第一篇：中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)概述

2010級金融1班《中央銀行學(xué)》期中考查

姓名：段乃康

學(xué)號：P100210038

我國中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的概述

摘要：我國中央銀行的主要業(yè)務(wù)活動除了負(fù)債，資產(chǎn)，支付清算業(yè)務(wù)以外，還包括其他的重要業(yè)務(wù)活動，其中經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)就是一項(xiàng)極為重要的業(yè)務(wù)活動。本文將圍繞我國中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)來展開，具體從國庫制度含義，我國國庫制度的確立發(fā)展，我國國庫的職責(zé)與權(quán)限，我國中央銀行經(jīng)理國庫的重大意義及我國中央銀行經(jīng)理國庫存在的問題及解決辦法五個方面詳細(xì)對我國中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行概述。

關(guān)鍵詞：中央銀行 經(jīng)理國庫

一、我國國庫制度的確立與發(fā)展

（一）國庫制度和國庫的含義

國庫制度系指對國家預(yù)算資金的保管、出納及相關(guān)事項(xiàng)的組織管理與業(yè)務(wù)安排。一般而言，國家根據(jù)其財(cái)政預(yù)算管理體制和金融體制，確立和實(shí)施相應(yīng)的國庫制度。

國庫從字面上講是國家儲藏財(cái)富的倉庫。但實(shí)質(zhì)上，國庫是負(fù)責(zé)辦理國家財(cái)政預(yù)算收支的部門，擔(dān)負(fù)著國家預(yù)算資金的收納和庫款的支撥，代理政府債券的發(fā)行與兌付，反映國家預(yù)算執(zhí)行情況等重任。國庫是隨著社會進(jìn)步和社會生產(chǎn)力的發(fā)展而形成的，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家職能和財(cái)政金融體制的改革，現(xiàn)代意義的國庫慢慢形成完善。

（二）我國國庫制度的確立與發(fā)展

我國國庫發(fā)展大體上經(jīng)歷了兩個階段:一是以實(shí)物形式為主的國

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使中央銀行職能，1985年7月27日，國務(wù)院發(fā)布了第二個有關(guān)國庫的條例《中華人民共和國國家金庫條例》，廢除《中央金庫條例》。這個條例對國庫性質(zhì)、任務(wù)、職責(zé)、權(quán)限做出了規(guī)定，確定由中國人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收支，進(jìn)一步明確我國的國庫委托制及中央銀行對國家金庫的經(jīng)理職責(zé)。1995年頒布的《中國人民銀行法》，首次以立法的形式明確了“經(jīng)理國庫”是中國人名銀行的職責(zé)之一，從而為《中華人民共和國金庫條例》的實(shí)施奠定了法律基礎(chǔ)根據(jù)。2003年12月27日第十屆全國人名代表大會常務(wù)委員會第六次會議《關(guān)于修改（中華人民共和國中國人名銀行法）的決定》，2004年2月1日起實(shí)施的《中國人名銀行法》（修正）規(guī)定中國人名銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫。

中國人名銀行通過經(jīng)理國庫，保證了國家預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行，對國庫資金的及時收付，準(zhǔn)確核算及安全維護(hù)發(fā)揮了重要作用。具體表現(xiàn)為：

1、強(qiáng)化經(jīng)理國庫制度建設(shè)，中國人名銀行負(fù)責(zé)擬定國庫管理相關(guān)規(guī)程與制度，并組織實(shí)施。

2、強(qiáng)化國庫管理體制建設(shè)。1994年，國家財(cái)政全面實(shí)行分稅制體制，在國庫建設(shè)上來調(diào)整，組建了中央金庫和地方金庫。

3、強(qiáng)化國庫的信息化建設(shè)。隨著我國金融科技的開發(fā)與應(yīng)用水平的提高，國庫管理的電子化建設(shè)開始起步，2002年10月，中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)開通運(yùn)行。

4、強(qiáng)化國庫的監(jiān)督管理職能。有效的國庫監(jiān)督管理對保證國家預(yù)算

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根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》的規(guī)定，國庫權(quán)限包括： 1.各級國庫有權(quán)監(jiān)督、檢查征收部門所收款項(xiàng)是否按規(guī)定及時全部入繳國庫，發(fā)現(xiàn)拖延或者違反不繳的，應(yīng)及時查究處理。

2.各級財(cái)政機(jī)關(guān)要正確執(zhí)行國家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例；對于擅自變更各級財(cái)政之間的收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。

3.各級財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的退庫范圍、項(xiàng)目和審批程序辦理退庫，對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。

4.監(jiān)督財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫款的支撥，對違反財(cái)政制度規(guī)定的任何開戶和庫款支撥，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。

5.國庫對任何單位和個人強(qiáng)令辦理違反國家規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報(bào)告。

6.國庫的各種繳庫、退庫憑證，須按國庫條例實(shí)施細(xì)則和銀行會計(jì)基本制度規(guī)定辦理。國庫有權(quán)拒絕受理不合規(guī)定的憑證。

三、我國中央銀行經(jīng)理國庫的重大意義

從實(shí)行委托國庫制國家的國庫管理體制來看，政府多是將國家金庫委托給本國中央銀行。原因在于，由于中央銀行經(jīng)理國庫，可利用其政府特殊身份及便利條件，對提高國庫管理效率及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定與實(shí)施具有重要意義。

