第一篇：財務收支管理制度(內(nèi)部控制資料)

中學財務收支管理制度

根據(jù)本校的具體情況，為規(guī)范本校財務收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下：

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規(guī)定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發(fā)票或收據(jù)，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，部門負責人審批，財產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù)，會計復核，經(jīng)校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議，工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出，必須由經(jīng)手人簽字，根據(jù)金額大小經(jīng)校長審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃，專款專用，政府采購項目嚴格按預算進行。

三、會計機構(gòu)、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督

1.對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補全或更正。

2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

4.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度的財務收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向?qū)W校領(lǐng)導匯報的，也應當承擔責任。

5．將學校的全部收入、支出統(tǒng)一分類，對各項資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第二篇：加強財務收支控制

加強財務收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、單位全部財務收支均應納入部門預算管理。

按照政府和各級財政部門規(guī)定的程序、方法、標準或定額編制部門預算，統(tǒng)籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。

2、遵循“收支兩條線”的管理規(guī)定。

各項非稅收入應實行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收入不入賬。

3、各項經(jīng)常性支出，嚴格按照有關(guān)財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，嚴格支出審批制度。

審批權(quán)限應根據(jù)費用開支的數(shù)額大小和重要性合理確定。

各項支出堅持“先報告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業(yè)務經(jīng)辦人、財會部門、單位領(lǐng)導逐級簽字審核審批。

會計人員應加強原始憑證的合法性、合規(guī)性審核，嚴禁不合法的原始憑證入賬。

4、建立嚴格的專項資金管理制度。

專項資金收支計劃應由單位領(lǐng)導集體審查，并提交主管部門和政府有關(guān)部門審批。對批準的專項資金應進行專項核算，并按照要求定期向財政部門、主管部門或上級單位報送專項資金使用情況。

專項資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，嚴禁侵占、挪用專項資金。

項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門或上級單位的檢查、驗收。

第三篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條 內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；

三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。

第六條 內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。應建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。(三)監(jiān)控防線。應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度(一)部門責任分離。

1．資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑； 2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。3．會計核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務核算。5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產(chǎn)損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。

l．各項業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。

第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級 負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領(lǐng)導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。

三、培訓開發(fā)。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條 領(lǐng)導職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果

等。

二、任期責任。在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

第四章 計劃財務內(nèi)部控制

第十條 計劃目標控制。

一、目標設(shè)計。計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標調(diào)整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條 資產(chǎn)負債比例控制。

一、組織決策。應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計劃監(jiān)測。嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。

第十二條 財務核算管理控制。

一、組織決策。應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)

制定合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章 資金營運內(nèi)部控制

第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

第十五條 資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺

賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

第六章 貸款業(yè)務內(nèi)部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應針對貸款業(yè)務調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。

六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計制度

第二十條 公司建立內(nèi)部審計制度,對公司各部進行內(nèi)部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行、財務收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；

5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；

9、負責后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

第四篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章

總則

第一條

為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

第二條

公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章

內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條

內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；

三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條　全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。

內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

二、完整性原則。

各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。

各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。

各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。

內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。

直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條　內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。

第六條　內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。

在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。

各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。

應建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

(三)監(jiān)控防線。

應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度

(一)部門責任分離。

1．資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。

3．會計核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務核算。

5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產(chǎn)損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8．其他有必要實行責任分離的部門。

(二)崗位責任分離。

l．各項業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

2．資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。

3．市場開拓與業(yè)務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。

5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。

應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實性。

各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。

貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。

務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。

第三章

組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條　組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。

建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。

應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級

負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。

建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)

調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條　人事制度控制。

．

一、崗位職責。

按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。

嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明

確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”

原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。

制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程

廳。明確領(lǐng)導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。

三、培訓開發(fā)。

應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機制。

建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條　領(lǐng)導職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。

