第一篇：營業(yè)稅納稅實務(wù)（共）

營業(yè)稅納稅實務(wù)

一、單項選擇題

1.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。

A．從事汽車修配業(yè)的個人 B．發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的運輸單位 C．從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶 D．將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位 2.按2009年政策規(guī)定，下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。A．在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B．個人無償贈送不動產(chǎn)

C．以無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的 D.以無形資產(chǎn)投資入股，收取固定收入

3.A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為()萬元。A．180；45 B．150；45 C．150；52.5 D．180；52.5 4.搬家公司取得的搬家收入應(yīng)按()稅目繳納營業(yè)稅。

A.交通運輸——陸路運輸

B.交通運輸——其他交通運輸業(yè) C.交通運輸——裝卸搬運

D.服務(wù)業(yè)——搬運業(yè) 5.下列說法正確的是（）

A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

D.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入按5%稅率征收服務(wù)業(yè)營業(yè)稅

6.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（）萬元。A.1 B.2.5 C.3.1

D.4.1 7.機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機械廠并與機械廠結(jié)清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A.1462.5 B.877.50 C.2925 D.2500 8.從事金融業(yè)務(wù)的納稅人的納稅期限為()。

A．1個季度 B．1個月或15日、l0日、5目

C．1個月 D．1個月或15日、l0日、5日、3目、l日 9.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者 B．保險公司取得的儲金收入 C．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) D．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天 D．承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

11.某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為()元。A．14000 B．10000 C．8000 D．4000 12.某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A．14.55萬元

B．15.15萬元 C．18.6萬元 D．19.6萬元

13.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()A.保險公司取得的追償款 B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入 C.金融機構(gòu)的出納長款收入 D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

14.某公司2008年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2009年1月到期后本息合計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結(jié)算，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A．100萬元 B．53.5萬元 C．62.5萬元 D．85.6萬元

15.納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，不需要繳納營業(yè)稅的有（）A．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費、廣告費、B．為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) C．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù) D．以不動產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

二、多項選擇題

1.下列各項中，目前屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者 C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D.納稅人提供跨地區(qū)建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)建設(shè)單位或個人

2.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，以下屬于金融保險業(yè)的征稅范圍的有（）。A.境內(nèi)外資金融機構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù) B.融資租賃

C.銀行的金銀銷售業(yè)務(wù) D.銀行貸款

3.營業(yè)稅納稅人取得的下列各項收入中，能作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。A．物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得手續(xù)費收入 B．金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C．國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入 D．拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入

4.按2009年政策規(guī)定，下列各項中，免征或不征營業(yè)稅的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金

B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入 C.保險企業(yè)取得的追償款收入

D.個人將購買超過2年的普通住宅對外轉(zhuǎn)讓 5.下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。A．電信局為客戶安裝電話，并銷售電話機取得的收入 B．郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等 C．溜冰場出租冰鞋收入

D．燈飾商店銷售燈飾并負責(zé)安裝的安裝費

6.金融、保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅。下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有（）。

A.金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額 B.保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額 C.金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額 D.保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額 7.甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽定代購協(xié)議，為乙代購貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬元，約定按實際結(jié)算含增值稅價格的4%收取手續(xù)費。銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬元，增值稅5.1萬元。則甲公司正確的稅務(wù)處理是（）A．應(yīng)納營業(yè)稅600元

B．應(yīng)納營業(yè)稅702元 C．應(yīng)納增值稅51000元 D．不納增值稅

8.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（）。A.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

B.自2009年1月1日起，營業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或

1個季度

C.金融業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅 D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

9.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關(guān)納稅地點規(guī)定的有()。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C.納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 D.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 10.下列營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是()。

A．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為租賃設(shè)備發(fā)出的當(dāng)天

C．保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當(dāng)天 D．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽時，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間以按財務(wù)會計制度的規(guī)定，于該預(yù)收性質(zhì)價款被確認為收入的時間為準(zhǔn)。

11.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是（）。A.應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅 B.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

C.給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅 D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

