第一篇：撰寫審計(jì)報(bào)告基本要求及步驟

撰寫審計(jì)報(bào)告的基本要求和步驟

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)小組或?qū)徲?jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)工作任務(wù)完成情況和審計(jì)工作的結(jié)果，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)、委托者或有關(guān)部門提出的書面文件。它是記載審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)的情況和表達(dá)審計(jì)意見的書面文件。撰寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終產(chǎn)品，是審計(jì)過程中極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

一、撰寫要求

撰寫審計(jì)報(bào)告是一項(xiàng)十分嚴(yán)肅的工作，它要求審計(jì)人員具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、政策水平和較好的理論修養(yǎng)。為了保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)人員的意見，審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)符合以下基本要求。

1．實(shí)事求是，客觀公正。審計(jì)報(bào)告是政策性很強(qiáng)的文件，撰寫時(shí)必須重事實(shí)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行定性，提出處理意見。既不能大事化小，小事化了，息事寧人；也不能無限上綱，夸大危害程度。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要真實(shí)嚴(yán)肅，經(jīng)得起實(shí)踐的考驗(yàn)。

2．?dāng)?shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿。審計(jì)報(bào)告是提供給有關(guān)單位和人員作為判斷和決策用的依據(jù)，務(wù)必做到數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿。為此，審計(jì)人員對審計(jì)報(bào)告中列舉的數(shù)據(jù)資料要認(rèn)真計(jì)算、復(fù)核，做到準(zhǔn)確無誤；對各種證據(jù)資料，也要親自進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，使其既充分可靠，又具備有效的證明力，為發(fā)表審計(jì)意見奠定可靠的基礎(chǔ)。

3．抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)。一次審計(jì)涉及的問題很多，在一份審計(jì)報(bào)告中不可能反映被審計(jì)單位的所有問題。這就要求擬定審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要堅(jiān)持重要性原則，緊緊抓住關(guān)鍵性的問題，深刻剖析，提出明確而具體的意見，而不能事無巨細(xì)，面面俱到。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)要放在影響全局或影響較大、性質(zhì)嚴(yán)重或情節(jié)惡劣、金額較大的問題上。對重點(diǎn)問題要充分展開，講透講清；對一般、次要的問題，則可簡略提及，甚至略而不提。只有這樣，才能使審計(jì)報(bào)告的 內(nèi)容重點(diǎn)突出，主次分明。

4．文字簡練，措辭嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)報(bào)告是送給被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、上級部門或有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)看的，因此不宜寫得太長。這就要求寫審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要開門見山，不轉(zhuǎn)變抹角；要層次分明，條理清楚；語言文字要字斟句酌，簡明扼要；要選擇準(zhǔn)確、有力的證據(jù)作為證明事實(shí)的依據(jù)，前后矛盾或重復(fù)的證據(jù)，同事實(shí)無關(guān)的證據(jù)，一律不作為審計(jì)報(bào)告的證據(jù)；語言表達(dá)要準(zhǔn)確無誤，慎重斟酌，切忌夸張，并盡量選用專業(yè)術(shù)語。

二、撰寫步驟

1．整理分析審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在完成審計(jì)任務(wù)的過程中，收集了許多能證明問題的資料證據(jù)，并集中反映在審計(jì)工作底稿中，這些都是擬定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。但是，這些底稿是分散的、不系統(tǒng)的，不可能不分輕重地全部寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告。為此，審計(jì)人員要在審閱工作底稿的基礎(chǔ)上去精取精，選擇一些符合審計(jì)目的的有價(jià)值證據(jù)資料，并進(jìn)行歸類整理，作為撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。此外，審計(jì)人員還要按照審計(jì)查出的問題，查找有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章

和政策依據(jù)，為問題定性和提出處理意見提供法律依據(jù)。

2．?dāng)M定審計(jì)報(bào)告提綱。在對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析整理歸類的基礎(chǔ)上，可由審計(jì)小組成員集體討論擬定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)安排及其格式，并逐項(xiàng)列出編寫提綱。審計(jì)報(bào)告編寫提綱包括前言概述部分怎樣寫；被審計(jì)單位概況寫哪些內(nèi)容；存在的問題部分寫什么問題；次序怎么安排；使用哪些證據(jù)，引用哪些法律、法規(guī)；如何寫出評價(jià)和結(jié)論等。如果使用小標(biāo)題，還要注意推敲標(biāo)題的準(zhǔn)確性，看是否反映了問題的面貌及性質(zhì)。

3．撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。擬定提綱后，就可以考慮將資料用文字加以組織表述，形成審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告可以由一個(gè)人執(zhí)筆，也可以多人分工撰寫。如果是分工撰寫，最后必須由一人統(tǒng)稿，并授予修改權(quán)，以使最后形成的審計(jì)報(bào)告初稿前后呼應(yīng)，渾然一體。

