第一篇：存貨核算系統(tǒng)培訓教案

用友軟件標準講義

存貨核算系統(tǒng)培訓教案

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。本系統(tǒng)主要用于核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。

一、應用本系統(tǒng)之前，應先錄入的目錄檔案數(shù)據(jù)有（根據(jù)實際需要選擇錄入）：

存貨分類：用于存貨檔案的設置和按存貨分類的統(tǒng)計。

客戶分類：用于客戶檔案的設置和按客戶分類的統(tǒng)計。

供應商分類：用于供應商檔案的設置和按供應商分類的統(tǒng)計。

部門檔案：用于輸入單據(jù)和按部門的統(tǒng)計。

職員檔案：用于輸入單據(jù)和按職員的統(tǒng)計。

客戶檔案：用于輸入單據(jù)和按客戶的統(tǒng)計。

供應商檔案：用于輸入單據(jù)和按供應商的統(tǒng)計。

存貨檔案：用于輸入單據(jù)和按存貨的統(tǒng)計。

倉庫目錄：用于輸入單據(jù)、核算存貨并按倉庫進行統(tǒng)計。

收發(fā)類別：用于設置存貨對方科目、輸入單據(jù)，并按收發(fā)類別進行統(tǒng)計。

存貨科目：用于生成憑證，并出科目明細賬。

對方科目：用于生成憑證，并出科目差異賬。

二、存貨核算系統(tǒng)具體操作

1、錄入期初余額

賬簿都應有期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)的連貫性,初次使用時,應先輸入全部末級存貨的期初余額。如果是第一次使用，必須使用此功能輸入各存貨的期初數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中已有上年的數(shù)據(jù)，在使用【結(jié)轉(zhuǎn)上年】后，上年各存貨結(jié)存將自動結(jié)轉(zhuǎn)上年?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【設置】菜單，并單擊【期初數(shù)據(jù)】中的【期初余額】進入此功能。

2、選擇要輸入期初余額的倉庫，所選倉庫的計價方式顯示在倉庫右邊。

3、輸入此倉庫的期初余額，并保存。注意: 當使用存貨核算時，如果不需要輸入期初差異，可在此輸入期初余額后，立即進行期初記賬；如果需要輸入期初差異，則應保存期初余額并退出，進入差異錄入界面，輸入完差異后，再進入期初余額進行期初記賬。

2、入庫業(yè)務（1）采購入庫

對于工業(yè)企業(yè)，采購入庫單一般指采購原材料驗收入庫時，所填制的入庫單據(jù)；對于商業(yè)企業(yè)，一般指商品進貨入庫時，填制的入庫單。無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，采購入庫單是企業(yè)入庫單據(jù)的主要部分，因此在本系統(tǒng)中，采購入庫單也是日常業(yè)務的主要原始單據(jù)之一。【操作流程】

1.用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【入庫單據(jù)】中的【采購入庫單】，進入單據(jù)列表界面。

2.可按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制采購入庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3.在查詢狀態(tài)時，用戶可選擇上張、下張、首張、末張等按鈕，上下翻頁查詢單據(jù)內(nèi)容。用友軟件標準講義

提醒：

錄入時，如果存貨、供應商、客戶檔案已錄入停用日期，則參照時不能再顯示此存貨、供應商、客戶信息，不允許再做任何業(yè)務處理。（2）產(chǎn)成品入庫

產(chǎn)成品入庫單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時，所填制的入庫單據(jù)，是本系統(tǒng)工業(yè)版中常用的原始單據(jù)之一。在本系統(tǒng)中，此功能用于輸入正常產(chǎn)品入庫及已入庫的不合格產(chǎn)品紅字退回的單據(jù)?！静僮髁鞒獭?/p>

1.用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【入庫單據(jù)】中的【產(chǎn)成品入庫單】，可輸入單據(jù)過濾條件，進入單據(jù)列表界面。

2.可按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制產(chǎn)成品入庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3.在查詢狀態(tài)時，用戶可選擇上張、下張、首張、末張等按鈕，上下翻頁查詢單據(jù)內(nèi)容。（3）其他入庫

其他入庫單是指除采購入庫、產(chǎn)成品入庫等形式以外的存貨的其他入庫形式所填制的入庫單據(jù)。在本系統(tǒng)中，此功能用于輸入其他形式的正常入庫及紅字退出的單據(jù)?！静僮髁鞒獭?/p>

1.用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【入庫單據(jù)】中的【其他入庫單】，進入其他入庫單列表界面。2.可按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制其他入庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3.在查詢狀態(tài)時，用戶可選擇上張、下張、首張、末張等按鈕，上下翻頁查詢單據(jù)內(nèi)容。

3、出庫業(yè)務（1）銷售出庫

對于工業(yè)企業(yè)，銷售出庫單一般指產(chǎn)成品銷售出庫時，所填制的出庫單據(jù)；對于商業(yè)企業(yè)，一般指商品銷售（包括受托代銷商品）出庫時，填制的出庫單。無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，銷售出庫單是企業(yè)出庫單據(jù)的主要部分，因此在本系統(tǒng)中，銷售出庫單也是進行日常業(yè)務處理和記賬的主要原始單據(jù)之一。【操作流程】

1、用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【出庫單據(jù)】中的【銷售出庫單】，進入單據(jù)列表界面。

2、可按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制銷售出庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3、在查詢狀態(tài)時，用戶可選擇上張、下張、首張、末張等按鈕，上下翻頁查詢單據(jù)內(nèi)容。注意：

錄入時，如果存貨、供應商、客戶檔案已錄入停用日期，則參照時不能再顯示此存貨、供應商、客戶信息，不允許再做任何業(yè)務處理。（2）材料出庫

材料出庫單是指工業(yè)企業(yè)領用材料時所填制的出庫單據(jù)，是工業(yè)企業(yè)出庫單據(jù)的主要部分；在本系統(tǒng)中，本功能用來錄入正常情況下領用材料的出庫單及退庫單?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【出庫單據(jù)】中的【材料出庫單】，進入單據(jù)列表界面。

2、按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制材料出庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3、如果啟用了庫存管理系統(tǒng)，由倉庫管理員輸入、審核確認出庫單。

（3）其他出庫 用友軟件標準講義

其他出庫單是指除銷售出庫、材料出庫等形式以外的存貨的其他出庫形式所填制的出庫單據(jù)。在本系統(tǒng)中，此功能用于輸入其他形式的正常出庫及紅字退庫的單據(jù)?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【出庫單據(jù)】中的【其他出庫單】，進入單據(jù)列表界面。

2、可按〖增加〗按鈕，進入單據(jù)卡片錄入狀態(tài)，填制其他出庫單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3、如果啟用了庫存管理系統(tǒng)，由倉庫管理員錄入、審核確認出庫單。

4、入出庫調(diào)整業(yè)務

入（出）庫調(diào)整單是對存貨的入（出）庫成本進行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來調(diào)整當月的入（出）庫金額，并相應調(diào)整存貨的結(jié)存金額；可針對單據(jù)進行調(diào)整，也可針對存貨進行調(diào)整?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【單據(jù)】，選擇【調(diào)整單據(jù)】中的【入庫調(diào)整單】或【出庫調(diào)整單】，進入單據(jù)卡片。

2、增加單據(jù)，進入錄入狀態(tài)，填制調(diào)整單，然后保存此單據(jù)，進入查詢狀態(tài)；如果所填單據(jù)作廢，可選擇放棄按鈕，進入查詢狀態(tài)。

3、在查詢狀態(tài)時，用戶可選擇上張、下張、首張、末張等按鈕，上下翻頁查詢單據(jù)內(nèi)容。注意：

入庫調(diào)整單保存即記賬，因此已保存的單據(jù)不可修改、刪除。

5、計劃價調(diào)整

提供計劃價/售價隨時調(diào)整的功能，并于調(diào)整后自動計算調(diào)整差異/差價，同時自動記賬?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【計劃價/售價調(diào)整】進入此功能。

