第一篇：農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引

【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】2006-05-29 【生效日期】2006-05-29 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引

各銀監(jiān)局：

現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引》印發(fā)給你們，請組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認真學習和落實，并督促農(nóng)村信用社省（區(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。

二○○六年五月二十九日

農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引

第一章 總則

第一條第一條 為了更好滿足農(nóng)村企業(yè)客戶的有效貸款需求，規(guī)范農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款行為，根據(jù)《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《 貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條第二條 本指引所稱的社團貸款，是指由兩家及兩家以上具有法人資格、經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，采用同一貸款合同，共同向同一借款人發(fā)放的貸款。

第三條第三條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)辦理社團貸款業(yè)務(wù)應遵循“自愿協(xié)商、權(quán)責明晰、講求效益、利益共享、風險共擔”的原則。

第四條第四條 農(nóng)村信用社省（自治區(qū)、直轄市）聯(lián)合社（以下簡稱省級聯(lián)社）負責指導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展社團貸款。

第五條第五條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款業(yè)務(wù)接受銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管。

第六條第六條 任何單位和個人不得干預社團貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營自主權(quán)。

第二章 貸款對象、用途和期限

第七條第七條 社團貸款的借款人應具備以下條件：

（一）在參加社團貸款成員社開立基本結(jié)算賬戶；

（二）還款記錄良好，近三年內(nèi)沒有發(fā)生拖欠貸款本息的情況；

（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的企業(yè)；

（四）符合法律法規(guī)對借款人規(guī)定的其他條件。

第八條第八條 社團貸款投向應根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、地方發(fā)展規(guī)劃、各社經(jīng)營管理能力確定，主要用于以下方面：

（一）企業(yè)流動資金貸款；

（二）企業(yè)購置固定資產(chǎn)、技術(shù)更新改造、設(shè)備租賃等中期貸款；

（三）現(xiàn)金流量充足、能夠按期還本付息的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項目。

第九條第九條 社團貸款最長期限原則上不超過五年。

社團貸款可以展期一次。如貸款期限不超過一年，展期期限不得超過原貸款期限；如貸款期限超過一年，展期期限不得超過原貸款期限的一半。

第三章 社團貸款籌備組織

第十條第十條 社團貸款實行“誰營銷、誰牽頭、誰評審”的運行模式。

第十一條第十一條 社團貸款前期的籌組由牽頭社負責：

（一）接受借款申請書，商談貸款條件、社團貸款總額、貸款種類和日常監(jiān)督管理責任；

（二）向有關(guān)社發(fā)出社團貸款邀請函及借款申請書（副本）和有關(guān)材料，規(guī)定反饋期限，并集中其反饋意見；

（三）負責社團合作協(xié)議的協(xié)商、起草等工作；

（四）組織召開會議，簽訂社團合作協(xié)議。

第十二條第十二條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)接到客戶的大額貸款申請后，在貸前調(diào)查基礎(chǔ)上，認真分析貸款申請人的財務(wù)狀況、償債能力、貸款申請人擬投資項目的市場前景、預期效益、貸款收益與風險等情況。

第十三條第十三條 借款人應提供經(jīng)過注冊會計或?qū)徲嬛薪闄C構(gòu)認證的與貸款有關(guān)的信息。

第十四條第十四條 經(jīng)過貸前調(diào)查，受理貸款申請的農(nóng)村合作金融機構(gòu)認為需通過社團貸款方式發(fā)放貸款的，經(jīng)與貸款申請人協(xié)商后，向其提交附有貸款條件清單的貸款安排建議書。

貸款條件清單中應列明社團貸款的基本條款，主要包括貸款用途、金額、幣種、期限、利率、還款方式、貸款擔保等內(nèi)容。

第十五條第十五條 貸款安排建議書經(jīng)貸款申請人簽字、蓋章后，表明貸款申請人正式委托受理貸款申請的農(nóng)村合作金融機構(gòu)作為牽頭社，為其組織社團貸款，并接受貸款條件清單中載明的各項貸款條件。

第十六條第十六條 獲得貸款申請人的正式委托后，牽頭社向其認為有聯(lián)合承貸意愿的參與社發(fā)出社團貸款邀請函，并附上根據(jù)貸款申請人提供的資料編制的信息備忘錄、貸款條件清單、貸款調(diào)查和審查意見。

第十七條第十七條 有參加社團貸款意向的農(nóng)村合作金融機構(gòu)和牽頭社應召開會議，在協(xié)商議定的基礎(chǔ)上，簽訂合作協(xié)議（以下簡稱協(xié)議）。協(xié)議主要包括以下條款：

（一）簽訂協(xié)議各社的基本情況；

（二）對借款人的貸款總額及各成員社承諾的貸款額；

（三）牽頭社、代理社及各成員社的權(quán)利與義務(wù)；

（四）各成員社與代理社之間的資金劃撥方式和時限；

（五）貸款費用支出和利息收入的分配；

（六）貸款損失的承擔比例；

（七）確定貸款持續(xù)分類與分類后的日常監(jiān)督管理責任；

（八）社團會議的召集方式、議事規(guī)則、決策程序、解決爭議方式、違反協(xié)議的處罰辦法；

（九）各社認為其他應該約定的條款。

第十八條第十八條 社團貸款所發(fā)生的各類費用支出，由各成員社按承擔貸款的比例分擔，或由各成員社商定。各成員社應向牽頭社支付前期社團籌組的費用，向代理社支付后期貸款管理的代理費用。

第十九條第十九條 協(xié)議簽訂后社團即告成立。簽訂協(xié)議的社均為社團的成員社。全體成員社參加討論、議定有關(guān)社團貸款問題的會議為社團會議。

第二十條第二十條 代理社是社團貸款的管理人，由牽頭社或借款人開立基本結(jié)算賬戶的社擔任，全面負責社團貸款的貸后管理事務(wù)，具體履行下列基本職責：

（一）嚴格執(zhí)行協(xié)議，保障社團利益，公平地對待社團各參與社，不得利用代理社的地位損害其他成員社的合法權(quán)益；

（二）開立專門賬戶管理社團貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金；

（三）建立社團貸款臺賬，對貸款本息的發(fā)放及收回進行逐筆登記，完善社團貸款檔案；

（四）向借款人派駐專門信貸人員，統(tǒng)一負責貸后管理，對社團貸款使用情況進行檢查和監(jiān)督，落實各項措施，核實借款人財務(wù)狀況、還款能力、還款意愿等有關(guān)事項，定期收集并及時、全面、真實地向成員社通報社團貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；

（五）計算、劃收貸款利息和費用，回收貸款本金，并按協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)到各成員社指定賬戶；

（六）對貸款可能出現(xiàn)的風險，及時向成員社進行通報，必要時，提議召開社團會議共同提出解決措施；

（七）根據(jù)社團會議決定，管理、清收或處置所形成的不良貸款，積極協(xié)助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；

（八）辦理成員社委托辦理的有關(guān)社團貸款的其他事項。

第二十一條第二十一條 組成社團的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權(quán)提議召開社團會議。社團會議對貸款管理的重大事項進行協(xié)商，主要包括：

（一）定期或不定期對代理社進行盡職評估；

（二）社團貸款合同重要條款的變更；

（三）借款人、擔保人或社團成員社出現(xiàn)的重大違約事件；

（四）不良社團貸款的管理和處置方案。

第二十二條第二十二條 牽頭社和代理社在開展社團貸款業(yè)務(wù)時，不得損害成員社的合法權(quán)益。

對于牽頭社和代理社的不盡職行為給成員社帶來損失的，應依據(jù)各自的過錯和損失程度，向成員社承擔相應的賠償責任。

第四章 社團貸款管理

第二十三條第二十三條 社團成立后，牽頭社應當盡快與貸款申請人在貸款條件清單的基礎(chǔ)上協(xié)商議定社團貸款合同的具體條款。貸款條件清單上列明的條款未經(jīng)貸款申請人和所有成員社一致同意，不得修改。

