第一篇：中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行招投標(biāo)管理暫行辦法

中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行招投標(biāo)管理暫行辦法

第一章

總則

第一條 為積極推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，確保中央財(cái)政資金運(yùn)行安全、高效，規(guī)范選擇中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行的招投標(biāo)程序，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 根據(jù)公開、公正、公平的原則，中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行統(tǒng)一采取招投標(biāo)方式確定。財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

第三條 中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行招投標(biāo)過程（包括招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)等），應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《政府采購法》以及相關(guān)的法規(guī)制度規(guī)定執(zhí)行。

第四條 中國人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行代理國庫集中收付業(yè)務(wù)的資格進(jìn)行認(rèn)證。

第五條 財(cái)政部國庫部門在認(rèn)定具備代理國庫集中收付業(yè)務(wù)資格的銀行范圍內(nèi)開展招投標(biāo)組織實(shí)施工作，并確認(rèn)招標(biāo)結(jié)果。

第二章

銀行代理資格標(biāo)準(zhǔn)

第六條 申請(qǐng)代理國庫集中收付業(yè)務(wù)的投標(biāo)銀行，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）持有中國人民銀行核發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》，以及工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，并年檢合格。

（二）資金實(shí)力雄厚，資產(chǎn)狀況良好，申請(qǐng)前三年內(nèi)無重大金融、財(cái)經(jīng)違法行為，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和較好的經(jīng)營業(yè)績(jī)。

（三）能夠滿足代理國庫集中收付業(yè)務(wù)需要的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模。

（四）具備先進(jìn)的資金匯劃清算系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)、異地轉(zhuǎn)賬兩小時(shí)內(nèi)到賬。

（五）具備先進(jìn)的信息反饋系統(tǒng)，能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映所代理的財(cái)政支付業(yè)務(wù)信息。

（六）能夠保證資金匯劃系統(tǒng)和內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的安全性，并承擔(dān)自身網(wǎng)絡(luò)安全問題方面的有關(guān)責(zé)任。

（七）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程和保密措施。

（八）財(cái)政部和中國人民銀行規(guī)定的其他條件。

第三章

招標(biāo)投標(biāo)

第七條 中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行的招投標(biāo)工作，由財(cái)政部國庫部門委托在財(cái)政部登記備案的政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“代理機(jī)構(gòu)”）進(jìn)行。

第八條 代理機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部委托要求，編制招標(biāo)文件和招標(biāo)工作方案，報(bào)財(cái)政部國庫部門。經(jīng)財(cái)政部國庫部門審批后，送財(cái)政部政府采購管理部門備案，并向具有代理國庫集中收付業(yè)務(wù)投標(biāo)資格的商業(yè)銀行以投標(biāo)邀請(qǐng)書方式發(fā)售招標(biāo)文件。

第九條 參加投標(biāo)的商業(yè)銀行應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求認(rèn)真準(zhǔn)備投標(biāo)文件和相關(guān)附件。

第十條 代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照招標(biāo)文件確定的時(shí)間、地點(diǎn)接受商業(yè)銀行的投標(biāo)。因特殊情況需要變更時(shí)，應(yīng)按有關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 代理機(jī)構(gòu)接受商業(yè)銀行投標(biāo)文件后，即按《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定程序舉行開標(biāo)大會(huì)，各投標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)按抽簽順序進(jìn)行投標(biāo)方案陳述，并由代理機(jī)構(gòu)宣布中標(biāo)基本條件、評(píng)標(biāo)有關(guān)事項(xiàng)及評(píng)標(biāo)安排。

第四章

評(píng)標(biāo)中標(biāo)

第十二條 中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行招投標(biāo)的評(píng)標(biāo)工作由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定組成，并遵循科學(xué)、擇優(yōu)、公正、公平的原則和事先確定的評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)工作應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)服務(wù)、效率、權(quán)威的宗旨。

第十三條 評(píng)標(biāo)委員會(huì)由5位以上單數(shù)評(píng)委組成。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由代理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部各1人、不得少于2人的專家委員及不得少于1人的服務(wù)對(duì)象組成。

第十四條 評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成人員應(yīng)由代理機(jī)構(gòu)商財(cái)政部國庫部門提出候選人名單范圍，并按規(guī)定程序報(bào)批后，隨機(jī)抽取。

