第一篇：稅法教學大綱

《稅法》課程教學大綱

一、課程性質(zhì)及任務

《稅法》課程為會計學、財務管理等專業(yè)的學科基礎必修課。通過本課程的學習使學生具備中高級經(jīng)濟管理人才所必需的稅法基本理論知識和稅收實務操作基本技能，熟練進行企業(yè)主要稅種的計算與納稅申報，熟悉主要稅種的征收管理，強化學生依法納稅意識和稅法知識應用能力，為進一步學習相關財經(jīng)類課程和勝任相關職業(yè)崗位打下堅實基礎。

二、教學基本要求

通過教學，使學生達到以下基本要求：

知識教學目標要求：使學生全面掌握我國現(xiàn)行稅法的立法原則以及各個單行稅種的稅制要素、稅額計算和申報繳納。在教學中，強調(diào)學生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，避免稅收法律法規(guī)的簡單羅列。要求學生對理論問題要理解透徹，對業(yè)務方法要熟練掌握。

能力培養(yǎng)目標要求：通過本課程的學習，使學生能夠運用基本稅收理論分析稅收法律制度，能夠觀察并且分析現(xiàn)行稅收法律制度中存在的問題，能提出切實有效的解決辦法；加大案例教學的力度，把稅收理論和稅收實務結(jié)合起來，使學生掌握主要稅種的政策規(guī)定和稅款計算，能進行增值稅和企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅申報，為以后對學生進行稅務管理、企業(yè)會計和經(jīng)濟管理等應用技能的訓練奠定基礎。

三、教學內(nèi)容及要求

第一章 稅法概論 授課學時：6學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：6學時

掌握：稅法的概念、稅收法律關系、稅法的構(gòu)成要素；

熟悉：稅法的分類、稅收立法機關及我國現(xiàn)行稅法體系； 了解：稅法的地位及與其他法律的關系、稅務機構(gòu)設置?！窘虒W方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

稅法的構(gòu)成要素，我國現(xiàn)行稅法體系，探討我國稅收立法權(quán)。

第二章 增值稅法 授課學時：18學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：16學時

掌握：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理，小規(guī)模納稅人應納稅額的計算，增值稅的征稅范圍、稅率、征收率的確定，一般納稅人應納稅額的計算，幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理，進口貨物應納稅額的計算，出口貨物退稅的計算法。

熟悉：增值稅一般納稅人申報辦法，增值稅專用發(fā)票的使用及管理，出口貨物退（免）稅管理，納稅義務發(fā)生時間與納稅期限，納稅地點與納稅申報

了解：增值稅的立法原則、基本原理、特點和作用 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時數(shù)：2學時

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分，增值稅應納稅額的計算，探討增值稅稅制簡化問題。

第三章 消費稅法 授課學時：10學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：8學時

掌握：消費稅應納稅額的計算，自產(chǎn)自用應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品應納稅額的計算

熟悉：消費稅的基本概念、特點、作用、立法原則及其與增值稅的關系，消費稅的納稅人、納稅地點與納稅申報；消費稅的稅目、稅率，兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理，出口應稅消費品退（免）稅，納稅義務發(fā)生時間與納稅申報

了解：消費稅的基本概念、特點、作用、立法原則及其與增值稅的關系 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時數(shù)：2學時

消費稅的基本概念、特點、作用，消費稅應納稅額的計算，探討消費稅并入增值稅的可行性。

第四章 營業(yè)稅法 授課學時：5學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：5學時

掌握：營業(yè)稅稅目、稅率、計稅依據(jù)，應納稅額的計算，幾種經(jīng)營行為的稅務處理

熟悉：營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人、稅收優(yōu)惠、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

了解：營業(yè)稅的基本概念、特點、作用、立法原則及納稅地點與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

營業(yè)稅的基本概念、特點、作用，營業(yè)稅應納稅額的計算，探討我國營業(yè)稅并入增值稅的可行性

第五章 城市維護建設稅法 授課學時：1學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：1學時

掌握：掌握城市維護建設稅的稅率、計稅依據(jù)、應納稅額的計算方法，教育費附加的計稅依據(jù)、計征比率及計算方法

熟悉：城市維護建設稅和教育費附加的征稅范圍、城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠

了解：城市維護建設稅及教育費附加的立法原則、納稅義務人、征收管理與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

城市維護建設稅及教育費附加的立法原則、納稅義務人；城市維護建設稅的稅率、計稅依據(jù)、應納稅額的計算方法，探討城市維護建設稅的使用。

第六章 企業(yè)所得稅法 授課學時：12學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：10學時

掌握：企業(yè)所得稅稅率、計稅依據(jù)，納稅人、應稅所得額確定、資產(chǎn)的稅務處理、股權(quán)投資與合并分立的稅務處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除，應稅所得額的調(diào)整、虧損如何彌補、納稅申報表主表及附表一的內(nèi)容

熟悉：納稅義務人與扣繳義務人、稅收優(yōu)惠、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

了解：企業(yè)所得稅的基本概念、特點、作用、立法原則及納稅地點與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時數(shù)：2學時