第二十四條第二十四條 社團貸款合同主要包括以下內(nèi)容：

（一）借貸當事人；

（二）貸款安排：貸款金額、貸款社及其承擔的貸款金額、貸款用途、貸款期限等；

（三）提款：提款期、首次提款前提條件、后續(xù)提款前提條件、對提款的有關(guān)要求、所提款項入賬時間等；

（四）擔保：擔保方式、擔保人等；

（五）還款：還款計劃、所還款項到賬時間、提前還款條件、展期條件等；

（六）利息：利率、計息方式、利息劃付方式等；

（七）違約責任及承擔方式。

第二十五條第二十五條 社團貸款利率應綜合考慮借款人的財務(wù)和信用狀況、用款項目的效益和風險狀況、貨幣市場的供求與市場利率狀況、競爭狀況、籌組和代理費用等因素確定，按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定計息。

第二十六條第二十六條 社團貸款借款人應當提供有效擔保。

第二十七條第二十七條 社團的各成員社應共同與借款人、擔保人簽訂社團貸款合同。

社團貸款合同是借貸雙方依法簽訂的單一貸款合同。社團貸款各有關(guān)當事人分別在貸款合同上簽字、加蓋單位印章后，社團貸款合同成立。

第二十八條第二十八條 社團貸款發(fā)放時，各成員社應按協(xié)議規(guī)定，將款項劃至代理社指定的專用賬戶。代理社按合同約定，統(tǒng)一辦理貸款資金劃付借款人賬戶的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十九條第二十九條 代理社有權(quán)要求借款人向其提供用于評估、審查貸款所需的有關(guān)材料。

除牽頭社和代理社外，其他成員社應主要以牽頭社或代理社提供的借款人資料為依據(jù)對社團貸款進行獨立評價，除非授權(quán)一般不直接向借款人索取資料或進行實地調(diào)查。

第三十條第三十條 借款人應按照借款合同的約定，保證貸款用途，及時向代理社劃轉(zhuǎn)貸款本息，定期如實向代理社提供用于評估、審查項目所需要的有關(guān)材料，報送資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，通報項目建設(shè)進度等情況。

第三十一條第三十一條 借款人應直接向代理社歸還貸款本息。代理社收到借款人歸還的各期貸款本息后，應嚴格執(zhí)行協(xié)議約定，在規(guī)定時限內(nèi)，按照各成員社承擔的貸款比例同時將資金劃付各成員社賬戶。

代理社不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團貸款資金。

第三十二條第三十二條 借款人出現(xiàn)違約行為，代理社應迅速提議召開社團會議，議定對借款人的處理意見，對其采取停止貸款、提前收回貸款、實行聯(lián)合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。

第三十三條第三十三條 社團貸款的風險分類檔次由代理社統(tǒng)一確定并告知各成員社。各成員社按貸款比例統(tǒng)計反映貸款風險形態(tài)，自行提取貸款損失準備。

第三十四條第三十四條 當代理社未按協(xié)議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權(quán)益時，其他成員社應提議及時召開社團會議，督促代理社立即停止不當行為，并按照合作協(xié)議進行處理。

代理社拒不執(zhí)行社團會議達成的整改意見，其他成員社可以請求省級聯(lián)社處理或進行法律訴訟。

第五章 不良社團貸款的處置

第三十五條第三十五條 社團貸款劃為不良貸款，或目前雖被劃為關(guān)注類，但如不及時采取措施極有可能影響貸款本息償還時，代理社應迅速組織召開社團會議。社團會議確定管理和處置不良貸款方案，并委托代理社實施。

第三十六條第三十六條 社團各成員社的債權(quán)如到期無法得到借款人部分或全部清償，應通過代理社向借款人、擔保人進行追索，除非授權(quán)不得直接向借款人、擔保人追索。

第三十七條第三十七條 在借款合同規(guī)定的借款期內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例同等受償。

第三十八條第三十八條 當借款人逾期還款時，歸還的款項不足以清償所欠貸款的，各成員社按其在社團貸款中所占比例受償。逾期部分的罰息由代理社按照人民銀行有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一向借款人計收，并按逾期貸款的額度在各成員社中分配。

第六章 風險管理

第三十九條第三十九條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展社團貸款業(yè)務(wù)，應針對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險和信譽風險等各類風險，建立相應的風險管理體系和內(nèi)部控制制度。

第四十條第四十條 成員社不應只依賴牽頭社做出的信貸評估，還應自行對貸款申請人的信用狀況及其可接受的風險程度進行獨立評估。

第四十一條第四十一條 牽頭社應制定有相應的內(nèi)部政策和程序，規(guī)定在社團貸款認購不足、貸款項目中止或提前還款等可能出現(xiàn)的各種情形時相應的處理措施；在社團貸款項目發(fā)起時，牽頭社應與貸款申請人在簽訂的法律文件中做出相應的規(guī)定和安排。

第四十二條第四十二條 成員社應制定有相應的社團貸款內(nèi)部程序和管理制度，定期檢查內(nèi)部程序和管理制度的執(zhí)行情況。

第四十三條第四十三條 除代理社進行社團貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實際情況，對每筆社團貸款進行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應及時通報代理社，要求其及時采取包括增加抵押品在內(nèi)的等各項措施，防止貸款出現(xiàn)損失。

第七章 外部監(jiān)督和管理

第四十四條第四十四條 牽頭社應在社團貸款合同生效后十日內(nèi)，將合作協(xié)議和社團貸款合同同時報送省級聯(lián)社備案，并抄送當?shù)劂y監(jiān)局。

第四十五條第四十五條 社團貸款的會計數(shù)據(jù)由各成員社分別進行統(tǒng)計，但應加以說明。

第四十六條第四十六條 代理社所在地的銀行業(yè)監(jiān)管部門負責對社團貸款的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管，并設(shè)立風險分析預警指標，定期向所在地銀監(jiān)局上報社團貸款情況。

第四十七條第四十七條 各成員社在社團貸款中的出資額必須符合銀監(jiān)會對該社單戶貸款監(jiān)管的比例和限額規(guī)定。

第四十八條第四十八條 不良社團貸款應及時向省級聯(lián)社報告。

第四十九條第四十九條 出現(xiàn)下列情形之一時，省級聯(lián)社應派人對代理社進行盡職調(diào)查：

（一）代理社未按合作協(xié)議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權(quán)益，且拒不執(zhí)行社團會議達成的整改意見；

（二）社團貸款形成不良。

第五十條第五十條 省級聯(lián)社應將盡職調(diào)查結(jié)論如實通知社團各成員社。如發(fā)現(xiàn)代理社未能勤勉盡責的，省級聯(lián)社可區(qū)別不同情形，依法采取以下措施：

（一）責令改正；

（二）在全轄進行通報；

（三）對代理社直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分。

第八章 附則

第五十一條第五十一條 本指引所稱農(nóng)村合作金融機構(gòu)指農(nóng)村信用社、聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。本指引所稱社是指組成社團的內(nèi)部成員單位。

第五十二條第五十二條 本指引中社團的成員社原則上在同一省(區(qū)、市)，跨省(區(qū)、市)組成社團的成員社應經(jīng)省級聯(lián)社批準，報當?shù)劂y監(jiān)局備案。

第五十三條第五十三條 各省級聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可根據(jù)本指引制定實施細則。

第五十四條第五十四條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)與其他銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)放銀團貸款，參照本指引辦理。

第五十五條第五十五條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋與修訂。

第五十六條第五十六條 本指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：4-2-6中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引》的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸

款指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2006?37號 2006年5月29日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引》印發(fā)給你們，請組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認真學習和落實，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。

