第一篇：《稅法》教學(xué)大綱

《稅法》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息 課程名稱：稅法

課程英文名稱：Taxation Laws 學(xué)時(shí)：48學(xué)時(shí) 學(xué)分：3學(xué)分

適用對(duì)象：高職專二年級(jí)---物流管理專業(yè)會(huì)計(jì)方向

二、課程性質(zhì)與目標(biāo)

課程性質(zhì)：本課程本課程是會(huì)計(jì)電算化、公司理財(cái)專業(yè)的一門(mén)專業(yè)限定選修課，是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程之一，是學(xué)生參加會(huì)計(jì)上崗證考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考試必考的一門(mén)課。

課程目標(biāo)：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)使學(xué)生掌握稅法的基本知識(shí)、流轉(zhuǎn)稅法與所得稅法，對(duì)我國(guó)的現(xiàn)行稅收體系有一個(gè)比較概括的了解，特別是掌握稅收的征收辦法及計(jì)算方法，增強(qiáng)學(xué)生的整體的會(huì)計(jì)素質(zhì)，為學(xué)生今后從事稅務(wù)工作、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、教學(xué)方式

《稅法》是一門(mén)偏重于實(shí)務(wù)的學(xué)科，因此在講述計(jì)算方法及征稅實(shí)務(wù)時(shí)，應(yīng)加大計(jì)算量。本課程的教學(xué)特色主要體現(xiàn)兩部分：其一是每一次研討課題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)指導(dǎo)教師要求，完成相關(guān)任務(wù)，提交相關(guān)的書(shū)面資料，并參與課余與課堂研討活動(dòng)；其二是教師在講授完每一模塊內(nèi)容后都要布置一定量的作業(yè)題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)主講教師要求定期上交。本課程內(nèi)容多，涉及知識(shí)面較廣，對(duì)于既缺乏理論知識(shí)，又缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生來(lái)講，需要付出更多努力。同時(shí)為了探索新的教學(xué)模式，適當(dāng)壓縮理論授課時(shí)間，要求學(xué)生對(duì)少部分內(nèi)容進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，自習(xí)是學(xué)生獲得本課程知識(shí)的重要方式，教師要注意對(duì)學(xué)生自學(xué)能力的培養(yǎng)，學(xué)生自己更應(yīng)重視自學(xué)和自學(xué)能力的培養(yǎng)。課堂討論需要學(xué)生在課后花費(fèi)較大精力進(jìn)行準(zhǔn)備，因此要求學(xué)生在課堂講授之余，一定要按照老師的要求制定自學(xué)計(jì)劃，包括課前預(yù)習(xí)與課后及時(shí)復(fù)習(xí)。

四、教學(xué)基本內(nèi)容及學(xué)時(shí)分配 模塊一 稅法基礎(chǔ)知識(shí)（2學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容：

1.稅收的概念和稅收的職能 2.稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 3.我國(guó)現(xiàn)行稅制體系 4.稅法分類

5.稅制構(gòu)成要素

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：稅制構(gòu)成要素

模塊二 增值稅（6學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容： 1.增值稅概述

2.增值稅納稅人、征稅范圍、稅率與減免稅 3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.增值稅申報(bào)、繳納與發(fā)票管理

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊三 消費(fèi)稅（6學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容： 1.消費(fèi)稅概述

2.消費(fèi)稅納稅人、征稅對(duì)象和稅率 3.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.消費(fèi)稅的征收管理

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊四 營(yíng)業(yè)稅（4學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容： 1.營(yíng)業(yè)稅概述

2.營(yíng)業(yè)稅征收范圍和納稅人 3.營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率和減免稅 4.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊五 企業(yè)所得稅（6學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容：

1.企業(yè)所得稅概述

2.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、征稅范圍和稅率 3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.企業(yè)所得稅的征收管理

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊六 個(gè)人所得稅（4學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容：

1.個(gè)人所得稅概述

2.個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率 3.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.個(gè)人所得稅的征收管理

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊七 關(guān)稅和船舶噸稅（2學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容： 1.關(guān)稅概述

2.關(guān)稅的稅率、征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人 3.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.關(guān)稅減免及關(guān)稅征收管理 5.行李和郵遞物品進(jìn)口稅的征收 6.船舶噸稅

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

模塊八 稅收征收管理制度（2學(xué)時(shí)）教學(xué)基本內(nèi)容：

1.稅收征收管理法概述

2.稅務(wù)登記

3.賬簿和憑證管理 4.發(fā)票管理 5.納稅申報(bào) 6.稅款征收 7.稅務(wù)檢查

教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：發(fā)票管理、納稅申報(bào)

五、考核方式

考核采取記錄學(xué)生平時(shí)成績(jī)和期末考查兩種方式。平時(shí)成績(jī)包括課堂聽(tīng)課、學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂討論等，一般占總成績(jī)的40％，作業(yè)成績(jī)占20%，期末考查，采取試卷考試或提交調(diào)研報(bào)告（3000字以上），占總成績(jī)的40％。運(yùn)用這種考核方式，不僅培養(yǎng)了學(xué)生平時(shí)自覺(jué)學(xué)習(xí)的態(tài)度，而且可以在一定程度上避免應(yīng)試教育的弊端，突出培養(yǎng)學(xué)生的思維能力、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

六、推薦使用教材

1、李杰，周金琳.稅法（第一版）立信會(huì)計(jì)出版社。2011 2.毛曉軍.稅法（第五版）[M].上海:立信會(huì)計(jì)出版社.2009 3.王曙光.稅法學(xué)（第二版）[M].大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2007

