第一篇：農(nóng)村資金互助合作組織暫行管理辦法

ⅩⅩ縣試點(diǎn)農(nóng)村資金互助合作組織

監(jiān)督管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條

為引導(dǎo)和規(guī)范農(nóng)村資金互助合作組織行為，保護(hù)社員、農(nóng)村資金互助組織合法權(quán)益，改善農(nóng)村金融服務(wù)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展的若干意見》（國辦發(fā)201417號(hào)）以及中共四川省委、四川省人民政府《關(guān)于深入推進(jìn)農(nóng)村改革加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的意見》（川委發(fā)20141號(hào)）精神，依據(jù)《四川省試點(diǎn)農(nóng)村資金互助合作組織監(jiān)督管理暫行辦法》，根據(jù)我縣實(shí)際，特制定本辦法。

ⅩⅩ縣范圍內(nèi)的試點(diǎn)農(nóng)村資金合作組織適用本辦法。第二條

本辦法所稱試點(diǎn)農(nóng)村資金互助合作組織（簡稱合作組織）本組織是指，由農(nóng)民專業(yè)合作社（或農(nóng)民專業(yè)合作聯(lián)合社，統(tǒng)稱專業(yè)合作社）及其成員自愿出資發(fā)起，限在本組織社員范圍內(nèi)開展資金服務(wù)，獲得地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)注冊(cè)認(rèn)可并接受其監(jiān)督管理的新型農(nóng)村合作金融組織。

本辦法所稱社員是指，承認(rèn)本組織章程，自愿向本組織出資，符合本辦法規(guī)定并經(jīng)本組織認(rèn)可的自然人或法人。

本辦法所稱地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)（簡稱監(jiān)管機(jī)構(gòu)）是指，縣金融辦。第三條 資金合作組織為合作制法人，擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。本組織及其社員合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位或個(gè)人不得侵犯。

資金合作組織以其擁有的法人財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。資金合作組織及其社員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、公德良序。

第四條 資金合作組織的宗旨是服務(wù)社員，為社員提供充分、便捷的資金服務(wù)，幫助全體社員及專業(yè)合作社實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)利益。資金合作組織自身力求實(shí)現(xiàn)保本、微利、可持續(xù)，不謀求經(jīng)濟(jì)利益最大化。

資金合作組織活動(dòng)遵循以下原則：

（一）入股自愿，退股自由；

（二）社員管理。服務(wù)社員；

（三）責(zé)任共擔(dān)，利益共享；

（四）審慎經(jīng)營，漸進(jìn)發(fā)展；

（五）信息公開，接受監(jiān)督。

第十五條 社員是資金合作組織的主體。社員間無論自然人或法人、出資額多少、在本組織機(jī)構(gòu)中是否任職及職務(wù)高低，平等地享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)。社員間行使權(quán)利不得侵害其他社員的正當(dāng)利益。

社員以其社員賬戶內(nèi)記載的出資額和公積金份額（合計(jì)稱股金）為限承擔(dān)資金合作組織虧損。

鼓勵(lì)資金合作組織在不失公平的前提下，通過制度性安排對(duì)經(jīng)濟(jì)困難但誠實(shí)守信的社員給予幫扶；鼓勵(lì)資金合作組織采取多種措施引導(dǎo)一般社員（非管理層社員）積極參與管理和監(jiān)督。

第六條 監(jiān)督機(jī)構(gòu)以促進(jìn)資金合作組織規(guī)范運(yùn)行、社員能合法權(quán)益有效保障、金融風(fēng)險(xiǎn)可控、經(jīng)濟(jì)發(fā)展受益為監(jiān)管目標(biāo)，貫徹內(nèi)部制約與外部監(jiān)督相結(jié)合，嚴(yán)格監(jiān)管與引導(dǎo)扶助相統(tǒng)一、監(jiān)督者接受監(jiān)督的監(jiān)管理念，持續(xù)強(qiáng)化資金合作組織風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)、濕度發(fā)展意識(shí)，持續(xù)增強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)。

第二章

設(shè)立與注冊(cè)

第七條 資金合作組織由專業(yè)合作社及該社社員自愿出資共同發(fā)起設(shè)立。該專業(yè)合作社為發(fā)起社，發(fā)起社及參與發(fā)起的該社成員統(tǒng)稱為發(fā)起人。

發(fā)起社應(yīng)向本社成員提示設(shè)立資金合作組織的全部風(fēng)險(xiǎn)，不得以固定回報(bào)招攬股金；應(yīng)提醒本社社員評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，自主決定是否出資。

第八條 資金合作組織發(fā)起籌建和設(shè)立注冊(cè)程序：

（一）發(fā)起人作出發(fā)起承諾，簽訂發(fā)起人協(xié)議，一致通過章程草案，通過擬任管理層人員名單，成立籌備組；籌備組代表發(fā)起人作為申請(qǐng)人，向所在縣監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出籌備申請(qǐng)；

（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)在會(huì)商有關(guān)方面的基礎(chǔ)上，對(duì)申請(qǐng)所涉及事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性及該試點(diǎn)的代表性、可行性進(jìn)行核實(shí)、審查；對(duì)綜合條件基本具備的，反饋同意籌建意見。

（三）申請(qǐng)人根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意意見完善籌建方案，開展籌建工作；監(jiān)管機(jī)構(gòu)給予必要指導(dǎo)并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)起社2年財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)；召開設(shè)立大會(huì)，一致通過章程，通過主要管理制度、管理層人員名單及其他重要事項(xiàng)；與托管銀行簽訂托管協(xié)議，提出監(jiān)管注冊(cè)申請(qǐng)。

（四）監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查后出具同意監(jiān)管注冊(cè)文件，頒予農(nóng)村合作金融組織監(jiān)管注冊(cè)證書；申請(qǐng)人工商登記。

第九條 設(shè)立資金互助組織應(yīng)符合以下條件

（一）發(fā)起人不少于50名，不超過250名，特別情況下不超過350名；注冊(cè)資本金不低于50萬元，不超過700萬元；

（二）章程符合本辦法規(guī)定并經(jīng)發(fā)起人一致同意；

（三）主要管理制度、發(fā)展規(guī)劃符合本辦法規(guī)定；

（四）管理層人員具備任職資格條件；

（五）營業(yè)場所符合規(guī)定要求；

（六）與托管銀行簽署托管協(xié)議。第十條 發(fā)起社應(yīng)當(dāng)具備以下資格條件：

（一）依法工商登記，持續(xù)經(jīng)營3年以上，未發(fā)生侵害成員權(quán)益事項(xiàng)，法人治理規(guī)范；

（二）最近2年持續(xù)盈利。資本凈額不低于擬設(shè)立資金 合作組織注冊(cè)資本額，凈資產(chǎn)占全部資產(chǎn)20%以上；

（三）理事會(huì)成員無侵害本社成員權(quán)益行為，無違法經(jīng)營記錄，無不良信用記錄；

其他發(fā)起人資格條件：

（一）達(dá)到成為合作社成員的法定條件；

（二）成為發(fā)起社成員時(shí)間達(dá)到規(guī)定的期限，且與發(fā)起社處于同一縣域范圍。

其中，法人發(fā)起人還應(yīng)具備以下資格條件：

（一）最近12個(gè)月與發(fā)起社或發(fā)起社成員有不少于3次的真實(shí)交易；

（二）上年度實(shí)現(xiàn)盈利；

（三）凈資產(chǎn)占全部資產(chǎn)10%以上。第十一條 設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本來源限于：

（一）發(fā)起人出資；

（二）政府財(cái)政注入資本金；

（三）社會(huì)捐贈(zèng)。

發(fā)起人限以貨幣方式出資。發(fā)起社出資額不得低于資金合作組織股金總額的10%，且為本組織最大出資人。其他單個(gè)社員出資額不得超過資金合作組織股金總額的10%；出資額超過股金總額5%的，應(yīng)承諾2年內(nèi)不退股。

第三章 社員及股金管理

第十二條 資金合作組織社員享有以下權(quán)利

（一）退股權(quán)。包括退回股金和退回全部股金（退社）

（二）收益權(quán)。包括享受組織提供的各項(xiàng)金融服務(wù)，分享本組織盈余

（三）知情權(quán)。包括查閱本辦法規(guī)定應(yīng)該向社員披露的信息資料。了解有關(guān)情況，咨詢有關(guān)問題。

（四）參與管理權(quán)。包括參加社員大會(huì)，并對(duì)本組織管理實(shí)務(wù)、經(jīng)營事務(wù)享有發(fā)言權(quán)、表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。

（五）投訴舉報(bào)權(quán)。包括向本組織監(jiān)事會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他信任的合作組織進(jìn)行投訴和舉報(bào)。

第十三條 資金合作組織社員承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）分擔(dān)虧損義務(wù)。以其股金為限分擔(dān)本組織虧損；

（二）償還本息、支付擔(dān)保費(fèi)義務(wù)。按期足額償還本組織貸款本息，支付本組織為其提供擔(dān)保的費(fèi)用；

（三）提供信息義務(wù)。按本組織管理制度、業(yè)務(wù)制度要求如實(shí)反映、填報(bào)相關(guān)信息；

（四）接受管理義務(wù)。遵守本組織章程，執(zhí)行本組織制度規(guī)章，落實(shí)本組織各項(xiàng)決議；

（五）協(xié)助調(diào)查義務(wù)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)、本組織監(jiān)事會(huì)依照本辦法及章程就涉嫌違規(guī)的人員、事項(xiàng)開展調(diào)查，要求配合時(shí)據(jù)實(shí)說明情況，提供相關(guān)線索。