12.下列項目中，屬于營業(yè)稅金融保險業(yè)征稅范圍的是()。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．郵政儲蓄 C．證券經(jīng)紀(jì)業(yè) D．郵匯

13.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅 B.整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)暫免營業(yè)稅

C.對QFIl委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅

D.營利性的醫(yī)療機構(gòu)自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)對其取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征營業(yè)稅

14.下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率為（）。A.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5% B.建筑設(shè)計收入按3% C.郵政儲蓄收入按5% D.金融保險業(yè)按5% 15.下列各項中，不征收營業(yè)稅的有（）。A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B.人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.金融機構(gòu)與金融機構(gòu)之間的資金拆借往來 D.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)

三、計算題

1.甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，且為增值稅一般納稅人)下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工廠、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(該金屬結(jié)構(gòu)件由其下屬金屬結(jié)構(gòu)件工廠加工生產(chǎn)，為生產(chǎn)此構(gòu)件購進原料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額300萬元)，建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。

(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房－幢(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求：按下列順序回答問題：

(1)甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(2)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(3)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(4)甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；(5)甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

2.某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2008年2月份取得以下收入：(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元；(2)代售大型演唱會門票53000元，其中包括代售手續(xù)費3000元；(3)代銷中國福利彩票500000元，取得代銷手續(xù)費5000元；

(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元；(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元；(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元?！疽蟆?/p>

(1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

第二篇：第四節(jié) 代理營業(yè)稅納稅審查實務(wù)-練習(xí)題

單項選擇

1．下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是()。

A．遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費為計稅依據(jù)

B．納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

C．遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費扣除發(fā)生的固定費用的余額為計稅依據(jù)

D．運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際收取的營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項后的余額為計稅依據(jù)

答案：A

【解析】納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業(yè)額申報繳納營業(yè)稅，選項B不正確；對遠洋運輸從事程租、期租業(yè)務(wù)，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，以實際收取租賃費為計稅依據(jù)，選項C不正確；運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)額作為計稅依據(jù)，故選項D不正確。

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。

A.修理機器

B.修繕房屋

C.修復(fù)古董

D.裁剪服裝

【答案】B

【解析】修繕房屋屬于建筑業(yè)勞務(wù)，征收營業(yè)稅

多項選擇

1.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）

A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

【答案】AD

【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供或者接收應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi)；所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動產(chǎn)，不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍；境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司，不征收營業(yè)稅。因此，正確選項為AD。

計算題： 1．某知名財經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)開展“金牌理財師”遠程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費收入130萬元，并向?qū)W員配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。

(2)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動漫設(shè)計室設(shè)計費l000萬元。

(3)自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。

(4)2009上市公司財經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價l000元：光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠程技術(shù)支持，另取技術(shù)服務(wù)費l00萬元。請根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算遠程培訓(xùn)及教材業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(2)計算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(3)計算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(4)計算遠程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（前者是貨物轉(zhuǎn)讓，是繳納增值稅，后者是技術(shù)支持，屬于營業(yè)稅的勞務(wù)范圍。）

答案：(1)計算遠程培訓(xùn)及教材業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=（130+70）×3%=6（萬元）

(2)計算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（廣告的制作費不能從廣告的營業(yè)額中減掉）5000×5%=250（萬元）

(3)計算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）。

200×5%=10（萬元）

(4)計算遠程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

100×5%=5（萬元）

2.某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)接受某用工單位的委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用于支付勞動力的住房公積金。

(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。

(3)提供會議服務(wù)取得收入30萬元。

(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費用20萬元。

(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。

(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(2)計算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(3)計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(4)計算接受境外企業(yè)遠程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

(5)計算收取的資金占用費應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

(6)計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

【答案】(1)計算受托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（50-40-2）×5%=0.4（萬元）

(2)計算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×5%=2（萬元）

(3)計算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5（萬元）

(4)計算接受境外企業(yè)遠程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=20×5%=1（萬元）

(5)計算收取的資金占用費應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）

(6)計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（800-500）×5%=15（萬元）（單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。）

