欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

    2. <ul id="fwlom"></ul>
    
<object id="fwlom"></object>
    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>
    

      <object id="fwlom"></object>
      




      

      

      

      
  
      
    
      
      
      
        
      內(nèi)部控制管理制度5doc5篇
      
        
       時間：2019-05-15 00:19:38下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《內(nèi)部控制管理制度5doc》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《內(nèi)部控制管理制度5doc》。

      
	
      

      第一篇：內(nèi)部控制管理制度5doc
      

      盧氏縣社會失業(yè)保險中心
      內(nèi)部控制管理制度
      第一條 為加強失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范失業(yè)保險管理，確保基金安全，提高服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)[2007]2號）和我省、市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
      第二條 本辦法所稱的內(nèi)部控制，是失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的自律行為，是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)對內(nèi)部職能部門及工作人員從事失業(yè)保險管理服務(wù)及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。
      第三條內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：全中心內(nèi)建立一個公開透明、運作規(guī)范、執(zhí)行有力、管理高效、監(jiān)督嚴(yán)格、考評科學(xué)的內(nèi)部控制體系。對經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，保證基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。
      第四條 內(nèi)部控制和各項內(nèi)容規(guī)范，符合國家和我省失業(yè)保險政策、法規(guī)的要求。崗位權(quán)責(zé)分明、互相制約，堵塞漏洞；形成科學(xué)合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證內(nèi)部控制建設(shè)的合法性、制衡性和有效性。
      第五條組織機構(gòu)控制
      （一）建立完善的組織決策控制制度。堅持“一崗一責(zé)”的原則，按照失業(yè)保險業(yè)務(wù)流程的要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)和崗位，明確崗位職責(zé)，重大問題集體研究決定。
      （二）建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度，對授權(quán)的范圍、權(quán)力管理、定期管理、離任審計做出規(guī)定。
      （三）建立有效的內(nèi)控考評制度。對業(yè)務(wù)風(fēng)險控制情況的評價、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)容做出規(guī)定。
      第六條業(yè)務(wù)運行控制
      （一）基金擴面征繳：檢查參保單位是否按規(guī)定申報繳納失業(yè)保險費數(shù)額及參保職工名單，是否按工資總額及時足額收繳失業(yè)保險費。
      （二）規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。按照失業(yè)保險有關(guān)政策法規(guī)，規(guī)范失業(yè)登記管理、待遇審核、待遇支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。
      1、失業(yè)登記、待遇審核
      ①單位與職工解除或者終止勞動合同關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)及時向職工出具解除或者終止勞動關(guān)系的證明，書面告知其依法享有失業(yè)保險待遇的權(quán)利，并將《解除勞動關(guān)系職工名單》、《解除或者終止勞動合同關(guān)系證明》、失業(yè)人員檔案（勞動合同書〉等資料，自解除或者終止勞動合同關(guān)系之日起7日內(nèi)，送達(dá)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)。
      ②失業(yè)人員應(yīng)在解除或者終止勞動合同之日起，持原單位為其出具的《解除或者終止勞動合同關(guān)系證明》、和身份證、與原單位簽訂的合同書、一寸免冠近照四張、到受理原單位失業(yè)保險業(yè)務(wù)的科室辦理失業(yè)保險金手續(xù)，并填寫《求職登記表》。
      ③經(jīng)辦人員接到失業(yè)人員申請后，應(yīng)在10日內(nèi)，對失業(yè)人員領(lǐng)取資格予以認(rèn)真審查，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，符合失業(yè)保險金申領(lǐng)條件的，按應(yīng)享受的期限及標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放失業(yè)保險金。對失業(yè)人員申領(lǐng)失業(yè)保險金情況應(yīng)在電腦內(nèi)予以記錄，并在《失業(yè)證》上標(biāo)注享受待遇期限和享受金額，作為發(fā)放失業(yè)保險金、醫(yī)療補助金和享受其他待遇的依據(jù)。
      2、待遇支付 失業(yè)保險金發(fā)放
      失業(yè)人員登記申領(lǐng)完畢后，到指定銀行儲蓄窗口辦理存折，按規(guī)定時間內(nèi)（每季度5日-10日），憑《失業(yè)證》、本人《身份證》到失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)簽名。對無正當(dāng)理由，不來簽字，當(dāng)月按照自動放棄處理。對有特殊情況的失業(yè)人員填寫申請材料，經(jīng)科業(yè)務(wù)科室審核報中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可委托代簽。失業(yè)保險金期限即將屆滿的失業(yè)人員，經(jīng)辦人員應(yīng)提前一個月告知本人。
      經(jīng)辦人員每月應(yīng)按當(dāng)月實際應(yīng)享受失業(yè)保險金待遇的失業(yè)人員情況，根據(jù)失業(yè)保險結(jié)算發(fā)放表簽字花名冊，經(jīng) 3 出納人員復(fù)核無誤，經(jīng)財務(wù)人員審核后，在當(dāng)月底前，將應(yīng)發(fā)放的失業(yè)保險金款額以轉(zhuǎn)帳形式匯入指定銀行。出納人員要按月與發(fā)放銀行核對發(fā)放情況。
      （四）建立業(yè)務(wù)審核制度。辦理失業(yè)保險業(yè)務(wù)時應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證的真實性、完整性和有效性，數(shù)據(jù)的修改要有嚴(yán)格的審批程序和制度。
      失業(yè)保險經(jīng)辦科室應(yīng)當(dāng)在五個工作日內(nèi)對失業(yè)金領(lǐng)取者及其單位提供的材料進行審核，并將審核結(jié)果告之本人。有特殊情況的，經(jīng)失業(yè)保險經(jīng)辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，前款規(guī)定的審核時限可以延長五個工作日。
      （五）明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作范圍和責(zé)任。各部門、崗位的業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨立操作，又互相銜接、互相制約，實行業(yè)務(wù)初審和復(fù)核制度。
      （六）建立檔案資料保管制度。失業(yè)保險業(yè)務(wù)的原始材料以及辦理過程涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷、保管。
      第七條 基金財務(wù)控制
      （一）失業(yè)保險基金財務(wù)管理嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，建立明確會計操作規(guī)程，對財務(wù)處理全過程實施監(jiān)督。
      （二）依法建帳，合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行帳務(wù)處理，記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合理有效，更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。對不同帳務(wù)應(yīng)定期核對，做到帳證、帳帳、帳表、帳實相符。
      （三）失業(yè)保險基金財務(wù)人員專人專職，各崗位的職責(zé)范圍應(yīng)當(dāng)明確，財務(wù)人員一律要求持證上崗。
      基金管理由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》。基金會計、出納做到職責(zé)權(quán)限明確并相互分離、相互制約，出納根據(jù)審核無誤的各種原始憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，會計填制記帳憑證，并根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記總帳和各明細(xì)分類帳。出納不得保管各類帳簿。
      1、收入
      ①失業(yè)保險基金收入在財政和勞動保障部門共同確定的國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶管理。
      ②對財政專戶的結(jié)余基金，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時提出增值保值的意見，經(jīng)勞動保障部門與財政部門協(xié)商同意后，由財政部門按規(guī)定具體辦理購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款等相關(guān)手續(xù)。
      2、支出
      業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照規(guī)定的政策和程序辦理，不得擴大支付范圍和提高支付標(biāo)準(zhǔn)。支出原始憑證須經(jīng)經(jīng)辦人員、5 財務(wù)人員審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)對原始憑證進行審核把關(guān)，對不真實、不完整、不合法的原始憑證不予接受或要求其更正補充。
      ①經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要，在同級財政和勞動保障部門共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行設(shè)立失業(yè)保險基金支出戶。
      ②根據(jù)失業(yè)保險基金支出計劃，按季提出用款申請，報請經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)人同意后，報同級財政部門審核，并確認(rèn)財政專戶撥入支出戶資金的到帳情況。
      （四）銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
      按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
      （五）按規(guī)定開設(shè)的失業(yè)保險基金支出戶，專門用于基金支付核算，接受財政專戶撥入基金，?？顚Ｓ茫坏脧氖屡c基金支付無關(guān)的收支業(yè)務(wù)。
      第八條 信息披露制度
      （一）為提高失業(yè)保險經(jīng)辦、管理、服務(wù)工作的透明度，增強各級失業(yè)保險機構(gòu)的服務(wù)意識、便民意識，切實保障參保對象的知情權(quán)、維護參保職工的合法權(quán)益，實施失業(yè)保險信息披露制度。
      （二）根據(jù)依法披露突出重點真實有效促進和諧的原則，失業(yè)保險信息披露內(nèi)容包括：（1）失業(yè)保險政策體系；（2）參保擴面情況；（3）失業(yè)保險基金征繳情況；（4）失業(yè)基金收支結(jié)余管理情況；
      （三）披露方式。通過新聞媒體披露、三門峽勞動和社會保障網(wǎng)和盧氏縣人民政府網(wǎng)設(shè)置的宣傳平臺、編印失業(yè)保險業(yè)務(wù)知識宣傳材料。
      第九條 要情報告制度
      各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)對失業(yè)保險基金擠占挪用、欺詐冒領(lǐng)等問題應(yīng)按規(guī)定要求上報。要情報告的內(nèi)容包括：發(fā)現(xiàn)要情的時間和方式；要情發(fā)生的地點和涉案人員的基本情況；要情的初步情況；報告單位、聯(lián)系人和聯(lián)系方式。上報的要情必須由主要負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公章，經(jīng)辦機構(gòu)要對所報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
      第十條 稽核部門應(yīng)履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能，依照國家有關(guān)失業(yè)保險政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計劃，報單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。同時，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。
      第十一條 稽核部門在對內(nèi)控制度運行情況的檢查過程中可以查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證。帳簿 7 以及其他相關(guān)資料、資產(chǎn)等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為作出臨時處理決定。
      第十二條 稽核部門應(yīng)按照內(nèi)審程序進行檢查，做好檢查筆錄、筆錄由稽核人員和被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對主要資料要進行復(fù)印并由被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字或蓋章?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進行公示。
      第十三條 稽核部門應(yīng)對內(nèi)控制度運行的檢查情況作出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改意見。
      第十四條建立獎罰制度。
      （一）對失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員違反規(guī)定向失業(yè)人員開具領(lǐng)取失業(yè)保險金或者享受其他失業(yè)保險待遇單證，致使失業(yè)保險基金損失的(金額較少)，無法追回，發(fā)生一次本人作出書面檢查，第二次本人在經(jīng)辦機構(gòu)全體人員會上作檢查并取消責(zé)任人當(dāng)年評優(yōu)資格，第三次給予行政效能告誡一次。
      （二）對失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成失業(yè)保險基金損失的(金額較少)，無法追回，發(fā)生一次給予給予行政告誡；發(fā)生二次依法參照公務(wù)員處分條例給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
      （三）對任何單位、個人挪用失業(yè)保險基金的，追回挪用的失業(yè)保險基金；有違法所得的，沒收違法所得，并入失業(yè)保險基金；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
      (四)對內(nèi)控工作好的經(jīng)辦機構(gòu)和個人在年度評優(yōu)、公務(wù)員年度考評優(yōu)秀等級給予優(yōu)先考慮。
      第二篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度
      第一章
      總 則
      第一條 為加強我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會保險基金運行風(fēng)險，確保社會保險基金安全，根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）、《關(guān)于印發(fā)<河北省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細(xì)則>的通知》（冀勞社字〔2008〕44號）的要求，結(jié)合我局社會保險工作實際，制定本制度。
      第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對各職能科室及工作人員從事社會保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。
      本內(nèi)部控制制度由組織決策、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、檔案管理系統(tǒng)控制、信息公開披露制度組成。
      第三條 我局業(yè)務(wù)稽核科具體負(fù)責(zé)對社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。
      第二章
      組織決策
      第一節(jié)
      局長辦公會議制度
      第一條
      主要議事決策內(nèi)容
      ㈠認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹黨和國家的路線、方針、政策，認(rèn)真貫徹落實省、市委、縣委各項批示、決定，保證政令暢通。
      ㈡討論全地區(qū)、半社會保險工作計劃、思路、措施、重點。
      ㈢討論審定向省、市委、縣委匯報的有關(guān)重要問題。
      ㈣討論研究本局內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)章制度。
      ㈤其它需要討論研究的重要問題。
      第二條
      議事方式
      局長辦公會議是討論決定本局重要行政工作的決策會議。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長辦公會議討論決定。
      局長辦公會議由局長主持，局長不在時由副局長主持。
      第三條
      參加人員
      局長辦公會議由局長、副局長、各科室負(fù)責(zé)人參加。根據(jù)討論研究內(nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。
      第四條
      有關(guān)要求
      ㈠提交局長辦公會議討論的議題，由有關(guān)科室準(zhǔn)備材料（包括調(diào)查論證和建議方案），報辦公室匯總，交由會議主持人確定。
      ㈡召開局長辦公會議的議題、日期，無特殊情況由辦公室提前通知局領(lǐng)導(dǎo)和需要參加會議的人員。局長辦公會議除緊急情況外，一般每月召開一次。
      ㈢局長辦公會議由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)記錄。均應(yīng)編寫會議紀(jì)要或形成有關(guān)文件，印發(fā)各科室貫徹落實。貫徹落實情況由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督查和反饋。
      第二節(jié)
      局務(wù)會議制度
      第五條
      會議主要內(nèi)容
      ㈠傳達(dá)黨和國家制定的路線、方針、政策；貫徹省、市委、縣委的重要會議精神。
      ㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務(wù)。
      ㈢總結(jié)交流各科室階段性工作情況，研究部署下一步工作任務(wù)。
      ㈣聽取各科室專題匯報，研究應(yīng)采取的對策和措施。
      ㈤研究處理本局日常工作中的重要問題。
      ㈥研究處理其它需要局務(wù)會議討論決定的問題。
      第六條
      會議組織
      局務(wù)會議由局長或副局長召集主持召開，會議議題由會議主持人確定。
      第七條
      參加人員
      參加人員為局長、副局長、各科室負(fù)責(zé)人，必要時通知有關(guān)科室人員列席。
      第八條
      有關(guān)要求
      ㈠會議召開的時間、地點、議題經(jīng)會議主持人確定后，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)提前通知安排。
      ㈡各科室需要提請局務(wù)會議討論決定的事項，必須做好調(diào)查研究和必要準(zhǔn)備，并在會前報經(jīng)會議主持人同意是否列入會議議程。
      ㈢會議研究的重大問題和決定事項要形成會議紀(jì)要或文件，印發(fā)數(shù)量、范圍由會議主持人確定。
      ㈣局務(wù)會議內(nèi)容以及討論的事項根據(jù)主持會議的局領(lǐng)導(dǎo)的要求進行傳達(dá)，對應(yīng)保密的內(nèi)容要注意保密。
      ㈤會議決定的事項，各科室要認(rèn)真貫徹落實，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督辦。
      第三章
      業(yè)務(wù)運行控制
      第一條 按照國家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會保險參保登記、繳費申報、個人賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理服務(wù)、基金財務(wù)、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。
      第二條 加強對崗位權(quán)限的管理，建立有效的權(quán)限監(jiān)督制約機制。對每位經(jīng)辦人員分設(shè)不同的業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，形成業(yè)務(wù)操作既相互配合、又相互制約的關(guān)系。
      第三條 各部門應(yīng)按工作職責(zé)，進一步明確崗位及人員權(quán)限和責(zé)任，確保本部門崗位及人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。