第十四條

退股權(quán)是社員的終極權(quán)利，對(duì)資金合作組織經(jīng)營與存續(xù)影響重大。資金合作組織應(yīng)予尊重，切實(shí)保障；社員應(yīng)慎重行使，符合規(guī)定。

資金合作組織章程、相關(guān)制度及措施不得設(shè)定比本辦法及相關(guān)規(guī)定更嚴(yán)的條件限制社員退股。資金合作組織應(yīng)按規(guī)定設(shè)立“退股時(shí)間窗”辦理社員退股；應(yīng)考量退股因素開展經(jīng)營管理，合理安排資金使用。

社員退股不應(yīng)逃避分擔(dān)當(dāng)年度虧損的責(zé)任，應(yīng)按規(guī)定保留一部分股金在本組織內(nèi)，待本年度財(cái)務(wù)決算后根據(jù)盈虧狀況再行結(jié)算。不得以股金充抵對(duì)本組織或本組織其他社員債務(wù)的方式強(qiáng)行退股。

鼓勵(lì)擬退股社員通過與本組織協(xié)商退股計(jì)劃、向其他社員轉(zhuǎn)讓等方式退股，減輕對(duì)本組織經(jīng)營管理的負(fù)面影響。

股金全部退出的，社員身份終止，基于社員身份的一切權(quán)利和義務(wù)同時(shí)終止。

第十五條

資金合作組織可按規(guī)定增資和吸收新社員。第十六條 應(yīng)杜絕股金時(shí)入時(shí)出的“存款化”現(xiàn)象。不得以固定回報(bào)招徠資金入股；退股社員兩年內(nèi)不得加入本組織；部分退股的，兩年內(nèi)不得接受其增資。

第四章 組織機(jī)構(gòu)

第十七條

資金合作組織機(jī)構(gòu)包括權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)經(jīng)營班子。

社員大會(huì)、社員代表大會(huì)為本組織權(quán)力機(jī)構(gòu)，賦予執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)權(quán)力和職責(zé)，選舉產(chǎn)生其成員。權(quán)力機(jī)構(gòu)決定資金合作組織的章程和修改、基本管理制度的建立與完善、重大資產(chǎn)購置、重要業(yè)務(wù)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)收支決算等事項(xiàng)。

理事會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行權(quán)力機(jī)構(gòu)通過的決議和決定等。監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行的監(jiān)督、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)構(gòu)擬聘用的經(jīng)營班子及其行為的監(jiān)督。

第十八條 社員大會(huì)由全體上萬元組成，社員代表大會(huì)由全體社員選舉產(chǎn)生的社員代表組成。社員代表大會(huì)在社員大會(huì)閉會(huì)期間行使社員大會(huì)全部或部分職權(quán)。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）行使職權(quán)一表決方式進(jìn)行。由參加會(huì)議的社員（社員代表）表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；作出修改章程或資金合作組織合并、分立、解散和清算的決議以表決權(quán)總數(shù)三分之二（含）以上通過。章程可以對(duì)通過票數(shù)作更高的規(guī)定。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）實(shí)行一人一票制，出席人數(shù)應(yīng)當(dāng)達(dá)到社員（社員代表）總數(shù)的三分之二（含）以上。

社員不超過120人的，不設(shè)社員代表大會(huì)；社員超過200人的，應(yīng)當(dāng)設(shè)社員代表大會(huì)。設(shè)社員代表大會(huì)的，社員代表至少應(yīng)有40人，最多不超過200人。

第十九條

理事會(huì)由理事長、理事組成，監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事長、監(jiān)事組成。理事長是本組織法定代表人。

理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以會(huì)議表決方式作出決議、決定，一人一票，過半數(shù)通過。經(jīng)營班子實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子合稱資金合作組織管理層。管理層人數(shù)可根據(jù)本組織規(guī)模變化調(diào)整，但理事會(huì)不得少于5人，監(jiān)事會(huì)不得少于3人，理事長、監(jiān)事長應(yīng)當(dāng)專職。

管理層任職資格需經(jīng)核準(zhǔn)；行為嚴(yán)重失范的，已核準(zhǔn)的任職資格可以被取消。

第二十條 監(jiān)事會(huì)成員不得由理事會(huì)成員、經(jīng)營班子成員擔(dān)任，應(yīng)有一定比例的出資額在所在社員出資額中位數(shù)以下的社員。

監(jiān)事長、監(jiān)事履行職責(zé)要求配合時(shí)，包括理事長、理事、經(jīng)理等在內(nèi)的工作人員、社員不得拒絕和阻礙。

第五章 經(jīng)營管理

第二十一條

資金合作組織經(jīng)營管理的基本要求是依法合規(guī)，基本目標(biāo)是保本微利、風(fēng)險(xiǎn)可控，最高目標(biāo)是充分、便捷地滿足全體社員的融資需求。

第二十二條

資金合作組織經(jīng)營管理內(nèi)容包括：社員與股金管理。資金籌措管理，資金運(yùn)用管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸管理，財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)金管理，薪酬管理，組織與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等。

第二十三條

資金合作組織業(yè)務(wù)范圍：

（一）向社員發(fā)放貸款；

（二）為社員從銀行融資提供擔(dān)保；

（三）從銀行融入資金；

（四）經(jīng)核準(zhǔn)吸收社員存款；

（五）購買國債；

（六）經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第二十四條

嚴(yán)禁以下行為：

（一）超出社員范圍吸收存款、發(fā)放貸款、提供擔(dān)保；

（二）超出本組織所在縣域吸收股金，開展業(yè)務(wù)；

（三）以固定回報(bào)招攬股金；

（四）未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)、未經(jīng)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）同意吸收新社員、增資；

（五）未經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)、未經(jīng)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）同意開展吸收社員存款業(yè)務(wù)；

（六）在托管銀行以外以非實(shí)名、公款私存、小金庫等方式開設(shè)其他賬戶，從事帳外經(jīng)營；

（七）同一人擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納。第二十五條 經(jīng)營管理應(yīng)遵守以下規(guī)則：

（一）不得對(duì)外投資；

（二）存貸款利率不得違反中國人民銀行利率政策；

（三）單一社員貸款余額不得超過股金總額的15%，不得超過該社員股金的10倍；

（四）單一社員擔(dān)保額不得超過股金總額的20%，不得超過該社員股金的15倍；

（五）同筆貸款展期不得超過1次；

（六）同一借款人歸還貸款前，原則上不得發(fā)放第二筆貸款；

（七）不得向多個(gè)借款人發(fā)放多頭貸款用于同一項(xiàng)目。第二十六條

資金合作組織資金應(yīng)全額托管。資金合作組織應(yīng)當(dāng)選擇當(dāng)?shù)匾患毅y行（包括農(nóng)村信用社，下同）簽署資金托管協(xié)議，向托管銀行提交社員名冊(cè)，全部自己女王來接受托管銀行監(jiān)督。

第二十七條

資金合作組織應(yīng)始終堅(jiān)持規(guī)模適度、漸進(jìn)發(fā)展原則，力戒冒進(jìn)。組織開展、業(yè)務(wù)拓展，應(yīng)與本組織的自律能力、風(fēng)控能力、經(jīng)營能力及社員的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)，不得超越監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)風(fēng)控能力所核準(zhǔn)的組織與業(yè)務(wù)拓展范圍。

自設(shè)立之日起一年后，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)同意，可從事存款業(yè)務(wù)。

第二十八條

按照小額、分散、短期、逐步積累信用的原則發(fā)放貸款、提供擔(dān)保，遵循信用良好社員優(yōu)先、自然人社員優(yōu)先、一般社員優(yōu)先的原則。

貸款、擔(dān)保管理制度應(yīng)對(duì)期限、額度、利率（費(fèi)率）等作出規(guī)定；對(duì)超過一定期限或超過一定額度的貸款（擔(dān)保）、管理層社員貸款（擔(dān)保）及法人社員貸款（擔(dān)保），應(yīng)提供特別的審查、信息披露和后續(xù)管理要求。

第二十九條

資金合作組織是風(fēng)險(xiǎn)防范、處置責(zé)任主體。應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、庫存現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的日常防控和定期排查，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

應(yīng)制定重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。重大突發(fā)事件發(fā)生后，資金合作組織主要負(fù)責(zé)人必須第一時(shí)間趕赴現(xiàn)場，指揮現(xiàn)場處置，并及時(shí)向所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告（2小時(shí)電話報(bào)告、6小時(shí)內(nèi)書面報(bào)告）。發(fā)生集中退股、存款擠兌等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，可向監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借用政府風(fēng)險(xiǎn)救助基金。借用風(fēng)險(xiǎn)救助基金應(yīng)支付使用費(fèi)。

應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范操作人員道德風(fēng)險(xiǎn)和不測案件發(fā)生、應(yīng)充分借助銀行現(xiàn)有支付系統(tǒng)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)和非現(xiàn)金結(jié)算，現(xiàn)金提取須經(jīng)理事長（經(jīng)理）簽字。應(yīng)在當(dāng)天或次日存入收回現(xiàn)金，備付金不應(yīng)超過10000元，2000元以上收支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。

第三十條

資金合作組織管理層及其他工作人員薪酬由社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）審議決定。監(jiān)事長薪酬不低于理事長80%，建立薪酬延期支付制度。

第三十一條

資金合作組織結(jié)合國家關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有光規(guī)定，執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，合理設(shè)置款及科目和法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三十二條