3.位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；

（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；

（3）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；

（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；

（5）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%.要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

答案：

（1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝800×10%×3%＝2.4（萬元）（2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（300-80）×3%＝6.6（萬元）

（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝40×3%＝1.2（萬元）

（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（35+5+10）×3%＝1.5（萬元）

（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝780×（1+15%）÷（1－3%）×3%+（1000+5）×5%＝77.99（萬元）

第三篇：營業(yè)稅納稅申報注意事項

營業(yè)稅納稅申報注意事項

結(jié)合實習(xí)環(huán)境中，在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人、受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)（扣繳義務(wù)人），應(yīng)計算應(yīng)納稅款、填寫營業(yè)稅納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款。營業(yè)稅納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務(wù)人無論本期有無應(yīng)納、應(yīng)繳稅款，都必須按稅法規(guī)定的期限如實向仿真稅務(wù)局辦理營業(yè)稅納稅申報。

繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的納稅義務(wù)人都應(yīng)同時繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

一、營業(yè)稅及附加納稅人辦理納稅申報所需材料

1、納稅申報表

2、按照本納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報表；同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時填報相應(yīng)的納稅申報表。

3、資產(chǎn)負債表、損益表。

4、仿真稅務(wù)局規(guī)定的其他資料和證件。

金融保險企業(yè)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2002〕9 號）規(guī)定，在辦理納稅申報時報送以下資料（以下任選兩個）：

（1）《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》

（2）《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細表》。

（3）《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細表》

（4）《委托貸款利息收入明細表》

（5）《融資租賃收入明細表》

（6）《自營買賣股票價差收入明細表》

（7）《自營買賣債券價差收入明細表》

（8）《自營買賣外匯價差收入明細表》

（9）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》

（10）《金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細表》

（11）《保費收入明細表》

（12）《儲金業(yè)務(wù)收入明細表》

（13）仿真稅務(wù)局規(guī)定的其他資料。

二、營業(yè)稅及附加納稅申報的期限

仿真實習(xí)環(huán)境的納稅人，以一個實習(xí)為一期納稅，于期滿后一個實習(xí)季度內(nèi)申報營業(yè)稅和附加；納稅人進口貨物，應(yīng)在次年第一實習(xí)季度內(nèi)申報納

稅。

三、營業(yè)稅及附加納稅申報辦理程序

營業(yè)稅及附加的納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅款、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款，仿真稅務(wù)局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。

第四篇：《納稅實務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

江蘇省中等專業(yè)學(xué)校 《納稅實務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

課程名稱：納稅實務(wù)

適用專業(yè)：中職會計電算化專業(yè) 1．前言

1．1課程的性質(zhì)

《納稅實務(wù)》是中職會計電算化專業(yè)開設(shè)的八門核心專業(yè)課程之一，同時也是各類會計職業(yè)資格證書考試的必考內(nèi)容。稅法是在整合“稅務(wù)會計”和“納稅申報”實訓(xùn)兩門課程的基礎(chǔ)上形成的一門理論知識與實踐技能相結(jié)合、課程與工作過程相結(jié)合的課程。

1．2設(shè)計思路

中職教育的課程設(shè)計理念應(yīng)該突出職業(yè)能力培養(yǎng),體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程，課程要體現(xiàn)高職高專院校積極與行業(yè)企業(yè)合作開發(fā)崗位實際需要、注重工學(xué)結(jié)合。

（1）側(cè)重案例分析、習(xí)題及實務(wù)訓(xùn)練。將理論講授輔之以大量的案例教學(xué)，在案例分析中講解業(yè)務(wù)處理知識。

（2）隨著稅收法規(guī)的變化更新授課內(nèi)容。

2．課程目標(biāo)

通過《納稅實務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，要使會計電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力具體目標(biāo)為：

（1）知識要求

通過《納稅實務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計處理的基本方法；各種稅收的計算及納稅申報；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，要使會計電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

（2）技能要求

① 通過《納稅實務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備獨立進行企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、變更的技能。

② 通過學(xué)習(xí)《納稅實務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備獨自向稅務(wù)機關(guān)報稅的技能。