      ㈠應(yīng)通過計算機信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設(shè)置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責(zé)權(quán)限操作，同時對操作結(jié)果負(fù)責(zé)。
      ㈡嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)，以他人密碼進入計算機信息系統(tǒng)進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。㈢各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照各自的權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。對越權(quán)辦理的，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
      第四條 加強對申報繳費基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會保險費以及收入不入賬、貪污、挪用等風(fēng)險。
      第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。
      ㈠建立征繳、支付部門內(nèi)部崗位審核、復(fù)核的制約關(guān)系。
      ㈡建立業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的制約關(guān)系。
      ㈢建立征繳業(yè)務(wù)與檔案管理的制約關(guān)系。
      第六條 按照政務(wù)公開的原則，建立健全投訴舉報等制度。通過多種方式向社會公布我地區(qū)社會保險政策法規(guī)、辦事程序及辦理時限，公開工作職責(zé)、經(jīng)辦紀(jì)律；建立社會保險信息披露制度，自覺接受群眾監(jiān)督。
      第七條 加強對享受社會保險待遇人員的資格核定，防止虛報、冒領(lǐng)或多付、漏付社會保險待遇的現(xiàn)象發(fā)生。
      第八條 辦理社會保險業(yè)務(wù)應(yīng)按照省相關(guān)社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進行各項社會保險業(yè)務(wù)的辦理。
      第四章
      基金財務(wù)控制
      第一條 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》、《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，建立健全基金財務(wù)管理制度，做好社會保險基金會計核算工作，提高會計核算與會計信息質(zhì)量。
      第二條 基金財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格劃分不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。
      第三條 建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會保險各項會計業(yè)務(wù)。正確設(shè)置會計記賬簿，有效控制會計記賬程序。建立會計復(fù)核和業(yè)務(wù)核對制度，防止產(chǎn)生會計差錯。建立嚴(yán)格的財務(wù)審批程序，不得違反基金支付管理規(guī)定。
      第四條 基金財務(wù)部門建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況，基金財務(wù)科內(nèi)部指定專人進行定期對賬，做到賬證、帳帳、帳表、帳實相符。
      ㈠應(yīng)督促各相關(guān)業(yè)務(wù)科室定期進行對賬，核對財務(wù)基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個人賬戶業(yè)務(wù)臺賬數(shù)據(jù)是否一致。
      ㈡應(yīng)與開戶銀行定期對賬，核對銀行帳與開戶銀行對賬單是否一致。如不一致應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
      ㈢應(yīng)與代發(fā)機構(gòu)定期對帳，核對財務(wù)部門基金支出與代發(fā)機構(gòu)數(shù)據(jù)是否一致。
      ㈣與財政部門定期對賬，核對記賬數(shù)據(jù)與財政部門的記賬數(shù)據(jù)是否一致。
      第五條 基金財務(wù)部門建立基金要情報告制度，對重大基金要情需及時向同級和上級勞動保障行政部門報告。
      第六條 加強對相關(guān)印鑒的管理
      ㈠基金財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
      ㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，會計、出納不得同時持有兩張客戶證書，不得越權(quán)操作?？蛻糇C書持有人應(yīng)加強保密意識，妥善保管證書和密碼，不得將證書和密碼交給其他任何人使用，并經(jīng)常更換密碼，防止泄密。
      第七條 加強對《社會保險基金劃繳憑證》和《社會保險專用收據(jù)》、銀行票據(jù)及空白憑證的管理。按照票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序辦理，實行專用管理登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
      第八條 基金收支和保管工作實行分工負(fù)責(zé)制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出等工作。
      第九條 在社會保險基金收支過程中，基金征收人員不得直接收取參保人員現(xiàn)金?；鹬Ц度藛T不得直接發(fā)放現(xiàn)金。
      第十條 加強對銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。
      ㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員辦理。
      ㈡財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核收入，確定收入和支出項目。
      ㈢嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴(yán)禁在收入戶、支出戶和財政專戶上坐收坐支。
      第十一條 財務(wù)人員調(diào)動或輪崗時，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
      ㈠財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將尚未填寫的會計憑證和賬目登記填制完畢。并在最后一筆金額后加蓋印章，在經(jīng)管人員一覽表上注明移交日期并簽字蓋章。
      ㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報表和會計檔案資料時，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫書面材料，編制移交清冊，逐項移交。接替人員要逐項核對清收。交接雙方和監(jiān)交人要在清冊上簽名蓋章。社會保險經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管、財務(wù)人員調(diào)動和輪崗前，稽核審計科要進行內(nèi)部審計。
      第十二條 建立會計檔案管理制度。會計檔案及時交由檔案管理部門統(tǒng)一保管，查閱會計檔案應(yīng)履行報批手續(xù)，財務(wù)人員調(diào)離時，應(yīng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
      第五章檔案管理系統(tǒng)控制
      第一條 加強社會保險檔案，確保社會保險檔案齊全、完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)，全面、真實反映全體參保熱暖參加社會保險的情況。社會保險檔案實行永久性保存。
      第二條 各部門必須配備兼職檔案人員在局檔案管理部門指導(dǎo)下開展工作。
      第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項社會保險業(yè)務(wù)檔案時，應(yīng)核查業(yè)務(wù)部門各類原始資料，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門負(fù)責(zé)人報告。
      第四條 業(yè)務(wù)稽核部門定期對各類社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進行檢查，保證原始資料與計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。
      第五條 局檔案管理部門要加強對業(yè)務(wù)檔案的交接、檢查和安全管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全完整。
      檔案庫應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲、防高溫、防塵等，周圍嚴(yán)禁存放易燃易爆品，保證檔案的安全。
      第六章
      信息公開披露制度
      第一條
      方式方法
      ㈠披露方式
      社會保險信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計公報、政策宣傳解讀、開展業(yè)務(wù)查詢和個人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項披露等形式。
      1.定期披露。內(nèi)容相對固定，根據(jù)披露的內(nèi)容，由地區(qū)社保局提供披露信息的編寫、初審、把關(guān)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后披露。披露載體以新聞媒體為首選。
      ⑴披露。主要公布社會保險情況，描述社保事業(yè)發(fā)展情況。
      ⑵季度披露。按季度公布社保工作動態(tài)情況。
      2.專項披露。對重大制度改革、調(diào)整和新政策出臺，以及社會關(guān)注的熱點問題給予專項披露。
      ㈡披露方法
      1.定期披露。每年一、二、三季次月（4月、7月、10月）25日前由地區(qū)社保局相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)上一季度相應(yīng)披露信息的提供、編寫和初審，月底前交地區(qū)社保局業(yè)務(wù)稽核科匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后，于每季第二個月（5月、8月、11月）中旬前發(fā)布。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。
      2.專項披露。需要披露的專項信息由地區(qū)社保局相關(guān)職能科室根據(jù)內(nèi)容要求提出方案，提供材料，經(jīng)研究、評估，確定披露載體，分別報局領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。
      第七章 內(nèi)部控制管理與監(jiān)督
      第一條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)認(rèn)真履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核內(nèi)部控制中的職能作用。依照國家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。
      第二條 稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險稽核辦法》，《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。
      局屬各部門及經(jīng)辦人員在稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時不得拒絕、阻撓其工作的正常進行。
      第三條 業(yè)務(wù)稽核部門在實施內(nèi)部控制的檢查過程中可以查閱、復(fù)制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見。
      第四條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)按照內(nèi)部控制程序進行檢查，并做好檢查筆錄。
      第五條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)對社會保險業(yè)務(wù)稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門整改，并進行跟蹤監(jiān)督。
      第六條 建立內(nèi)部控制獎懲制度。對內(nèi)部控制工作做得好的部門及個人進行表彰和獎勵;對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評教育直致取消評先選優(yōu)資格;情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
      第八章
      業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過錯責(zé)任追究制度
      第一條
      對科室及工作人員失職行為（主要是不作為、慢作為、亂作為）、有錯無為行為和過錯責(zé)任追究等做出明確規(guī)定，確保科室和工作人員認(rèn)真履行崗位責(zé)任制，提高工作效率。
      第二條
      責(zé)任行為
      ㈠不認(rèn)真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律、法規(guī)，不認(rèn)真完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；
      ㈡對分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對違紀(jì)違規(guī)問題長期失察或放任不管的；
      ㈢工作不負(fù)責(zé)任，造成事故或國家、集體財物被盜竊、詐騙、浪費等損失或在業(yè)務(wù)處理過程中，丟失或損毀當(dāng)事人有關(guān)材料或物件的；
      ㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；
      ㈤未落實首問負(fù)責(zé)制、限時承諾制，服務(wù)意識淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無正當(dāng)理由，對屬職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)辦工作或領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作推諉不辦或超越時限，致使服務(wù)對象或領(lǐng)導(dǎo)不滿意的；
      ㈥未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自對外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴(yán)重后果，造成工作被動的；
      ㈦違反社會保險政策或業(yè)務(wù)工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理申報業(yè)務(wù)，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；
      ㈧在社會保險稽核過程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過錯的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；
      ㈨違反法律規(guī)定，阻礙當(dāng)事人行使申訴、控告、聽證、復(fù)議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴(yán)重后果的；
      ㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當(dāng)事人宴請或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報，經(jīng)查實的；
      （十一）在作風(fēng)評議及其他測評、考評、考核、座談中群眾反映強烈，被點名批評，并經(jīng)查實的；
      （十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；
      （十三）在公開場合言行不檢點、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國家形象或社會保險經(jīng)辦部門形象、不利于社會穩(wěn)定大局的言論，在社會造成不良影響的；
      （十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無端上訪告狀，影響單位安定團結(jié)的，或在上班時間相互爭吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；
      （十五）班子內(nèi)部不團結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見較大的；（十六）作風(fēng)散漫、紀(jì)律松懈，執(zhí)行考勤和請銷假制度不嚴(yán)格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計10次以上，曠工3個工作日以上的，或非特殊原因不按時參加、無故缺席會議、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和集體活動3次以上的；
      （十七）因主觀努力不夠，未能按時保質(zhì)保量完成目標(biāo)管理任務(wù)的，或無正當(dāng)理由，未能及時完成每月工作任務(wù)或完成質(zhì)量較差的；
      （十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責(zé)任感不強，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴(yán)重影響的；
      第三條
      責(zé)任追究及處理
      ㈠未按照加強機關(guān)效能建設(shè)相關(guān)規(guī)定的要求落實失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負(fù)責(zé)人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負(fù)責(zé)人效能告誡一次；累計兩次被效能告誡，當(dāng)年考核定為不稱職。
      ㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進行查處。
      ㈢工作人員因失職造成國家重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
      ㈣有錯無為造成不良印象的給予效能告誡處理。
      ㈤追究工作過錯責(zé)任，根據(jù)過錯的事實、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應(yīng)的處理。
      1.因工作疏忽、失誤，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，在一個工作給予通報批評一次；第二次過錯給予誡勉教育一次；第三次過錯全年取消評先選優(yōu)資格，給予效能告誡一次；
      2.因主觀故意實施，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，在一個工作內(nèi)取消評優(yōu)選先資格，并視情況給予效能告誡或紀(jì)律處分，以及調(diào)整崗位處理等。
      ㈥業(yè)務(wù)過錯責(zé)任追究實行三級追究：按照一項業(yè)務(wù)由經(jīng)辦、復(fù)核兩崗辦結(jié)的要求，出現(xiàn)以下過錯時對以上兩崗共同進行責(zé)任追究，同時對科室主任進行相應(yīng)責(zé)任追究：
      1.因工作疏忽失誤,導(dǎo)致征收、支付環(huán)節(jié)計算數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤的，給予效能告誡一次并由相關(guān)人員支付錯誤款項；
      2.對明顯虛假的材料，未審核發(fā)現(xiàn)，作出具體行為，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，給予效能告誡，待崗處理；
      3.故意制造虛假材料或謊報、虛報事實，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，給予免職，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)處理；
      4.超越規(guī)定權(quán)限擅自提高、降低參保條件，造成不良影響和后果的，給予效能告誡，調(diào)崗處理；
      5.有群眾投訴，經(jīng)查證屬實，發(fā)現(xiàn)工作有疏忽失誤或主觀故意實施的行為，給予效能告誡一次；
      6.辦理業(yè)務(wù)明顯違反法律、法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，移交司法機關(guān)處理。
      第四條 責(zé)任過錯追究的認(rèn)定
      1.一般責(zé)任過錯由業(yè)務(wù)稽核科根據(jù)內(nèi)審情況進行認(rèn)定，報辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。
      2.重大主觀惡意過錯由局領(lǐng)導(dǎo)在聽取業(yè)務(wù)稽核科內(nèi)部調(diào)查情況的基礎(chǔ)上，集體討論決定。
      第十章
      附則
      第一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
      第三篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度15篇
      內(nèi)部控制管理制度1
      一、內(nèi)部控制制度的概述
      內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
      二、內(nèi)部控制的作用
      企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動進行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
      （一）防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風(fēng)險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險防范作用而造成的。
      （二）確保企業(yè)有效運行
      合理的內(nèi)部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。
      （三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
