第一篇：關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見

關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見：

銀監(jiān)發(fā)〔2004〕23號(hào) 2004年4月21日 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股金管理，保護(hù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和入股者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革的有關(guān)精神和《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的指導(dǎo)意見》等有關(guān)規(guī)定，提出本意見。

第二條 本意見所稱農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱信用社）、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱縣聯(lián)社）和農(nóng)村合作銀行。

實(shí)行縣（市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級(jí)法人的農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社、農(nóng)村信用社地（市）聯(lián)社、農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社及農(nóng)村商業(yè)銀行的股金管理仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股，應(yīng)堅(jiān)持入股自愿、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)、服務(wù)優(yōu)惠、利益共享的原則。

第四條 向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股，應(yīng)由入股人自主決定，任何單位和個(gè)人均不得強(qiáng)制。

第五條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)股金管理的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在章程、招股說明書等公開文字材料中載明，并置于營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，以供查詢。

第六條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）以其所持股金數(shù)額為限承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任。

第七條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）享有按規(guī)定獲取優(yōu)惠服務(wù)和參與收益分配的權(quán)利。

第二章 入股條件

第八條 自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織符合向金融機(jī)構(gòu)入股條件的，均可申請(qǐng)向其戶口所在地或注冊(cè)地的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股，成為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）。

第九條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社員（股東）應(yīng)以貨幣資金入股，不得以實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)、有價(jià)證券等形式作價(jià)入股。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)原有非貨幣形式的股金，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)或清理。第十條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）必須以自有資金入股，不得以金融機(jī)構(gòu)貸款入股。

第十一條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得與工商企業(yè)以換股形式相互入股。第十二條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受各級(jí)人民政府財(cái)政資金直接入股。

各級(jí)地方人民政府可以以捐贈(zèng)資產(chǎn)（資金）或以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的方式支持農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革與發(fā)展。所捐贈(zèng)資產(chǎn)（資金）應(yīng)計(jì)入農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資本公積，不能直接計(jì)入股金。人民政府捐贈(zèng)原則上應(yīng)以貨幣資金形式進(jìn)行。以實(shí)物資產(chǎn)形式捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)其價(jià)值。

第十三條 金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股，成為其戰(zhàn)略投資人的，應(yīng)符合向金融機(jī)構(gòu)入股的有關(guān)規(guī)定，并報(bào)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第三章 股權(quán)設(shè)置

第十四條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按股金來源和歸屬設(shè)置自然人股和法人股兩種股權(quán)。農(nóng)村合作銀行、縣聯(lián)社應(yīng)對(duì)自然人股和法人股分別設(shè)定資格股和投資股。資格股是取得社員（股東）資格必須繳納的基礎(chǔ)股金。投資股是由社員（股東）在基礎(chǔ)股金外投資形成的股金。

信用社可以對(duì)自然人股和法人股分別設(shè)定資格股和投資股。設(shè)置資格股和投資股的信用社社員股金參照縣聯(lián)社股權(quán)設(shè)置的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未設(shè)置資格股和投資股的信用社社員股金視同資格股管理。

第十五條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，合理確定入股的最低數(shù)額，并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）股金每股人民幣1元。

信用社自然人入股一般不少于100股，法人入股一般不少于1000股；縣聯(lián)社及農(nóng)村合作銀行自然人（含職工）資格股一般不少于1000股，法人資格股一般不少于10000股。

第十六條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，以體現(xiàn)各方面股東（含社員）的利益，確保法人治理結(jié)構(gòu)完善有效。

信用社股金中，單個(gè)自然人持股不得超過股本總額的2%，單個(gè)法人持股不得超過股本總額的5%。

縣聯(lián)社股金中，單個(gè)自然人社員（含職工）持股（包括資格股和投資股）最高不得超過股本總額的5‰，單個(gè)法人持股（包括資格股和投資股）最多不得超過股本總額的5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中，職工持股總額不得超過股本總額25%。

農(nóng)村合作銀行股金中，單個(gè)自然人股東（含職工）持股（包括資格股和投資股）最高不得超過股本總額的5‰；本行職工的持股總額不得超過股本總額的25%；職工之外的自然人股東持股總額不得低于股本總額的30%。單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股總額不得超過總股本的10%，持股比例超過5%的，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批。

前款所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)是指相互之間存在直接或間接控制、受同一企業(yè)共同控制或重大影響關(guān)系的企業(yè)。第四章 股金管理

第十七條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)認(rèn)繳股金的社員（股東）簽發(fā)記名股金證，作為社員（股東）所有權(quán)憑證和參與利益分配的依據(jù)。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受本社（行）股金證作為質(zhì)押標(biāo)的。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社員（股東）以本社（行）股金證為自己或他人擔(dān)保應(yīng)事先告知理（董）事會(huì)。第十八條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社員（股東）享有以下權(quán)利：

(一)參加或委派代理人參加社員（股東）代表大會(huì)，行使表決權(quán)；(二)選舉理（董）事、監(jiān)事和被選舉為理（董）事和監(jiān)事；

(三)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，提出建議和質(zhì)詢；(四)獲得農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)金融服務(wù)的優(yōu)先權(quán)和優(yōu)惠權(quán)；(五)享有股金分紅和參與其他形式利益分配；

(六)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定轉(zhuǎn)讓股金和優(yōu)先認(rèn)購(gòu)股金；(七)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)終止或清算后依法參加剩余財(cái)產(chǎn)分配；

(八)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)章程規(guī)定的其他權(quán)利。

第十九條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社員（股東）應(yīng)承擔(dān)以下義務(wù)：

(一)承認(rèn)并遵守農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)章程；

(二)按其所認(rèn)購(gòu)的數(shù)額向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)繳納股金；

(三)以其所持股金數(shù)額為限對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任；

(四)維護(hù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的利益和信譽(yù)，支持農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合法開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)；

(五)服從和履行社員（股東）代表大會(huì)的決議；

(六)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)章程規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)其盈利情況，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)社員（股東）分配紅利，但不得對(duì)股金支付利息。

當(dāng)年虧損的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得對(duì)社員（股東）分配紅利；當(dāng)年盈利的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，在未全部彌補(bǔ)歷年虧損掛賬或資本充足率未達(dá)到規(guī)定要求前，應(yīng)嚴(yán)格限制分紅比例，其紅利分配原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)增股金方式，不得分配現(xiàn)金紅利。具體辦法可由當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)商有關(guān)部門制定。

第二十一條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）持有的股金，經(jīng)理（董）事會(huì)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后，可依法轉(zhuǎn)讓、繼承和贈(zèng)予。

第二十二條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）持有的資格股，存在下列情況之一的不得辦理退股：

(一)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年虧損的；

(二)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資本充足率未達(dá)到規(guī)定要求或退股后達(dá)不到規(guī)定要求的。第二十三條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）持有的資格股同時(shí)滿足以下條件的，可以辦理退股：

(一)社員（股東）提出退股申請(qǐng)的；

(二)不存在本意見第二十二條所列情況的；(三)持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股的；(四)經(jīng)理（董）事會(huì)同意的。

資格股退股原則上應(yīng)在當(dāng)年年底財(cái)務(wù)決算后辦理，在年底財(cái)務(wù)決算前辦理退股的，不支付當(dāng)年股金紅利。

第二十四條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）持有的投資股，可以轉(zhuǎn)讓、繼承和贈(zèng)予，但不得退股。

第二十五條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立定期補(bǔ)充資本金的機(jī)制，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要確定增資擴(kuò)股的規(guī)劃，確保在任何時(shí)點(diǎn)資本充足率達(dá)到規(guī)定要求。第五章 股金證管理

第二十六條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的股金證，應(yīng)在明顯位置以入股須知的形式對(duì)社員（股東）應(yīng)了解的事項(xiàng)加以說明。入股須知應(yīng)至少包含以下內(nèi)容：

(一)社員（股東）入股前應(yīng)詳細(xì)閱讀農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)章程，知曉社員（股東）的權(quán)利、義務(wù)；

(二)根據(jù)盈利狀況，按規(guī)定向社員（股東）分配紅利，不對(duì)入股股金支付利息；(三)社員（股東）以其所持股金為限承擔(dān)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任；(四)社員（股東）退股應(yīng)符合章程中規(guī)定的條件；

(五)社員（股東）對(duì)股金證所列項(xiàng)目應(yīng)如實(shí)申報(bào)，如有變化應(yīng)及時(shí)變更。第二十七條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社員（股東）股金證應(yīng)列明以下事項(xiàng)：

(一)自然人股社員（股東）應(yīng)列明姓名、性別、住址、身份證號(hào)、發(fā)證單位、發(fā)證日期、入股時(shí)間、入股金額等事項(xiàng)；