③ 通過學(xué)習(xí)《納稅實務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備遠程納稅的技能。（3）能力要求

通過本課程學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，要使會計電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計算和納稅申報能力、稅務(wù)會計賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

3．課程內(nèi)容和要求

3．1課程內(nèi)容

實訓(xùn)項目一：企業(yè)稅務(wù)登記

1、教訓(xùn)目的

通過本項目的訓(xùn)練，使學(xué)生掌握企業(yè)稅收的基本原理，為以后稅收學(xué)習(xí)做準(zhǔn)備。

2、內(nèi)容概要

【內(nèi)容一】稅法因素?！緝?nèi)容二】開業(yè)稅務(wù)登記 【內(nèi)容三】變更稅務(wù)登記 【內(nèi)容四】注銷稅務(wù)登記

3、課時安排 本項目共4課時。

4、實操技能訓(xùn)練

通過學(xué)習(xí)使學(xué)生基本具備獨立進行稅收登記的能力。

5、考核要點 填寫好稅務(wù)登記表

實訓(xùn)項目二：流轉(zhuǎn)稅稅法及申報

1、教訓(xùn)目的

全面、準(zhǔn)確的理解和掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生

具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的增值稅、營業(yè)稅、消費稅業(yè)務(wù)的能力。

2、內(nèi)容概要

增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅收法規(guī)，納稅申報過程

3、課時安排 本項目共30課時。

4、實操技能訓(xùn)練 增值稅納稅申報表填寫

5、考核要點

準(zhǔn)確填寫增值稅、營業(yè)稅、消費稅納稅申報表 實訓(xùn)項目三：所得稅稅法及申報

1、教訓(xùn)目的

全面、準(zhǔn)確的理解和掌握所得稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的所得稅業(yè)務(wù)的能力

2、內(nèi)容概要

所得稅稅收法規(guī)及申報

3、課時安排 本項目共16課時。

4、實操技能訓(xùn)練

所得稅納稅申報表的填寫。

5、考核要點

所得稅納稅申報表的填寫 實訓(xùn)項目四：其他稅稅收法規(guī)

1、教訓(xùn)目的

通過此教訓(xùn)項目使學(xué)生熟悉小稅種的計算與申報。

2、內(nèi)容概要 小稅種的計算與申報

3、課時安排 本項目共18課時。

4、實操技能訓(xùn)練

小稅種納稅申報

5、考核要點

小稅種納稅申報表的填寫

實訓(xùn)項目五：主要稅種的稅收籌劃

1、教訓(xùn)目的

通過本教訓(xùn)項目，使學(xué)生具備稅收籌劃的能力。

2、內(nèi)容概要

增值稅、所得稅的稅收籌劃

3、課時安排 本項目共4課時。

4、實操技能訓(xùn)練

要求學(xué)生基本具備稅收籌劃的能力。

5、考核要點 分組討論相關(guān)案例。3．2教學(xué)要求

1.項目一 企業(yè)稅務(wù)登記

通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對本項目知識點和技能點的把握。包括企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)變更稅務(wù)登記、企業(yè)注銷稅務(wù)登記、企業(yè)年申登記。

2.項目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報

通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅基礎(chǔ)知識 ；（2）流轉(zhuǎn)稅的計算與申報（3）流轉(zhuǎn)稅的會計處理；（4）流轉(zhuǎn)稅的征收管理；

3.項目三 所得稅稅法及申報

通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）所得稅基礎(chǔ)知識 ；（2）所得稅的計算與申報（3）所得稅的會計處理；（4）所得稅的征收管理；

4.項目四 其他稅稅收法規(guī)

通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對本項目知識點和技能點的把握。包括以下幾個部分：（1）其他稅種基礎(chǔ)知識 ；（2）其他稅種的計算與申報（3）其他稅種的會計處理；（4）其他稅種的征收管理；