      內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠性。通過內(nèi)部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
      三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
      伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識并重視，但同時企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
      （一）組織架構(gòu)混亂
      我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
      （二）控制程度弱
      內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點偏向于權(quán)力的使用者就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。
      （三）信息不全面
      內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整?？茖W(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
      四、改進內(nèi)部控制的對策
      內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
      （一）明確組織架構(gòu)
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構(gòu)能正常運行，定期對組織架構(gòu)的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。
      （二）加強內(nèi)部監(jiān)督
      企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部審計，充分保障其獨立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進行監(jiān)督或?qū)δ承徫粚嵭卸ㄆ谳啀徶贫龋赡艹霈F(xiàn)的違法意識。
      （三）加強素質(zhì)培養(yǎng)，強化部門溝通
      建立員工培訓(xùn)的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，增強信息可靠性。
      五、結(jié)束語
      企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機制，是企業(yè)得以健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
      內(nèi)部控制管理制度2
      一、加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性
      “財務(wù)內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責(zé)制度、財務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財務(wù)收支審批制度等?！蔽覈稌嫹ā访鞔_要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。
      對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務(wù)管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會財務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。
      二、當(dāng)前基層單位工會會計內(nèi)控制度存在的問題
      1、工會會計內(nèi)部控制意識淡薄
      盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導(dǎo)致許多基層單位工會的管理者并沒有認(rèn)識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務(wù)預(yù)算等同于財務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會的財務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴(yán)重影響工會財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。
      2、工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善
      由于基層單位工會的管理者對于財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，重視不夠?；鶎訂挝还媰?nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國還有相當(dāng)多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。
      3、工會財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強
      工會財務(wù)預(yù)算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一的工作計劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國基層單位工會財務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：
      一是對財務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。
      二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強。
      4、工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全
      由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務(wù)決策，監(jiān)控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責(zé)任心不強，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會計業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。
      5、工會財務(wù)人員素質(zhì)有待提高
      我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會財務(wù)隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)?；鶎訂挝还攧?wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。
      三、加強和完善基層單位工會會計內(nèi)控制度的有效措施
      1、強化意識、完善制度
      20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務(wù)管理制度，進一步推進工會財務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，把可能的財務(wù)風(fēng)險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。
      另一方面，基層單位工會應(yīng)以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎(chǔ)，進一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟?，確保各項工作有章可循。對于財務(wù)管理的各項環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財務(wù)風(fēng)險以及應(yīng)對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
      2、加強管理，完善監(jiān)督機制
      基層單位工會管理者要充分認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設(shè)立專門的審查機構(gòu)對工會財務(wù)管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務(wù)管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務(wù)管理行為。
      3、強化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
      會計內(nèi)部控制制度的有效實施，關(guān)鍵在于財務(wù)工作人員，而財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準(zhǔn)人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確保基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的有效實施，保證財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會必須加強財務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財務(wù)人員，補充現(xiàn)有財務(wù)隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財務(wù)工作人員也要積極主動學(xué)習(xí)，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。
      4、加強信息化建設(shè)和管理
      為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
      一是加大信息技術(shù)方面的財務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；
      二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
      三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財務(wù)人員進行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強了財務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。
      內(nèi)部控制管理制度3
      一、征收管理制度
      1、行政性收費、事業(yè)性收費應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
      2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
      3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
      4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
      5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。
      6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。
      第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
      第二，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時要對本單位的財務(wù)工作進行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項重點項進行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。
      第三，加強財務(wù)管理，強化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的事由、時間和金額等應(yīng)該進行及時確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
      二、資金管理制度
      1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。
      2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
      3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ谩?/p>
      三、票據(jù)管理制度
      1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。
      2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。
      3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
      4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
      5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。
      6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報財政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。
      內(nèi)部控制管理制度4
      第一章總則
      第一條為了加強預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。
      第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。
      第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
      預(yù)算管理實行下管一級的原則。
      建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
      經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準(zhǔn)。
      第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。
      第五條各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
      第六條預(yù)算自公歷1月1日起至12月31日止。
      第七條預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。
      第二章預(yù)算管理職權(quán)
      第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
      第九條實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:
      1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
      2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
      3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
      4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
      5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
      各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。
      第十條實行單位預(yù)算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
      1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
      2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
      3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。
      4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
      5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
      第三章預(yù)算收支范圍
      第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
      預(yù)算收入包括:1.會費收入;
      2.撥繳經(jīng)費收入;
      3.上級補助收入;
      4.政府補助收入;
      5.行政補助收入;
      6.事業(yè)收入;
      7.投資收益;
      8.其他收入。
      預(yù)算支出包括:
      1.職工活動支出;
      2.維權(quán)支出;
      3.業(yè)務(wù)支出;
      4.行政支出;
      5.資本性支出;
      6.補助下級支出;
      7.事業(yè)支出;
      8.其他支出。
      第四章預(yù)算編制與審批
      第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細(xì)高效。
      第十三條工會的預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本工會工作計劃編制。本無重大支出項目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
      第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
      第十五條預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。
      第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的.人員編制編列。
      第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和改變資金用途。
      第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。
      縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補助。
      第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
      第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。
      第二十一條縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。
      第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報上級工會備案。
      第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
      第二十四條全國總工會每年10月提出下省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下預(yù)算。
      第二十五條各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
      依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。
      全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第二十六條各省級工會的本級預(yù)算(附工會機關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
      市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。
      第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
      第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。
      第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
      第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。
      第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
      第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。
      第三十二條各級工會要加強預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
      第三十三條各級工會要嚴(yán)格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
      第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。
      第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
      第六章決算
      第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。
      第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。
      第三十八條跨的基本建設(shè)工程,決算前按撥出數(shù)編報,最后工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前決算數(shù)后的余額,編制決算。
      第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
      第四十條省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
      市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
      第四十一條各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。
      第七章監(jiān)督
      第四十二條各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
      第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
      第四十四條各級工會對預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
      第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
      第八章附則