企業(yè)所得稅稅率、應稅所得額確定，企業(yè)所得稅應納稅額的計算與繳納，探討企業(yè)所得稅如何更好的體現(xiàn)公平。

第七章 個人所得稅法 授課學時：8學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：8學時

掌握：掌握納稅人身份判定、應稅所得項目、稅率、不同項目的費用扣除標準、應納稅額計算、減免稅優(yōu)惠、境外所得稅額扣除、納稅辦法

熟悉：個人所得稅征稅范圍的具體規(guī)定

了解：個人所得稅的基本概念、特點、作用、立法原則、納稅人 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

個人所得稅征稅范圍的具體規(guī)定，個人所得稅應納稅額計算，個人所得稅的改革方向。

第八章 其它稅種 授課學時：4學時

【理論講授內(nèi)容】

理論學時：4學時

掌握：各小稅種應納稅額計算

熟悉：各小稅種納稅人、征稅對象、稅率的法律規(guī)定

了解：各小稅種概念、稅收優(yōu)惠以及征收管理 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學；傳統(tǒng)教學與多媒體教學相結(jié)合。

四、實踐環(huán)節(jié)

本課程安排集中模擬一周，詳見《企業(yè)涉稅模擬》教學大綱。

五、成績考核

本課程是考試課，成績評定方式按《吉林工商學院考務管理規(guī)程》執(zhí)行。學生課程總評成績包括平時成績40%和期末考試成績60%：平時成績根據(jù)平時作業(yè)、課堂提問、課堂討論、上課出勤、聽課狀態(tài)等進行綜合評價；期末考試實行統(tǒng)一出題閉卷考試的形式?？荚囬喚砗笠M行試卷分析和文字總結(jié)。

六、推薦教材和教學參考書

1.教材：

黃愛玲·《稅法》·上海：上海財經(jīng)大學出版社，2012.6 2.參考書：

[1]中國注冊會計師協(xié)會·《稅法》·北京：經(jīng)濟科學出版社，2012

[2]國家稅務總局注冊稅務師管理中心·《稅法（Ⅰ、II）》·北京：中國稅務出版社，2012

第二篇：《稅法》教學大綱

《稅法》課程教學大綱

一、課程基本信息 課程名稱：稅法

課程英文名稱：Taxation Laws 學時：48學時 學分：3學分

適用對象：高職專二年級---物流管理專業(yè)會計方向

二、課程性質(zhì)與目標

課程性質(zhì)：本課程本課程是會計電算化、公司理財專業(yè)的一門專業(yè)限定選修課，是會計學專業(yè)的主干課程之一，是學生參加會計上崗證考試、注冊會計師、注冊稅務師考試必考的一門課。

課程目標：通過本課程的學習，應使學生掌握稅法的基本知識、流轉(zhuǎn)稅法與所得稅法，對我國的現(xiàn)行稅收體系有一個比較概括的了解，特別是掌握稅收的征收辦法及計算方法，增強學生的整體的會計素質(zhì)，為學生今后從事稅務工作、會計實務工作打下堅實的基礎。

三、教學方式

《稅法》是一門偏重于實務的學科，因此在講述計算方法及征稅實務時，應加大計算量。本課程的教學特色主要體現(xiàn)兩部分：其一是每一次研討課題，學生應根據(jù)指導教師要求，完成相關任務，提交相關的書面資料，并參與課余與課堂研討活動；其二是教師在講授完每一模塊內(nèi)容后都要布置一定量的作業(yè)題，學生應根據(jù)主講教師要求定期上交。本課程內(nèi)容多，涉及知識面較廣，對于既缺乏理論知識，又缺乏實踐經(jīng)驗的學生來講，需要付出更多努力。同時為了探索新的教學模式，適當壓縮理論授課時間，要求學生對少部分內(nèi)容進行自主學習，自習是學生獲得本課程知識的重要方式，教師要注意對學生自學能力的培養(yǎng)，學生自己更應重視自學和自學能力的培養(yǎng)。課堂討論需要學生在課后花費較大精力進行準備，因此要求學生在課堂講授之余，一定要按照老師的要求制定自學計劃，包括課前預習與課后及時復習。

四、教學基本內(nèi)容及學時分配 模塊一 稅法基礎知識（2學時）教學基本內(nèi)容：

1.稅收的概念和稅收的職能 2.稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 3.我國現(xiàn)行稅制體系 4.稅法分類

5.稅制構(gòu)成要素

教學重點和難點：稅制構(gòu)成要素

模塊二 增值稅（6學時）教學基本內(nèi)容： 1.增值稅概述

2.增值稅納稅人、征稅范圍、稅率與減免稅 3.增值稅應納稅額的計算

4.增值稅申報、繳納與發(fā)票管理

教學重點和難點：增值稅應納稅額的計算

模塊三 消費稅（6學時）教學基本內(nèi)容： 1.消費稅概述

2.消費稅納稅人、征稅對象和稅率 3.消費稅應納稅額的計算 4.消費稅的征收管理

教學重點和難點：消費稅應納稅額的計算

模塊四 營業(yè)稅（4學時）教學基本內(nèi)容： 1.營業(yè)稅概述

2.營業(yè)稅征收范圍和納稅人 3.營業(yè)稅的稅目、稅率和減免稅 4.營業(yè)稅應納稅額的計算與征收

教學重點和難點：營業(yè)稅應納稅額的計算

模塊五 企業(yè)所得稅（6學時）教學基本內(nèi)容：

1.企業(yè)所得稅概述

2.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、征稅范圍和稅率 3.企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 5.企業(yè)所得稅應納稅額的計算 6.企業(yè)所得稅的征收管理