2、選擇〖增加〗按鈕，增加一張新調(diào)整單，輸入調(diào)整單的表頭信息，表體中自動顯示此存貨每一倉庫/部門應調(diào)整的差異。

3、選擇〖確認〗按鈕，保存并自動記賬。

6、單據(jù)記帳

單據(jù)記賬用于將用戶所輸入的單據(jù)登記存貨明細賬、差異明細賬/差價明細賬?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【正常單據(jù)記賬】進入此功能。

2、輸入查詢條件并確認。

3、屏幕顯示“未記賬單據(jù)一覽表”界面，用戶在所要記賬的單據(jù)前選擇打或在工具欄單擊〖全選〗，再單擊〖記賬〗，系統(tǒng)自動記賬。

7、恢復單據(jù)記帳

恢復記賬用于將用戶已登記明細賬的單據(jù)恢復到未記賬狀態(tài)。【操作流程】

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【恢復單據(jù)記賬】進入此功能。

2、用戶根據(jù)需要輸入“倉庫”、“單據(jù)類型”“恢復記賬的日期”等查詢條件，單擊“確認”銨鈕。

1、屏幕顯示“取消單據(jù)記賬”界面，用戶在所要記賬的單據(jù)前“選擇”打或在工具欄單擊“全選”，再單擊“恢復”，系統(tǒng)自動取消記賬。

8、生成憑證

生成憑證用于對本會計月已記賬單據(jù)生成憑證，并可對已生成的所有憑證進行查詢顯示；所生成的憑證可在賬務系統(tǒng)中顯示及生成科目總賬。用友軟件標準講義

【操作流程】

1、用鼠標單擊【憑證】菜單，并單擊【生成憑證】進入，屏幕顯示“生成憑證”界面，選擇所需生成的“憑證類別”，單擊工具欄“選擇”銨鈕，在“查詢條件”根據(jù)用戶需要選擇生成憑證的單據(jù)前打，以及相應條件，單擊〖確認〗。

2、選擇要生成憑證的記錄，單擊〖生成〗按鈕或〖合成〗按鈕。

3、顯示所生成的憑證，用戶可修改憑證類別、憑證摘要、借方科目、貸方科目、金額，可以增加或刪除借貸方記錄，但應保證借貸方金額相平，并等于所選記錄的金額。

4、生成完憑證，選擇〖確認〗按鈕保存此憑證。注意: 進入生成憑證功能時，用戶可以選擇單據(jù)生成憑證的條件。存貨系統(tǒng)制單時，對網(wǎng)絡用戶可以同時制單。如果沒有使用總賬系統(tǒng)，也提供生成憑證功能。提醒：

如果用戶沒有定義該單據(jù)中的存貨科目、差異科目和所對應的科目，則所生成的憑證沒有科目，并且沒有輔助賬類。對沒有科目的憑證，用戶可在顯示的憑證中填入科目，修改，或增加輔助賬類的分錄。

生成憑證時，為了方便用戶操作，點生成時系統(tǒng)將提示用戶第幾行科目未填寫，并自動將未填寫科目的記錄滾動到第一行上，供用戶輸入。

9、與總帳系統(tǒng)對帳

本功能用于存貨核算系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)核對存貨科目和差異科目在各會計月份借方、貸方發(fā)生金額、數(shù)量以及期末結(jié)存的金額、數(shù)量信息。【操作流程】

1、用鼠標單擊【憑證】菜單，并單擊【與總賬系統(tǒng)對賬】進入此功能。

2、系統(tǒng)自動列出存貨科目和差異科目的期初、發(fā)生及結(jié)存數(shù)據(jù)，該顯示內(nèi)容可通過【格式】按鈕進行設置。

3、可選擇【明細】按鈕，列出每一科目的明細記錄。

4、可在明細對帳記錄查詢中聯(lián)查業(yè)務單據(jù)及憑證。注意：

1、系統(tǒng)可以只進行數(shù)量核對、進行金額核對、數(shù)量金額全部核對，用戶只需點擊界面功能按鈕最后的兩個核對方式選擇按鈕后再點擊“刷新”按鈕即可將核對結(jié)果顯示。

2、對于核對結(jié)果是否兩賬相符，系統(tǒng)采用不同顯示顏色加以區(qū)分，白色顯示記錄表示對賬結(jié)果相平；蘭色顯示記錄表示對賬結(jié)果不平。

10、期末處理（1）差異率計算

本功能用來計算計劃價/售價方式核算的存貨各月份的出庫差異率，提供用戶隨時了解差異率的功能，包括以下三部分： a計算本月期末處理前的差異率

b查詢以前月份或本月期末處理后的差異率 c查詢以前月份的差異結(jié)轉(zhuǎn)單 【操作流程】

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【差異率計算】進入此功能。

2、輸入查詢條件后確認，如果選擇當前會計月并且未進行期末處理，則顯示差異率計算表；如果選擇以前會計月或當前會計月并且已進行期末處理，則顯示差異率查詢表。

3、在顯示窗體中，用戶可選擇〖差異結(jié)轉(zhuǎn)單〗按鈕，顯示已期末處理月份的差異/差價結(jié)轉(zhuǎn)單。用友軟件標準講義

注意:

1、未進行期末處理的月份，其〖差異結(jié)轉(zhuǎn)單〗按鈕不可選擇。

2、只有按計劃價或售價核算的倉庫或部門才能進入本功能。

(本模塊所計算的本月差異率或差價率，不是本會計月的最終結(jié)果，只用于用戶隨時了解差異率或差價率的情況；只有進行期末處理時所計算的差異率或差價率，才用于出庫差異或差價的結(jié)轉(zhuǎn)計算。)（2）平均單價計算

提供用戶隨時了解全月平均單價的功能，包括以下兩部分： a計算本月未進行期末處理的全月平均單價

b查詢以前月份或本月已進行期末處理的全月平均單價 【操作流程】

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【平均單價計算】進入此功能。

2、輸入查詢條件后確認，如果選擇當前會計月并且未進行期末處理，則顯示全月平均單價計算表；如果選擇以前會計月或當前會計月并且已進行期末處理，則顯示全月平均單價查詢表。

3、在顯示窗體中，用戶可選擇〖查詢〗按鈕，在進入查詢界面，重新輸入查詢條件并確認。注意:

1、只有按全月平均法計價的倉庫才能進入本功能。

(本模塊所計算的本月平均單價，不是本會計月的最終結(jié)果，只用于用戶隨時了解本月平均單價的情況；只有進行期末處理時所計算的平均單價，才用于計算出庫成本。)（3）產(chǎn)成品成本分配

產(chǎn)成品成本分配單用于對已入庫未記明細賬的產(chǎn)成品進行成本分配；可隨時對產(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【產(chǎn)成品成本分配單】進入此功能。

2、選擇查詢功能鈕，進入查詢界面。

3、輸入查詢條件并確認返回，表中將顯示符合條件的存貨。

4、輸入需要分配的總成本。

5、選擇進行分配按鈕，把成本分配到產(chǎn)成品的入庫單據(jù)上。注意:

1、開始進入明細賬時未顯示存貨明細賬，當選擇查詢按鈕并輸入查詢條件后，方可顯示所選存貨的明細賬。

2、本系統(tǒng)可按產(chǎn)品的大類分配成本，其中包括紅字入庫單。

3、成本分配時，如果存貨、供應商、客戶檔案已錄入停用日期，則不能再顯示此存貨、供應商、客戶的記錄信息，不允許再做任何業(yè)務處理。（4）期末處理

當日常業(yè)務全部完成后，期末處理可自動計算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價及其本會計月出庫成本；自動計算按計劃價/售價方式核算的存貨的差異率/差價率及其本會計月的分攤差異/差價；并對已完成日常業(yè)務的倉庫/部門做處理標志。系統(tǒng)提供恢復期末處理功能，但是在總賬結(jié)賬后將不可恢復?！静僮髁鞒獭?/p>