      第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。
      第四十七條本辦法由全國總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
      第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細(xì)則。
      內(nèi)部控制管理制度5
      對于一個學(xué)?；騿挝坏呢攧?wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
      為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。
      一、目標(biāo)和原則
      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
      第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
      第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
      在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
      二、基本內(nèi)容
      1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
      (1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
      (2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。
      2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
      (1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
      (2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
      3.進行財產(chǎn)清查
      財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
      對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
      1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。
      2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
      3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。
      4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
      5.反映的問題是否及時作出處理。
      對二級財務(wù)的稽核
      1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
      2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
      3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
      4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。
      5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。
      6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。
      對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。
      2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
      3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
      4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。
      對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
      1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
      2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。
      3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。
      4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
      5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
      對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
      1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
      2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
      3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
      4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
      對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
      1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
      2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。
      3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
      4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
      對記帳業(yè)務(wù)的稽核
      1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
      2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
      3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。
      4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
      5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。
      6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
      對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。
      2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
      3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
      4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。
      學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費。
      2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
      3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
      4.是否定期清理學(xué)生欠費。
      5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。
      對專控業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
      2.是否建立專控及社會集團購買力統(tǒng)計臺帳。
      對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
      2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
      3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
      對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
      2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
      對票證管理的稽核
      1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
      2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
      3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
      4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。
      5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
      6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。
      對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核
      1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
      2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
      3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
      4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
      對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
      2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
      3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。
      4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。
      內(nèi)部控制管理制度6
      一、錢賬分管制度。
      也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
      （1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
      （2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。
      （3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
      （4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。
      2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
      （1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。
      1）職工工資、獎金、津貼；
      2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；
      3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；
      4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；
      5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
      6）票據(jù)結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；
      7）向股東支付紅利；
      8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
      （2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。
      （3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
      3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。
      二、建立完備的核算制度。
      1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。
      2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細(xì)核算。
      三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。
      1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。
      2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
      3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
      4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。
      5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。
      四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。
      庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。
      1、出納人員的日常盤點。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。
      2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
      五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。
      集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。集團公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進一步提升資金使用效率。
      六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。
      現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。
      七、其他
      現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
      1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
      2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
      3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
      4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
      內(nèi)部控制管理制度7
      為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
      1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
      2、財務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。
      3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
      4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
      5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
      6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
      內(nèi)部控制管理制度8
      第一章總則
      第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
      第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
      第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：
      （一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。
      （二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
      （三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
      （四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。
      （五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
      第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：
      （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
      （二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
      （三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。
      （四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
      第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
      第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
      資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
      （一）資金支付的審批與執(zhí)行。
      （二）資金的保管、記錄與盤點清查。
      （三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
      出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
      內(nèi)部控制管理制度9
      第一章總則
      第一條為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。
      第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。
      第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
      第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
      具體分類(略)
      第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：
      1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
      2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。
      3、制度操作表單。
      第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。
      第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
      一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;
      二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;
      三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。
      第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。
      第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。
      第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。
      第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
      第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。
      第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。
      第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
      第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
      第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
      第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。
      第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。
      第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
      1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。
      2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。
      第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
      第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。
      第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。
      第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
