第一篇：清產(chǎn)核資工作基礎表填制講解

企業(yè)清產(chǎn)核資工作基礎表編制說明

(本表中與《清產(chǎn)核資報表》中相同的欄目不再重復注釋)

《清產(chǎn)核資工作基礎表》是企業(yè)開展資產(chǎn)清查工作的基本底表，是按企業(yè)明細賬類別制定，將賬務清理、資產(chǎn)清查、損失認定等工作以表格的形式貫穿起來。

一、編制范圍

《清產(chǎn)核資工作基礎表》的編制范圍應與清產(chǎn)核資目標和內(nèi)容相一致，包括納入清產(chǎn)核資范圍的中央文化企業(yè)本部、所屬企事業(yè)單位及投資控股企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。

二、報表組成

本套報表共56張，其中基礎表52張，補充表4張。企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中可根據(jù)企業(yè)自身情況對《清產(chǎn)核資工作基礎表》進行必要的修改或調(diào)整。

（一）基礎表組成

企業(yè)基本情況表：企清基01表 資產(chǎn)負債清查基礎表：企清基02表 現(xiàn)金清查明細表：企清基03表 銀行存款清查明細表：企清基04表 其他貨幣資金清查明細表：企清基05表 短期投資清查明細表：企清基06表 應收票據(jù)清查明細表：企清基07表 應收股利清查明細表：企清基08表 應收利息清查明細表：企清基09表 應收賬款清查明細表：企清基10表 其他應收款清查明細表：企清基11表 預付賬款清查明細表：企清基12表 壞賬準備清查明細表：企清基13表 期貨保證金清查明細表：企清基14表 應收補貼款清查明細表：企清基15表 應收出口退稅清查明細表：企清基16表 存貨清查匯總表：企清基17表

存貨（原材料）清查明細表：企清基17-1表 存貨（低值易耗品）清查明細表：企清基17-2表 存貨（產(chǎn)成品）清查明細表：企清基17-3表 存貨（發(fā)出商品）清查明細表：企清基17-4表 存貨（其他）清查明細表：企清基17-5表 待攤費用清查明細表：企清基18表

待處理流動資產(chǎn)凈損失清查明細表：企清基19表 一年內(nèi)到期的長期債權投資清查明細表：企清基20表 其他流動資產(chǎn)清查明細表：企清基21表 長期投資清查匯總表：企清基22表 長期股權投資清查明細表：企清基22-1表 長期債權投資清查明細表：企清基22-2表 固定資產(chǎn)清查匯總表：企清基23表

固定資產(chǎn)（土地）清查明細表：企清基23-1表 固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）清查明細表：企清基23-2表 固定資產(chǎn)（通用設備）清查明細表：企清基23-3表 固定資產(chǎn)（交通運輸工具）清查明細表：企清基23-4表 固定資產(chǎn)（電器設備）清查明細表：企清基23-5表

固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設備）清查明細表：企清基23-6表固定資產(chǎn)（文藝體育設備）清查明細表：企清基23-7表 固定資產(chǎn)（家具用具及其他）清查明細表：企清基23-8表 固定資產(chǎn)清理清查明細表：企清基24表 工程物資清查明細表：企清基25表

在建工程（專項工程支出）清查明細表：企清基26表 待處理固定資產(chǎn)凈損失清查明細表：企清基27表 無形資產(chǎn)清查匯總表：企清基28表

無形資產(chǎn)（著作權）清查明細表：企清基28-1表 無形資產(chǎn)（土地使用權）清查明細表：企清基28-2表 無形資產(chǎn)（其他）清查明細表：企清基28-3表 遞延資產(chǎn)清查明細表：企清基29表 其他長期資產(chǎn)清查明細表：企清基30表 遞延稅款借項清查明細表：企清基31表 短期借款清查明細表：企清基32表 應付票據(jù)清查明細表：企清基33表 應付賬款清查明細表：企清基34表 應付工資清查明細表：企清基35表 應付福利費清查明細表：企清基36表 應付股利清查明細表：企清基37表 預收賬款清查明細表：企清基38表 應交稅金清查明細表：企清基39表

其他應交款清查明細表：企清基40表 其他應付款清查明細表：企清基41表 預提費用清查明細表：企清基42表 預計負債清查明細表：企清基43表

一年內(nèi)到期的長期負債清查明細表：企清基44表 其他流動負債清查明細表：企清基45表 長期借款清查明細表：企清基46表 應付債券清查明細表：企清基47表 長期應付款清查明細表：企清基48表 專項應付款清查明細表：企清基49表 其他長期負債清查明細表：企清基50表 遞延稅款貸項清查明細表：企清基51表 所有者權益清查明細表：企清基52表

（二）補充表組成 抵押擔保事項表：補充表1 或有事項情況表：補充表2 集團內(nèi)部債權清查明細表：補充表3 集團內(nèi)部債務清查明細表：補充表4

三、企業(yè)基本情況表(企清基01表)1.財務負責人：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務工作的企業(yè)，由實際分管財務工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。

2.所執(zhí)行會計制度：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的會計制度填列。3.清查基準日：企業(yè)確定的清產(chǎn)核資工作基準日。

四、資產(chǎn)負債清查基礎表(企清基02表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對各類資產(chǎn)、負債和所有者權益進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）編制范圍

納入清產(chǎn)核資范圍的企業(yè)。

（三）編制方法

本表可由計算機自動生成，不需要企業(yè)進行手工填列。

1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：由計算機從企清基03表至企清基52表相關指標的“賬面數(shù)”中提取。

2.表內(nèi)“基準數(shù)”：由計算機從企清基03表至企清基52表相關指標的“基 準數(shù)”中提取。

3.表內(nèi)“清查損失數(shù)”：由計算機從企清基03表至企清基31表相關指標的“申報損失（盤盈）數(shù)”中提取。

4.表內(nèi)“清查潛盈數(shù)”：由計算機從企清基32表至企清基51表相關指標的 “申報潛盈（損失數(shù)）中提取。

5.表內(nèi)“清查數(shù)”：由計算機從企清基03表至企清基52表相關指標的 “清查數(shù)”中提取。

五、現(xiàn)金清查明細表（企清基03表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對現(xiàn)金進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.會計技術差錯：會計技術差錯指企業(yè)會計人員由于工作疏忽，或?qū)嬛贫壤斫庥姓`造成的會計差錯。若是調(diào)減該科目的則以正數(shù)填列，若是調(diào)增該科目則以負數(shù)填列。

2.基準數(shù)：指在清產(chǎn)核資基準日原賬面數(shù)的基礎上，通過賬務清理，對會計技術差錯進行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。

3.盤虧（盤盈）：指經(jīng)過盤點后庫存現(xiàn)金的清查情況，盤虧以正數(shù)填列，盤盈以負數(shù)填列。

4.預計殘值：清查出有問題的資產(chǎn)，通過各種方式可收回的金額數(shù)，如可獲得的賠償金額、對方單位可清償金額、變價凈收入等。

5.申報損失（盤盈）數(shù)：指按照有關規(guī)定，自行審核并向財政部申報清查出的資產(chǎn)損失（盤盈）數(shù)。

6.清查數(shù)：指通過賬務清理和資產(chǎn)清查后現(xiàn)金的實際清查價值。

7.損失（盤盈）原因：在軟件提供的項目中直接選擇，要選擇到最明細項。8.發(fā)生時間：指現(xiàn)金損失（盤盈）業(yè)務發(fā)生的的具體時間。

9.關鍵證據(jù)描述：根據(jù)《關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》(國資評價［2003］72號)等有關規(guī)定，提供的相關資產(chǎn)損失掛賬的證據(jù)材料名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機構的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

10.底稿索引號：按現(xiàn)金損失掛賬證據(jù)材料的編號填列。11.備注：認為需填列的其他關鍵事項說明。

（三）注意事項

1.本表的金額單位為元，保留兩位小數(shù)(下同)。2.本表應分幣種逐項填列。

3.幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率、原幣金額。

（四）審核公式

7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄-16欄。

六、銀行存款清查明細表（企清基04表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對銀行存款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