1.國庫資金是國家行使各項(xiàng)權(quán)利及管理職能的物質(zhì)保障，國庫工作效

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（一）中央銀行經(jīng)理國庫存在的問題

1、傳統(tǒng)意義上以“庫藏管理”為中心職能已經(jīng)不能適應(yīng)加強(qiáng)國庫管理的需要。

從法規(guī)層面來看，《國庫金庫條例》與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》對國庫的定義及職責(zé)規(guī)定基本相同，說明我們對國庫職能的認(rèn)識長期停留在預(yù)算的收支及一些簡單的管理職能上，僅僅是對財(cái)政收支進(jìn)行會計(jì)核算的機(jī)構(gòu)，扮演著政府財(cái)產(chǎn)的保管者和出納員的角色，而不具備預(yù)算的計(jì)劃和控制職能。中央銀行國庫部門對預(yù)算編制情況不了解，對編制后的預(yù)算方案亦知之不多，難以對預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施有效控制。資金收納未涵蓋預(yù)算外部分，國庫資金不能真實(shí)反映政府的全部財(cái)力。

2、財(cái)政國庫和央行國庫存在著與激勵不相容相關(guān)的問題

財(cái)政國庫和央行國庫存在著與激勵不相容相關(guān)的問題在國庫制度的委托代理關(guān)系中，財(cái)政部門與中央銀行國庫既有目標(biāo)相一致的地方，也有不盡相同之處。從總體上說，財(cái)政部門和中央銀行都在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下展開工作，兩者之間的長遠(yuǎn)目標(biāo)、根本利益是一致的。但是，在具體操作層面，兩者之間也存在著與激勵不相容相關(guān)的問題。一是國庫管理機(jī)構(gòu)的職能定位尚未達(dá)到完全合理。二是央行國庫與財(cái)政國庫信息不對稱。三是財(cái)政國庫與央行國庫運(yùn)行中的目標(biāo)存在差異。

3、中央銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)能力與發(fā)展的要求存在一定的差異

目前的國庫在業(yè)務(wù)處理能力和手段存在較大的差距。一是管理信息系統(tǒng)落后，難以實(shí)現(xiàn)對國庫資金的實(shí)時監(jiān)控。二是在對進(jìn)出國庫財(cái)

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4、努力構(gòu)建適合我國國情的現(xiàn)代國庫管理系統(tǒng)，提高中央銀行經(jīng)理國庫的管理水平。對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系的開發(fā)運(yùn)用是重要的技術(shù)條件。國庫集中收付制度的建設(shè)，需要強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)支持。

參考文獻(xiàn)：

1、任建軍，對我國中央銀行經(jīng)理國庫改革與發(fā)展的思考，經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010

2、王廣謙，中央銀行學(xué)（第三版），高等教育出版社，2011.6

第二篇：不斷強(qiáng)化中央銀行經(jīng)理國庫職能

央行國庫局局長:不斷強(qiáng)化中央銀行經(jīng)理國庫職能 2010年06月04日20:41新華網(wǎng) 字號：T|T

自1985年《國家金庫條例》頒布以來，在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，在各級政府和財(cái)稅、海關(guān)、商業(yè)銀行等有關(guān)部門的支持和配合下，人民銀行國庫部門不斷完善國庫體系和制度建設(shè)，不斷拓展國庫服務(wù)的深度和廣度，國庫各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，國庫支持社會經(jīng)濟(jì)的作用日益加強(qiáng)。

不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域

為應(yīng)對國際金融危機(jī)，黨中央、國務(wù)院在2008年底提出了金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展九項(xiàng)政策措施，要求繼續(xù)擴(kuò)大國庫集中支付涉農(nóng)、救災(zāi)補(bǔ)貼等政府性補(bǔ)助資金范圍，實(shí)現(xiàn)民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建所需資金由國庫直達(dá)最終收款人，確保各項(xiàng)財(cái)政支出資金及時安全撥付到位，優(yōu)化出口產(chǎn)品退稅的國庫業(yè)務(wù)流程，加快退稅資金到賬速度，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)。根據(jù)以上要求，人民銀行各級國庫不斷加強(qiáng)與政府和相關(guān)部門的配合，進(jìn)一步拓寬國庫服務(wù)領(lǐng)域，加快國庫業(yè)務(wù)的創(chuàng)新步伐，國庫服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，對維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)社會和諧、保護(hù)百姓利益、保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用。

一是簡化支付環(huán)節(jié)，加快國庫資金到賬速度。為適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，各級國庫積極開展國庫服務(wù)創(chuàng)新試點(diǎn)，加強(qiáng)服務(wù)品種、方式、手段的創(chuàng)新，更好地滿足多層次、多樣化的國庫服務(wù)需求。一些地方國庫準(zhǔn)確把握改革形勢，利用現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的優(yōu)勢，與地方政府、財(cái)政等部門配合，優(yōu)化國庫單一賬戶業(yè)務(wù)流程，減少資金劃撥環(huán)節(jié)，由人民銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，直接將政府資金匯劃到最終收款人和用款單位賬戶，以點(diǎn)帶面，實(shí)現(xiàn)了成功突破。截至2009年底，全國共有30個分庫的49個地市中支以及轄內(nèi)513個市縣支庫辦理了180個資金項(xiàng)目的直接支付業(yè)務(wù)，累計(jì)業(yè)務(wù)達(dá)872萬筆，累計(jì)金額達(dá)57.71億元，直接惠及群眾600萬人，老百姓切實(shí)感受到了國庫直接支付的方便快捷，得到了實(shí)惠。國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，既符合進(jìn)一步深化改革的發(fā)展精神，是環(huán)節(jié)最少、效率最高、綜合成本最低的一種改革實(shí)現(xiàn)模式，又能切實(shí)體現(xiàn)出服務(wù)型政府的建設(shè)，提升政府在百姓心中的形象，使政府與老百姓之間的聯(lián)系更加緊密。二是創(chuàng)新社保基金征繳、發(fā)放管理模式，為參保人提供便利。為更好地落實(shí)國家改善民生、惠及百姓、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的政策，國庫部門加強(qiáng)與社保部門的溝通協(xié)調(diào)，利用國庫電子化技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)社保資金實(shí)時、足額發(fā)放到由參保人自選的銀行賬戶，確保了資金安全，提高了資金到賬速度。

