第一篇：幼兒園財務(wù)內(nèi)控制度

財務(wù)管理制度

一、由后勤園長對全園財務(wù)負責管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)政策及規(guī)定。

二、會計在園長領(lǐng)導下做好年度預(yù)算和決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

三、財會人員要做到帳目清楚、票據(jù)齊全、手續(xù)完備、數(shù)字準確、日清月結(jié)。

四、每月10—15日按規(guī)定收幼兒各項費用，按時發(fā)放教職工臨時工的工資，做到工資發(fā)放不托欠。

五、每月公布幼兒伙食帳，定期向全園公布經(jīng)費使用情況。

六、嚴格執(zhí)行一支筆制度，所有發(fā)票必須有主管人、經(jīng)手人、驗收人簽字，最后報銷或上帳。

七、為保證安全，取送大量現(xiàn)金必須由三人同行。

八、管理好幼兒園的現(xiàn)金，收費時，每天及時把現(xiàn)金送交銀行。

九、會計室實行三鐵一鎖，人走鎖門。

十、妥善保管好財務(wù)檔案。

十一、財務(wù)人員每月向園領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。

第二篇：財務(wù)內(nèi)控制度范文

財務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當遵守本制度。

第三條 財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標和要求

第四條 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務(wù)風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務(wù)。

第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效； 3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條 財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。財務(wù)部制定財務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

第八條 財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié) 財務(wù)管理控制

第九條

財務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定公司各項財務(wù)管理制度及實施細則。

第十條 公司實行全預(yù)算管理制度。各級機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標準的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條 財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應(yīng)當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié) 會計核算控制

第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、成本費用及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。

第十四條

會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。

第十六條 各級機構(gòu)負責人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個崗位。第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條

各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控

第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標的財務(wù)會計系統(tǒng)。

第二十六條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責、權(quán)限等。

第二十七條

建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第六節(jié) 財務(wù)內(nèi)審

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

第二十九條 各級機構(gòu)應(yīng)當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

第三十條 公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。

第三十一條 財務(wù)負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附 則

第三十二條

本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財務(wù)內(nèi)控制度

財務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、會計人員職責

為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務(wù)收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責。

１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。

３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

４、負責固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。

5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責管理。

６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。

７、會計人員有責任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責任制

1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導批準并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進行登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權(quán)限

國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度。２、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導或上級機關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標準，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責固定資產(chǎn)管理工作，責任落實，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負責管理。

２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責保管。

３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

４、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。

６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務(wù)科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度

1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。

2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。

5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。

1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。

3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。

5、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責任感，做好本職財務(wù)工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

１、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。

２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

３、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導審批，沒有領(lǐng)導批示不予拔款。

九、經(jīng)費管理制度

經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

１、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標準。

2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。

３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導審批后才予辦理。

４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。

５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導審批后，財務(wù)才子付款。

十、會計核算的要求

１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。

（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到一致。

（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。

（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。

（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。

十四、會計報表會計檔案管理辦法

第一章 總則

第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章 會計檔案的歸檔

第二條：會計檔案的歸檔范圍

（一）、會計憑證 １、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

(二)、會計帳薄

１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。

３、各類明細分類帳薄。

４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

(三)、會計報表

１、主要財務(wù)指標、快報。

２、月季會計報表。

３、會計報表（決算）

四、其它類

1、會計移交清冊。

２、會計檔案保管請冊。

３、會計檔案銷毀清冊。

第三條：會計檔案的歸檔要求，(一)．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

第三章 會計檔案的整理

第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計檔案的排列目

(一)、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。

第四章 檔案的保管

第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應(yīng)進行嚴肅處理。

第四篇：財務(wù)內(nèi)控制度

編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)控制度

1.目的1.1建立相對獨立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴格內(nèi)部審核，強化控制措施。

1.2防止營私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。

2.適用范圍

本制度適用于公司財務(wù)部。

3.相關(guān)文件和術(shù)語

3.1《會計法》

3.2《財務(wù)管理制度》

3.3公司有關(guān)內(nèi)控制度

4.內(nèi)容

4.1崗位安排的控制

4.1.1財務(wù)部內(nèi)部嚴格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務(wù)部門共事，不能成為直接上下級關(guān)系。

4.1.2業(yè)務(wù)分工嚴禁一人負責簽字，另一人負責辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患。

4.1.3財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)實行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財會人員的全面工作能力。防止不正之風，加強監(jiān)督措施。

4.2會計核算的控制

4.2.1辦理每筆業(yè)務(wù)，需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負責人及相關(guān)領(lǐng)導簽字后，出納人員方能辦理付款。

4.2.2財務(wù)部設(shè)置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費用帳、往來帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財務(wù)主管應(yīng)審查銀行未達帳調(diào)節(jié)表和核查庫存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。

4.2.3財務(wù)印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負責保管，其中現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部負責人批準?，F(xiàn)金出納不能同時保管現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒及支付支票密碼器，嚴格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。

4.2.4財務(wù)部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)需經(jīng)總會計師的簽批。涉及應(yīng)付款項的業(yè)務(wù)必須取得對方確認的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。

4.3財務(wù)管理的控制

4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金,應(yīng)通過編制財務(wù)預(yù)算,報總經(jīng)理批準,財務(wù)部組織實施。財務(wù)部負責籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應(yīng)報股份公司財務(wù)總部審批。

4.3.2財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)按規(guī)定程序進行詳細、全面的測算，并先在財務(wù)部內(nèi)部召開專題會議，經(jīng)審議和修改后形成預(yù)算。月度財務(wù)計劃比照預(yù)算執(zhí)行。

4.3.3在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃過程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應(yīng)經(jīng)總會計師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財務(wù)政策時，應(yīng)由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會計師簽批后生效。

4.3.4主要原料價格嚴格按招標程序定價。

4.3.5財務(wù)部負責價格的人員不能同時兼管資金,但可以對價格進行測算,測算方案報財務(wù)主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。

4.3.6公司的經(jīng)濟合同由業(yè)務(wù)主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜，并由業(yè)務(wù)主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務(wù)專員對合同的條款進行審查無誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務(wù)方可加蓋合同專章。

編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度

4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計的控制

4.4.1每筆業(yè)務(wù)辦理前，必須由總會計師審查簽字。

4.4.2財務(wù)部需設(shè)專職審核人員，對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進行復核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性；工程預(yù)付款、進度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進行審核。

4.4.3重要會計事項須附有有關(guān)批準文件及總會計師批準后再進行會計處理。

3.4.4財務(wù)部應(yīng)對各部門的財務(wù)職能進行定期及專題檢查或?qū)徲?，?yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括：會計核算情況，財務(wù)管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀事項等。

4.4.5財務(wù)部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對檢查結(jié)果進行考核、評比，實行獎優(yōu)罰劣政策。審計結(jié)果首先在財務(wù)部內(nèi)部通報。違紀情節(jié)嚴重的在公司范圍通報，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟問題經(jīng)總經(jīng)理批準并上報股份公司后交司法機關(guān)處理。

第五篇：財務(wù)內(nèi)控制度

《財務(wù)內(nèi)控制度》論文要求

結(jié)合你自己所在單位具體業(yè)務(wù)情況，試編制你單位會計的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：1.所在單位具體業(yè)務(wù)情況簡介。2.內(nèi)部稽核制度。

字數(shù)要求：1500-2000字