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      內(nèi)部控制管理制度
      
        
       時(shí)間：2019-05-15 11:38:46下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：內(nèi)部控制管理制度
      

      北京xxxxx投資有限公司
      內(nèi)部控制管理制度
      （經(jīng)【】年【】董事會(huì)審議通過）
      二〇【】【】年【】月
      第一章 總 則
      第一條 為規(guī)范和強(qiáng)化北京盧溝橋中都投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，提高公司經(jīng)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《北京盧溝橋中都投資有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“公司章程”）以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
      第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層及全體員工為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。
      第三條 本制度用于指導(dǎo)公司各控制系統(tǒng)的完善和改進(jìn)，管理和評(píng)估公司內(nèi)部各控制系統(tǒng)的有效和完整。
      第四條
      公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)控制度相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
      第二章 內(nèi)部控制管理原則
      第五條
      公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
      （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
      （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
      （三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
      （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
      （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第六條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)充分考慮以下要素：
      （一）目標(biāo)設(shè)定：公司董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，并在公司內(nèi)層層分解和落實(shí)。
      （二）內(nèi)部環(huán)境：指影響公司內(nèi)部控制制度制定、運(yùn)行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人事管理政策等。
      （三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指公司董事會(huì)和管理層及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
      （四）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
      （五）控制活動(dòng)，是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為確保風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有效執(zhí)行和落實(shí)所采取的措施和程序。
      （六）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、采集來自于公司內(nèi)部和外部相關(guān)的信息，并及時(shí)向相關(guān)人員有效傳遞。
      （七）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行的持續(xù)性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
      第三章 內(nèi)部控制
      第一節(jié) 內(nèi)部控制的內(nèi)容
      第七條 公司內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制等內(nèi)容。第八條 公司內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、采購(gòu)及付款、生產(chǎn)、固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理、擔(dān)保與融資、投資、人力資源管理等。
      第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境控制
      第九條 內(nèi)部環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理。
      第十條 公司建立合理的組織架構(gòu)，采取逐級(jí)授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的 授權(quán)管理方法，確保各項(xiàng)工作權(quán)責(zé)明確，有序進(jìn)行。
      （一）股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。
      （二）董事會(huì)是根據(jù)公司章程和股東會(huì)的授權(quán)決定公司的經(jīng)營(yíng)決策，向股東會(huì)負(fù)責(zé)。
      （三）監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
      （四）公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，對(duì)各部門實(shí)行目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制管理。
      （五）經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各部門、下屬企業(yè)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。
      第十一條 公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
      第十二條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
      （一）公司的機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置
      （二）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；
      （三）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；
      （四）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；
      （五）掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
      （六）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
      第十三條 人力資源管理由公司人力資源部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和持續(xù)改善。
      第三節(jié) 業(yè)務(wù)控制
      第十四條 業(yè)務(wù)控制包括部門的設(shè)置、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī) 章。
      第十五條 公司各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度、操作流程或崗位手冊(cè)。
      第十六條 公司各職能部門應(yīng)根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，并負(fù)責(zé)各自專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
      第十七條 公司針對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序，并確保各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
      第十八條 公司建立投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，制定投資管理制度，對(duì)投資的審批權(quán)限、審批程序、決策過程以及責(zé)任追究做出明確規(guī)定。
      公司應(yīng)在公司章程或其他規(guī)章制度中明確股東會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。
      第十九條 公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。
      第二十條 公司應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制體系，在公司章程或其他規(guī)章制度中明確股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。
      第二十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。
      第二十二條 公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
      第二十三條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。
      第二十四條 對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。
      第二十五條 公司應(yīng)制定信息管理制度，完善對(duì)公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的管理，建立并規(guī)范公司內(nèi)部信息交換渠道，明確信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)、信息處理部門的功能與職責(zé)，完善對(duì)系統(tǒng)開發(fā)及程序修改、程序資料的存取、數(shù)據(jù)處理以及檔案、設(shè)備、信息的安全控制。
      第四節(jié) 會(huì)計(jì)控制
      第二十六條 公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
      第二十七條 公司經(jīng)營(yíng)管理中涉及收、支業(yè)務(wù)的所有原始資料和合同副本或復(fù)印件應(yīng)報(bào)送報(bào)送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并于每月底將財(cái)務(wù)資料分類匯總裝訂成單行本。財(cái)務(wù)資料分為兩種：（1）會(huì)計(jì)核算必須附的資料。如記賬憑證、帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等；（2）會(huì)計(jì)核算輔助資料，如納稅申報(bào)表、盤存表、銀行對(duì)賬單等。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)當(dāng)在年度終了后，打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案保存。
      第二十八條 會(huì)計(jì)資料檔案管理應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一至兩年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制《會(huì)計(jì)檔案移交清單》，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。
      移交檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
      第二十九條 會(huì)計(jì)人員或檔案保管人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
      第三十條 公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。第三十一條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
      第三十二條 公司資金管理實(shí)行集中統(tǒng)一管理體系，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)制定健全的資金管理與融資管理等相關(guān)制度。
      第三十三條
      公司建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，確定公司現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理規(guī)程，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、處置等通過制度進(jìn)行約束，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)庫(kù)存狀況的進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，從中發(fā)現(xiàn)差異，找出差異產(chǎn)生的原因，不斷完善各項(xiàng)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。
      第五節(jié) 對(duì)控股子公司的管理控制
      第三十四條 公司制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司股本結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。
      第三十五條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：
      （一）依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
      （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；
      （三）制定控股子公司的預(yù)算考核與激勵(lì)約束制度；
      （四）制定母子公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序；
      （五）制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算、重大投資、收購(gòu)（處置）資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、重大籌融資等；
      （六）定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。
      第三十六條
      公司對(duì)控股公司實(shí)施定期內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。
      第三十七條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。第三十八條 公司參照本制度，建立對(duì)公司的分公司和具有重大進(jìn)行的參股公司進(jìn)行的管理控制制度。
      第四章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督
      第三十九條 公司對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。
      第四十條 公司制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
      （一）董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
      （二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
      （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；
      （四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；
      （五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；
      （六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。
      第四十一條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。專職人員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行公司年度審計(jì)計(jì)劃,履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
      內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。
      第四十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃。公司內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括：
      （一）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和年終決算情況；
      （二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性；
      （三）經(jīng)濟(jì)效益的完成情況；
      （四）內(nèi)部控制制度的健全與實(shí)施情況；
      （五）對(duì)外投資管理和收益情況；
      （六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、決算；
      （七）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂及執(zhí)行情況；
      （八）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度執(zhí)行情況；
      （九）其他審計(jì)事項(xiàng)。
      第五章 附則
      第四十三條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
      第四十四條
      本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
      第四十五條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
      北京xxxx有限公司 【】年【】月【】日
      第二篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度
      第一章
      總 則
      第一條 為加強(qiáng)我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<河北省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則>的通知》（冀勞社字〔2008〕44號(hào)）的要求，結(jié)合我局社會(huì)保險(xiǎn)工作實(shí)際，制定本制度。
      第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對(duì)各職能科室及工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。
      本內(nèi)部控制制度由組織決策、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、檔案管理系統(tǒng)控制、信息公開披露制度組成。
      第三條 我局業(yè)務(wù)稽核科具體負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。
      第二章
      組織決策
      第一節(jié)
      局長(zhǎng)辦公會(huì)議制度
      第一條
      主要議事決策內(nèi)容
      ㈠認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹黨和國(guó)家的路線、方針、政策，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市委、縣委各項(xiàng)批示、決定，保證政令暢通。
      ㈡討論全地區(qū)、半社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃、思路、措施、重點(diǎn)。
      ㈢討論審定向省、市委、縣委匯報(bào)的有關(guān)重要問題。
      ㈣討論研究本局內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)章制度。
      ㈤其它需要討論研究的重要問題。
      第二條
      議事方式
      局長(zhǎng)辦公會(huì)議是討論決定本局重要行政工作的決策會(huì)議。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定。
      局長(zhǎng)辦公會(huì)議由局長(zhǎng)主持，局長(zhǎng)不在時(shí)由副局長(zhǎng)主持。
      第三條
      參加人員
      局長(zhǎng)辦公會(huì)議由局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人參加。根據(jù)討論研究?jī)?nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。
      第四條
      有關(guān)要求
      ㈠提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論的議題，由有關(guān)科室準(zhǔn)備材料（包括調(diào)查論證和建議方案），報(bào)辦公室匯總，交由會(huì)議主持人確定。
      ㈡召開局長(zhǎng)辦公會(huì)議的議題、日期，無特殊情況由辦公室提前通知局領(lǐng)導(dǎo)和需要參加會(huì)議的人員。局長(zhǎng)辦公會(huì)議除緊急情況外，一般每月召開一次。