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【期末處理】進入此功能。

2、選擇要處理的倉庫或部門，系統(tǒng)自動顯示應期末處理的會計月份。

4、選擇〖確認〗按鈕，即可對所選倉庫進行期末處理。用友軟件標準講義

細節(jié)：

1當所選倉庫/部門為全月平均方式核算時，系統(tǒng)自動計算此倉庫/部門中各存貨的全月平均單價，并計算本會計月的出庫成本（不包括用戶已填成本的出庫）用戶如果選擇〖確認〗按鈕，系統(tǒng)將對明細賬回填出庫成本，完成后，系統(tǒng)提示用戶“期末處理完成！”。2本月已進行期末處理的倉庫/部門能取消期末處理。提醒：

由于本系統(tǒng)可以處理壓單不記賬的情況，因此進行期末處理之前，用戶應仔細檢查是否本月業(yè)務還有未記賬的單據(jù)；用戶應做完本會計月的全部日常業(yè)務后，再做期末處理工作。本月的單據(jù)如果用戶不想記賬，可以放在下個會計月進行記賬，算下個會計月的單據(jù)。（5）月末結(jié)帳

本功能用來進行月末結(jié)賬工作，對本月賬簿做結(jié)賬標志。月末結(jié)賬后將不能再進行當前會計月的工作，只能做下個會計月的日常工作。【操作流程】

1、用鼠標單擊【處理】菜單，并單擊【月末結(jié)賬】進入此功能。

2、選擇〖確認〗進行結(jié)賬；如果此月還有未處理的業(yè)務，應選擇〖取消〗按鈕，以便取消結(jié)賬。注意: 由于本會計月的單據(jù)可以壓單下月記賬，因此用戶應檢查本會計月工作是否已全部完成，只有在當前會計月所有工作全部完成的前提下，才能進行月末結(jié)賬，否則會遺漏某些業(yè)務。月末結(jié)賬之前用戶一定要進行數(shù)據(jù)備份，否則數(shù)據(jù)一旦發(fā)生錯誤，將造成無法挽回的后果。月末結(jié)賬后將不能再做當前會計月的業(yè)務，只能做下個會計月的日常業(yè)務。（11）帳表管理

用友財務通軟件系列產(chǎn)品下屬子系統(tǒng)的【賬表】菜單項下都有【賬表管理】這一子菜單項，來對系統(tǒng)所能提供的全部報表進行管理。用戶用鼠標點取【賬表管理】，系統(tǒng)將彈出賬表管理界面，可以根據(jù)需求及條件查看已存帳表。

第二篇：K3存貨核算系統(tǒng)部門分工及應用總結(jié)

K3存貨核算系統(tǒng)應用小結(jié)

一、K3存貨核算系統(tǒng)工作主要內(nèi)容 1.入庫業(yè)務：

⑴外購入庫單-采購發(fā)票與入庫單鉤稽（采購部鉤稽）：財務應付帳款及材料制憑證

⑵其他入庫單-物料型號調(diào)整/贈品入庫核算：成本抵減因素（關(guān)注材料數(shù)量調(diào)整的依據(jù)）

⑶產(chǎn)品入庫單-產(chǎn)品/半成品核算：產(chǎn)品成本核算（在成本核算系統(tǒng)取數(shù)）

2.出庫業(yè)務：

⑴生產(chǎn)領料-產(chǎn)品成本核算（生產(chǎn)任務單/成本對象，關(guān)注材料出庫依據(jù)：生產(chǎn)任務單/補料單）

(2)其他出庫：材料-非產(chǎn)品核算；產(chǎn)品-非銷售成本核算（關(guān)注其他出庫依據(jù)：發(fā)貨單/協(xié)作單/請示批復單）

⑶銷售出庫：產(chǎn)品出庫核算-收入/應收帳款；材料出庫-銷售配件/材料收入

3.盈虧調(diào)整：成本增減項 4.期初金額調(diào)整：成本增減項

二、存貨核算系統(tǒng)財務管理內(nèi)容： 1.外購入庫單-采購發(fā)票與入庫單鉤稽生成憑證：防止重漏 2.其他入庫單-明晰分類：便于對物料結(jié)構(gòu)分析

3.銷售出庫：產(chǎn)品出庫核算-收入/應收帳款；材料出庫-銷售配件/材料收入；收入成本配比，樣機/更換出庫便于財務費用管理

4.其他出庫：明晰類型便于財務管理

三、存貨核算系統(tǒng)財務管理完善的內(nèi)容 1.物料編碼：

⑴物料保留小數(shù)位數(shù)：Kg保留4位；臺/只/個/套不保留小數(shù)位。⑵OEM產(chǎn)品一律加兩個編碼：一個作為外購材料；一個作為自制品核算（其成本中可加入相關(guān)運營等費用）

⑶所有物料均上K3系統(tǒng)，杜絕手工單據(jù)；保證核算閉環(huán) ⑷物料計量單位設兩個：一個為外購結(jié)算用；一個為材料BOM單領料計量用；并設置兩者間的換算關(guān)系。

⑸物料會計科目設置應嚴格按財務核算執(zhí)行。按原材料/自制半成品/庫存產(chǎn)品分類設置。

⑹物料編碼對應物料唯一性。如物料分拆、合并務必重新設置新編碼；作廢（或不用）的物料應及時禁用。

2.外購入庫單-采購發(fā)票與入庫單鉤稽生成總帳憑單：核算閉環(huán) 3.產(chǎn)品BOM（物料清單）：

⑴生產(chǎn)領料嚴格按產(chǎn)品BOM（物料清單）出庫材料，超額一定要有審批的補料單或技術(shù)通知（即依據(jù)性）

⑵產(chǎn)品BOM（物料清單）應及時更新調(diào)整，保證核算準確。⑶自制半成品要完善BOM（物料清單），半成品領料按BOM（物料清單）出庫材料。

4.領料流程探討：各制造部按生產(chǎn)任務單打印出庫單辦理出庫手續(xù)。

一、采購部：

1． 采購合同/訂單的錄入審核（合同價格與結(jié)算價格差異不得大于正負10%）：包含OEM（本島/朗進/清華同方人工環(huán)境有限公司，采購依據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃）

2． 分供方采購發(fā)票與K3入庫單的鉤稽發(fā)票及審核 3． 按公司管理文件對分供方篩選的管理和材料價格的控制

二、物管部： 1． 材料 ①

外購入庫：按采購合同/訂單/收料通知單/質(zhì)檢單/數(shù)量的檢驗辦理K3的材料入庫

②

其他入庫：辦理分供方贈品的入庫

③

生產(chǎn)領料：生產(chǎn)任務單/補料單辦理材料出庫

④

其他出庫：客服出庫/技術(shù)研發(fā)/生產(chǎn)人員因素造成的材料出庫

⑤

銷售出庫：銷售合同中無售價的材料非關(guān)聯(lián)出庫 ⑥

倉庫調(diào)撥：外地庫/不合格材料處置單分供方退換 2． 產(chǎn)品

①

產(chǎn)品入庫：按生產(chǎn)任務單入庫

②

其他入庫：產(chǎn)品型號調(diào)整（不涉及數(shù)量調(diào)整）③

銷售出庫：銷售合同/訂單/發(fā)貨單關(guān)聯(lián)出庫 ④

其他出庫：更換出庫/客服出庫 3．存貨盤點清查

三、財務部：

1． 按采購部的分供方清單負責K3中的填加

2． 負責與同方人環(huán)央機事業(yè)部核對往來銷售金額（朱兵龍負責型號數(shù)量核對）；準許物流平時出現(xiàn)負庫存（月末不準許出負庫存）

3． 材料產(chǎn)品的入出庫的依據(jù)復核/付款單的填制審核 4． 每周（半個月/每月）對存貨進行盤點抽查

第三篇：存貨核算管理辦法

存貨核算管理辦法

1.總則

1.1為加強集團公司存貨管理，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。

1.2本辦法適用于集團公司及所屬各單位。各單位結(jié)合本單位實際情況，制定相應的存貨管理細則，報集團公司批準后在本單位實施。

1.3存貨是指公司在生產(chǎn)過程或提供勞務的過程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品。