課程大綱制訂人： 張旭寶

審

核：物流教研室

制

訂

日

期：2013-3-2

第二篇：稅法教學(xué)大綱

《稅法》課程教學(xué)大綱

一、課程性質(zhì)及任務(wù)

《稅法》課程為會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)必修課。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生具備中高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人才所必需的稅法基本理論知識(shí)和稅收實(shí)務(wù)操作基本技能，熟練進(jìn)行企業(yè)主要稅種的計(jì)算與納稅申報(bào)，熟悉主要稅種的征收管理，強(qiáng)化學(xué)生依法納稅意識(shí)和稅法知識(shí)應(yīng)用能力，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)經(jīng)類課程和勝任相關(guān)職業(yè)崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、教學(xué)基本要求

通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生達(dá)到以下基本要求：

知識(shí)教學(xué)目標(biāo)要求：使學(xué)生全面掌握我國(guó)現(xiàn)行稅法的立法原則以及各個(gè)單行稅種的稅制要素、稅額計(jì)算和申報(bào)繳納。在教學(xué)中，強(qiáng)調(diào)學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，避免稅收法律法規(guī)的簡(jiǎn)單羅列。要求學(xué)生對(duì)理論問(wèn)題要理解透徹，對(duì)業(yè)務(wù)方法要熟練掌握。

能力培養(yǎng)目標(biāo)要求：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠運(yùn)用基本稅收理論分析稅收法律制度，能夠觀察并且分析現(xiàn)行稅收法律制度中存在的問(wèn)題，能提出切實(shí)有效的解決辦法；加大案例教學(xué)的力度，把稅收理論和稅收實(shí)務(wù)結(jié)合起來(lái)，使學(xué)生掌握主要稅種的政策規(guī)定和稅款計(jì)算，能進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)，為以后對(duì)學(xué)生進(jìn)行稅務(wù)管理、企業(yè)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)管理等應(yīng)用技能的訓(xùn)練奠定基礎(chǔ)。

三、教學(xué)內(nèi)容及要求

第一章 稅法概論 授課學(xué)時(shí)：6學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：6學(xué)時(shí)

掌握：稅法的概念、稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素；

熟悉：稅法的分類、稅收立法機(jī)關(guān)及我國(guó)現(xiàn)行稅法體系； 了解：稅法的地位及與其他法律的關(guān)系、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

稅法的構(gòu)成要素，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系，探討我國(guó)稅收立法權(quán)。

第二章 增值稅法 授課學(xué)時(shí)：18學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：16學(xué)時(shí)

掌握：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅的征稅范圍、稅率、征收率的確定，一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，出口貨物退稅的計(jì)算法。

熟悉：增值稅一般納稅人申報(bào)辦法，增值稅專用發(fā)票的使用及管理，出口貨物退（免）稅管理，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限，納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

了解：增值稅的立法原則、基本原理、特點(diǎn)和作用 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，探討增值稅稅制簡(jiǎn)化問(wèn)題。

第三章 消費(fèi)稅法 授課學(xué)時(shí)：10學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：8學(xué)時(shí)

掌握：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉：消費(fèi)稅的基本概念、特點(diǎn)、作用、立法原則及其與增值稅的關(guān)系，消費(fèi)稅的納稅人、納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)；消費(fèi)稅的稅目、稅率，兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅申報(bào)

了解：消費(fèi)稅的基本概念、特點(diǎn)、作用、立法原則及其與增值稅的關(guān)系 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)

消費(fèi)稅的基本概念、特點(diǎn)、作用，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，探討消費(fèi)稅并入增值稅的可行性。

第四章 營(yíng)業(yè)稅法 授課學(xué)時(shí)：5學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：5學(xué)時(shí)

掌握：營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算，幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

熟悉：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人、稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

了解：營(yíng)業(yè)稅的基本概念、特點(diǎn)、作用、立法原則及納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào) 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

營(yíng)業(yè)稅的基本概念、特點(diǎn)、作用，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，探討我國(guó)營(yíng)業(yè)稅并入增值稅的可行性

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法 授課學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)

掌握：掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)征比率及計(jì)算方法

熟悉：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征稅范圍、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

了解：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的立法原則、納稅義務(wù)人、征收管理與納稅申報(bào) 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的立法原則、納稅義務(wù)人；城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，探討城市維護(hù)建設(shè)稅的使用。

第六章 企業(yè)所得稅法 授課學(xué)時(shí)：12學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：10學(xué)時(shí)

掌握：企業(yè)所得稅稅率、計(jì)稅依據(jù)，納稅人、應(yīng)稅所得額確定、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除，應(yīng)稅所得額的調(diào)整、虧損如何彌補(bǔ)、納稅申報(bào)表主表及附表一的內(nèi)容

熟悉：納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人、稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

了解：企業(yè)所得稅的基本概念、特點(diǎn)、作用、立法原則及納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào) 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】 案例分析與作業(yè)時(shí)數(shù)：2學(xué)時(shí)

企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)稅所得額確定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與繳納，探討企業(yè)所得稅如何更好的體現(xiàn)公平。

第七章 個(gè)人所得稅法 授課學(xué)時(shí)：8學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：8學(xué)時(shí)

掌握：掌握納稅人身份判定、應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率、不同項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、境外所得稅額扣除、納稅辦法