5．項目五 主要稅種的稅收籌劃

能夠利用稅收知識進行稅收籌劃。3．3課時安排

1.項目一 認識成本會計 4課時 2.項目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報 30課時 3.項目三 所得稅稅法及申報 16課時 4.項目四 其他稅稅收法規(guī) 18課時 5．項目五 主要稅種的稅收籌劃 4課時

4．實施建議

4．1教學(xué)建議

《納稅實務(wù)》是會計電算化專業(yè)的一門核心課程。也是目前企業(yè)要求會計人員具備的重要素質(zhì)。我國目前稅法體系中的24個稅種，幾乎覆蓋了企業(yè)會計核算的所有環(huán)節(jié)，對一個中等規(guī)模的企業(yè)來說，稅收會計核算的工作量約占會計工作總量的1／3.從稅收征管的角度看，企業(yè)稅收會計核算質(zhì)量的高低決定著各稅種應(yīng)納稅額計繳的準(zhǔn)確性，也制約著稅收征管效率。因為會計人員素質(zhì)較低，稅收會計核算差錯率高，稅務(wù)機關(guān)勢必投入大量的人力進行申報資料分析和現(xiàn)場稽查。從企業(yè)內(nèi)部管理的層面分析，頻繁的計稅失誤，不僅要補繳應(yīng)納的稅款，還要承擔(dān)滯納金及罰款，增加了企業(yè)經(jīng)營資金的意外支出。進一步完善稅收會計核算，是加強稅收征管和企業(yè)會計管理的雙重課題。

以上事實表明要具有良好的稅務(wù)會計人員素質(zhì)，必須具有扎實的會計核算的基本功和良好的職業(yè)道德。因此，要求學(xué)生在《基礎(chǔ)會計》《財務(wù)會計》等專業(yè)課中有良好的表現(xiàn)。4．2教材編寫建議

根據(jù)高職高專教材要定位為技能性的要求，教材一定要深入淺出，突出實用。要站在教師和學(xué)生學(xué)習(xí)的角度寫作，做到好學(xué)易教。因此，建議教師使用自編的講義，既可以滿足不同學(xué)生的要求，又可以根據(jù)稅收法規(guī)的變化及時的調(diào)整教材內(nèi)容。

4．3課程考核建議

《納稅實務(wù)》課程考核要以考察學(xué)生的應(yīng)用能力為主導(dǎo)，全面推行等級分制，考核最終成績由出勤、案例分析、實訓(xùn)、期末考核組成。

4．4課程資源的開發(fā)與利用

《納稅實務(wù)》課程的教學(xué)，結(jié)合現(xiàn)代教育技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用方面已取得初步成效。隨著校園網(wǎng)的開通，本課程的理論教學(xué)大綱、實踐教學(xué)大綱、課程提綱、課程技能點分析表、電子教案、教學(xué)課件、教學(xué)錄像、理論測試題庫、技能測試題庫和習(xí)題庫，及作業(yè)等教學(xué)資源可在局域網(wǎng)上運行。大量的課外學(xué)習(xí)資料可通過網(wǎng)絡(luò)從INTERNET獲得?，F(xiàn)代教育技術(shù)的應(yīng)用，節(jié)省了授課時間，提高了單位教學(xué)效率，增加了信息量，豐富了教學(xué)內(nèi)容，還激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，收到了良好的教學(xué)效果。

第五篇：《納稅實務(wù)》教學(xué)大綱

一、大綱說明 《納稅實務(wù)》教學(xué)大綱

1、課程的性質(zhì)與目的

《納稅實務(wù)》是開放教育會計學(xué)?？频囊婚T主要課程。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展、稅收體系的不斷完善以及會計制度、會計準(zhǔn)則的建立，創(chuàng)新企業(yè)涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)日益繁多，對會計人員涉稅會計處理能力要求越來越高。提升稅收知識素養(yǎng)對保證涉稅會計事項確認、計量、記錄、報告正確可靠及相關(guān)性甚為關(guān)鍵。因此開放教育會計專科開設(shè)納稅實務(wù)更能適應(yīng)會計專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的需要。