加強對領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。

二、任期責任。

在領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

第四章

計劃財務內(nèi)部控制

第十條　計劃目標控制。

一、目標設(shè)計。

計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

二、運作程序。

充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

三、組織執(zhí)行。

按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標調(diào)整。

計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條　資產(chǎn)負債比例控制。

一、組織決策。

應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計劃監(jiān)測。

嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。

認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。

第十二條　財務核算管理控制。

一、組織決策。

應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。

未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。

其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。

嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。

各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。

建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。

第十三條　固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章

資金營運內(nèi)部控制

第十四條　計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

第十五條　資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

第六章

貸款業(yè)務內(nèi)部控制

第十六條　組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條　政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條　貸款程序控制。

一、責任分離。

建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。

應針對貸款業(yè)務調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。

應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條　安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。

六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；

個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

第七章

內(nèi)部審計制度

第二十條　公司建立內(nèi)部審計制度,對公司各部進行內(nèi)部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行、財務收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；

5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；

9、負責后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

—

END

—

第五篇：內(nèi)部控制管理制度

XXXXXXXXXX有限公司 內(nèi)部控制管理制度

編 制：企業(yè)管理中心

審 批： 董

事

辦

XXXXXXXXX 有限公司

（制度管理文件）

二○一三年十二月

目錄

1、總則.....................................................................................................２ 1.1內(nèi)部控制的目的和意義......................................................................２ 1.1.1目的..........................................................................................２ 1.1.2意義..........................................................................................２ 1.2內(nèi)部控制的目標................................................................................３ 1.3 內(nèi)部控制的制訂原則.........................................................................３ 2、內(nèi)部控制管理細則.................................................................................４ 2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制......................................................................４ 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制.............................................................................５ 2.3合同管理控制....................................................................................６ 2.4財務資金管理控制.............................................................................６ 2.5采購與付款管理控制..........................................................................８ 2.6存貨管理控制................................................................................１０

１

XXXXXXXXX 有限公司

（制度管理文件）

2.7固定資產(chǎn)管理控制.........................................................................１２ 2.8成本費用管理控制.........................................................................１３ 2.9資金籌措管理控制.........................................................................１５ 2.10財務報告編制控制管理................................................................１６ 2.11違規(guī)行為控制管理.......................................................................１８

3、附則...................................................................................................１８

1、總則

1.1內(nèi)部控制的目的和意義 1.1.1目的

為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義

本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務流程、分解和落實責任、控制公司風險、確保公司財務報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效

２

XXXXXXXXX 有限公司

（制度管理文件）運行等具有較強的現(xiàn)實意義。1.2內(nèi)部控制的目標

通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則

1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。

1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所

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建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責，管理授權(quán)要適度、明確。

1.3.6適應性原則。本制度制訂的具體業(yè)務控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。

1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準。

1.4 內(nèi)部控制的適用范圍

《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。、內(nèi)部控制管理細則

2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制 2.1.1內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理控制點 2.1.1.1內(nèi)部機構(gòu)梳理。

2.1.1.2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。

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2.1.1.3內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。2.1.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則

2.1.2.1人力資源管理部門應當定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調(diào)整。

2.1.2.2人力資源管理部門應當根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務流程進行全面梳理，并作出相應的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制

發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點

2.2.1.1戰(zhàn)略目標制定應考慮周全,目標定位準確。

2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應有階段目標和具體實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則

2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標。

2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標。2.2.2.3具體業(yè)務部門對公司計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)

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（制度管理文件）劃）調(diào)整意見。2.3合同管理控制 2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點

2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。

2.3.1.3合同簽署是否按照會簽流程進行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。

2.3.1.5合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責和義務的處理及變更或解除。

2.3.2合同管理管理控制細則

2.3.2.1建立并嚴格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。2.3.2.2嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。

2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應對措施，反映實際合同變更或解除需求。2.4財務資金管理控制

本制度所稱的財務資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財務資金關(guān)鍵管理控制點

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（制度管理文件）2.4.1.1職責分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。

2.4.1.3與財務資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。2.4.2財務資金管理不相容崗位 2.4.2.1財務資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財務資金的保管和盤點清查。2.4.2.3財務資金的會計記錄和審計監(jiān)督。

2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的等級工作。2.4.3財務資金使用的審核批準程序 申請→ 審核→復核→審批→支付。2.4.4財務相關(guān)印章管理