1.4存貨核算業(yè)務包活：原材料核算、低值易耗品核算、周轉(zhuǎn)材料核算、委托加工材料核算，存貨盤存及處置核算等。存貨的分類主要由資產(chǎn)管理部門負責界定，財務部及使用部門協(xié)助界定。

1.5存貨核算的任務是：

1.5.1反映和監(jiān)督存貨采購的各項支出，正確計算存貨成本，考核存貨采購價格、數(shù)量計劃的完成情況。

1.5.2反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和結(jié)存情況，定期進行清查盤點，保護存貨的安全、完整，做到賬實相符、賬賬相符。

1.5.3反映和監(jiān)督存貨庫存情況，嚴格控制庫存占用，防止超儲積壓或儲備不足現(xiàn)象的發(fā)生。

1.5.4反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營中的存貨消耗情況，嚴格控制超定額、無計劃存貨消耗。

1.5.5正確進行存貨估價入賬和調(diào)整存貨成本差異，正確計算工程項目成本，努力降低成本費用。

2.原材料核算

2.1原材料核算管理的基本原則：

2.1.1準確：確保會計賬簿與倉庫賬簿“賬賬相符”，倉庫賬簿與實物“賬實相符”；

2.1.2及時：倉庫賬簿和會計賬簿均做到日清日結(jié)；

2.1.3簡捷：在符合內(nèi)控原則和滿足管理、核算需要的前提下，避免重復勞

動；

2.1.4實用：滿足財務部門材料核算、成本核算的需要，滿足倉庫部門物資管理的需要。

2.2原材料在取得時均應按實際成本計價。原材料的實際成本根據(jù)其取得方式，按照會計準則規(guī)定確定。

2.3發(fā)出原材料的計價采用加權(quán)平均法。

2.4為了核算保管員已經(jīng)收到、但未辦理正式入庫手續(xù)的材料，保管員應設置《未正式入庫的材料保管賬》。

2.5原材料采購應遵循以下程序：

2.5.1由施工、技術(shù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)需要和進度安排提報采購需求計劃。2.5.2采購部門匯總各部門需求計劃，提出采購計劃報單位負責人審批。2.5.3采購部門根據(jù)經(jīng)批準的采購計劃，進行市場詢價，選擇最佳采購方式。2.5.3.1現(xiàn)場外部采購：由所屬單位采購、使用等部門通過招標、比質(zhì)、比價、比服務等方式自行選擇供應商，并按采購流程辦理。

2.5.3.2現(xiàn)場調(diào)撥采購：對項目所在地其他單位有可供調(diào)撥物資，各公司采購部間互通信息，直接從其他單位調(diào)撥購入；對同一單位不同項目間有可供調(diào)撥物資，優(yōu)先考慮項目間調(diào)撥。

2.5.3.3集團統(tǒng)一采購：由所屬單位采購部門將本單位審批后的采購計劃報集團相關(guān)部門審批，再由集團相關(guān)單位辦理采購。

2.5.4采取外部采購方式時，應根據(jù)采購合同管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過談判、評審、審批等程序后與供應商簽訂采購合同。

2.5.5采購部門根據(jù)采購合同、采購訂單組織進貨。2.5.6驗收部門或人員進行檢驗并出具驗收報告。2.6材料入庫的核算

倉庫保管員根據(jù)原材料實際入庫數(shù)量和材料驗收報告，辦理如下入庫手續(xù)： 2.6.1倉庫填寫一式四聯(lián)入庫單，其中：存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務聯(lián)、供應商聯(lián)，入庫單要寫明采購方式、供應單位、材料編碼、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等內(nèi)容。倉庫填寫的四聯(lián)入庫單必須由本單位采購部相關(guān)人員簽字確認。

2.6.2保管員根據(jù)入庫單倉庫聯(lián)登記倉庫數(shù)量賬。

2.6.3財務部門根據(jù)財務聯(lián)核對倉庫收發(fā)存明細賬，并另行裝訂成冊備查；財務部門憑入庫單供應商聯(lián)和發(fā)票等原始憑證制作會計記賬憑證，登記材料分類

賬、總賬。

2.6.3.1對貨物已到發(fā)票未到的入庫業(yè)務，應根據(jù)入庫匯總表月末暫估入賬，次月紅沖，待收到發(fā)票后和入庫單一起辦理正式入賬手續(xù)，同步核銷合同或訂單。

2.6.3.2對由集團統(tǒng)一采購并以海運和空運方式的采購入庫業(yè)務，采購部和財務部還需要和內(nèi)部往來明細、工廠裝箱單或出口專用發(fā)票核對，并核銷采購計劃。對因海運和空運而產(chǎn)生的清關(guān)費和運輸費，財務部根據(jù)財務準則規(guī)定核算入庫成本。

2.6.3.3對由集團統(tǒng)一采購并以隨身攜帶方式的采購入庫業(yè)務，倉庫應單獨登記并建立備查賬，采購部和財務部復核，核銷物資采購計劃。

2.6.4供應商根據(jù)入庫單供應商聯(lián)開具發(fā)票，由采購部門根據(jù)入庫單供應商聯(lián)和發(fā)票核銷采購計劃和采購合同，辦理貨款結(jié)算。如為集團統(tǒng)一采購，則供應商聯(lián)直接交由本單位采購部，核銷采購計劃。

2.7 材料出庫的核算

2.7.1申請領用或發(fā)出材料，領用部門應當根據(jù)施工生產(chǎn)計劃或材料消耗定額編制物資領用申請單，注明領用時間、用料單位、工號、用途、品種、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額及相關(guān)人員簽章等信息，由工程部門和采購部門進行審核，主要審核施工生產(chǎn)計劃、定額和庫存等內(nèi)容。

2.7.2如超過生產(chǎn)計劃或材料消耗定額領料時，領用部門應提交書面報告，說明超額原因，經(jīng)領用部門領導簽字后隨同物料領用申請單一起辦理領料手續(xù)。

2.7.3倉庫根據(jù)審批后的物料領用申請單，按出庫類型填寫出庫單： 2.7.3.1保管員根據(jù)領用人員簽字后的出庫單發(fā)貨，并登記倉庫保管賬；由于緊急情況領用物料，仍需辦理出庫手續(xù)，部分領導簽批確有困難，應電話告知，由保管員負責、領用人協(xié)助配合事后補齊手續(xù)。

2.7.3.2領用部門根據(jù)出庫單登記明細賬；

2.7.3.3財務人員取得紙質(zhì)出庫單后，應及時復核倉庫部門電子檔的出庫記錄，并根據(jù)加權(quán)平均法核算出庫單價及金額；

2.7.3.4為減輕月末工作量，確保工作質(zhì)量，及時反映倉庫收發(fā)情況，倉庫應負責在次日將紙質(zhì)出入庫單傳遞給財務部門，因?qū)嶋H情況不能每天向財務部傳遞紙質(zhì)出入庫單據(jù)的，必須在下一周第一天將上周的紙質(zhì)出入庫單據(jù)傳遞給財務部復核。