同現(xiàn)金清查明細表（企清基03表）。

（三）注意事項

1.所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括清查基準日所在會計年度曾經(jīng)有過存款的所有賬戶，包括當年截止清產(chǎn)核資基準日賬戶余額為零和已清戶的賬戶。

2.幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率、原幣金額。

（四）審核公式

7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄-16欄。

七、其他貨幣資金清查明細表（企清基05表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他貨幣資金進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

存放地點、形式：本欄填列企業(yè)其他貨幣資金的具體形式，即外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款等。

（三）注意事項

幣種為人民幣時也需填列幣種、匯率、原幣金額。

（四）審核公式

7欄=3欄-5欄 8欄=4欄-6欄 15欄=11欄-13欄 16欄=12欄-14欄 17欄=7欄-15欄 18欄=8欄-16欄。

八、短期投資清查明細表（企清基06表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對短期投資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.投資類別：填寫投資的分類，如“股票投資”、“債券投資”、“其他投資”等。

2.單項投資名稱：根據(jù)企業(yè)實際投資股票、債券、基金的名稱或其他具體投資項目填列，如浙江廣廈、華發(fā)股份等。

（三）注意事項

如果已經(jīng)對短期投資計提了減值準備，賬面數(shù)要填列扣除減值準備后的金額。

（四）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

九、應收票據(jù)清查明細表(企清基07表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收票據(jù)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.票據(jù)種類：填寫票據(jù)的種類如“商業(yè)票據(jù)”、“銀行匯票”等。

2.與本企業(yè)關系：指出票單位與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。3.盤點面值：指截止清查基準日對各項應收票據(jù)清查盤點的票面金額數(shù)，不包括應計利息部分。

（三）注意事項

所有應收票據(jù)必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（四）審核公式

7欄=3欄-6欄 10欄=8欄-9欄 11欄=7欄-10欄。

十、應收股利清查明細表（企清基08表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收股利進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.債務人名稱：填寫被投資單位的全稱。

2.與本企業(yè)關系：指債務人與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。

（三）注意事項

應收股利必須按規(guī)定函證或取得相應的法律證據(jù)。

（四）審核公式

6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

十一、應收利息清查明細表（企清基09表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收利息進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.債務人名稱：填寫被投資單位的全稱。

2.與本企業(yè)關系：指債務人與本企業(yè)的關系，填列“關聯(lián)方”、“非關聯(lián)方”。

（三）注意事項

應收利息必須按規(guī)定函證或取得相應的法律證據(jù)。

（四）審核公式

9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。

十二、應收賬款、其他應收款清查明細表（企清基10、11表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收賬款、其他應收款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

賬面數(shù)按賬齡劃分：賬齡劃分應依據(jù)財政部財會(2002)18號文件規(guī)定，“采用賬齡分析法計提壞賬準備時，收到債務單位當期償還的部分債務后，剩余的應收款項，不應改變其賬齡，仍應按原賬齡加上本期應增加的賬齡確定；在存在多筆應收款項、且各筆應收款項賬齡不同的情況下，收到債務單位當期償還的部分債務，應當逐筆認定收到的是哪一筆應收款項；如果確實無法認定的，按照先發(fā)生先收回的原則確定，剩余應收款項的賬齡按上述同一原則確定”。

（三）注意事項

1.應收賬款、其他應收款清查明細表中“會計技術差錯”、“申報損失（盤盈）數(shù)”和 “清查值”的數(shù)據(jù)按賬面余額數(shù)填列，不扣除已按余額比例計提的壞賬準備數(shù)。

2.應收賬款、其他應收款擬核銷的壞賬必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。3.分段賬齡之和要與賬面數(shù)保持一致。

（四）審核公式

9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。

十三、預付賬款清查明細表（企清基12表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對預付賬款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

預付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

9欄=1欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。

十四、壞賬準備清查明細表（企清基13表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對壞賬準備進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.應收款清查后余額：指應收賬款和其他應收款按賬齡劃分的清查后余額，該數(shù)應與應收賬款和其他應收款明細表中的“清查值”一致。

2.壞賬準備計提基數(shù)：指清查后應收賬款仍需預計損失的賬面余額。

（三）注意事項 所有擬核銷的壞賬必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（四）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=6欄。

十五、期貨保證金清查明細表（企清基14表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對期貨保證金進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

十六、應收補貼款清查明細表(企清基15表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收補貼款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

十七、應收出口退稅清查明細表(企清基16表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應收出口退稅進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

十八、存貨清查匯總表(企清基17表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對存貨進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

企清基17-

1、17-

2、17-

3、17-

4、17-5表填列完畢后，此表可由軟件自動生成。

十九、存貨（原材料）清查明細表(17-1表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對原材料進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.類別及名稱：填列原材料的明細項目。2.實際盤點數(shù)：填列清查后的原材料實際數(shù)量。

3.清查毀損待報廢：填列已經(jīng)毀損、待報廢的無使用價值的存貨數(shù)量及金額。

（三）審核公式

7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。

二十、存貨（低值易耗品）清查明細表(企清基17-2表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對低值易耗品進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。

二十一、存貨（產(chǎn)成品）清查明細表(企清基17-3表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對產(chǎn)成品進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

10欄=3欄-8欄 13欄=10欄-6欄 20欄=14欄+16欄+18欄-19欄 21欄=10欄-13欄-15欄-17欄 22欄=11欄-20欄。

二十二、存貨（發(fā)出商品）清查明細表(企清基17-4表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對存貨中發(fā)出商品進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

7欄=1欄-5欄 8欄=2欄-6欄 9欄=7欄-3欄 10欄=8欄-4欄 14欄=10欄+12欄-13欄 15欄=7欄-9欄-11欄 16欄=8欄-14欄。

二十三、存貨（其它）清查明細表（企清基17-5表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對生產(chǎn)成本、包裝物等進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。二

十四、待攤費用清查明細表(企清基18表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對待攤費用進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.費用名稱：填列需攤銷的待攤費用的具體名稱，如水電費、修理費等。2.攤銷期限：填列應攤銷的月份數(shù)。

3.初始金額：指發(fā)生的待攤費用在分期攤銷前的金額數(shù)。

（三）審核公式

6欄=4欄-5欄 8欄=4欄-7欄 10欄=6欄-9欄 12欄=10欄-11欄。二

十五、待處理流動資產(chǎn)凈損失清查明細表(企清基19表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對待處理流動資產(chǎn)凈損失進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

原轉(zhuǎn)出科目：填寫引起待處理流動資產(chǎn)凈損失的原科目名稱。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=3欄-5欄。二十六、一年內(nèi)到期的長期債權投資清查明細表(企清基20表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對一年內(nèi)到期的長期債權投資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.被投資單位名稱：填列一年內(nèi)到期的長期債權投資的被投資單位全稱。2.原始投資金額：填列當初投資債權的原始金額。

（三）審核公式

9欄=7欄-8欄 12欄=10欄-11欄 13欄=9欄-12欄。二

十七、其他流動資產(chǎn)清查明細表(企清基21表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他流動資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.項目名稱：按其他流動資產(chǎn)的類別、項目等原則確定的明細項目填列。2.性質(zhì)：指其他流動資產(chǎn)的性質(zhì)，是屬于資產(chǎn)還是費用掛賬等。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。二

十八、長期投資清查匯總表(企清基22表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對長期投資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

長期股權投資和長期債權投資清查明細表填列完畢后，長期投資清查匯總表可由軟件自動生成。

二十九、長期股權投資清查明細表(企清基22-1表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對長期股權投資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.被投資單位名稱：填列被投資單位的全稱。