(二)法人股社員（股東）應(yīng)列明法人名稱、法人代表姓名、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、發(fā)證單位、發(fā)證日期、入股時(shí)間、入股金額等事項(xiàng)。

設(shè)置資格股和投資股的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在股金證中對(duì)資格股、投資股分別列示。

第二十八條 社員（股東）持有的股金證發(fā)生被盜、遺失、滅失或毀損時(shí)，單位持介紹信、個(gè)人持有效身份證明到入股農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)辦理掛失手續(xù)。第六章 其他事宜

第二十九條 在本意見印發(fā)之前已進(jìn)行的增資擴(kuò)股工作中，有與本意見規(guī)定不符的，應(yīng)按本意見要求制定限期整改的工作計(jì)劃，報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并由當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督實(shí)施。

第三十條 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本意見要求對(duì)章程進(jìn)行修改，并換發(fā)股金證。第一批改革試點(diǎn)8個(gè)省（市）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)按改革后的產(chǎn)權(quán)組織形式通過新章程，頒發(fā)新股金證的，應(yīng)以適當(dāng)方式向公眾告知本意見的有關(guān)要求，并及時(shí)對(duì)章程進(jìn)行修改，換發(fā)股金證。具體辦法由各地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際確定，報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備。

第二篇：廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場(chǎng)招聘會(huì)

主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心

承辦：廣東金融學(xué)院、廣東省藍(lán)天大學(xué)生就業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)有限公司

參會(huì)單位：東莞、順德、端州、揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠(yuǎn)、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。

招聘對(duì)象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應(yīng)屆畢業(yè)生，憑招聘會(huì)門票或?qū)W生證、應(yīng)屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費(fèi)入場(chǎng)。

招聘會(huì)時(shí)間：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00

招聘地點(diǎn)：廣東金融學(xué)院足球場(chǎng)

序號(hào) 地區(qū) 參會(huì)單位全稱 參會(huì)單位

展位簡(jiǎn)稱 招聘對(duì)象學(xué)歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn佛山 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn江門 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會(huì)區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會(huì)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺(tái)山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺(tái)山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生21 紫金縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 紫金聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生22 東源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 東源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生汕尾 陸豐市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陸豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生24 海豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 海豐聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生揭陽 廣東揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 揭陽農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生 清遠(yuǎn) 連州市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連州聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生27 連南瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連南聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生28 連山壯族瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生陽山縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陽山聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生30 英德市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 英德聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生31 佛岡縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 佛岡聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生32 清新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清新聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

清遠(yuǎn)市清城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清城聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生34 肇慶 高要市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高要聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生35 四會(huì)市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 四會(huì)聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生36 廣寧縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 廣寧聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生37 懷集縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 懷集聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生38 封開縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 封開聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生39 德慶縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 德慶聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

肇慶市鼎湖區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鼎湖聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生41 肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 端州農(nóng)商行 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生

韶關(guān) 南雄市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 南雄聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生43 始興縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 始興聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生44 樂昌市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 樂昌聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生45 翁源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 翁源聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生

湛江 徐聞縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 徐聞聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆大專(含)以上畢業(yè)生47 遂溪縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 遂溪聯(lián)社 2012年全日制應(yīng)屆本科(含)以上畢業(yè)生

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是資產(chǎn)規(guī)模位居全國(guó)同業(yè)前列的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之一，也是省內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)最多、服務(wù)面最廣的金融機(jī)構(gòu)。截至2011年9月末，廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)擁有7家農(nóng)村商業(yè)銀行和92家聯(lián)社、5609個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、6.3萬名員工，本外幣各項(xiàng)存款余額9560.7億元，本外幣各項(xiàng)貸款余額6125.8億元，存貸款規(guī)模在省內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)中均位居第二。廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終秉持“以農(nóng)為本,為農(nóng)服務(wù)”的宗旨，以服務(wù)“三農(nóng)”、支持中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為己任，在支持廣東農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著其他金融機(jī)構(gòu)無法替代的作用，是名副其實(shí)的農(nóng)村金融主力軍。截至2011年9月末,廣東省農(nóng)村合作

金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款余額2669.8億元、中小企業(yè)貸款余額3535.1億元。

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)始終堅(jiān)持“以人為本、科技先行、銳意革新”，以勤勉、忠誠(chéng)、奮進(jìn)、卓越的創(chuàng)業(yè)精神，不斷續(xù)寫信合事業(yè)新篇章。面對(duì)新時(shí)期建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的歷史重任，面對(duì)改革所賦予的歷史機(jī)遇，廣東農(nóng)信人將進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新理念、強(qiáng)化管理、加快發(fā)展，竭誠(chéng)為社會(huì)各界提供方便快捷、高效優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，為構(gòu)建和諧幸福廣東作出更大的貢獻(xiàn)。

廣東省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)誠(chéng)邀您的加盟！

第三篇：關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定

關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定

【頒布單位】 中國(guó)人民銀行【頒布日期】 19940728【實(shí)施日期】 19940728

為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)管理，保證金融機(jī)構(gòu)資本來源正當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理，促進(jìn) 金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，現(xiàn)就向金融機(jī)構(gòu)投資入股問題規(guī)定如下：

一、各黨政機(jī)關(guān)、部隊(duì)、團(tuán)體以及國(guó)家撥給經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位，除國(guó)務(wù) 院批準(zhǔn)或法規(guī)及中國(guó)人民銀行規(guī)章規(guī)定外，一律不得向金融機(jī)構(gòu)投資。

二、各級(jí)地方財(cái)政部門經(jīng)當(dāng)?shù)卣?，由中?guó)人民銀行核實(shí)，可以 用財(cái)政節(jié)余資金向金融機(jī)構(gòu)投資。

三、國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行等政策性銀 行一律不得向金融機(jī)構(gòu)投資。

四、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)人民建設(shè)銀行、中國(guó)銀行未 經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，一律不得向金融機(jī)構(gòu)投資。

五、其他商業(yè)銀行、信托投資公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、融資租賃公 司在資本充足率為８％并遵守以下規(guī)定的前提下，可向金融機(jī)構(gòu)投資。

（一）投資累計(jì)金額不得超過資本金的２０％；

（二）投資來源限于超過８％以上資本金部分，以及公積金、公益金 結(jié)余。

六、保險(xiǎn)公司可向金融機(jī)構(gòu)投資，投資累計(jì)金額不得超過該公司資本 金的２５％。

七、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社除按中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例 可向信用合作社聯(lián)社、合作銀行投資外，不得向其他金融機(jī)構(gòu)投資。

八、證券公司可用資本金向金融機(jī)構(gòu)投資，其投資累計(jì)金額不得超過 資本金的２０％。

九、各金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)一律不得向金融機(jī)構(gòu)投資。

十、各金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)的投資入股數(shù)額，在計(jì)算資本充足率時(shí)必須等額核減自身的資本金。

十一、工商企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)投資必須符合以下規(guī)定：

（一）經(jīng)企業(yè)行政主管機(jī)關(guān)或董事會(huì)批準(zhǔn)可以用自有資金向金融機(jī)構(gòu)投資，但必須同時(shí)具備以下條件：

１．在工商行政管理部門登記注冊(cè)的具有法人資格的企業(yè)；

２．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，按期足額歸還銀行貸款，最近３年連續(xù)盈利；（修改為：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，按期足額歸還銀行貸款，向信托投資公司投資入股時(shí)要有合法、真實(shí)的資本投入）

（二）年終分配后，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)３０％的，可以向金融機(jī)構(gòu)投資入股。但對(duì)金融機(jī)構(gòu)投資的累計(jì)金額加企業(yè)其它投資的累計(jì)金額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％。

（三）嚴(yán)禁以銀行貸款向金融機(jī)構(gòu)投資。

十二、外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)均不得向中資金融機(jī)構(gòu)投資。

十三、嚴(yán)禁工商企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)之間以換股形式相互投資。

十四、未經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)（城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社除外）不得向個(gè)人募集股本。

十五、單個(gè)股東投資金額超過金融機(jī)構(gòu)資本金１０％以上的，必須報(bào) 經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。

十六、各級(jí)人民銀行在審批金融機(jī)構(gòu)時(shí)，對(duì)資本來源要認(rèn)真按照上述規(guī)定嚴(yán)格審查。

十七、金融機(jī)構(gòu)投資者的報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。中國(guó)人民銀行 審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)弄虛作假者，必須嚴(yán)肅查處。

第四篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(試行)

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）

目錄

第一章總則

第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員 第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范 第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序 第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障 第四節(jié)考核與問責(zé)

第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案 第四節(jié)稽核工作會(huì)議

第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表 第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé) 第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核 第二節(jié)專項(xiàng)稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場(chǎng)稽核 第六節(jié)稽核工作底稿 第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià) 第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求

第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑 第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處理 第七章稽核檔案管理規(guī)范