資金合作組織須提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金根據(jù)年末貸款余額、在保余額及貸款資產(chǎn)、所擔(dān)保的貸款資產(chǎn)質(zhì)量形態(tài)按一定標(biāo)準(zhǔn)提取。資金合作組織成立之初，按股金總額*2%的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，年末再按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金可用于呆壞張的核銷。呆壞張的認(rèn)定和核銷需經(jīng)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）設(shè)疑通過。

第三十三條 資金合作組織受益總額口粗相關(guān)成本后為當(dāng)年盈余。當(dāng)年盈余用于彌補(bǔ)虧損、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、提取盈余公積金后為社員可分配盈余。

可分配盈余以社員賬戶中記載的出資額和公積金份額，按比例分配給社員。

第六章 信息披露

第三十四條

信息披露是資金合作組織對(duì)社員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)負(fù)有的基本義務(wù)。

資金合作組織應(yīng)當(dāng)滿足社員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)基于維護(hù)合法權(quán)益和履行監(jiān)管職責(zé)所需的正當(dāng)關(guān)切，就社員、股金、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)面的現(xiàn)狀和變動(dòng)，有關(guān)規(guī)定制度，重要經(jīng)營管理行為以及擬采取的重要舉措，可能對(duì)上述方面產(chǎn)生重大改變及重大影響的事件等進(jìn)行的信息披露。

第三十五條

信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。理事長對(duì)本組織信息披露負(fù)法律責(zé)任，涉及相關(guān)工作負(fù)責(zé)人、具體工作人員對(duì)本組織信息披露負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。監(jiān)事長對(duì)本組織的信息披露負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。應(yīng)在營業(yè)場所、辦公場所設(shè)置信息披露的專門區(qū)域。

第三十六條

資金合作組織向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露的信息，應(yīng)內(nèi)容一致向本組織社員披露。認(rèn)為不宜或暫時(shí)不宜向社員披露的，應(yīng)在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的披露文件中予以特別注明，并說明理由及向社員披露的時(shí)間。

資金合作組織向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交的信息披露文件，應(yīng)同時(shí)抄送本組織監(jiān)事會(huì)。各監(jiān)事應(yīng)及時(shí)閱知，發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重失實(shí)或重大遺漏的，監(jiān)事長應(yīng)提請(qǐng)理事長更正，更正后的文件應(yīng)在前文件簽發(fā)后15日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交。逾期未提交的，監(jiān)事長應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

應(yīng)在營業(yè)場所顯著公示本組織監(jiān)事會(huì)受理投訴、舉報(bào)電話及屬地縣監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督電話。

第三十七條

披露信息涉及社員隱私的，信息披露方、使用方有責(zé)任保守相關(guān)社員隱私。

下列社員信息，應(yīng)向全體社員披露

（一）全體社員基本信息。包括社員姓名（名稱）、身份證號(hào)碼（組織機(jī)構(gòu)代碼證）、戶籍地（注冊(cè)地）、社員身份取得時(shí)間、出資額、取得發(fā)起社成員身份時(shí)間等內(nèi)容；

（二）管理層社員貸款、擔(dān)保信息；

（三）法人社員貸款、擔(dān)保信息；

（四）額度超過一定標(biāo)準(zhǔn)、按規(guī)定應(yīng)予披露的自然人社員貸款擔(dān)保信息。

第三十八條

社員有權(quán)就資金合作組織重大資產(chǎn)變動(dòng)、管理層社員貸款（擔(dān)保）、法人社員貸款（擔(dān)保）、大額貸款（擔(dān)保）等有可能影響全體社員權(quán)益的事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，要求資金合作組織予以持續(xù)信息披露。有充分懷疑理由的，可向本組織監(jiān)事會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)，請(qǐng)求進(jìn)行專題調(diào)查。

第三十九條

監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)就特定問題要求資金合作組織向其作專題信息披露；在履行必要手續(xù)后，有權(quán)就特定問題進(jìn)行如資金合作組織辦公營業(yè)場所進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

第四十條

本辦法及相關(guān)制度對(duì)信息披露有特別要求的，從其規(guī)定。

第七章 外部監(jiān)管

第四十一條

試點(diǎn)縣人民政府是轄區(qū)內(nèi)資金合作組織監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范處置的第一行政責(zé)任主體，按屬地管理原則對(duì)轄內(nèi)資金合作組織金融風(fēng)險(xiǎn)和金融穩(wěn)定負(fù)總責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)救助基金，領(lǐng)導(dǎo)轄內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

試點(diǎn)縣監(jiān)管機(jī)構(gòu)是資金合作組織的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在縣人民政府和上級(jí)監(jiān)管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)資金合作組織的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置牽頭協(xié)調(diào)。監(jiān)督管理及風(fēng)險(xiǎn)處置中的重大情況應(yīng)及時(shí)向縣政府及上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第四十二條

資金合作組織所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、托管銀行負(fù)有協(xié)管責(zé)任。發(fā)現(xiàn)資金合作組織由違反本辦法第二十四、二十五條規(guī)定情形或有違反嫌疑的，應(yīng)及時(shí)向縣監(jiān)管部門通報(bào)。

出現(xiàn)集中退股、存款擠兌時(shí)，資金合作組織所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)及時(shí)參與現(xiàn)場處置，在縣（市、區(qū)）政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下做好維穩(wěn)工作。

托管銀行對(duì)資金合作組織不符合本辦法規(guī)定的支付要求，應(yīng)當(dāng)止付并報(bào)告縣（市、區(qū)）監(jiān)管機(jī)構(gòu)；定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告該組織資金往來情況；配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)資金往來賬目開展調(diào)查。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)與資金合作組織所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、托管銀行加強(qiáng)溝通，并及時(shí)通報(bào)有關(guān)監(jiān)管政策、監(jiān)管信息。

第四十三條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)：

（一）牽頭處置資金合作組織金融風(fēng)險(xiǎn)

（二）發(fā)現(xiàn)并督促資金合作組織消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；

（三）發(fā)現(xiàn)和糾正侵害社員合法權(quán)益行為及其他違法違規(guī)行為；

（四）維護(hù)資金合作組織合法權(quán)益，支持其規(guī)范發(fā)展。第四十四條 監(jiān)督管理、風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

（一）超出社員范圍吸收存款、發(fā)放貸款、提供擔(dān)保；

（二）以固定回報(bào)吸收股金，違規(guī)吸收新社員、增資；

（三）帳外經(jīng)營；

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、重大信貸風(fēng)險(xiǎn)；

（五）管理層社員、法人社員侵占一般社員、自然人社員合法權(quán)益行為；

（六）不按規(guī)定披露信息。

第四十五條

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金合作組織信息資料收集和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析，建立資金合作組織業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，建立定期統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警制度。

資金合作組織應(yīng)按月、季、年度定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送本組織開展相關(guān)情況，重要情況及時(shí)報(bào)告。

縣監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立監(jiān)督電話，及時(shí)受理社員及其他方面對(duì)資金合作組織及工作人員的舉報(bào)。應(yīng)及時(shí)處理資金合作組織監(jiān)事的情況報(bào)告。對(duì)實(shí)行舉報(bào)，應(yīng)在核實(shí)情況的基礎(chǔ)上向舉報(bào)人反饋，并報(bào)省、市（州）監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

第四十六條

建立政府風(fēng)險(xiǎn)救助基金管理制度以及資金合作組織退股備付金率、存款備付金率管理制度，引導(dǎo)和支持資金合作組織加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和處置，合理安排資金使用。

第四十七條

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)反映資金合作組織經(jīng)營能力、自律能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力的測評(píng)指標(biāo)體系，建立資金合作組織風(fēng)控能力評(píng)級(jí)制度和與風(fēng)控能力掛鉤的組織與業(yè)務(wù)拓展核準(zhǔn)制度，引導(dǎo)和支持資金合作組織規(guī)范發(fā)展。

第四十八條

監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)管需要，可對(duì)資金合作組織采取采取下列措施進(jìn)行現(xiàn)場檢查，資金合作組織應(yīng)當(dāng)配合：

（一）進(jìn)入資金合作組織營業(yè)場所、辦公場所進(jìn)行檢查；

（二）詢問有關(guān)工作和社員；

（三）查閱、復(fù)制有關(guān)文件、資料（包括有關(guān)會(huì)議原始記錄、財(cái)務(wù)賬本等），對(duì)有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、毀損的文件、資料予以封存；

（四）檢查計(jì)算機(jī)、管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

現(xiàn)場檢查須經(jīng)縣級(jí)以上監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。現(xiàn)場檢查時(shí)，檢察人員不得少于2人，并應(yīng)向資金合作組織出示檢查通知書和相關(guān)證件。

第四十九條

監(jiān)管機(jī)構(gòu)可視情況采取以下制裁或限制性措施：

（一）對(duì)資金合作組織采取的措施：發(fā)出警示函，責(zé)令限期整改，責(zé)令對(duì)相關(guān)人員給予處分、調(diào)離崗位，暫停發(fā)展新業(yè)務(wù)，風(fēng)控能力評(píng)價(jià)等級(jí)降級(jí)，停業(yè)整頓，注銷監(jiān)管注冊(cè)證書并提請(qǐng)工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照等。

（二）對(duì)資金合作組織管理層人員采取的措施：誡勉談話，責(zé)令書面檢查，取消一定期限乃至終身任職資格，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任等。

（三）對(duì)資金合作組織一般工作人員采取的措施：責(zé)令管理層予以批評(píng)，予以處分，調(diào)離崗位，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任等。