2.投資種類：按股票投資、對子公司的投資、對合營和聯(lián)營企業(yè)的投資、其他股權投資分類填列。

3.股票名稱、發(fā)行日期、持股數(shù)量：只在涉及股票投資的情況下填列，其他 投資種類不填列。

4.初始投資金額：指對子公司及合營、聯(lián)營等股權投資情況下的原始投資金額。

（三）審核公式

4欄=2欄-3欄 7欄=5欄-6欄 8欄=4欄-7欄。三

十、長期債權投資清查明細表(企清基22-2表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對長期債權投資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.投資種類：按債券投資、其他債權投資分類填列。2.原始投資金額：指購買長期債券投資時的原始價值。

（三）審核公式

6欄=4欄-5欄 9欄=7欄-8欄 10欄=6欄-9欄。三

十一、固定資產(chǎn)清查匯總表(企清基23表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

該匯總表在8張固定資產(chǎn)明細表數(shù)據(jù)填列完畢后可由軟件自動生成。三

十二、固定資產(chǎn)（土地）清查明細表(企清基23-1表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（土地）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。2.用地性質(zhì)：填寫土地的屬性如“工業(yè)、商業(yè)”等。

3.準用年限：填寫土地的法定使用年限，如50年、70年等，國家劃撥土地的使用年限不填列。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

三

十三、固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）清查明細表(企清基23-2表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（房屋及建筑物）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.建筑物名稱：填列房屋建筑物的明細項目名稱。

2.結(jié)構：填列“磚混結(jié)構”、“磚木結(jié)構”、“鋼筋混凝土結(jié)構”等。3.折舊年限：指目前規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限，以“年”為單位填列。4.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指清查出的盤虧、毀損、報廢減去盤盈資產(chǎn)后的金額。

（三）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

三

十四、固定資產(chǎn)（通用設備）清查明細表(企清基23-3表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（通用設備）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.名稱及規(guī)格：按照通用設備的具體名稱及規(guī)格填列。

2.已使用年限：指固定資產(chǎn)實際已使用年限，以“年”為單位填列。

（三）注意事項

只有在屬于同類同型號、同批購進，且購進單價相同的情況下，才可合并填列。

（四）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

三

十五、固定資產(chǎn)（交通運輸工具）清查明細表(企清基23-4表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（交通運輸工具）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

三

十六、固定資產(chǎn)（電器設備）清查明細表(企清基23-5表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（電器設備）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

本表主要填列與生產(chǎn)經(jīng)營相關的大型儀器如膠印機、印刷機等專用設備。

（三）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。三

十七、固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設備）清查明細表(企清基23-6表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（電子產(chǎn)品及通信設備）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

本表主要填列電腦、打印機、空調(diào)及通信設備等。

（三）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

三

十八、固定資產(chǎn)（文藝體育設備）清查明細表(企清基23-7表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（文藝體育設備）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

三

十九、固定資產(chǎn)（家具用具及其他）清查明細表(企清基23-8表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)（家具用具及其他）進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

18欄=12欄+14欄+16欄-10欄 19欄=13欄+15欄+17欄-11欄 21欄=18欄-20欄 22欄=21欄-23欄 23欄=19欄-20欄 24欄=7欄-21欄 25欄=8欄-22欄 26欄=9欄-23欄。

四

十、固定資產(chǎn)清理清查明細表(企清基24表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對固定資產(chǎn)清理進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.購入時間：指該項固定資產(chǎn)購置的具體時間。

2.轉(zhuǎn)入本科目前賬面數(shù)中固定資產(chǎn)原值、累計折舊：根據(jù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目前的該項固定資產(chǎn)明細賬金額填列。

3.處理收入、處理支出：指企業(yè)在固定資產(chǎn)清理過程中的變價收入和清理稅費支出金額。尚未發(fā)生的預期處理收入凈額在本表“預計殘值”中填列。

（三）審核公式 3欄=1欄-2欄 6欄=3欄-4欄+5欄 8欄=6欄-7欄 11欄=9欄-10欄 12欄=8欄-11欄。

四

十一、工程物資清查明細表(企清基25表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對工程物資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

四

十二、在建工程（專項工程支出）清查明細表(企清基26表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對在建工程(專項工程支出)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.項目名稱：按在建工程類別、項目、單項等原則確定的明細項目填列。2.工程開始時間：按在建工程（專項工程支出）實際開始建設的時間填列。3.預計竣工時間：按各項目收到預算批復時填列的預計完工時間填列。4.完工進度%：指已發(fā)生費用占預計發(fā)生總費用的比例或者工程的形象進度。5.資金來源：分別按專項撥款、借款、自籌資金填列。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

四

十三、待處理固定資產(chǎn)凈損失清查明細表(企清基27表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對待處理固定資產(chǎn)凈損失進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

原轉(zhuǎn)出科目：指轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)凈損失科目前所核算的明細科目。

（三）注意事項

本項目在進行賬務清理、收集相關證據(jù)基礎上應按原制度申報老損失，清查后一般無余額。

（四）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

四

十四、無形資產(chǎn)清查匯總表（企清基28表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

該匯總表在無形資產(chǎn)清查明細表數(shù)據(jù)填列完畢后可由軟件自動生成。四

十五、無形資產(chǎn)（著作權）清查明細表（企清基28-1表）

（一）本表內(nèi)容 主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)-著作權進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.著作權名稱：賬面記載的著作權名稱。

2.取得方式：填列包括原創(chuàng)取得、轉(zhuǎn)讓取得和其他。其他方式需注明采用何種方式取得。

3.攤銷期限：指規(guī)定著作權應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指著作權在分期攤銷前的金額數(shù)。

（三）審核公式

8欄=6欄-7欄 10欄=8欄-9欄。

四

十六、無形資產(chǎn)（土地使用權）清查明細表（企清基28-2表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對無形資產(chǎn)-土地使用權進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.開發(fā)程度：填寫土地開發(fā)狀態(tài)如“七通一平”等。

2.用地性質(zhì)：按土地的性質(zhì)如“工業(yè)、商業(yè)”等原則確定的明細項目填列。3.攤銷期限：指規(guī)定土地應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指無形資產(chǎn)在分期攤銷前的金額數(shù)。

（三）審核公式

8欄=6欄-7欄 10欄=8欄-9欄。

四

十七、無形資產(chǎn)（其他）清查明細表（企清基28-3表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他無形資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.無形資產(chǎn)類別：填列無形資產(chǎn)-土地使用權以外的無形資產(chǎn)類別，如專利權、商標權等。

2.項目名稱：按無形資產(chǎn)的類別、項目等原則確定的明細項目填列。3.攤銷期限：指該項資產(chǎn)按規(guī)定應攤銷的期限，本欄目按月填列。4.原始金額：指無形資產(chǎn)在分期攤銷前的金額數(shù)。

5.截止基準日賬面應有余額:指無形資產(chǎn)的初始金額減去已攤銷金額后的余額。

（三）審核公式

5欄=3欄-4欄 9欄=7欄-8欄 11欄=9欄-10欄。四

十八、遞延資產(chǎn)清查明細表（企清基29表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對遞延資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.項目名稱：按遞延資產(chǎn)的類別、項目等原則確定的明細項目填列。2.項目類別：填寫遞延資產(chǎn)的性質(zhì)，如“開辦費”等。

3.攤銷期限(月)：指該項資產(chǎn)按規(guī)定應攤銷的期限，本欄目按月填列。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 7欄=5欄-6欄 9欄=7欄-8欄 四

十九、其他長期資產(chǎn)清查明細表（企清基30表）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他長期資產(chǎn)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

業(yè)務內(nèi)容：是指在其他長期資產(chǎn)中核算的內(nèi)容。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 6欄=4欄-5欄 7欄=3欄-6欄。

五

十、遞延稅款借項清查明細表(企清基31表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對遞延稅款借項進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.項目名稱：填列形成遞延稅款借項的所得稅調(diào)整項目名稱。2.產(chǎn)生原因：按遞延稅款借項實際形成的原因描述。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=1欄-4欄 7欄=5欄-6欄 9欄=7欄-8欄。五