第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限 第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第八章附則

第一章總則

第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動(dòng)。

第三條全省各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的要求，全面加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員

第四條省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，成立稽核總隊(duì)。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫唬闪⒒舜箨?duì)。行社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊(duì)和稽核大隊(duì)人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。

第六條稽核人員應(yīng)具備的條件

（一）專業(yè)水平。具備大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，并取得稽核員資格。

（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。在會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上?；隧?xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?；瞬块T負(fù)責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達(dá)、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。

（三）道德標(biāo)準(zhǔn)。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀(jì)律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。

第七條實(shí)行稽核員資格管理制度，實(shí)施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回《稽核證》。逐步推行稽核員等級(jí)管理，建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實(shí)行稽核人員等級(jí)與其薪酬掛鉤。

第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限

第八條省聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊(duì)管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開展專項(xiàng)稽核（現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)），以及對(duì)行社稽核工作和稽核人員進(jìn)行評(píng)比等。

辦事處負(fù)責(zé)組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)稽核任務(wù)，并對(duì)轄內(nèi)行社的稽核工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。

第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)及其主要負(fù)責(zé)人對(duì)稽核工作負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。

行社稽核工作獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)行董（理）事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。董（理）事會(huì)對(duì)稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稽核制度辦法、中長(zhǎng)期規(guī)劃及工作計(jì)劃，建立稽核報(bào)告制度，明確報(bào)告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬，任免稽核部門負(fù)責(zé)人，對(duì)稽核工作進(jìn)行考核等。

行社高級(jí)管理層應(yīng)督促落實(shí)稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理，承擔(dān)未對(duì)稽核發(fā)采取糾正措施產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和損失的責(zé)任。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評(píng)估稽核工作效果。第十條行社稽核部門獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實(shí)施，對(duì)行社經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性和真實(shí)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。主要包括： 內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估系統(tǒng)情況；會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告 的準(zhǔn)確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)情況；行社運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

第十一條行社稽核部門對(duì)董（理）事會(huì)負(fù)責(zé)，向董（理）事長(zhǎng)和上級(jí)稽核部門報(bào)告工作，不受任何其他部門和個(gè)人的干涉。主要權(quán)限有：

（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

（二）對(duì)行社總部相關(guān)部門進(jìn)行同級(jí)稽核，對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其人員進(jìn)行稽核。

（三）有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對(duì)造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人提出處理建議；對(duì)涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。

（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級(jí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報(bào)告。

（五）對(duì)拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報(bào)復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級(jí)報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權(quán)限：

（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時(shí)有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。

（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時(shí)糾正違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支行為。

（三）在項(xiàng)目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議。

（四）有權(quán)提出對(duì)不適合從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員崗位進(jìn)行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對(duì)違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時(shí)有權(quán)越級(jí)反映。第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范 第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)屬于非獨(dú)立內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊(duì)業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計(jì)稽核部門指導(dǎo)。

第十四條稽核總隊(duì)由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門全體人員和從稽核大隊(duì)中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊(duì)由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成?；丝傟?duì)、大隊(duì)正、副隊(duì)長(zhǎng)原則上不單獨(dú)設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計(jì)稽核部門和辦事處負(fù)責(zé)人兼任。第十五條稽核總隊(duì)人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊(duì)人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機(jī)構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部門核定。

第十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員除須具備一般稽核員的各項(xiàng)條件外，還須具備以下條件：

（一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度和較強(qiáng)的綜合分析、判斷、文字表達(dá)能力；

（二）從事稽核工作累計(jì) 3年以上且從事會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計(jì) 5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨(dú)立完成稽核方案擬訂、項(xiàng)目小結(jié)、稽核報(bào)告撰寫等工作；

（三）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。

第十七條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟?duì)、大隊(duì)在開展現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目前，通知被抽調(diào)人員歸隊(duì)。在非抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。

第十八條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)貼。

第十九條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時(shí)間不少于一周，培訓(xùn)成績(jī)列入個(gè)人考核內(nèi)容。

第二十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開展稽核項(xiàng)目出現(xiàn)人力不足時(shí)，可臨時(shí)抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊(duì)、大隊(duì)稽核人員。

第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序

第二十一條稽核總隊(duì)、大隊(duì)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對(duì)各行社的審計(jì)稽核職能?；丝傟?duì)對(duì)省聯(lián)社負(fù)責(zé)，稽核大隊(duì)對(duì)省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負(fù)責(zé)。

第二十二條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場(chǎng)稽核。

（一）對(duì)行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（二）實(shí)施對(duì)行社的專項(xiàng)稽核及必要的后續(xù)稽核；

（三）實(shí)施對(duì)行社稽核工作開展情況的再稽核；

（四）按職責(zé)范圍對(duì)行社高級(jí)管理人員進(jìn)行履職、離崗和離任審計(jì)；

（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項(xiàng)。

第二十三條稽核總隊(duì)、大隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核操作時(shí)遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十四條稽核總隊(duì)、大隊(duì)開展現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目前，應(yīng)提前 2個(gè)工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時(shí)報(bào)到，不得隨意變更人員。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時(shí)到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障

第二十五條稽核總隊(duì)、大隊(duì)的工作費(fèi)用實(shí)行 “誰安排項(xiàng)目，誰承擔(dān)費(fèi)用”的原則。每年初依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃編制稽核總隊(duì)、大隊(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)經(jīng)省聯(lián)社理事會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。特殊情況造成預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足的，在結(jié)束前（不超過 11月20日）書面報(bào)告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會(huì)審核后調(diào)整。

第二十六條稽核總隊(duì)、大隊(duì)工作經(jīng)費(fèi)主要用于現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目費(fèi)用和參加人員檢查期間的補(bǔ)貼，實(shí)行專款專用，不得挪作它用。

第二十七條稽核大隊(duì)?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項(xiàng)目，全部費(fèi)用由有關(guān)行社承擔(dān)。

第四節(jié)考核與問責(zé)

第二十八條對(duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員實(shí)行定期考核制度。由省聯(lián)社制定稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員考核辦法，每?jī)赡陮?duì)稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員進(jìn)行一次考核，可根據(jù)考核情況，對(duì)人員進(jìn)行必要的調(diào)整。

第二十九條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實(shí)后按規(guī)定追究責(zé)任。

第三十條稽核總隊(duì)、大隊(duì)人員有違規(guī)違紀(jì)行為或其他嚴(yán)重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第三十一條對(duì)稽核人員的管理

（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達(dá)到省聯(lián) 社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進(jìn)行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。

（三）有效維護(hù)稽核部門的獨(dú)立性。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。稽核部門和人員可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。

第三十二條稽核機(jī)制建立及計(jì)劃編制

（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。行社應(yīng)建立稽核評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。對(duì)稽核部門盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會(huì)議，知曉經(jīng)營(yíng)管理信息。對(duì)影響稽核工作正常開展的行為，及時(shí)予以制止和處理。建立和實(shí)施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對(duì)稽核人員每年進(jìn)行考評(píng)。

（三）審批稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并督促稽核部門組織實(shí)施。第三十三條稽核報(bào)告利用

（一）行社應(yīng)建立稽核報(bào)告處理程序并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。由董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人定期召開稽核工作例會(huì)，聽取稽核工作匯報(bào)，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。

（二）董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時(shí)處理各種稽核報(bào)告和季度、稽核工作報(bào)告。對(duì)重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級(jí)稽核部門和監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告。第三十四條稽核工作支持與保障

（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。有計(jì)劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。

（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營(yíng)效益掛鉤。稽核部門負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)（信用社主任）、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。

（三）為稽核工作提供后勤保障。配備現(xiàn)場(chǎng)檢查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費(fèi)。

第二節(jié)稽核部門對(duì)稽核工作的管理 第三十五條對(duì)稽核人員的管理

（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會(huì)提交稽核人員調(diào)整方案。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過三年。

（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對(duì)金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。

（三）每年對(duì)每個(gè)稽核員至少抽取一次稽核項(xiàng)目進(jìn)行再稽核，并作為對(duì)稽核員考核評(píng)先的重要依據(jù)。

第三十六條稽核工作的管理

（一）向董（理）事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。

（二）向董（理）事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。開展序時(shí)稽核和各項(xiàng)專項(xiàng)稽核以及非現(xiàn)場(chǎng)稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項(xiàng)計(jì)劃。

（三）落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報(bào)告處理程序。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核?；I備稽核例會(huì)，組織部門周會(huì)或旬會(huì)。第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制

（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制，實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制，全程監(jiān)督稽核過程。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告。根

據(jù)稽核流程及規(guī)則，報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。建立稽核工作檔案。

（二）按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目，并進(jìn)行自我評(píng)估。組織后續(xù)稽核、再稽核，對(duì)持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進(jìn)行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實(shí)。第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案