三是依托科技手段，成功辦理非稅收入收支業(yè)務(wù)。近年來，部分國庫部門根據(jù)國庫集中收付制度改革要求，不斷探索，大膽嘗試，依托國庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算外非稅收入直接繳入國庫，提高了財(cái)政部門對預(yù)算外資金的調(diào)配能力和稅務(wù)部門的征管效率，保證了資金的及時劃撥與使用，為預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了支持。

四是創(chuàng)新出口退稅流程，支持地方對外貿(mào)易發(fā)展。2008年以來，我國外向型企業(yè)面臨出口減緩、資金短缺等嚴(yán)峻形勢，國庫部門創(chuàng)新出口退稅流程，成功實(shí)行了企業(yè)出口退稅的全程電子化處理，加快了企業(yè)出口退稅資金的到賬速度，有效緩解了出口企業(yè)資金緊張的局面，得到了各級政府和企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

五是積極拓寬農(nóng)村國債市場，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。為切實(shí)提高國庫服務(wù)水平，拓寬農(nóng)民增收和人民銀行金融服務(wù)“三農(nóng)”的渠道，國庫部門在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，針對農(nóng)村國債發(fā)行市場的實(shí)際情況，不斷挖掘潛力，積極開展送國債下鄉(xiāng)活動。國債下鄉(xiāng)，拓寬了農(nóng)民的理財(cái)渠道，增加了農(nóng)民的收入，支持了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

穩(wěn)步推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理操作

國庫現(xiàn)金管理是在確保財(cái)政支付需要，避免對貨幣政策沖擊的前提下，以實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額和國庫現(xiàn)金持有成本最小化為目的的一系列國庫資金管理活動。2005年12月，國務(wù)院正式批準(zhǔn)由財(cái)政部會同人民銀行開展中央國庫現(xiàn)金管理，我國真正意義上的國庫現(xiàn)金管理開始啟動。2006年12月，中央國庫現(xiàn)金管理操作正式開始實(shí)施。經(jīng)過幾年的發(fā)展，中央國庫現(xiàn)金管理取得了長足的進(jìn)步，各項(xiàng)制度逐步健全，協(xié)調(diào)機(jī)制不斷完善，操作系統(tǒng)不斷成熟，操作規(guī)模和頻率穩(wěn)步增長，在提高國庫現(xiàn)金管理收益的同時，也配合了貨幣政策實(shí)施，拓展了商業(yè)銀行融資渠道。2009年，共開展了11期國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款操作，累計(jì)金額3096億元，預(yù)計(jì)到期收益17.61億元。通過國庫現(xiàn)金管理操作來熨平國庫資金的劇烈波動，減少了其對貨幣政策的沖擊，確保了財(cái)政政策和貨幣政策的順利執(zhí)行。

不斷推進(jìn)國債市場的完善

國債作為財(cái)政政策和貨幣政策的一個結(jié)合點(diǎn)，在籌集財(cái)政資金、彌補(bǔ)財(cái)政赤字、支持社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)市場貨幣供應(yīng)量方面發(fā)揮著重要的作用。2000～2008年，由人民銀行系統(tǒng)組織發(fā)行的憑證式國債共17038億元，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集了大量資金，滿足了改革開放、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的資金需求。特別是2009年，為應(yīng)對國際金融危機(jī)的沖擊、保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，我國采取了一攬子經(jīng)濟(jì)刺激政策，國債發(fā)行規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，國庫部門與財(cái)政部門密切合作，全年共發(fā)行憑證式國債5期，發(fā)行量為2000億元；發(fā)行儲蓄式國債（電子式）8期，發(fā)行量為1511.11億元，為積極財(cái)政政策的順利實(shí)施提供了有力的支持。

為保護(hù)投資人利益，方便廣大投資者兌付國債，國庫部門開辦了直接兌付無記名國債和國債收款單業(yè)務(wù)。2009年，人民銀行共組織辦理無記名國債和收款單770.8萬元，其中，由人民銀行直接兌付無記名國債480.6萬元，直接兌付國債收款單290.2萬元，有效解決了投資者兌付難的問題，維護(hù)了國債的信譽(yù)。

加快現(xiàn)代化國庫建設(shè)

近年來，國庫部門依托先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，充分整合系統(tǒng)資源，不斷推動國庫業(yè)務(wù)流程的再造，加快國庫信息化建設(shè)，著力構(gòu)建一個管理科學(xué)、安全高效、監(jiān)管有力、服務(wù)國家、惠及民生，與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的科學(xué)化、現(xiàn)代化國庫。一是推動財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，國庫公共服務(wù)效果明顯增強(qiáng)。財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是人民銀行與財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、各商業(yè)銀行等部門按照黨中央、國務(wù)院提出的提高公共服務(wù)能力、構(gòu)建和諧社會的要求，在全面總結(jié)和借鑒地方經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)方案、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一接口規(guī)范、統(tǒng)一軟件開發(fā)的原則實(shí)施的網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)。按照職責(zé)分工，人民銀行開發(fā)建設(shè)了國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）。TIPS能夠支持大額支付、小額支付、同城清算、銀行卡等多種資金清算方式，為納稅人提供了包括實(shí)時扣稅、批量扣稅、銀行端申報(bào)繳款、自繳核銷等多種稅款繳納方式，支持7×24小時服務(wù)，提供實(shí)時處理和批量處理業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支信息數(shù)據(jù)的全國集中存儲和交換，達(dá)到了信息傳輸電子化和業(yè)務(wù)處理一體化的要求。