      ㈢局長(zhǎng)辦公會(huì)議由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)記錄。均應(yīng)編寫會(huì)議紀(jì)要或形成有關(guān)文件，印發(fā)各科室貫徹落實(shí)。貫徹落實(shí)情況由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督查和反饋。
      第二節(jié)
      局務(wù)會(huì)議制度
      第五條
      會(huì)議主要內(nèi)容
      ㈠傳達(dá)黨和國(guó)家制定的路線、方針、政策；貫徹省、市委、縣委的重要會(huì)議精神。
      ㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務(wù)。
      ㈢總結(jié)交流各科室階段性工作情況，研究部署下一步工作任務(wù)。
      ㈣聽取各科室專題匯報(bào)，研究應(yīng)采取的對(duì)策和措施。
      ㈤研究處理本局日常工作中的重要問題。
      ㈥研究處理其它需要局務(wù)會(huì)議討論決定的問題。
      第六條
      會(huì)議組織
      局務(wù)會(huì)議由局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)召集主持召開，會(huì)議議題由會(huì)議主持人確定。
      第七條
      參加人員
      參加人員為局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人，必要時(shí)通知有關(guān)科室人員列席。
      第八條
      有關(guān)要求
      ㈠會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)、議題經(jīng)會(huì)議主持人確定后，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)提前通知安排。
      ㈡各科室需要提請(qǐng)局務(wù)會(huì)議討論決定的事項(xiàng)，必須做好調(diào)查研究和必要準(zhǔn)備，并在會(huì)前報(bào)經(jīng)會(huì)議主持人同意是否列入會(huì)議議程。
      ㈢會(huì)議研究的重大問題和決定事項(xiàng)要形成會(huì)議紀(jì)要或文件，印發(fā)數(shù)量、范圍由會(huì)議主持人確定。
      ㈣局務(wù)會(huì)議內(nèi)容以及討論的事項(xiàng)根據(jù)主持會(huì)議的局領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行傳達(dá)，對(duì)應(yīng)保密的內(nèi)容要注意保密。
      ㈤會(huì)議決定的事項(xiàng)，各科室要認(rèn)真貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督辦。
      第三章
      業(yè)務(wù)運(yùn)行控制
      第一條 按照國(guó)家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、繳費(fèi)申報(bào)、個(gè)人賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會(huì)化管理服務(wù)、基金財(cái)務(wù)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。
      第二條 加強(qiáng)對(duì)崗位權(quán)限的管理，建立有效的權(quán)限監(jiān)督制約機(jī)制。對(duì)每位經(jīng)辦人員分設(shè)不同的業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，形成業(yè)務(wù)操作既相互配合、又相互制約的關(guān)系。
      第三條 各部門應(yīng)按工作職責(zé)，進(jìn)一步明確崗位及人員權(quán)限和責(zé)任，確保本部門崗位及人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。
      ㈠應(yīng)通過計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設(shè)置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責(zé)權(quán)限操作，同時(shí)對(duì)操作結(jié)果負(fù)責(zé)。
      ㈡嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)，以他人密碼進(jìn)入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。㈢各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照各自的權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)越權(quán)辦理的，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
      第四條 加強(qiáng)對(duì)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及收入不入賬、貪污、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。
      第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強(qiáng)化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。
      ㈠建立征繳、支付部門內(nèi)部崗位審核、復(fù)核的制約關(guān)系。
      ㈡建立業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的制約關(guān)系。
      ㈢建立征繳業(yè)務(wù)與檔案管理的制約關(guān)系。
      第六條 按照政務(wù)公開的原則，建立健全投訴舉報(bào)等制度。通過多種方式向社會(huì)公布我地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)、辦事程序及辦理時(shí)限，公開工作職責(zé)、經(jīng)辦紀(jì)律；建立社會(huì)保險(xiǎn)信息披露制度，自覺接受群眾監(jiān)督。
      第七條 加強(qiáng)對(duì)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇人員的資格核定，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)或多付、漏付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的現(xiàn)象發(fā)生。
      第八條 辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照省相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進(jìn)行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理。
      第四章
      基金財(cái)務(wù)控制
      第一條 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度，做好社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
      第二條 基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格劃分不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。
      第三條 建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。正確設(shè)置會(huì)計(jì)記賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。建立會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)核對(duì)制度，防止產(chǎn)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批程序，不得違反基金支付管理規(guī)定。
      第四條 基金財(cái)務(wù)部門建立定期對(duì)賬制度，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息，真實(shí)反映基金收入、支出、結(jié)余情況，基金財(cái)務(wù)科內(nèi)部指定專人進(jìn)行定期對(duì)賬，做到賬證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。
      ㈠應(yīng)督促各相關(guān)業(yè)務(wù)科室定期進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)財(cái)務(wù)基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個(gè)人賬戶業(yè)務(wù)臺(tái)賬數(shù)據(jù)是否一致。
      ㈡應(yīng)與開戶銀行定期對(duì)賬，核對(duì)銀行帳與開戶銀行對(duì)賬單是否一致。如不一致應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
      ㈢應(yīng)與代發(fā)機(jī)構(gòu)定期對(duì)帳，核對(duì)財(cái)務(wù)部門基金支出與代發(fā)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)是否一致。
      ㈣與財(cái)政部門定期對(duì)賬，核對(duì)記賬數(shù)據(jù)與財(cái)政部門的記賬數(shù)據(jù)是否一致。
      第五條 基金財(cái)務(wù)部門建立基金要情報(bào)告制度，對(duì)重大基金要情需及時(shí)向同級(jí)和上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門報(bào)告。
      第六條 加強(qiáng)對(duì)相關(guān)印鑒的管理
      ㈠基金財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。
      ㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)、出納不得同時(shí)持有兩張客戶證書，不得越權(quán)操作?？蛻糇C書持有人應(yīng)加強(qiáng)保密意識(shí)，妥善保管證書和密碼，不得將證書和密碼交給其他任何人使用，并經(jīng)常更換密碼，防止泄密。
      第七條 加強(qiáng)對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)基金劃繳憑證》和《社會(huì)保險(xiǎn)專用收據(jù)》、銀行票據(jù)及空白憑證的管理。按照票據(jù)購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序辦理，實(shí)行專用管理登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
      第八條 基金收支和保管工作實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出等工作。
      第九條 在社會(huì)保險(xiǎn)基金收支過程中，基金征收人員不得直接收取參保人員現(xiàn)金?；鹬Ц度藛T不得直接發(fā)放現(xiàn)金。
      第十條 加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。
      ㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過授權(quán)的財(cái)務(wù)人員辦理。
      ㈡財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核收入，確定收入和支出項(xiàng)目。
      ㈢嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴(yán)禁在收入戶、支出戶和財(cái)政專戶上坐收坐支。
      第十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或輪崗時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
      ㈠財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將尚未填寫的會(huì)計(jì)憑證和賬目登記填制完畢。并在最后一筆金額后加蓋印章，在經(jīng)管人員一覽表上注明移交日期并簽字蓋章。
      ㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫書面材料，編制移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交。接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清收。交接雙方和監(jiān)交人要在清冊(cè)上簽名蓋章。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)和輪崗前，稽核審計(jì)科要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
      第十二條 建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)交由檔案管理部門統(tǒng)一保管，查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，財(cái)務(wù)人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
      第五章檔案管理系統(tǒng)控制
      第一條 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)檔案，確保社會(huì)保險(xiǎn)檔案齊全、完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)，全面、真實(shí)反映全體參保熱暖參加社會(huì)保險(xiǎn)的情況。社會(huì)保險(xiǎn)檔案實(shí)行永久性保存。
      第二條 各部門必須配備兼職檔案人員在局檔案管理部門指導(dǎo)下開展工作。
      第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)核查業(yè)務(wù)部門各類原始資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。
      第四條 業(yè)務(wù)稽核部門定期對(duì)各類社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進(jìn)行檢查，保證原始資料與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。
      第五條 局檔案管理部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)檔案的交接、檢查和安全管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全完整。
      檔案庫(kù)應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲、防高溫、防塵等，周圍嚴(yán)禁存放易燃易爆品，保證檔案的安全。
      第六章
      信息公開披露制度
      第一條
      方式方法
      ㈠披露方式
      社會(huì)保險(xiǎn)信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計(jì)公報(bào)、政策宣傳解讀、開展業(yè)務(wù)查詢和個(gè)人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項(xiàng)披露等形式。
      1.定期披露。內(nèi)容相對(duì)固定，根據(jù)披露的內(nèi)容，由地區(qū)社保局提供披露信息的編寫、初審、把關(guān)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后披露。披露載體以新聞媒體為首選。
      ⑴披露。主要公布社會(huì)保險(xiǎn)情況，描述社保事業(yè)發(fā)展情況。
      ⑵季度披露。按季度公布社保工作動(dòng)態(tài)情況。
      2.專項(xiàng)披露。對(duì)重大制度改革、調(diào)整和新政策出臺(tái)，以及社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題給予專項(xiàng)披露。
      ㈡披露方法
      1.定期披露。每年一、二、三季次月（4月、7月、10月）25日前由地區(qū)社保局相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)上一季度相應(yīng)披露信息的提供、編寫和初審，月底前交地區(qū)社保局業(yè)務(wù)稽核科匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后，于每季第二個(gè)月（5月、8月、11月）中旬前發(fā)布。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進(jìn)行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。
      2.專項(xiàng)披露。需要披露的專項(xiàng)信息由地區(qū)社保局相關(guān)職能科室根據(jù)內(nèi)容要求提出方案，提供材料，經(jīng)研究、評(píng)估，確定披露載體，分別報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。
      第七章 內(nèi)部控制管理與監(jiān)督
      第一條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)認(rèn)真履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核內(nèi)部控制中的職能作用。依照國(guó)家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計(jì)劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。
      第二條 稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》，《河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。
      局屬各部門及經(jīng)辦人員在稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時(shí)不得拒絕、阻撓其工作的正常進(jìn)行。
      第三條 業(yè)務(wù)稽核部門在實(shí)施內(nèi)部控制的檢查過程中可以查閱、復(fù)制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對(duì)檢查事項(xiàng)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見。
      第四條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)按照內(nèi)部控制程序進(jìn)行檢查，并做好檢查筆錄。
      第五條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門整改，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
      第六條 建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。對(duì)內(nèi)部控制工作做得好的部門及個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育直致取消評(píng)先選優(yōu)資格;情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
      第八章
      業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過錯(cuò)責(zé)任追究制度
      第一條
      對(duì)科室及工作人員失職行為（主要是不作為、慢作為、亂作為）、有錯(cuò)無為行為和過錯(cuò)責(zé)任追究等做出明確規(guī)定，確?？剖液凸ぷ魅藛T認(rèn)真履行崗位責(zé)任制，提高工作效率。
      第二條
      責(zé)任行為
      ㈠不認(rèn)真貫徹黨的路線、方針、政策和國(guó)家的法律、法規(guī)，不認(rèn)真完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；
      ㈡對(duì)分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題長(zhǎng)期失察或放任不管的；
      ㈢工作不負(fù)責(zé)任，造成事故或國(guó)家、集體財(cái)物被盜竊、詐騙、浪費(fèi)等損失或在業(yè)務(wù)處理過程中，丟失或損毀當(dāng)事人有關(guān)材料或物件的；
      ㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；
      ㈤未落實(shí)首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)承諾制，服務(wù)意識(shí)淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無正當(dāng)理由，對(duì)屬職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)辦工作或領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作推諉不辦或超越時(shí)限，致使服務(wù)對(duì)象或領(lǐng)導(dǎo)不滿意的；
      ㈥未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴(yán)重后果，造成工作被動(dòng)的；
      ㈦違反社會(huì)保險(xiǎn)政策或業(yè)務(wù)工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理申報(bào)業(yè)務(wù)，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；