第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年 12月份擬定下稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報(bào)備?；斯ぷ饔?jì)劃應(yīng)包括稽核工作目標(biāo)、具體稽核項(xiàng)目、各稽核項(xiàng)目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測(cè)算和說明稽核項(xiàng)目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時(shí)間和所需工作量等?；斯ぷ饔?jì)劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行?；藛T的工作時(shí)間應(yīng)主要用于現(xiàn)場(chǎng)稽核，現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)主要用于序時(shí)稽核。稽核員、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于 180、80個(gè)工作日。

第四十條稽核項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制稽核方案?；朔桨赣苫私M長(zhǎng)或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體實(shí)施方案。稽核方案經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

稽核方案內(nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核組成員及分工；審批人的意見、簽名和日期等。第四節(jié)稽核工作會(huì)議

第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會(huì)議制度，研究、推動(dòng)稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。

稽核工作會(huì)議包括：稽核工作例會(huì)、專項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門周會(huì)或旬會(huì)。

第四十二條稽核工作例會(huì)由董（理）事長(zhǎng)或其委托的其他

行社負(fù)責(zé)人主持，高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加。

稽核工作例會(huì)內(nèi)容包括：匯報(bào)、總結(jié)本期稽核工作，通報(bào)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及上期未整改問題，研究對(duì)問題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)等。

稽核例會(huì)每月召開一次。行社應(yīng)于例會(huì)召開前二個(gè)工作日向上級(jí)稽核部門報(bào)告。第四十三條專項(xiàng)稽核例會(huì)由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。

專項(xiàng)稽核例會(huì)主要內(nèi)容包括：稽核項(xiàng)目實(shí)施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀(jì)律；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后組織檢查組長(zhǎng)、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施和處理意見，理清稽核報(bào)告思路。

專項(xiàng)稽核例會(huì)一般應(yīng)分別于稽核項(xiàng)目實(shí)施前和在現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后十個(gè)工作日內(nèi)召開。第四十四條稽核部門周會(huì)或旬會(huì)由部門負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第五節(jié)稽核工作報(bào)告與報(bào)表 第四十五條定期報(bào)告

稽核員負(fù)責(zé)按月對(duì)責(zé)任片和主查項(xiàng)目的稽核情況進(jìn)行分析和匯總，整理、撰寫序時(shí)稽核工作月報(bào)，向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告?；瞬块T負(fù)責(zé)按月對(duì)轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總，在稽核工作例會(huì)上報(bào)告。

行社應(yīng)每半年對(duì)稽核工作進(jìn)行一次總結(jié)，并上報(bào)上級(jí)稽核部門。

第四十六條專題報(bào)告

開展專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間，向行社進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告；開展大型專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，行社應(yīng)專題報(bào)告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。第四十七條重大事項(xiàng)快報(bào)

稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向董（理）事長(zhǎng)報(bào)告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項(xiàng)報(bào)告辦法上報(bào)。第四十八條稽核報(bào)表

稽核工作報(bào)表分報(bào)表和季度報(bào)表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核人員基本情況表（年報(bào)）、稽核工作基本情況表（年報(bào)）等。

稽核部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)填制稽核報(bào)表，并經(jīng)行社董（理）事長(zhǎng)審簽后逐級(jí)報(bào)送。第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)

第四十九條行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員的工作情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；辦事處按年對(duì)轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；省聯(lián)社在辦事處考核、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，組織對(duì)行社稽核工作和稽核 員進(jìn)行評(píng)優(yōu)。

第五十條對(duì)行社稽核工作考核、評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨(dú)立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計(jì)劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計(jì)劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。第五十一條對(duì)稽核人員考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

（一）對(duì)稽核部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)內(nèi)容包括：部門管理、項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間等。

（二）對(duì)稽核員的考評(píng)內(nèi)容包括：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間、工作量和發(fā)現(xiàn)問題等進(jìn)行定量考核；對(duì)稽核計(jì)劃及項(xiàng)目實(shí)施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報(bào)告和意見的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀(jì)律進(jìn)行定性考核等。第五十二條考核方法和程序

（一）考核包括現(xiàn)場(chǎng)考核和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。

（二）現(xiàn)場(chǎng)考核的主要程序：被考核對(duì)象述職或自評(píng)；對(duì)任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查；對(duì)考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門報(bào)告。

（三）對(duì)稽核員實(shí)行百分制考核?？己酥攸c(diǎn)為現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目實(shí)施情況，其中序時(shí)稽核應(yīng)不少于 60分。

（四）考核工作在每年年初進(jìn)行，考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)稽核管理部門。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運(yùn)用

對(duì)稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次?？己私Y(jié)果應(yīng)與績(jī)效工資掛鉤，并作為職級(jí)評(píng)定、晉升的主要依據(jù)。對(duì)當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。

第五十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問責(zé)制度。

對(duì)稽核工作不重視，稽核工作計(jì)劃編制不合理，人員配備嚴(yán)重不足，安排稽核人員參與經(jīng)營(yíng)管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的適當(dāng)性和有效性受到影響、工作目標(biāo)和計(jì)劃不能落實(shí)、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，行社董（理）事長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。不執(zhí)行稽核處理決定，未認(rèn)真落實(shí)整改意見，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題未及時(shí)采取糾正措施，對(duì)違規(guī)責(zé)任人員未及時(shí)予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高級(jí)管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五十五條因工作不力，導(dǎo)致稽核工作計(jì)劃不落實(shí)，影響 稽核工作完整性和有效性的，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失的，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的等，應(yīng)追究稽核部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。

稽核部門對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，董（理）事會(huì)沒有做出處理決定或行社高級(jí)管理層沒有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核部門不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第五十六條因稽核人員不盡職，致使重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，隱瞞不報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改情況跟蹤稽核不 力，未按要求執(zhí)行保密制度，或發(fā)生其他有損行社利益或聲譽(yù)行為的，稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。

稽核人員已將發(fā)現(xiàn)的問題和處理建議據(jù)實(shí)上報(bào)，但由于稽核部門和董（理）事會(huì)沒有做出處理決定或行社高級(jí)管理層沒有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問題惡化或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。

第五十七條在對(duì)重大違規(guī)事件相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、處理的同時(shí)，應(yīng)依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對(duì)失職的稽核人員問責(zé)。

第五十八條對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，查處經(jīng)濟(jì)案件成績(jī)顯著，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核工作創(chuàng)新并取得明顯成效及部門考核成績(jī)優(yōu)秀，稽核工作經(jīng)驗(yàn)被上級(jí)稽核部門推廣，在省級(jí)以上報(bào)刊發(fā)表專業(yè)論文的，行社應(yīng)給予相應(yīng)的精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核

第五十九條序時(shí)稽核的一般要求

（一）行社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，分期對(duì)全轄基層行社進(jìn)行序時(shí)稽核，由稽核部門組織實(shí)施。檢查頻率及稽核資源分配和后續(xù)稽核安排，應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目表，并納入稽核計(jì)劃。一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的序時(shí)稽核至少每半年開展一次；內(nèi)控相對(duì)薄弱或風(fēng)險(xiǎn)較高的網(wǎng)點(diǎn)，可適當(dāng)提高稽核頻率。

（二）序時(shí)稽核應(yīng)由稽核人員對(duì)稽核時(shí)段內(nèi)被稽核機(jī)構(gòu)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及內(nèi)部控制情況，進(jìn)行全面詳細(xì)稽核?；朔秶鷳?yīng)包括轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)，也可包括行社總部?；藭r(shí)段為上次序時(shí)稽核退場(chǎng)日至本次序時(shí)稽核進(jìn)場(chǎng)日。對(duì)當(dāng)期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及其他應(yīng)予關(guān)注的方面應(yīng)延伸稽核。

（三）序時(shí)稽核責(zé)任制。行社應(yīng)采取適當(dāng)形式，明確稽核人員相對(duì)固定的責(zé)任片或內(nèi)部專業(yè)分工。序時(shí)稽核實(shí)行雙人工作制和稽核人員責(zé)任片定期輪換制。2人一組的，實(shí)行 A、B角制度，由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任主稽人（A角）。2人以上一組的，稽核

組長(zhǎng)可由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任，并對(duì)序時(shí)稽核質(zhì)量負(fù)責(zé)?；瞬块T可采取稽核日志、稽核報(bào)告、部門會(huì)議、再稽核及其他方式，進(jìn)行序時(shí)稽核質(zhì)量控制。

（四）序時(shí)稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告等階段。項(xiàng)目實(shí)施前，稽核組應(yīng)采取一定的技術(shù)方法，分析被稽核單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，圍繞稽核目標(biāo)確定稽核的重點(diǎn)。