4．征求被審計(jì)單位意見。為了保證審計(jì)工作的客觀性和公正性，審計(jì)報(bào)告定稿后，必須按審計(jì)工作程序和要求征求被審計(jì)單位的意見，并要求被審計(jì)單位在一定期限內(nèi)提出書面意見，以便使審計(jì)報(bào)告符合客觀實(shí)際，能被其所接受。審計(jì)人員對被審計(jì)單位提出的意見，應(yīng)慎重考慮，反復(fù)推敲。如果被審計(jì)單位提出的意見有道理就虛心采納，重新研究修改報(bào)告；如果被審計(jì)單位從單位利益考慮，提出不符合政策要求的意見，審計(jì)人員一定要堅(jiān)持原則，予以解釋或婉拒，并將被審計(jì)單位的意見作為審計(jì)報(bào)告的附后件一并報(bào)出。

5．審查并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)接到審計(jì)報(bào)告后，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上簽署意見，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果，做出審計(jì)決定，通知被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

第二篇：說課的基本要求及步驟

說課的基本要求及步驟

一、什么叫“說課”

說課是教師通過對教育目標(biāo)本身的分析，表述具體課題的教學(xué)設(shè)想及其理論依據(jù)。通俗的講就是要說清：教什么、怎么教、為什么這么教。?“說課”以說為主，是教師對教案本身的分析和說明，是一種口頭敘述為主的教案分析。

二、“說課”和教案的關(guān)系

“說課”和“教案”是完全不同的兩個(gè)教學(xué)概念，但兩者有著極其緊密的相互聯(lián)系，也存在有許多共同點(diǎn)，我們有些青年教師往往分不清“說課”和“教案”的區(qū)別，甚至有的教師把教案拿來讀一遍，就以為是“說課”，這是不正確的。

從目的上講“說課”和“教案”都是為了上好一堂課，“說課”和“教案”都要求教師要掌握和吃透教材的重點(diǎn)和難點(diǎn)，都要求教師要明確教學(xué)的目標(biāo)和目的，并根據(jù)教材內(nèi)容，安排正確的傳授方法和教學(xué)手段，以期達(dá)到理想的教學(xué)效果。

從內(nèi)容上講“說課”和“教案”都離不開教材，但它們的側(cè)重點(diǎn)是截然不同的，“教案”側(cè)重于對某一教學(xué)目標(biāo)實(shí)施過程的安排和某種教學(xué)手段的實(shí)現(xiàn)，而“說課”則側(cè)重于對某一教學(xué)目標(biāo)所采用的教學(xué)方法、教學(xué)手段實(shí)施的理論依據(jù)的說明，“說課”要求教師能理論聯(lián)系實(shí)際，從理論上闡述對某一教學(xué)目標(biāo)安排的理由。

從對象上講“說課”和“教案”截然不同，“說課”的聽眾主要為教育工作者，說課者的“說課”本身，帶有一定的經(jīng)驗(yàn)介紹和經(jīng)驗(yàn)交流性質(zhì)，對教師的理論要求比較高，而“教案”的服務(wù)對象是學(xué)生，則要求教師能通俗易懂地向?qū)W生傳授知識，并不需要教師向?qū)W生講解教育學(xué)、心理學(xué)等與教育目標(biāo)不相關(guān)的理論知識。

三、說課的基本要求及步驟 1．說教材。

說課首先要說明自己對教材的理解。說教材的目的有兩個(gè)：一是確定學(xué)習(xí)內(nèi)容的范圍與深度，明確“教什么“；二是揭示學(xué)習(xí)內(nèi)容中各項(xiàng)知識與技能的相互關(guān)系，為教學(xué)順序的安排奠定基礎(chǔ)，知道”如何教“。說教材包括以下幾個(gè)方面：（1）說教材的地位作用。要說明課標(biāo)對所教內(nèi)容的要求，脫離課標(biāo)的說課那就是無本之木、無源之水，會給人一種虛無縹緲的感覺。還有說明所教教學(xué)內(nèi)容在節(jié)、單元、年級乃至整套教材中的地位、作用和意義，說明教材編寫的思路與結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。（2）說教學(xué)目標(biāo)的確定。一說目標(biāo)的完整性，教學(xué)目標(biāo)應(yīng)該包括知識與技能目標(biāo)、過程與方法和情感態(tài)度三個(gè)方面的目標(biāo)；二說目標(biāo)的可行性，即教學(xué)目標(biāo)要符合課標(biāo)的要求，切合各種層次學(xué)生的實(shí)際；三說目標(biāo)的可操作性，即目標(biāo)要求具體、明確，能直接用來指導(dǎo)、評價(jià)和檢查該課的教學(xué)工作。（3）說教材的重點(diǎn)難點(diǎn)。教學(xué)重點(diǎn)除知識重點(diǎn)外，還包括能力和情感的重點(diǎn)。教學(xué)難點(diǎn)，是那些比較抽象、離生活較遠(yuǎn)或過程比較復(fù)雜，使學(xué)生難以理解和掌握的知識。并要具體分析教學(xué)難點(diǎn)和教學(xué)重點(diǎn)之間的關(guān)系。