十一、短期借款清查明細表(企清基32表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對短期借款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.金融機構：填列借款銀行。

2.借款條件：分為保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款等。3.抵押資產(chǎn)：填寫抵押給銀行的資產(chǎn)（如有）。

4.擔保單位：填寫合同約定書中列示的相關擔保單位（如有）。

5.申報潛盈（損失）數(shù)：指無需支付的短期借款潛盈及未入賬短期借款情況。

（三）注意事項

1.短期借款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

2.應根據(jù)各項負債的賬面記錄、業(yè)務合同及實際清查情況填列本清查明細表各相關欄目。

3.無法支付的負債為潛盈，以正數(shù)填列；未入賬負債為潛虧，以負數(shù)填列。

（四）審核公式

5欄=1欄-3欄 6欄=2欄-4欄 9欄=5欄-7欄 10欄=6欄-8欄。五

十二、應付票據(jù)清查明細表(企清基33表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付票據(jù)進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

票據(jù)種類：填寫票據(jù)的種類如“商業(yè)匯票”、“銀行匯票”等。

（三）注意事項

應付票據(jù)必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（四）審核公式

5欄=3欄-4欄 7欄=5欄-6欄。

五

十三、應付賬款清查明細表(企清基34表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付賬款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

債權人名稱：填寫欠款單位的全稱。

（三）注意事項

應付賬款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（四）審核公式

9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。

五

十四、應付工資清查明細表(企清基35表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付工資進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

五

十五、應付福利費清查明細表(企清基36表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付福利費進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

五

十六、應付股利清查明細表(企清基37表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付股利進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

利潤所屬期間:填列應付利潤所屬的年度。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

五

十七、預收賬款清查明細表(企清基38表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對預收賬款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

預收賬款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。

五

十八、應交稅金清查明細表(企清基39表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應交稅金進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.主管稅務機關：指負責征稅的稅務機關。2.項目內(nèi)容：填列稅種，如“營業(yè)稅、增值稅”等。3.稅率、欠交原因：按實際情況填列。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

五

十九、其他應交款清查明細表(企清基40表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他應交款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

項目內(nèi)容：指應交的款項種類，如“教育費附加”等。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十、其他應付款清查明細表(企清基41表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他應付款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

其他應付款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。

六

十一、預提費用清查明細表(企清基42表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對預提費用進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

計提原因：是指發(fā)生預提費用科目的原因。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十二、預計負債清查明細表(企清基43表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對預計負債進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

預計原因：說明預計負債的依據(jù)。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六十三、一年內(nèi)到期的長期負債清查明細表(企清基44表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對一年內(nèi)到期的長期負債進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十四、其他流動負債清查明細表(企清基45表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他流動負債進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

其他流動負債必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

9欄=1欄-8欄 11欄=9欄-10欄。

六

十五、長期借款清查明細表(企清基46表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對長期借款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

長期借款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十六、應付債券清查明細表(企清基47表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對應付債券進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。六

十七、長期應付款清查明細表(企清基48表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對長期應付款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

長期應付款必須進行函證或取得相應法律證據(jù)。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十八、專項應付款清查明細表(企清基49表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對專項應付款進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.撥入單位：指下?lián)軐ｍ棏犊畹膯挝弧?.撥入日期：指銀行入賬日期。3.業(yè)務內(nèi)容：指專項應付款的用途。4.項目期限：指專項支出的項目期間。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

六

十九、其他長期負債清查明細表(企清基50表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對其他長期負債進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

七

十、遞延稅款貸項清查明細表(企清基51表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對遞延稅款貸項進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.初始金額：指遞延稅款的原始金額。

2.截止基準日應轉(zhuǎn)銷額：指遞延稅款應該轉(zhuǎn)銷的金額。

（三）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=1欄-4欄 7欄=5欄-6欄 9欄=7欄-8欄。七

十一、所有者權益清查明細表(企清基52表)

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對所有者權益進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）審核公式

3欄=1欄-2欄 5欄=3欄-4欄。

七

十二、抵押擔保事項表（補充表1）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對抵押擔保事項進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

1.抵押資產(chǎn)名稱：填列抵押資產(chǎn)的具體名稱，如固定資產(chǎn)明細項目的項目名稱。

2.抵押事項：填列抵押行為形成的具體事項名稱，如用于銀行貸款抵押等。3.擔保條件：填列保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金等擔保方式中的一種。

（三）注意事項

無此項目的企業(yè)無需填列。

七

十三、或有事項情況表（補充表2）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對或有事項進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

項目內(nèi)容：包括訴訟、抵押、擔保、承諾等已形成或可能形成單位的債務和債權的事項。

（三）注意事項

無此項目的企業(yè)無需填列。

七

十四、集團內(nèi)部債權清查明細表（補充表3）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對集團內(nèi)部債權進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）指標解釋

與本單位關系：根據(jù)與債務方的關系分析填列，如母公司、同一母公司控制下的子公司、子公司等。

（三）注意事項

1.無此項目的企業(yè)無需填列。

2.本表主要列示集團內(nèi)各公司往來賬單方掛賬的清查情況，應按應收款項科目（應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付賬款）分別填列事項。

3.單方掛賬原因應按項目逐筆說明。

4.單方掛賬應收賬款、其他應收款可計提壞賬準備，但不能全額計提。七

十五、集團內(nèi)部債務清查明細表（補充表4）

（一）本表內(nèi)容

主要反映企業(yè)對集團內(nèi)部債務進行賬務清理和清查的基本情況。

（二）注意事項

1.無此項目的企業(yè)無需填列。2.本表主要列示集團內(nèi)各公司往來賬單方掛賬的清查情況，應按應付款項科目（應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、預收賬款）分別填列事項。

3.單方掛賬原因應按項目逐筆說明。

第二篇：個人所得稅基礎信息表填制方法

個人所得稅基礎信息表填制方法（超實用）

2017-04-14稅月伴你行代理個人所得稅納稅申報的關鍵問題，是能否全面、真實地反映納稅義務人的應稅所 得。由于個人收入結(jié)算與支付具有一定的隱蔽性，會給代理申報帶來一定的困難和風險。為確保辦稅質(zhì)量，在界定納稅義務人性質(zhì)的前提下，稅務師應嚴格按規(guī)范程序操作。(一）居民納稅義務人

居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，應負 有無限納稅義務。本節(jié)主要介紹我國境內(nèi)的企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構中的中方和外籍 人員工薪所得，勞務報酬所得，利息、股息、紅利所得代理申報的操作規(guī)范，除此之外的所得 項目因很少涉及代理，故不作專門闡述。

1.核查有關工薪所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得結(jié)算賬戶，審核支付單位 工薪支付明細表，獎金和補貼性收人發(fā)放明細表，勞務報酬支付明細表，福利性現(xiàn)金或?qū)嵨?支出，集資債券利息、股息、紅利支出，確定應稅項目和計稅收入。

2.根據(jù)稅法有關稅前扣除項目的具體規(guī)定，確定免予征稅的所得，計算應稅所得。3.核查外籍個人來源于中國境內(nèi)由境外公司支付的收入，來源于中國境外由境內(nèi)、境 外公司支付的所得，根據(jù)有無住所或?qū)嶋H居住時間，以及在中國境內(nèi)企業(yè)任職的實際情況，確認納稅義務。

4.核查稅款負擔方式和適用的稅率，計算應納稅額，并于每月15日前向主管稅務機關 辦理代扣代繳所得稅申報手續(xù)。(二)非居民納稅義務人

非居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿1年 但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。非居民納稅義務人只負有限納稅義務。對非居民納稅 義務人來源于中國境內(nèi)的工薪所得，根據(jù)在境內(nèi)實際居住的時間、支付方式和稅收協(xié)定的 有關規(guī)定來確定是否征稅。勞務報酬所得主要根據(jù)稅收協(xié)定有關獨立勞務和非獨立勞務 的判定來確定具體的計稅方法。由于利息、股息、紅利所得情況各異，征免界定均有具體規(guī) 定。因此，代理非居民納稅義務人個人所得稅的納稅申報，其計稅資料的取得與核實是比 較復雜的。