課程開設(shè)目的是以社會主義市場經(jīng)濟理論為指導(dǎo)，按照理論與實踐相結(jié)合的原則，通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握和熟悉稅法的基本理論和內(nèi)容，能夠運用所學(xué)知識計算各種業(yè)務(wù)活動的應(yīng)納稅款，了解稅收征管的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機關(guān)是怎么組織稅款入庫的；系統(tǒng)掌握企業(yè)各主要稅種的稅法內(nèi)容，依此正確計算企業(yè)各主要稅種的應(yīng)納稅額并結(jié)合會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計核算方法掌握涉稅會計處理和相關(guān)納稅申報的實際技能。

2、本課程與相關(guān)課程的關(guān)系

本課程的先修課程為基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計等，后修課程為財務(wù)管理、管理會計、審計等，是一門職業(yè)能力培養(yǎng)課程。

3、課程的教材與教學(xué)方法

主教材名稱：《納稅實務(wù)》，（因近年稅法變動大以講義代替教材）主編：，出版社： 出版時間。

輔助教學(xué)資源：除主教材外還包含課件，教學(xué)PPT、視頻等。同時提供網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源?？己朔绞椒中纬尚钥己撕推谀┙K結(jié)性考試兩種。

其他資源：除此之外市縣電大還需要有輔導(dǎo)教師進行必要的面授輔導(dǎo)，包括答疑、作業(yè)講評、案例分析等，學(xué)生首先要自學(xué)文字教材、并自主學(xué)習(xí)網(wǎng)上教學(xué)資源，獨立完成作業(yè)，參加學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上專題討論。

4、教學(xué)團隊

本課程成立全省電大課程建設(shè)團隊，由具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗和實踐經(jīng)驗的人員（5人）組成核心成員，由張建榮副教授任組長、帶領(lǐng)全省電大任課教師在專業(yè)學(xué)術(shù)和教學(xué)改革方面不斷探索提高、落實教學(xué)過程、保證教學(xué)質(zhì)量、教學(xué)相長。

二、大綱本文

第—章 稅收基礎(chǔ)知識

通過本章的學(xué)習(xí)：理解稅收制度的基本內(nèi)容、掌握企業(yè)納稅的種類、掌握 企業(yè)納稅工作流程及其內(nèi)容。

1、了解稅法與稅收制度的內(nèi)容及其構(gòu)成要素和企業(yè)納稅義務(wù)、權(quán)利和納稅法律責(zé)任，了解納稅爭議的處理方法。

2、理解稅收的概念、特點、職能作用和本質(zhì)和納稅申報和稅款的繳納等有關(guān)規(guī)定

3、掌握企業(yè)納稅的 17個稅種、掌握企業(yè)稅務(wù)登記的程序和方法、掌握發(fā)票的領(lǐng)購和使用規(guī)則。

4、掌握企業(yè)涉稅會計主要帳戶的設(shè)置。第二章 增值稅

本章是教學(xué)和考核的重點。通過本章的學(xué)習(xí)：理解增值稅的基本規(guī)定、掌握一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，掌握增值稅的申報與繳納方法，了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理，了解小規(guī)模納稅人增值稅的計算和會計處理，其中一般納稅人增值稅的核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解增值稅的免稅優(yōu)惠政策，了解小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算，了解進口貨物應(yīng)納稅額的計算，了解小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理，了解小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報方法，了解增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、開具、聯(lián)次和抵扣管理規(guī)定，了解開具增值稅專用發(fā)票后退貨、折讓的規(guī)定。

2、理解增值稅的概念和特點，理解增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定。

3、掌握增值稅征稅范圍包括特殊項目和特殊行為，掌握增值稅稅率和征收率，掌握增值稅銷項稅額計算、進項稅額抵扣的規(guī)定，掌握一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算，掌握一般納稅人增值稅賬戶的設(shè)置，掌握進項稅額及其進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理，掌握銷項稅額的會計處理，掌握增值稅繳納及月終結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理，掌握一般納稅人增值稅納稅申報表的編制。第三章 消費稅