2． 說學(xué)生。

就是分析教學(xué)對象。因?yàn)閷W(xué)生是學(xué)習(xí)的主體，因此教師說課必須說清楚學(xué)生情況。這部分內(nèi)容可以單列，也可以插在說教材部分里一起說。說學(xué)生包括：（1）說學(xué)生的知識經(jīng)驗(yàn)。這里說明學(xué)生學(xué)習(xí)新知識前他們所具有的基礎(chǔ)知識和生活經(jīng)驗(yàn)，這種知識經(jīng)驗(yàn)對學(xué)習(xí)新知識產(chǎn)生什么樣的影響。（2）說學(xué)生的技能態(tài)度。就是分析學(xué)生掌握學(xué)習(xí)內(nèi)容所必須具備的學(xué)習(xí)技巧，以及是否具備學(xué)習(xí)新知識所必須掌握的技能和態(tài)度。（3）說學(xué)生的特點(diǎn)風(fēng)格。說明學(xué)生年齡特點(diǎn)，以及由于身體和智力上的個(gè)別差異所形成的學(xué)習(xí)方式與風(fēng)格。

3． 說教法與手段。

就是說出選用什么樣的教學(xué)方法和采取什么樣的教學(xué)手段，以及采用這些教學(xué)方法和手段的理論依據(jù)是什么。

（1）說教法組合及其依據(jù)。教法的組合，一是要考慮能否取得最佳效果，二是要考慮師生的勞動付出是否體現(xiàn)了最優(yōu)化原則。一般一節(jié)課以一二種教學(xué)方法為主，穿插滲透其他教法。說教法組合的依據(jù)，要從教學(xué)目標(biāo)、教材編排形式、學(xué)生知識基礎(chǔ)與年齡特征、教師的自身特點(diǎn)以及學(xué)校設(shè)備條件等方面說明。因?yàn)榻虒W(xué)過程是教與學(xué)的統(tǒng)一過程，這個(gè)過程必須是教法和學(xué)法同步的過程，因此教師在說課時(shí)還要說明怎樣教會學(xué)生學(xué)習(xí)的方法和規(guī)律。

（2）說教學(xué)手段及其依據(jù)。教學(xué)手段是指教學(xué)工具（含傳統(tǒng)教具、課件、多媒體、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等）的選擇及其使用方法，要盡可能使用現(xiàn)代化的教學(xué)手段。教具的選擇一是忌多，使用過頻，使課堂教學(xué)變成教具或課件的展覽；二是忌教學(xué)手段過于簡單，不能反映學(xué)科特點(diǎn)；三忌教學(xué)手段流于形式。還有說明是怎樣依據(jù)教學(xué)目標(biāo)、教材內(nèi)容、學(xué)生的年齡特征、學(xué)校設(shè)備條件、教具的功能等來選擇教學(xué)手段的。

4． 說教學(xué)程序

說教學(xué)程序就是介紹教學(xué)過程設(shè)計(jì)，這是說課的重點(diǎn)部分。因?yàn)橹挥型ㄟ^這一過程的分析才能看到說課者獨(dú)具匠心的教學(xué)安排，它反映了教師的教學(xué)思想、教學(xué)個(gè)性與風(fēng)格。也只有通過對教學(xué)過程設(shè)計(jì)的闡述，才能看到教學(xué)安排是否合理、科學(xué)和藝術(shù)。教學(xué)過程通常要說清楚下面幾個(gè)問題：

（1）說教學(xué)思路的設(shè)計(jì)及其依據(jù)。教學(xué)思路主要包括各教學(xué)環(huán)節(jié)的順序安排及師生雙邊活動的安排。教學(xué)思路要層次分明，富有啟發(fā)性，能體現(xiàn)教師的主導(dǎo)作用和學(xué)生的主體作用。還要說明教學(xué)思路設(shè)計(jì)的理論依據(jù)。

（2）說教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)的處理。教師高超的教學(xué)技藝體現(xiàn)在突出重點(diǎn)、突破難點(diǎn)上，這是教師在教學(xué)活動中投入的精力最大、付出的勞動最多的方面，也是教師的教學(xué)深度和教學(xué)水平的標(biāo)志。因此教師在說課時(shí)，必須有重點(diǎn)地說明突出教學(xué)重點(diǎn)，突破教學(xué)難點(diǎn)的基本策略。也就是要從知識結(jié)構(gòu)、教學(xué)要素的優(yōu)化、習(xí)題的選擇和思維訓(xùn)練、教學(xué)方法和教學(xué)媒體的選用、反饋信息的處理和強(qiáng)化等方面去說明突出重點(diǎn)的步驟、方法和形式。