熟悉：個(gè)人所得稅征稅范圍的具體規(guī)定

了解：個(gè)人所得稅的基本概念、特點(diǎn)、作用、立法原則、納稅人 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合 【討論與作業(yè)】

個(gè)人所得稅征稅范圍的具體規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算，個(gè)人所得稅的改革方向。

第八章 其它稅種 授課學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)

【理論講授內(nèi)容】

理論學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)

掌握：各小稅種應(yīng)納稅額計(jì)算

熟悉：各小稅種納稅人、征稅對(duì)象、稅率的法律規(guī)定

了解：各小稅種概念、稅收優(yōu)惠以及征收管理 【教學(xué)方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法；案例教學(xué)；傳統(tǒng)教學(xué)與多媒體教學(xué)相結(jié)合。

四、實(shí)踐環(huán)節(jié)

本課程安排集中模擬一周，詳見(jiàn)《企業(yè)涉稅模擬》教學(xué)大綱。

五、成績(jī)考核

本課程是考試課，成績(jī)?cè)u(píng)定方式按《吉林工商學(xué)院考務(wù)管理規(guī)程》執(zhí)行。學(xué)生課程總評(píng)成績(jī)包括平時(shí)成績(jī)40%和期末考試成績(jī)60%：平時(shí)成績(jī)根據(jù)平時(shí)作業(yè)、課堂提問(wèn)、課堂討論、上課出勤、聽(tīng)課狀態(tài)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；期末考試實(shí)行統(tǒng)一出題閉卷考試的形式?？荚囬喚砗笠M(jìn)行試卷分析和文字總結(jié)。

六、推薦教材和教學(xué)參考書(shū)

1.教材：

黃愛(ài)玲·《稅法》·上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2012.6 2.參考書(shū)：

[1]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)·《稅法》·北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012

[2]國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心·《稅法（Ⅰ、II）》·北京：中國(guó)稅務(wù)出版社，2012

第三篇：稅法教學(xué)大綱教案

《稅法》課程教學(xué)大綱

一、課程名稱: 課程代碼：

課程負(fù)責(zé)人：

二、學(xué)時(shí)與學(xué)分：

三、課程性質(zhì)：選修課

四、適用專業(yè)：會(huì)計(jì)

五、使用教材：王莉主編.稅法.清華大學(xué)出版社，2017.4

六、參考書(shū)目：

1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.稅法.中國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2017.4

2、紀(jì)金蓮主編.《稅法》.高等教育出版社，2016.7

七、開(kāi)課單位：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

八、課程的目的和任務(wù)：

《稅法》是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課之一，主要講授的是指納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財(cái)務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營(yíng)、投資乃至消亡的過(guò)程中，所做的納稅方案選擇。《稅法》課程具有很強(qiáng)的社會(huì)認(rèn)知性。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)稅收籌劃專門(mén)人才的需求會(huì)越來(lái)越多，該課程的設(shè)置有利于拓展培養(yǎng)人才的領(lǐng)域，尋求學(xué)科發(fā)展新的增長(zhǎng)點(diǎn)，拓寬學(xué)生就業(yè)的渠道。

九、課程的教學(xué)基本要求：

在學(xué)習(xí)和掌握稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握稅收籌劃的基本理論，聯(lián)系我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐和稅收環(huán)境，掌握稅收籌劃的技巧和具體稅種的籌劃方法。通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生能夠系統(tǒng)掌握稅收籌劃的基本理論和基本技能，以便盡快適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的稅收籌劃需要。

十、課程主要內(nèi)容：

第一章 稅法總論

一、教學(xué)內(nèi)容

1、稅收的概念

2、稅法概述

3、稅法的構(gòu)成要素

4、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握稅法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉稅收實(shí)體法與稅收程序法的區(qū)別；了解稅收法律關(guān)系。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、稅收的特征

2、稅收的職能作用

3、稅法的概念特征

4、稅法的構(gòu)成要素

5、稅收的實(shí)體法與程序法 第二章 增值稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、增值稅的征稅范圍

2、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

3、增值稅得出口退免稅

4、增值稅的發(fā)票管理

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握一般納稅人、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；熟悉進(jìn)口貨物納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；了解增值稅的出口退免稅；熟悉增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、增值稅的征收范圍

2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

3、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

4、增值稅專用發(fā)票的管理 第三章 消費(fèi)稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、消費(fèi)稅概述

2、消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人和稅目、稅率

3、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、消費(fèi)稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉從價(jià)定率和從量定額混合稅額的計(jì)算；了解消費(fèi)稅的征收管理；熟悉消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、新的消費(fèi)稅的征稅范圍以及稅目稅率設(shè)計(jì)

2、從價(jià)定率、從量定額應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

3、從價(jià)定率、從量定額混合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加

一、教學(xué)內(nèi)容

1、城市維護(hù)建設(shè)稅概述

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加的基本法律內(nèi)容

3、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額、教育附加的計(jì)算

4、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍以及稅率

3、城市維護(hù)建設(shè)稅的、教育附加計(jì)稅依據(jù)以及優(yōu)惠政策

4、城市維護(hù)建設(shè)說(shuō)的計(jì)算 第五章 企業(yè)所得稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、企業(yè)所得稅概述

2、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率

3、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、企業(yè)所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的范圍、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉資產(chǎn)的稅務(wù)處理，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

2、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和稅率

3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額

5、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)

6、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

7、應(yīng)納稅額的計(jì)算 第六章 個(gè)人所得稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、個(gè)人所得稅概述