      第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
      1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負(fù)責(zé)。
      2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。
      第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查
      1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告
      2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)
      第五章內(nèi)控制度的評審
      第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。
      第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。
      1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。
      2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。
      3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。
      4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。
      第二十五條制度評審結(jié)果的運用
      1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。
      2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。
      3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。
      第六章內(nèi)控制度的存檔管理
      （略）
      第七章附則
      第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。
      第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。
      內(nèi)部控制管理制度10
      為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設(shè)，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。
      一、政府采購適用范圍
      本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關(guān)，實行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、
      站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
      二、政府采購的形式和運作程序
      落實采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務(wù)時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報財政所確定落實采購計劃。
      三、政府采購的方式
      政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購的主要采購方式。
      四、采購程序
      先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認(rèn)采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財政所直接付給供應(yīng)商。
      五、政府采購預(yù)算和計劃
      鎮(zhèn)財政部門在編制預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算，應(yīng)本著實事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
      六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求
      凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財政所應(yīng)定期對政府機關(guān)采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應(yīng)定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結(jié)，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。
      內(nèi)部控制管理制度11
      為維護學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度。
      學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
      一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
      二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
      三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
      四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
      內(nèi)部控制管理制度12
      為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
      預(yù)算管理的內(nèi)部控制
      一、財務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標(biāo)的計劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
      二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下較詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對預(yù)算方案負(fù)責(zé)。
      三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
      四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
      五、為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。
      1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
      2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。
      3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
      六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。
      貨幣資金的內(nèi)部控制
      一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
      二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導(dǎo)。
      三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
      1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務(wù)時，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
      2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
      3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，同時對未達(dá)帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
      4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
      四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
      存貨的內(nèi)部控制
      一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
      二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)費用的預(yù)算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門進行復(fù)核審批，來確認(rèn)計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
      三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
      四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財務(wù)部門進行帳、卡、物核對。
      五、建立存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應(yīng)制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責(zé)任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
      六、對存貨的報損和報廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
      七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
      固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
      一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
      二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
      三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。
      四、進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進行帳面調(diào)整。
      五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門。
      工程項目內(nèi)部控制
      一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔(dān)較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
      二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項目的立項應(yīng)先由使用部門提出申請，上報?？倓?wù)部門，?？倓?wù)部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
      三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項目業(yè)務(wù)。
      四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
      五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準(zhǔn)確。
      六、工程項目價款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款進行審核。
      七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
      流動負(fù)債內(nèi)部控制
      一、流動負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項的收取、應(yīng)繳財政專戶等。
      二、對流動負(fù)債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細(xì)帳。
      三、流動負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
      會計報表的編制與報送內(nèi)部控制
      一、會計報表是反映單位在一定時期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
      二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。
      三、編制和報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應(yīng)做到項目齊全，內(nèi)容完整。
      四、指定專人負(fù)責(zé)會計報表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進行考核。
      五、報送的財務(wù)報告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
      內(nèi)部控制管理制度13
      為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。
      一、加強領(lǐng)導(dǎo)
      1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。
      2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀(jì)委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設(shè)在后勤科。
      二、采購計劃和審批
      醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負(fù)責(zé)人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)組實行統(tǒng)一招標(biāo)采購。
      三、采購品種、原則
      1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
      2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購；必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。
      3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。
      在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
      4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標(biāo)的形式進行采購。
      5、采購人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟責(zé)任。
      四、采購方法：
      采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標(biāo)定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。
      五、采購程序
      1、計劃和立項
      醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次；常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購（常規(guī)采購除外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認(rèn)可后，報采購中心，經(jīng)招標(biāo)采購委員會民主決策集體審核批準(zhǔn)立項。
      2、調(diào)研和論證
      物資采購計劃立項后，采購委員會負(fù)責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標(biāo)采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。
      3、招標(biāo)、議標(biāo)
      醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的，由招標(biāo)采購委員會指導(dǎo)采購中心按政府既定的規(guī)章辦理?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。
      4、驗收和入庫
      嚴(yán)格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗收（包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號、注冊商標(biāo)、進口批文、檢驗報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等），合格后方可入庫。
      物資每次購置必須進行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。
      5、物資的報銷
      物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。
      六、采購的監(jiān)督
      1、成立招標(biāo)采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購過程。
      2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。
      3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標(biāo)采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān)，及時制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。
      內(nèi)部控制管理制度14
      第一章、總則
      第一條、目的
      為了加強和規(guī)范集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
      第二條、內(nèi)部控制定義
      本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
      第三條、適用范圍
      本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團各單位”）。
      第四條、基本原則
      集團各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。
      第五條、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進行。
      第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進行市核。
      第七條、集團各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。
      第九條、集團應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。
      第十條、集團各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。
      第十一條、一般情況下，集團各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團內(nèi)部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務(wù)所時須報集團財務(wù)部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第二章、權(quán)力與責(zé)任
      第十二條、集團應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機制。
      第十三條、董事會負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
      1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實施的工作計劃：
      2、批準(zhǔn)內(nèi)部控制自我評價的工作方案；
      3、批準(zhǔn)集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制：
      4、審閱和批準(zhǔn)集團內(nèi)部控制自我評價報告：
      5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報告（含缺陷整改方案）：
      6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
      7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計及職責(zé)方案：
      8、督導(dǎo)集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
      9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
      第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督。
      第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，負(fù)貢集團內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責(zé)包括：
      1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃；
      2、組織實施集團內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：
      3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：
      4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報；
      5、組織編制并審核內(nèi)部控制自我評價的工作方案：
      6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀(jì)事件進行調(diào)查和處理；
      7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；