2006年2月15日，全國統(tǒng)一的財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）在北京、湖南、貴州3?。ㄊ校┎糠值貐^(qū)成功試點(diǎn)運(yùn)行，隨后快速在全國進(jìn)行推廣。到2009年底，全國共有28個?。ㄊ校┑?6028家聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)與TIPS的對接，其中包括11435家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)、1454家商業(yè)銀行或信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和3116個國庫部門。2009年全國成功完成聯(lián)網(wǎng)支出業(yè)務(wù)77252筆，557億元。隨著銀行卡刷卡繳稅業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)大，TIPS對納稅人的服務(wù)水平顯著提升。

財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)的推廣應(yīng)用，簡化了納稅繳庫程序，實(shí)現(xiàn)了稅收申報(bào)繳庫無紙化、業(yè)務(wù)處理一體化、稅款資金實(shí)時劃繳和部門間信息共享，在加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)管理、轉(zhuǎn)變政府職能、提高效率、方便群眾等方面發(fā)揮了重要作用。二是建設(shè)全國國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，構(gòu)建現(xiàn)代化科學(xué)國庫體系。國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）可以在確保各級國庫核算主體獨(dú)立存在的前提下，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程，實(shí)現(xiàn)國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲的全國集中。TCBS是人民銀行第一個全國集中的會計(jì)核算系統(tǒng)，是對國庫業(yè)務(wù)處理流程的全新設(shè)計(jì)和全面再造，它實(shí)現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，集一般銀行會計(jì)和預(yù)算收支核算于一體，在“一級政府、一級財(cái)政、一級國庫”的前提下，將傳統(tǒng)模式下預(yù)算收入業(yè)務(wù)“批量處理、多環(huán)節(jié)報(bào)解、逐級上劃”的做法，改變?yōu)椤白詣犹幚?、賬務(wù)實(shí)時記載、收支及時到賬、信息按需生成、流程高效便捷、資金全程監(jiān)控”。系統(tǒng)上線后，預(yù)算收入到賬時間由過去的1～2天縮短到1分鐘之內(nèi)，極大地提高了財(cái)政資金的入庫速度和使用效率。TCBS加工處理后的信息，可供人民銀行各部門、政府及財(cái)稅等相關(guān)部門共享使用，減少了國庫信息的重復(fù)采集和紙質(zhì)的傳遞，為進(jìn)一步深化國庫的改革與發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

2008年7月1日，TCBS在重慶市試點(diǎn)上線成功以來，目前已推廣到海南、吉林、北京、湖北等5?。ㄊ校?009年，已上線的5?。ㄊ校├塾?jì)通過TCBS辦理各類業(yè)務(wù)316.6萬筆，辦理各級預(yù)算收入237.1萬筆，金額9188.2億元，支出77萬筆，金額6932.9億元，退庫2.5萬筆，金額98.2億元。

三是加快國庫信息資源的整合，建設(shè)國庫信息管理系統(tǒng)（TMIS）。為了更充分、有效地利用國庫收支數(shù)據(jù)，全面整合、加工處理、對外展示國庫信息資源，人民銀行設(shè)計(jì)開發(fā)了TMIS系統(tǒng)。TMIS系統(tǒng)是全國國庫信息加工、處理、展示與利用的系統(tǒng)。TMIS的成功上線運(yùn)行可以實(shí)現(xiàn)對全國國庫各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一采集和存儲，及時查詢各級政府的收入、支出、庫存，了解聯(lián)網(wǎng)繳稅企業(yè)的納稅信息，掌握國債發(fā)行、兌付等信息，為加強(qiáng)政府資金管理、促進(jìn)貨幣與財(cái)政兩大政策的有效實(shí)施和協(xié)調(diào)提供信息支持，進(jìn)一步增強(qiáng)了國庫的信息服務(wù)職能。目前，憑證式國債管理子系統(tǒng)已上線試運(yùn)行，統(tǒng)計(jì)分析和企業(yè)納稅信息查詢子系統(tǒng)將于2010年內(nèi)上線運(yùn)行。TMIS的上線運(yùn)行為政府全面及時地掌握各級財(cái)政的收、支、存情況提供支持，將更加凸顯央行國庫在我國政府資金管理中的作用。（中國人民銀行國庫局局長 邵長年 責(zé)任編輯 張 林）

（中國金融）

第三篇：繼續(xù)堅(jiān)持與完善中央銀行經(jīng)理國庫體制

繼續(xù)堅(jiān)持與完善中央銀行經(jīng)理國庫體制

寫在新的預(yù)算法頒布之際

2014年8月31日，全國人大常委會終于討論通過了新的預(yù)算法，這是全國人大常委會第四次審議預(yù)算法修正案草案。一項(xiàng)法律的修訂歷時6年之久，歷經(jīng)全國人大常委會四次審議才最終通過并頒布實(shí)施，在我國立法史上實(shí)屬罕見。這一方面體現(xiàn)了立法的嚴(yán)肅性，也是我國立法工作不斷走向成熟的標(biāo)志。

關(guān)于國庫管理體制問題，就是這次預(yù)算法修訂過程中討論較多、爭議較大的一個重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題。對于這樣一個重大而敏感的問題，立法機(jī)關(guān)始終秉持“憲法、法治、民主、科學(xué)”的原則，深入調(diào)研，反復(fù)論證，數(shù)易其稿，謹(jǐn)慎決策。

一、變與不變

現(xiàn)行預(yù)算法直接涉及國庫的條款共四條，包括第四十六條、第四十七條、第四十八條以及第七十四條，內(nèi)容主要涉及國庫收入、國庫支出、國庫機(jī)構(gòu)設(shè)立、中國人民銀行在辦理國庫業(yè)務(wù)中的法律地位、國庫基本業(yè)務(wù)、國庫庫款支配權(quán)、政府對本級國庫管理與監(jiān)督權(quán)以及相關(guān)的法律責(zé)任等。