      ㈧在社會(huì)保險(xiǎn)稽核過程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過錯(cuò)的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；
      ㈨違反法律規(guī)定，阻礙當(dāng)事人行使申訴、控告、聽證、復(fù)議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴(yán)重后果的；
      ㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當(dāng)事人宴請(qǐng)或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報(bào)，經(jīng)查實(shí)的；
      （十一）在作風(fēng)評(píng)議及其他測(cè)評(píng)、考評(píng)、考核、座談中群眾反映強(qiáng)烈，被點(diǎn)名批評(píng)，并經(jīng)查實(shí)的；
      （十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；
      （十三）在公開場(chǎng)合言行不檢點(diǎn)、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國(guó)家形象或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門形象、不利于社會(huì)穩(wěn)定大局的言論，在社會(huì)造成不良影響的；
      （十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無端上訪告狀，影響單位安定團(tuán)結(jié)的，或在上班時(shí)間相互爭(zhēng)吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時(shí)間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；
      （十五）班子內(nèi)部不團(tuán)結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見較大的；（十六）作風(fēng)散漫、紀(jì)律松懈，執(zhí)行考勤和請(qǐng)銷假制度不嚴(yán)格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計(jì)10次以上，曠工3個(gè)工作日以上的，或非特殊原因不按時(shí)參加、無故缺席會(huì)議、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和集體活動(dòng)3次以上的；
      （十七）因主觀努力不夠，未能按時(shí)保質(zhì)保量完成目標(biāo)管理任務(wù)的，或無正當(dāng)理由，未能及時(shí)完成每月工作任務(wù)或完成質(zhì)量較差的；
      （十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責(zé)任感不強(qiáng)，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時(shí)高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴(yán)重影響的；
      第三條
      責(zé)任追究及處理
      ㈠未按照加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)相關(guān)規(guī)定的要求落實(shí)失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負(fù)責(zé)人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負(fù)責(zé)人效能告誡一次；累計(jì)兩次被效能告誡，當(dāng)年考核定為不稱職。
      ㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。
      ㈢工作人員因失職造成國(guó)家重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
      ㈣有錯(cuò)無為造成不良印象的給予效能告誡處理。
      ㈤追究工作過錯(cuò)責(zé)任，根據(jù)過錯(cuò)的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應(yīng)的處理。
      1.因工作疏忽、失誤，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，在一個(gè)工作給予通報(bào)批評(píng)一次；第二次過錯(cuò)給予誡勉教育一次；第三次過錯(cuò)全年取消評(píng)先選優(yōu)資格，給予效能告誡一次；
      2.因主觀故意實(shí)施，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，在一個(gè)工作內(nèi)取消評(píng)優(yōu)選先資格，并視情況給予效能告誡或紀(jì)律處分，以及調(diào)整崗位處理等。
      ㈥業(yè)務(wù)過錯(cuò)責(zé)任追究實(shí)行三級(jí)追究：按照一項(xiàng)業(yè)務(wù)由經(jīng)辦、復(fù)核兩崗辦結(jié)的要求，出現(xiàn)以下過錯(cuò)時(shí)對(duì)以上兩崗共同進(jìn)行責(zé)任追究，同時(shí)對(duì)科室主任進(jìn)行相應(yīng)責(zé)任追究：
      1.因工作疏忽失誤,導(dǎo)致征收、支付環(huán)節(jié)計(jì)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤的，給予效能告誡一次并由相關(guān)人員支付錯(cuò)誤款項(xiàng)；
      2.對(duì)明顯虛假的材料，未審核發(fā)現(xiàn)，作出具體行為，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，給予效能告誡，待崗處理；
      3.故意制造虛假材料或謊報(bào)、虛報(bào)事實(shí)，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，給予免職，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理；
      4.超越規(guī)定權(quán)限擅自提高、降低參保條件，造成不良影響和后果的，給予效能告誡，調(diào)崗處理；
      5.有群眾投訴，經(jīng)查證屬實(shí)，發(fā)現(xiàn)工作有疏忽失誤或主觀故意實(shí)施的行為，給予效能告誡一次；
      6.辦理業(yè)務(wù)明顯違反法律、法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
      第四條 責(zé)任過錯(cuò)追究的認(rèn)定
      1.一般責(zé)任過錯(cuò)由業(yè)務(wù)稽核科根據(jù)內(nèi)審情況進(jìn)行認(rèn)定，報(bào)辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。
      2.重大主觀惡意過錯(cuò)由局領(lǐng)導(dǎo)在聽取業(yè)務(wù)稽核科內(nèi)部調(diào)查情況的基礎(chǔ)上，集體討論決定。
      第十章
      附則
      第一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
      第三篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度15篇
      內(nèi)部控制管理制度1
      一、內(nèi)部控制制度的概述
      內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
      二、內(nèi)部控制的作用
      企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，通過制度建設(shè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
      （一）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評(píng)估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如美國(guó)的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。
      （二）確保企業(yè)有效運(yùn)行
      合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。
      （三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
      內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
      三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
      伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
      （一）組織架構(gòu)混亂
      我國(guó)企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
      （二）控制程度弱
      內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會(huì)造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對(duì)企業(yè)造成極大損害。
      （三）信息不全面
      內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲(chǔ)備和操作技能都會(huì)使企業(yè)的信息披露不完整?？茖W(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對(duì)決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
      四、改進(jìn)內(nèi)部控制的對(duì)策
      內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對(duì)該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
      （一）明確組織架構(gòu)
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評(píng)估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。
      （二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
      企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評(píng)估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對(duì)于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承徫粚?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識(shí)。
      （三）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門溝通
      建立員工培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營(yíng)過程中所涉及到的各方面信息儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。
      五、結(jié)束語(yǔ)
      企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對(duì)自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
      內(nèi)部控制管理制度2
      一、加強(qiáng)和完善工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性
      “財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為維護(hù)資金、資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過程。現(xiàn)代意義上，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)制度、財(cái)務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)收支審批制度等?！蔽覈?guó)《會(huì)計(jì)法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。
      對(duì)于工會(huì)組織而言，盡管已建立一些會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實(shí)踐和發(fā)展，財(cái)務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的效率，制約著工會(huì)工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)和完善工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)安全運(yùn)行，提高資金和財(cái)產(chǎn)使用效益，從而提高工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。
      二、當(dāng)前基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問題
      1、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
      盡管我國(guó)基層單位工會(huì)成立的時(shí)間很長(zhǎng)、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，從而導(dǎo)致許多基層單位工會(huì)的管理者并沒有認(rèn)識(shí)到建立和健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)淡薄，有的甚至將財(cái)務(wù)預(yù)算等同于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象不時(shí)發(fā)生，嚴(yán)重影響工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，影響工會(huì)工作效率。
      2、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度有待健全完善
      由于基層單位工會(huì)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，重視不夠?；鶎訂挝还?huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》都要求各單位建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國(guó)還有相當(dāng)多的基層單位工會(huì)沒有建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會(huì)計(jì)內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒有真正執(zhí)行。
      3、工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強(qiáng)
      工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是指工會(huì)組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一的工作計(jì)劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國(guó)基層單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：
      一是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。
      二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng)。
      4、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全
      由于基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)決策，監(jiān)控財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。而且，許多基層單位工會(huì)的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒有將會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時(shí)監(jiān)督的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督制約機(jī)制；部分基層單位工會(huì)并沒有真正建立起內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，或者內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。
      5、工會(huì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高
      我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會(huì)的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，工會(huì)財(cái)會(huì)人員需求也水漲船高，財(cái)會(huì)隊(duì)伍不斷擴(kuò)大。然而，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會(huì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍在面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)要求的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)?；鶎訂挝还?huì)財(cái)務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會(huì)事業(yè)的要求。
      三、加強(qiáng)和完善基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效措施
      1、強(qiáng)化意識(shí)、完善制度
      20xx年1月1日起開始實(shí)施的新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》明確規(guī)定“各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級(jí)工會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此，基層單位工會(huì)的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會(huì)計(jì)部監(jiān)督機(jī)制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時(shí)，對(duì)于從事會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會(huì)要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。
      另一方面，基層單位工會(huì)應(yīng)以《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)工會(huì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強(qiáng)、適用范圍廣泛、財(cái)務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時(shí)，根據(jù)工會(huì)業(yè)務(wù)變化和管理要求，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟?，確保各項(xiàng)工作有章可循。對(duì)于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)的內(nèi)部控制措施。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對(duì)違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實(shí)施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
      2、加強(qiáng)管理，完善監(jiān)督機(jī)制
      基層單位工會(huì)管理者要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強(qiáng)管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。另一方面，設(shè)立專門的審查機(jī)構(gòu)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的審計(jì)，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要性，確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督審查財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時(shí)反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督更加真實(shí)有效。此外，對(duì)于管理不夠規(guī)范的基層單位工會(huì)，上級(jí)有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機(jī)制，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理行為。
      3、強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