      8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項及文檔。
      第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
      1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
      2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
      3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實本內(nèi)部控制相關(guān)工作；
      4、負(fù)責(zé)向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計、運行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時溝通：
      5、按照集團內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構(gòu)批準(zhǔn)后進行內(nèi)部控制的整改：
      6、負(fù)責(zé)配團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
      7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
      第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實。
      第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進行流程設(shè)計方法輔導(dǎo)。
      第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
      第三章、內(nèi)部控制程序與方法
      第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
      第二十一條、集團審計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
      1、明確內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項目目標(biāo)；
      2、制定內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
      3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；
      4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；
      5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
      6、跟蹤各單位缺陷整改。
      第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
      1、對事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點，落實控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
      2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：
      3、實施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；
      4、對制度流程進行細(xì)化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
      第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
      第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：
      1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；
      2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
      3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項記錄及會議資料：
      4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。
      第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。
      第五章、人員與培訓(xùn)
      第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
      第六章、獎懲
      第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設(shè)計和運行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
      第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表揚或獎勵。
      第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
      第七章、附則
      第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險評估細(xì)則、內(nèi)部控制評價細(xì)則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第三十條、本管理辦法自董事會批準(zhǔn)之日起實施。
      內(nèi)部控制管理制度15
      一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
      二、公司員工必須自覺遵守勞動紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
      三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
      上班時間：8:00-17:30（周一）
      8:30-17:30（周二至周六）
      午休時間為：12:00-13:00
      四、嚴(yán)格請、銷假制度：員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。
      五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。
      六、工作時間禁止做與工作無關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
      七、公司每周一早上8:00舉行例會；參加公司組織的會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。
      八、員工按規(guī)定享受國家法定節(jié)假日。
      九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。
      十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
      第四篇：內(nèi)部控制管理制度
      XXXXXXXXXX有限公司 內(nèi)部控制管理制度
      編 制：企業(yè)管理中心
      審 批： 董
      事
      辦
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      二○一三年十二月
      目錄
      1、總則.....................................................................................................２ 1.1內(nèi)部控制的目的和意義......................................................................２ 1.1.1目的..........................................................................................２ 1.1.2意義..........................................................................................２ 1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)................................................................................３ 1.3 內(nèi)部控制的制訂原則.........................................................................３ 2、內(nèi)部控制管理細(xì)則.................................................................................４ 2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制......................................................................４ 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制.............................................................................５ 2.3合同管理控制....................................................................................６ 2.4財務(wù)資金管理控制.............................................................................６ 2.5采購與付款管理控制..........................................................................８ 2.6存貨管理控制................................................................................１０
      １
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.7固定資產(chǎn)管理控制.........................................................................１２ 2.8成本費用管理控制.........................................................................１３ 2.9資金籌措管理控制.........................................................................１５ 2.10財務(wù)報告編制控制管理................................................................１６ 2.11違規(guī)行為控制管理.......................................................................１８
      3、附則...................................................................................................１８
      1、總則
      1.1內(nèi)部控制的目的和意義 1.1.1目的
      為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義
      本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責(zé)任、控制公司風(fēng)險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效
      ２
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）運行等具有較強的現(xiàn)實意義。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)
      通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則
      1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。
      1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
      1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
      1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。
      1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所
      ３
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。
      1.3.6適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
      1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
      1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。
      1.4 內(nèi)部控制的適用范圍
      《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。、內(nèi)部控制管理細(xì)則
      2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制 2.1.1內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理控制點 2.1.1.1內(nèi)部機構(gòu)梳理。
      2.1.1.2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。
      ４
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.1.1.3內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。2.1.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細(xì)則
      2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。
      2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制
      發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點
      2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。
      2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細(xì)則
      2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。
      2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實施計劃、步驟、預(yù)算報表及績效指標(biāo)。2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對公司計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)
      ５
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）劃）調(diào)整意見。2.3合同管理控制 2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點
      2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。
      2.3.1.3合同簽署是否按照會簽流程進行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。
      2.3.1.5合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。
      2.3.2合同管理管理控制細(xì)則
      2.3.2.1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審批程序。2.3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。
      2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施，反映實際合同變更或解除需求。2.4財務(wù)資金管理控制
      本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點
      ６
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）2.4.1.1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
      2.4.1.3與財務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2財務(wù)資金管理不相容崗位 2.4.2.1財務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財務(wù)資金的保管和盤點清查。2.4.2.3財務(wù)資金的會計記錄和審計監(jiān)督。
      2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。2.4.3財務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序 申請→ 審核→復(fù)核→審批→支付。2.4.4財務(wù)相關(guān)印章管理
      2.4.4.1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
      2.4.4.2銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。
      2.4.4.4財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。
      ７
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.4.4.6會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。
      2.4.4.7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理
      2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。
      2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。2.4.6財務(wù)資金管理控制細(xì)則
      2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。
      2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
      2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理控制
      本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。
      ８
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）2.5.1采購與付款關(guān)鍵管理控制點
      2.5.1.1權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.5.1.3采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位 2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執(zhí)行。2.5.3采購與付款管理控制細(xì)則
      2.5.3.1各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計劃。
      2.5.3.2根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確
      ９
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。
      2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理控制
      本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理控制點
      2.6.1.1存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰。
      2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。2.6.2存貨管理控制細(xì)則
      2.6.2.1物資部倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，１０
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。
      2.6.2.2物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進行稽核確認(rèn)。
      2.6.2.3存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。
      2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進行處理。
      2.6.2.5財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務(wù)處理。
      １１
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）2.7固定資產(chǎn)管理控制
      本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點
      2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則
      2.7.2.1對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購。
      2.7.2.2對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司董事會審批。
      2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