2、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率

3、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、個(gè)人所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、所得來(lái)源的確定；掌握個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定；熟練掌握個(gè)人所得稅各納稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算；了解相關(guān)項(xiàng)目所得的稅務(wù)處理，熟悉征收管理的內(nèi)容。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目以及稅率的規(guī)定

3、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)

4、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

5、應(yīng)納稅額的計(jì)算

6、個(gè)人所得稅的征收管理 第七章 其他稅法 ? 關(guān)稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、關(guān)稅概述

2、關(guān)稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率、稅目、原產(chǎn)地規(guī)定

3、應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、征稅管理

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求熟練掌握關(guān)稅征稅對(duì)象的范圍、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)；熟悉資產(chǎn)的稅務(wù)處理，掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、關(guān)稅的特點(diǎn)

2、關(guān)稅的征稅對(duì)象和稅率

3、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

4、稅收調(diào)整的增加額、稅收調(diào)整的減少額、收入總額

5、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目，以及扣除標(biāo)準(zhǔn)

6、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

7、應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 房產(chǎn)稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、房產(chǎn)稅的納稅人

2、房產(chǎn)稅的征稅范圍

3、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率

4、房產(chǎn)稅的減免

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算；熟悉房產(chǎn)稅的減免。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、房產(chǎn)稅范圍

3、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率

4、房產(chǎn)稅的減免

一、教學(xué)內(nèi)容

1、印花稅概述

2、印花稅的基本法律內(nèi)容

3、契稅概述

4、契稅的基本法律內(nèi)容

5、契稅稅額的計(jì)算

6、契稅的征收管理

7、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握印花稅和契稅的特點(diǎn)，作用，征稅范圍及減免。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、印花稅、契稅的概念及特點(diǎn)

2、印花稅、契稅的征收范圍

3、印花稅、契稅的計(jì)稅依據(jù)及稅額的計(jì)算

? 土地增值稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、土地增值稅概述

2、土地增值稅的基本法律內(nèi)容

3、土地增值稅的計(jì)算與征收

4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率

5、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉土地增值稅的征收范圍；了解土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、土地增值稅的征收范圍

3、土地增值稅的納稅人

4、土地增值稅的計(jì)算 ? 車船使用稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、車船使用稅概述

2、車船使用稅的基本法律內(nèi)容

3、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握車船使用稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)；熟悉車船使用稅的減免規(guī)定。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、車船使用稅的征稅范圍

2、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)及稅額的計(jì)算

3、車船使用稅的減免規(guī)定 ? 資源稅

一、教學(xué)內(nèi)容

1、資源稅概述

2、資源稅的基本內(nèi)容

3、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、資源稅的稅收優(yōu)惠

5、資源稅征收管理

6、綜合案例分析

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；熟悉資源說(shuō)的稅收優(yōu)惠，了解資源稅的征收管理。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、資源稅納稅人、稅目的規(guī)定

3、資源稅的計(jì)稅依據(jù)

4、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 第八章 稅收征收管理法

一、教學(xué)內(nèi)容

1、稅務(wù)管理

2、稅款征收

3、稅務(wù)檢查

4、法律責(zé)任

5、綜合案例

二、教學(xué)基本要求

學(xué)習(xí)本章要求掌握稅款征收的有關(guān)規(guī)定；熟悉稅務(wù)管理要求。

三、重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

2、稅款征收的方式和程序

3、稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容

4、法律責(zé)任

十一、課程說(shuō)明：

本教學(xué)大綱適用于會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教學(xué)和實(shí)踐。為確保通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生全面掌握稅收籌劃的基本理論和業(yè)務(wù)處理方法，在教學(xué)中，應(yīng)有針對(duì)性地采用課堂講授、課后作業(yè)、實(shí)驗(yàn)課以及綜合模擬實(shí)踐等多種教學(xué)方式相結(jié)合。通過(guò)課堂教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作和綜合運(yùn)用知識(shí)的能力，靈活地處理實(shí)際業(yè)務(wù)。

第四篇：《稅法》

《稅法》復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.在個(gè)人所得中，下列實(shí)施按應(yīng)納稅額減征30%的項(xiàng)目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得

2.消費(fèi)稅中實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品下列有（）。

A.卷煙B.高爾夫球級(jí)球具C.小汽車D.成品油

3.下列哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅（）。

A.商業(yè)批發(fā)B.商業(yè)零售C.工業(yè)加工D.服務(wù)業(yè)

4.我國(guó)納稅一般為（）。

A.公歷每年1月1日—12月31日B.公歷每年10月1日—下年9月31日

C.公歷每年4月1日—下年3月31日D.公歷每年7月1日—下年6月30日

5.當(dāng)前我國(guó)《個(gè)人所得稅》中工資薪金所得實(shí)行的免征額是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是稅收強(qiáng)制性與固定性特征在時(shí)間上的體現(xiàn)。

A.納稅人B.征稅對(duì)象C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)

7.從我國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)看，“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算采用（）。

A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.居民企業(yè)法D.非居民企業(yè)法

8.土地增值稅所采取的稅率形式是（）。

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率

9.納稅人購(gòu)買自用車輛，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.全部?jī)r(jià)款B.全部?jī)r(jià)款÷（1+17%）

C.全部?jī)r(jià)款÷（1+13%）+價(jià)外費(fèi)用

D.全部?jī)r(jià)款÷（1+17%）+價(jià)外費(fèi)用

10.增值稅的一般納稅人適用的基本稅率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多項(xiàng)選擇題