      會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)工作人員，而財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時(shí)代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还?huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會(huì)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進(jìn)各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，補(bǔ)充現(xiàn)有財(cái)務(wù)隊(duì)伍。另一方面，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時(shí)代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，了解和把握我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和財(cái)經(jīng)政策，吸納新知識(shí)和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會(huì)和時(shí)代淘汰。
      4、加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理
      為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求，基層單位工會(huì)需要加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
      一是加大信息技術(shù)方面的財(cái)務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；
      二是引進(jìn)新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
      三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時(shí)更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費(fèi)，使基層單位工會(huì)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時(shí)可以獲得良好的發(fā)展。
      內(nèi)部控制管理制度3
      一、征收管理制度
      1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
      2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
      3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
      4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。
      5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫(kù)，不得坐收坐支。
      6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。
      第一，中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯(cuò)追究，同時(shí)自覺接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
      第二，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國(guó)有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國(guó)有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
      第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
      二、資金管理制度
      1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。
      2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。
      3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ?。
      三、票據(jù)管理制度
      1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。
      2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門，并公告作廢。
      3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購(gòu)，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度。首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng)，同時(shí)提交按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》；再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。
      4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度，建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
      5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對(duì)于個(gè)別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。
      6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。
      內(nèi)部控制管理制度4
      第一章總則
      第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。
      第二條工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。
      第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。
      預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。
      建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。
      經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。
      第四條縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。
      第五條各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
      第六條預(yù)算自公歷1月1日起至12月31日止。
      第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。
      第二章預(yù)算管理職權(quán)
      第八條工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
      第九條實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:
      1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
      2.審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。
      3.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
      4.監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
      5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
      各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。
      第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
      1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
      2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
      3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。
      4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
      5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
      第三章預(yù)算收支范圍
      第十一條工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
      預(yù)算收入包括:1.會(huì)費(fèi)收入;
      2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;
      3.上級(jí)補(bǔ)助收入;
      4.政府補(bǔ)助收入;
      5.行政補(bǔ)助收入;
      6.事業(yè)收入;
      7.投資收益;
      8.其他收入。
      預(yù)算支出包括:
      1.職工活動(dòng)支出;
      2.維權(quán)支出;
      3.業(yè)務(wù)支出;
      4.行政支出;
      5.資本性支出;
      6.補(bǔ)助下級(jí)支出;
      7.事業(yè)支出;
      8.其他支出。
      第四章預(yù)算編制與審批
      第十二條工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。
      第十三條工會(huì)的預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本工會(huì)工作計(jì)劃編制。本無重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
      第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
      第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。
      第十六條縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的.人員編制編列。
      第十七條縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和改變資金用途。
      第十八條各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。
      縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。
      第十九條房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
      第二十條各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。
      第二十一條縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。
      第二十二條縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。
      第二十三條縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。
      第二十四條全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。省、市、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下預(yù)算。
      第二十五條各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
      依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。
      全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國(guó)總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第二十六條各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
      市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。
      第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
      第二十七條各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
      第二十八條各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
      第二十九條各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。
      第三十條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
      第三十一條各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)預(yù)算撥款。
      第三十二條各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
      第三十三條各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
      第三十四條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。
      第三十五條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
      第六章決算
      第三十六條工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。
      第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。
      第三十八條跨的基本建設(shè)工程,決算前按撥出數(shù)編報(bào),最后工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前決算數(shù)后的余額,編制決算。
      第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
      第四十條省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
      市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。
      第四十一條各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。
      第七章監(jiān)督
      第四十二條各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
      第四十三條各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。
      第四十四條各級(jí)工會(huì)對(duì)預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。
      第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
      第八章附則
      第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。
      第四十七條本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
      第四十八條省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。
      內(nèi)部控制管理制度5
      對(duì)于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
      為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
      一、目標(biāo)和原則
      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
      第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
      第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
      安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
      在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
      二、基本內(nèi)容
      1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
      (1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
      (2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
      2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
      (1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
      (2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
      3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
      財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
      對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
      1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
      2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
      3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
      4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
      5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。
      對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核
      1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
      2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
      3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
      4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
      5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
      6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
      對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
      2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
      3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
      4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
      對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
      1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
      2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。
      3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
      4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。
      5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
      對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
      1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
      2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
      3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。
      4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
      對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
      1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
      2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
      3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
      4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。
      對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核