（3）說各教學(xué)環(huán)節(jié)的時(shí)間分配。要聯(lián)系實(shí)際教材內(nèi)容、學(xué)生實(shí)際和教學(xué)方法等說出各個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)時(shí)間安排的依據(jù)。特別要說明一節(jié)課里的最佳時(shí)間（20——25分鐘）和黃金時(shí)間（15分鐘）是怎樣充分利用的。

（4）說教學(xué)設(shè)計(jì)及其依據(jù)。說板書設(shè)計(jì)，主要介紹這堂課的板書類型是綱目式、表解式、還是圖解式等？什么時(shí)候板書？板書的具體內(nèi)容是什么？板書的展現(xiàn)形式是什么？等等。板書設(shè)計(jì)要注意知識科學(xué)性、系統(tǒng)性與簡潔性，文字要準(zhǔn)確、簡潔。說依據(jù)可聯(lián)系教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教師本身特點(diǎn)等加以解釋。

5． 說教學(xué)效果的預(yù)測

教學(xué)效果是教學(xué)目標(biāo)的歸宿和體現(xiàn)。教學(xué)效果的預(yù)測，既是教師實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)的期望，又是實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)的自我把握程度。教師在說課時(shí)，要對學(xué)生的認(rèn)知、智力開發(fā)、能力發(fā)展、思想品德的養(yǎng)成、身心發(fā)展等方面做出具體的、可能的預(yù)測。

附：說課稿體例

1． 課題名稱，教師所在學(xué)校，教師姓名 2． 對課標(biāo)的分析

3． 對教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行分析及處理

4． 對學(xué)生情況分析（分析學(xué)生已有知識和能力儲備；已有知識和新講知識的差距，如何解決；以往教這部分內(nèi)容時(shí)出現(xiàn)的問題，如何解決）

5． 制定教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)

6． 教學(xué)方法的選擇（陳述理由，要體現(xiàn)教學(xué)思想、學(xué)習(xí)特征等）7． 恰當(dāng)選擇教學(xué)資源

8． 教學(xué)過程的簡單陳述（學(xué)法體現(xiàn)，重點(diǎn)、難點(diǎn)如何突破，教學(xué)資源的運(yùn)用）

9． 板書設(shè)計(jì)（體現(xiàn)課堂教學(xué)的思路與線索）

第三篇：撰寫畢業(yè)論文步驟

撰寫畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)說明書）階段

（1）畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)說明書）包括以下幾部分內(nèi)容： a 目錄。

b 摘要，簡要地闡述畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)說明書）的主要內(nèi)容，篇幅大約300字左右。并有相應(yīng)的英文摘要。

c 前言：扼要說明設(shè)計(jì)的背景、目的、用途、性質(zhì)及其意義。

d 設(shè)計(jì)（論文）部分：運(yùn)動設(shè)計(jì)、動力計(jì)算、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、工藝分析、工裝設(shè)計(jì)，使用方法或?qū)嶒?yàn)條件、方法與所用設(shè)備、儀器及實(shí)驗(yàn)材料、實(shí)驗(yàn)方案的理論分析，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)及結(jié)果分析討論等?？蒲姓撐囊獙懗隼碚摶A(chǔ)、應(yīng)用對象和場合、應(yīng)用方法，必要時(shí)要有試驗(yàn)驗(yàn)證和工程應(yīng)用驗(yàn)證、算法的軟件實(shí)現(xiàn)等。

e 結(jié)論：對設(shè)計(jì)或?qū)嶒?yàn)做出恰如其分的自我評價(jià)（特點(diǎn)及存在問題），試驗(yàn)要有結(jié)論，要揭示出規(guī)律性的東西。對研究所得出的結(jié)果做出合適的結(jié)論，并對存在的問題給出自己的分析結(jié)果，對未來的發(fā)展做出研究展望。

f 致謝部分：主要對指導(dǎo)教師，以及對作者有直接幫助的人員和組織表示誠摯的感謝，也要對參加方案論證或試驗(yàn)人員、協(xié)同工作的小組人員表示感謝。不宜對與課題研究無關(guān)人員，如親朋好友做過多的感謝。致謝要言詞誠懇，不要過于華麗、浮躁。

g 參考文獻(xiàn)。列出與課題研究或設(shè)計(jì)有幫助、作者閱讀過的書籍、期刊文章、論文論著等。所列參考文獻(xiàn)不少于20篇，其中外文文獻(xiàn)不少于5篇。