教學重點和難點：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

模塊六 個人所得稅（4學時）教學基本內(nèi)容：

1.個人所得稅概述

2.個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率 3.個人所得稅應納稅額的計算 4.個人所得稅的征收管理

教學重點和難點：個人所得稅應納稅額的計算

模塊七 關稅和船舶噸稅（2學時）教學基本內(nèi)容： 1.關稅概述

2.關稅的稅率、征稅對象和納稅義務人 3.關稅應納稅額的計算 4.關稅減免及關稅征收管理 5.行李和郵遞物品進口稅的征收 6.船舶噸稅

教學重點和難點：關稅應納稅額的計算

模塊八 稅收征收管理制度（2學時）教學基本內(nèi)容：

1.稅收征收管理法概述

2.稅務登記

3.賬簿和憑證管理 4.發(fā)票管理 5.納稅申報 6.稅款征收 7.稅務檢查

教學重點和難點：發(fā)票管理、納稅申報

五、考核方式

考核采取記錄學生平時成績和期末考查兩種方式。平時成績包括課堂聽課、學習態(tài)度、課堂討論等，一般占總成績的40％，作業(yè)成績占20%，期末考查，采取試卷考試或提交調(diào)研報告（3000字以上），占總成績的40％。運用這種考核方式，不僅培養(yǎng)了學生平時自覺學習的態(tài)度，而且可以在一定程度上避免應試教育的弊端，突出培養(yǎng)學生的思維能力、分析問題和解決問題的能力。

六、推薦使用教材

1、李杰，周金琳.稅法（第一版）立信會計出版社。2011 2.毛曉軍.稅法（第五版）[M].上海:立信會計出版社.2009 3.王曙光.稅法學（第二版）[M].大連:東北財經(jīng)大學出版社.2007

課程大綱制訂人： 張旭寶

審

核：物流教研室

制

訂

日

期：2013-3-2

第三篇：稅法教學大綱教案

《稅法》課程教學大綱

一、課程名稱: 課程代碼：

課程負責人：

二、學時與學分：

三、課程性質(zhì)：選修課

四、適用專業(yè)：會計

五、使用教材：王莉主編.稅法.清華大學出版社，2017.4

六、參考書目：

1、中國注冊會計師協(xié)會編.稅法.中國經(jīng)濟科學出版社，2017.4

2、紀金蓮主編.《稅法》.高等教育出版社，2016.7

七、開課單位：經(jīng)濟管理學院

八、課程的目的和任務：

《稅法》是會計學專業(yè)的主干課之一，主要講授的是指納稅義務人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務利益的最大化，而在設立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇?！抖惙ā氛n程具有很強的社會認知性。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對稅收籌劃專門人才的需求會越來越多，該課程的設置有利于拓展培養(yǎng)人才的領域，尋求學科發(fā)展新的增長點，拓寬學生就業(yè)的渠道。

九、課程的教學基本要求：

在學習和掌握稅法、財務會計等課程的基礎上，重點掌握稅收籌劃的基本理論，聯(lián)系我國的經(jīng)濟實踐和稅收環(huán)境，掌握稅收籌劃的技巧和具體稅種的籌劃方法。通過學習使學生能夠系統(tǒng)掌握稅收籌劃的基本理論和基本技能，以便盡快適應市場經(jīng)濟形勢下的稅收籌劃需要。

十、課程主要內(nèi)容：

第一章 稅法總論

一、教學內(nèi)容

1、稅收的概念

2、稅法概述

3、稅法的構(gòu)成要素

4、稅務機構(gòu)設置和稅收征管范圍

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握稅法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉稅收實體法與稅收程序法的區(qū)別；了解稅收法律關系。

三、重點、難點

1、稅收的特征

2、稅收的職能作用

3、稅法的概念特征

4、稅法的構(gòu)成要素

5、稅收的實體法與程序法 第二章 增值稅

一、教學內(nèi)容

1、增值稅的征稅范圍

2、增值稅應納稅額的計算

3、增值稅得出口退免稅

4、增值稅的發(fā)票管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握一般納稅人、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算；熟悉進口貨物納稅人應納稅額的計算；了解增值稅的出口退免稅；熟悉增值稅納稅申報表的填寫。

三、重點、難點

1、增值稅的征收范圍

2、一般納稅人應納稅額的計算

3、當期銷項稅額與當期進項稅額的確定

4、增值稅專用發(fā)票的管理 第三章 消費稅

一、教學內(nèi)容

1、消費稅概述

2、消費稅的征收范圍、納稅人和稅目、稅率

3、消費稅應納稅額的計算

4、消費稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握自產(chǎn)自用、委托加工、進口應稅消費品應納稅額的計算；熟悉從價定率和從量定額混合稅額的計算；了解消費稅的征收管理；熟悉消費稅納稅申報表的填寫。