      2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進行處理。
      １２
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.7.2.5財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。
      2.7.2.6財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。2.8成本費用管理控制
      本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。2.8.1成本費用關(guān)鍵管理控制點
      2.8.1.1成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費用事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.8.1.2成本費用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。
      2.8.2成本費用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則
      １３
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.8.2.1根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，制定合理的成本費用目標(biāo)。成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費用預(yù)測決策形成的成本費用目標(biāo)，建立成本費用的預(yù)算制度，通過編制成本費用預(yù)算，將成本費用目標(biāo)具體化。
      2.8.2.2 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。
      2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。
      2.8.2.2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。
      2.8.2.2.4其他費用的責(zé)任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。
      2.8.2.2.5費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。
      2.8.2.3財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。
      １４
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      2.8.2.4公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應(yīng)的成本費用責(zé)任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。2.9資金籌措管理控制
      本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1籌資關(guān)鍵管理控制點
      2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理控制細(xì)則
      2.9.2.1財務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。
      2.9.2.2根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。
      2.9.2.3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)
      １５
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。
      2.9.2.4財務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時償還本息。
      2.9.2.5財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進行賬務(wù)處理，借款利息需提供計算依據(jù)。
      2.10財務(wù)報告編制控制管理
      本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：
      1、會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表;
      2、附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1財務(wù)報告關(guān)鍵管理控制點
      2.10.1.1在準(zhǔn)備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財務(wù)報告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2財務(wù)報告管理控制細(xì)則
      2.10.2.1 根據(jù)公司的會計政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進
      １６
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。
      2.10.2.2財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。
      2.10.2.3財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整。
      2.10.2.4財務(wù)報告的編制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。
      2.10.2.5財務(wù)報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗：
      （1）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。
      （2）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。
      2.10.2.6根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請會計師事務(wù)所，并報董事會審議。審計過程中，公司需配合會計師事務(wù)所的審計，及時提供與財務(wù)報告相關(guān)的資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時的進行溝通。
      １７
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）2.11違規(guī)行為控制管理 2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理控制點
      公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀(jì)律的行為，采取適當(dāng)?shù)募m正措施。2.11.2違規(guī)行為管理控制細(xì)則
      2.11.2.1公司制定《員工獎懲管理實施細(xì)則》等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。
      2.11.2.2公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項的發(fā)生與處理情況進行警示教育
      3、附則
      3.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
      3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機密，應(yīng)對外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。
      3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。
      3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。
      １８
      第五篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度
      第一章 總則
      第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
      第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
      第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求
      第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
      一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
      二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)；
      三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
      四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告；
      第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
      一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。
      二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
      三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
      四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
      五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
      六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
      第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
      第六條 內(nèi)部控制的基本要求。
      一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
      二、必須建立三道控制防線：
      (一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
      (二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。
      三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門責(zé)任分離。
      1．資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；  2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。3．會計核算和現(xiàn)金出納。
      4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
      6．各項資金(含信貸、財務(wù))及財產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
      7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。
      l．各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理。
      4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實行責(zé)任分離的崗位。
      四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料
      (一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應(yīng)真實準(zhǔn)確。
      (三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴(yán)格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
      (四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。
      五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。
      (一)對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
      (二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
      六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制
      第七條 組織決策控制。
      一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。
      二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
      三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
      (一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。
      (二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。
      第八條 人事制度控制。
      ．
      一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
      二、調(diào)配任用。
      (一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
      (二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。
      三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計劃，并認(rèn)真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識、法紀(jì)意識和責(zé)任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
      四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
      第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
      一、權(quán)力監(jiān)督。加強對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時限及結(jié)果
      等。
      二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。
      第四章 計劃財務(wù)內(nèi)部控制
      第十條 計劃目標(biāo)控制。
      一、目標(biāo)設(shè)計。計劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。
      二、運作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。
      三、組織執(zhí)行。按部門有機分解目標(biāo)和制定具體實施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對目標(biāo)實行系統(tǒng)監(jiān)測。
      四、目標(biāo)調(diào)整。計劃目標(biāo)與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標(biāo)切實可行。
      第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
      一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
      二、計劃監(jiān)測。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。
      三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。
      第十二條 財務(wù)核算管理控制。
      一、組織決策。應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
      二、管理及授權(quán)。
      (一)必須真實、準(zhǔn)確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
      (二)財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)
      制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。
      (三)財務(wù)指標(biāo)的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
      三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
      四、成本費用。
      (一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。
      (二)加強對各項成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
      (三)制定并嚴(yán)格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
      五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴(yán)防損益失實，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。
      六、分析預(yù)測。建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
      第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。
      嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
      第五章 資金營運內(nèi)部控制
      第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。
      第十五條 資金調(diào)度控制。
      資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺
      賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。
      第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
      第十六條 組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
      第十七條 政策控制。
      一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
      二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
      三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
      第十八條 貸款程序控制。
      一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
      二、操作程序。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。
      三、分級審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
      第十九條 安全保障控制。
      一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。
      二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。
      三、加強信貸風(fēng)險考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實清收責(zé)任。
      四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
      五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。
      六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計制度
      第二十條 公司建立內(nèi)部審計制度,對公司各部進行內(nèi)部審計。
      一、部門職能
      1、負(fù)責(zé)制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
      2、負(fù)責(zé)制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；
      3、負(fù)責(zé)對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標(biāo)的完成情況等進行審計監(jiān)督；
      4、負(fù)責(zé)對所屬單位的財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；
      5、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；
      6、負(fù)責(zé)對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準(zhǔn)確性進行審計；
      7、負(fù)責(zé)對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；
      8、負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；
      9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；
      10、負(fù)責(zé)對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導(dǎo)；
      11、負(fù)責(zé)集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務(wù)；
      12、負(fù)責(zé)公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
       