1.核查外籍個人因任職、受雇、履約等出入境的實際日期，確定與其派遣公司或雇主的關 系，通過出入境簽證、職業(yè)證件、勞務合同等來判定其所得適用的稅目和發(fā)生納稅義務的時間。

2.核查納稅義務人來源于中國境內(nèi)分別由境內(nèi)、境外支付的工薪所得明細表，根據(jù)稅 款負擔方式和雇主為其負擔稅款情況，將不含稅收人換算成含稅收入。

3.核查納稅義務人從中國境內(nèi)企業(yè)取得的各種補貼、津貼及福利費支出明細，除稅法 規(guī)定免予征稅的項目外，將其并入工薪所得計算納稅。

4.核查納稅義務人勞務報酬所得支付明細表，通過審核外籍個人來華提供勞務服務與 派遣公司的關系，判定其屬于非獨立勞務或獨立勞務，前者應按工薪所得計稅，后者則適用 勞務報酬的計稅方法。

5.核查納稅義務人來源于中國境內(nèi)的利息、股息、紅利所得的計稅資料，根據(jù)其投資的 具體內(nèi)容來判定征免。

6.核查擔任境內(nèi)企業(yè)或外企商社高級職務的外籍個人來源于中國境內(nèi)的工薪所得和 實際履行職務的期間，據(jù)以計算應稅所得。

7.在對非居民納稅義務人工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等全部計稅 資料進行核查后，分類計算應稅所得，按一定的稅款負擔方式計算出支付單位應代扣代繳 的個人所得稅稅額。代理填制個人所得稅納稅申報表的方法 填表說明：

一、適用范圍

本表由扣繳義務人填報。適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，其支付所得納稅人基礎 信息的填報。初次申報后，以后月份只需報送基礎信息發(fā)生變化的納稅人的信息。

二、扣繳義務人填報本表時，“姓名、國籍(地區(qū)）” “身份證件類型”“身份證件號碼”“是否殘疾烈屬孤 老”為所有納稅人的必填項；其余則根據(jù)納稅人自身情況選擇后填報。

三、有關項目填報說明

1.姓名:填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。2.國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

3.身份證件類型:填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、士兵證等證 件名稱;中國境內(nèi)無住所個人，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照 名稱。

4.身份證件號碼:填寫身份證件上的號碼。

5.是否殘疾烈屬孤老:有本項所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。6?雇員欄:本欄填寫雇員納稅人的相關信息。(1)電話:填寫雇員納稅人的聯(lián)系電話。(2)電子郵箱:填寫雇員納稅人的電子郵箱。

7.非雇員欄:填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關信息。一般填寫從扣繳單 位取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶 然所得、其他所得的納稅人的相關信息。(1)聯(lián)系地址:填寫非雇員納稅人的聯(lián)系地址。(2)電話:填寫非雇員納稅人的聯(lián)系電話。

(3)工作單位:填寫非雇員納稅人的任職受雇單位名稱全稱。沒有任職受雇單位的，則不填。8.股東、投資者欄:填寫扣繳單位的自然人股東、投資者的相關信息。沒有則不填。(1)公司股本(投資）總額:填寫扣繳單位的公司股本(投資)總額。

(2)個人股本(投資)額:填寫自然人股東、投資者個人投資的股本(投資）額。9.境內(nèi)無住所個人欄:填寫在中國境內(nèi)無住所個人的相關信息。沒有則不填。

(1)納稅人識別號:填寫主管稅務機關賦予的18位納稅人識別號。該納稅人識別號作為境內(nèi)無住所 個人的唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或者扣繳義務人辦理該納稅人初次 扣繳申報時，由主管稅務機關授予。(2)來華時間:填寫納稅人到達中國境內(nèi)的年月日。

(3)任職期限:填寫納稅人在中國境內(nèi)任職受雇單位的任職期限。(4)預計離境時間:填寫納稅人預計離境的年月日。(5)預計離境地點:填寫納稅人預計離境的地點。(6)境內(nèi)職務:填寫納稅人在境內(nèi)任職受雇單位擔任的職務。(7)境外職務:填寫納稅人在境外任職受雇單位擔任的職務。

(8)支付地:填寫納稅人取得的所得的支付地，在“境內(nèi)支付”“境外支付”和“境、內(nèi)外同時支付”三種 類型中選擇一種填寫。

(9)境外支付地國別（地區(qū)）：如果納稅人取得的所得支付地為國外的，填寫境外支付地的國別或地區(qū) 名稱。填表說明:

一、適用范圍

本表適用于自然人納稅人基礎信息的填報。

各地稅務機關可根據(jù)本地實際，由自然人納稅人初次向稅務機關辦理相關涉稅事宜時填報本表;初次 申報后,以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。

二、本表各欄填寫如下：(一)表頭欄

1.姓名?.填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應當分別用中、外兩種文字填寫。2?身份證件類型:填寫納稅人有效身份證件(照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件 名稱;中國境內(nèi)無住所個人，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

3.身份證件號碼:填寫身份證件上的號碼。4?納稅人類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“ V”，可多選。(1)有任職受雇單位:是指納稅人有固定任職受雇單位。

(2)無任職受雇單位(不含股東投資者）：是指納稅人為自由職業(yè)者，沒有與任何單位簽訂任職受雇合 同;不含企業(yè)股東、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人、承包承租經(jīng)營者。

(3)投資者:是指有對外投資的納稅人。

(4)無住所個人:是指在中國境內(nèi)無住所的納稅人。“無住所”是相對有住所而言;在中國境內(nèi)有住所 的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住的個人。5.任職受雇單位名稱及納稅人識別號:填寫納稅人簽訂任職受雇合同的單位名稱全稱及其在稅務機 關辦理登記時的納稅人識別號。前列填名稱，后列填納稅人識別號。與多家單位簽訂合同的，須分行列示。沒有則不填。

6.“三費一金”繳納情況:納稅人根據(jù)自己繳納社會保險費情況在“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險 費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”對應框內(nèi)打“V”；如果都沒有繳納的，在“無”欄打“ /”。

7?電子郵箱:填寫稅務機關能與納稅人聯(lián)系的電子郵箱地址。

8?境內(nèi)聯(lián)系地址、郵政編碼：填寫稅務機關能與納稅人聯(lián)系的有效中國境內(nèi)聯(lián)系地址和郵政編碼。

9?聯(lián)系電話:填寫稅務機關能與納稅人聯(lián)系的電話。

10.職業(yè):填寫納稅人所從事的職業(yè)。職業(yè)分類按勞動和社會保障部門的國標填寫。11?職務:填寫納稅人在任職受雇單位所擔任的職務，在“高層”“中層”“普通”三項前選擇其一打“ /”。

12?學歷:填寫納稅人取得的最終學歷。

13?是否殘疾人/烈屬/孤老:符合本欄情況的，在對應框前打“ V”;否則,在“否”欄打“ V”。(二)有境外所得的納稅人填寫欄:納稅人從中國境外取得所得的填寫本欄;沒有則不填。納稅人在選填此欄時，應根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）〉的通 知》第十一條第二款“從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內(nèi)有 戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國 境內(nèi)沒有戶籍的,向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關申報”的規(guī)定選擇填寫。

選擇后,納稅人在“戶籍所在地”或“經(jīng)常居住地”對應框內(nèi)打“ V”并填寫具體地址。(三)投資者納稅人填寫欄:由自然人股東、投資者填寫。如果沒有對外投資的，則不填。1.投資者類型:納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“V”，可多選。2?被投資單位信息:填寫納稅人對外投資單位的有關信息。