三、重點、難點

1、新的消費稅的征稅范圍以及稅目稅率設計

2、從價定率、從量定額應稅消費品應納稅額的計算

3、從價定率、從量定額混合應稅消費品應納稅額的計算

4、自產(chǎn)自用、委托加工、進口應稅消費品應納稅額的計算 第四章 城市維護建設稅及教育附加

一、教學內(nèi)容

1、城市維護建設稅概述

2、城市維護建設稅、教育附加的基本法律內(nèi)容

3、城市維護建設稅應納稅額、教育附加的計算

4、城市維護建設稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握城市維護建設稅的計稅依據(jù)以及應納稅額的計算；熟悉城市維護建設稅的征收管理。

三、重點、難點

1、城市維護建設稅的征收范圍以及稅率

3、城市維護建設稅的、教育附加計稅依據(jù)以及優(yōu)惠政策

4、城市維護建設說的計算 第五章 企業(yè)所得稅

一、教學內(nèi)容

1、企業(yè)所得稅概述

2、納稅義務人、征稅對象和稅率

3、企業(yè)所得稅應納稅額的計算

4、企業(yè)所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握企業(yè)所得稅征稅對象的范圍、應納稅所得額的計算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準；熟悉資產(chǎn)的稅務處理，掌握應納稅額的計算。

三、重點、難點

1、企業(yè)所得稅的特點

2、企業(yè)所得稅的征稅對象和稅率

3、應納稅所得額的計算

4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額

5、準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準

6、資產(chǎn)的稅務處理

7、應納稅額的計算 第六章 個人所得稅

一、教學內(nèi)容

1、個人所得稅概述

2、納稅義務人、征稅對象和稅率

3、個人所得稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算

4、個人所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握個人所得稅納稅義務人、征稅對象、所得來源的確定；掌握個人所得稅稅率的規(guī)定；熟練掌握個人所得稅各納稅項目的計稅依據(jù)以及應納稅所得額的計算；掌握應納稅額的計算；了解相關項目所得的稅務處理，熟悉征收管理的內(nèi)容。

三、重點、難點

1、個人所得稅的應稅項目以及稅率的規(guī)定

3、個人所得稅應稅項目的計稅依據(jù)

4、個人所得稅應稅項目應納稅所得額的計算

5、應納稅額的計算

6、個人所得稅的征收管理 第七章 其他稅法 ? 關稅

一、教學內(nèi)容

1、關稅概述

2、關稅納稅義務人、征稅對象和稅率、稅目、原產(chǎn)地規(guī)定

3、應納稅額的計算

4、征稅管理

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握關稅征稅對象的范圍、應納稅所得額的計算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準；熟悉資產(chǎn)的稅務處理，掌握應納稅額的計算。

三、重點、難點

1、關稅的特點

2、關稅的征稅對象和稅率

3、應納稅所得額的計算

4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額

5、準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準

6、資產(chǎn)的稅務處理

7、應納稅額的計算 ? 房產(chǎn)稅

一、教學內(nèi)容

1、房產(chǎn)稅的納稅人

2、房產(chǎn)稅的征稅范圍

3、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率

4、房產(chǎn)稅的減免

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握房產(chǎn)稅的計算；熟悉房產(chǎn)稅的減免。

三、重點、難點

1、房產(chǎn)稅范圍

3、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率

4、房產(chǎn)稅的減免

一、教學內(nèi)容

1、印花稅概述

2、印花稅的基本法律內(nèi)容

3、契稅概述

4、契稅的基本法律內(nèi)容

5、契稅稅額的計算

6、契稅的征收管理

7、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握印花稅和契稅的特點，作用，征稅范圍及減免。

三、重點、難點

1、印花稅、契稅的概念及特點

2、印花稅、契稅的征收范圍

3、印花稅、契稅的計稅依據(jù)及稅額的計算

? 土地增值稅

一、教學內(nèi)容

1、土地增值稅概述

2、土地增值稅的基本法律內(nèi)容

3、土地增值稅的計算與征收

4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握土地增值稅應納稅額的計算；熟悉土地增值稅的征收范圍；了解土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

三、重點、難點

1、土地增值稅的征收范圍

3、土地增值稅的納稅人

4、土地增值稅的計算 ? 車船使用稅

一、教學內(nèi)容

1、車船使用稅概述

2、車船使用稅的基本法律內(nèi)容

3、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握車船使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)；熟悉車船使用稅的減免規(guī)定。

三、重點、難點

1、車船使用稅的征稅范圍

2、車船使用稅的計稅依據(jù)及稅額的計算

3、車船使用稅的減免規(guī)定 ? 資源稅

一、教學內(nèi)容

1、資源稅概述

2、資源稅的基本內(nèi)容

3、資源稅應納稅額的計算

4、資源稅的稅收優(yōu)惠

5、資源稅征收管理

6、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握資源稅應納稅額的計算；熟悉資源說的稅收優(yōu)惠，了解資源稅的征收管理。

三、重點、難點

1、資源稅納稅人、稅目的規(guī)定

3、資源稅的計稅依據(jù)

4、資源稅應納稅額的計算 第八章 稅收征收管理法

一、教學內(nèi)容

1、稅務管理

2、稅款征收

3、稅務檢查

4、法律責任

5、綜合案例

二、教學基本要求

學習本章要求掌握稅款征收的有關規(guī)定；熟悉稅務管理要求。

三、重點、難點

1、稅務管理的主要內(nèi)容

2、稅款征收的方式和程序

3、稅務檢查的主要內(nèi)容

4、法律責任

十一、課程說明：

本教學大綱適用于會計學專業(yè)教學和實踐。為確保通過學習，使學生全面掌握稅收籌劃的基本理論和業(yè)務處理方法，在教學中，應有針對性地采用課堂講授、課后作業(yè)、實驗課以及綜合模擬實踐等多種教學方式相結(jié)合。通過課堂教學和實踐教學，重點培養(yǎng)學生的實際操作和綜合運用知識的能力，靈活地處理實際業(yè)務。

