財務(wù)內(nèi)控制度14篇

財務(wù)內(nèi)控制度 篇1

一、前言

對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施?；谶@一認識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標-目標成本預(yù)算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。

二、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實行目標-目標成本預(yù)算管理模式

對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤-目標成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：

1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標-目標成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標-目標成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。

2.認真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基于這一認識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。

3.加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督

對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預(yù)算部門財務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的.重要措施。

三、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計

內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財政和審計部門應(yīng)當發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此，應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強內(nèi)部控制自我評價

在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強內(nèi)部控制的自我評價，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。

2.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強內(nèi)部審計

加強內(nèi)部審計，既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進行評價。因此，加強內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。

3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估

鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進行評估，保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。

四、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強部門預(yù)算控制

考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。

2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實效。

3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。

五、結(jié)論

通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標-目標成本預(yù)算管理模式，同時還要加強內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性

財務(wù)內(nèi)控制度 篇2

投融資管理

●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。

●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

●負責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。

●負責(zé)年度資金平衡計劃工作。

●負責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。

價格與成本費用管理

●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

●制定成本費用管理制度，負責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。

●負責(zé)組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

●負責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

●負責(zé)公司成本費用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。

稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

●負責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的`收集、整理工作。

●負責(zé)組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

●負責(zé)定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。

●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

資產(chǎn)股權(quán)管理

●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。

●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。

●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

●負責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。

財務(wù)績效管理

●負責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。

●負責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。

●負責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。

●負責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。

項目成本管理

●負責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

●負責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。

●負責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。

●參與工程項目的概預(yù)算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。

●負責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇3

按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

一、預(yù)算管理

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理

1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。

2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

三、支出管理

1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的`管理情況進行抽查，并做好記錄。

五、經(jīng)費報銷制度

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資，要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復(fù)核，副校長審批。

5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標準報銷。

六、申購驗收制度

1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。

2、辦公用品由校長安排人員負責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會議公布，做好會議紀要。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

九、財務(wù)人員職責(zé)

1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。

2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇4

一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。

四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的.報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇5

通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。

一、會計機構(gòu)、人員相關(guān)方面

1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，抑或在相關(guān)的機構(gòu)中配備專職會計人員。

2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。

3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。

二、貨幣資金方面

1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。

2.各單位的`貨幣資金應(yīng)當由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。

3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。

4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。

5.各單位應(yīng)當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：

強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇6

為了進一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及財政部、國家教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

一、內(nèi)部控制的目標：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制構(gòu)機建設(shè)：

為切實做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。

組長：李東海

副組長：歐國五

成員：薛占武、馮云青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎松、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中小學(xué)校長

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國五負責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。

一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：

1、各中小學(xué)應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報；

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、財務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。

1、學(xué)校收入管理控制

（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

（2）各中小學(xué)必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

（3）各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

（4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

（5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。

2、支出管理控制：

（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

（2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

（3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（4）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的.依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：

（一）現(xiàn)金管理控制：

1、根據(jù)市財政局經(jīng)費支付制度規(guī)，要嚴格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格審核支出票據(jù)。

2、各中小學(xué)報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；

3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）財產(chǎn)物資管理控制：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；

3、各中小學(xué)每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

四、經(jīng)費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。

3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標準報銷。

五、報廢報損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損；

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

六、政府采購管理控制。

1、各學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。

2、學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

3、學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇7

事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進單位財務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標

事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎(chǔ)目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

1.財務(wù)管理體系不健全

部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務(wù)職能部門，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財務(wù)部門，但沒有完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴重影響財務(wù)工作的順利開展。

2.內(nèi)控意識薄弱

內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認為財務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機制迫在眉睫。

3.監(jiān)管力度不足

目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷的有效監(jiān)管。

三、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新

1.提升內(nèi)控意識

事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標、參與主體等方面的認識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認識，進而強化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應(yīng)明確財務(wù)部門負責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.健全內(nèi)控制度

在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的'具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

3.加大監(jiān)管力度

鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強財務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進行獨立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨立性。

4.完善人才培養(yǎng)

事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時，要加強財務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇8

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財務(wù)負責(zé)人的主要工作職責(zé)是：

1、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的.工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。

4、負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負責(zé)人交付的其他工作。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇9

一、管理范圍

1、上級主管部門按照預(yù)算計劃下?lián)艿慕?jīng)費。

2、固定資產(chǎn)，包括房屋、設(shè)備及其它使用價值在一年以上的物資。

3、預(yù)算外收入。

4、學(xué)雜費收入和其它社會資助的辦學(xué)經(jīng)費。

5、代辦費、伙食費及其它代辦經(jīng)費。

二、預(yù)算管理

1、幼兒園應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、幼兒園須嚴格執(zhí)行批準的.預(yù)算計劃，堅持平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、幼兒園的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。