2.7.4月末，倉庫根據(jù)出庫單記錄，按材料類別和領用單位匯總編報《發(fā)出

材料匯總表》，財務部門根據(jù)《發(fā)出材料匯總表》結(jié)轉(zhuǎn)材料成本，核算工程成本或生產(chǎn)成本。

2.8材料退庫和退貨核算

2.8.1由于各種原因需要退回倉庫的材料，應及時開具紅字出庫單辦理退庫手續(xù)，并在紅字出庫單上注明退庫原因。紅字出庫單由倉庫于月末一并匯入《發(fā)出材料匯總表》。

2.8.2如果材料因質(zhì)量等原因需要退貨時，保管員根據(jù)應退給供貨商的物資清單，填寫紅字入庫單。

2.9 施工過程中多余材料或閑置材料，應首先在單位內(nèi)部調(diào)撥使用，無法調(diào)撥的應對外銷售。發(fā)出內(nèi)部調(diào)撥材料時，由倉庫填寫調(diào)撥單，倉庫、財務部、調(diào)出單位、調(diào)入單位憑調(diào)撥單辦理物資出入庫，并登記材料明細賬和保管帳，財務部門根據(jù)調(diào)撥單作會計分錄。發(fā)生材料銷售時，財務部門憑發(fā)票和收款憑證作其他業(yè)務收入處理。

2.10 施工過程中產(chǎn)生的邊角料等廢料，由領用部門交倉庫辦理回收入庫手續(xù)，按公司規(guī)定統(tǒng)一對外銷售，廢料銷售收入必須登記入賬，沖減成本費用。

2.11 原材料核對工作應每月進行一次，核對雙方要做好核對記錄，核對出的不符賬項，要逐項逐筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現(xiàn)象的發(fā)生。

3.低值易耗品核算

3.1低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種小型機具、生產(chǎn)工具、管理工具、儀器儀表、勞保用品等物品。

3.2低值易耗品按用途分為以下六類：

3.2.1小型機具：指生產(chǎn)中使用的、不夠固定資產(chǎn)標準的各種機器設備，如氧氣瓶、電動機、水泵等；

3.2.2生產(chǎn)工具：指施工生產(chǎn)過程中使用的各種生產(chǎn)工具，如鐵鍬、鐵鎬、刀具、扳手、手推車、振搗器、風動工具等；

3.2.3電器材料：指生產(chǎn)中使用的，不夠固定資產(chǎn)標準的各種機器設備，如：低壓電器柜，變壓器等；

3.2.4管理工具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器具和設備，如辦公桌、電風扇、打印機、傳真機等；

3.2.5儀器儀表：指測量、試驗及工藝操作用的各種儀器、儀表等，如水準儀、經(jīng)緯儀等；

3.2.6勞保用品：指發(fā)給職工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他個人專用、公用的勞動安全防護用品。

3.3低值易耗品采用分級歸口、交叉管理的辦法，財務部門負責低值易耗品的價值管理；各部門負責本部門使用或保管的低值易耗品的實物管理；同時，有關(guān)職能部門對低值易耗品進行歸口管理。

3.4 低值易耗品的采購按如下程序辦理：

3.4.1各部門按月填報低值易耗品領用計劃，經(jīng)單位分管負責人批準后報低值易耗品歸口部門；

3.4.2歸口管理部門根據(jù)所需低值易耗品庫存及使用情況編制購置或內(nèi)部調(diào)劑計劃；

3.4.3采購部門根據(jù)單位批準的采購計劃采購低值易耗品； 3.4.4采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續(xù)。

3.5領用低值易耗品時，需要填制低值易耗品領用單，經(jīng)歸口管理部門審批和編號后領取，保管員要對低值易耗品領用單認真審查，內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)貨。領用價值在300元以上的低值易耗品時，經(jīng)歸口管理部門負責人審批，建立使用卡片和管理卡片。

3.6低值易耗品領用單一式四聯(lián)，采用一物一單制：第一聯(lián)：使用部門使用卡片；第二聯(lián)：倉庫出庫憑單；第三聯(lián)：財務記賬憑證單；第四聯(lián)：歸口管理部門管理卡片。

3.7歸口管理部門和使用部門要將低值易耗品使用或管理卡片分類順序保管，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記《在用低值易耗品登記薄》。

3.8在用低值易耗品、保管要責任到人，定期核對。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責任人要承擔賠償責任。

3.9低值易耗品轉(zhuǎn)出需辦理以下手續(xù)：

3.9.1填制在用低值易耗品調(diào)撥憑單，轉(zhuǎn)移憑單一式四聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、歸口管理部門和財務部門各一聯(lián)；

3.9.2轉(zhuǎn)出部門的低值易耗品使用卡片與在用低值易耗品調(diào)撥憑單附在一起隨實物轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)入部門保管。

3.10低值易耗品退庫時，由使用部門填寫低值易耗品退庫單辦理入庫手續(xù)，并到財務部門和低值易耗品歸口管理部門辦理低值易耗品使用注銷手續(xù)。

3.11使用部門的低值易耗品經(jīng)管人員變更時，應及時填寫低值易耗品使用卡

片上的經(jīng)管記錄，以分清責任。

3.12職工調(diào)離本公司時，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交歸口管理部門或本部門負責人，由主管人員簽署意見后，方可調(diào)出。

3.13低值易耗品報廢時應辦理如下手續(xù)。

3.13.1由使用部門填制低值易耗品報廢單，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交歸口管理部門。

3.13.2歸口管理部門對申請報廢的低值易耗品查看實物，認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)分管領導批準后，予以報廢處理。對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的應對責任人處以罰款。

3.13.3批準報廢的低值易耗品，歸口管理部門應對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

3.13.4手續(xù)完備的低值易耗品報廢憑單由使用部門、歸口管理部門和財務部門各存一份。作為賬務處理的依據(jù)，原低值易耗品使用卡片應與報廢憑單附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

3.15低值易耗品實行定期清查制度。每年年末，財務部門會同歸口管理部門和使用部門對低值易耗品進行一次全面清查，對盤盈、盤虧和報廢的低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告，經(jīng)分管負責人批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

3.16低值易耗品的管理與核算應達到下列標準：

3.16.1賬、賬相符。財務部門在庫低值易耗品明細賬中的期末數(shù)量及余額，應與各倉庫低值易耗品保管賬的期末數(shù)量及余額相符；“在用低值易耗品明細賬”中各部門期末數(shù)量及余額，應與各使用部門《在用低值易耗品登記薄》的期末數(shù)量及余額相符：

3.16.2賬、卡相符。各使用部門的低值易耗品使用卡片應與各部門的《在用低值易耗品登記薄》相符。

3.16.3卡、物相符。各使用部門低值易耗品使用卡片的數(shù)量應與實物相符。3.16.4卡、卡相符。各歸口管理部門保管的各使用部門的某類低值易耗品卡片應與各使用部門保管的該類低值易耗品使用卡片相符。

4.周轉(zhuǎn)材料

4.1周轉(zhuǎn)材料是指在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，一般可以分為以下幾類：

4.1.1模板。指澆灌混凝土的木模板、組合鋼模板、定型模板等，包括配合模板使用的支撐材料、滑模材料和扣件等在內(nèi)。

4.1.2架料。指在施工中使用的竹竿、木桿、、鋼管（包括扣減）、竹木跳板等架料。

4.1.3其他周轉(zhuǎn)材料。指除了上述周轉(zhuǎn)材料外，其他作為流動資產(chǎn)管理的周轉(zhuǎn)材料。如土方工程的擋土板、施工中使用的護欄、安全網(wǎng)、瀝青鍋、桶等。

4.2周轉(zhuǎn)材料日常管理和攤銷按照低值易耗品執(zhí)行。5.委托加工材料 5.1委托加工材料的范圍

5.1.1委托加工材料是指公司從外部購入材料或經(jīng)過加工后的材料，需要委托外單位進行加工的業(yè)務，包括委托外單位加工的定型模板、結(jié)構(gòu)件等。