新的預(yù)算法直接涉及國庫的條款共十條，包括第五十六條、第五十七條、第五十八條、第五十九條、第六十條、第六十一條以及第九十二條、第九十三條、第九十五條、第九十六條。其內(nèi)容除了全部包括現(xiàn)行預(yù)算法所涉及的上述主要內(nèi)容外，還對財(cái)政專戶、預(yù)算會計(jì)（國庫會計(jì)）確認(rèn)基礎(chǔ)、國庫現(xiàn)金管理、退庫、國庫集中收付等方面進(jìn)行了規(guī)定。

比較現(xiàn)行預(yù)算法與即將實(shí)施的新預(yù)算法，除了現(xiàn)行預(yù)算法第四十八條與相對應(yīng)的新預(yù)算法第五十九條中關(guān)于國庫機(jī)構(gòu)設(shè)立、中國人民銀行在辦理國庫業(yè)務(wù)中的法律地位、國庫基本業(yè)務(wù)等三方面的內(nèi)容保持完全一致，一個字也沒有變動之外，其余各相應(yīng)條款的內(nèi)容都發(fā)生了明顯的甚至重大的改變。而不變的內(nèi)容正是涉及到我國國庫管理體制的主要內(nèi)容，包括三方面內(nèi)涵：（1）國庫機(jī)構(gòu)按照“一級政府、一級財(cái)政、一級國庫”的基本要求設(shè)立；（2）國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理；（3）國庫基本業(yè)務(wù)即是辦理預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付。改變的主要內(nèi)容包括：（1）國庫收入范圍的界定；（2）財(cái)政專戶的設(shè)立；（3）開展預(yù)算支出績效評價；（4）預(yù)算收支的計(jì)價基礎(chǔ)；（5）實(shí)行國庫現(xiàn)金管理；（6）退庫業(yè)務(wù)的處理；（7）實(shí)行國庫集中收繳和集中支付制度；（8）各種違法行為的處罰。

二、堅(jiān)持與完善

總體看，不變是堅(jiān)守，是傳承；變是揚(yáng)棄，是完善。

1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確規(guī)定：”中國人民銀行具體經(jīng)理國庫。組織管理國庫工作是人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。”從此，中國人民銀行在國庫管理中的基本定位得到了科學(xué)的、準(zhǔn)確的表達(dá)，并相繼體現(xiàn)在隨后頒布的《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》（1986、1989）、《中華人民共和國預(yù)算法》（1994）、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》（1995）、《中華人民共和國中國人民銀行法》（2003）以及“中編辦”歷次部門職責(zé)調(diào)整等有關(guān)法律規(guī)定中。根據(jù)這一基本定位，逐步建立健全了我國國庫管理組織體系，明確了職責(zé)分工和權(quán)力制衡關(guān)系，從而確立了我國中央銀行經(jīng)理國庫體制。這一體制歷經(jīng)了近30年實(shí)踐的檢驗(yàn)，伴隨著我國改革開放的各個時期，具有深厚的實(shí)踐基礎(chǔ)，同時也具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、制度基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)和組織保障，為促進(jìn)政府預(yù)算執(zhí)行、服務(wù)宏觀政策協(xié)調(diào)、防范國庫資金風(fēng)險、遏制財(cái)政資金運(yùn)行中的“權(quán)力尋租”發(fā)揮了應(yīng)有的作用，作出了積極的貢獻(xiàn)。

但是，在本次預(yù)算法修訂過程中，這一制度安排也受到了前所未有的“強(qiáng)烈沖擊”。質(zhì)疑主要來自三個方面，一是認(rèn)為不符合“國際慣例”。從國際上看，“無論一個國家實(shí)行何種財(cái)政體制，均明確規(guī)定由中央銀行代理國庫業(yè)務(wù)”。二是認(rèn)為不符合自2001年實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革后的實(shí)踐要求?！皬哪壳拔覈鴩鴰旃芾淼哪Ｊ娇矗?cái)政部與人民銀行的關(guān)系是委托代理關(guān)系”。三是認(rèn)為不符合歷史源起。新中國成立以后，自1950年至1985年35年間一直實(shí)行的是中國人民銀行代理國庫制度。面對質(zhì)疑與壓力，我國立法工作者始終站在國家立場，以對人民利益高度負(fù)責(zé)的精神，立足國情，實(shí)事求是，經(jīng)過充分討論，廣泛聽取意見，反復(fù)權(quán)衡利弊，最終作出了繼續(xù)實(shí)行中國人民銀行經(jīng)理國庫體制的決策。

在堅(jiān)守、傳承的同時，預(yù)算法修訂中也充分體現(xiàn)了“與時俱進(jìn)、改革創(chuàng)新”的精神。在國庫管理方面，與現(xiàn)行預(yù)算法相比較，至少在以下七個方面進(jìn)一步完善了我國中央銀行經(jīng)理國庫體制。

一是第一次明確規(guī)定“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫”。同時，對財(cái)政專戶的設(shè)立作出了最嚴(yán)格的規(guī)范并在“法律責(zé)任”部分對“違反本法規(guī)定開設(shè)財(cái)政專戶的”明確實(shí)行責(zé)任追究。這為逐步建立健全國庫單一賬戶制度奠定了良好的法律基礎(chǔ)。

二是第一次明確規(guī)定開展預(yù)算支出績效評價。第五十七條規(guī)定：“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支”、“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算支出情況開展績效評價”。這對增強(qiáng)預(yù)算支出的合規(guī)性、有效性無疑會發(fā)揮重要的促進(jìn)作用。而預(yù)算支出的合規(guī)性、有效性正是我國預(yù)算管理中的“老大難”問題。此外，國庫庫存余額高位攀升、盤活財(cái)政資金存量舉步維艱亦與此具有直接的關(guān)聯(lián)。