第六十條序時(shí)稽核的主要內(nèi)容

（一）實(shí)時(shí)稽核：庫(kù)存現(xiàn)金及尾箱的核對(duì)與管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會(huì)計(jì)出納授權(quán)分責(zé)管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等。

（二）定期稽核：當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及收支的真實(shí)性；財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶及開銷戶管理與賬務(wù)核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及其他過渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購(gòu)建與管理；資本充

足性和資產(chǎn)流動(dòng)性等。

（三）對(duì)前期稽核發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)稽核。第六十一條序時(shí)稽核準(zhǔn)備

（一）收集資料?；私M應(yīng)采取非現(xiàn)場(chǎng)稽核方式，收集有價(jià)值的信息資料。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報(bào)告和整改處理情況反饋資料等。

（二）制定方案。在每年初制定的全年序時(shí)稽核計(jì)劃的基礎(chǔ)上，稽核部門或稽核組在進(jìn)場(chǎng)前制定序時(shí)稽核具體實(shí)施方案。

（三）準(zhǔn)備工作表。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿，根據(jù)具體實(shí)施方案制定檢查表格。序時(shí)稽核可制定現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)，使用格式化工作表，進(jìn)行作業(yè)式檢查。

（四）發(fā)出稽核通知。可提前發(fā)送，也可于進(jìn)場(chǎng)時(shí)遞交。第六十二條序時(shí)稽核實(shí)施

（一）進(jìn)場(chǎng)?；私M成員與被稽核單位負(fù)責(zé)人等見面，告知檢查目的，向有關(guān)人員了解并記錄重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)和存在主要問題，提出相關(guān)要求。也可進(jìn)場(chǎng)后立即實(shí)施突擊性檢查。

（二）檢查。根據(jù)稽核實(shí)施方案運(yùn)用相應(yīng)的檢查技術(shù)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。按照先完成實(shí)時(shí)稽核內(nèi)容，后進(jìn)行定期檢查內(nèi)容，再對(duì)前期稽核整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)檢查的順序進(jìn)行檢查，并現(xiàn)場(chǎng)審核賬表和評(píng)估內(nèi)控。收集稽核證據(jù)，對(duì)可認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料，進(jìn)行整理核對(duì)和比較分析。對(duì)確定查證的事項(xiàng)及問題，記錄稽核工作底稿?；私M調(diào)閱資料由經(jīng)辦人員填寫《稽核調(diào)閱資料清單》。

（三）評(píng)價(jià)。根據(jù)工作底稿，對(duì)查出的問題或事實(shí)進(jìn)行綜合分析、判斷和定性，分類整理，形成《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》。

（四）確認(rèn)?！痘耸聦?shí)與評(píng)價(jià)》形成后，應(yīng)與被稽核單位交換意見，并由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。意見有分歧的應(yīng)記錄在案，并在稽核報(bào)告中反映。第六十三條序時(shí)稽核報(bào)告

（一）報(bào)告的主要內(nèi)容包括：本期稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題、上期查出問題的整改落實(shí)情況，責(zé)任認(rèn)定和稽核意見、建議等。

（二）報(bào)告的撰寫。序時(shí)稽核報(bào)告由稽核組長(zhǎng)或 A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫，于退場(chǎng)后三個(gè)工作日內(nèi)完成，交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿。

（三）后期整理。由稽核組長(zhǎng)或

A角稽核員按照省聯(lián)社稽核

報(bào)表的要求，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類、統(tǒng)計(jì)、填報(bào)，作為稽核部門按期匯總填報(bào)稽核報(bào)表的依據(jù)。

（四）與稽核例會(huì)的銜接。每月末，稽核部門對(duì)當(dāng)月全轄序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的問題，按照項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)——分人月報(bào)——部門月報(bào)的路徑逐級(jí)匯總，向董（理）事長(zhǎng)和稽核例會(huì)報(bào)告。第二節(jié)專項(xiàng)稽核

第六十四條專項(xiàng)稽核的一般要求

（一）行社應(yīng)結(jié)合內(nèi)控狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的業(yè)務(wù)品種和管理環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)稽核，作為序時(shí)稽核的必要補(bǔ)充。

（二）專項(xiàng)稽核以內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或存在的共性問題為檢查重點(diǎn)，包括但不限于內(nèi)控體系建設(shè)、總部及部門履職、崗位履職、決算真實(shí)性、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全保衛(wèi)、科技信息等方面。

（三）專項(xiàng)稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告等階段。第六十五條專項(xiàng)稽核準(zhǔn)備

（一）確立稽核項(xiàng)目。一般由稽核部門根據(jù)稽核工作計(jì)劃或臨時(shí)工作需要進(jìn)行安排。

（二）成立稽核組?；私M由組長(zhǎng)、主稽人和成員組成。稽

核組長(zhǎng)、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定。分設(shè)工作小組的，每組至少由兩人組成，并保證均有適當(dāng)形式的復(fù)核。參與現(xiàn)場(chǎng)檢查的非稽核人員一般應(yīng)取得稽核員資格，特殊情況應(yīng)經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人同意，并在方案中明確其分工及復(fù)核人員。

（三）收集資料與制定方案。稽核組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目收集被稽核單位的背景資料，初步判斷被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況，分析可能出現(xiàn)的問題，明確檢查重點(diǎn)。

專項(xiàng)稽核應(yīng)按照規(guī)定編制方案，詳細(xì)說明稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和步驟等，方案應(yīng)具有指導(dǎo)性和可操作性。

（四）準(zhǔn)備工作表與發(fā)出稽核通知。專項(xiàng)稽核應(yīng)根據(jù)稽核內(nèi)容設(shè)計(jì)統(tǒng)一的工作表?；送ㄖ瓌t上應(yīng)提前發(fā)送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進(jìn)場(chǎng)后遞交；對(duì)個(gè)人責(zé)任審計(jì)，通知書應(yīng)抄送被審計(jì)對(duì)象。第六十六條專項(xiàng)稽核實(shí)施

（一）進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。由稽核組長(zhǎng)在進(jìn)場(chǎng)后召集，被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及相關(guān)要求，介紹稽核組成員，交驗(yàn)相關(guān)通知和證件，了解被稽核單位基本情況。

（二）了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制。稽核組應(yīng)根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及制度建設(shè)、崗位流程、授權(quán)管理等控制措施。運(yùn)用觀察、檢查等方法，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，分析、評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、合規(guī)性和有效性。

（三）審核賬、表、憑證及有關(guān)資料。稽核組應(yīng)對(duì)被稽核單位賬表資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。

（四）收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。

（五）形成事實(shí)與評(píng)價(jià)，進(jìn)行總結(jié)會(huì)談。在事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組長(zhǎng)應(yīng)召集被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)會(huì)談，宣讀《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》，與被稽核單位交換意見，被稽核單位應(yīng)進(jìn)行書面確認(rèn)?？偨Y(jié)會(huì)談應(yīng)作記錄，對(duì)分歧較大的問題應(yīng)予以核實(shí)，必要時(shí)可安排二次會(huì)談。第六十七條專項(xiàng)稽核報(bào)告 收到被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》反饋意見后，稽核組應(yīng)進(jìn)行資料整理，形成稽核建議；由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿、撰寫稽核報(bào)告，按規(guī)定交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿；稽核部門負(fù)責(zé)人于五日內(nèi)將稽核報(bào)告提交董（理）事長(zhǎng)?；隧?xiàng)目全面結(jié)束后，稽核組應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)。第三節(jié)后續(xù)稽核

第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應(yīng)對(duì)被稽核單位落實(shí)稽核意見和處理決定情況及其效果應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽核。后續(xù)稽核應(yīng)納入稽核工作計(jì)劃，由稽核部門組織實(shí)施。

對(duì)行社組織的全轄性檢查和主管部門、監(jiān)管部門、審計(jì)部門等實(shí)施的外部檢查項(xiàng)目，應(yīng)列入后續(xù)稽核范圍。對(duì)外部檢查項(xiàng)目的后續(xù)稽核，每年至少集中進(jìn)行一次，具體頻率由各行社確定。后續(xù)稽核一般與序時(shí)稽核一并進(jìn)行。

第六十九條后續(xù)稽核應(yīng)反映被稽核單位對(duì)稽核意見和處理決定的落實(shí)情況，評(píng)價(jià)其整改、處理的及時(shí)性、全面性和有效性。重點(diǎn)檢查被稽核單位對(duì)整改、處理意見的重視、落實(shí)程度以及所采取的措施。逐項(xiàng)檢查整改實(shí)施過程，違規(guī)資金到賬及損失情況，違規(guī)人員責(zé)任追究情況，未執(zhí)行整改意見、處理決定的問題及其原因等。第四節(jié)再稽核

第七十條為保證稽核工作質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，考核和評(píng)價(jià)稽核工作，行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員所開展的稽核工作進(jìn)行再稽核。再稽核應(yīng)納入稽核工作計(jì)劃，作為專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，由相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員組織實(shí)施。原參與項(xiàng)目的稽核人員應(yīng)回避。