第五十條 監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)履行職責(zé)，不得侵害當(dāng)事人合法權(quán)益。應(yīng)制定相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范監(jiān)督管理行為。由違紀(jì)違法以致犯罪行為的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

第八章 解散和清算

第五十一條

資金合作組織合并，應(yīng)當(dāng)自合并決議做出之日起10日通知債權(quán)人。合并各方的債權(quán)、債券應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)或者新設(shè)的機(jī)構(gòu)承銷。

第五十二條

資金合作組織分立。其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割，并應(yīng)當(dāng)自分立決議做出之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，但在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成書面協(xié)議另有約定的除外。

第五十三條 資金合作組織因以下原因解散：

（一）章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；

（二）社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）決議解散；

（三）因合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

因前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)原因解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)由社員大會(huì)推舉成員組成清算組，開始解散清算。逾期不能組成清算組的，社員、債權(quán)人可向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或人民法院申請(qǐng)指定社員組成清算組進(jìn)行清算。

第五十四條 清算組自成立之日起接管資金合作組織，負(fù)責(zé)處理與清算有關(guān)未了結(jié)業(yè)務(wù)，清理財(cái)產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)，分配清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，代表資金合作組織參加訴訟、仲裁或者其他法律事宜。

第五十五條 清算組負(fù)責(zé)制定包括清償資金合作組織員工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、清償所欠稅款和去其他各項(xiàng)債務(wù)，以及分配剩余財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的清算方案，經(jīng)社員大會(huì)通過后實(shí)施。

第五十六條 清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，因故意或者重大過大給資金合作組織社員及債權(quán)人造成的損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五十七條 資金合作組織解散的，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)繳回監(jiān)管注冊(cè)證書，及時(shí)到工商行政管理部門辦理注銷登記并予以公告。

第九章 附 則

第五十八條 本辦法由縣政府金融辦負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：關(guān)于對(duì)農(nóng)村資金互助合作組織的調(diào)查報(bào)告

進(jìn)入新世紀(jì)，黨中央六個(gè)一號(hào)文件都無一例外地闡述了“改革和創(chuàng)新農(nóng)村金融體制”的相關(guān)政策。10月，黨的十七屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》），首次明確提出，“鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，“允許有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作”。本文對(duì)省市和省市、市的農(nóng)村資金互助合作組織進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，以下是這次調(diào)查的情況及對(duì)一些重要問題的思考。

一、農(nóng)村資金互助社的興起以及蘇浙地區(qū)的試點(diǎn)情況

我國農(nóng)村資金互助合作組織是在農(nóng)村信用社逐漸異化、農(nóng)村合作基金會(huì)被取締以及農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化并逐漸疏遠(yuǎn)“三農(nóng)”的背景下，農(nóng)民為解決農(nóng)村“微型融資”嚴(yán)重不足而自發(fā)創(chuàng)建，并逐步得到黨和國家政策支持和確認(rèn)的社區(qū)互助性“微型金融服務(wù)組織”。中央一號(hào)文件要求，“在貧困地區(qū)先行開展發(fā)育農(nóng)村多種所有制金融組織的試點(diǎn)”。1月22日，中國銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)〔〕7號(hào)，以下簡稱《暫行規(guī)定》），緊接著2月4日又印發(fā)《農(nóng)村資金互助社示范章程》（以下簡稱《示范章程》），并確定在四川、青海、甘肅、內(nèi)蒙古、吉林、湖北6?。▍^(qū)）開展試點(diǎn)。3月8日，按照新規(guī)則正式注冊(cè)的吉林梨樹閆家村百信農(nóng)村資金互助社正式開業(yè)。這標(biāo)志著一類嶄新的農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在中國農(nóng)村地區(qū)正式誕生。

中央一號(hào)文件要求“積極培育小額信貸組織，鼓勵(lì)發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款”。同年10月12日，十七屆三中全會(huì)《決定》首次明確提出，“鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，“允許有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作”。中央一號(hào)文件進(jìn)一步要求，“抓緊出臺(tái)……農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作試點(diǎn)的具體辦法。”這兩份中央文件的出臺(tái)，標(biāo)志著我國農(nóng)村資金互助社，已經(jīng)由農(nóng)民自發(fā)階段進(jìn)入到政府推動(dòng)階段。隨后銀監(jiān)會(huì)頒布了《關(guān)于做好農(nóng)民專業(yè)合作社金融服務(wù)工作的意見》（銀監(jiān)發(fā)〔〕13號(hào)以下簡稱《意見》）。

截至7月底，省已有60余家農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作，其主體形式是在農(nóng)民專業(yè)合作社中開展信用合作。同期，地區(qū)有農(nóng)民資金互助社107家，包括三種類型：其一，主體形式是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)組建農(nóng)民資金互助社，正在試點(diǎn)的有90家，共吸收農(nóng)民社員9.2萬戶，吸納社員股金及互助金8.59億元，投放互助金余額7.01億元；其二，在農(nóng)民專業(yè)合作社中開展信用合作，目前已發(fā)展12家；其三，在貧困地區(qū)，以村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織為依托，由財(cái)政扶持性融資15萬元，村經(jīng)濟(jì)合作社再按照1∶1或者1∶2配套，組建資金互助社，目前，此類互助合作社在濱?？h已建成5家。

二、農(nóng)村資金互助合作社的基本類型及典型案例

蘇浙農(nóng)村資金互助合作社的基本類型可以歸納為兩種：一是依托合作社組建的資金互助社，其主體形式是在專業(yè)合作社內(nèi)部組建資金互助社，另外一種方式是在貧困地區(qū)，依托村級(jí)集體合作經(jīng)濟(jì)組織，由政府扶持性融資而組建的資金互助社；二是不依托合作社，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或行政村范圍內(nèi)組建的農(nóng)村社區(qū)性資金互助社。

（一）農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部組建的資金互助社

農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)的資金互助社中，含“1+1”（在一個(gè)專業(yè)合作社內(nèi)，由核心成員作為發(fā)起股東成立資金互助社），“1+2”（在一個(gè)專業(yè)合作社內(nèi)，根據(jù)社員出資額，形成不同圈層的合作金融機(jī)制，如組建資金互助社，另外組建風(fēng)險(xiǎn)救助基金）模式，以及合作社核心成員和一般成員之間形成以賒銷賒購為紐帶的融資互助機(jī)制。從試點(diǎn)情況看，農(nóng)民合作社內(nèi)部發(fā)展的資金互助社，目前大多尚未登記注冊(cè)，還不具備合法地位或法人資格，運(yùn)行和管理都比較困難。

案例1：“1+1”模式：市婺雅花木專業(yè)合作社資金互助社

婺雅花木專業(yè)合作社由8戶花木種植大戶發(fā)起，于2月28日經(jīng)婺城區(qū)工商行政管理局登記注冊(cè)成立。社員發(fā)展到230戶，合作社第四次到工商局重新登記注冊(cè)，注冊(cè)資金為14.28萬元。目前，該專業(yè)合作社共有社員235戶，人口1100人，種植面積8000余畝，示范基地三處，面積130畝，品種60多種，現(xiàn)有花木估價(jià)約8233萬元。三年多來，該社相繼被評(píng)為市先進(jìn)專業(yè)合作社，省林業(yè)示范專業(yè)合作社。9月，在市農(nóng)業(yè)局支持下，該專業(yè)合作社開始籌建資金互助社。資金互助社采取股份制：按照該資金互助社章程的規(guī)定，凡是本合作社社員，均可志愿加入資金互助社，每個(gè)社員入股金額起點(diǎn)為1000元；合作社內(nèi)的小企業(yè)社員可以自愿入股加入資金互助社，入股金額起點(diǎn)為2萬元。單個(gè)農(nóng)民社員或單個(gè)農(nóng)村小企業(yè)社員入股金額不得超過本社股金的10％。社員持有的股金和積累可以轉(zhuǎn)讓、繼承和贈(zèng)予（限于本合作社內(nèi)），但是理事長、監(jiān)事和經(jīng)理持有股金和積累在任職期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。為保證資金互助社的資金穩(wěn)定，社員退股必須同時(shí)滿足本社當(dāng)年盈利、退股后本社資本充足率不低于8％等多個(gè)條件。該專業(yè)合作社有43名社員自愿參加資金互助

社，共吸收基礎(chǔ)股金48萬元，加上該專業(yè)合作社集體股東的20萬元，共計(jì)基礎(chǔ)股68萬元，另外，向合作社社員吸收存款余額76萬元。累計(jì)向本社社員貸出互助金118萬元，主要用于擴(kuò)大苗木種植、承包綠化工程、營銷流動(dòng)資金等項(xiàng)目。調(diào)查當(dāng)日，該專業(yè)合作社的資金互助社庫存現(xiàn)金27萬元。