4、幼兒園在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在園務(wù)公開欄內(nèi)公開。

三、收入管理：

1、收入是指幼兒園為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入能夠依法取得的其他各項收入。

2、幼兒園必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、幼兒園的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇10

摘要：醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財務(wù)制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財產(chǎn)安全，通過制度保障收支的準確無誤，財務(wù)資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。現(xiàn)如今的醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財務(wù)管理內(nèi)控制度實施的重要舉措。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；內(nèi)控制度

醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實施對于醫(yī)院的財務(wù)安全和收支準確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時也需要在內(nèi)部的財務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評價機制開始，實現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)更加獨立的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)制度的創(chuàng)新。

一、醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度面臨的主要問題

(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內(nèi)控制度的實施

近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內(nèi)部控制的順利實施，與此同時財務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對于財務(wù)和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認為，財務(wù)報表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財務(wù)處置程序不合理，無法實現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實效。

(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響

醫(yī)院的財務(wù)管理的`實施主要是醫(yī)院的一線會計人員完成的，很多醫(yī)院的財務(wù)會計人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會計人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會計工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責(zé)任心不強，缺乏應(yīng)有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫(yī)院財務(wù)信息的準確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度順利實施的重大阻礙，所以醫(yī)院財務(wù)管理控制方法一定要做到與時俱進。

(三)評價機制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足

醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對評價機制的重視程度不高，對內(nèi)控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評政策，這些都會導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度會明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。

二、加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度創(chuàng)新措施

(一)建立監(jiān)督評價機制

從醫(yī)院的實際出發(fā)分析財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機制，首先要確保監(jiān)督機制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標準就是：醫(yī)院的財務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)了有效的控制，是否實現(xiàn)了評價系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監(jiān)督檢查機制，實際實施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評價機制要做到從醫(yī)院的運營實際出發(fā)，實事求是，確定監(jiān)督評價機制在實際工作中發(fā)揮作用。財務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評價機制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標和前進方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機制既能發(fā)揮實效又能將經(jīng)濟成本控制在最小，做到經(jīng)濟實惠，通過這一監(jiān)督評價機制實現(xiàn)整個醫(yī)院總體經(jīng)濟效益的提升，推動醫(yī)院進一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評價機制的實施對于醫(yī)院財務(wù)管理和會計人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實施過程中，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請真正專業(yè)的財務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財務(wù)管理工作的順利進行。同時在醫(yī)院的正常運營工作之余，重視和加強對醫(yī)院財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識定期考評，加強專業(yè)性知識的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀守法的理財觀念，增強法制意識。

(二)建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)

醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，缺乏對財務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的工作重點應(yīng)該放在事先的設(shè)計和計劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對審計人員的規(guī)范管理，以此來確保財務(wù)信息真實有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，電子計算機已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現(xiàn)了運行成本的節(jié)約實現(xiàn)信息資源及時溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實現(xiàn)決策科學(xué)化和財物指標的準確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。

(三)加強物資管理減少浪費

對于醫(yī)院各個科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細的記錄，及時核對，確保準確。對于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費，提高使用效率，醫(yī)院對醫(yī)用物資和藥品的盤點應(yīng)該定期進行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的整體提升。

三、結(jié)語

建立一套完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發(fā)，認真分析新時期醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制制度實行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財務(wù)管理工作的不斷完善。

參考文獻：

[1]陳娟,洪梅,張康,周艷,毛榮芳,姜素玲.公立醫(yī)院規(guī)范收支與財務(wù)內(nèi)控管理的研究[J].中國醫(yī)療前沿,20xx,16:42-43.

[2]鐘晨.醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展創(chuàng)新思考[J].商,20xx,20:51.

[3]于丹.醫(yī)院財務(wù)信息化內(nèi)控制度研究[J].合作經(jīng)濟與科技,20xx,22:156-158.