      1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
      2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
      3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
      4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
      5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
      6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
      對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
      2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
      3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
      4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
      2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
      3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
      4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
      5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
      對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
      2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
      對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
      2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
      3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。
      對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
      2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
      對(duì)票證管理的稽核
      1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
      2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
      3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。
      4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
      5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
      6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
      對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
      1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
      2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
      3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
      4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
      對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
      1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
      2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
      3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
      4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。
      內(nèi)部控制管理制度6
      一、錢賬分管制度。
      也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
      （1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
      （2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。
      （3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。
      （4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。
      2、庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
      （1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍。
      1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；
      2）各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；
      3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；
      4）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；
      5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
      6）票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
      7）向股東支付紅利；
      8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
      （2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。
      （3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
      3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。
      二、建立完備的核算制度。
      1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。
      2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
      三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。
      1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
      2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
      3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。
      4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
      5、各單位購(gòu)買國(guó)家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。
      四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。
      庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。
      1、出納人員的日常盤點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
      2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
      五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。
      集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
      六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。
      現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。
      七、其他
      現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
      1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。
      2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
      3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
      4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
      內(nèi)部控制管理制度7
      為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:
      1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。
      2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
      3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
      4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
      5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
      6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
      內(nèi)部控制管理制度8
      第一章總則
      第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
      第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
      第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：
      （一）資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。
      （二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
      （三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
      （四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。
      （五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
      第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：
      （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
      （二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
      （三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
      （四）票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
      第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
      第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
      資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
      （一）資金支付的審批與執(zhí)行。
      （二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。
      （三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
      出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
      內(nèi)部控制管理制度9
      第一章總則
      第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。
      第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
      第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
      第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
      具體分類(略)
      第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：
      1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
      2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。
      3、制度操作表單。
      第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。
      第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：
      一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;
      二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;
      三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。
      第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。
      第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。
      第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。
      第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。
      第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。
      第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。
      第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
      第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
      第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。
      第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。
      第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。
      第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
      1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
      2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。
      第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
      第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。
      第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
      第二十條制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
      第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
      1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。
      2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>
      第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查
      1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告
      2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)
      第五章內(nèi)控制度的評(píng)審
      第二十三條定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。
      第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。
      1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
      2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。
      3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。
      4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。
      第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用
      1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。
      2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。
      3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。
      第六章內(nèi)控制度的存檔管理
      （略）
      第七章附則
      第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。
      第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。
      內(nèi)部控制管理制度10
      為規(guī)范政府采購(gòu)行為，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，提高政府采購(gòu)資金使用效益，有效地控制財(cái)政支出，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購(gòu)公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。
      一、政府采購(gòu)適用范圍
      本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、
      站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本制度。本制度所稱政府采購(gòu)是指使用財(cái)政資金采購(gòu)依法制訂的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
      二、政府采購(gòu)的形式和運(yùn)作程序
      落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成，需購(gòu)買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書面申請(qǐng)，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃。
      三、政府采購(gòu)的方式
      政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)。具體采購(gòu)方式由鎮(zhèn)采購(gòu)辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。
      四、采購(gòu)程序
      先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報(bào)“政府采購(gòu)申 請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和，采購(gòu)辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購(gòu)辦根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容和金額確認(rèn)采購(gòu)方式和采購(gòu)單位，如果需由站所采購(gòu)的，由站所填報(bào)。政府采購(gòu)申請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦審核，由鎮(zhèn)采購(gòu)中心安排采購(gòu)，如果由鎮(zhèn)采購(gòu)辦采購(gòu)的，需報(bào)分管采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購(gòu)辦安排采購(gòu)。所有采購(gòu)物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。
      五、政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃
      鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)采購(gòu)辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購(gòu)。
      六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求
      凡納入政府采購(gòu)制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購(gòu)的，不得列支，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)政府機(jī)關(guān)采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，采購(gòu)辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購(gòu)情況并定期進(jìn)行公開，定期進(jìn)行總結(jié)，任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。
      內(nèi)部控制管理制度11
      為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
      學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
      一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
      二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
      三、學(xué)?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。
      四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
      內(nèi)部控制管理制度12
      為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。
      預(yù)算管理的內(nèi)部控制
      一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
      二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長(zhǎng)對(duì)預(yù)算方案負(fù)責(zé)。
      三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
      四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
      五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。
      1、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
      2、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé)。
      3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。
      六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng)。
      貨幣資金的內(nèi)部控制
      一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
      二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
      三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
      1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
      2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。
      3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
      4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
      四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
      存貨的內(nèi)部控制
      一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
      二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物。
      三、建立存貨采購(gòu)、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
      四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。
      五、建立存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。
      六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng)，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
      七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。
      固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
      一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。
      二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對(duì)。
      三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。
      四、進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。
      五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。
      工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制
      一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
      二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)校總務(wù)部門，校總務(wù)部門核實(shí)情況后，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定。
      三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
      四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
      五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
      六、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
      七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
      流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制
      一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。
      二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。
      三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對(duì)無法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng)，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。
      會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制
      一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
      二、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門。
      三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。
      四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。
      五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
      內(nèi)部控制管理制度13
      為了規(guī)范采購(gòu)行為，保證采購(gòu)質(zhì)量，控制采購(gòu)價(jià)格，提高采購(gòu)效率，特制定本制度。
      一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
      1、設(shè)立物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)的程序、采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。
      2、成立物資采購(gòu)小組，由后勤科科長(zhǎng)、專職采購(gòu)員、院紀(jì)委和需要采購(gòu)的部門臨時(shí)選派的人員組成。物資采購(gòu)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。
      二、采購(gòu)計(jì)劃和審批
      醫(yī)院各部門所需采購(gòu)的物資，必須先提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)需要采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)審批后，方可交給物資采購(gòu)小組集中采購(gòu)和集體采購(gòu)。由院招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。
      三、采購(gòu)品種、原則
      1、采購(gòu)品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材、印刷品等品種。
      2、采購(gòu)物資本著公平、公正、公開的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu)；必須堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購(gòu)。
      3、采購(gòu)小組在接到經(jīng)過審批的采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購(gòu)到位，不得拖延，影響工作。采購(gòu)小組在采購(gòu)物資時(shí)要憑院長(zhǎng)審批的購(gòu)物計(jì)劃方可外出采購(gòu)。
      在采購(gòu)物資時(shí)，要堅(jiān)持勤跑多問，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正采購(gòu)價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
      4、一次性采購(gòu)量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購(gòu)可采取公開招標(biāo)的形式進(jìn)行采購(gòu)。
      5、采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購(gòu)偽劣產(chǎn)品，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      四、采購(gòu)方法：
      采購(gòu)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資根據(jù)市場(chǎng)行情詢價(jià)議價(jià)方式采購(gòu)，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購(gòu)。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批。
      五、采購(gòu)程序
      1、計(jì)劃和立項(xiàng)
      醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員或者使用部門主任、護(hù)士長(zhǎng)擬定采購(gòu)計(jì)劃單，按分級(jí)審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后，交采購(gòu)中心按計(jì)劃采購(gòu)。原則上按常用，易存放的物品每年采購(gòu)兩次；常用，不易存放的物品每季采購(gòu)一次。突發(fā)事件的緊急采購(gòu)或臨時(shí)急需采購(gòu)，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長(zhǎng)征求院長(zhǎng)同意后，及時(shí)交采購(gòu)中心采購(gòu)。十萬元以上物資采購(gòu)（常規(guī)采購(gòu)除外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后，報(bào)采購(gòu)中心，經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。
      2、調(diào)研和論證
      物資采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)后，采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和考察，原則上分管院長(zhǎng)必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告，并如實(shí)向招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)匯報(bào)考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。
      3、招標(biāo)、議標(biāo)
      醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)決策購(gòu)買的，由招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按政府既定的規(guī)章辦理?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價(jià)采購(gòu)，由采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施，申請(qǐng)實(shí)施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。
      4、驗(yàn)收和入庫(kù)
      嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)驗(yàn)收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購(gòu)中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，藥品耗材類由藥械科庫(kù)房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收（包括品名、規(guī)格、型號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫(kù)。
      物資每次購(gòu)置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營(yíng)銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗(yàn)合格后入庫(kù)。所有物資的驗(yàn)收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。
      5、物資的報(bào)銷
      物資采購(gòu)發(fā)票應(yīng)先由采購(gòu)人員、證明人、驗(yàn)收人、采購(gòu)小組主任簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)審核，最后由院長(zhǎng)審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購(gòu)合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。
      六、采購(gòu)的監(jiān)督
      1、成立招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)，委員會(huì)成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)過程。
      2、采購(gòu)委員會(huì)成員、采購(gòu)辦公室工作人員和物資采購(gòu)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購(gòu)過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購(gòu)工作中的不正之風(fēng)。
      3、醫(yī)院物資采購(gòu)接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個(gè)人不得私自采購(gòu)。物資招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)療物資采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督。把好采購(gòu)程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。
      內(nèi)部控制管理制度14
      第一章、總則
      第一條、目的
      為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
      第二條、內(nèi)部控制定義
      本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
      第三條、適用范圍
      本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。
      第四條、基本原則
      集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。
      第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。
      第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊(cè)并進(jìn)行市核。
      第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，減少人為操縱。
      第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見。
      第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
      第十一條、一般情況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過。如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第二章、權(quán)力與責(zé)任
      第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。
      第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
      1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃：
      2、批準(zhǔn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案；
      3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制：
      4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：
      5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：
      6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告；
      7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：
      8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；
      9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。
      第十四條、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
      第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：
      1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃；
      2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
      3、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫工作：
      4、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報(bào)；
      5、組織編制并審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：
      6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；
      7、組織審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；
      8、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。
      第十六條、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
      1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
      2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