案例2：“1+2”模式：瑞安市梅嶼蔬菜合作社的風(fēng)險(xiǎn)救助和

資金互助

梅嶼蔬菜專業(yè)合作社是跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專業(yè)合作社，4月成立，1月1日施行《省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》后重新注冊(cè)登記，注冊(cè)資金30萬元。600余戶社員分布在7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)42個(gè)行政村，主要種植番茄，面積2850畝。合作社自成立以來，先后被評(píng)為省示范先進(jìn)專業(yè)合作社、市示范性農(nóng)村專業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織、重合同守信用單位。該社建有400多平方米的辦公大樓。該社設(shè)有兩種互助資金：第一，風(fēng)險(xiǎn)救助基金?；饡?huì)由本合作社社員自愿入股參與，參與成員按照蔬菜種植面積，每畝每年出資30元方能享受救助資格。目前共籌集基金15萬元，其構(gòu)成是：合作社成員出資12萬，農(nóng)業(yè)局撥款1萬元，慈善會(huì)出資2萬元。風(fēng)險(xiǎn)救助金存入信用社慈善會(huì)賬戶。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)救助金目的在于穩(wěn)定合作社成員，主要是對(duì)合作社成員在蔬菜生產(chǎn)中遭受自然災(zāi)害后的救助、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，以及業(yè)務(wù)擔(dān)保。第二，資金互助社。梅嶼蔬菜專業(yè)合作社于6月27號(hào)召開動(dòng)員大會(huì)，開始籌建資金互助社。截止調(diào)查當(dāng)日，該資金互助社已籌集資金70萬元，主要來源于以下途徑：一是梅嶼蔬菜專業(yè)合作社向農(nóng)業(yè)銀行融資貸款33萬，以合作社集體股東名義入股資金互助社；另由合作社法人擔(dān)保，各社員可貸5萬元，其中3萬元作為社員入股金或作他用，剩余的2萬元作為集體入股；二是合作社65戶核心成員入股11萬元（65戶每戶固定股600元，計(jì)3.5萬元，核心成員共種植150畝蔬菜，每畝出資500元，計(jì)7.5萬元）；三是非專業(yè)合作社社員參與資金互助社籌資26萬元。社員入股最多不超過總股份的20％，最少200元/股。社員貸款分兩種情況：一種是無股金的社員貸款，根據(jù)貸款金額的不同，需要3人-5人聯(lián)保，期限為一年；另一種是有股金的社員貸款，以股金擔(dān)保，按股金1∶1貸款，也可借用別人的股金抵押（即內(nèi)部股金可以互相抵押）。目前，資金互助社已貸出6萬元，解決農(nóng)民生產(chǎn)生活的需要。

案例3：以“賒銷賒購”為紐帶的融資活動(dòng)：蒼南縣太昌養(yǎng)蜂專業(yè)合作社

蒼南縣太昌養(yǎng)蜂專業(yè)合作社成立于，目前合作社成員270戶。養(yǎng)蜂業(yè)季節(jié)性強(qiáng)，成本投入集中在年底，一般的養(yǎng)蜂戶每年總投入約需15萬元左右。這么大的投入，特別需要合作社的融資服務(wù)。一般而言，專業(yè)合作社的領(lǐng)頭人和核心成員，都在專業(yè)農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)銷上占據(jù)優(yōu)勢，并以此為紐帶連接專業(yè)戶，因此具備向成員提供融資服務(wù)的條件。其辦法是：合作社領(lǐng)頭人及核心成員一次向蜂農(nóng)出借資金2萬-3萬元的無息借貸，同時(shí)取得向借款人賒購蜂蜜產(chǎn)品的權(quán)利；蜂農(nóng)承諾來年向出資人賒銷蜂蜜產(chǎn)品而取得融資資格；蜂蜜產(chǎn)品最終銷售后，翌年底，出資人和借貸人再進(jìn)行資金結(jié)算，補(bǔ)齊余缺。

（二）在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村范圍內(nèi)組建的農(nóng)村社區(qū)性資金互助社

不依托合作社，而以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村地域范圍為邊界，以“進(jìn)入自愿、退出自由”和“民辦、民管、民受益、民擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”為原則組建資金互助社。市農(nóng)村資金互助社主要采取這種形式，比如建湖縣岡西鎮(zhèn)農(nóng)民資金互助社、阜寧縣新溝鎮(zhèn)豐慶農(nóng)民資金互助社、東臺(tái)市三倉鎮(zhèn)農(nóng)民資金互助社。這種資金互助社以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者行政村為單元，10名以上發(fā)起人發(fā)起，由上級(jí)農(nóng)辦或農(nóng)業(yè)部門審批同意并作為主管單位，然后再到縣級(jí)民政部門登記為“民辦非企業(yè)單位”。它的發(fā)起人資格和機(jī)構(gòu)設(shè)立條件都符合《暫行規(guī)定》，按照《示范章程》運(yùn)營；其不是經(jīng)過銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)而是經(jīng)過上級(jí)主管單位批準(zhǔn)；不是在工商行政管理部門注冊(cè)登記的企業(yè)，而是在民政部門登記的“民辦非企業(yè)單位”。

三、農(nóng)村資金互助社的運(yùn)營機(jī)制及其評(píng)價(jià)

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)立基本符合銀監(jiān)會(huì)的《暫行規(guī)定》

上述案例中，無論是的專業(yè)合作社內(nèi)的資金互助社，還是市以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者行政村為地域邊界組建的資金互助社，其發(fā)起人的條件、注冊(cè)資本、社員資格以及吸納互助金的辦法等基本符合《暫行規(guī)定》，如“農(nóng)村資金互助社應(yīng)在農(nóng)村地區(qū)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和行政村以發(fā)起方式設(shè)立”。“有符合本規(guī)定要求的章程；有10名以上符合本規(guī)定社員條件要求的發(fā)起人；……在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立的，注冊(cè)資本不低于30萬元人民幣，在行政村設(shè)立的，注冊(cè)資本不低于10萬元人民幣，注冊(cè)資本應(yīng)為實(shí)繳資本……”。“單個(gè)農(nóng)民或單個(gè)農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助社入股，其持股比例不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10％，超過5％的應(yīng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。社員入股必須以貨幣出資，不得以實(shí)物、貸款或其他方式入股?！钡牵Y金互助社沒有“經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)”也不是在工商局注冊(cè)的“獨(dú)立的企業(yè)法人”。

（二）股金設(shè)置的多樣化

從全國的資金互助社而言，一般設(shè)有四種股金，即資格股（基礎(chǔ)股）、投資股、流動(dòng)股、國家社會(huì)公共股。但在蘇浙地區(qū)一般為互助金基礎(chǔ)股、核心成員的投資股和社員儲(chǔ)蓄金（流動(dòng)股）三種，尚未確立國家社會(huì)公共股的位置。如《瑞安市梅嶼樹菜專業(yè)合作社資金互助章程》規(guī)定，本社農(nóng)戶成員資格股為200元/股；單戶的投資股不得超過本社總股金的10％，發(fā)起人的股金在發(fā)起時(shí)最高可達(dá)20％，在五年內(nèi)達(dá)到10％的比例。資格股在兩年后方可申請(qǐng)退股，投資股在一年后方可申請(qǐng)退股，流動(dòng)股按約期支付，同時(shí)承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。股金決算后分紅。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度的設(shè)定

一是社員貸款額度一般不得超過本人股金的5倍。如果借款額度5000元及5000元以下，且借款額度不超過其股金的社員可進(jìn)行信用貸款；超過股金額度的借款。單筆投放資金一般5萬元以內(nèi)，最高不超過10萬元。投放期3個(gè)月、6個(gè)月不等，最長的不超過1年。充分體現(xiàn)了“小額、短期”的特點(diǎn)。二是堅(jiān)持審慎經(jīng)營的原則。確保資金充足率不低于8％，資產(chǎn)投失準(zhǔn)備充足率不低于100％，備付金比率不低于15％。嚴(yán)格互助金投放手續(xù)程序及回收責(zé)任制；建立內(nèi)部稽核制度，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社內(nèi)部稽核工作；定期進(jìn)行債權(quán)債務(wù)及財(cái)產(chǎn)清查。

（四）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、資金安全管理等規(guī)章制度逐步規(guī)范

資金互助社一般都設(shè)立社員代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、理事會(huì)及營業(yè)廳等機(jī)構(gòu)，定期召開各項(xiàng)會(huì)議。通過這四位一體且有效運(yùn)行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，合理分工、相互監(jiān)督、相互牽制，形成內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮效能，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)。在資金安全上防范比較嚴(yán)格，比如：婺雅花木合作社資金互助社的貨幣統(tǒng)一存入雅畈信用社，以理事長姓名開戶，密碼由出納設(shè)置；在信用社只設(shè)立賬戶，主要業(yè)務(wù)由互助社自行辦理。市的資金互助社大多有自己的經(jīng)營場所，對(duì)其安全措施全部按照金融部門的相同要求配置到位，監(jiān)控24小時(shí)保證開機(jī)。規(guī)范會(huì)計(jì)核算，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天核對(duì)蓋章，實(shí)行“人防”到位，確保資金運(yùn)營的安全。

（五）實(shí)行有差別的利率

婺雅花木合作社資金互助社的存貸款利率比信用社的活期利率高出一個(gè)檔次，即信用社6個(gè)月的利率互助社作為3個(gè)月的利率；梅嶼蔬菜專業(yè)合作社資金互助的貸款利率比銀行同期貸款利率高出10％，即0.506％/月；岡西鎮(zhèn)資金互助社向社員收取的資金占用費(fèi)按當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社同期同檔貸款利率的95％執(zhí)行。

四、完善農(nóng)村資金互助社需要研究解決的幾個(gè)問題

（一）如何確認(rèn)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展資金互助社的條件和社會(huì)定位