2.4.4.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2.4.4.2銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責人或其指定的會計人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

2.4.4.4財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責人或其指定人員管理。2.4.4.5會計人員名章應由本人自行保管使用。

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2.4.4.6會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。

2.4.4.7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權(quán)人批準，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理

2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。

2.5.5.2發(fā)票應由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會計機構(gòu)負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構(gòu)存檔。2.4.6財務資金管理控制細則

2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

2.4.6.3公司應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理控制

本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。

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（制度管理文件）2.5.1采購與付款關(guān)鍵管理控制點

2.5.1.1權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當合理。2.5.1.2請購依據(jù)應當充分，請購事項和審批程序應當明確。

2.5.1.3采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應當明確。2.5.2采購與付款業(yè)務的不相容崗位 2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價與確定供應商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執(zhí)行。2.5.3采購與付款管理控制細則

2.5.3.1各單位負責人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領(lǐng)導審核，分管領(lǐng)導或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計劃。

2.5.3.2根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確

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定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。

2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部應向財務部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務部盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理控制

本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理控制點

2.6.1.1存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰。

2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。2.6.2存貨管理控制細則

2.6.2.1物資部倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，１０

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并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務部登記入賬）。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認。

2.6.2.2物資部必須設(shè)置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務處理。財務部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。

2.6.2.3存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。

2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進行處理。

2.6.2.5財務部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務處理。

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（制度管理文件）2.7固定資產(chǎn)管理控制

本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點

2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明確。

2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰。2.7.1.3固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細則

2.7.2.1對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。

2.7.2.2對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司董事會審批。

2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。

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2.7.2.5財務部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。

2.7.2.6財務部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進行賬務處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產(chǎn)及時進行賬務處理。2.8成本費用管理控制

本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。2.8.1成本費用關(guān)鍵管理控制點

2.8.1.1成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應當充分適當，成本費用事項和審批程序應當明確。

2.8.1.2成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規(guī)定。

2.8.2成本費用固定資產(chǎn)管理控制細則

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2.8.2.1根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據(jù)公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。

2.8.2.2 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。

2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責人為主要負責人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責人為主要責任人。

2.8.2.2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。

2.8.2.2.4其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務部門，相關(guān)部門負責人為主要責任人。

2.8.2.2.5費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導、會計、財務負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，出納復核并辦理付款。

2.8.2.3財務部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。

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2.8.2.4公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。2.9資金籌措管理控制

本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1籌資關(guān)鍵管理控制點

2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務的會計處理應當符合國家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理控制細則

2.9.2.1財務部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。

2.9.2.2根據(jù)批準后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。

2.9.2.3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應當按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)

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移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。

2.9.2.4財務部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時償還本息。

2.9.2.5財務部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據(jù)。

2.10財務報告編制控制管理

本制度所稱的財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：

1、會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表;

2、附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1財務報告關(guān)鍵管理控制點

2.10.1.1在準備編制財務報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財務報告的起草、審核批準等流程應當規(guī)范。2.10.2財務報告管理控制細則

2.10.2.1 根據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進

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行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。

2.10.2.2財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。

2.10.2.3財務人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整。

2.10.2.4財務報告的編制嚴格按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。

2.10.2.5財務報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗：

（1）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應關(guān)系。

（2）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

2.10.2.6根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務所對財務報告進行審計。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標準聘請會計師事務所，并報董事會審議。審計過程中，公司需配合會計師事務所的審計，及時提供與財務報告相關(guān)的資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時的進行溝通。

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XXXXXXXXX 有限公司

（制度管理文件）2.11違規(guī)行為控制管理 2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理控制點

公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀律的行為，采取適當?shù)募m正措施。2.11.2違規(guī)行為管理控制細則

2.11.2.1公司制定《員工獎懲管理實施細則》等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。

2.11.2.2公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項的發(fā)生與處理情況進行警示教育

3、附則

3.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。

3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機密，應對外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復印，不得對外泄露。

3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負責解釋和組織修訂。

3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。

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