二○○六年五月二十九日

農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款指引

第一章 總則

第一條 為了更好滿足農(nóng)村企業(yè)客戶的有效貸款需求，規(guī)范農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款行為，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱的社團貸款，是指由兩家及兩家以上具有法人資格、經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，采用同一貸款合同，共同向同一借款人發(fā)放的貸款。

第三條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)辦理社團貸款業(yè)務(wù)應遵循“自愿協(xié)商、權(quán)責明晰、講求效益、利益共享、風險共擔”的原則。

第四條 農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社（以下簡稱省級聯(lián)社）負責指導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展社團貸款。

第五條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)社團貸款業(yè)務(wù)接受銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管。

第六條 任何單位和個人不得干預社團貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營自主權(quán)。

第二章 貸款對象、用途和期限

第七條 社團貸款的借款人應具備以下條件：

（一）在參加社團貸款成員社開立基本結(jié)算賬戶；

（二）還款記錄良好，近三年內(nèi)沒有發(fā)生拖欠貸款本息的情況；

（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的企業(yè)；

（四）符合法律法規(guī)對借款人規(guī)定的其他條件。

第八條 社團貸款投向應根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、地方發(fā)展規(guī)劃、各社經(jīng)營管理能力確定，主要用于以下方面：

（一）企業(yè)流動資金貸款；

（二）企業(yè)購臵固定資產(chǎn)、技術(shù)更新改造、設(shè)備租賃等中期貸款；

（三）現(xiàn)金流量充足、能夠按期還本付息的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項目。

第九條 社團貸款最長期限原則上不超過五年。

社團貸款可以展期一次。如貸款期限不超過一年，展期期限不得超過原貸款期限；如貸款期限超過一年，展期期限不得超過原貸款期限的一半。

第三章 社團貸款籌備組織

第十條 社團貸款實行“誰營銷、誰牽頭、誰評審”的運行模式。

第十一條 社團貸款前期的籌組由牽頭社負責：

（一）接受借款申請書，商談貸款條件、社團貸款總額、貸款種類和日常監(jiān)督管理責任；

（二）向有關(guān)社發(fā)出社團貸款邀請函及借款申請書（副本）和有關(guān)材料，規(guī)定反饋期限，并集中其反饋意見；

（三）負責社團合作協(xié)議的協(xié)商、起草等工作；

（四）組織召開會議，簽訂社團合作協(xié)議。

第十二條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)接到客戶的大額貸款申請后，在貸前調(diào)查基礎(chǔ)上，認真分析貸款申請人的財務(wù)狀況、償債能力、貸款申請人擬投資項目的市場前景、預期效益、貸款收益與風險等情況。

第十三條 借款人應提供經(jīng)過注冊會計或?qū)徲嬛薪闄C構(gòu)認證的與貸款有關(guān)的信息。第十四條 經(jīng)過貸前調(diào)查，受理貸款申請的農(nóng)村合作金融機構(gòu)認為需通過社團貸款方式發(fā)放貸款的，經(jīng)與貸款申請人協(xié)商后，向其提交附有貸款條件清單的貸款安排建議書。

貸款條件清單中應列明社團貸款的基本條款，主要包括貸款用途、金額、幣種、期限、利率、還款方式、貸款擔保等內(nèi)容。

第十五條 貸款安排建議書經(jīng)貸款申請人簽字、蓋章后，表明貸款申請人正式委托受理貸款申請的農(nóng)村合作金融機構(gòu)作為牽頭社，為其組織社團貸款，并接受貸款條件清單中載明的各項貸款條件。

第十六條 獲得貸款申請人的正式委托后，牽頭社向其認為有聯(lián)合承貸意愿的參與社發(fā)出社團貸款邀請函，并附上根據(jù)貸款申請人提供的資料編制的信息備忘錄、貸款條件清單、貸款調(diào)查和審查意見。

第十七條 有參加社團貸款意向的農(nóng)村合作金融機構(gòu)和牽頭社應召開會議，在協(xié)商議定的基礎(chǔ)上，簽訂合作協(xié)議（以下簡稱協(xié)議）。協(xié)議主要包括以下條款：

（一）簽訂協(xié)議各社的基本情況；

（二）對借款人的貸款總額及各成員社承諾的貸款額；

（三）牽頭社、代理社及各成員社的權(quán)利與義務(wù)；

（四）各成員社與代理社之間的資金劃撥方式和時限；

（五）貸款費用支出和利息收入的分配；

（六）貸款損失的承擔比例；

（七）確定貸款持續(xù)分類與分類后的日常監(jiān)督管理責任；

（八）社團會議的召集方式、議事規(guī)則、決策程序、解決爭議方式、違反協(xié)議的處罰辦法；

（九）各社認為其他應該約定的條款。

第十八條 社團貸款所發(fā)生的各類費用支出，由各成員社按承擔貸款的比例分擔，或由各成員社商定。各成員社應向牽頭社支付前期社團籌組的費用，向代理社支付后期貸款管理的代理費用。

第十九條 協(xié)議簽訂后社團即告成立。簽訂協(xié)議的社均為社團的成員社。全體成員社參加討論、議定有關(guān)社團貸款問題的會議為社團會議。

第二十條 代理社是社團貸款的管理人，由牽頭社或借款人開立基本結(jié)算賬戶的社擔任，全面負責社團貸款的貸后管理事務(wù)，具體履行下列基本職責：

（一）嚴格執(zhí)行協(xié)議，保障社團利益，公平地對待社團各參與社，不得利用代理社的地位損害其他成員社的合法權(quán)益；

（二）開立專門賬戶管理社團貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金；

（三）建立社團貸款臺賬，對貸款本息的發(fā)放及收回進行逐筆登記，完善社團貸款檔案；

（四）向借款人派駐專門信貸人員，統(tǒng)一負責貸后管理，對社團貸款使用情況進行檢查和監(jiān)督，落實各項措施，核實借款人財務(wù)狀況、還款能力、還款意愿等有關(guān)事項，定期收集并及時、全面、真實地向成員社通報社團貸款的使用和管理情況，接受各成員社的咨詢與核查；

（五）計算、劃收貸款利息和費用，回收貸款本金，并按協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)到各成員社指定賬戶；

（六）對貸款可能出現(xiàn)的風險，及時向成員社進行通報，必要時，提議召開社團會議共同提出解決措施；

（七）根據(jù)社團會議決定，管理、清收或處臵所形成的不良貸款，積極協(xié)助成員社采取保全措施，督促借款人償還貸款本息；

（八）辦理成員社委托辦理的有關(guān)社團貸款的其他事項。

第二十一條 組成社團的各成員社均為平等民事主體，任何成員社均有權(quán)提議召開社團會議。社團會議對貸款管理的重大事項進行協(xié)商，主要包括：

（一）定期或不定期對代理社進行盡職評估；

（二）社團貸款合同重要條款的變更；

（三）借款人、擔保人或社團成員社出現(xiàn)的重大違約事件；

（四）不良社團貸款的管理和處臵方案。

第二十二條 牽頭社和代理社在開展社團貸款業(yè)務(wù)時，不得損害成員社的合法權(quán)益。對于牽頭社和代理社的不盡職行為給成員社帶來損失的，應依據(jù)各自的過錯和損失程度，向成員社承擔相應的賠償責任。

第四章 社團貸款管理

第二十三條 社團成立后，牽頭社應當盡快與貸款申請人在貸款條件清單的基礎(chǔ)上協(xié)商議定社團貸款合同的具體條款。貸款條件清單上列明的條款未經(jīng)貸款申請人和所有成員社一致同意，不得修改。

第二十四條 社團貸款合同主要包括以下內(nèi)容：

（一）借貸當事人；

（二）貸款安排：貸款金額、貸款社及其承擔的貸款金額、貸款用途、貸款期限等；

（三）提款：提款期、首次提款前提條件、后續(xù)提款前提條件、對提款的有關(guān)要求、所提款項入賬時間等；

（四）擔保：擔保方式、擔保人等；

（五）還款：還款計劃、所還款項到賬時間、提前還款條件、展期條件等；

（六）利息：利率、計息方式、利息劃付方式等；

（七）違約責任及承擔方式。

第二十五條 社團貸款利率應綜合考慮借款人的財務(wù)和信用狀況、用款項目的效益和風險狀況、貨幣市場的供求與市場利率狀況、競爭狀況、籌組和代理費用等因素確定，按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定計息。