第十五條 評(píng)標(biāo)原則上采取綜合評(píng)分辦法。評(píng)標(biāo)辦法主要由有關(guān)指標(biāo)和相應(yīng)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。根據(jù)管理要求，有關(guān)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營狀況、銀行信用等級(jí)、服務(wù)水平、信息系統(tǒng)、網(wǎng)點(diǎn)分布、風(fēng)險(xiǎn)控制等。

第十六條 評(píng)標(biāo)原則應(yīng)當(dāng)在評(píng)標(biāo)開始前確定，并在招標(biāo)文件中公開載明。

第十七條 參加投標(biāo)商業(yè)銀行未能按照招標(biāo)文件要求提請(qǐng)投標(biāo)文件及相關(guān)附件的，即為廢標(biāo)。

第十八條 評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo)結(jié)束后，代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)向評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員宣布評(píng)標(biāo)結(jié)果，并在法定時(shí)間內(nèi)將評(píng)標(biāo)結(jié)果推薦給財(cái)政部。財(cái)政部國庫部門根據(jù)推薦結(jié)果，按照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定初步確定中標(biāo)銀行，并按規(guī)定程序報(bào)批確認(rèn)后，通知代理機(jī)構(gòu)向中標(biāo)商業(yè)銀行發(fā)送中標(biāo)通知書。

第十九條 中標(biāo)通知書送達(dá)中標(biāo)商業(yè)銀行后，中標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)與財(cái)政部正式簽署《委托代理協(xié)議書》。中標(biāo)通知書同時(shí)抄送中國人民銀行國庫部門，中標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)與中國人民銀行正式簽署《支付清算協(xié)議》。

第二十條 中標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守《委托代理協(xié)議書》和《支付清算協(xié)議》各項(xiàng)條款。對(duì)違反《委托代理協(xié)議書》和《支付清算協(xié)議》的有關(guān)行為，按相關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十一條 《委托代理協(xié)議書》未盡事宜，中標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 《委托代理協(xié)議書》和《支付清算協(xié)議》要符合財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法，因改革需要修訂有關(guān)內(nèi)容時(shí)，要商中標(biāo)商業(yè)銀行，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

第五章

監(jiān)督管理

第二十三條 為保證招投標(biāo)工作的公正合理，財(cái)政部應(yīng)邀請(qǐng)監(jiān)察機(jī)構(gòu)參與投標(biāo)、開標(biāo)和評(píng)標(biāo)全過程的監(jiān)督工作。

第二十四條 財(cái)政部、代理機(jī)構(gòu)招投標(biāo)工作人員和評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)組織招投標(biāo)工作，并對(duì)涉及招投標(biāo)有關(guān)的情況嚴(yán)格保密，如有違法、違規(guī)及泄露行為的，將按照有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任。

第二十五條 中國人民銀行國庫部門在認(rèn)定代理銀行資格過程中，應(yīng)遵循合法、合理、公開、公正原則，有違法、違規(guī)行為及由于資格認(rèn)定原因帶來損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十六條 因中標(biāo)商業(yè)銀行不執(zhí)行或故意延遲執(zhí)行委托事項(xiàng)并造成財(cái)政資金損失的，由中標(biāo)商業(yè)銀行承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。中標(biāo)商業(yè)銀行工作人員如違反國家有關(guān)規(guī)定，由有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)處罰。

第六章

附則

第二十七條 財(cái)政部向中標(biāo)商業(yè)銀行支付業(yè)務(wù)代理手續(xù)費(fèi)的辦法另行規(guī)定。

第二十八條 中標(biāo)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件要求在指定的時(shí)間內(nèi)向代理機(jī)構(gòu)支付相關(guān)費(fèi)用。

第二十九條 本辦法由財(cái)政部和中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、說明、修改。

第三十條 本辦法自起執(zhí)行。

第二篇：財(cái)政部關(guān)于《中央財(cái)政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)暫行辦法

【發(fā)布單位】財(cái)政部 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)庫[2008]62號(hào) 【發(fā)布日期】2008-09-02 【生效日期】2008-09-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財(cái)政部

財(cái)政部關(guān)于《中央財(cái)政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)暫行辦法》的補(bǔ)充通知

(財(cái)庫[2008]62號(hào))

各中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行：

為了進(jìn)一步做好中央財(cái)政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)工作，建立健全有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，根據(jù)《中央財(cái)政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)暫行辦法》（財(cái)庫[2006]41號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），結(jié)合代理業(yè)務(wù)發(fā)展的新情況和新問題，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下：