5.1.2外單位自行購買材料，按照公司要求進行加工的業(yè)務不屬于委托加工材料。

5.2委托加工業(yè)務和加工材料出庫執(zhí)行如下程序： 5.2.1領用部門填寫委托加工申請單。

5.2.2倉庫審批委托加工申請單后，采購部與加工方簽訂委托加工合同。5.2.3委托加工合同要經(jīng)過單位分管負責人批準，其中加工費的價格、支付方式和支付時間要經(jīng)過單位財務部門的審查同意，委托加工合同的副本要交單位財務部門負責備案。

5.2.4采購部門根據(jù)委托加工合同的發(fā)料單清單和供貨時間要求填寫委托加工發(fā)料申請單，辦理領料手續(xù)。

5.2.5保管員憑委托加工發(fā)料申請單發(fā)貨。5.3委托加工材料完工入庫執(zhí)行如下程序：

5.3.1采購部開具委托加工入庫申請單到相關(guān)部門辦理入庫、驗收手續(xù)。5.3.2倉庫報檢員將到庫的委托加工材料開具物資驗收單，由質(zhì)檢員對委托加工材料進行檢驗。

5.3.3檢驗合格的委托加工材料憑檢驗合格單辦理入庫手續(xù)，檢驗不合格的，由采購部門負責退貨。

5.3.4檢驗合格并辦完入庫手續(xù)的委托加工業(yè)務，倉庫辦理正式入庫手續(xù)，采購部門審核無誤后，保管員開具一式四聯(lián)委托加工材料入庫單：存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務聯(lián)、供應商聯(lián)。

5.4委托加工材料管理的關(guān)鍵點：

5.4.1委托加工材料必須與加工方簽訂委托加工合同。5.4.2委托加工合同必須到財務部門備案，否則無效。

5.4.3采購部門開具委托加工發(fā)料通知單必須以物資領用申請單和委托加工合同為依據(jù)。

5.4.4保管員發(fā)料必須以采購部門開具的委托加工發(fā)料通知單為依據(jù)，不得擅自發(fā)料。

5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一樣辦理入庫手續(xù)。

5.4.6財務部門支付加工費時，必須按委托加工合同辦理，無委托加工合同的一律不予受理。

5.4.7領用委托加工完成的材料，要同其他材料一樣辦理領用手續(xù)。5.5委托加工業(yè)務的核算辦法

5.5.1為正確核算公司委托外單位加工業(yè)務的實際成本，財務部門設置委托加工材料科目，并按加工合同編號或委托加工單位名稱設置輔助賬。

5.5.2發(fā)出材料時，倉庫管理員憑委托加工發(fā)料通知單辦理出庫手續(xù)，財務部門憑委托加工合同和委托加工發(fā)料通知單結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。

5.5.3財務部門支付加工費及運雜費時，必須審核加工合同、發(fā)票、入庫單等憑據(jù)。

5.5.4加工完成驗收入庫，財務部門根據(jù)委托加工入庫單作材料入庫的核算。6.存貨盤存與處置

6.1各單位應當定期對存貨進行清查盤點，存貨清查盤點按公司財產(chǎn)清查管理規(guī)定執(zhí)行。

6.2期末存貨盤點應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，對可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，按照規(guī)定提取存貨跌價準備。

6.3存貨盤點中發(fā)現(xiàn)的下列存貨應列為報廢存貨并及時處理： 6.3.1已霉爛變質(zhì)的存貨； 6.3.2已過期無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；

6.3.3生產(chǎn)中不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨； 6.3.4其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。

6.4發(fā)生存貨報廢、盤虧、毀損等情況，應由保管使用人或盤點人員提出處置申請，說明報廢、盤虧、毀損存貨的數(shù)量、金額及原因。

6.5各單位應當組織有關(guān)部門或人員對存貨處置申請的內(nèi)容進行調(diào)查、核實，并根據(jù)調(diào)查、核實的結(jié)果報有關(guān)會議研究批準，提出處理意見。對因工作失誤等原因造成存貨損失的，應當追究相關(guān)責任單位或個人的責任。

6.6財務部門對盤盈、盤虧、報廢、毀損存貨應在期末結(jié)賬前處理完畢： 6.6.1相關(guān)部門對盤盈的存貨應查明原因，財務部門及時入賬，調(diào)整存貨賬面實存數(shù)；經(jīng)公司單位負責人批準后，將盤盈數(shù)直接沖減管理費用。

6.6.2對盤虧、報廢和毀損的存貨，應在批準前首先調(diào)整存貨賬面記錄，按審批權(quán)限報批，批準后再根據(jù)不同原因進行處理：

6.6.2.1屬于定額內(nèi)的自然損耗，計入管理費用。

6.6.2.2屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨盤虧惑毀損，應將扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的凈損失計入管理費用；

6.6.2.3屬于自然災害或意外事故等非常原因造成的存貨盤虧、報廢、毀損，應將扣除殘料價值和保險賠償后的凈額，計入營業(yè)外支出。

6.6.3對閑置不用的存貨，應通過內(nèi)部調(diào)撥、出售等方式及時處理。

第四篇：3.存貨與低值易耗品核算制度

存貨與低值易耗品核算制度

編制部門：

財務部 編

制： 審

核： 批

準：

1.0 目的 1.1 為了加強公司存貨與低值易耗品的管理和核算，保護公司財產(chǎn)的安全與完整、杜絕公司財產(chǎn)的流失和浪費，特制定本制度。

2.0 適用范圍 2.1 3.0 公司各部門。

日期：

日期： 日期： 日期：

定義 3.1 存貨是指企業(yè)或商家在日常活動中持有以備出售的原料或產(chǎn)品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等,銷售存?zhèn)}等。存貨區(qū)別于固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)的最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是可供直接銷售，如企業(yè)的產(chǎn)成品、商品等；還是需經(jīng)過進一步加工后才能出售，如原材料等。3.2 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理和核算的勞動資料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生產(chǎn)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要勞動資料使用期限不超過一年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品；非生產(chǎn)經(jīng)營用的主要勞動資料，使用期限不超過兩年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品。

4.0 職責 4.1 4.2 4.3 倉儲部：收發(fā)存貨、低值易耗品，按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》。財務部：建立《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》，對系統(tǒng)進行初始化與維護，并對存貨、低值易耗品進出庫進行稽核管理。

各部門：嚴格按照《存貨管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》進行存貨、低值易耗品的入、出庫。

5.0 作業(yè)程序

5.1 公司按照存貨品種講存貨分為以下四類：

5.1.1 五金：歸倉儲部的五金倉庫管理； 5.1.2 里布：歸倉儲部的里布倉庫管理； 5.1.3 皮料：歸倉儲部的皮料倉庫管理； 5.1.4 成品：歸倉儲部的成品倉庫管理。5.2 公司低值易耗品按用途分為以下七類：

5.2.1 辦公用品：指發(fā)給職工的電話機、辦公桌、文件柜及其用品； 5.2.2 文具用品：指發(fā)給職工的計算器、訂書機及其他用品；

5.2.3 日常用品：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器皿和設備，如電風扇等； 5.2.4 廚房用品：鍋、菜刀等物品；

5.2.5 生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸缒＞?、刀具、卡具、電工工具、膠盆等； 5.2.6 維修工具：扳手等物品；

5.2.7 小型設備：指生產(chǎn)中使用的、不夠固定資產(chǎn)標準的各種機器設備，如空調(diào)、電腦等； 5.2.8 其他：指未列入以上各類的低值易耗品。