三是第一次明確規(guī)定了預(yù)算會計(jì)（國庫會計(jì)）核算基礎(chǔ)。第五十八條規(guī)定：“各級預(yù)算的收入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。特定事項(xiàng)按照國務(wù)院的規(guī)定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告”。我們知道，收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制是現(xiàn)代會計(jì)的兩大核算基礎(chǔ)或確認(rèn)基礎(chǔ)又稱記賬原則，不同的選擇直接影響到預(yù)算收支的信息質(zhì)量。在預(yù)算法中明確規(guī)定核算基礎(chǔ)，對于防止在辦理預(yù)算收支過程中，利用核算基礎(chǔ)選擇的隨意性而似乎可以“合理的”行弄虛作假之實(shí)等現(xiàn)象的發(fā)生是十分有效的。這也在一定程度上體現(xiàn)了新的預(yù)算法修訂的嚴(yán)謹(jǐn)性。

四是第一次對國庫現(xiàn)金管理作出規(guī)定。國庫現(xiàn)金管理被稱為是現(xiàn)代國庫管理的核心。伴隨著我國國庫現(xiàn)金余額不斷高位攀升，國庫現(xiàn)金管理的重要性、緊迫性也日益凸顯出來。盡管新的預(yù)算法中并沒有對國庫現(xiàn)金管理作出具體明確的規(guī)定，而是授權(quán)國務(wù)院完善國庫現(xiàn)金管理制度，但其積極意義是不容忽視的。

五是第一次專門對退庫事項(xiàng)作出明確規(guī)定。由于一些客觀原因，退庫難免。但在實(shí)際工作中，退庫也常被用作調(diào)節(jié)國庫收支的一種手段甚至權(quán)力尋租的一種方式。新的預(yù)算法第六十條規(guī)定：該退則退，不該退“不得用退庫處理”，并在第九十三條進(jìn)一步明確了其法律責(zé)任，為嚴(yán)格規(guī)范退庫業(yè)務(wù)，強(qiáng)化“政府收支兩條線”管理提供了法律依據(jù)。

六是第一次把“國庫集中收付制度”寫進(jìn)了新的預(yù)算法。2001年，財(cái)政部、人民銀行聯(lián)合印發(fā)了《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)政國庫管理制度，后來被稱之為國庫集中收付制度），目前，國庫集中收付制度改革已基本上推廣到全國所有預(yù)算單位。由此使這一制度與政府集中采購制度、部門預(yù)算制度并稱為我國財(cái)政管理改革的三大重要制度創(chuàng)新，影響深遠(yuǎn)。新的預(yù)算法充分考慮到了這一現(xiàn)實(shí)情況，第六十一條明確規(guī)定：“國家實(shí)行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實(shí)行國庫集中收付管理”，從而使這一重大制度創(chuàng)新提高到了法律的層次，賦予了法律的權(quán)威性。

七是對辦理政府收支事項(xiàng)的各種違法行為及其承擔(dān)的法律責(zé)任作出了更加全面、具體、明確的規(guī)定。新的預(yù)算法第十章法律責(zé)任部分共五條，其中四條的內(nèi)容都與國庫直接相關(guān)。與現(xiàn)行預(yù)算法法律責(zé)任過于籠統(tǒng)、含糊相比，新的預(yù)算法具體明確了若干禁止事項(xiàng)及其法律責(zé)任，針對性、操作性更強(qiáng)，有利于實(shí)施責(zé)任追究，有利于維護(hù)法律的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。

三、機(jī)遇與挑戰(zhàn)

新的預(yù)算法頒布實(shí)施，對于積極推動我國國庫管理改革與發(fā)展，無疑是一次重大的機(jī)遇。其重要意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是有利于進(jìn)一步促進(jìn)國庫管理工作的法制化、科學(xué)化；

二是有利于進(jìn)一步防范國庫資金風(fēng)險，有效實(shí)行國庫資金安全性、流動性、收益性的內(nèi)在要求；

三是有利于進(jìn)一步調(diào)動最大多數(shù)國庫干部職工的積極性、創(chuàng)造性；

四是有利于既立足國情，又借鑒國外，積極創(chuàng)建具有中國特色的國庫管理新模式。

但機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。一些重大事項(xiàng)寫進(jìn)法律，一方面有利于推動工作，另一方面也會使壓力倍增。新的挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在以下三個方面：

一是如何全面清理整頓財(cái)政專戶，真正實(shí)現(xiàn)政府全部收入收繳入庫，盡快建立健全國庫單一賬戶制度。

二是如何完善國庫現(xiàn)金管理，有效推動中央與地方國庫現(xiàn)金管理工作。

三是如何進(jìn)一步完善國庫集中收付制度，真正實(shí)現(xiàn)“國庫收支一本賬”以及國庫資金收繳支撥流程的優(yōu)化。

以上三個方面涉及面廣，社會關(guān)注度高，既存在進(jìn)一步深化認(rèn)識，統(tǒng)一思想的問題，也存在如何排除各種利益干擾，做到統(tǒng)籌兼顧，做好頂層設(shè)計(jì)，使相關(guān)政策、制度、辦法具有可操作性的問題。無論從其問題本身的復(fù)雜性，還是從其引發(fā)的利益糾結(jié)來看，按照新的預(yù)算法的要求推動完善這些工作都將會面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，任重而道遠(yuǎn)。這不僅需要遵循依法辦事的原則，更需要鼓起破解難題的勇氣，抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，全面實(shí)現(xiàn)我國國庫管理工作法制化、現(xiàn)代化。

第四篇：第三章 中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)

中央銀行練習(xí)與答案（第三章）

第三章中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)