第二十六條 社團貸款借款人應當提供有效擔保。

第二十七條 社團的各成員社應共同與借款人、擔保人簽訂社團貸款合同。

社團貸款合同是借貸雙方依法簽訂的單一貸款合同。社團貸款各有關(guān)當事人分別在貸款合同上簽字、加蓋單位印章后，社團貸款合同成立。

第二十八條 社團貸款發(fā)放時，各成員社應按協(xié)議規(guī)定，將款項劃至代理社指定的專用賬戶。代理社按合同約定，統(tǒng)一辦理貸款資金劃付借款人賬戶的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十九條 代理社有權(quán)要求借款人向其提供用于評估、審查貸款所需的有關(guān)材料。除牽頭社和代理社外，其他成員社應主要以牽頭社或代理社提供的借款人資料為依據(jù)對社團貸款進行獨立評價，除非授權(quán)一般不直接向借款人索取資料或進行實地調(diào)查。

第三十條 借款人應按照借款合同的約定，保證貸款用途，及時向代理社劃轉(zhuǎn)貸款本息，定期如實向代理社提供用于評估、審查項目所需要的有關(guān)材料，報送資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，通報項目建設(shè)進度等情況。

第三十一條 借款人應直接向代理社歸還貸款本息。代理社收到借款人歸還的各期貸款本息后，應嚴格執(zhí)行協(xié)議約定，在規(guī)定時限內(nèi)，按照各成員社承擔的貸款比例同時將資金劃付各成員社賬戶。

代理社不得擅自截留或挪用借款人歸還的社團貸款資金。

第三十二條 借款人出現(xiàn)違約行為，代理社應迅速提議召開社團會議，議定對借款人的處理意見，對其采取停止貸款、提前收回貸款、實行聯(lián)合制裁、向人民法院提起訴訟等措施。

第三十三條 社團貸款的風險分類檔次由代理社統(tǒng)一確定并告知各成員社。各成員社按貸款比例統(tǒng)計反映貸款風險形態(tài)，自行提取貸款損失準備。

第三十四條 當代理社未按協(xié)議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權(quán)益時，其他成員社應提議及時召開社團會議，督促代理社立即停止不當行為，并按照合作協(xié)議進行處理。

代理社拒不執(zhí)行社團會議達成的整改意見，其他成員社可以請求省級聯(lián)社處理或進行法律訴訟。

第五章 不良社團貸款的處臵

第三十五條 社團貸款劃為不良貸款，或目前雖被劃為關(guān)注類，但如不及時采取措施極有可能影響貸款本息償還時，代理社應迅速組織召開社團會議。社團會議確定管理和處臵不良貸款方案，并委托代理社實施。

第三十六條 社團各成員社的債權(quán)如到期無法得到借款人部分或全部清償，應通過代理社向借款人、擔保人進行追索，除非授權(quán)不得直接向借款人、擔保人追索。

第三十七條 在借款合同規(guī)定的借款期內(nèi)，借款人被宣布破產(chǎn)并被清算，各成員社按債權(quán)比例同等受償。

第三十八條 當借款人逾期還款時，歸還的款項不足以清償所欠貸款的，各成員社按其在社團貸款中所占比例受償。逾期部分的罰息由代理社按照人民銀行有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一向借款人計收，并按逾期貸款的額度在各成員社中分配。

第六章 風險管理

第三十九條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展社團貸款業(yè)務(wù)，應針對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險和信譽風險等各類風險，建立相應的風險管理體系和內(nèi)部控制制度。

第四十條 成員社不應只依賴牽頭社做出的信貸評估，還應自行對貸款申請人的信用狀況及其可接受的風險程度進行獨立評估。

第四十一條 牽頭社應制定有相應的內(nèi)部政策和程序，規(guī)定在社團貸款認購不足、貸款項目中止或提前還款等可能出現(xiàn)的各種情形時相應的處理措施；在社團貸款項目發(fā)起時，牽頭社應與貸款申請人在簽訂的法律文件中做出相應的規(guī)定和安排。

第四十二條 成員社應制定有相應的社團貸款內(nèi)部程序和管理制度，定期檢查內(nèi)部程序和管理制度的執(zhí)行情況。

第四十三條 除代理社進行社團貸款的管理外，其他成員社也可依據(jù)實際情況，對每筆社團貸款進行定期的檢查及監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)貸款有異常情況，應及時通報代理社，要求其及時采取包括增加抵押品在內(nèi)的等各項措施，防止貸款出現(xiàn)損失。

第七章 外部監(jiān)督和管理

第四十四條 牽頭社應在社團貸款合同生效后十日內(nèi)，將合作協(xié)議和社團貸款合同同時報送省級聯(lián)社備案，并抄送當?shù)劂y監(jiān)局。

第四十五條 社團貸款的會計數(shù)據(jù)由各成員社分別進行統(tǒng)計，但應加以說明。

第四十六條 代理社所在地的銀行業(yè)監(jiān)管部門負責對社團貸款的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管，并設(shè)立風險分析預警指標，定期向所在地銀監(jiān)局上報社團貸款情況。

第四十七條 各成員社在社團貸款中的出資額必須符合銀監(jiān)會對該社單戶貸款監(jiān)管的比例和限額規(guī)定。

第四十八條 不良社團貸款應及時向省級聯(lián)社報告。

第四十九條 出現(xiàn)下列情形之一時，省級聯(lián)社應派人對代理社進行盡職調(diào)查：

（一）代理社未按合作協(xié)議嚴格履行職責、損害了社團其他成員社的合法權(quán)益，且拒不執(zhí)行社團會議達成的整改意見；

（二）社團貸款形成不良。

第五十條 省級聯(lián)社應將盡職調(diào)查結(jié)論如實通知社團各成員社。如發(fā)現(xiàn)代理社未能勤勉盡責的，省級聯(lián)社可區(qū)別不同情形，依法采取以下措施：

（一）責令改正；

（二）在全轄進行通報；

（三）對代理社直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分。

第八章 附則

第五十一條 本指引所稱農(nóng)村合作金融機構(gòu)指農(nóng)村信用社、聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。本指引所稱社是指組成社團的內(nèi)部成員單位。

第五十二條 本指引中社團的成員社原則上在同一省(區(qū)、市)，跨省(區(qū)、市)組成社團的成員社應經(jīng)省級聯(lián)社批準，報當?shù)劂y監(jiān)局備案。

第五十三條 各省級聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可根據(jù)本指引制定實施細則。第五十四條 農(nóng)村合作金融機構(gòu)與其他銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)放銀團貸款，參照本指引辦理。第五十五條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋與修訂。

第五十六條 本指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：農(nóng)村合作金融機構(gòu)實施貸款五級分類

摘要:貸款五級分類作為一種國際先進的信貸管理方法,在我國銀行業(yè)推行了近10年,并于2006年在全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)全面推開。但由于農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸管理基礎(chǔ)和風險管理能力薄弱,從目前一些農(nóng)村信用社試點的情況看,實施貸款五級分類還存在一些現(xiàn)實障礙,必須在推行的過程中加以解決,否則五級分類的優(yōu)越性難以得到有效發(fā)揮。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村合作金融機構(gòu);貸款風險管理;貸款五級分類