一、關(guān)于綜合考評(píng)業(yè)務(wù)范圍的界定

納入中央財(cái)政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)范圍的，除財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)外，還包括中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)資金國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)和公務(wù)卡相關(guān)業(yè)務(wù)。

二、關(guān)于中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)資金國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)和公務(wù)卡相關(guān)業(yè)務(wù)的考評(píng)

（一）中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)資金國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)的考評(píng)包括：代理銀行是否及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確地向財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋專項(xiàng)資金指定賬戶支付信息；相關(guān)信息要素是否齊全；是否按照要求與監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)賬等。

（二）公務(wù)卡相關(guān)業(yè)務(wù)的考評(píng)是對(duì)代理銀行作為公務(wù)卡發(fā)卡銀行，在公務(wù)卡業(yè)務(wù)的組織管理、資金支付和信息反饋等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。包括：

1.代理銀行是否按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，定制公務(wù)卡，并及時(shí)為預(yù)算單位工作人員辦理公務(wù)卡。

2.代理銀行是否按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范地為預(yù)算單位和持卡人辦理公務(wù)卡支付、還款等有關(guān)業(yè)務(wù)。

3.代理銀行是否按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋零余額賬戶向公務(wù)卡賬戶的劃款信息和公務(wù)卡向商戶付款的明細(xì)支付信息，向持卡人反饋資金還款信息。

4.代理銀行是否按照公務(wù)卡管理要求，及時(shí)開發(fā)公務(wù)卡支持系統(tǒng)，并通過及時(shí)對(duì)公務(wù)卡支持系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)、升級(jí)等措施確保系統(tǒng)運(yùn)行安全、高效、便捷。

5.其他違反公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定的行為。

對(duì)于代理銀行違反上述考評(píng)規(guī)定的行為，財(cái)政部國庫管理部門對(duì)照《辦法》相應(yīng)條款，實(shí)行扣分處理。

三、關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)模大小標(biāo)準(zhǔn)的劃分

《辦法》第十九、二十和二十一條規(guī)定：對(duì)于代理銀行違規(guī)行為，區(qū)分業(yè)務(wù)規(guī)模大小按次扣分。其中，業(yè)務(wù)規(guī)模大小的劃分標(biāo)準(zhǔn)是：銀行代理業(yè)務(wù)規(guī)模占總規(guī)模的比重高于平均水平的代理銀行為業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較大的代理銀行，低于平均水平的代理銀行為業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較小的代理銀行。業(yè)務(wù)規(guī)模較大的代理銀行按下限扣分；業(yè)務(wù)規(guī)模較小的代理銀行按上限扣分。

銀行代理業(yè)務(wù)規(guī)模占總規(guī)模的比重，由銀行代理財(cái)政直接（授權(quán)）支付金額占財(cái)政部財(cái)政直接（授權(quán)）支付總金額的比重與代理財(cái)政直接（授權(quán)）支付筆數(shù)占財(cái)政部財(cái)政直接（授權(quán)）支付總筆數(shù)的比重，算術(shù)平均后得出。

四、關(guān)于代理銀行協(xié)議履行問題的收集

根據(jù)《辦法》第十八條有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步健全和完善代理銀行協(xié)議履行問題的收集工作機(jī)制：

（一）建立業(yè)務(wù)檢查制度。財(cái)政部國庫管理部門對(duì)代理銀行業(yè)務(wù)處理能力、內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性等進(jìn)行檢查，同時(shí)不定期走訪中央預(yù)算單位，對(duì)代理銀行協(xié)議履行問題實(shí)施考評(píng)。

（二）設(shè)立意見反映電話和意見箱。中央預(yù)算單位可撥打010-68552297，68552046或發(fā)送電子郵件至YHWT＠m(xù)of.gov.cn，向財(cái)政部國庫管理部門反映或投訴代理銀行服務(wù)質(zhì)量問題。

五、關(guān)于綜合考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

財(cái)政部國庫管理部門根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果，在中央一級(jí)預(yù)算單位和中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行范圍內(nèi)對(duì)代理業(yè)務(wù)水平等級(jí)為優(yōu)或良的代理銀行進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)。財(cái)政部國庫管理部門將綜合考評(píng)結(jié)果、有關(guān)扣分情況、業(yè)務(wù)代理手續(xù)費(fèi)浮動(dòng)情況、預(yù)算單位對(duì)代理銀行的意見和有關(guān)管理建議反饋代理銀行。代理銀行應(yīng)對(duì)綜合考評(píng)揭示和反映的問題，予以關(guān)注和改進(jìn)，并及時(shí)向財(cái)政部國庫管理部門報(bào)送有關(guān)工作改進(jìn)情況。