第四篇：《稅法》

《稅法》復習題

一、單項選擇題

1.在個人所得中，下列實施按應納稅額減征30%的項目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得

2.消費稅中實行復合計稅征稅辦法的應稅消費品下列有（）。

A.卷煙B.高爾夫球級球具C.小汽車D.成品油

3.下列哪些經(jīng)營活動應當征收營業(yè)稅（）。

A.商業(yè)批發(fā)B.商業(yè)零售C.工業(yè)加工D.服務業(yè)

4.我國納稅一般為（）。

A.公歷每年1月1日—12月31日B.公歷每年10月1日—下年9月31日

C.公歷每年4月1日—下年3月31日D.公歷每年7月1日—下年6月30日

5.當前我國《個人所得稅》中工資薪金所得實行的免征額是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是稅收強制性與固定性特征在時間上的體現(xiàn)。

A.納稅人B.征稅對象C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)

7.從我國企業(yè)所得稅納稅申報表的設計看，“應納稅所得額”的計算采用（）。

A.直接計算法B.間接計算法C.居民企業(yè)法D.非居民企業(yè)法

8.土地增值稅所采取的稅率形式是（）。

A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率

9.納稅人購買自用車輛，車輛購置稅的計稅依據(jù)是（）。

A.全部價款B.全部價款÷（1+17%）

C.全部價款÷（1+13%）+價外費用

D.全部價款÷（1+17%）+價外費用

10.增值稅的一般納稅人適用的基本稅率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多項選擇題

11.企業(yè)所得稅的征收方法是()。

A.按年計算B.分月或分季預交C.年終匯算清繳D.多退少補

12.單位和個人發(fā)生下列業(yè)務，應征營業(yè)稅的是（）。

A.汽車的修配B.房屋的裝飾C.房屋的銷售D.提供餐飲服務。

13.計稅依據(jù)既可是征稅對象（），也可是征稅對象的（）。

A.貨幣B.實物C.價格D.數(shù)量

14.下列企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個體工商戶

15.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.提供加工業(yè)務B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.有形動產(chǎn)的銷售D.電力的銷售

16.現(xiàn)行消費稅征稅范圍通常包括（）。

A.過度消費對人類健康等有危害的特殊消費品B.不可再生和不可替代的消費品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高檔及具有財政意義的消費品

17.關稅的納稅人包括（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人D.出口貨物的收貨人的收貨人

18.下列關于進項稅的正確說法是（）

A.銷售方的銷項稅等于購進方的進項稅B.由購進方承擔或支付

C.增值稅專用發(fā)票注明的稅額

D.銷售或購進貨物的運費（取得運輸單證）按7%扣除率抵扣進項稅

19.對商品與勞務的征稅，已形成以（）為核心，以（）協(xié)調(diào)配合、交叉，雙層次調(diào)節(jié)格局。

A.增值稅B.關稅C.營業(yè)稅D.消費稅

20.稅務登記制度包括（）等。

A.開業(yè)稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D.停業(yè)、復業(yè)稅務登記

三、判斷題：

21.馬克思曾說過：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！?/p>

22.小轎車生產(chǎn)公司銷售自產(chǎn)小轎車支付的運費不能計算抵扣增值稅進項稅。

23.查賬征收適應會計制度健全、能正確計算應納稅額的納稅人；查定征收適應經(jīng)營規(guī)模小、會計制度不夠健全的納稅人。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種帶有附加性質(zhì)的稅種，其征稅目的是為調(diào)節(jié)土地基差收入，促進土地資源合理使用。

25.增值稅的起征點適應所有納稅人。

26.稅收是文明社會的代價。

27.繳納資源稅時，納稅人銷售應稅資源產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

28.企業(yè)所得稅中的應稅所得額＝利潤總額。

29.稅務機關發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論時間多長，都應當退還給納稅人。

30.在計算營業(yè)稅時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。

四、問答題：

31.自2012實行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項目改為征收增值稅？

32.個人所得稅納稅人劃分標準及其所承擔納稅義務是什么？

33.印花稅有哪些特點？

34.稅務登記證件的作用表現(xiàn)在哪些方面？

五、實訓題：

35.××企業(yè)為一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

(1)購進原材料已入庫，支付不含稅價款32萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

(2)銷售Ｘ類產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票上注明價款35.1萬元；

(3)銷售Ｙ類產(chǎn)品92萬元(不含稅價)，收到對方支付的款項；

(4)3月份購進的一批原材料因保管不善報廢，價值15.21萬元(價稅合計)； 要求：計算××企業(yè)年2010年5月份應繳納的增值稅。

36.紅日化妝品公司某月銷售化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，金額88.5萬元，又委托另一公司加工化妝品，提供原材料成本31萬元，已知化妝品消費稅稅率30%，成本利潤率5%。計算該公司應納消費稅？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月組織旅游團到境外旅游，收取旅行費共計26萬元，到國外由他國旅行社接團，付給境外接團旅行社費用18萬元，計算春秋旅行社本月應納營業(yè)稅和城市維護建設稅和教育費附加？（旅游業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%）