（2）說明書（論文）是反映學(xué)生設(shè)計(jì)質(zhì)量的一個(gè)主要內(nèi)容，除要有統(tǒng)一的規(guī)格和書寫格式外，要求使用公式正確并有據(jù)可查，論據(jù)要充分，結(jié)果要醒目，敘述要層次清楚。按任務(wù)把全部內(nèi)容依先后順序編寫。同時(shí)對圖紙（或試驗(yàn)）進(jìn)行檢查核對。

（3）論文篇幅以4～5萬漢字字符為宜，打印并裝訂成冊。論文的打印格式及裝訂規(guī)范參見《機(jī)械學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）打印規(guī)范》。

（4）指導(dǎo)教師要及時(shí)審查學(xué)生書寫的論文（設(shè)計(jì)說明書），并對整個(gè)設(shè)計(jì)工作寫出恰當(dāng)?shù)脑u語和意見。

（5）科研論文的寫作要嚴(yán)格按照國際、國內(nèi)通行的寫作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，并遵循實(shí)事求是、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，嚴(yán)禁抄襲、剽竊行為。外文資料翻譯

外文資料的閱讀和翻譯也是衡量學(xué)生知識水平和工作能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)，所以，作為綜合訓(xùn)練階段的畢業(yè)設(shè)計(jì)，一定量的外文文獻(xiàn)閱讀和翻譯是必需的。除了閱讀一定數(shù)量的外文文獻(xiàn)外，應(yīng)重點(diǎn)翻譯1～2篇與課題研究內(nèi)容相關(guān)的科技文獻(xiàn)。要求必須是原版的外文科技文獻(xiàn)或著作，翻譯字

數(shù)不少于4000個(gè)漢字字符。翻譯力求準(zhǔn)確，意思表達(dá)完整、語句通順。翻譯的質(zhì)量作為評定成績的一項(xiàng)指標(biāo)記分，由指導(dǎo)教師把關(guān)。

第四篇：如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 威海市審計(jì)局 李南平總提綱

一,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的意義 二,審計(jì)報(bào)告寫作技巧要求 三,審計(jì)報(bào)告質(zhì)量要求 四,審計(jì)報(bào)告內(nèi)容(基本格式)五,兩種特殊的審計(jì)報(bào)告類型簡介 六,審計(jì)報(bào)告征求意見,修改,正式發(fā) 出 七,如何提高審計(jì)建議的采納率 一,審計(jì)報(bào)告的意義

定義:是內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃,對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,就被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性,合法性和有效性做出評價(jià)的書面文件.適當(dāng)性: 內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行應(yīng)該符合成本與效益原則 合法性: 評價(jià)對國家法律,法規(guī),政策,企業(yè)制度,內(nèi)部控制程序,標(biāo)準(zhǔn)等遵守程度.有效性: 評價(jià)效果,效率,效益.效果—指目標(biāo)的完成情況;效率—投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系;效益—指投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系和結(jié)果.意義

.是內(nèi)部審計(jì)活動成果的體現(xiàn)

.是內(nèi)審人員與組織管理者和其他部門溝通,交流的媒介.是內(nèi)審活動增加組織價(jià)值的重要工具.(一)對高級管理層來說 是掌握真實(shí)情況,實(shí)施有效決策的重要依據(jù)(完善管理措施;調(diào)整班子;獎懲;出臺新規(guī)章)了解審計(jì)部門工作動態(tài),評價(jià)審計(jì)部門業(yè)績 的依據(jù)(二)對被審計(jì)單位來說

合理界定其經(jīng)營成果和工作業(yè)績

客觀的指出內(nèi)部管理方面存在的問題,找出產(chǎn)生的原因,提出合理化建議,促使其采取措施加強(qiáng)管理.(三)對內(nèi)審部門來說

1,據(jù)此考核每個(gè)審計(jì)人員的工作業(yè)績 2,是審計(jì)工作總結(jié)的基本素材 3,可以提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力 4,為日后培訓(xùn)提供豐富的教案素材 二,審計(jì)報(bào)告寫作技巧 避免使用專業(yè)技術(shù)術(shù)語 語句短小,簡單 使用適當(dāng)小標(biāo)題 恰當(dāng)使用統(tǒng)計(jì)表格

就事論事與分清部門,個(gè)人責(zé)任相結(jié)合 三,審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀,完整,清晰,及時(shí),具有建設(shè)性,并體現(xiàn)重要性原則.寫好審計(jì)報(bào)告三點(diǎn)體會

1,查得越深越透,審計(jì)報(bào)告越有力度.2,審計(jì)報(bào)告起點(diǎn)要高,是解決問題,指導(dǎo)未來.要論事,論責(zé)任人,論制度.3,審計(jì)要擺正位置,不能既當(dāng)裁判員,又當(dāng)運(yùn)動員.①只提審計(jì)建議,不具體制定規(guī)章制度, ②只評價(jià),不親自操作