財(cái)政部

二○○八年九月二日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：國庫集中收付制度

國庫集中收付制度

本章提要：本章主要介紹國庫集中收付制度的概念、意義；國庫單一聯(lián)戶體系構(gòu)成；財(cái)政性資金銀行帳戶設(shè)置；國庫集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實(shí)現(xiàn)及核算等。

1． 什么是國庫集中收付制度？實(shí)行國庫集中收付制度有何意義？

所謂國庫集中收付制度是指將所有財(cái)政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實(shí)行收支兩條線管理。在這種制度下，財(cái)政資金的使用由各部門、單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，由財(cái)政部門核準(zhǔn)后支出，財(cái)政資金將由國庫單一賬戶直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過支出單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財(cái)政部門可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶和當(dāng)日清算的零余額賬戶，在實(shí)際支付之前，所有資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。

建立國庫集中收付制度，改革了財(cái)政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請(qǐng)撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理模式的變革，也必將對(duì)單位尤其是財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。

我國現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財(cái)政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫時(shí)間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財(cái)政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。

目前國庫集中收付制度改革方案已經(jīng)國務(wù)院同意，并在財(cái)政部、水利部、科技部等幾個(gè)中央部門率先實(shí)行，并在“十五”期間全面推行。

2． 國庫單一賬戶體系構(gòu)成是什么？

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（1）財(cái)政部開設(shè)的國庫存款賬戶（簡(jiǎn)稱國庫單一賬戶）。

（2）財(cái)政部開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政部零余額賬戶）和財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）。

（3）財(cái)政部開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專戶）。

（4）財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡(jiǎn)稱小額現(xiàn)金賬戶）。

（5）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶（簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。

財(cái)政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

3． 財(cái)政性資金銀行賬戶如何設(shè)立？

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶和一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶。

預(yù)算單位包括使用財(cái)政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政部直接申請(qǐng)支付的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位申請(qǐng)支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？

（1）國庫單一賬戶的使用和管理。國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。國庫單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，單位預(yù)算會(huì)計(jì)（包括行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)）不設(shè)置國庫單一賬戶。

（2）零余額賬戶的使用和管理。

①財(cái)政部零余額賬戶。財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。

②預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

（3）小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理。小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財(cái)政部一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累計(jì)使用。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面的開支。小額現(xiàn)金賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出。預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。財(cái)政部負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。預(yù)算外資金專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。預(yù)算外資金專戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。

（5）特設(shè)專戶的使用和管理。特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。

5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實(shí)現(xiàn)？

（1）收繳方式。財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）收繳程序。

①直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財(cái)政專戶。

6．國庫集中收付制度中支出撥付如何實(shí)現(xiàn)？

（l）支出類型。按照國庫管理辦法的規(guī)定，財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

（2）支付方式。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。其中，財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（3）支付程序。

①財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開具“財(cái)政直接支付清算匯總通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。代理銀行依據(jù)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”辦理支付后，開具“財(cái)政直接支付入賬通知書”發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位?！柏?cái)政直接支付入賬通知書”作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核

算。

②財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項(xiàng)目支出，以及特別緊急的支出。財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25月前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行?！柏?cái)政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。

代理銀行憑“財(cái)政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。代理銀行按“財(cái)政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部統(tǒng)一印制的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。

7．國庫集中支付業(yè)務(wù)如何核算？

實(shí)行國庫集中支付后，在財(cái)政直接支付方式下，基層預(yù)算單位使用的財(cái)政性資金不再通過主管部門層層劃撥，工資支出由財(cái)政直接撥付到個(gè)人工資賬戶，購買貨物或勞務(wù)的款項(xiàng)由財(cái)政直接撥付給供應(yīng)商；在財(cái)政授權(quán)支付方式下，雖然支付指令由預(yù)算單位下達(dá)，但財(cái)政不再將貨幣資金撥付到預(yù)算單位，而是將用款額度劃撥到預(yù)算單位的零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶。