十七屆三中全會(huì)《決定》“允許有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作”，那么如何確認(rèn)哪些專業(yè)合作社具備籌建資金互助社的條件。按照《暫行規(guī)定》，設(shè)立農(nóng)村資金互助社的條件有以下方面：有符合規(guī)定要求的章程有10名以上符合規(guī)定社員條件要求的發(fā)起人；有符合規(guī)定要求的注冊(cè)資本；有符合任職資格的理事、經(jīng)理和具備從業(yè)條件的工作人員；有符合要求的營業(yè)場所，安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；有符合規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。問題在于：這一規(guī)定是否同樣適用于農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)和社區(qū)合作內(nèi)發(fā)展的資金互助社？另外，按照《暫行規(guī)定》設(shè)立的農(nóng)村資金互助社，“是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”被界定為“獨(dú)立的企業(yè)法人”，在農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)的資金互助社卻在民政部門登記為“民辦非企業(yè)單位”，而《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》明確規(guī)定，“民辦非企業(yè)單位不得從事營利性經(jīng)營活動(dòng)”。銀監(jiān)會(huì)的《暫行規(guī)定》和《示范章程》，應(yīng)適合于不同類型的農(nóng)村資金互助社，專業(yè)合作社內(nèi)的資金互助社、社區(qū)合作社內(nèi)的資金互助社、不依托合作社在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和新政村范圍組建的資金互助社都應(yīng)該納入規(guī)章的調(diào)節(jié)范圍，并在此基礎(chǔ)上研究制定相關(guān)法律制度。

（二）如何選擇資金互助社的不同模式和控制規(guī)模

在發(fā)達(dá)地區(qū)，可以考慮在一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)成立資金互助社，這樣融資規(guī)模較大，幫扶農(nóng)民的作用更大；鼓勵(lì)成立時(shí)間長、管理規(guī)范、固定資產(chǎn)多、贏利較好的農(nóng)民專業(yè)合作社在其內(nèi)部設(shè)立資金互助社，將兩者有機(jī)的結(jié)合，促進(jìn)專業(yè)合作社的規(guī)范化，通過投資與融資實(shí)現(xiàn)雙贏，將供、產(chǎn)、銷緊密聯(lián)系起來，更有效地促進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)力的發(fā)展。必要時(shí)成立資金互助聯(lián)合會(huì)，互助的平臺(tái)將明顯擴(kuò)大，調(diào)劑規(guī)模更大，覆蓋成員面更廣，利用經(jīng)營季節(jié)的錯(cuò)位來滿足社員不同時(shí)節(jié)的資金需求。對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的貧困村，可以成立政府資助型的互助社，通過政府搭建農(nóng)戶自主參與的組織平臺(tái)，為貧困農(nóng)戶提供更直接的金融服務(wù)。另外，資金互助社的規(guī)?？刂浦陵P(guān)重要。規(guī)模太小，資金少，達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，致使互助社覆蓋面不廣，對(duì)農(nóng)民幫扶有限；規(guī)模和區(qū)域過大，就會(huì)失去信息靈通和地緣、人緣等優(yōu)勢，同時(shí)如果資金鏈因農(nóng)產(chǎn)品市場行情的劇烈變動(dòng)而在某個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)斷裂，將導(dǎo)致社員大范圍的貸款拖欠，甚至可能出現(xiàn)大范圍呆壞賬的現(xiàn)象，這將直接影響到經(jīng)營的穩(wěn)定。

（三）如何進(jìn)一步完善和規(guī)范運(yùn)營和監(jiān)管機(jī)制

為引導(dǎo)農(nóng)民資金互助合作社健康發(fā)展，需要進(jìn)一步完善合作社的治理機(jī)制結(jié)構(gòu)，要把知情權(quán)、議事權(quán)、決策權(quán)交給農(nóng)民，民主制定決策方案和互助社章程及各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，確保實(shí)現(xiàn)規(guī)范發(fā)展的目標(biāo)。為了防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)分局可在各個(gè)層面進(jìn)行指導(dǎo)：在每個(gè)村設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，并參照農(nóng)信社的授信評(píng)級(jí)辦法，指導(dǎo)互助社起草《農(nóng)戶授信管理辦法》等規(guī)章；在業(yè)務(wù)模式上，專門針對(duì)生產(chǎn)、生活不同種類的貸款，設(shè)立比較簡單、容易操作的信貸方式，即一個(gè)貸款品種、一種貸款利率、一種還款方式，只為社員服務(wù)。同時(shí)還要提高資金互助社的經(jīng)營透明度，要將一切業(yè)務(wù)公示于眾。為經(jīng)營穩(wěn)健順暢，要求農(nóng)信社以及有一定經(jīng)驗(yàn)的管理人員進(jìn)入監(jiān)事會(huì)或做業(yè)務(wù)顧問，由監(jiān)管部門對(duì)互助社工作人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，全面提升管理人員的管理能力和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，確保項(xiàng)目的良性運(yùn)轉(zhuǎn)并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（四）如何保持農(nóng)村資金互助社持續(xù)旺盛的生命力

農(nóng)村信用社被異化以及農(nóng)村合作基金被清理關(guān)閉的歷史教訓(xùn)異常深刻。從某種程度上說，今天農(nóng)村資金互助社的建設(shè)，是在完成農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作基金會(huì)未能完成的任務(wù)，是補(bǔ)歷史的課。為避免農(nóng)村資金互助社重蹈農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作基金會(huì)的覆轍，關(guān)鍵是：農(nóng)民真心擁護(hù)、積極參與是農(nóng)村資金互助社能夠參與金融市場競爭的動(dòng)力源泉，也是保證農(nóng)村微型金融服務(wù)組織能夠在強(qiáng)大的正規(guī)金融體系下求生存求發(fā)展的秘訣；始終保持資金互助社的合作制、社員制、非逐利性等合作社特質(zhì)和治理結(jié)構(gòu)，始終堅(jiān)持民辦、民管、民受益、民擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則，則是農(nóng)村資金互助社持續(xù)發(fā)展和長盛不衰的根本；國家政策支持、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管是農(nóng)村資金互助社健康發(fā)展最重要的保障。

第三篇：資金結(jié)算中心暫行管理辦法

資金結(jié)算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發(fā)揮石家莊冀龍翔集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)公司）整體資金優(yōu)勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團(tuán)資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各成員單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，結(jié)算中心通過經(jīng)集團(tuán)公司審批后開立的賬戶進(jìn)行資金管理。

第二章 結(jié)算中心宗旨及職能

第四條 結(jié)算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，發(fā)揮資金規(guī)模效益，降低資金成本，優(yōu)化集團(tuán)公司融資結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)公司經(jīng)營和發(fā)展服務(wù)。

第五條 組織機(jī)構(gòu)及職能

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審核委員會(huì) 主 席：董事長 副主席：總經(jīng)理

成 員：集團(tuán)公司董事、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長、結(jié)算中心主任。

具體職責(zé)：

（1）審批集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支管理制度和預(yù)算方案和收支計(jì)劃；

（2）審定財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；（3）審定預(yù)算外重大財(cái)務(wù)收支報(bào)告；（4）對(duì)調(diào)整和修改預(yù)算方案進(jìn)行審批。

2.結(jié)算中心職能

（一）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司成員單位資金統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算與管理；

（二）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司現(xiàn)金流量計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)資金日常調(diào)度和收支結(jié)算工作；

（四）負(fù)責(zé)成員單位新開賬戶的審核和批準(zhǔn)；

（五）負(fù)責(zé)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)核算和制度建設(shè)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（六）負(fù)責(zé)擬定存量資金的運(yùn)作方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（七）負(fù)責(zé)構(gòu)建集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，統(tǒng)一設(shè)置集團(tuán)公司系統(tǒng)帳戶體系；

（八）負(fù)責(zé)向成員單位提供規(guī)范、高效的服務(wù)，確保資金安全；

（九）負(fù)責(zé)構(gòu)建資金流信息監(jiān)控報(bào)告系統(tǒng)，監(jiān)控成員單位資金使用方向，實(shí)時(shí)提供資金流轉(zhuǎn)情況，分析資金收支存在問題；

（十）負(fù)責(zé)資金結(jié)算的其他職能。

第三章 結(jié)算中心管理

第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，借鑒銀行的管理經(jīng)驗(yàn)和手段，努力做到內(nèi)部管理的科學(xué)性和嚴(yán)密性，建立高效、有序、規(guī)范的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。

第七條 結(jié)算中心資金日常調(diào)度和運(yùn)用，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審核委員會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

第八條 成員單位在結(jié)算中心的存款利息，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配，主要用于支付經(jīng)營服務(wù)過程所發(fā)生的各項(xiàng)支出和費(fèi)用，同時(shí)結(jié)算中心不向各成員單位收取手續(xù)費(fèi)、工

本費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，年末利息結(jié)余全部上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部

第九條 結(jié)算中心崗位設(shè)置

（一）結(jié)算中心主任崗位：

1．在財(cái)務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)結(jié)算中心的全面工作。2．認(rèn)真執(zhí)行金融工作的方針政策和各項(xiàng)規(guī)章制度及操作規(guī)程。

3．負(fù)責(zé)結(jié)算中心各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)核和監(jiān)督工作，及時(shí)與銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系，準(zhǔn)確及時(shí)傳遞聯(lián)行票據(jù)，交換時(shí)認(rèn)真核對(duì)本行范圍內(nèi)的印鑒、支票是否符合規(guī)定要求，嚴(yán)防假票、錯(cuò)票入帳。

4.隨時(shí)掌握各成員單位資金運(yùn)行情況和結(jié)存余額，并及時(shí)向部長報(bào)告資金的運(yùn)行及結(jié)存情況。

5.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴(yán)密手續(xù)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。6.認(rèn)真審查銀行對(duì)賬單，定期與成員單位對(duì)賬，防止串戶。