      3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本內(nèi)部控制相關(guān)工作；
      4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：
      5、按照集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：
      6、負(fù)責(zé)配團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
      7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
      第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
      第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。
      第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、自我評(píng)價(jià)、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
      第三章、內(nèi)部控制程序與方法
      第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
      第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
      1、明確內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；
      2、制定內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
      3、編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；
      4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行；
      5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
      6、跟蹤各單位缺陷整改。
      第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
      1、對(duì)事業(yè)計(jì)劃（KPI）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：
      2、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：
      3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；
      4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
      第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
      第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求，主要包括：
      1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；
      2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
      3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：
      4、內(nèi)部控制自我檢查及評(píng)價(jià)過程中的資料。
      第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
      第五章、人員與培訓(xùn)
      第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
      第六章、獎(jiǎng)懲
      第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
      第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
      第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
      第七章、附則
      第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
      第三十條、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
      內(nèi)部控制管理制度15
      一、為加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
      二、公司員工必須自覺遵守勞動(dòng)紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
      三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
      上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）
      8:30-17:30（周二至周六）
      午休時(shí)間為：12:00-13:00
      四、嚴(yán)格請(qǐng)、銷假制度：?jiǎn)T工因私事請(qǐng)假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請(qǐng)假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請(qǐng)假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。
      五、上班時(shí)間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。
      六、工作時(shí)間禁止做與工作無關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
      七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì)；參加公司組織的會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，如有事請(qǐng)假的，必須提前向組織者或帶隊(duì)者請(qǐng)假。
      八、員工按規(guī)定享受國(guó)家法定節(jié)假日。
      九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護(hù)遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。
      十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
      第四篇：內(nèi)部控制管理制度
      XXXXXXXXXX有限公司 內(nèi)部控制管理制度
      編 制：企業(yè)管理中心
      審 批： 董
      事
      辦
      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）
      二○一三年十二月
      目錄
      1、總則.....................................................................................................２ 1.1內(nèi)部控制的目的和意義......................................................................２ 1.1.1目的..........................................................................................２ 1.1.2意義..........................................................................................２ 1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)................................................................................３ 1.3 內(nèi)部控制的制訂原則.........................................................................３ 2、內(nèi)部控制管理細(xì)則.................................................................................４ 2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制......................................................................４ 2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制.............................................................................５ 2.3合同管理控制....................................................................................６ 2.4財(cái)務(wù)資金管理控制.............................................................................６ 2.5采購(gòu)與付款管理控制..........................................................................８ 2.6存貨管理控制................................................................................１０
      １
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      （制度管理文件）
      2.7固定資產(chǎn)管理控制.........................................................................１２ 2.8成本費(fèi)用管理控制.........................................................................１３ 2.9資金籌措管理控制.........................................................................１５ 2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理................................................................１６ 2.11違規(guī)行為控制管理.......................................................................１８
      3、附則...................................................................................................１８
      1、總則
      1.1內(nèi)部控制的目的和意義 1.1.1目的
      為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義
      本制度的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部控制、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、控制公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效
      ２
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      （制度管理文件）運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)
      通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則
      1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。
      1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
      1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
      1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。
      1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所
      ３
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      建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。
      1.3.6適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
      1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。
      1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。
      1.4 內(nèi)部控制的適用范圍
      《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。、內(nèi)部控制管理細(xì)則
      2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 2.1.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。
      2.1.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。
      ４
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      2.1.1.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則
      2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。
      2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制
      發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。
      2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則
      2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。
      2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對(duì)公司計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)
      ５
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      （制度管理文件）劃）調(diào)整意見。2.3合同管理控制 2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。
      2.3.1.3合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。
      2.3.1.5合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。
      2.3.2合同管理管理控制細(xì)則
      2.3.2.1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。2.3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。
      2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。2.4財(cái)務(wù)資金管理控制
      本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
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      XXXXXXXXX  有限公司
      （制度管理文件）2.4.1.1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
      2.4.1.3與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位 2.4.2.1財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。2.4.2.3財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。
      2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。2.4.3財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序 申請(qǐng)→ 審核→復(fù)核→審批→支付。2.4.4財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理
      2.4.4.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
      2.4.4.2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。
      2.4.4.4財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。
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      （制度管理文件）
      2.4.4.6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。
      2.4.4.7會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理
      2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。
      2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則
      2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。
      2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。
      2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。2.5采購(gòu)與付款管理控制
      本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。
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      （制度管理文件）2.5.1采購(gòu)與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.5.1.1權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.5.1.3采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位 2.5.2.1請(qǐng)購(gòu)與審批。2.5.2.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購(gòu)合同的訂立與審核。2.5.2.4采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。2.5.2.5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2.5.3采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則
      2.5.3.1各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫物品申購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃。
      2.5.3.2根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確
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      定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。2.5.3.3購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。
      2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。2.6存貨管理控制
      本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.6.1.1存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰。
      2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。2.6.2存貨管理控制細(xì)則
      2.6.2.1物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，１０
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      并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。
      2.6.2.2物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。
      2.6.2.3存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。
      2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。