貸款風險五級分類是現(xiàn)代銀行業(yè)真實、全面、動態(tài)地識別、反映和監(jiān)控信用風險的重要手段,通過分類可以發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題并加以改進。我國從1997年開始試行貸款五級分類,2001年12月在銀行中全面推行?？紤]到農(nóng)村合作金融機構(gòu)(含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社)的實際情況,直到2003年12月銀監(jiān)會才印發(fā)《農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》,并在江蘇、廣東等地的部分信用社進行了試點。2006年3月22日下發(fā)了《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》,開始在全國農(nóng)村信用社全面推開。雖然農(nóng)村合作金融機構(gòu)是最后一批推行貸款五級分類的機構(gòu),可以充分借鑒國內(nèi)銀行近10年的實踐經(jīng)驗,但由于農(nóng)村合作金融機構(gòu)先天條件薄弱,從目前農(nóng)村信用社試點的情況看,實施貸款五級分類還存在一些現(xiàn)實障礙,必須有針對性地加以解決。

一、農(nóng)村合作金融機構(gòu)實行貸款五級分類的現(xiàn)實障礙

1.農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理層存在思想顧慮和畏難情緒,主動推行五級分類的積極性不高。從近年銀行五級分類結(jié)果看,五級分類標準比“一逾兩呆”要嚴格,得出的不良貸款率一般要高4至5個百分點。因為五級分類不僅考慮貸款的還本付息情況,還考慮客戶本身的各種潛在風險,一些雖未到期或不欠息的“正?！辟J款,只要其借款人存在違約風險或財務(wù)狀況嚴重惡化,都可能在五級分類時被劃入不良貸款。由于農(nóng)業(yè)貸款受自然、社會等條件的影響大、風險高,加上農(nóng)村信用社原來的一些貸款沒有按照市場原則發(fā)放,不良貸款包袱沉重。深化農(nóng)村信用社改革試點兩年多來,通過中央和地方的政策扶持,在消化歷史包袱、化解風險上取得了積極進展。截至2005年末,全國農(nóng)村信用社按照“一逾兩呆”分類的不良貸款余額比改革前的2002年末下降1892億元;不良貸款率14.79,比2002年末下降22.1個百分點,但仍比國內(nèi)銀行五級分類的不良貸款率高6.2個百分點。據(jù)分析,不良貸款占比下降主要依靠專項票據(jù)置換和貸款余額的增加,前者對不良貸款率下降的貢獻率是44,后者的貢獻率是45,而完全依靠農(nóng)村信用社自身力量使不良貸款余額下降的貢獻率僅有11。如果按五級分類的標準,農(nóng)村信用社的貸款質(zhì)量必將進一步降低。所以,很多農(nóng)村合作金融機構(gòu)的管理層擔心將不佳的貸款分類結(jié)果披露出去會影響農(nóng)村合作金融機構(gòu)的信譽和形象。

2.農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理層對貸款五級分類工作的意義認識不清,重視不夠。一些農(nóng)村信用社和由農(nóng)村信用社改革脫胎而來的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行信貸基礎(chǔ)工作和管理水平相對薄弱,信貸管理制度性的建設(shè)較為落后,自我控制、自我約束的能力較弱。有的分類試點農(nóng)村信用社未制定貸款五級分類實施細則和內(nèi)部管理辦法來規(guī)范貸款分類的操作、認定、審核、貸后管理等工作程序及部門人員職責分工,五級分類操作缺乏制度依據(jù)。一些省級聯(lián)社主管部門對全轄貸款五級分類工作指導不夠、監(jiān)督不力,基層社既缺少來自上級的支持和推動,也缺乏嚴格執(zhí)行分類標準的主動性和動力。

3.農(nóng)村合作金融機構(gòu)借款客戶的特殊性使五級分類工作難以獲得完備的財務(wù)信息,加大了分類工作的難度。由于五級分類倚重對借款人財務(wù)狀況的分析,因此,借款人提供的資料是否真實可靠是貸款五級分類結(jié)果準確與否的關(guān)鍵,這正是農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展五級分類的難點。與銀行不同,農(nóng)村合作金融機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社的貸款對象主要是農(nóng)戶、村辦和鎮(zhèn)屬企業(yè)以及小私營企業(yè),大部分借款人的財務(wù)制度不健全,農(nóng)戶和小私營企業(yè)大多沒有財務(wù)報表,其資金活動以現(xiàn)金交易為主,游離于農(nóng)村合作金融機構(gòu)結(jié)算渠道之外,無法及時、準確、全面地了解其收入、財產(chǎn)、對外經(jīng)濟往來等財務(wù)信息,貸款是被生產(chǎn)占用了還是被生活擠用了也很難全面準確地區(qū)分和監(jiān)督,分類所需的資料信息難以及時收集,不利于對借款人財務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況和償債能力的量化指標分析,不僅增加了貸款五級分類的難度,也影響了結(jié)果的準確性。

4.農(nóng)村合作金融機構(gòu)普遍存在信貸人員數(shù)量少,高素質(zhì)人才少的現(xiàn)狀,無法達到貸款五級分類的操作要求?！耙挥鈨纱簟狈诸惙ㄊ且砸痪S的標準即還款時間作為依據(jù),這種簡單的操作完全可以依賴電腦完成。而貸款五級分類法運用多維標準評價貸款質(zhì)量,是建立在對現(xiàn)金流量、財務(wù)比率、擔保和非財務(wù)因素分析基礎(chǔ)上的實踐性很強的操作體系,產(chǎn)生的結(jié)果不能簡單地從賬本和電腦上獲得,而是要通過綜合分析各種財務(wù)和非財務(wù)的信息,經(jīng)過規(guī)范、標準的程序產(chǎn)生。涉及的知識含量高、技術(shù)難度大,需要操作人員掌握一定的會計知識和信貸分析技術(shù),具有豐富的信貸管理經(jīng)驗和敏銳的判斷能力。而目前很多基層農(nóng)村信用社現(xiàn)有的信貸人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu),難以勝任五級分類工作,在一定程度上影響分類質(zhì)量和效率。

五級分類還要求對貸款動態(tài)跟蹤,一般至少每半年對全部貸款進行一次分類,個別借款人重要信息發(fā)生變化要及時重新分類,而農(nóng)村合作金融機構(gòu)的貸款特點是金額小、戶數(shù)多,五級分類的工作量很大。很多農(nóng)村信用社不僅缺乏相應的高素質(zhì)專業(yè)人才,而且一個信貸人員要管理幾十個貸款戶,難以抽出精力將五級分類工作做細,人手嚴重不足。

5.一些農(nóng)村合作金融機構(gòu)的考核激勵機制和內(nèi)控監(jiān)督機制不夠健全,貸款分類的結(jié)果可能存在人為調(diào)整而失真的問題。很多農(nóng)村合作金融機構(gòu)的考核機制設(shè)計不合理,忽視對貸款管理過程的考核,而只對貸款分類結(jié)果考核,并與信貸管理人員的收入和升遷掛鉤,導致相關(guān)人員更多關(guān)注的是貸款降級會影響利潤及貸款質(zhì)量指標的實現(xiàn)。在強大的利益驅(qū)動下,在分類時不嚴格執(zhí)行分類標準導致分類偏松,人為調(diào)整分類結(jié)果,嚴重影響貸款五級分類真實性,不利于充分揭示和暴露自身貸款的真實風險。

二、對策建議

從銀行開展五級分類的實踐看,五級分類從推行到成為信貸管理的有機組成部分,至少需要3年以上的時間,因此,要充分認識農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款五級分類工作的長期性和艱巨性。在推行階段,特別應該重視分類制度建設(shè)、組織實施、人員培訓、績效考核、監(jiān)督管理和信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。

1.提高思想認識,正確對待貸款風險分類問題。農(nóng)村合作金融機構(gòu)各級負責人和業(yè)務(wù)操作人員要切實轉(zhuǎn)變觀念,充分認識推行貸款五級分類管理的重要性和必要性。開展貸款五級分類工作,不僅是對貸款認定方式的改變,更重要的是提升農(nóng)村合作金融機構(gòu)的風險識別、計量、控制能力,提高信貸管理水平的需要,是農(nóng)村合作金融機構(gòu)科學發(fā)展,實現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應逐步樹立審慎經(jīng)營理念,將貸款五級分類工作作為整體風險管理體系中的一項重要內(nèi)容,真正把分類全過程作為貸款管理的一個重要手段,從而自覺地、主動地理解和運用五級分類方法,而不是在監(jiān)管要求下被動地應付。