7.嚴(yán)格管理結(jié)算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時(shí)核對(duì)與結(jié)算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結(jié)算崗位： 1.負(fù)責(zé)歸集成員單位的資金。

2.負(fù)責(zé)在批準(zhǔn)的資金預(yù)算范圍內(nèi)錄入撥付資金指令。3.負(fù)責(zé)整理銀行單據(jù)，并與銀行帳戶核對(duì)無誤。4.負(fù)責(zé)結(jié)算中心有關(guān)印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計(jì)劃內(nèi)相關(guān)支出及支付成員單位對(duì)內(nèi)、對(duì)外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負(fù)責(zé)審核撥付資金錄入指令是否符合批準(zhǔn)的資金預(yù)

算，審核付款。

2.負(fù)責(zé)審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統(tǒng)核對(duì)無誤，與結(jié)算中心臺(tái)帳核對(duì)無誤。

3.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴(yán)密手續(xù)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)結(jié)算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統(tǒng)管理員

1.負(fù)責(zé)籌劃、開發(fā)、推進(jìn)、管理并維護(hù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

2.對(duì)集團(tuán)信息化處理流程進(jìn)行整合及優(yōu)化，確保流程暢通。

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及結(jié)算中心軟件的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)添加維護(hù)、人員權(quán)限分配、系統(tǒng)角色管理。

4.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)機(jī)房的安全管理工作，保障設(shè)備正常運(yùn)行。

5.負(fù)責(zé)所有登錄結(jié)算中心財(cái)務(wù)人員的智能卡與機(jī)器證書的發(fā)放及管理工作。

6.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成員單位的網(wǎng)絡(luò)及其計(jì)算機(jī)的維護(hù)管理，保證其能安全可靠的登錄結(jié)算中心

第四章 銀行賬戶設(shè)置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團(tuán)帳戶管理辦法》和《建立集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行帳戶體系的要求》設(shè)置銀行帳戶。

第十一條

集團(tuán)公司帳戶體系

目前，針對(duì)各成員單位的實(shí)際情況，采取不同的資金管理模式。主業(yè)公司的下屬基層單位根據(jù)需要，在銀行開設(shè)一個(gè)收入賬戶，負(fù)責(zé)基層單位資金的收入，主業(yè)公司下屬基層單位不再設(shè)立支出賬戶，所有的支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。如有特殊業(yè)務(wù)需要開立賬戶，必須報(bào)集團(tuán)公司結(jié)算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設(shè)收入和支出兩個(gè)賬戶，負(fù)責(zé)其資金收入和支出的結(jié)算，實(shí)行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區(qū)分資本性支出和收益性支出。嚴(yán)禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內(nèi)容，支出帳戶中不得有收入內(nèi)容。嚴(yán)禁將收入帳戶上的資金轉(zhuǎn)入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，包括預(yù)收賬款和收回的用戶欠費(fèi)及其他各類來源的所有收入。各成員單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的收入全額列入收入賬戶并由結(jié)算中心于當(dāng)日上收集團(tuán)公司，嚴(yán)禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結(jié)算中心支付賬號(hào)的管理：主業(yè)公司及下屬基層單位所有資金支出，由結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)支付，主業(yè)公司及下屬基層單位不再設(shè)置支出賬戶。

第十四條 除主業(yè)之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經(jīng)營開支，其來源由結(jié)算中心按集團(tuán)公司月度收支計(jì)劃審批后撥付，在計(jì)劃內(nèi)支配各項(xiàng)支出。

第十五條 除集團(tuán)公司核準(zhǔn)的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發(fā)生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結(jié)算中心于每個(gè)工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準(zhǔn)的資金預(yù)算范圍內(nèi)向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算憑證，套取結(jié)算中心資金。

第十八條 結(jié)算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結(jié)算業(yè)務(wù)，不得泄漏成員單位商業(yè)秘密。

第十九條 會(huì)計(jì)人員要每月與資金結(jié)算中心進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)于出現(xiàn)的差錯(cuò)、未達(dá)等問題應(yīng)及時(shí)通知資金結(jié)算中心，以便調(diào)整。

第二十條 資金結(jié)算中心只對(duì)各成員單位指定會(huì)計(jì)人員辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規(guī)定的各成員單位和個(gè)人責(zé)令限期糾正錯(cuò)誤；性質(zhì)嚴(yán)重的給予通報(bào)批評(píng)，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法給予經(jīng)濟(jì)考核或行政處分。

第五章 會(huì)計(jì)核算

第二十二條 內(nèi)部核算單位會(huì)計(jì)核算 內(nèi)部核算單位是指集團(tuán)結(jié)算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時(shí)，結(jié)算中心根據(jù)銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來—成員單位

2．內(nèi)部核算單位根據(jù)銀行付款單： 借：內(nèi)部往來 貸：銀行存款

（二）下?lián)苜Y金核算

1．結(jié)算中心下?lián)軆?nèi)部核算單位經(jīng)費(fèi)資金時(shí)，集團(tuán)公司根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：內(nèi)部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內(nèi)部核算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費(fèi)資金時(shí)，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：費(fèi)用等相關(guān)科目

貸：內(nèi)部往來

3、有支出賬戶的內(nèi)部結(jié)算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費(fèi)資金時(shí)，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來

第六章 單據(jù)使用和管理 第二十三條 單據(jù)使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進(jìn)行對(duì)外或?qū)?nèi)付款時(shí)，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負(fù)責(zé)按流程找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，結(jié)算中心根據(jù)手續(xù)齊備的付款審批單開具付款結(jié)算單，付款結(jié)算單一式三份，第一份結(jié)算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據(jù)，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結(jié)算中心付款的憑據(jù)，第三份留底。

2、對(duì)帳單：結(jié)算中心月末根據(jù)各成員單位內(nèi)部往來科目的發(fā)生明細(xì)出具對(duì)賬單，各成員單位據(jù)此對(duì)賬。

3、空白支票領(lǐng)取審批單：各成員單位發(fā)生業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取空白支票時(shí)，應(yīng)根據(jù)計(jì)劃（內(nèi)、外）填寫用途、預(yù)計(jì)金額、使用時(shí)間（空白支票兩天不對(duì)外進(jìn)行支付，應(yīng)及時(shí)交還結(jié)算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領(lǐng)取單方可使用。

4、備用金領(lǐng)取審批單：各成員單位領(lǐng)取備用金時(shí)，根據(jù)使用情況填寫用途、金額，當(dāng)日盤點(diǎn)庫存金額控制在1000元以內(nèi)，以保障資金管理安全；在審批通過后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將備用金審批單上報(bào)結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)上報(bào)情況統(tǒng)一安排備用金領(lǐng)取時(shí)間。

第七章 違規(guī)責(zé)任和獎(jiǎng)懲

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月底對(duì)各成員單位計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，每季進(jìn)行全面檢查考評(píng)，對(duì)大額支出及時(shí)進(jìn)

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發(fā)事件，計(jì)劃外支出，必須書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，未經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃外項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用從當(dāng)年各成員單位的經(jīng)費(fèi)中抵扣，并追究行政一把手的責(zé)任。

第二十六條 除結(jié)算中心批準(zhǔn)的賬戶，各成員單位不得另開設(shè)賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。

第二十七條 各級(jí)審批人員，要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，票據(jù)的合規(guī)性，計(jì)劃的嚴(yán)肅性負(fù)責(zé)，否則追究各成員單位所有審批人員的責(zé)任。

第二十八條 結(jié)算中心管理人員要忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正。履行職責(zé)、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報(bào)批評(píng)，調(diào)離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團(tuán)公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)，做出顯著成績的有關(guān)人員以及檢舉揭發(fā)的有功人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發(fā)日起試行。

第三十一條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：扶貧資金暫行管理辦法 文檔

****公司扶貧資金暫行管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進(jìn)一步發(fā)揮****公司扶貧資金（以下簡稱“扶貧資金”）在企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定中的作用，使困難群體得到及時(shí)有效救助，確保扶貧資金管理、使用及運(yùn)作規(guī)范化，特制訂本辦法。

第二條

扶貧資金是在國家和地方政府的社會(huì)保險(xiǎn)待遇之外，對(duì)困難群體實(shí)施應(yīng)急救助的資金。

第三條

扶貧資金的資金來源：

（一）集團(tuán)公司撥付；

（二）企業(yè)員工捐助；

（三）扶貧資金利息增值；

（四）其他方式籌集的資金。

第四條

扶貧資金實(shí)行公司及直屬各單位兩級(jí)管理。公司直屬各單位須依據(jù)此辦法，結(jié)合實(shí)際制定本級(jí)扶貧資金管理辦法，?？顚Ｓ茫~目單立。

第二章

管理職責(zé)

第五條

公司直屬各單位應(yīng)建立扶貧資金管理委員會(huì)（以下簡稱“管委會(huì)”）。管委會(huì)原則上應(yīng)由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)、紀(jì)委監(jiān)察、審計(jì)、工會(huì)、人事、維穩(wěn)等部門負(fù)責(zé)人組成。扶貧資金管理成員單位要明確責(zé)任、各負(fù)其責(zé)。管委會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在工會(huì)。第六條

扶貧資金管委會(huì)工作職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)扶貧資金管理辦法的制訂、修改和完善；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)扶貧資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審查；