四,報(bào)告基本內(nèi)容及格式(具體寫作)報(bào)告的標(biāo)題(二)發(fā)文編號(三)導(dǎo)言

(四)被審計(jì)單位的基本情況(五)審計(jì)認(rèn)定的資產(chǎn)負(fù)債損益情況(六)實(shí)施審計(jì)的情況

(七)審計(jì)評價(jià)(又稱“審計(jì)結(jié)論”)(八)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題(九)審計(jì)建議(十)結(jié)束語(一)報(bào)告標(biāo)題

被審計(jì)單位名稱,被審計(jì)內(nèi)容的時(shí)期,審計(jì)項(xiàng)目的類型.例如:“關(guān)于XXX公司2004財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)的報(bào)告”(二)審計(jì)報(bào)告發(fā)文號

審計(jì)報(bào)告一定要加上文件號,便于查找和存檔.文件號反映哪個(gè)單位的審計(jì)部門哪年發(fā)出的第幾號審計(jì)報(bào)告.例如“威金內(nèi)審報(bào)字[2005]1號” “威金內(nèi)審意字[2005]1號”(三)審計(jì)報(bào)告的導(dǎo)言

審計(jì)立項(xiàng)依據(jù),審計(jì)目的,范圍,審計(jì)重點(diǎn)等

舉例:“根據(jù)審計(jì)計(jì)劃,我們于2004年7月1日至8月15日對威海市XXX公司成立日(2003.4.1)至2004年6月經(jīng)營情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)報(bào)告如下:”(四)被審計(jì)單位的基本情況

①被審計(jì)單位行政設(shè)置情況(單位成立日,內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置,主要負(fù)責(zé)人任職時(shí)間和職工人數(shù))②財(cái)務(wù)核算體制(是獨(dú)立核算,或非獨(dú)立核算,設(shè)置哪些帳簿,核算哪些經(jīng)營成果等)③截止審計(jì)日賬面主要指標(biāo)完成情況等 審計(jì)認(rèn)定的資產(chǎn)負(fù)債和損益情況 1,損益完成情況(列表)2,資產(chǎn)負(fù)債情況(列表)3,經(jīng)營管理費(fèi)用 情況 4,庫存商品積壓情況 5,債權(quán),債務(wù)情況

《審計(jì)后資產(chǎn)負(fù)債表》編制步驟

將審計(jì)查出的問題匯總, 編制《審計(jì)后應(yīng)調(diào)整的會計(jì)分錄》 將應(yīng)調(diào)整的會計(jì)分錄登入《審計(jì)后資產(chǎn)負(fù)債表》“審計(jì)調(diào)整”欄目 計(jì)算調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益各項(xiàng)目余額及凈審增,審減額(五)實(shí)施審計(jì)情況

審計(jì)立項(xiàng)依據(jù),審計(jì)目的,范圍,審計(jì)重點(diǎn)等 被審計(jì)單位的承諾

審計(jì)受到有關(guān)限制無法取得的有關(guān)資料 其他有關(guān)情況的說明

關(guān)鍵詞舉例:該公司對提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性,完整性作出了書面承諾.但沒有按審計(jì)要求提供采購合同,供貨單位交貨單,以及缺失的部分收款收據(jù).對缺少充分,相關(guān),可靠的原始憑據(jù),由此可能產(chǎn)生的舞弊行為,由該公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員負(fù)責(zé).審計(jì)人員負(fù)責(zé)對其提供的有關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見.(六)審計(jì)評價(jià)(又稱“審計(jì)結(jié)論”)1,審計(jì)評價(jià)的內(nèi)容

(1)評價(jià)財(cái)政,財(cái)務(wù)收支是否真實(shí),合法.評價(jià)會計(jì)處理遵守會計(jì)制度,國家法律,法規(guī),規(guī)章和其他規(guī)范性文件的情況 賬面與審計(jì)后確認(rèn)的實(shí)際財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營成果相符合的程度 用相關(guān)數(shù)據(jù)和量化指標(biāo)來支持(可結(jié)合審計(jì)調(diào)增,調(diào)減金額來表述)

(2)評價(jià)內(nèi)部控制制度是否建立健全,是否有效執(zhí)行 的 程度.應(yīng)根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題金額大小,性質(zhì)和情節(jié)嚴(yán)重程度考慮可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(3)評價(jià)經(jīng)營活動是否取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn):預(yù)算,計(jì)劃指標(biāo),歷史指標(biāo),同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo) 2,評價(jià)結(jié)論類別