（1）財(cái)政直接支付的核算。為了核算財(cái)政預(yù)算資金的撥付和使用情況，應(yīng)設(shè)置“經(jīng)費(fèi)支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等賬戶。

對(duì)于由財(cái)政直接支付的工資，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

對(duì)于由財(cái)政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：

借：材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

對(duì)于由財(cái)政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（2）財(cái)政授權(quán)支付的核算。為了核算財(cái)政授權(quán)支付的資金，應(yīng)設(shè)置零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入等賬戶。

收到《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》后，根據(jù)通知書所列數(shù)額：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

購買物品、服務(wù)等支出授權(quán)額度時(shí)，根據(jù)填制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》所列數(shù)額：

借：經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

（3）小額現(xiàn)金賬戶的核算。為了核算零星現(xiàn)金支付，應(yīng)設(shè)置小額現(xiàn)金額度賬戶。

對(duì)財(cái)政部門下達(dá)的小額現(xiàn)金賬戶用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》，與分月用款額度計(jì)劃核對(duì)后記賬：

借：小額現(xiàn)金額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：小額現(xiàn)金額度

支付現(xiàn)金時(shí)：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：現(xiàn)金

第四篇：國庫集中收付制度改革

國庫集中收付制度改革

姓名：歐蒞學(xué)號(hào)：24082901801班級(jí)：08會(huì)八 序號(hào)：

43我國的預(yù)算會(huì)計(jì)是以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算以及事業(yè)行政單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)。隨著財(cái)稅、金融、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度改革不斷深化, 預(yù)算會(huì)計(jì)制度也應(yīng)相應(yīng)作出調(diào)整和修改以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。

在這里我想論述一下關(guān)于深化國庫集中收付制度改革的研究。國庫集中收付制度，就是將所有的政策性財(cái)政資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的財(cái)政支出必須由國庫直接支付。我國國庫收付制度改革的指導(dǎo)思想和原則是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

一、我國傳統(tǒng)的分散型國庫收付制度存在的弊端：

1.財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。

2.不包括預(yù)算外資金的國庫資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。

3.實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。

4.國庫資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國庫資金的及時(shí)入庫，降低了國庫資金的使用效率。

5.在分散型的收付制度下，對(duì)國庫資金的監(jiān)督不力。

二、要改革國庫集中收付制度，重點(diǎn)包括：

1、建立國庫單一賬戶體系。

（1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，設(shè)置收支分類賬，用于記

錄、核算和反映預(yù)算資金收支活動(dòng)。

（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國庫單一賬戶清算。

（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于辦理預(yù)算單位授

權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。

（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，設(shè)置收支分類賬，用于

記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清

算。

（5）經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特設(shè)專戶，用于特殊資金的支付和與國庫單一賬戶清算。

2、規(guī)范收入收繳程序。

（1）收入按新的政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)分類。

（2）收繳方式。將收入由現(xiàn)行就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳三種方式，簡(jiǎn)并

為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（3）直接繳庫。繳款單位和繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)

算外資金財(cái)政專戶。

（4）集中匯繳。征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶，或預(yù)

算外資金財(cái)政專戶。

（5）非稅收入收繳改革。

3、規(guī)范支出撥付程序。

將支出分為工資支出、購買支出、轉(zhuǎn)移支出、零星支出四類。對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

三、進(jìn)一步加快國庫集中收付制度改革的建議：

1.加大宣傳力度，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。國庫集中支付制度改革是一項(xiàng)新生

事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級(jí)黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級(jí)部門統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。中央和省級(jí)財(cái)政要加大對(duì)基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。各級(jí)有關(guān)部門都要熟悉和掌握改革的指導(dǎo)思想和原則，堅(jiān)持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責(zé)權(quán)限。加大宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)，有效地調(diào)動(dòng)各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

2.進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一是改革預(yù)算批復(fù)時(shí)間。要實(shí)現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，我國預(yù)算批準(zhǔn)的時(shí)間必須提前到上年12月31日前。二是優(yōu)化預(yù)算科目。為了適應(yīng)當(dāng)前改革和發(fā)展的需要，必須對(duì)現(xiàn)有預(yù)算科目進(jìn)行全面、合理的改革。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。三要細(xì)化部門預(yù)算編制。實(shí)行部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的普遍做法，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政管理體制的基本要求，是我國推行國庫集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。部門預(yù)算是由各部門編制經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過的反映部門所有收入和支出的預(yù)算。細(xì)化部門預(yù)算編制，不僅可以提高預(yù)算編制的透明度，而且有利于防止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，有利于人大等部門對(duì)預(yù)算的審查和監(jiān)督。同時(shí)，也能加強(qiáng)國庫對(duì)預(yù)算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督作用。