再稽核包括上級(jí)稽核部門和行社對(duì)稽核部門工作進(jìn)行的再稽核以及稽核部門對(duì)稽核人員工作進(jìn)行的再稽核。其中稽核部門對(duì)每個(gè)稽核員主查的序時(shí)稽核的再稽核，每年應(yīng)不少于一次。

第七十一條再稽核采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式?，F(xiàn)場(chǎng)再稽核即按照原有方案進(jìn)行復(fù)查。重點(diǎn)檢查稽核人員實(shí)施的稽核事項(xiàng)有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題；有無隱瞞不報(bào)、串通舞弊等違規(guī)違紀(jì)行為；稽核人員的工作質(zhì)量、盡職表現(xiàn)及專業(yè)勝任能力；對(duì)被稽核單位風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。檢查范圍及內(nèi)容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對(duì)某一個(gè)或多個(gè)被稽核單位的某一項(xiàng)或多項(xiàng)稽核項(xiàng)目。

非現(xiàn)場(chǎng)再稽核以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)、稽核報(bào)告等為依據(jù)，重點(diǎn)檢查稽核程序的規(guī)范性、方法的恰當(dāng)性、內(nèi)容的完整性、報(bào)告的全面性、結(jié)論的合理性、建議的適當(dāng)性和檔案資料的規(guī)范性、完整性等。

第七十二條現(xiàn)場(chǎng)再稽核檢查分準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)步驟?；私M收集被稽核對(duì)象前期開展的稽核項(xiàng)目檔案資料，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)再稽核，掌握基本情況，確定現(xiàn)場(chǎng)再稽核重點(diǎn)檢查項(xiàng)目； 按照相關(guān)程序進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后，由稽核組長(zhǎng)或指定專人撰寫再稽核報(bào)告，反映被稽核對(duì)象稽核工作開展情況和存在問題，做出再稽核評(píng)價(jià)，提出處理意見或建議。再稽核報(bào)告應(yīng)提交行社董（理）事長(zhǎng)，作為考核的參考依據(jù)，同時(shí)向被稽核對(duì)象反饋。第五節(jié)非現(xiàn)場(chǎng)稽核

第七十三條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般要求

（一）為擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面，提高稽核效率，行社應(yīng)建立非現(xiàn)場(chǎng)稽核制度，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)訪問、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)等權(quán)限，并配置專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場(chǎng)稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施。在稽核部門設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位，由專人定期進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核，并納入稽核工作計(jì)劃。

（二）建立部門協(xié)調(diào)和信息共享機(jī)制。規(guī)定總部相關(guān)部門應(yīng)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核部門有權(quán)向總部部門及分支機(jī)構(gòu)直接收集有關(guān)信息資料，總部部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予配合。

稽核部門應(yīng)遵守計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理及保密規(guī)定，防止數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。第七十四條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要內(nèi)容

（一）經(jīng)營(yíng)合規(guī)性稽核。定期對(duì)被稽核單位新發(fā)生的大額資金、現(xiàn)金的變動(dòng)情況，貸款總量、結(jié)構(gòu)、投向、比例和授權(quán)授信等情況進(jìn)行比較和分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題和異常經(jīng)營(yíng)現(xiàn) 象，提出稽核建議。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性稽核。結(jié)合行社實(shí)際，制定可供評(píng)價(jià)和比較的指標(biāo)體系，每年應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行一次稽核；每月應(yīng)對(duì)照信貸系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行一次月度稽核；密切關(guān)注日常指標(biāo)的異常變化。

第七十五條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要方法

（一）定性分析。審查被稽核單位的各種檢查報(bào)告、工作總結(jié)、操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則及其他文字資料等，對(duì)其經(jīng)營(yíng)機(jī)制、內(nèi)部控制及相關(guān)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）定量分析。對(duì)被稽核單位各種業(yè)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行審查、計(jì)算和分析。評(píng)價(jià)其資本充足性、安全性、效益性和經(jīng)營(yíng)成果以及發(fā)展能力，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況變化及其趨勢(shì)。第七十六條非現(xiàn)場(chǎng)稽核程序

非現(xiàn)場(chǎng)稽核一般可分為資料收集整理、分析與質(zhì)詢、報(bào)告處理、資料歸檔四個(gè)階段。

（一）資料收集與整理。非現(xiàn)場(chǎng)稽核人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，審查其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，進(jìn)行計(jì)算和整理，填制非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿。

（二）分析與質(zhì)詢。根據(jù)計(jì)算整理的結(jié)果進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題相對(duì)集中或問題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)可能存在或發(fā)生的問題提出質(zhì)詢，要求被稽核單位提供補(bǔ)充資料和說明，并填制非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿。

（三）報(bào)告處理。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)果，按月或及時(shí)形成非現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)告，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警或提示，提出非現(xiàn)場(chǎng)稽核建議，并向行社董（理）事長(zhǎng)報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或問題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的線索，應(yīng)提請(qǐng)組織開展現(xiàn)場(chǎng)稽核。

（四）資料歸檔。非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，應(yīng)按照稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時(shí)整理、裝訂并歸檔。

第六節(jié)稽核工作底稿

第七十七條稽核工作底稿的一般要求

（一）稽核人員在稽核過程中，對(duì)所有與達(dá)到稽核目的、提出稽核意見、形成稽核結(jié)論和認(rèn)定稽核責(zé)任有關(guān)的事實(shí)、資料及情況等，均應(yīng)記入工作底稿。

（二）工作底稿記錄應(yīng)完整、簡(jiǎn)潔、清晰，符合文檔規(guī)范，觀點(diǎn)清楚明確，所附取證材料真實(shí)可靠，并能充分支持觀點(diǎn)，成為編制、證明、解釋事實(shí)與評(píng)價(jià)及稽核報(bào)告的依據(jù)。工作底稿應(yīng)由稽核、復(fù)核人員簽字?；巳藛T對(duì)工作底稿真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進(jìn)行記錄。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體，無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。工作底稿由稽核部門保管，稽核項(xiàng)目完成后，稽核人員應(yīng)及時(shí)對(duì)工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)及其復(fù)核

（一）工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)包括：被稽核單位的名稱、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間、程序執(zhí)行的過程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號(hào)及順序號(hào)等。

（二）工作底稿索引號(hào)和順序號(hào)由稽核組長(zhǎng)統(tǒng)一編號(hào)方法。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。使用的各種稽核標(biāo)識(shí)，應(yīng)注明含義并保持前后一致。

（三）工作底稿一般由稽核組長(zhǎng)或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并在復(fù)核意見中對(duì)存在的問題加以說明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容

（一）稽核的基本情況，包括稽核的時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事項(xiàng)、人員和索引號(hào)及頁次等。

（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實(shí)記錄，包括稽核認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。重點(diǎn)載明違規(guī)事實(shí)及違規(guī)時(shí)間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員。

（三）與問題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報(bào)表、問卷、會(huì)議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計(jì)等部門檢查事實(shí)和結(jié)論等。第七節(jié)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)

第八十條編寫稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的一般要求

（一）一般在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實(shí)與評(píng)價(jià)，向被稽核單位確認(rèn)事實(shí)和問題，做出定性和評(píng)價(jià)。

（二）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的表述應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)具體問題和事實(shí)要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評(píng)價(jià)應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對(duì)照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評(píng)述，逐一對(duì)問題性質(zhì)做出定性和評(píng)價(jià)。

（三）事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)有與工作底稿相對(duì)應(yīng)的編號(hào)，可視需要附取證材料。第八十一條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的形成步驟

（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成事實(shí)與評(píng)價(jià)初稿，提交稽核組長(zhǎng)或主稽人。

（二）稽核組長(zhǎng)或主稽人組織稽核組成員對(duì)各小組提交的事實(shí)與評(píng)價(jià)進(jìn)行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實(shí)與評(píng)價(jià)。

（三）定稿后的稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十二條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的確認(rèn)

（一）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后，稽核組長(zhǎng)應(yīng)組織總結(jié)會(huì)談，就有關(guān)問題的定性和評(píng)價(jià)與被稽核單位交換意見。特殊情況可直接將稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。

（二）被稽核單位對(duì)事實(shí)與評(píng)價(jià)無異議的，應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；被稽核單位有異議時(shí)，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進(jìn)行復(fù)查；事實(shí)與評(píng)價(jià)及所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，檢查組應(yīng)維持定性與評(píng)價(jià)；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求

第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)為依據(jù)，結(jié)合反饋意見，全面反映稽核查證的問題，提出稽核意見和建議，形成稽核報(bào)告，并向董（理）事會(huì)提交。董（理）事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分運(yùn)用稽核報(bào)告，及時(shí)整改經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題。