滿意的(肯定的,積極的評價(jià))評語

舉例關(guān)鍵詞:審計(jì)后表明,被審計(jì)單位會計(jì)核算能夠遵守會計(jì)制度和有關(guān)規(guī)章制度,會計(jì)資料真實(shí)的反映了其財(cái)政,財(cái)務(wù)收支情況;內(nèi)部控制制度比較健全和有效實(shí)施,取得了令人滿意的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益.等等.(2)不滿意的(否定的,消極的)評語(3)保留性評語 評價(jià)注意幾點(diǎn) 只評價(jià)所審計(jì)的事項(xiàng)

對審計(jì)中未涉及的事項(xiàng),審計(jì)證據(jù)不充分,評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng),不發(fā)表評價(jià)意見.評價(jià)用語以寫實(shí)為主,適度,(七)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

按重要性原則對查出問題分類反映 將同類小問題歸納在相應(yīng)的標(biāo)題下(八)審計(jì)建議

第一種方法:審計(jì)建議專門作為一部分: 第二種方法(審計(jì)建議):緊跟每個(gè)具體問題后面提出審計(jì)處理意見(九)結(jié)束語

“以上報(bào)告當(dāng)否請領(lǐng)導(dǎo)批示.我們將向被審單位送達(dá)審計(jì)意見書,要求其于2005年3月31日前執(zhí)行完畢,并將執(zhí)行情況書面函告審計(jì)部.” 五,兩種特殊的審計(jì)報(bào)告類型簡介(一)中期審計(jì)報(bào)告(二)建議性報(bào)告.中期審計(jì)報(bào)告適用情況: ①審計(jì)項(xiàng)目需要時(shí)間較長,而管理當(dāng)局急需了解某些具體情況.②審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些重要問題,急需引起注意,予以糾正.③發(fā)現(xiàn)情況比較嚴(yán)重,并存在迅速危急整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn),如果延誤到最終報(bào)告才予以披露,就會使組織面臨更大風(fēng)險(xiǎn),或可能遭受更大損失.建議性報(bào)告

是針對內(nèi)部控制存在的某個(gè)薄弱點(diǎn)或失控點(diǎn),一事一議針對性很強(qiáng),比較及時(shí)的一種報(bào)告.表述清楚三方面

①內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)在哪里;②產(chǎn)生的危害,改進(jìn)的迫切性;③審計(jì)提出哪些建議,要盡量詳盡,具有可操作性.六,審計(jì)報(bào)告征求意見,修改及正式發(fā)出(一)審計(jì)報(bào)告征求意見(1)征求意見內(nèi)容(2)征求意見方式

(3)填寫《審計(jì)報(bào)告征求意見書》(4)對《征求意見書》的處理(二)審計(jì)報(bào)告復(fù)核

一般由內(nèi)審負(fù)責(zé)人親自審核(或指定專人審核)注意在審計(jì)評價(jià),審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題,審計(jì)處理及改進(jìn)管理的建議方面把好關(guān) 尤其是在審核審計(jì)建議上下工夫(三)出具正式審計(jì)報(bào)告 以審計(jì)部文件形式出具

提交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),高級管理層,相關(guān)部門(存檔)給本組織首席長官的需要附上《審計(jì)報(bào)告呈請領(lǐng)導(dǎo)批示及處理卡》,以便首席長官批示后,相關(guān)部門執(zhí)行,審計(jì)部門將此卡復(fù)印后存檔.審計(jì)報(bào)告呈請領(lǐng)導(dǎo)批示及處理卡 審計(jì)報(bào)告文號: 發(fā)文日期: 審計(jì)報(bào)告名稱: 領(lǐng)導(dǎo)批示意見:

閱辦人員簽字: 催辦和處理情況:(四)向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)意見書》

根據(jù)審計(jì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)批示情況,向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)意見書》 一般使用內(nèi)部審計(jì)部門的自編文號,如“威金內(nèi)審意[2006]1號” 要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)整改完畢,并將整改情況書面報(bào)給審計(jì)部.七,如何提高審計(jì)建議的采納率(一)寫好建議 :適時(shí),切中要害;分析利弊要充分;可操作性強(qiáng)

(二)有制度保證:高層管理者定期召開會議,研究審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議,并出具會議紀(jì)要,或形成相應(yīng)的處理決定,以便引起相關(guān)管理層重視,加強(qiáng)整改.(三)抓督導(dǎo)與檢查:對高管層采納審計(jì)建議,形成規(guī)章制度,實(shí)施辦法等,不僅具體操作部門要執(zhí)行,審計(jì)部門也要納入自己工作計(jì)劃,有目的的去跟蹤問效,去監(jiān)督檢查,以確保該項(xiàng)制度真正得到實(shí)施,以至取得即定效果和效益.(四)客觀對待:不可灰心,不可埋怨.要繼續(xù)觀察,多從自身找原因,進(jìn)一步做深入調(diào)查,多聽多方面的意見,深化對問題的認(rèn)識