2.盡快完善分類基礎(chǔ)工作,逐步建立具有農(nóng)村合作金融機構(gòu)特色的貸款分類制度。首先,各農(nóng)村合作金融機構(gòu)既要充分利用和發(fā)揮五級分類試點工作的經(jīng)驗成果,又要立足現(xiàn)實,兼顧農(nóng)村合作金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)特點,及時制定可操作性強的貸款五級分類實施細則,就貸款分類的操作、認定、審核、管理等工作程序以及相關(guān)部門在分類工作中的職責分工作出明確規(guī)定。其次,落實責任,組織有效實施。銀監(jiān)會要求成立省聯(lián)社一把手親自負責的專門機構(gòu),具體組織推動,擔負起制定方案、培訓交流、部署實施、指導考核等職責,務(wù)求做到人員、任務(wù)、責任和措施落實。第三,農(nóng)村合作金融機構(gòu)要作好貸款早期監(jiān)控和分類的基礎(chǔ)工作,建立定性與定量相結(jié)合的信貸管理信息系統(tǒng)和財務(wù)因素與非財務(wù)因素相結(jié)合的信貸資料檔案庫。對貸款進行早期監(jiān)控包括周期性地動態(tài)了解借款人最新的信用、財務(wù)信息和現(xiàn)金流動趨勢以及根據(jù)時價對抵押物作出現(xiàn)實的再估價,從全面、動態(tài)、準確的角度收集、保存、更新最基本的信貸資料。第四,深入理解并執(zhí)行貸款分類的核心原則和相關(guān)要求,做到標準嚴格、認定準確、操作規(guī)范、審核合規(guī),真實、準確、審慎反映資產(chǎn)質(zhì)量。有條件的地方,可以聘請會計師事務(wù)所參與分類過程,以提高分類結(jié)果的準確度和社會公信度。第五,農(nóng)村信用社聯(lián)社要加強對轄內(nèi)貸款五級分類的指導和監(jiān)督,注意收集整理基層分類人員在實際工作中遇到的共性問題,有針對性地進行調(diào)查研究,定期討論、學習、總結(jié),形成統(tǒng)一、規(guī)范的意見和措施指導全轄貸款五級分類工作,在實踐中逐步探尋適合農(nóng)村合作金融機構(gòu)的五級分類辦法。3.加強業(yè)務(wù)培訓,建立一支高素質(zhì)、數(shù)量充足的信貸人員隊伍。當前要重點做好五級分類的培訓工作。銀監(jiān)會通過“一二三”工程重點提高省級聯(lián)社五級分類工作水平,“一”是指從國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行借調(diào)100名業(yè)務(wù)骨干指導農(nóng)村信用社貸款五級分類工作,參與分類方案制定、培訓授課、巡查和現(xiàn)場指導;“二”是指從農(nóng)村信用社選派2000名管理人員到商業(yè)銀行進行五級分類學習,提高農(nóng)村信用社分類技能和業(yè)務(wù)素質(zhì);“三”是指完成對農(nóng)村信用社30000名員工的貸款五級分類培訓,使農(nóng)村信用社管理人員和分類操作人員思想通、懂常識、善操作、技能強。各銀監(jiān)局也會同省級聯(lián)社,采取舉辦培訓班、現(xiàn)場培訓、案例輔導、檢查指導等各種有效形式對農(nóng)村信用社的信貸人員進行全面系統(tǒng)的培訓,提高他們的思想認識和業(yè)務(wù)技能,盡快掌握貸款五級分類的基本操作方法。農(nóng)村信用社應將從事貸款五級分類管理工作的人員培訓納入全行發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃之中,創(chuàng)造條件加大培訓力度,鼓勵信貸人員改善知識結(jié)構(gòu),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。要督促信貸人員樹立新的風險觀念,掌握科學、嚴謹?shù)男刨J管理模式,更好地運用貸款五級分類方法對貸款客戶信息的追蹤收集、授信額度的控制和風險的預警。

同時,在錄用新的信貸人員時提高專業(yè)標準,將掌握會計、信貸業(yè)務(wù),懂得一定的經(jīng)濟、法律、電腦方面知識的人員充實到信貸崗位上,保證有足夠數(shù)量的信貸人員。

4.監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門要加強對貸款五級分類工作的監(jiān)督和檢查。農(nóng)村合作金融機構(gòu)審計部門要加強對轄內(nèi)各分支機構(gòu)貸款分類的檢查監(jiān)督,對蓄意弄虛作假者進行嚴厲的處罰,保證貸款分類結(jié)果的真實和準確。

監(jiān)管部門的主要任務(wù)是做好檢查指導和督促糾偏工作,為實現(xiàn)“準確分類-提足撥備-做實利潤-資本充足率達標”的持續(xù)監(jiān)管思路打好基礎(chǔ)。監(jiān)管部門在檢查過程中堅持規(guī)范、準確使用分類標準,可以向農(nóng)村合作金融機構(gòu)發(fā)出強有力的信號并產(chǎn)生實質(zhì)影響,起到良好的示范效應和引導規(guī)范作用。同時,監(jiān)管部門應該把國內(nèi)外商業(yè)銀行在分類上好的做法和經(jīng)驗進行總結(jié)歸納,加以推廣,促使農(nóng)村合作金融機構(gòu)盡快完成向貸款風險管理的過渡。

5.農(nóng)村合作金融機構(gòu)應將貸款五級分類的風險管理水平作為考核的核心因素,建立良好的考核壓力和激勵動力相容的雙向考核制度和良好的風險文化。貸款分類不但包括分類結(jié)果,也包括過程,貸款分類過程本身最能反映銀行機構(gòu)的信貸文化和管理水平。在考核過程中應避免單純考核五級分類的結(jié)果,應注重考核分類的程序是否嚴格、分類的工具和手段是否可靠、掌握的信息是否全面,使其成為加強信貸管理、提高風險管理水平的一項重要工作。

參考文獻: [1]張功平主編.農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊[M].中國金融出版社,2004;8 [2]韓雪萌.貸款五級分類:農(nóng)信社改革涉足“深水區(qū)”[N].金融時報。

第四篇：廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)

廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)2012屆高校畢業(yè)生專場招聘會

主辦：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廣東省高等學校畢業(yè)生就業(yè)指導中心

承辦：廣東金融學院、廣東省藍天大學生就業(yè)市場經(jīng)營有限公司

參會單位：東莞、順德、端州、揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行以及佛山、江門、中山、珠海、惠州、河源、汕尾、清遠、肇慶、韶關(guān)、湛江地區(qū)各農(nóng)村合作金融機構(gòu)。

招聘對象：省內(nèi)外高等院校2012年全日制大專及以上應屆畢業(yè)生，憑招聘會門票或?qū)W生證、應屆畢業(yè)生就業(yè)推薦表免費入場。

招聘會時間：2011年11月27日（星期日）9：00-16：00

招聘地點：廣東金融學院足球場

序號 地區(qū) 參會單位全稱 參會單位

展位簡稱 招聘對象學歷要求 單位網(wǎng)址東莞 東莞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 東莞農(nóng)商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 中山 中山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 中山聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 珠海 珠海市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 珠海聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn佛山 佛山順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 順德農(nóng)商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市禪城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 禪城聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 佛山市三水區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 三水聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生7 佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高明聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生.cn江門 江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江門融和農(nóng)商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 江門市新會區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 新會聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生 臺山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 臺山聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生 鶴山市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鶴山聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生 惠州 惠州市惠城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠城聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠城區(qū)及仲愷高新區(qū)戶籍 惠州市惠陽區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠陽聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生，大專畢業(yè)生限惠陽區(qū)戶籍惠東縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 惠東聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生博羅縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 博羅聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生17 龍門縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍門聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生河源 龍川縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 龍川聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生19 連平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連平聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生20 和平縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 和平聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生21 紫金縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 紫金聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生22 東源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 東源聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生汕尾 陸豐市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陸豐聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生24 海豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 海豐聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生揭陽 廣東揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 揭陽農(nóng)商行 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生 清遠 連州市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連州聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生27 連南瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連南聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生28 連山壯族瑤族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 連山聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生陽山縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 陽山聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生30 英德市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 英德聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生31 佛岡縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 佛岡聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生32 清新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清新聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生