稽核人員在稽核過程中，可根據(jù)問題的重要性提交期中報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告?？刹扇」ぷ髟聢?bào)、項(xiàng)目報(bào)告的雙線報(bào)告方式，并結(jié)合稽核例會(huì)的例行匯報(bào)，提高報(bào)告效率。

第八十四條編制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則?；藞?bào)告應(yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。

第八十五條稽核報(bào)告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報(bào)告日期等基本要素。報(bào)告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽

核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見和建議等。其中：稽核概況包括立項(xiàng)依據(jù)、稽核目的和范圍、稽核重點(diǎn)、稽核依據(jù)等；被稽核單位情況包括基本情況、報(bào)表反映的主要業(yè)績(jī)；應(yīng)分類反映稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題；稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)主要是對(duì)稽核事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性和內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)；稽核意見和建議包括對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見和對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。

簡(jiǎn)單的稽核項(xiàng)目可使用格式化報(bào)告。格式化報(bào)告不應(yīng)簡(jiǎn)化基本情況、存在問題、稽核結(jié)論或評(píng)價(jià)、稽核意見和建議等重要內(nèi)容。第二節(jié)稽核報(bào)告的形成及報(bào)告路徑 第八十六條稽核報(bào)告的擬定

（一）在被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》進(jìn)行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見，對(duì)仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報(bào)告中予以說明。

（二）稽核組重點(diǎn)討論和確定以下內(nèi)容：對(duì)查證問題及其相關(guān)責(zé)任人認(rèn)定；違規(guī)性質(zhì)及所違反的具體法律、法規(guī)、規(guī)章制度；稽核意見和建議的適當(dāng)性。

（三）稽核組長(zhǎng)或主稽人以事實(shí)與評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見，形成報(bào)告初稿?；藞?bào)告可由一人執(zhí)筆，也可多人分工撰寫。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿。

第八十七條稽核報(bào)告的審定稽核部門負(fù)責(zé)人對(duì)查證問題及責(zé)任認(rèn)定、違規(guī)性質(zhì)及違反條文、稽核意見和建議等進(jìn)行重點(diǎn)審核，提出修改意見并定稿。第八十八條稽核報(bào)告路徑 專項(xiàng)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交報(bào)告初稿——稽核部門負(fù)責(zé)人審核定稿——提交上級(jí)稽核部門和行社董（理）事長(zhǎng)。序時(shí)稽核報(bào)告路徑：稽核組提交序時(shí)稽核報(bào)告——稽核部門負(fù)責(zé)人按月形成匯總序時(shí)稽核報(bào)告——提交行社董（理）事長(zhǎng)。

行社董（理）事長(zhǎng)收到稽核部門報(bào)送的稽核報(bào)告應(yīng)及時(shí)予以簽收。第三節(jié)行社對(duì)稽核報(bào)告的處理

第八十九條行社應(yīng)建立“稽核部門檢查和反映為主，業(yè)務(wù)管理部門督促整改為主，監(jiān)察部門落實(shí)處理為主”的稽核工作部門分工協(xié)作機(jī)制，確立稽核報(bào)告處理程序，明確查、改、糾、處職責(zé)。

第九十條董（理）事長(zhǎng)一般應(yīng)在收到稽核報(bào)告后五個(gè)工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級(jí)管理層落實(shí)處理。

第九十一條行社高級(jí)管理層負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)召開會(huì)議，針對(duì)稽核報(bào)告反映的問題以及提出的稽核意見和建議，研究形成明確的違規(guī)問題整改和對(duì)責(zé)任人處理的意見，下發(fā)整改通知書和對(duì)責(zé)任人的處理決定，由業(yè)務(wù)管理、人事、紀(jì)檢檢察部門負(fù)責(zé)落實(shí)。

第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見和時(shí)間要求以及報(bào)告整改進(jìn)度或報(bào)送整改報(bào)告的要求。被稽核單位落實(shí)行社

稽核整改和處理意見后，應(yīng)向稽核部門反饋，并作為稽核部門對(duì)其進(jìn)行后續(xù)稽核的依據(jù)。第九十三條下發(fā)稽核通報(bào)

（一）稽核通報(bào)由稽核部門草擬，經(jīng)行社負(fù)責(zé)人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。

（二）稽核通報(bào)主要內(nèi)容包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理情況等。

（三）專項(xiàng)稽核通報(bào)按項(xiàng)目編發(fā)，序時(shí)稽核通報(bào)按月編發(fā)。

（四）稽核通報(bào)不替代對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員的處理。第七章稽核檔案管理規(guī)范

第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限

第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。

業(yè)務(wù)類檔案包括：稽核通知書、稽核方案等立項(xiàng)性資料；稽核工作底稿及取證材料附件等證明性資料；稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)、分項(xiàng)目稽核報(bào)告和總體稽核報(bào)告、稽核意見書、處理決定書、被稽核單位反饋意見及整改報(bào)告等結(jié)論性資料；進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)談?dòng)涗?、資料調(diào)閱清單、內(nèi)控問卷及反饋材料等。

文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則、規(guī)劃計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、專題報(bào)告、通報(bào)及其他資料等。第九十五條稽核檔案的保管年限

（一）永久（15年以上）保管檔案包括：稽核制度、規(guī)范、操作規(guī)程、管理辦法等；離崗、離任、履職審計(jì)資料；重點(diǎn)監(jiān)控單位和重大稽核項(xiàng)目的資料；檔案登記、移交、銷毀清冊(cè)等。

（二）長(zhǎng)期（15年）保管檔案包括：項(xiàng)目稽核資料；上級(jí)重要文件；總結(jié)、報(bào)告、計(jì)劃、報(bào)表等。

（三）短期（5年）保管檔案包括：稽核會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)記錄及材料等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項(xiàng)目立卷

（一）稽核資料應(yīng)按稽核項(xiàng)目立卷，并按立卷順序裝訂。同的案卷按照時(shí)間順序排列。

（二）專項(xiàng)稽核一般按照稽核項(xiàng)目統(tǒng)一歸檔，各個(gè)（被稽核）單位稽核項(xiàng)目按照一定順序裝訂。一個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，多個(gè)專項(xiàng)稽核項(xiàng)目不應(yīng)合并立為一卷。

（三）序時(shí)稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項(xiàng)目按照立卷（時(shí)間）順序裝訂。第九十七條檔案資料排列

（一）按照稽核流程及資料主次關(guān)系，編寫入檔資料案卷目錄。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報(bào)告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。

（二）稽核案卷內(nèi)資料按結(jié)論、證明、立項(xiàng)、其他等四個(gè)單元排列。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列。證明性資料按與方案所列事項(xiàng)或科目對(duì)應(yīng)的順序排列。立項(xiàng)資料和其他備查資料，按資料形成時(shí)間順序并結(jié)合其重要性進(jìn)行排列。

（三）采用“－單位－保管期限－稽核類別”的方法排列和編目?；税妇砼帕蟹椒☉?yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致。第九十八條檔案質(zhì)量要求

稽核檔案的建立與規(guī)范實(shí)行稽核組負(fù)責(zé)制。

（一）整理。卷內(nèi)材料應(yīng)去掉金屬物，破損及字跡模糊材料應(yīng)托裱或復(fù)制。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁號(hào)。

（二）裝訂。裝訂不應(yīng)丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。紙面應(yīng)用

A4型紙，每卷不超過二百頁。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。

（三）裝盒。對(duì)歸檔案卷按卷號(hào)順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項(xiàng)目。檔案盒的式樣、規(guī)格應(yīng)統(tǒng)一，正面應(yīng)有單位標(biāo)識(shí)和全稱、建檔部門、件數(shù)、總號(hào)、年份等。

（四）入柜。整理后的檔案要存入檔案柜保管，并貼上標(biāo)簽。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管

（一）各級(jí)稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負(fù)責(zé)稽核檔案日常管理工作。

（二）檔案放置地點(diǎn)應(yīng)設(shè)置去濕、滅火設(shè)備，配置鐵質(zhì)檔案柜。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時(shí)間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。

（三）稽核組應(yīng)建立電子版稽核檔案，結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)稽核的電子信息，按被稽核單位建立稽核電子檔案，并在稽核部門內(nèi)部共享。第一百條稽核檔案的移交與登記

稽核組移交現(xiàn)場(chǎng)稽核檔案、檔案管理人員變動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)。歸檔稽核項(xiàng)目案卷，應(yīng)以稽核項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不遲于該項(xiàng)目結(jié)束后的次年元月底。

建立稽核檔案登記、統(tǒng)計(jì)制度。登記稽核檔案順序號(hào)、全宗號(hào)、、保管期限、共件數(shù)、頁數(shù)、機(jī)構(gòu)、備注等內(nèi)容。每年應(yīng)全面核對(duì)一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。