38.一家商貿(mào)公司報送企業(yè)所得稅納稅申報表，其中的利潤總額為188萬元，經(jīng)稅務機關核實，發(fā)現(xiàn)有以下情況：

（1）向民間融資120萬元，期限1年，支付利息18萬元，同期同類銀行貸款利

率6%

（2）營業(yè)外收入含國債利息收入14萬元

（3）營業(yè)外支付中各種違規(guī)罰款7.8萬元

（4）損失扣除中，包含了因管理不善失火造成的損失萬3.6元

要求：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定核實本應納稅所得額并計算應納企業(yè)所得稅？（該企業(yè)所得稅適用稅率為25%）

39.張大偉是一名從事廣告設計的自由職業(yè)者2011年收入情況如下：

（1）2月份為某企業(yè)做產(chǎn)品廣告宣傳策劃，對方支付5500元，（2）4月份發(fā)表個人作品于國家公開雜志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份購買社會福利彩券中獎，獎金14000元，（4）8月份為某廣告設計公司員工做業(yè)務培訓，取得勞務費3500元，（5）12月份為當?shù)匾患移髽I(yè)十周年慶典晚會做舞臺背景設計，取得收入6200元，計算張大偉2011年應繳納的個人所得稅？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判斷題： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、問答題：

31自2012實行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項目改為征收增值稅？ 答：（1）交通運輸業(yè)服務：包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、鐵路

（2）部分現(xiàn)代服務業(yè)服務：包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務（3）廣播影視服務（4）郵政服務業(yè)

32.個人所得稅納稅人劃分標準及其所承擔納稅義務是什么？

答：個人所得稅納稅人劃分標準是居住時間、有無住所。劃分為兩類：（1）居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，居民納稅人負有無限的納稅義務，無論是來源于中國境內(nèi)還是境外的所得都需在中國繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人，居民納稅人承擔有限的納稅義務，即僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個人所得稅。

33.印花稅有哪些特點？

答：征收范圍廣泛；稅負輕、處罰重；由納稅人自行完成納稅義務；多繳不退不抵。

34.簡答稅務登記證件的作用？

答：（1）開立銀行賬戶（2）申請減稅、免稅、退稅（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款（4）領購發(fā)票（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)（7）其他有關稅收事

五、實訓題：

35.答：（1）可抵扣進項稅=32×17%= 5.44（萬元）

（2）銷售Ｘ類產(chǎn)品銷項稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）

（3）銷售Ｙ類產(chǎn)品銷項稅=92×17%=15.64（萬元）

（4）報廢原材料作為不可抵扣進項稅，從進項稅中調(diào)減15.21÷（1+17%）×17%=2.21（萬元）

本月應納增值稅=當月銷項稅-當月進項稅=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（萬元）36.答：銷售化妝品應納消費稅=88.5×30%=26.55（萬元）

委托加工化妝品應納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（萬元）

應納消費稅合計=26.55+13.95=40.5（萬元）

37.答：春秋旅行社本月應納營業(yè)稅=（26-18）×5% =0.4（萬元）

應納城市維護建設稅=0.4×7%=0.028（萬元）應納教育費附加=0.4×3%=0.012（萬元）

38.（813

答：（1）融資利息超過標準應調(diào)增=18-（120×6%×1）=10.8（萬元）

（2）國債利息收入應調(diào)減=14萬元

（3）各種違規(guī)罰款應調(diào)增=7.8萬元

（4）因管理不善失火造成的損失應調(diào)增=3.6萬元

企業(yè)應納稅所得額=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（萬元）

應納企業(yè)所得稅= 185.2×25% = 49.05（萬元）

39.答：（1）勞務報酬所得應繳個人所得稅= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得應繳個人所得稅=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社會福利彩券獎金應繳個人所得稅=14000×20%=2800（元）

（4）勞務報酬所得應繳個人所得稅=（3500-800）×20%=540（元）

（5）勞務報酬所得應繳個人所得稅= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

張大偉2011年應繳個人所得稅合計=880+140+2800+540+992=5352（元）

第五篇：《稅法》

期末作業(yè)考核

《稅法》

滿分100分

一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收概念

答：稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、非罰與不直接償還的金錢課征，是一種財政收人的形式。2.超額累進稅率

答：超額累進稅率是根據(jù)課稅客體數(shù)額的不同級距規(guī)定不同的稅率，對同一納稅人的課稅客體數(shù)額按照不同的等級稅率計稅 3.法定增值額

答：所謂法定增值額，是指各國政府根據(jù)各自的國情、政策需要，在其增值稅法中明確規(guī)定的增值額。

4.勞務報酬所得

答：勞務報酬所得，指個人獨立從事非雇用的各種勞務所取得的所得。即個人從事設計、裝演、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。5.契稅

答：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

二、簡答題（每小題6分，共30分）1.稅法解釋應當遵循哪些基本原則？

答：(1)實質(zhì)課稅原則實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應根據(jù)實際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，來判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。

(2)有利于納稅人原則根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅法解釋的價值取向因此偏重于“有利于國庫”原則。隨著納稅人權(quán)利的勃興和私有財產(chǎn)保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則的價值取向。對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋，保護納稅人權(quán)利的根本價值。