11.企業(yè)所得稅的征收方法是()。

A.按年計(jì)算B.分月或分季預(yù)交C.年終匯算清繳D.多退少補(bǔ)

12.單位和個(gè)人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.汽車的修配B.房屋的裝飾C.房屋的銷售D.提供餐飲服務(wù)。

13.計(jì)稅依據(jù)既可是征稅對(duì)象（），也可是征稅對(duì)象的（）。

A.貨幣B.實(shí)物C.價(jià)格D.數(shù)量

14.下列企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.國(guó)有企業(yè)B.私營(yíng)企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)體工商戶

15.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.提供加工業(yè)務(wù)B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.有形動(dòng)產(chǎn)的銷售D.電力的銷售

16.現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍通常包括（）。

A.過(guò)度消費(fèi)對(duì)人類健康等有危害的特殊消費(fèi)品B.不可再生和不可替代的消費(fèi)品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高檔及具有財(cái)政意義的消費(fèi)品

17.關(guān)稅的納稅人包括（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人D.出口貨物的收貨人的收貨人

18.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的正確說(shuō)法是（）

A.銷售方的銷項(xiàng)稅等于購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅B.由購(gòu)進(jìn)方承擔(dān)或支付

C.增值稅專用發(fā)票注明的稅額

D.銷售或購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)（取得運(yùn)輸單證）按7%扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

19.對(duì)商品與勞務(wù)的征稅，已形成以（）為核心，以（）協(xié)調(diào)配合、交叉，雙層次調(diào)節(jié)格局。

A.增值稅B.關(guān)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅

20.稅務(wù)登記制度包括（）等。

A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記

三、判斷題：

21.馬克思曾說(shuō)過(guò)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！?/p>

22.小轎車生產(chǎn)公司銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

23.查賬征收適應(yīng)會(huì)計(jì)制度健全、能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的納稅人；查定征收適應(yīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、會(huì)計(jì)制度不夠健全的納稅人。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種帶有附加性質(zhì)的稅種，其征稅目的是為調(diào)節(jié)土地基差收入，促進(jìn)土地資源合理使用。

25.增值稅的起征點(diǎn)適應(yīng)所有納稅人。

26.稅收是文明社會(huì)的代價(jià)。

27.繳納資源稅時(shí)，納稅人銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

28.企業(yè)所得稅中的應(yīng)稅所得額＝利潤(rùn)總額。

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無(wú)論時(shí)間多長(zhǎng)，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人。

30.在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。

四、問(wèn)答題：

31.自2012實(shí)行“營(yíng)改稅”以來(lái)，原營(yíng)業(yè)稅征稅范圍哪些項(xiàng)目改為征收增值稅？

32.個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其所承擔(dān)納稅義務(wù)是什么？

33.印花稅有哪些特點(diǎn)？

34.稅務(wù)登記證件的作用表現(xiàn)在哪些方面？

五、實(shí)訓(xùn)題：

35.××企業(yè)為一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)原材料已入庫(kù)，支付不含稅價(jià)款32萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；

(2)銷售Ｘ類產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)出普通發(fā)票上注明價(jià)款35.1萬(wàn)元；

(3)銷售Ｙ類產(chǎn)品92萬(wàn)元(不含稅價(jià))，收到對(duì)方支付的款項(xiàng)；

(4)3月份購(gòu)進(jìn)的一批原材料因保管不善報(bào)廢，價(jià)值15.21萬(wàn)元(價(jià)稅合計(jì))； 要求：計(jì)算××企業(yè)年2010年5月份應(yīng)繳納的增值稅。

36.紅日化妝品公司某月銷售化妝品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，金額88.5萬(wàn)元，又委托另一公司加工化妝品，提供原材料成本31萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率30%，成本利潤(rùn)率5%。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月組織旅游團(tuán)到境外旅游，收取旅行費(fèi)共計(jì)26萬(wàn)元，到國(guó)外由他國(guó)旅行社接團(tuán)，付給境外接團(tuán)旅行社費(fèi)用18萬(wàn)元，計(jì)算春秋旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？（旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%）

38.一家商貿(mào)公司報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中的利潤(rùn)總額為188萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)有以下情況：

（1）向民間融資120萬(wàn)元，期限1年，支付利息18萬(wàn)元，同期同類銀行貸款利

率6%

（2）營(yíng)業(yè)外收入含國(guó)債利息收入14萬(wàn)元

（3）營(yíng)業(yè)外支付中各種違規(guī)罰款7.8萬(wàn)元

（4）損失扣除中，包含了因管理不善失火造成的損失萬(wàn)3.6元

要求：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定核實(shí)本應(yīng)納稅所得額并計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅？（該企業(yè)所得稅適用稅率為25%）

39.張大偉是一名從事廣告設(shè)計(jì)的自由職業(yè)者2011年收入情況如下：

（1）2月份為某企業(yè)做產(chǎn)品廣告宣傳策劃，對(duì)方支付5500元，（2）4月份發(fā)表個(gè)人作品于國(guó)家公開(kāi)雜志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份購(gòu)買社會(huì)福利彩券中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金14000元，（4）8月份為某廣告設(shè)計(jì)公司員工做業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得勞務(wù)費(fèi)3500元，（5）12月份為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)十周年慶典晚會(huì)做舞臺(tái)背景設(shè)計(jì)，取得收入6200元，計(jì)算張大偉2011年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判斷題： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、問(wèn)答題：