      2.6.2.5財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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      （制度管理文件）2.7固定資產(chǎn)管理控制
      本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則
      2.7.2.1對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)。
      2.7.2.2對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。
      2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。
      2.7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。
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      2.7.2.5財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
      2.7.2.6財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8成本費(fèi)用管理控制
      本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.8.1.1成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。
      2.8.1.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。
      2.8.2成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則
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      2.8.2.1根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。
      2.8.2.2 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。
      2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。
      2.8.2.2.3車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。
      2.8.2.2.4其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。
      2.8.2.2.5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。
      2.8.2.3財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。
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      2.8.2.4公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。2.9資金籌措管理控制
      本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。2.9.1籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理控制細(xì)則
      2.9.2.1財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。
      2.9.2.2根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。
      2.9.2.3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)
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      （制度管理文件）
      移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。
      2.9.2.4財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。
      2.9.2.5財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。
      2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理
      本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：
      1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表;
      2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。）2.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      2.10.1.1在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則
      2.10.2.1 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)
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      （制度管理文件）
      行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。
      2.10.2.2財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。
      2.10.2.3財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
      2.10.2.4財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。
      2.10.2.5財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程，通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：
      （1）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
      （2）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（3）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。
      2.10.2.6根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司根據(jù)實(shí)際情況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)董事會(huì)審議。審計(jì)過程中，公司需配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。
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      （制度管理文件）2.11違規(guī)行為控制管理 2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理控制點(diǎn)
      公司管理層及員工對(duì)工作失職和違反公司紀(jì)律的行為，采取適當(dāng)?shù)募m正措施。2.11.2違規(guī)行為管理控制細(xì)則
      2.11.2.1公司制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。
      2.11.2.2公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。2.11.2.3相關(guān)職能部門對(duì)本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生與處理情況進(jìn)行警示教育
      3、附則
      3.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
      3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。
      3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。
      3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。
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      第五篇：內(nèi)部控制管理制度
      內(nèi)部控制管理制度
      第一章 總則
      第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
      第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
      第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求
      第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
      一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
      二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
      三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
      四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
      第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
      一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
      二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
      三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
      四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
      五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
      六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
      第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
      第六條 內(nèi)部控制的基本要求。
      一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
      二、必須建立三道控制防線：
      (一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
      (二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
      三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門責(zé)任分離。
      1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；  2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
      4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
      6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
      7．開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。
      l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。3．市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。
      4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。
      四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料
      (一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。
      (三)保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。
      (四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。
      五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。
      (一)對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。
      (二)對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
      六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制
      第七條 組織決策控制。
      一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。
      二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。
      三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
      (一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí) 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。
      (二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。
      第八條 人事制度控制。
      ．
      一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
      二、調(diào)配任用。
      (一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)” 原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
      (二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。
      三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
      四、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
      第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
      一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果
      等。
      二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。
      第四章 計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
      第十條 計(jì)劃目標(biāo)控制。
      一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。
      二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。
      三、組織執(zhí)行。按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。
      四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。
      第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
      一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
      二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。
      三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。
      第十二條 財(cái)務(wù)核算管理控制。
      一、組織決策。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
      二、管理及授權(quán)。
      (一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
      (二)財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)
      制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。
      (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
      三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
      四、成本費(fèi)用。
      (一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。
      (二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
      (三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。
      五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。
      六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
      第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。
      嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
      第五章 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制
      第十四條 計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。
      第十五條 資金調(diào)度控制。
      資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)
      賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。
      第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
      第十六條 組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。
      第十七條 政策控制。
      一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
      二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
      三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
      第十八條 貸款程序控制。
      一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
      二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
      三、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
      第十九條 安全保障控制。
      一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。
      二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。
      三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。
      四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
      五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。
      六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計(jì)制度
      第二十條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
      一、部門職能
      1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
      2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；
      3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
      4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
      5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
      6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；
      7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
      8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
      9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；
      10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；
      11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；
      12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。
       
      
    
      

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