2.增值稅有哪些作用？ 答：(1)稅收具有中性，不會干擾資源配置。

(2)有利于保障財政收人的穩(wěn)定增長。

(3)有利于國際貿(mào)易的開展。由于只對增值額征稅，避免了重復征稅的因素，且出口環(huán)節(jié)實行零稅率。

(4)具有相互鉤稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3.個人所得稅的應稅所得項目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？

答：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得等項目。

個人所得稅法區(qū)別各種所得項目，分別規(guī)定了不同的稅率，在稅率形式上既有超額累進稅率，也有比例稅率，具體規(guī)定如下:

(1).工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%－45%。

(2).個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%--35%的超額累進稅率。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，也適用5%--35%的五級超額累進稅率。

(3).稿酬所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，使用比例稅率，稅率為20%。4.我國關稅法中都有哪些彈性關稅制度？

答：(1)保稅制度，是指海關對特定進口貨物暫不征收進口稅而保留征稅權(quán)，指定存放場所并加以監(jiān)管的一種管理制度。我國目前的保稅倉庫有轉(zhuǎn)口貿(mào)易保稅倉庫、寄售維修保稅倉庫、加工貿(mào)易備料保稅倉庫三種類型。

(2)特別關稅，是指在特定情況下一國政府為保護國內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)或維護民族尊嚴，針對特定的或來自特定國家的進口貨物在一般進口稅之外加征的一種臨時進口附加稅。特別關稅主要包括反傾銷稅、反補貼稅和報復性關稅三種。

5.簡述資源稅的概念和特點。

答：資源稅是把某些特殊的資源列人征稅范圍予以征收的一種稅。我國征收資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》，其規(guī)定“國家對礦產(chǎn)資源實行有法開采。開采礦產(chǎn)資源，必須按照國家有關規(guī)定繳納資源稅和資源補償費”。

概括而言，資源稅具有以下特點:

(1)征稅目的主要在于因資源差別而形成的級差收人。

(2)采用差別稅額，實行從量定額征收。

(3)征稅的范圍較窄。

(4)屬于中央和地方共享稅。

三、論述題（每小題15分，共30分）

1.稅法的和諧價值、公平價值與效率價值之間有什么關系？ 答：稅法領域內(nèi)的和諧，是指通過對稅收征納主體的權(quán)利義務的合理配置及實現(xiàn)來促進人與人、人與社會以及人與自然的協(xié)調(diào)。稅法的公平價值由“稅法面前人人平等”的形式正義，漸次至國家在稅法中制訂征稅標準的實質(zhì)正義，再進而至為何要課征稅收，其正當根據(jù)是什么的本質(zhì)公平，稅法公平價值的層次演變反映了稅法由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代的歷程。稅法的效率價值要求以最小的費用獲取最大的稅收收人，并利用稅收的經(jīng)濟調(diào)控作用最大限度地促進經(jīng)濟的發(fā)展，或最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟發(fā)展的妨礙。效率包括經(jīng)濟效率和行政效率。和諧應當成為稅法最重要的價值，稅收立法、執(zhí)法、司法都應當以和諧作為實現(xiàn)的目標，并以和諧作為構(gòu)建稅收法治環(huán)境的重要基點，并努力實現(xiàn)和諧的稅法秩序，進而實現(xiàn)和諧社會。稅法的效率價值的自身特點決定了其不能在稅法的價值體系中占據(jù)主導地位，而只能居于次要地位，不能超越于稅收公平的基本價值之上。稅法往往表現(xiàn)出“公平優(yōu)先、兼顧效率”的價值取向。

所以，和諧是最高層次的價值，和諧之下是公平與效率價值。稅法的價值表現(xiàn)為公平價值與效率價值的和諧。

2.什么是財產(chǎn)稅？其特點是什么？有哪些分類？

答：財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點:

（1）以財產(chǎn)為征稅對象。這是財產(chǎn)稅與商品稅、所得稅的主要區(qū)別。財產(chǎn)稅的其他特點均由這一特點派生而來。

（2）是直接稅。財產(chǎn)稅由財產(chǎn)的占有、使用或收益者直接承擔稅負。由于財產(chǎn)稅主要是對使用、消費過程中的財產(chǎn)征稅，而非對生產(chǎn)、流通領域的財產(chǎn)征稅，因而屬于直接稅，稅負不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)。財產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是納稅人占有、使用和收益(簡稱“用益，’)的財產(chǎn)額，即應稅財產(chǎn)的數(shù)量或價值，而不是商品流轉(zhuǎn)額或所得額。

（4）財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。因為納稅人的所得，如果不是用于積累，就是用于消費，或者用于投資。通過對財產(chǎn)征收財產(chǎn)稅，對高消費征收消費稅，可以起到抑制消費、刺激投資、發(fā)展經(jīng)濟的作用。同時，財產(chǎn)稅的征收，還可以對偷漏所得稅的行為起到彌補作用，從而進一步發(fā)揮調(diào)節(jié)收人分配的功能。

依據(jù)不同的標準，可以對現(xiàn)代財產(chǎn)稅以下不同的分類:

① 以課稅對象的形態(tài)為標準，財產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅

② 以征收范圍為標準，財產(chǎn)稅可分為一般財產(chǎn)稅和特種財產(chǎn)稅

③ 以財產(chǎn)存續(xù)時間為標準，財產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財產(chǎn)稅和臨時財產(chǎn)稅

④ 以計稅方法的不同，財產(chǎn)稅可分為從量財產(chǎn)稅和從價財產(chǎn)稅

四、案例分析題（共20分）

2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買賣合同，以分期付款的方式購買1800噸糧食白酒，并在江蘇省無錫市銷售白酒。當白酒快銷售完時，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督局聯(lián)合查處，以其銷售的白酒的商標與國內(nèi)某名牌白酒注冊商標極其相似，屬非法使用他人注冊商標行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對余下的白酒換商標后折價賣出。釀酒廠多次找楊某結(jié)算酒款未果，遂于2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月，法院判決：（1)2001年簽訂的購銷合同無效，雙方相互返還財產(chǎn)；（2)鑒于應當返還的財產(chǎn)已經(jīng)銷售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價損失8840元由釀酒廠承擔;(3)楊某在判決書下達后10日內(nèi)應給付釀酒廠糧食白酒余款67160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書到國稅稽查局舉報釀酒廠銷售白酒偷稅。國稅稽查局調(diào)查確認：釀酒廠當時銷售的該批白酒沒有在納稅申報表上反映，構(gòu)成偷逃增值稅1262.56元、消費稅56774.36元。稅務機關除責令釀酒廠補繳稅款外，還對釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。1.實質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？

答：所謂實質(zhì)課稅原則，又稱經(jīng)濟觀察法，它是“稅法上特殊的原則或觀察方法，由于稅法領域受量能課稅原則(稅捐負擔公平原則)的支配，在解釋適用法律時，應取向于稅法規(guī)定所欲把握的經(jīng)濟上給付能力，因此，在稅法的解釋適用上，應取向于其規(guī)范目的及其規(guī)定的經(jīng)濟上意義，即使稅法上的用語，是借用自民法的概念，也非當然與民法規(guī)定采取相同的解釋，而應斟酌稅法規(guī)定的特殊目的，尤其量能課稅的精神。又在課稅事實的認定方面，也應把握其表彰經(jīng)濟上給付能力的實際上的經(jīng)濟上事實關系，而非以單純外觀的法律形式(交易形式)為準。故不論是事實的認定或是法律的解釋適用，均采取經(jīng)濟上的觀點加以觀察，此即所謂稅法上經(jīng)濟的觀察法。

2.實質(zhì)課稅原則的適用范圍？

答：它主要適用于:稅收客體的經(jīng)濟上歸屬、無效法律行為滿足課稅要件的課稅、違法或違反善良風俗行為滿足課稅要件的課稅和稅收規(guī)避行為的否認四種情形。3.合同無效，稅款是否必須返還？

答：合同無效，稅款是否必須返還,合同無效，稅款未必返還。這需要具體分析，視合同無效、被撤銷或解除所帶來的稅法上的經(jīng)濟和法律后果而定。這里需要區(qū)分法律行為和事實行為兩種情況，如果課稅的基礎是事實行為，那么合同效力對稅款征收行為或稅收之債的效力沒有影響。如果課稅的基礎是法律行為或法律行為的效果，還要區(qū)分兩種情況:第一，合同無效，但在當事人間作為有效加以履行或無法回復原狀，其經(jīng)濟上的效果維持存在時，則合同無效不影響已成立的稅收之債的效力，不產(chǎn)生稅款退還的法律后果;第二，合同無效，且當事人之間相互返還財產(chǎn)，則據(jù)以課稅的經(jīng)濟基礎不再存在，因此繳納的稅款應當退還?？傊?，根據(jù)實質(zhì)課稅原則，合同有效無效不是決定稅款應否退還的關鍵，合同無效所產(chǎn)生的經(jīng)濟效果才是關鍵。

該案中，因為楊某已經(jīng)將白酒售出，雙方實際上已經(jīng)無法相互返還財產(chǎn)，所以，購銷合同雖然無效，但是因為雙方當事人無法相互返還財產(chǎn)，購銷合同在當事人間實際上已經(jīng)作為有效合同履行完畢，釀酒廠確實取得了銷售收人，無效合同所發(fā)生的經(jīng)濟上效果持續(xù)存在，即釀酒廠的資產(chǎn)取得了增值，應當繳納增值稅、消費稅，其納稅義務不受購銷合同被判決無效的影響。因此，在合同被法院判決無效，但是雙方當時人已經(jīng)履行完畢并且無法回復原狀的情況下，稅務機關對其征稅符合實質(zhì)課稅原則。

4.關于實質(zhì)課稅原則，你認為是否應當被法律確認？

答：關于實質(zhì)課稅原則，你認為是否應當被法律確認,應當。實質(zhì)課稅原則具有很多優(yōu)點:它是作為量能課稅原則(稅收公平原則)的具體體現(xiàn)，能夠防止對稅法的機械的、形而上學的理解，避免背離量能課稅原則造成的損害，可以有效地保護國家稅收利益，打擊稅收逃避行為，實現(xiàn)稅法的實質(zhì)正義和保證稅法個案的妥當性。我國稅法應當確立實質(zhì)課稅原則，以實現(xiàn)稅法實質(zhì)上的公平和正義。