31自2012實(shí)行“營(yíng)改稅”以來(lái)，原營(yíng)業(yè)稅征稅范圍哪些項(xiàng)目改為征收增值稅？ 答：（1）交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)：包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、鐵路

（2）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)：包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)（3）廣播影視服務(wù)（4）郵政服務(wù)業(yè)

32.個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其所承擔(dān)納稅義務(wù)是什么？

答：個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)是居住時(shí)間、有無(wú)住所。劃分為兩類：（1）居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無(wú)限的納稅義務(wù)，無(wú)論是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是境外的所得都需在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人承擔(dān)有限的納稅義務(wù)，即僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

33.印花稅有哪些特點(diǎn)？

答：征收范圍廣泛；稅負(fù)輕、處罰重；由納稅人自行完成納稅義務(wù)；多繳不退不抵。

34.簡(jiǎn)答稅務(wù)登記證件的作用？

答：（1）開(kāi)立銀行賬戶（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅（3）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款（4）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票（5）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)（7）其他有關(guān)稅收事

五、實(shí)訓(xùn)題：

35.答：（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=32×17%= 5.44（萬(wàn)元）

（2）銷售Ｘ類產(chǎn)品銷項(xiàng)稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬(wàn)元）

（3）銷售Ｙ類產(chǎn)品銷項(xiàng)稅=92×17%=15.64（萬(wàn)元）

（4）報(bào)廢原材料作為不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從進(jìn)項(xiàng)稅中調(diào)減15.21÷（1+17%）×17%=2.21（萬(wàn)元）

本月應(yīng)納增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)稅-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（萬(wàn)元）36.答：銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=88.5×30%=26.55（萬(wàn)元）

委托加工化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（萬(wàn)元）

應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=26.55+13.95=40.5（萬(wàn)元）

37.答：春秋旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（26-18）×5% =0.4（萬(wàn)元）

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=0.4×7%=0.028（萬(wàn)元）應(yīng)納教育費(fèi)附加=0.4×3%=0.012（萬(wàn)元）

38.（813

答：（1）融資利息超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增=18-（120×6%×1）=10.8（萬(wàn)元）

（2）國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減=14萬(wàn)元

（3）各種違規(guī)罰款應(yīng)調(diào)增=7.8萬(wàn)元

（4）因管理不善失火造成的損失應(yīng)調(diào)增=3.6萬(wàn)元

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（萬(wàn)元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅= 185.2×25% = 49.05（萬(wàn)元）

39.答：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社會(huì)福利彩券獎(jiǎng)金應(yīng)繳個(gè)人所得稅=14000×20%=2800（元）

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（3500-800）×20%=540（元）

（5）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

張大偉2011年應(yīng)繳個(gè)人所得稅合計(jì)=880+140+2800+540+992=5352（元）

第五篇：《稅法》

期末作業(yè)考核

《稅法》

滿分100分

一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收概念

答：稅收是以實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門(mén)機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施的強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢(qián)課征，是一種財(cái)政收人的形式。2.超額累進(jìn)稅率

答：超額累進(jìn)稅率是根據(jù)課稅客體數(shù)額的不同級(jí)距規(guī)定不同的稅率，對(duì)同一納稅人的課稅客體數(shù)額按照不同的等級(jí)稅率計(jì)稅 3.法定增值額

答：所謂法定增值額，是指各國(guó)政府根據(jù)各自的國(guó)情、政策需要，在其增值稅法中明確規(guī)定的增值額。

4.勞務(wù)報(bào)酬所得

答：勞務(wù)報(bào)酬所得，指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。即個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝演、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。5.契稅

答：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó)，契稅是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí)，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

二、簡(jiǎn)答題（每小題6分，共30分）1.稅法解釋?xiě)?yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

答：(1)實(shí)質(zhì)課稅原則實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過(guò)程中，對(duì)于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)，來(lái)判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。

(2)有利于納稅人原則根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅法解釋的價(jià)值取向因此偏重于“有利于國(guó)庫(kù)”原則。隨著納稅人權(quán)利的勃興和私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則的價(jià)值取向。對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋，保護(hù)納稅人權(quán)利的根本價(jià)值。

2.增值稅有哪些作用？ 答：(1)稅收具有中性，不會(huì)干擾資源配置。

(2)有利于保障財(cái)政收人的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(3)有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。由于只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅的因素，且出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率。

(4)具有相互鉤稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？

答：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得等項(xiàng)目。

個(gè)人所得稅法區(qū)別各種所得項(xiàng)目，分別規(guī)定了不同的稅率，在稅率形式上既有超額累進(jìn)稅率，也有比例稅率，具體規(guī)定如下:

(1).工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%－45%。

(2).個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%--35%的超額累進(jìn)稅率。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，也適用5%--35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

(3).稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，使用比例稅率，稅率為20%。4.我國(guó)關(guān)稅法中都有哪些彈性關(guān)稅制度？

答：(1)保稅制度，是指海關(guān)對(duì)特定進(jìn)口貨物暫不征收進(jìn)口稅而保留征稅權(quán)，指定存放場(chǎng)所并加以監(jiān)管的一種管理制度。我國(guó)目前的保稅倉(cāng)庫(kù)有轉(zhuǎn)口貿(mào)易保稅倉(cāng)庫(kù)、寄售維修保稅倉(cāng)庫(kù)、加工貿(mào)易備料保稅倉(cāng)庫(kù)三種類型。