      
    
      

        下載內(nèi)部控制管理制度5doc5篇word格式文檔
        
      
            
      下載內(nèi)部控制管理制度5doc5篇.doc
      
            
      將本文檔下載到自己電腦，方便修改和收藏，請勿使用迅雷等下載。
      
        
      
        
      
            
            
      
                
      點此處下載文檔
      
                
      文檔為doc格式
      
            
      
        
      
          
    
      相關(guān)專題
內(nèi)部控制管理制度
公司內(nèi)部控制管理制度
企業(yè)內(nèi)部控制管理制度

      
    

      聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳，本網(wǎng)站不擁有所有權(quán)，未作人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎發(fā)送郵件至：645879355@qq.com 進行舉報，并提供相關(guān)證據(jù)，工作人員會在5個工作日內(nèi)聯(lián)系你，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。 
      

      
      
      
        
      相關(guān)范文推薦
      
      
      
            
      

        內(nèi)部控制管理制度
        內(nèi)部控制管理制度 總則 第一條 為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，切實加強內(nèi)部控制，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定......
        內(nèi)部控制管理制度
        北京xxxxx投資有限公司 內(nèi)部控制管理制度 （經(jīng)【】年【】董事會審議通過） 二〇【】【】年【】月 1  第一章 總 則 第一條 為規(guī)范和強化北京盧溝橋中都投資有限公司(以下簡稱“......
        現(xiàn)金內(nèi)部控制管理制度
        現(xiàn)金內(nèi)部控制管理制度
1、 填制或取得原始憑證
單位業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)需要現(xiàn)金時，應(yīng)填制現(xiàn)金借款單或經(jīng)費支出單作為收付現(xiàn)金的書面證明。
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收回的款項，應(yīng)填制收款......
        職業(yè)道德內(nèi)部控制管理制度
        職業(yè)道德內(nèi)部控制管理制度為保障國家與公眾利益，維護公平競爭秩序和各方合法權(quán)益，保證工程造價咨詢質(zhì)量，提高本公司行業(yè)聲譽，造價工程師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)信守以下職業(yè)道德行為準(zhǔn)則。
1......
        財務(wù)收支管理制度(內(nèi)部控制資料)
        中學(xué)財務(wù)收支管理制度 根據(jù)本校的具體情況，為規(guī)范本校財務(wù)收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下：一、財務(wù)收入 嚴(yán)格按照收費許可證規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行......
        淺談銀行內(nèi)部控制管理制度
        淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理制度 銀行是高風(fēng)險行業(yè)，注定在發(fā)展的同時，必須將內(nèi)控風(fēng)險關(guān)注的觸角延伸到業(yè)務(wù)的全流程，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，一手抓內(nèi)控管理，兩手都要硬，兩手相促進，以業(yè)務(wù)發(fā)......
        XX集團內(nèi)部控制管理制度
        XX集團股份有限公司 內(nèi)部控制管理制度  第一章 總則  第一條 為建立健全XX集團公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制體系，強基固本，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保護投資者的合法......
        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告資產(chǎn)管理制度
        西充縣群德小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度 一、小學(xué)財會在總帳上設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“固定基金”兩個總帳科目，用來核算全鎮(zhèn)學(xué)校的固定資產(chǎn)總值。教育辦公室對所屬的報銷單位，設(shè)置按名......