財務(wù)內(nèi)控制度 篇11

學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

一、預(yù)算管理：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的.其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?；锸迟M入單食堂賬。

三、支出管理：

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責(zé)人審批，校長審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

（三）學(xué)生代管費等費用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊；

（2）學(xué)生逐個簽字；

（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購?？倓?wù)處負責(zé)成立招標小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負責(zé)人，由部門負責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負責(zé)訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇12

根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責(zé)任制度

1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。

3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

5、保管好財務(wù)印鑒。

二、出納崗位責(zé)任制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認真復(fù)核。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報酬及獎金；

（3）正常性、零星辦公開支；

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）不足轉(zhuǎn)帳起點的`其它支出。

3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負責(zé)專門登記。

7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、報銷憑證要求：

（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當由出具單位蓋印章。

（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。

（3）報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續(xù)和程序：

（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

（2）送會計審核；

（3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。

五、本制度即日起執(zhí)行。

工會財務(wù)管理內(nèi)控制度

財務(wù)內(nèi)控制度 篇13

1、引言

隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2。1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3。1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

3。2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3。3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4。1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。

4。2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的.高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

4。3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

4。4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

5、結(jié)語

綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務(wù)內(nèi)控制度 篇14

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到:

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負責(zé)人批準，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)當實行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管人員還應(yīng)當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

(五)按計劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗收:采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負責(zé)管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標記。及時處理，防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表;毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的.性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準。

(5)預(yù)算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的，各單位應(yīng)當召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的25%以內(nèi)，工程開工后，工程進度預(yù)付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應(yīng)認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查:

(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。

(5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設(shè)備)的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實際使用狀況，上報設(shè)備大修、中修計劃。

(三)固定資產(chǎn)報廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準列入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限:單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對固定資產(chǎn)進行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)(不含機械動力設(shè)備，下同)毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)(不含機械動力設(shè)備，下同)毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設(shè)備，報業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批。

5、清理結(jié)束后，應(yīng)認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

六、債權(quán)債務(wù)管理

(一)為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉(zhuǎn)，必須加強對債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實行債權(quán)債務(wù)追究制度。

(二)明確責(zé)任:財務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項經(jīng)濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第3條相互配合:在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進行職責(zé)分工，財會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財會部門的職責(zé):必須專負責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé):根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將送達財會部門，對采購物資約價格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負責(zé)、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé):對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項目要確保技術(shù).質(zhì)量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財會部門。

4、合同管理部門職責(zé):對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。

(四)在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內(nèi)部審計、法律等有關(guān)部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應(yīng)當考慮縮短債權(quán)期限、促進債權(quán)快速收回。

(五)任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

(七)個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應(yīng)堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。

(八)對跨年度的債權(quán)、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。

七、運輸成本、外委成本管理

第1條(一)實行科目負責(zé)制:

1、運輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。

3、財會部門負責(zé)成本費用的全面管理和控制.合理編制維修成本費用計劃(不含大修、外委)，并將成本費用計劃分解、落實到科目負責(zé)人。大修項目誰施工誰負責(zé)，外委工程誰承攬誰負責(zé)。

4、各科目負責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各科目負責(zé)人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

5、科目負責(zé)人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責(zé)。

(二)明確費用審批權(quán)限

費用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準人批準。屬于科目負責(zé)人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由科目負責(zé)人批準。屬于超出科目負責(zé)人審批權(quán)限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)單位主任審批，并讓科目負責(zé)人知情。

(三)建立成本分析制度:財務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責(zé)人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關(guān)部門或人員。財務(wù)室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟指標。

八、票據(jù)管理

(一)有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負責(zé)人批準，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿.詳細記錄票證的領(lǐng)用人、時間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

(二)票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù)時，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應(yīng)當重開，開出的票證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(三)票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到:

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得未經(jīng)批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。

重慶某汽車電子有限公司

財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

第1章總則

第1條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任

心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。

第2條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)

安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條 本制度適用范圍：集團公司及各下屬子、分公司。

第2章 內(nèi)部會計控制的目標和原則

內(nèi)部會計控制應(yīng)該達到的基本目標：

第1條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全、完整。

第3條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

內(nèi)部會計控制應(yīng)該遵循的原則：

第4條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。

第5條 約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部

會計控制的權(quán)利。

第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)

針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)

權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗

位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第8條 遵守成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第9條 隨著公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司

業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第3章貨幣資金的內(nèi)控制度

第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第1條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以

免責(zé)任不清。

第2條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。

第3條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當天解入開戶銀行。

第4條 不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第5條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第6條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。

第7條 由個公司財務(wù)部門負責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤

點一次，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負

責(zé)人賠償損失。

第8條 財務(wù)部門負責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實是否

相符。

第9條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或

置放在辦公桌內(nèi)。

第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使

用支票支付。

第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼

續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核算的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。

第12條 未經(jīng)批準，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第13條 費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第14條 空白支票禁止提前加蓋印章。