一．判斷題央行通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)基礎(chǔ)貨幣量（T）我國需要保持一個中等偏高的外匯儲備規(guī)模（T）央行的證券買賣一般在一級市場進(jìn)行，交易對手是公開市場的交易商（F）4 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貨幣市場范疇（T）在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，再貼現(xiàn)的比重一般較小，信用貸款占有較大比重（F）6 央行買賣有價證券改變超額儲備，必然會影響貨幣市場的資金供求（T）7 逆回購到期時為央行向市場投放流動性的操作（F）現(xiàn)券賣斷為央行直接從交易對手處賣出有價證券，一次性投放基礎(chǔ)貨幣（F）

二．選擇題中央銀行的主要中間業(yè)務(wù)是(B)

A.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)B.公開市場業(yè)務(wù)C.信貸業(yè)務(wù)D.全國清算業(yè)務(wù) 2以下屬于中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有-----B

A.清算業(yè)務(wù)B.再貼現(xiàn)C.貼現(xiàn)D.貨幣發(fā)行 3再貼現(xiàn)利率是一種短期利率，其期限一般不超過3個月，最長期限為：A

A.一年B.半年C.九個月D.十個月中央人民銀行在公開市場上買賣的有價證券不包括B

A.國債B.股票C.政策性金融債券D.中央銀行票據(jù) 5在外匯儲備經(jīng)營中，主要規(guī)避的風(fēng)險不包括D

A.主權(quán)風(fēng)險B.商業(yè)信用風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.利率風(fēng)險

6國際上一般認(rèn)為，一國的外匯儲備持有量應(yīng)吧u少于該國國外債余額的C

A.20%B.15%C.30%D.25%

7各國中央銀行在保有國際儲備時，最重要的是從那個煩惱共勉考慮其構(gòu)成比例D

A.安全性B.合理性C.收益性D.靈活兌現(xiàn)性

8累計(jì)回籠量的計(jì)算公式正確的是A

A.累計(jì)回籠量=正回購量+現(xiàn)券賣段量+中央銀行債券發(fā)行量

B.累計(jì)回籠量=正回購量-現(xiàn)券賣段量+中央銀行債券發(fā)行量

C.累計(jì)回籠量=正回購量-現(xiàn)券賣段量+中央銀行債券發(fā)行量

D.累計(jì)回籠量=正回購量+現(xiàn)券賣段量-中央銀行債券發(fā)行量

三．名詞解釋

1再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：中央銀行的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行將通過貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所持有的尚未到期的商業(yè)票據(jù)向中央銀行申請轉(zhuǎn)讓，中央銀行據(jù)此以貼現(xiàn)方式向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。2中央銀行貸款：中央銀行貸款(習(xí)慣上稱作再貸款)，是指中央銀行對金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，是中央銀行調(diào)控基礎(chǔ)貨幣的重要渠道和進(jìn)行金融調(diào)控的傳統(tǒng)政策工具。3國際儲備：是指一國貨幣當(dāng)局持有的各種形式的資產(chǎn)，并能在該國出現(xiàn)國際收支逆差時直接地或通過同其他資產(chǎn)有保障的兌換來支持該國匯率。

4貸款業(yè)務(wù)：貸款業(yè)務(wù)是中央銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，在中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中，尤其

是在原來實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家里，貸款是一個大項(xiàng)目，它充分體現(xiàn)了中央銀行作為“最后貸

款人”的職能作用。

選擇

四．簡答題

1.央行保管和經(jīng)營外匯儲備應(yīng)注意的問題確定合理的儲備資產(chǎn)數(shù)量（考慮國際收支狀況、匯率制度、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、進(jìn)口數(shù)量、債務(wù)余額以及長短期債務(wù)的比重等因素）保持合理的儲備資產(chǎn)構(gòu)成（根據(jù)安全性、流動性和收益性的三性原則）.中央銀行的證券買賣業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)的異同

1相同之處：

（1）就其效果而言，央行買進(jìn)證券實(shí)際上是以自己創(chuàng)造的負(fù)債去支付，相當(dāng)于央行的貸款；

（2）就對貨幣供應(yīng)量的影響而言，央行買進(jìn)證券同發(fā)放貸款一樣，實(shí)際上都會引起社

會基礎(chǔ)貨幣量增加

（3）都是中央銀行調(diào)節(jié)和控制貨幣供應(yīng)量的工具；

2區(qū)別之處：

（1）資金的流動性不同；證券業(yè)務(wù)高于貸款業(yè)務(wù)

（2）業(yè)務(wù)收益方式不同；貸款業(yè)務(wù)有利息收入而證券業(yè)務(wù)無利息收入只有買賣價差收

益

（3）證券買賣業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境的要求不同；證券業(yè)務(wù)要求較高而貸款業(yè)務(wù)較低

3.簡述中央銀行保管和經(jīng)營黃金外匯儲備的意義

第一，穩(wěn)定幣值。央行賣出黃金外匯儲備，可回籠貨幣，防止總需求過盛引起物價上漲，使市值保持穩(wěn)定

第二，穩(wěn)定匯價。在實(shí)行浮動匯率制度條件下、一國貨幣對外價值會經(jīng)常發(fā)生波動。匯

率的變動，會對該國的國際收支和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。因此央行常通過買賣國際通

貨，有效調(diào)節(jié)外匯市場，使匯率保持在合理水平，以穩(wěn)定本國貨幣對外價值

第三，調(diào)節(jié)國際收支。國際收支發(fā)生逆差時，可動用黃金外匯儲備彌補(bǔ)進(jìn)口所需外匯的不足；順差時，則可將多余的黃金外匯儲備用來償債或?qū)ν馔顿Y。