如果認(rèn)準(zhǔn)自己建議是對的,也可以在下次審計(jì)同一個(gè)問題時(shí)再次提出該建議,要允許高級管理層有一個(gè)認(rèn)識,思考,接納審計(jì)建議的過程

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、導(dǎo)言

日期：2003年10月26日 接受者：公司總經(jīng)理

*** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù) 管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng) 等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們 希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部 審計(jì)組長：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號，便于查核；

（3）BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字； 建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)； 主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

（二）、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高； 主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。

主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理 主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：

1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T（產(chǎn)品入庫時(shí)間）＞T（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計(jì)結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

第五篇：如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審機(jī)構(gòu)對特定審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)和調(diào)查后撰寫的一種反映事實(shí)、揭露問題、提出建議的一種審計(jì)文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計(jì)人員根據(jù)各自的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中可能有不同的寫作方式。以下是我在工作中不斷的摸索、實(shí)踐總結(jié)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告寫作思路與方法。

一、條理要清晰

撰寫內(nèi)審報(bào)告中主要一點(diǎn)是重要事項(xiàng)優(yōu)先，以此類推，直到報(bào)告完畢，因?yàn)楦邔硬粫P(guān)注一些小問題，或者說是風(fēng)險(xiǎn)不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過匯總、核對與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題，事情的嚴(yán)重性（最好能說明金額數(shù)量），此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫作順序?yàn)椋簽榱藢徲?jì)-------，抽查了---------，發(fā)現(xiàn)--------，金額數(shù)量---------，違反---------。當(dāng)事人或主管解釋---------。我們建

議①②③等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。

二、表達(dá)要簡明

內(nèi)審報(bào)告寫作時(shí)盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報(bào)告的使用者，實(shí)際工作中也恰好證實(shí)了

這一點(diǎn)。

三、分析要詳盡

審計(jì)就是以事實(shí)與數(shù)據(jù)說話，通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析

揭示問題，以尋找原因、界定事實(shí)。

1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問題多少件（單），匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對后期的分析和對比就越容易，結(jié)論就越準(zhǔn)確；

2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項(xiàng)目之內(nèi)，公司之間，要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看；市場信息與網(wǎng)上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價(jià)格的變更等分析適用。

3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個(gè)比較合理的原因與解釋。

四、歸類要合理

同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時(shí)按工作流程順序書寫。由于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間較長、審計(jì)人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復(fù)雜，在寫作報(bào)告時(shí)容易產(chǎn)生以下問題：

1、報(bào)告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計(jì)報(bào)告時(shí)，一般是按工作流程順序各點(diǎn)分類書寫，例如，撰寫采購的內(nèi)審報(bào)告時(shí)，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單-----采購比質(zhì)比價(jià)-----領(lǐng)導(dǎo)審批-----發(fā)出訂購單-----

物資驗(yàn)收單-----財(cái)會付款等順序分類報(bào)告。

2、報(bào)告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點(diǎn)及類別。例如，第一點(diǎn)講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題，第二點(diǎn)講工作流程的問題，------第五點(diǎn)又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報(bào)告使用者也難以歸納

問題的要點(diǎn)，不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。

五、建議要可行

提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內(nèi)審報(bào)告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時(shí)最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強(qiáng)，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強(qiáng)會計(jì)法合同法的學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進(jìn)一步完善公司管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理”等等。下面舉這個(gè)建議有一定的針對性，還是上面的例子，關(guān)于裝修驗(yàn)收的問題，因?yàn)楣こ填A(yù)算（總包價(jià)）與實(shí)際驗(yàn)收時(shí)數(shù)量相關(guān)較大，由于驗(yàn)收人員責(zé)任心不強(qiáng)，驗(yàn)收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出建議：

1、財(cái)務(wù)部按重新核準(zhǔn)的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整工程項(xiàng)目費(fèi)用，對于未付的工程款，在支付時(shí)予以扣除；對于已

付完工程款的項(xiàng)目，建議在質(zhì)保金中扣除。

2、建議集團(tuán)總部制訂或修改驗(yàn)收制度，對所屬公司在進(jìn)行工程驗(yàn)收時(shí)實(shí)行實(shí)行交叉驗(yàn)收制度，即A公司的驗(yàn)收人員對B公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，B公司的驗(yàn)收人員

對A公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。

上述第一點(diǎn)針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財(cái)務(wù)部在支付款項(xiàng)時(shí)要扣除剔減的工程款；第二點(diǎn)則是對整個(gè)集團(tuán)或個(gè)別公司存在的管理漏洞提出一個(gè)解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個(gè)建議都可行且有針對性，一個(gè)建議治標(biāo)另一個(gè)則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。