(1)納稅人名稱:填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證載明的納稅人名稱全稱。投資多家單位 的，需分別列示。

(2)扣繳義務人編碼:填寫稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼。來源：解稅寶

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第三篇：會計基礎工作規(guī)范講解

會計基礎工作規(guī)范》講解 1 《會計基礎工作規(guī)范》講解

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一、概述

會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎。我國歷來十分重視會計基礎工作，制定了相應的規(guī)章制度。1984年4月，財政部發(fā)布了《會計人員工作規(guī)則》，對建立會計人員崗位責任制、使用會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案、辦理會計交接等問題作出了具體規(guī)定。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和1993年以來會計制度的重大改革，會計基礎工作出現(xiàn)了許多新情況、新問題。為適應會計基礎工作的新要求，財政部對《會計人員工作規(guī)則》進行了重新修訂，于1997年6月17日發(fā)布了《會計基礎工作規(guī)范》（以后簡稱《規(guī)范》）?！兑?guī)范》發(fā)布實施后，《會計人員工作規(guī)則》同時廢止。

（一）《規(guī)范》的結(jié)構

《規(guī)范》共六章一百零一條，第一章總則，第二章會計機構和會計人員，第三章會計核算，第四章會計監(jiān)督，第五章內(nèi)部會計管理制度，第六章附則。

《規(guī)范》的第一章總則，闡明了會計基礎工作規(guī)范制定的依據(jù)、必要性、適用范圍和管理。

《規(guī)范》的主體內(nèi)容是關于會計機構和會計人員、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度等四個方面的規(guī)范，《規(guī)范》分四章分別進行闡述。

《規(guī)范》的第六章也就是最后一章是“附則”。其內(nèi)容包括：一是對“本規(guī)范所稱的統(tǒng)一會計制度”和“本規(guī)范所稱的會計主管人員”作出專門解釋；二是指明關于填制會計憑證、登記賬簿的規(guī)定，除特別指出外，適應于手工記賬；三是規(guī)定各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、國務院各業(yè)務主管部門可以根據(jù)本規(guī)范的原則，結(jié)合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定具體實施辦法，報財政部備案；四是本規(guī)范的解釋、修改權歸財政部；五是本規(guī)范自公布之日即1996年6月17日起實施。

（二）《規(guī)范》的意義

制定和實施《規(guī)范》是做好會計工作的內(nèi)在要求

《規(guī)范》第一條規(guī)定：“為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，制定本規(guī)范?！边@既是《規(guī)范》的立法宗旨，也是制定和實施《規(guī)范》的必要性。這個必要性體現(xiàn)在三個方面：

第一，為了加強會計基礎工作。會計基礎工作是會計核算和會計管理中基礎性工作的總稱，范圍覆蓋：會計機構設置和人員配備，包括建立會計人員崗位責任制和職責分工，確立

并執(zhí)行會計人員的從業(yè)條件和職業(yè)道德標準，會計工作交接的程序；會計核算中各環(huán)節(jié)的工作，包括會計憑證的格式設計、取得、填制、審核、傳遞和保管，會計賬簿的設置、登記、核對和結(jié)賬，會計報表的設置、編制、審核和報送，會計電算化的軟硬件要求、數(shù)據(jù)安全維護，會計檔案的歸案、保管、移交和銷毀；會計監(jiān)督的各項工作，包括監(jiān)督職責劃分和監(jiān)督程序，監(jiān)督的實施；內(nèi)部會計管理工作，包括內(nèi)部會計管理的制度設計與執(zhí)行。

會計基礎工作規(guī)范是會計基礎工作應遵循的工作標準，包括關于會計機構和會計人員的基本規(guī)范、會計核算的基本規(guī)范、會計監(jiān)督的基本規(guī)范和內(nèi)部會計管理制度的基本規(guī)范。有了《規(guī)范》，會計基礎工作就有章可循，有據(jù)可依，按標準辦事。《規(guī)范》是加強會計基礎工作的制度保證。

第二，為了建立規(guī)范的會計工作秩序。規(guī)范的會計基礎工作是建立良好的會計工作秩序的前提。目前，一些單位會計工作存在的種種問題，如賬目混亂，數(shù)據(jù)失真，財產(chǎn)不實，做假會計憑證、假會計賬簿、假會計報表等，無不與會計基礎工作混亂有關。扭轉(zhuǎn)這種局面必須加強內(nèi)部管理，從規(guī)范會計基礎工作入手。

第三，為了提高會計工作的水平。會計工作是經(jīng)濟管理的一部分，通過收集、處理、利用和提供會計信息，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務。建立會計基礎工作規(guī)范，為收集、處理、利用和提供會計信息制定工作標準，可以保證會計信息的真實、完整和及時，從而提高會計工作的水平，使會計工作在經(jīng)營管理中發(fā)揮積極的作用。

《規(guī)范》是《會計法》的重要配套規(guī)章

《中華人民共和國會計法》是我國會計工作的根本****，是我國會計工作的母法，是進行會計工作的基本依據(jù)。它在我國會計法規(guī)體系中居于最高地位，是制定其他會計法規(guī)的基本依據(jù)?！兑?guī)范》明確指出，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，制定本規(guī)范?！兑?guī)范》根據(jù)《會計法》的基本原則和要求，對會計基礎工作的各個具體環(huán)節(jié)提出工作標準和工作程序，是對《會計法》中關于會計基礎工作方面內(nèi)容的具體化和細致化。

（三）《規(guī)范》的適用范圍和管理

《規(guī)范》的適用范圍

《規(guī)范》第二條規(guī)定，“國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計基礎工作，應當符合本規(guī)范的規(guī)定?！边@是對《規(guī)范》適用范圍的規(guī)定，與《會計法》基本一致，《會計法》的適用范圍單獨提到“公司”，實際上公司是企業(yè)的一種，可以認為在這一點上兩者的規(guī)定沒有什么不同?！兑?guī)范》與《會計法》不同的是，《會計法》沒有提到“個體工商戶”?！兑?guī)范》對個體工商戶的適用問題，要區(qū)別對待：根據(jù)《稅收征管法》和1997年4月9日《國家稅務總局關于貫徹國務院批轉(zhuǎn)的加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見的通知》的規(guī)定，凡有固定經(jīng)營場所的個體私營經(jīng)濟業(yè)戶，都必須按財務會計制度的有關規(guī)定設置會計賬簿，憑合法有效的憑證，如實記載經(jīng)濟業(yè)務事項，正確核算盈虧。經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可暫不建賬和不設置賬簿。也就是說，根據(jù)稅法等規(guī)定應當建賬的個體工商戶，應當適用本《規(guī)范》，按照《規(guī)范》要求開展會計工作；按規(guī)定可以不建立賬簿的個體工商戶，不適用本《規(guī)范》。

會計基礎工作的管理

會計基礎工作的狀況有關國家宏觀經(jīng)濟信息的準確性，對國家稅收也有重大的影響，因而影響到國家的宏觀經(jīng)濟管理和調(diào)控。所以，會計基礎工作的管理既是各單位的一項內(nèi)部管理行為，也是一項政府管理行為?！兑?guī)范》第四條和第五條對會計基礎工作的領導責任和管理部門作出了明確規(guī)定，其要求是：

第一，單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。也就是說一個單位的會計基礎工作不健全或出現(xiàn)混亂，應當首先追究單位領導人的責任。

第二，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國務院各業(yè)務主管部門對管轄的單位的會計基礎工作負管理和指導的責任。通過政策引導、經(jīng)驗交流、監(jiān)督檢查等措施，促進基層單位加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。

（四）《規(guī)范》的重點和難點

《規(guī)范》的重點是填制會計憑證、登記會計賬簿和編制會計報表?！兑?guī)范》從實際出發(fā)，對填制會計憑證、登記會計賬簿和編制會計報表這三個會計最基礎的工作，同時又是目前比較薄弱的、容易發(fā)生混亂的環(huán)節(jié)，作出了詳細而又具體的規(guī)定，以幫助會計人員掌握正確的方法，保證會計基礎工作的規(guī)范化