五．材料分析

1.中國目前的外匯儲備約為2萬億美元，其中1.4萬億是美元資產(chǎn),包括7500億美國國

債、機(jī)構(gòu)債、非貨幣資產(chǎn)和保證金存款、一般性存款約計(jì)6500億。但是我國的外匯投資成果一直都不理想，應(yīng)該說很差。在這個經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定的階段，請分析一下我國應(yīng)如何提高

外匯投資收益及應(yīng)如何應(yīng)對高外匯儲備帶來的風(fēng)險。

答：現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對中國來說是一個很好的機(jī)會，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)還未過去的時候，很多的國家都急需資金的支持，而中國持有大量的外匯，這就是很好的契機(jī)。中國可以用手

中的外匯去購買一些以前人家不賣給我們的資源及技術(shù)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境對中國的外匯也是一

個極大的挑戰(zhàn)，中國龐大的外匯儲備，使得人民幣升值壓力極大，人民幣升值對中國沒有好

處只有壞處，而且美元的貶值使得我國的國際購買力下降，這對我國來說都是極其大的損失。

因此，當(dāng)前的外匯管理目標(biāo)仍是以安全和流動性目標(biāo)較好，歷史戰(zhàn)績說明中國是不擅長外匯

投資的，在現(xiàn)今這惡劣環(huán)境下要利用外匯取得良好的收益是非常困難的。如果不從源頭上遏

制外匯的增長，要提高外匯的整體收益率將會越來越困難。中國政府需要盡快調(diào)整出口導(dǎo)向

和引資導(dǎo)向的外貿(mào)外資政策，盡快實(shí)現(xiàn)人民幣匯率形成機(jī)制的市場化，以改善國際收支失衡，降低外匯儲備累積速度，這樣從根本上遏制外匯的儲備的風(fēng)險。

2.中央銀行貸款是指中央銀行動用基礎(chǔ)貨幣向?qū)I(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)，以多種方式融通資金的總稱。是中央銀行資金運(yùn)用的一個重要方面，也是中央銀行實(shí)施貨幣政策，藉以控制貨幣供應(yīng)總量的重要手段。中央銀行貸款業(yè)務(wù)是中央銀行的重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，中央銀行貸款是高能貨幣，是整個社會貨幣供應(yīng)量和信用擴(kuò)張的基礎(chǔ)，中央銀行通過再貸款的資金運(yùn)用方式，影響基礎(chǔ)貨幣，進(jìn)而影響貨幣供應(yīng)量和信用規(guī)模，從而調(diào)控經(jīng)濟(jì)。因此，中央銀行作為最后貸款人為維持金融體系的安全，抑制通貨膨脹，執(zhí)行貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用。從給出的信息分析中央銀行是如何通過貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀調(diào)控的及其中央銀行貸款業(yè)務(wù)的弊端。

答：中央銀行對商業(yè)銀行的貸款，從貨幣流通的角度看，是投放了基礎(chǔ)貨幣，直接影響社會貨幣流通量和信貸總規(guī)模。當(dāng)中央銀行增加對商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貸款時，商業(yè)銀行在中央銀行的存款或現(xiàn)金庫存就會相應(yīng)增加。商業(yè)銀行以這些資金作為來源擴(kuò)大向社會的放款，根據(jù)派生存款的原理，最終使社會貨幣流通量擴(kuò)大。反之，當(dāng)中央銀行減少其對商業(yè)銀行的貸款時，就會使得商業(yè)銀行的資金來源相應(yīng)減少，從而迫使商業(yè)銀行收縮信貸規(guī)模，減少對社會的貨幣供應(yīng)，最終減少社會貨幣流通量。無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，中央銀行對商業(yè)銀行的貸款作為中央銀行實(shí)行宏觀控制的重要手段之一，都是非常有效的。

中央銀行貸款的弊端，主要表現(xiàn)在： 一.是助長了金融機(jī)構(gòu)的依賴思想，迫使中央銀行每年運(yùn)用大量基礎(chǔ)貨幣來彌補(bǔ)資金需求硬缺口.從而增加對基礎(chǔ)貨幣控制的難度。二.是中央銀行貸款運(yùn)用的不平衡，不利于金融機(jī)構(gòu)之間的公平競爭。

第五篇：財(cái)政國庫管理制度改革概述

財(cái)政國庫管理制度改革概述

一、財(cái)政國庫管理制度概述

（一）財(cái)政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財(cái)政收入管理體制

以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財(cái)政支出管理體制改革

1、部門預(yù)算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實(shí)施

4、政府收支分類改革——2007年

財(cái)政支出管理體制的三項(xiàng)改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國庫集中支付是手段，建立規(guī)范運(yùn)作的公共財(cái)政框架是目的。

（二）財(cái)政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意識和水平

強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程的監(jiān)督

（三）財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一賬戶體系

規(guī)范收入收繳程序

規(guī)范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財(cái)政局的要求，我們從2001年開始實(shí)行會計(jì)集中核算，2002年實(shí)行現(xiàn)代國庫管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購也在2002年開始實(shí)行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項(xiàng)改革的主要內(nèi)容有以下幾項(xiàng)：

一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計(jì)集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運(yùn)行。

二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運(yùn)行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財(cái)政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。

三、改變監(jiān)管方式，實(shí)行財(cái)政國庫動態(tài)監(jiān)控。過去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過實(shí)時監(jiān)控系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。每個預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財(cái)政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時間，可以說財(cái)務(wù)人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財(cái)政部就已經(jīng)看到了這項(xiàng)支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過電話及時予以核實(shí)糾正。

財(cái)政部對會計(jì)集中核算的評價。客觀上講，前些年一些基層單位實(shí)行會計(jì)集中核算確實(shí)收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實(shí)行國庫集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計(jì)集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點(diǎn)是要堅(jiān)持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計(jì)核算中心的財(cái)政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會計(jì)核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財(cái)政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級部門從會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項(xiàng)考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。

二、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范