（三）負(fù)責(zé)特殊事項(xiàng)的研究和處理。第七條

扶貧資金管委會(huì)辦公室工作職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)扶貧資金的管理、公示、發(fā)放、登記造冊(cè)工作。協(xié)調(diào)各部門了解和掌握本部門所轄困難群體的基本情況，編制、保管、完善困難群體檔案等工作。

（二）負(fù)責(zé)對(duì)救助對(duì)象的情況進(jìn)行審核，提出救助意見，對(duì)特殊情況提交扶貧資金管委會(huì)討論。

（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各相關(guān)部門建立幫扶組織，對(duì)困難群體結(jié)成幫扶對(duì)子，落實(shí)幫扶對(duì)象，制定幫扶目標(biāo)，確保困難群體有人幫扶。

第三章

救助對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)

第八條

救助對(duì)象為公司所轄范圍內(nèi)的各類生活困難群體；救助原則是對(duì)特殊困難員工重點(diǎn)救助，臨時(shí)困難員工及時(shí)救助。

第九條

員工患惡性腫瘤等重大疾病，原則上給予救助5000元。特殊情況經(jīng)本級(jí)管委會(huì)研究給予相應(yīng)救助。

第十條

員工家庭受到自然災(zāi)害、意外傷害、突發(fā)事件等不可預(yù)見情況，導(dǎo)致家庭遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，需開具居住地社區(qū)及派出所證明，原則上給予一次性救助2000元。

第十一條

員工去世的，給予一次性撫恤救助3000元。第十二條

重大節(jié)日期間，可依據(jù)本單位實(shí)際，給予困難群體500-1000元/人的救助。

第十三條

按國家政策領(lǐng)取生活補(bǔ)助費(fèi)的員工遺屬，原則上每月救助工亡遺屬150元、自然死亡遺屬100元、六十年代精簡人員100元。其中，沒有收入或沒有勞動(dòng)能力的員工孤兒，每年救助3000元。

第十四條

對(duì)于其他特殊困難群體的救助，各單位可結(jié)合實(shí)際，經(jīng)本級(jí)扶貧資金管委會(huì)研究給予救助。

第四章

管理與使用

第十五條

公司直屬各單位均須按財(cái)務(wù)管理程序要求，規(guī)范做好管理、審批、列支及發(fā)放工作。

第十六條

扶貧資金的審批程序：

由基層困難員工本人提出申請(qǐng)，基層車間（部門）確認(rèn)，提交扶貧資金管委會(huì)辦公室審核；特殊情況由辦公室提出意見；經(jīng)扶貧資金管委會(huì)審核批準(zhǔn)。領(lǐng)取扶貧資金時(shí)，審批人、經(jīng)辦人、領(lǐng)取人均需簽字，表簿要規(guī)范、清晰，一式三份，分別由基層車間（部門）、扶貧資金管委會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)部門存查。

第十七條

其他困難群體救助工作本著誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。

第十八條

直屬各單位每年須將扶貧資金管理使用情況向公司管委會(huì)匯報(bào)；公司扶貧資金管委會(huì)要定期聽取管委會(huì)辦公室基金使用情況匯報(bào)。

第十九條

公司財(cái)務(wù)、紀(jì)委監(jiān)察、審計(jì)、工會(huì)等部門要對(duì)扶貧資金管理和發(fā)放情況不定期進(jìn)行檢查考核，對(duì)于違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

第五章

附

則

第二十條

本辦法由公司扶貧資金管委會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十一條

****可參照此辦法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂相應(yīng)的管理辦法。

第二十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行，原《****公司扶貧資金暫行管理辦法》同時(shí)廢止。

第五篇：喀左資金互助合作

資金投入是扶貧開發(fā)的基礎(chǔ)與前提，但有限的資金該怎樣分割注入？喀左縣采取“互助式扶貧”，實(shí)施“資金互助合作”這種模式，不僅最好地體現(xiàn)了“好鋼要用在刀刃上”，更重要的是使受益貧困戶得到了長久穩(wěn)定的致富渠道，同時(shí)也為我市乃至全省開辟出了一條全新的扶貧開發(fā)之路。

據(jù)了解，該縣的“互助式扶貧”是利用整村推進(jìn)項(xiàng)目資金的50%左右作為互助合作社資金本金，成立養(yǎng)雞互助合作社。具體實(shí)施的主導(dǎo)項(xiàng)目為發(fā)展肉雞養(yǎng)殖，由龍頭企業(yè)朝陽三融食品有限公司采取“公司+基地(農(nóng)戶)”的經(jīng)營模式，實(shí)行“三固定，五統(tǒng)一”政策，提供從雞雛養(yǎng)殖到回收的肉雞。成立的養(yǎng)雞互助合作社，由項(xiàng)目村制定資金使用辦法，每戶入1-2股，每股股金200—500元，行政村村民都可以入股。這種扶貧互助合作組織按照“民有、民管、民用，周轉(zhuǎn)使用，滾動(dòng)發(fā)展”的原則，在項(xiàng)目村內(nèi)周轉(zhuǎn)使用，幫助農(nóng)戶發(fā)展經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)共同發(fā)展?！盎ブY金”的制度設(shè)計(jì)始終瞄準(zhǔn)貧困農(nóng)戶，關(guān)注弱勢群體，重視婦女在扶貧項(xiàng)目中的參與。

喀左縣在推進(jìn)這一扶貧新模式中，對(duì)試點(diǎn)村進(jìn)行具體指導(dǎo)，重點(diǎn)幫助試點(diǎn)村制定資金管理的具體辦法和實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督管理辦法的執(zhí)行，及時(shí)了解并解決資金運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)有關(guān)部門引導(dǎo)貧困戶選擇好項(xiàng)目，為貧困戶發(fā)展生產(chǎn)提供必要的信息和技術(shù)服務(wù)，并提出有關(guān)政策建議。他們還對(duì)有試點(diǎn)任務(wù)的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村有關(guān)干部、管理委員會(huì)和監(jiān)督委員會(huì)成員集中進(jìn)行培訓(xùn)，統(tǒng)一思想，細(xì)化操作規(guī)則，規(guī)范資金管理。對(duì)試點(diǎn)村以群眾大會(huì)等多種形式進(jìn)行廣泛宣傳并建立完善實(shí)施細(xì)則和規(guī)章制度，使試點(diǎn)工作步入制度化、正規(guī)化軌道。

與此同時(shí)，該縣嚴(yán)格操作程序，保證資金規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。出臺(tái)了《喀左縣貧困村村級(jí)發(fā)展互助資金試點(diǎn)工作管理辦法》、《喀左縣村級(jí)互助資金實(shí)施細(xì)則》等一系列文件。為確?！盎ブY金”運(yùn)行安全，在確定規(guī)劃項(xiàng)目上，堅(jiān)持因地制宜，科學(xué)合理的原則。一是堅(jiān)持項(xiàng)目選擇與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合，圍繞農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)和龍頭加工企業(yè)選定項(xiàng)目。二是堅(jiān)持項(xiàng)目選擇與村情民情相結(jié)合，針對(duì)不同鄉(xiāng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和農(nóng)戶的實(shí)際情況確定項(xiàng)目。三是堅(jiān)持長效項(xiàng)目與短期項(xiàng)目相結(jié)合，既規(guī)劃能在短期內(nèi)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的飼養(yǎng)、運(yùn)輸項(xiàng)目，又結(jié)合發(fā)展設(shè)施農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)林等中長期項(xiàng)目。四是堅(jiān)持群眾參與與科學(xué)指導(dǎo)相結(jié)合。在項(xiàng)目規(guī)劃中，堅(jiān)持因村制宜、因戶施策、量力而行的原則，既滿足群眾的意愿，又進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)。為確保管好用好扶貧資金，各重點(diǎn)村所在鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、場)成立扶貧互助合作社，由縣民政部門登記注冊(cè)，扶貧開發(fā)局為業(yè)務(wù)主管部門，互助社內(nèi)設(shè)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)(理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中至少有一名村干部為成員)分別由3-5人組成，其成員不得兼任。

為確?；ブ鸬膿芨杜c回收透明，他們根據(jù)重點(diǎn)村建雞舍進(jìn)度撥付資金，縣扶貧、財(cái)政部門和龍頭企業(yè)朝陽三融公司在鄉(xiāng)鎮(zhèn)村確定建雞舍地塊和將建雞舍所需材料資金準(zhǔn)備好以后，撥付百分之三十至百分之五十資金，主體完工后再撥付百分之三十，為重點(diǎn)村購買雞舍內(nèi)養(yǎng)殖設(shè)施，全面建成后經(jīng)財(cái)政、扶貧、三融公司驗(yàn)收撥付剩余全部資金。鄉(xiāng)互助社要按養(yǎng)殖批次定期收取養(yǎng)殖戶的押金，并將到期回收的互助金足額上交到縣扶貧局互助金專戶?？h扶貧局向財(cái)政部門通報(bào)互助金保值增值等情況，接受財(cái)政監(jiān)督。雞舍建成后承包給重點(diǎn)村有養(yǎng)殖經(jīng)驗(yàn)的農(nóng)戶進(jìn)行飼養(yǎng)，每批次交納1.6萬元，每年按飼養(yǎng)5批計(jì)算，每只雞交承包費(fèi)0.8元。全年能收8萬元，押金分配原則是：百分之二十五用于互助社管理培訓(xùn)等費(fèi)用，百分之二十五用于肉雞養(yǎng)殖設(shè)備折舊，百分之五十用于重點(diǎn)村入股股民分紅?？ψ罂h開展“互助式扶貧”的這種做法得到了省扶貧辦的充分肯定。