《規(guī)范》的難點是單位內(nèi)部會計管理制度。內(nèi)部會計管理制度是會計基礎工作規(guī)范化的保障，會計基礎工作混亂無不與內(nèi)部會計管理制度不健全或執(zhí)行不力有關，強化內(nèi)部會計管理制度也是當前會計工作的一項迫切任務。內(nèi)部會計管理制度建設是一項難度較大的工作，一方面這項工作還在起步之中，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可循，需要在實踐中探索，另一方面內(nèi)部會計管理制度設計需要設計者有較高的會計理論功底，又需要熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點，了解管理的各個環(huán)節(jié)。因此，《規(guī)范》只對此作出了較為原則的規(guī)定，需要各單位根據(jù)這些原則，結(jié)合本單位實際，自行制定相關制度。在條件成熟時，國家才有可能對這方面的內(nèi)容進行統(tǒng)一規(guī)范。

第四篇：清產(chǎn)核資工作底稿

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：現(xiàn)金 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：現(xiàn)金短缺；申報核銷金額： 元；申報處理意見： 擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊15頁）

1、現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒退至基準日的記錄）；（是，否，不適應）

2、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關核準文件；（是，否，不適應）

3、由于管理責任造成的，應當有對責任人的責任認定及賠償情況說明（是，否，不適應）

4、涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（債務單位已不存在）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊15頁）

1、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應）

2、工商部門的注銷、吊銷證明；（是，否，不適應）

3、政府部門有關行政決定文件；（是，否，不適應）

4、清算報告（已清算的）；（是，否，不適應）

5、社會中介機構經(jīng)濟鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（債務人為自然人）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、公安機關出具的債務人失蹤證明；（是，否，不適應）

2、公安機關出具的債務人死亡證明；（是，否，不適應）

3、遺產(chǎn)清償說明；（是，否，不適應）

4、中介機構經(jīng)濟鑒證證明（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（債務人受不可抗力影響）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、戰(zhàn)爭證明；（是，否，不適應）

2、政治事件證明；（是，否，不適應）

3、自然災害說明；（是，否，不適應）

4、中介機構經(jīng)濟鑒證證明（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容： 申報項目名稱：（債務人已訴訟）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、敗訴的法院判決、裁定書；（是，否，不適應）

2、勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行書；（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（債務人資不抵債）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、債務人資不抵債、連續(xù)三年虧損的證明；（是，否，不適應）

2、連續(xù)三年停止經(jīng)營的證明；（是，否，不適應）

3、依法催收記錄；（是，否，不適應）

4、最近三年內(nèi)無任何業(yè)務往來證明；（是，否，不適應）

5、中介機構經(jīng)濟鑒證證明（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日

科目名稱：壞賬損失 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容： 申報項目名稱：（債務人為境外）；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊16頁）

1、依法催收記錄；（是，否，不適應）催收記錄；（是，否，不適應）

2、境外中介證明；（是，否，不適應）

3、我國駐外機構說明；（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表 索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：存貨盤虧、盤盈；申報核銷金額： ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊17頁）

（一）存貨盤點表；（是，否，不適應）

（二）社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明；（是，否，不適應）

（三）其它應當提供的材料：

1.存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；（是，否，不適應）

2.盤盈存貨的價值確定依據(jù)（包括相關入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）；（是，否，不適應）3.盤虧存貨的價值確定依據(jù)；（是，否，不適應）

4.企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：存貨報廢、毀損；申報核銷金額： ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊18頁）

（一）單項或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關部門出具技術鑒定證明；（是，否，不適應）

（二）單項或者批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的社會中介機構出具的技術鑒定證明；（是，否，不適應）

（三）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明；（是，否，不適應）

（四）其他應當提供的材料：

1.企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；（是，否，不適應）2.殘值情況說明；（是，否，不適應）3.企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。（是，否，不適應）

審核意見： 我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：存貨被盜；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊18頁）

1、向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應）

2、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；（是，否，不適應）

3、涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 存貨 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：存貨已處理；申報核銷金額： 元 ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊18頁）

1、已削價、折價處理的說明；（是，否，不適應）

2、檢查有關會計記錄；（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。?jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（被投資單位不存在）；申報核銷金額： 元 ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：

1、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；（是，否，不適應）

2、工商部門的注銷、吊銷文件；（是，否，不適應）

3、政府部門的有關行政決定文件；（是，否，不適應）4.清算報告（已經(jīng)清算的）；（是，否，不適應）5.社會中介機構經(jīng)濟鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 投資 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：（被投資單位資不抵債）；申報核銷金額： 元 ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊19頁）

1、被投資單位已資不抵債、連續(xù)虧損三年的證明；（是，否，不適應）

2、連續(xù)停止經(jīng)營三年的證明；（是，否，不適應）

3、社會中介機構經(jīng)濟鑒證證明（尚未清算的）。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位： 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱： 固定資產(chǎn) 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：固定資產(chǎn)盤盈；申報核銷金額： 元 ；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介：

已獲取關鍵證據(jù)：（手冊20頁）

1、固定資產(chǎn)盤點表；（是，否，不適應）

2、使用保管人對于盤盈情況說明材料；（是，否，不適應）

3、盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（是，否，不適應）

4、單項或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價值確認依據(jù)的，應當委托社會中介機構進行估價，出具估價報告。（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：固定資產(chǎn)盤虧；申報核銷金額： 元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：

1、固定資產(chǎn)盤點表；（是，否，不適應）

2、盤虧情況說明（單項或批量金額較大得固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項作出專項說明）；（是，否，不適應）

3、社會中介機構經(jīng)濟鑒證證明；（是，否，不適應）

4、企業(yè)內(nèi)部有關責任認定和內(nèi)部核準文件等。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：固定資產(chǎn)報廢、毀損；申報核銷金額：元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、企業(yè)內(nèi)部有關部門出具得鑒定證明；（是，否，不適應）

2、單項或批量金額較大得固定資產(chǎn)報廢、毀損，由企業(yè)作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的機構進行鑒定，出具鑒定證明；（是，否，不適應）

3、不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等案件部門的檢驗報告等；（是，否，不適應）

4、企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應）

5、涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：固定資產(chǎn) 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：固定資產(chǎn)被盜；申報核銷金額：元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；（是，否，不適應）

2、企業(yè)內(nèi)部有關責任人認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（是，否，不適應）

3、涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復核人： 日期： 年 月 日

企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱：停、廢在建工程；申報核銷金額：元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊21頁）

1、國家明令停建項目的文件；（是，否，不適應）

2、規(guī)劃等有關政府部門出具的工程停建、拆除通知文件；（是，否，不適應）

3、企業(yè)對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件；單項數(shù)額較大的在建工程報廢，應當有行業(yè)專家參與的技術鑒定意見；（是，否，不適應）

4、工程項目實際投入的價值確定依據(jù)。（是，否，不適應）審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜觥８鶕?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：在建工程 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容： 申報項目名稱：毀損在建工程；申報核銷金額：元；申報處理意見：擬核減權益（或自列損益）。

項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊22頁）

1、有關自然災害或者意外事故證明；（是，否，不適應）

2、涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明；（是，否，不適應）

3、企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。（是，否，不適應）

審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 條第 款，經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失現(xiàn)場審查表

索引號：

申報單位: 審核人： 日期： 年 月 日 科目名稱：無形資產(chǎn) 復核人： 日期： 年 月 日 企業(yè)申報內(nèi)容：

申報項目名稱： ；申報核銷金額：元；申報處理意見： 擬核減權益（或自列損益）。項目情況簡介： 已獲取關鍵證據(jù)：（手冊22頁）

1、技術部門鑒定文件；

2、超過法律保護期限資料。審核意見：

我們?nèi)〉貌⒑藢α松鲜?。根?jù)《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》第 經(jīng)審核，我們認為 可以確認。建議批準核減權益（自列損益）。