第一百零一條稽核檔案的調(diào)閱與銷毀

（一）調(diào)閱檔案資料應(yīng)辦理登記手續(xù)。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。需要摘抄的，應(yīng)事先征得檔案管理人員同意。

（二）對(duì)確已失去保管和利用價(jià)值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊(cè)，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。第八章附則

第一百零二條各行社應(yīng)根據(jù)本規(guī)范，制訂實(shí)施細(xì)則，并報(bào) 省聯(lián)社備案。

第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計(jì)稽核處制定并負(fù)責(zé)解 釋和修訂。

第一百零四條本規(guī)范自 2009年 1月 日起施行。

第五篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)改革

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)改革

張洪東

自2003年下半年深化農(nóng)村信用社改革以來，歷時(shí)7年多的改革發(fā)展，農(nóng)村信用社無論規(guī)?？偭浚€是經(jīng)營(yíng)效益都今非昔比，已經(jīng)站上了一個(gè)新高度。但下一步該往何處去？如何才能謀求一條更好的發(fā)展之路？

實(shí)踐證明，深化產(chǎn)權(quán)制度改革是農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新、自立而為和自我發(fā)展的可行之路。通過組建農(nóng)村商業(yè)銀行，可以從根本上解決農(nóng)村信用社歷史包袱重、風(fēng)險(xiǎn)管控能力弱、金融服務(wù)創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)等問題，增強(qiáng)持續(xù)發(fā)展能力。但是，要想實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度改革新突破，既要結(jié)合自身和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際，因地制宜、順勢(shì)而為，又要確保經(jīng)營(yíng)質(zhì)量硬件達(dá)標(biāo)、軟件適用，關(guān)鍵要建立起符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的公司治理機(jī)制。

產(chǎn)權(quán)改革的基本構(gòu)想

深化產(chǎn)權(quán)改革，要解決好“穩(wěn)定縣域”和“政府主導(dǎo)”的認(rèn)識(shí)問題?！胺€(wěn)定縣域”強(qiáng)調(diào)的是縣級(jí)法人的主體地位，但只要做到定位不變、機(jī)構(gòu)不少、業(yè)務(wù)不減、服務(wù)不降，就能實(shí)現(xiàn)“穩(wěn)定縣域”的目標(biāo)，金融服務(wù)“三農(nóng)”的作用就會(huì)得到加強(qiáng)。走出“政府主導(dǎo)”就會(huì)形成官辦的誤區(qū)，從全國(guó)農(nóng)村信用社改制進(jìn)程來看，“政府主導(dǎo)”的作用是非常必要的，而且效果十分明顯。要千方百計(jì)爭(zhēng)得地方政府支持，特別是有地方政策制定權(quán)的省政府的支持。只要把賬算清楚，把關(guān)系協(xié)調(diào)好，把位置擺正，就能規(guī)避好行政干預(yù)和決策控制權(quán)問題，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。

從吉林省農(nóng)村信用社發(fā)展情況看，縣級(jí)聯(lián)社總體規(guī)模不大，區(qū)域發(fā)展不均衡問題突出，這也是省情、縣情的真實(shí)反映，應(yīng)分三步走來謀劃全省農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革。

第一步，率先發(fā)展。各地發(fā)展速度快，資產(chǎn)質(zhì)量好，各項(xiàng)指標(biāo)基本達(dá)標(biāo)的縣聯(lián)社，特別是市（州）所在地聯(lián)社要率先組建農(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)現(xiàn)搶先發(fā)展，闖出一條組建農(nóng)商行的成功之路，總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，壯大資本實(shí)力，提升盈利水平，為后續(xù)兼并擴(kuò)張打好基礎(chǔ)。

第二步，兼并重組。省級(jí)聯(lián)社要組織省內(nèi)已組建農(nóng)商行的市縣有計(jì)劃地著手研究兼并重組發(fā)展落后、資產(chǎn)質(zhì)量較差的聯(lián)社，采取控股的方式改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，允許跨地區(qū)開展兼并重組。

第三步，省聯(lián)社成立股權(quán)公司，采取集團(tuán)銀行制，通過控股公司參股已成立的多家農(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行股權(quán)控制，形成資本約束，發(fā)揮機(jī)構(gòu)整合功能，有利于擴(kuò)張資本總量，增強(qiáng)資產(chǎn)規(guī)模，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

升級(jí)農(nóng)商行的可行性方略

當(dāng)前，農(nóng)村信用社順利轉(zhuǎn)型為農(nóng)村商業(yè)銀行，可以有以下幾種可選擇性的操作途徑。

其一，借助外力。一是由政府牽頭成立籌建領(lǐng)導(dǎo)組織和專門機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)外形象宣傳，協(xié)調(diào)各相關(guān)單位幫助農(nóng)村信用社做好產(chǎn)權(quán)改革工作，確保改革的順利實(shí)施。二是積極爭(zhēng)取地方政府出資，通過優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換、資產(chǎn)管理公司收購(gòu)等辦法化解農(nóng)村信用社歷史包袱。積極動(dòng)員和協(xié)調(diào)地方政府采取“以稅抵債”的做法，現(xiàn)金注資幫助農(nóng)村信用社化解不良資產(chǎn)和歷年虧損，用農(nóng)村商業(yè)銀行未來多納稅的地方留成部分逐年抵補(bǔ)。可以借鑒其他省份政府以現(xiàn)金出資購(gòu)買農(nóng)村信用社不

良資產(chǎn)改制農(nóng)村商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)。三是采取投資人認(rèn)購(gòu)方式化解不良貸款。主要是運(yùn)用股本的杠桿作用，實(shí)行溢價(jià)募股，合理確定溢價(jià)比例，對(duì)老股金折股轉(zhuǎn)新，形成新股東爭(zhēng)先入股的良好氛圍，引入新股東。溢價(jià)部分用于消化不良貸款或彌補(bǔ)歷年虧損掛賬。四是建議省政府減免農(nóng)信社地方性稅費(fèi)，繼續(xù)給予農(nóng)信社股金紅利個(gè)人所得稅減免政策，加快推進(jìn)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革。五是對(duì)行政干預(yù)形成的不良貸款及村級(jí)債務(wù)等，要通過現(xiàn)金歸還、完善抵押物等方式幫助清收化解，并責(zé)成公檢法等部門幫助清收不良貸款。六是突破地域限制，眼光向外，擴(kuò)大宣傳，搞好推介，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和優(yōu)質(zhì)企業(yè)股東。

其二，壯大自身實(shí)力。依靠自身力量的發(fā)展壯大來實(shí)現(xiàn)升級(jí)農(nóng)商行的目標(biāo)，首先需要提升員工的發(fā)展眼光和理念。充分調(diào)動(dòng)員工參與改革的積極性，在不良貸款壓降、提高經(jīng)濟(jì)效益、提升資本實(shí)力等方面下足功夫，最大限度實(shí)現(xiàn)自主達(dá)標(biāo)。要提高全員的市場(chǎng)開拓能力，加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，以適應(yīng)組建商行后市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)需要。要增強(qiáng)員工的民主管理意識(shí)，對(duì)有能力清收不良貸款的員工實(shí)行個(gè)人出資認(rèn)購(gòu)買斷，自主清收，轉(zhuǎn)增股本，鼓勵(lì)“做股東、當(dāng)主人”。其次，也可以向其他縣級(jí)聯(lián)社溢價(jià)入股，實(shí)現(xiàn)“富幫貧，點(diǎn)帶面”，進(jìn)而推進(jìn)整體改革進(jìn)程。此外，以地（市）為單位，在轄區(qū)內(nèi)選擇一家具備條件的縣級(jí)聯(lián)社改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，再由農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)本市其他縣聯(lián)社進(jìn)行控股管理,實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)、人員、資源的全面整合。

其三，提升內(nèi)力合力。實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革是農(nóng)村信用社改革的終級(jí)目標(biāo)，也是市場(chǎng)化、商業(yè)化運(yùn)作的前提，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革必須堅(jiān)持各項(xiàng)指標(biāo)真正達(dá)標(biāo)，不能采取“包裝”過關(guān)，更不能留有硬傷。在充分借助外力、發(fā)動(dòng)內(nèi)力基礎(chǔ)上，省級(jí)聯(lián)社要有協(xié)調(diào)統(tǒng)籌的謀劃方略，站在全局高度發(fā)揮好決策、指揮作用，上下形成合力，加快研究產(chǎn)權(quán)多樣化過渡期管理模式，創(chuàng)造條件，推動(dòng)機(jī)

構(gòu)兼并重組進(jìn)程，加強(qiáng)管理，為農(nóng)村商業(yè)銀行真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

作者單位：吉林省吉林市農(nóng)村信用合作聯(lián)社