(2)特別關(guān)稅，是指在特定情況下一國(guó)政府為保護(hù)國(guó)內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)或維護(hù)民族尊嚴(yán)，針對(duì)特定的或來(lái)自特定國(guó)家的進(jìn)口貨物在一般進(jìn)口稅之外加征的一種臨時(shí)進(jìn)口附加稅。特別關(guān)稅主要包括反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和報(bào)復(fù)性關(guān)稅三種。

5.簡(jiǎn)述資源稅的概念和特點(diǎn)。

答：資源稅是把某些特殊的資源列人征稅范圍予以征收的一種稅。我國(guó)征收資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》，其規(guī)定“國(guó)家對(duì)礦產(chǎn)資源實(shí)行有法開(kāi)采。開(kāi)采礦產(chǎn)資源，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納資源稅和資源補(bǔ)償費(fèi)”。

概括而言，資源稅具有以下特點(diǎn):

(1)征稅目的主要在于因資源差別而形成的級(jí)差收人。

(2)采用差別稅額，實(shí)行從量定額征收。

(3)征稅的范圍較窄。

(4)屬于中央和地方共享稅。

三、論述題（每小題15分，共30分）

1.稅法的和諧價(jià)值、公平價(jià)值與效率價(jià)值之間有什么關(guān)系？ 答：稅法領(lǐng)域內(nèi)的和諧，是指通過(guò)對(duì)稅收征納主體的權(quán)利義務(wù)的合理配置及實(shí)現(xiàn)來(lái)促進(jìn)人與人、人與社會(huì)以及人與自然的協(xié)調(diào)。稅法的公平價(jià)值由“稅法面前人人平等”的形式正義，漸次至國(guó)家在稅法中制訂征稅標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)正義，再進(jìn)而至為何要課征稅收，其正當(dāng)根據(jù)是什么的本質(zhì)公平，稅法公平價(jià)值的層次演變反映了稅法由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代的歷程。稅法的效率價(jià)值要求以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收人，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。和諧應(yīng)當(dāng)成為稅法最重要的價(jià)值，稅收立法、執(zhí)法、司法都應(yīng)當(dāng)以和諧作為實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，并以和諧作為構(gòu)建稅收法治環(huán)境的重要基點(diǎn)，并努力實(shí)現(xiàn)和諧的稅法秩序，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)和諧社會(huì)。稅法的效率價(jià)值的自身特點(diǎn)決定了其不能在稅法的價(jià)值體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，而只能居于次要地位，不能超越于稅收公平的基本價(jià)值之上。稅法往往表現(xiàn)出“公平優(yōu)先、兼顧效率”的價(jià)值取向。

所以，和諧是最高層次的價(jià)值，和諧之下是公平與效率價(jià)值。稅法的價(jià)值表現(xiàn)為公平價(jià)值與效率價(jià)值的和諧。

2.什么是財(cái)產(chǎn)稅？其特點(diǎn)是什么？有哪些分類？

答：財(cái)產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點(diǎn):

（1）以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象。這是財(cái)產(chǎn)稅與商品稅、所得稅的主要區(qū)別。財(cái)產(chǎn)稅的其他特點(diǎn)均由這一特點(diǎn)派生而來(lái)。

（2）是直接稅。財(cái)產(chǎn)稅由財(cái)產(chǎn)的占有、使用或收益者直接承擔(dān)稅負(fù)。由于財(cái)產(chǎn)稅主要是對(duì)使用、消費(fèi)過(guò)程中的財(cái)產(chǎn)征稅，而非對(duì)生產(chǎn)、流通領(lǐng)域的財(cái)產(chǎn)征稅，因而屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人占有、使用和收益(簡(jiǎn)稱“用益，’)的財(cái)產(chǎn)額，即應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值，而不是商品流轉(zhuǎn)額或所得額。

（4）財(cái)產(chǎn)稅可以與所得稅、消費(fèi)稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。因?yàn)榧{稅人的所得，如果不是用于積累，就是用于消費(fèi)，或者用于投資。通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅，對(duì)高消費(fèi)征收消費(fèi)稅，可以起到抑制消費(fèi)、刺激投資、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)稅的征收，還可以對(duì)偷漏所得稅的行為起到彌補(bǔ)作用，從而進(jìn)一步發(fā)揮調(diào)節(jié)收人分配的功能。

依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)稅以下不同的分類:

① 以課稅對(duì)象的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

② 以征收范圍為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為一般財(cái)產(chǎn)稅和特種財(cái)產(chǎn)稅

③ 以財(cái)產(chǎn)存續(xù)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅和臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅

④ 以計(jì)稅方法的不同，財(cái)產(chǎn)稅可分為從量財(cái)產(chǎn)稅和從價(jià)財(cái)產(chǎn)稅

四、案例分析題（共20分）

2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買賣合同，以分期付款的方式購(gòu)買1800噸糧食白酒，并在江蘇省無(wú)錫市銷售白酒。當(dāng)白酒快銷售完時(shí)，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督局聯(lián)合查處，以其銷售的白酒的商標(biāo)與國(guó)內(nèi)某名牌白酒注冊(cè)商標(biāo)極其相似，屬非法使用他人注冊(cè)商標(biāo)行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對(duì)余下的白酒換商標(biāo)后折價(jià)賣出。釀酒廠多次找楊某結(jié)算酒款未果，遂于2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月，法院判決：（1)2001年簽訂的購(gòu)銷合同無(wú)效，雙方相互返還財(cái)產(chǎn)；（2)鑒于應(yīng)當(dāng)返還的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)銷售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價(jià)損失8840元由釀酒廠承擔(dān);(3)楊某在判決書(shū)下達(dá)后10日內(nèi)應(yīng)給付釀酒廠糧食白酒余款67160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書(shū)到國(guó)稅稽查局舉報(bào)釀酒廠銷售白酒偷稅。國(guó)稅稽查局調(diào)查確認(rèn)：釀酒廠當(dāng)時(shí)銷售的該批白酒沒(méi)有在納稅申報(bào)表上反映，構(gòu)成偷逃增值稅1262.56元、消費(fèi)稅56774.36元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令釀酒廠補(bǔ)繳稅款外，還對(duì)釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。1.實(shí)質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？