清產(chǎn)核資清查損失（）、清產(chǎn)核資預計損失（）認定情況表

單位名稱：（公章）索引號： 項目名稱：

條第 款，金額：

項目基本情況：

（發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)）

附件（證據(jù)材料及索引號）：1、2、3、經(jīng)辦人員簽字：

日期 財務負責人意見：

申報資料屬實，同意上報，擬核減權益（自列損益）元

簽字：

日期： 公司負責人（法人代表）意見：

申報資料屬實，同意上報，擬核減權益（自列損益）元

簽字：

日期： 清產(chǎn)核資領導小組意見：

申報資料屬實，同意上報，擬核減權益（自列損益）元

簽字：

日期：

內(nèi)部往來明細表

填表說明：本“內(nèi)部往來”指相對于集團公司合并報表而言，納入合并范圍的各子公司之間以及各子公司與集團公司之間的往來，填寫本表的目的用于在合并報表層次做內(nèi)部債權債務的合并抵消。要注意“內(nèi)部往來”各單位之間的期末往來余額是否核對一致。

填表單位名稱： 截止日期： 應收款項 應付項目 二者差額 審定抵消額 差額處理辦法 款項所屬單位 一級科目名稱 明細單位名稱 金額

款項性質(zhì) 帳齡

是否核對一致 款項所屬單位 一級科目名稱 明細單位名稱 金額

款項性質(zhì) 帳齡

是否核對一致

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第五篇：清產(chǎn)核資工作專題講座

清產(chǎn)核資工作專題講座

2、清產(chǎn)核資的目的

摸清家底，提高財務會計信息質(zhì)量，為建立有效的財務會計和資產(chǎn)管理系統(tǒng)打下基礎；

核減損失，夯實資產(chǎn)，規(guī)范各級責任主體的法律和經(jīng)濟責任風險；

核實資本，為各級企業(yè)業(yè)績考核、績效評價、保值增值提供客觀的依據(jù)；

以“清”為鑒，建立規(guī)范的財務管理和資產(chǎn)運營制度和機制，加強企業(yè)財務管理和財務核算；

掌握全面的資產(chǎn)和財務信息，為推進資本運營、提高主業(yè)競爭力制定有針對性的對策。

3、清產(chǎn)核資工作實現(xiàn)的結(jié)果

1）清理原制度的資產(chǎn)損失和資金掛帳 2）確認新制度八項資產(chǎn)的預計損失 3）完善企業(yè)的管理及內(nèi)部控制制度 4）建立新的會計核算及內(nèi)控制度

4、本次清產(chǎn)核資的特點

1）清產(chǎn)核資相關文件規(guī)范性、完整性加強；

2）明確中介機構介入及應承擔責任；特別是主審所工作量及責任問題明確；

3）清產(chǎn)核資范圍擴大且規(guī)定明確；

4）清產(chǎn)核資內(nèi)容更加全面，包括問題的資產(chǎn)和負債；有問 題的基建的損失也可以申報；

5）損失認定的尺度放寬了，中間有中介機構的經(jīng)濟鑒證可以作為確認資產(chǎn)損失的證據(jù)，這對中介機構來說風險、責任增加； 6）損失處理的尺度放寬，以前要求先由企業(yè)自行消化，如企業(yè)自行消化有困難的可以申報核減權益；這次改為經(jīng)確認的資產(chǎn)損失首先沖減權益無權益可沖的，再由企業(yè)自行消化。

?

二、企業(yè)在清產(chǎn)核資中的實務操作流程

一）、清產(chǎn)核資準備階段

1）建立工作前提

? 領導前提---成立清產(chǎn)核資領導小組、專家技術鑒定小組

? 工作范圍前提---依據(jù)規(guī)定確定清產(chǎn)核資范圍，即確定清產(chǎn)核資的所有子企業(yè)和不納入清產(chǎn)核資范圍的子企業(yè) ? 制度前提---制定新制度，確定預計資產(chǎn)損失

?

技術前提---在會計事務所的協(xié)助下，制定技術實施細則，作為工作的技術指導及資產(chǎn)損失確認的依據(jù) 2）建立工作機制

? 定期匯報制度 ? 不定期溝通制度

? 重大問題請示報告制度 ? 與會計事務所的溝通

3）制定清產(chǎn)核資工作方案及具體實施方案 呈報國資委備案

主要撰寫要件：

? 開展清產(chǎn)核資目的 ? ? ? ? ? 清產(chǎn)核資領導小組的基本情況 工作組織方式和工作內(nèi)容 工作步驟和時間安排 工作要求及工作紀律 需要說明的其他事項

二）、清產(chǎn)核資的實施階段

? 賬務清理與資產(chǎn)清查階段-----確定問題資產(chǎn) ? 損失證據(jù)的收集階段---損益認定 ? 清產(chǎn)核資報表的編制

三）、結(jié)果申報階段

? 匯總整理企業(yè)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果，經(jīng)企業(yè)權利機構審批 ? 企業(yè)準備申報資料并向國資委報送。

四）、資金核實階段

? 本階段主要任務是配合國資委，作好解釋工作

五）、賬務處理階段

? 清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)批復后，企業(yè)按批復文件進行賬務調(diào)賬處理，并將調(diào)賬后經(jīng)事務所審計后上報國資委備案

? 按規(guī)定程序辦理產(chǎn)權變更登記手續(xù)、工商變更登記手續(xù)等工作。

六）、完善制度階段

? 根據(jù)清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，參考中介機構的管理建議書對各項制度進行完善，本階段可繼續(xù)聘請中介機構參與。

三、清產(chǎn)核資的工作內(nèi)容

? 賬務清理

? 資產(chǎn)清查 ? 價值重估 ? 損溢認定 ? 資金核實 ? 完善制度

?

?

?

?

?

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4）關停并轉(zhuǎn)、清算企業(yè)清產(chǎn)核資問題

? 原則上納入清產(chǎn)核資范圍，按正常程序清產(chǎn)核資；因客觀原因確實難于開展清產(chǎn)核資的，由所出資企業(yè)向省國資委提出申請，經(jīng)批準可不進行清產(chǎn)核資，但按清查時間點賬面數(shù)報省國資委備案。

? 正在清算中的企業(yè)，可以不納入清產(chǎn)核資范圍，待清算結(jié)果出來單獨申報。

5）賬外資產(chǎn)、債務等處理原則

清理出的各種賬外資產(chǎn)以及賬外的債權、債務等，作為清產(chǎn)核資的資產(chǎn)盤盈、盤虧或資金掛賬處理，由中介機構出具經(jīng)濟鑒證證明后，企業(yè)作出詳細說明，會同帳內(nèi)資產(chǎn)損失和資金掛賬，報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準后調(diào)整入賬。

6）科目還原問題

“待處理流動資產(chǎn)凈損失”、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”和“固定資產(chǎn)清理”科目中核算的損失掛賬，在填列相關“損失掛賬分項明細表”時，應將在上述科目中核算的各損失掛賬，通過會計技術性差錯調(diào)整，從資產(chǎn)負債清查表的“賬面數(shù)”到“基準數(shù)”，還原到原科目中報損。

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三、事務所的工作的難點及應特別關注的問題

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三、事務所的工作的難點及應特別關注的問題

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三、事務所的工作的難點及應特別關注的問題

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三、事務所的工作的難點及應特別關注的問題

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四、預計損失確認應特別關注的問題

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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五、執(zhí)業(yè)企業(yè)會計制度審核重點

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六、清產(chǎn)核資建議應增加的工作內(nèi)容

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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七、事務所專項報告作用及撰寫要求

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報材料的要件

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報材料的要件

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八、清產(chǎn)核資及執(zhí)行新制度上報材料的要件