清遠市清城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清城聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生34 肇慶 高要市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 高要聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生35 四會市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 四會聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生36 廣寧縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 廣寧聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生37 懷集縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 懷集聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生38 封開縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 封開聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生39 德慶縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 德慶聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生

肇慶市鼎湖區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 鼎湖聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生41 肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 端州農(nóng)商行 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生

韶關(guān) 南雄市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 南雄聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生43 始興縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 始興聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生44 樂昌市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 樂昌聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生45 翁源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 翁源聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生

湛江 徐聞縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 徐聞聯(lián)社 2012年全日制應屆大專(含)以上畢業(yè)生47 遂溪縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 遂溪聯(lián)社 2012年全日制應屆本科(含)以上畢業(yè)生

廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)是資產(chǎn)規(guī)模位居全國同業(yè)前列的農(nóng)村合作金融機構(gòu)之一，也是省內(nèi)網(wǎng)點最多、服務(wù)面最廣的金融機構(gòu)。截至2011年9月末，廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)擁有7家農(nóng)村商業(yè)銀行和92家聯(lián)社、5609個機構(gòu)網(wǎng)點、6.3萬名員工，本外幣各項存款余額9560.7億元，本外幣各項貸款余額6125.8億元，存貸款規(guī)模在省內(nèi)各金融機構(gòu)中均位居第二。廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)始終秉持“以農(nóng)為本,為農(nóng)服務(wù)”的宗旨，以服務(wù)“三農(nóng)”、支持中小企業(yè)和民營經(jīng)濟發(fā)展為己任，在支持廣東農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著其他金融機構(gòu)無法替代的作用，是名副其實的農(nóng)村金融主力軍。截至2011年9月末,廣東省農(nóng)村合作

金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款余額2669.8億元、中小企業(yè)貸款余額3535.1億元。

廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)始終堅持“以人為本、科技先行、銳意革新”，以勤勉、忠誠、奮進、卓越的創(chuàng)業(yè)精神，不斷續(xù)寫信合事業(yè)新篇章。面對新時期建設(shè)社會主義新農(nóng)村的歷史重任，面對改革所賦予的歷史機遇，廣東農(nóng)信人將進一步解放思想、創(chuàng)新理念、強化管理、加快發(fā)展，竭誠為社會各界提供方便快捷、高效優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，為構(gòu)建和諧幸福廣東作出更大的貢獻。

廣東省農(nóng)村合作金融機構(gòu)誠邀您的加盟！

第五篇：農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指

引》的通知

（監(jiān)發(fā)?2007?29號 2007年4月13日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

現(xiàn)將?農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引?（以下簡稱?指引?）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、高度重視。各銀監(jiān)局、農(nóng)村合作金融機構(gòu)既要認識到實施非信貸資產(chǎn)風險分類是加強審慎監(jiān)管，提升風險管理水平的需要，又要充分估計到實施非信貸資產(chǎn)風險分類面臨的困難和問題，高度重視，精心組織，摸清非信貸資產(chǎn)風險底數(shù)。

二、加強領(lǐng)導。各銀監(jiān)局和省級聯(lián)社要分工協(xié)作，銀監(jiān)局負責督促指導，省級聯(lián)社負責組織實施。各銀監(jiān)局要高度重視農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類工作，主管領(lǐng)導親自抓，職能部門具體抓。各省級聯(lián)社要成立由“一把手”負責的推進非信貸資產(chǎn)風險分類工作領(lǐng)導小組，安排專人負責轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險分類工作的具體實施和督促落實工作，做到人員落實、任務(wù)落實、措施落實、責任落實，確保標準嚴格、操作規(guī)范、認定準確。

三、認真準備。培訓是做好非信貸資產(chǎn)分類工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。銀監(jiān)會將在今年4月中下旬舉辦非信貸資產(chǎn)風險分類培訓班。各銀監(jiān)局和省級聯(lián)社要在銀監(jiān)會培訓的基礎(chǔ)上，各負其責，做好對監(jiān)管人員和非信貸資產(chǎn)分類人員的培訓。各銀監(jiān)局要加強對分類前準備工作的指導。各省級聯(lián)社要盡快制定非信貸資產(chǎn)風險分類實施細則，并報銀監(jiān)局備案；組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認真學習?指引?；組織各縣（市）聯(lián)社結(jié)合實際，做好非信貸資產(chǎn)賬戶清理，扎實做好前期準備工作。

四、按期完成。各銀監(jiān)局和省級聯(lián)社要結(jié)合當?shù)貙嶋H，做好人員培訓、賬戶清理、分類操作等工作。各省級聯(lián)社要在培訓和賬戶清理工作結(jié)束后，迅速組織農(nóng)村合作金融機構(gòu)對2006年末有關(guān)科目反映的非信貸資產(chǎn)實施風險分類，并根據(jù)分類進度，及時組成巡查指導組，選派得力人員負責，劃片包干，深入現(xiàn)場，檢查督導，力爭在2007年6月底前全部完成轄內(nèi)所有農(nóng)村合作金融法人機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類工作。各銀監(jiān)局要在7月20日前將非信貸資產(chǎn)風險分類工作開展情況和分類結(jié)果報銀監(jiān)會。

五、督導檢查。銀監(jiān)會將派出巡視組，對各地農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類推進工作進行督促、指導，協(xié)調(diào)解決推進過程中的有關(guān)問題，對推行風險分類進度緩慢、工作不力的機構(gòu)將予以通報批評。

六、交流信息。各級銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)和農(nóng)村合作金融管理機構(gòu)要重視信息交流和反饋工作，明確專人負責信息收集、整理工作，及時上報非信貸資產(chǎn)風險分類工作的進展情況、存在的問題和困難，總結(jié)交流經(jīng)驗和做法。

執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。

請迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。

二○○七年四月十三日

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引

為規(guī)范和加強農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)管理，進一步提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，建立真實、全面、動態(tài)反映非信貸資產(chǎn)實際價值和風險程度的管理體系，增強防范和化解資產(chǎn)風險的能力，根據(jù)?中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法?、?中華人民共和國商業(yè)銀行法?等法律法規(guī)及有關(guān)文件，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風險管理的理念。

（二）真實、全面、動態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度。

（三）發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處臵等各環(huán)節(jié)存在的問題，加強對非信貸資產(chǎn)的風險管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（四）為判斷非信貸資產(chǎn)減值準備充足性提供依據(jù)，建立科學合理的非信貸資產(chǎn)減值準備計提制度。

（五）為計量、監(jiān)測資本充足率，評價經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

（二）本指引適用于農(nóng)村合作金融機構(gòu)的各類非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所稱非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)資產(chǎn)負債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。

（四）本指引所指非信貸資產(chǎn)根據(jù)風險和損失程度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。其中：

安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等非信貸資產(chǎn)項目。

風險性非信貸資產(chǎn)主要包括專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項目。

三、分類原則

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類應遵循以下原則：

（一）風險原則。風險分類以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，以預計損失程度為主要分類標準。

（二）真實原則。廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現(xiàn)實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產(chǎn)的風險程度。