存貨及低值易耗品的管理

5.3.1 編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。

5.3.2 公司由財務部牽頭，倉儲部協(xié)助，組織存貨及低值易耗品的使用和保管部門共同編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。目錄內(nèi)容包括：存貨、低值易耗品的編號、類別、名稱、規(guī)格、計量單位等項目。存貨、低值易耗品的使用根據(jù)具體情況實行領用方式。

5.3.2.1 直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還借用物品，注銷借用記錄手續(xù)

5.3.3 存貨、低值易耗品領用管理制度：

5.3.3.1 各部門領用存貨、低值易耗品時，需填制“領料單（在ERP系統(tǒng)中的打其他出庫單）”，領料單必須注明物品保管人，經(jīng)財務部及領用部門負責人審批后，方可到倉庫領取。倉管員要對“領料單”認真審查，內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)放。

5.3.3.2 收發(fā)存貨、低值易耗品，倉儲部根據(jù)領料單按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》；

5.3.3.3 對于由部門領用的存貨、低值易耗品，部門負責人要指定專人負責保管與跟蹤。5.3.3.4 對于存貨、低值易耗品的使用、保管要責任到人，定期核對。倉儲部應及時將存貨、低值易耗品的丟失情況及相關(guān)保管責任人報財務部，由財務部按成本價從工資中扣除或向該保管人收取賠償款。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責任人要承擔賠償責任。

5.3.4 存貨、低值易耗品的請購、采購及入庫

5.3.4.1 各部門填報存貨、低值易耗品請購單，由部門主管及分管領導簽批后，送倉庫，倉管員應核實有無庫存，并查實存貨、低值易耗品管理系統(tǒng)中公司沒有閑置同類物品后，方可在請購單上確認，由請購部門報總經(jīng)理審批；

5.3.4.2 總經(jīng)理審批通過后，交由采購部負責人負責采購。5.3.4.3 采購部門根據(jù)公司批準的《存貨請購單》、《低值易耗品請購單》采購存貨或低值易耗品；

5.3.4.4 采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續(xù)。

5.3.5存貨、低值易耗品的調(diào)撥、退庫和保管人變更

5.3.5.1 各部門間的存貨、低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫需辦理以下手續(xù)：

如是部門領用的物品，應先退回倉庫，再由新的部門到倉庫辦理領用手續(xù)。

5.3.5.2 直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還領用物品，注銷領用記錄手續(xù)；

5.3.5.3 存貨、低值易耗品退庫時，由使用部門到倉庫辦理入庫手續(xù)或注銷借（借改為領）用手續(xù)。

5.3.5.4 使用部門的存貨、低值易耗品經(jīng)管人員變更時，由部門出聯(lián)絡單至倉庫進行變更； 5.3.5.5 職工調(diào)動與離職時，必須將自己經(jīng)管的存貨、低值易耗品移交本部門負責人或倉庫，并由主管人員或倉管員簽署意見后，到倉儲部注銷其本人的資產(chǎn)臺賬方可調(diào)出。

5.3.5.6 倉儲部應將每日資產(chǎn)入出庫情況單據(jù)中的一聯(lián)送到財務部資產(chǎn)管理處，財務資產(chǎn)管理人員應對每日的資產(chǎn)入出庫在存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)中復核，發(fā)現(xiàn)異常應立即處理。

5.3.6

存貨、低值易耗品的報廢

5.3.6.1 當物品需要報廢處理時（紅字為增加內(nèi)容）由使用部門或倉庫填制“報廢申請單”，寫明報廢理由，經(jīng)行政部維修組及相關(guān)負責人確認后，送交財務部及總經(jīng)辦審批； 5.3 5.3.6.2 倉儲部對已批準申請報廢的存貨、低值易耗品查看實物，認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)分管領導批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е麓尕洝⒌椭狄缀钠诽崆皥髲U的應對責任人處以罰款；

5.3.6.3 批準報廢的存貨、低值易耗品，倉儲部應將有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)；

5.3.6.4 手續(xù)完備的“報廢申請單”由使用部門、倉儲部和財務部各存一份，作為財務處理的依據(jù)，原存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)個人明細賬應與“報廢申請單”附在一起，作為存貨或低值易耗品減少的依據(jù)，倉庫應在系統(tǒng)中注銷該資產(chǎn)。

5.3.7 存貨、低值易耗品的清查

5.3.7.1 公司對存貨、低值易耗品實行定期清查制度。每年年末，財務部會同倉儲部和各使用部門對存貨、低值易耗品進行一次全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的存貨、低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告，經(jīng)分管領導及總經(jīng)辦批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

5.3.7.2 財務部每月將不定期抽查各部門名下的低值易耗品，并于臺賬核對，對盤盈、盤虧和報廢的低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告。5.4 存貨、低值易耗品的會計核算 5.4.1 科目設置

5.4.1.1 財務部設置“原材料”、“庫存商品”、“低值易耗品”總賬科目，按實際成本對存貨、低值易耗品的采購、領用、攤銷和庫存進行核算。

5.4.2 賬簿設置

5.4.2.1 財務部在ERP存貨核算系統(tǒng)內(nèi)設置存貨、低值易耗品進出明細賬。

5.4.3 倉庫按保管員登記“存貨管理系統(tǒng)”、“低值易耗品管理系統(tǒng)”及進出數(shù)量明細賬。5.4.4 低值易耗品的攤銷方法

5.4.4.1 低值易耗品按其單位價值，采用一次攤銷法或分次攤銷法。

5.4.4.2 對于一般低值易耗品采用一次攤銷法，對于模具采用分次攤銷法分次攤?cè)氤杀?。本制度由財務部制定、修訂和解釋。本制度自公布之日起?zhí)行。5.5 5.6 6.0 支持性文件 6.1 《財務管理程序》

第五篇：ERP庫存與存貨核算實習報告

一、實驗目的

了解企業(yè)庫存管理的初始設置，各種出入庫業(yè)務，盤點業(yè)務和一些特殊業(yè)務等入手，進而了解庫存管理與采購管理的，銷售管理，存貨核算之間的關(guān)系；了解存貨核算的初始設置，暫估成本的錄入，單據(jù)記賬和特殊單據(jù)記賬，存貨期末處理等，以此了解存貨核算與其他模塊之間的關(guān)系，存貨核算的作用。

二、實驗要求

通過對存貨與庫存管理的實習，深入對庫存與存貨核算的認識，了解企業(yè)中存貨管理與存貨核算管理的重要作用，基本方法與基本步驟，認識庫存管理的重要意義，以及更好的為成本的計算提供精確的數(shù)據(jù)，更好的加強企業(yè)的管理。

三、實驗內(nèi)容

庫存管理的實驗內(nèi)容，對庫存業(yè)務之間的處理，處理存貨在存貨之間或部門之間變遷的業(yè)務處理；存貨核算業(yè)務，檢查所有采購入庫單或部分其他入庫單上存貨是否有價格，對于賬面上的存貨成本要準確，系統(tǒng)使用出入庫單調(diào)整單進行調(diào)整等，進行準確的成本核算，以便進行準確的存貨管理。

四、實驗步驟

庫存部分業(yè)務處理：

實驗流程：調(diào)撥單—審核—調(diào)撥單生成其他入庫單—存貨核算中特殊業(yè)務

（一）調(diào)撥業(yè)務

1、庫存管理系統(tǒng)中，‘調(diào)撥業(yè)務’—‘調(diào)撥單’—打開調(diào)撥單窗口

2、單擊‘增加’按鈕—進入調(diào)撥單新增界面—輸入日期—轉(zhuǎn)出倉庫的名稱—轉(zhuǎn)入倉庫名稱—出入庫類型—經(jīng)辦人—存貨信息等—單擊‘增加’按鈕—單擊審核按鈕