本章是教學(xué)和考核的重點。通過本章的學(xué)習(xí)：理解消費稅的基本規(guī)定，掌握消費稅應(yīng)納稅額的計算和消費稅的會計核算，掌握消費稅的申報與繳納方法，其中消費稅的會計核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解消費納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，了解消費稅申報期限和申報時間，了解納稅環(huán)節(jié)和減免退補的規(guī)定。

2、理解消費稅的概念、特點。

3、掌握消費稅從價定率、從量定額和復(fù)合計算的方法，掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅額的扣除和 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算及委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算，掌握進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算，掌握消費稅核算的計稅憑證和帳戶設(shè)置。掌握銷售自制應(yīng)稅消費品的會計處理，掌握委托加工應(yīng)稅消費品的會計處理，掌握進口應(yīng)稅消費品的會計處理，掌握金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的會計處理，掌握消費稅申報表的填制。第四章 關(guān)稅

通過本章的學(xué)習(xí)：了解關(guān)稅稅收的基本規(guī)定，掌握完稅價格和關(guān)稅的計算，掌握關(guān)稅的會計核算。

1、了解關(guān)稅的減免政策和申報與繳納的規(guī)定，了解代理進出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會計處理。

2、理解關(guān)稅的概念與特點。

3、掌握關(guān)稅的基本要素，掌握進口貨物完稅價格的確定，掌握出口貨物完稅價格的確定，掌握五種類型關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算，掌握自營進口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會計處理，掌握自營出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會計處理。第五章 企業(yè)所得稅

本章是全書教學(xué)和考核的重點之重。通過本章的學(xué)習(xí)：理解企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容，掌握企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算和所得稅會計核算，其中基于資產(chǎn)負債表觀的所得稅會計核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解企業(yè)所得稅納稅地點、時間和征收方式，了解企業(yè)所得稅納稅申報的對象和內(nèi)容。

2、理解企業(yè)所得稅的概念和特點，明確會計利潤與應(yīng)稅所得的聯(lián)系，明確稅法規(guī)定與會計處理的差異，理解企業(yè)所得稅納稅申報表主表與附表的關(guān)系。

3、掌握企業(yè)所得稅納稅人、納稅對象和稅率，掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的確認方法，掌企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算，掌握企業(yè)所得稅會計處理的方法，掌握企業(yè)所得稅資產(chǎn)負債表債務(wù)法的計算，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的填制，熟悉各項資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

第六章 個人所得稅

通過本章的學(xué)習(xí)：理解個人所得稅的基本規(guī)定，掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算和會計核算。

1、了解個人所得稅的減免優(yōu)惠，了解對企、事業(yè)承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算，了解自行申報納稅的納稅人及其申報期限和方式，了解代扣代繳納稅的扣繳義務(wù)人、扣繳范圍和期限、扣繳申報方式，了解全員全額扣繳明細申報的要求。

2、理解個人所得稅兩類納稅義務(wù)人的劃分，個人所得稅具體征稅對象和稅率的規(guī)定。

3、掌握工資、薪金所得的應(yīng)納稅額計算，掌握個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算，掌握勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、資產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息等所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算。

掌握個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理，掌握代扣代繳個人所得稅的會計處理，掌握個人所得稅納稅申報表的編制。第七章 財產(chǎn)、行為稅

通過本章的學(xué)習(xí)：掌握資源稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城市建設(shè)維護稅及教育費附加、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算和會計處理。

1、了解資源稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握資源稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解資源稅的納稅申報。

2、了解房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解房產(chǎn)稅的納稅申報。

3、了解車船使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握車船使用稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解車船使用稅的納稅申報。

4、了解印花稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握印花稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解印花稅的納稅申報。

5、了解城市維護建設(shè)稅及教育費附加的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城市維護建設(shè)稅及教育費附加應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解城市維護建設(shè)稅及教育費附加的納稅申報。

6、了解契稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免、掌握契稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理、了解契稅的納稅申報。

7、了解土地增值稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握土地增值稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理，了解土地增值稅的納稅申報。

8、了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算和會計處理。了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報。