第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。

第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第1條 銀行印鑒至少由兩人分管。

第2條 出納員應(yīng)及時根據(jù)當日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。

第3條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空

頭支票。

第4條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購

入、發(fā)出和注銷情況。

第5條 及時與銀行對賬、查明未達賬項及原因，并編制銀行未達賬項調(diào)

節(jié)表。

第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控

制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。

第3節(jié) 有價證券內(nèi)控制度

第1條 公司有價證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌

票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。

第2條 對于金額巨大的有價證券，公司應(yīng)租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。

第3條 有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并

須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第4條 對于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨

幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第4節(jié) 工資內(nèi)控制度

第1條 財務(wù)部門負責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名、工資標準、各種津貼和補貼的金額。

第2條 財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名、工資數(shù)額及

有關(guān)補助認真核對臨時工工資情況。

第3條 核對離職人員是否從工資表中刪除。

第4條 核對各項應(yīng)扣款是否正確。

第5條 根據(jù)審核過的工資計算表和工資匯總表編制記賬憑證。

第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總

第7條 各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。

第8條 核查工資標準的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第4章 實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購（合同）數(shù)、實收數(shù)、短缺數(shù)等。

第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便賬實核對。

第4條 倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以

保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。

第5條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)

余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門相財務(wù)部門據(jù)以進行賬務(wù)處理。

第6條 對易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時處理。

對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第7條 對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉

庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。

第8條 如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和

材料部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補發(fā)追加領(lǐng)料。

第9條 對于委外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委

托外加工發(fā)料通知單”進行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一定材料交換另一種材料。

第10條 倉庫保管員負責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量相符。財會部

門負責(zé)稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實物數(shù)量是否相符。

第11條 對于邊角料應(yīng)做到合理回收，加強材料的綜合利用。

第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第3條 “交庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間

計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級核對相符。

第4條 對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。

對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫驗收入庫手續(xù)。

第5條 產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷售合同開出

一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉

庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。

第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、相符。應(yīng)由開票人以

外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的定貨單或合同一致。

第7條 倉庫保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再

由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第8條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如

銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。

第9條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、賬實核對相符后，要編制

產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬實相符。

第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第1條 外購半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負責(zé)。

第2條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流

程。

第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委

托外單位加工的材料處理。

第4條 月末要清查盤點，盤點一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能

時，財務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共

同管理，各司其職。

第2條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織

驗收，登記固定資產(chǎn)。

第3條 對投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評估值應(yīng)及時反映。

第4條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理

費用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

第5條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查簿。

第6條 接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。

第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進行賬務(wù)處理和保管。

第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進行，以正確反映其原值、累計折舊和

賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進行折舊攤銷。

第9條 在會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以

查明資產(chǎn)實物狀況。

第10條 對意外災(zāi)害損失應(yīng)進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，應(yīng)

及時向保險公司索賠。

第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準后匯總編制采購計劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨定單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一

份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中

應(yīng)填明所購貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。

第2條 采購部門將批準的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日

后驗收的依據(jù)。

第3條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存

查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請有關(guān)技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第5條 采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單（或入庫單）和發(fā)票賬單后，進

一步與合同、采購計劃核對相符，簽章送財會部門。

第6條 財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并核采購計劃于合同確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財

務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條 財會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細賬進行控制。

第9條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，賬與實物數(shù)量進

行核對。

第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第1條 銷售部門根據(jù)購貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫提

貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款、記賬。

第2條 開票員負責(zé)根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負責(zé)。

第3條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一個人員或銷售部

門的負責(zé)。收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第4條 倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉庫取貨。

第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發(fā)票。

第6條 財會部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與

發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。

二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

第7條 接受客戶訂貨單。

第8條 草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機構(gòu)草擬，草

擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負責(zé)人審批。

第9條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條 開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后

應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷

售發(fā)票應(yīng)由專人管理。

第11條 發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。

第12條 財務(wù)部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托

收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，憑發(fā)票、運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或

沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。

第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票

據(jù)。

第15條 倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫手續(xù)）。若因其他原

因購貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準權(quán)限，由有關(guān)負責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記賬。

第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返

修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進行會計處理。

第17條 對應(yīng)收賬款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負責(zé)對應(yīng)收賬到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條 企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準備，應(yīng)按如下程序報批后方可核銷壞賬：單筆金額在0.5萬元一下的應(yīng)收款項，由經(jīng)營班子審批后財務(wù)部門核銷，單筆金額超過1萬元的，應(yīng)做專項議案，報董事會審批。

第6章 附則

第1條 本制度由集團公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。

重慶某汽車電子有限公司

2013年月日