3、在庫存管理系統(tǒng)中—入庫業(yè)務—其他入庫單—并對其調(diào)撥單進行審核

4、在庫存管理系統(tǒng)中—出庫業(yè)務—其他出庫單—并對其審核其它出庫單

5、以月底日期進行登錄庫存核算系統(tǒng)—業(yè)務核算—特殊單據(jù)記賬—進去‘特殊單據(jù)記賬條件’對話框—設置特殊單據(jù)記賬查詢條件

6、選擇單據(jù)類型為‘調(diào)撥單’—然后選擇‘出庫單上系統(tǒng)已填寫的金額記賬時重新計算’—然后單擊‘確定按鈕’

7、顯示有一張調(diào)撥單未記賬—如果要對該張調(diào)撥單記賬，可在表體中單擊‘選擇’然后選中該調(diào)撥單—然后單擊記賬

（二）盤點處理業(yè)務

實驗流程“填制盤點單—審核盤點單—根據(jù)盤虧或者盤盈—系統(tǒng)自動生成其他入庫單—審核—對系統(tǒng)生成的其他入庫單進行記賬

1、在庫存管理系統(tǒng)中—單擊‘盤點業(yè)務’—打開盤點單—進入盤點單界面—單擊增加按鈕—進入新增加的盤點業(yè)務操作業(yè)務界面—然后輸入盤點的日期—選擇盤點倉庫的名稱—出入庫類別分別為‘盤虧出庫單’和‘盤盈入庫單’—然后填寫經(jīng)辦人的信息

2、單擊‘增加’按鈕—彈出對話框點擊‘確定’按鈕—表示將表中的內(nèi)容進行清空—然后單擊‘是’按鈕

3、然后在彈出的對話框中—選擇‘按倉庫盤點’和‘賬面余額為零時是否盤點’的選項—然后系統(tǒng)將進行該倉庫中的存貨和存貨在該倉庫中的賬面數(shù)數(shù)量逐一列出—并且按照盤點庫存中的實際存貨存儲數(shù)量對應盤點單上相應的存貨—逐一填列在‘盤點數(shù)量’或‘盤點件數(shù)’欄—盤點數(shù)量增加—單擊保存按鈕—驚醒該盤點單進行保存—然后單擊審核按鈕將盤點單進行審核

4、在盤點單上如果有盤虧的存貨，則在庫存管理系統(tǒng)中，執(zhí)行‘出庫業(yè)務’—‘其他出庫單’的命令—然后打開其他出庫單

5、單擊審核按鈕，審核該其他出庫單

6、經(jīng)確認對供應商單位的庫存信息進行填寫—然后執(zhí)行‘日常業(yè)務’—‘其他入庫單’命令—打開其他入庫單窗口—單擊修改按鈕—然后修改其他相關(guān)的內(nèi)容—然后單擊保存按鈕

（三）存貨價格及結(jié)算成本的業(yè)務處理

1、在存貨核算系統(tǒng)中—執(zhí)行‘業(yè)務核算’—‘暫估成本錄入’—進入暫估成本錄入查詢界面

2、選擇所要查詢的倉庫—其他條件為默認值（如果有暫估價格的單據(jù)，要點中查詢所有單據(jù)，必須點中包括已有暫估金額的單據(jù)）--單擊確定按鈕

3、如果要修改金額或者修改單價，可以直接在表體中進行項目的修改，如選擇銷售成本，參考成本，上次入庫成本，上次出庫成本或者結(jié)存成本，然后點

擊‘錄入按鈕’，系統(tǒng)將會進行系統(tǒng)自動的錄入

4、然后點擊保存按鈕，系統(tǒng)進行保存

5、執(zhí)行‘日常業(yè)務’—‘入庫調(diào)整單’命令

6、單擊增加按鈕—填列倉庫的名稱，收發(fā)類別，存貨的名稱以及需要調(diào)整的金額等等

7、單擊保存按鈕—然后再單擊記賬按鈕，使增加的金額入賬

8、以月末日期為登錄日期—執(zhí)行‘業(yè)務核算’—結(jié)算成本處理—系統(tǒng)彈出‘暫估處理查詢’對話框

9、然后選擇所有的倉庫為查詢條件，其他為空，然后單擊確定按鈕

10、單擊單據(jù)中所需要進行暫估處理的單據(jù)，在單擊暫估按鈕，業(yè)務處理完成。

（四）單據(jù)記賬的處理

1、以月末為登錄日期，登錄存貨核算管理系統(tǒng)，執(zhí)行核算業(yè)務—單擊特殊單據(jù)記賬業(yè)務的命令，系統(tǒng)彈出單據(jù)記賬條件的篩選框

2、選擇單據(jù)類型為調(diào)撥單—單擊確定按鈕—進入特殊單據(jù)記賬的窗口

3、對全部單據(jù)進行記賬，單擊全選按鈕，然后單擊記賬按鈕

4、執(zhí)行業(yè)務核算—正常單據(jù)記賬的命令，系統(tǒng)彈出‘單據(jù)單據(jù)過濾條件選擇’對話框

5、選擇所有的倉庫和所有的單據(jù)類型，‘包含未核算單據(jù)’和‘出庫單上所填金額重新計算’選擇‘是’的按鈕，單擊過濾，系統(tǒng)彈出記賬對話框

6、單擊全選—然后再單擊記賬按鈕

五、實驗小結(jié)

ERP是企業(yè)資源計劃，它是一個由原料供應信息，產(chǎn)品需求信息，產(chǎn)品制造信息，產(chǎn)品銷售信息，消費者反饋信息，構(gòu)成的一個封閉的信息環(huán)，這樣可以更快的適應市場的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以適應市場的變化。特點：2把企業(yè)中個子系統(tǒng)有機地結(jié)合起來，組成一個全面生產(chǎn)管理的集成優(yōu)化規(guī)律系統(tǒng)。MRP是物料需求計劃，它的目的是使產(chǎn)品所需的原料能得到及時的補充，以免由于原料的時間價值占用大量的企業(yè)資金。使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期大大縮短，給企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。它將公司高層管理與中層管理結(jié)合在一起,以制造資源計劃為活

動核心,促使企業(yè)管理循環(huán)的動作,達到最有效的企業(yè)經(jīng)營。其涵蓋范圍包含了企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營體系，包括經(jīng)營目標、銷售策劃、財務策劃、生產(chǎn)策劃、物料需求計劃、采購管理、現(xiàn)場管理、運輸管理、績效評價等等各個方面。

通過這次的實驗,我對ERP供應鏈有了更深的了解，同時也有了一些自己的一些看法：

在上機中要對不懂的地方積極相互請教，而我覺得在進行實驗之前，也應積極參與討論，對于一些問題，應仔細聽取其他同學的看法以及老師的講解以加深對實驗的理解。在上機操作過程中，要集中精力，正確地操作。對于實驗過程中出現(xiàn)的問題，不懂的地方，一定要自己認真思索或請教老師，以便搞懂整個實驗過程。做完實驗后，要仔細回顧一下實驗過程，以確定自己有沒有理解操作，而不要急于離開實驗室。

用友ERP是時代發(fā)展的產(chǎn)物。在未來的社會，交易分工越來越細，經(jīng)濟的發(fā)展不會停滯不前，ERP系統(tǒng)軟件也將是飛速發(fā)展。這些都要求我們要與時俱進，不斷提高專業(yè)知識和素質(zhì)，適應高速發(fā)展的經(jīng)濟形勢和適合企業(yè)現(xiàn)代管理的要求，成為社會上真正有用的人才。

總之，完整地做好一個實驗需要付出很多努力，但仍要以最認真的態(tài)度去對待每個實驗，這樣才能提高實驗能力、動手能力，以及加深對知識的理解。我很高興通過這次ERP上機實驗學到了很多知識，很感謝老師這么長時間以來的指導和幫助！最后希望自己能將現(xiàn)在所學，運到到以后的學習和工作中!