（三）審慎原則。對非信貸資產(chǎn)的風險分類進行定性定量相結(jié)合地分析、評估，科學合理地劃分風險類別。對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的，應運用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。

（四）動態(tài)原則。當出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風險的因素時，應適時、動態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進行重新認定與分類。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產(chǎn)的風險和預計損失程度,依據(jù)一定分類標準和方法，將風險性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。分類標準的核心定義是：

正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會發(fā)生損失。其基本特征為“一切正常”。

關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。

次級類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。

可疑類：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

五、分類方法

農(nóng)村合作金融機構(gòu)在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產(chǎn)相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進行質(zhì)量分類。

（一）風險分類法。根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對手履行合同和債務(wù)償還能力等進行質(zhì)量分類的方法。

主要適用于專項央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款項等。

（二）賬面價值法。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價值和損失程度進行質(zhì)量分類的方法。

主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和待處理財產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。

（三）可變現(xiàn)凈值法。以風險性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預計售價減去預計相關(guān)處臵稅費后的金額。

預計損失計算：預計損失額=資產(chǎn)賬面價值–可(已)變現(xiàn)凈值； 預計損失率=(預計損失額/資產(chǎn)賬面價值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。

（四）成本與市價孰低法。根據(jù)投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。

預計損失計算：預計損失額=資產(chǎn)賬面價值–公允價值； 預計損失率=(預計損失額/資產(chǎn)賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產(chǎn)等。

（五）專家判定法。以風險性非信貸資產(chǎn)實際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預計損失的質(zhì)量分類方法。

主要適用于資產(chǎn)情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產(chǎn)。專家組可由各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構(gòu)和有關(guān)專家組成。

六、組織機構(gòu)

（一）非信貸資產(chǎn)風險分類工作在監(jiān)管機構(gòu)指導下，由農(nóng)村合作金融機構(gòu)組織、實施。各農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險管理委員會負責分類工作的組織、領(lǐng)導、實施和分類認定。

（二）各農(nóng)村合作金融機構(gòu)抽調(diào)有關(guān)部門人員組成風險分類工作小組，負責轄內(nèi)風險分類的指導、監(jiān)督工作，對初分意見進行初審，對可疑風險分類進行現(xiàn)場核查。

（三）各農(nóng)村合作金融機構(gòu)有關(guān)職能部門具體負責風險分類的初分工作。大額非信貸資產(chǎn)計入損失類應向省級聯(lián)社報備，起點金額由省級聯(lián)社根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

七、操作規(guī)程

風險分類一般分為初分、初審、認定三個程序：

（一）初分。

1．核對會計核算科目。初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。2.收集整理資料。初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；

非信貸資產(chǎn)交易對手的基本信息、財務(wù)狀況、履約意愿等，對農(nóng)村合作金融機構(gòu)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場價格、以往資產(chǎn)處臵、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。

（2）附件材料。指該項資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復印件，主要包括： 主要法律文書；

原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關(guān)政府部門的文件； 本機構(gòu)已有的調(diào)查分析報告； 原認定的風險分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風險分類認定表、資產(chǎn)風險管理委員會審議記錄、批復文件等。

特殊原因造成權(quán)屬資料不全、對手信息不全等風險分類依據(jù)信息資料不完整時，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負責人及有關(guān)人員簽字確認后作為風險分類依據(jù)備查。

3．提出初分意見。初分人員依據(jù)分類標準，對風險分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和?非信貸資產(chǎn)風險分類認定表?。

4．上報初分結(jié)果。將工作底稿和?非信貸資產(chǎn)風險分類認定表?及其他資料呈交風險分類工作小組進行初審。

（二）初審。

1．審核初分結(jié)果。風險分類工作小組對上報的初分資料進行分析，重點是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計算的準確性。

2．實地核查。根據(jù)初分情況選擇重點項目進行實地核查，對初分結(jié)果不準確或有疑問的，要逐筆實地進行核實，并形成風險分類核查報告。

3．確定初審結(jié)果。在?非信貸資產(chǎn)風險分類認定表?上簽署初審意見。

4．上報初審結(jié)果。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報告一并上報風險管理委員會。

（三）認定。

風險管理委員會對初審結(jié)果進行審核，在分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結(jié)果。

八、管理考核

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類要按照“落實責任、動態(tài)管理、定期分析、科學考核”的要求進行。

(一)落實責任。農(nóng)村合作金融機構(gòu)要明確理（董）事長為非信貸資產(chǎn)風險分類工作的第一責任人，并將職責分別落實到有關(guān)責任人員，做到人員落實、任務(wù)落實、措施落實。省級聯(lián)社主要負責風險分類工作的指導、組織實施和督促檢查工作；縣級聯(lián)社（行）主要負責組織實施風險分類，提高非信貸資產(chǎn)管理水平；農(nóng)村信用社（支行）主要負責本社（行）非信貸資產(chǎn)風險分類和管理工作。

(二)動態(tài)管理。各農(nóng)村合作金融機構(gòu)要加強對非信貸資產(chǎn)風險分類的監(jiān)督檢查，督促各分支機構(gòu)和基層信用社建立動態(tài)管理機制。原則上，非信貸資產(chǎn)風險分類每年進行一次分類，但對于拆放、投資、抵債資產(chǎn)等風險較大的項目則須按季進行調(diào)整。非信貸資產(chǎn)風險分類工作要與日常管理工作緊密結(jié)合，適時對非信貸資產(chǎn)的風險情況進行分析。對于非信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，要按本指引規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認定并調(diào)整非信貸資產(chǎn)類別。非信貸資產(chǎn)管理人員要隨時監(jiān)測、分析非信貸資產(chǎn)的風險情況，認真收集和補充與非信貸資產(chǎn)有關(guān)的信息及資料，并及時提出調(diào)整形態(tài)的建議。

(三)定期分析。各農(nóng)村合作金融機構(gòu)要建立臺賬，每季度對分類結(jié)果進行匯總分析，并將分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況及時上報。

(四)科學考核。農(nóng)村合作金融機構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風險分類的要求，合理確定各項考核指標,重點考核分類結(jié)果的準確性和非信貸資產(chǎn)風險的化解情況等，對責任人進行嚴格考核，并向監(jiān)管部門和上級管理部門報告有關(guān)情況。

九、資產(chǎn)減值準備提取

農(nóng)村合作金融機構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果，參照?財政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)會計制度?的通知?（財會?2001?49號）、?財政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法?的通知?（財金?2005?49號）等文件要求，提足資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值準備未提足的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營狀況，制訂切實可行的分年計提計劃，報當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)備案后實施。

十、違規(guī)處理

對存在下列違規(guī)行為的機構(gòu)及責任人，監(jiān)管機構(gòu)和省級聯(lián)社要根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報批評等紀律處分：

（一）由于主觀原因，未按規(guī)范程序操作，導致分類不準。

（二）不真實反映和報告非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果。

（三）超權(quán)限認定風險分類結(jié)果。

（四）因主觀原因，未按時上報非信貸資產(chǎn)風險分類數(shù)據(jù)，影響上報和匯總分析。

（五）未將非信貸資產(chǎn)風險分類列入常規(guī)審計、檢查，蓄意隱瞞存在的問題。

（六）對非信貸資產(chǎn)風險分類工作審查不嚴，檢查敷衍了事。

（七）未按照規(guī)定對非信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果進行會計處理，導致分類結(jié)果不真實。

（八）工作不協(xié)調(diào)配合，相互推諉、扯皮，影響分類質(zhì)量及分類后續(xù)工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)包含各級社（行）本部及省級聯(lián)社辦事處的非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)數(shù)據(jù)應與“銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)”數(shù)據(jù)保持一致。

（四）各省級聯(lián)社要根據(jù)本指引，結(jié)合實際，制定實施細則，報當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)備案后執(zhí)行。

（五）本指引自下發(fā)之日起施行。

附件：1.農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類標準 2．農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類認定表 3．農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)五級分類匯總表