答：所謂實(shí)質(zhì)課稅原則，又稱經(jīng)濟(jì)觀察法，它是“稅法上特殊的原則或觀察方法，由于稅法領(lǐng)域受量能課稅原則(稅捐負(fù)擔(dān)公平原則)的支配，在解釋適用法律時(shí)，應(yīng)取向于稅法規(guī)定所欲把握的經(jīng)濟(jì)上給付能力，因此，在稅法的解釋適用上，應(yīng)取向于其規(guī)范目的及其規(guī)定的經(jīng)濟(jì)上意義，即使稅法上的用語(yǔ)，是借用自民法的概念，也非當(dāng)然與民法規(guī)定采取相同的解釋，而應(yīng)斟酌稅法規(guī)定的特殊目的，尤其量能課稅的精神。又在課稅事實(shí)的認(rèn)定方面，也應(yīng)把握其表彰經(jīng)濟(jì)上給付能力的實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)上事實(shí)關(guān)系，而非以單純外觀的法律形式(交易形式)為準(zhǔn)。故不論是事實(shí)的認(rèn)定或是法律的解釋適用，均采取經(jīng)濟(jì)上的觀點(diǎn)加以觀察，此即所謂稅法上經(jīng)濟(jì)的觀察法。

2.實(shí)質(zhì)課稅原則的適用范圍？

答：它主要適用于:稅收客體的經(jīng)濟(jì)上歸屬、無(wú)效法律行為滿足課稅要件的課稅、違法或違反善良風(fēng)俗行為滿足課稅要件的課稅和稅收規(guī)避行為的否認(rèn)四種情形。3.合同無(wú)效，稅款是否必須返還？

答：合同無(wú)效，稅款是否必須返還,合同無(wú)效，稅款未必返還。這需要具體分析，視合同無(wú)效、被撤銷或解除所帶來(lái)的稅法上的經(jīng)濟(jì)和法律后果而定。這里需要區(qū)分法律行為和事實(shí)行為兩種情況，如果課稅的基礎(chǔ)是事實(shí)行為，那么合同效力對(duì)稅款征收行為或稅收之債的效力沒(méi)有影響。如果課稅的基礎(chǔ)是法律行為或法律行為的效果，還要區(qū)分兩種情況:第一，合同無(wú)效，但在當(dāng)事人間作為有效加以履行或無(wú)法回復(fù)原狀，其經(jīng)濟(jì)上的效果維持存在時(shí)，則合同無(wú)效不影響已成立的稅收之債的效力，不產(chǎn)生稅款退還的法律后果;第二，合同無(wú)效，且當(dāng)事人之間相互返還財(cái)產(chǎn)，則據(jù)以課稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不再存在，因此繳納的稅款應(yīng)當(dāng)退還?？傊?，根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，合同有效無(wú)效不是決定稅款應(yīng)否退還的關(guān)鍵，合同無(wú)效所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果才是關(guān)鍵。

該案中，因?yàn)闂钅骋呀?jīng)將白酒售出，雙方實(shí)際上已經(jīng)無(wú)法相互返還財(cái)產(chǎn)，所以，購(gòu)銷合同雖然無(wú)效，但是因?yàn)殡p方當(dāng)事人無(wú)法相互返還財(cái)產(chǎn)，購(gòu)銷合同在當(dāng)事人間實(shí)際上已經(jīng)作為有效合同履行完畢，釀酒廠確實(shí)取得了銷售收人，無(wú)效合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)上效果持續(xù)存在，即釀酒廠的資產(chǎn)取得了增值，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅、消費(fèi)稅，其納稅義務(wù)不受購(gòu)銷合同被判決無(wú)效的影響。因此，在合同被法院判決無(wú)效，但是雙方當(dāng)時(shí)人已經(jīng)履行完畢并且無(wú)法回復(fù)原狀的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征稅符合實(shí)質(zhì)課稅原則。

4.關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn)？

答：關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn),應(yīng)當(dāng)。實(shí)質(zhì)課稅原則具有很多優(yōu)點(diǎn):它是作為量能課稅原則(稅收公平原則)的具體體現(xiàn)，能夠防止對(duì)稅法的機(jī)械的、形而上學(xué)的理解，避免背離量能課稅原則造成的損害，可以有效地保護(hù)國(guó)家稅收利益，打擊稅收逃避行為，實(shí)現(xiàn)稅法的實(shí)質(zhì)正義和保證稅法個(gè)案的妥當(dāng)性。我國(guó)稅法應(yīng)當(dāng)確立實(shí)質(zhì)課稅原則，以實(shí)現(xiàn)稅法實(shí)質(zhì)上的公平和正義。