3.強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式。國庫集中支付制度改革力度大，改革

范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。

4.完善配套措施。加大各項(xiàng)配套制度的改革力度。要進(jìn)一步完善改革的各項(xiàng)配套

措施，重點(diǎn)抓好部門預(yù)算編制的改革，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。同時(shí)，積極開展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國庫或預(yù)算外資金專戶。

5.預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。

（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健

全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全。基層代理銀行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門之間信息梗塞之弊端。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。

（2）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未燃。財(cái)政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府

采購部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、配合財(cái)政預(yù)算管理部門對(duì)預(yù)算單位的資金申請(qǐng)、所提供的購銷合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)?，進(jìn)行全面鑒定。

（3）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國庫直接支

付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控。

（4）對(duì)預(yù)算單位零余賬戶提取現(xiàn)金實(shí)行限額支付。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金

申請(qǐng)，財(cái)政部門要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。

要徹底進(jìn)行國庫集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國庫集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)賬戶管理。而且要通過研究制定財(cái)政資金支付條例，以及修訂預(yù)算法、國家金庫管理?xiàng)l例等措施，確立國庫集中收付制度的法律地位。

第五篇：淺談國庫集中收付制度

淺談國庫集中收付制度

一、關(guān)于這一問題你閱讀了哪些文獻(xiàn)？

二、什么是國庫集中收付制？

國庫集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預(yù)算外資金國庫集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個(gè)方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行集中管理。其基本框架是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行清算。這種制度具有三個(gè)基本特征：

1、是財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；

2、是所有財(cái)政收入直接繳入國庫，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；

3、是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。

三、說明我國為什么實(shí)行此制度？

國庫集中收付制度改革已勢(shì)在必行。

1.是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政管理體制的重要內(nèi)容。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財(cái)政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財(cái)政資金流人和流出各個(gè)公共機(jī)構(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項(xiàng)財(cái)政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的重要保證。

2．是提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國庫集中收付制度要

求財(cái)政收入的收繳方式和財(cái)政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，要求合理界定征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、預(yù)算單位、中央銀行國庫及代理銀行的職責(zé)范圍，實(shí)行科學(xué)規(guī)范管理。從財(cái)政部門內(nèi)部看，實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分開，是一場(chǎng)自我革命；從各部門間的關(guān)系看，財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行在財(cái)政資金運(yùn)行的全過程中，都分別持有統(tǒng)一規(guī)范的可以相互核對(duì)的收支賬冊(cè)，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明。從預(yù)算單位看，作為預(yù)算執(zhí)行的主體，國庫集中收付制度要求預(yù)算單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)而準(zhǔn)確、細(xì)致地編制部門預(yù)算和用款計(jì)劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財(cái)政資金，從而使財(cái)務(wù)管理和單位業(yè)務(wù)的開展有機(jī)結(jié)合起來。

3．是提高財(cái)政資金運(yùn)行效益，降低財(cái)政籌資成本的可靠保證。實(shí)行國庫集中收付制度后，預(yù)算單位的財(cái)政資金都集中存放在國庫單一賬戶體系內(nèi)，這有利于財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。同時(shí)，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財(cái)政部門可以依法對(duì)結(jié)余的國庫資金進(jìn)行資本運(yùn)作，不僅可以有效降低財(cái)政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財(cái)政收入。

4．是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。實(shí)行國庫集中收付制度后，能從機(jī)制上減少或杜絕資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間。同時(shí)，通過新的支出程序及與預(yù)算單位零余額賬戶的聯(lián)網(wǎng)，可以對(duì)每個(gè)基層預(yù)算單位、每一筆支出進(jìn)行查詢和監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督由事后檢查、秋后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徍吮O(jiān)督、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)的全過程監(jiān)督，有利于從源頭上防治腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

四、我國是怎樣具體實(shí)施的？（分幾個(gè)步驟）

五、我國實(shí)行過程中，曾出現(xiàn)過什么重大問題，是怎樣解決的？

出現(xiàn)的問題:（1）思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。

（2）實(shí)行國庫集中支付的配套法規(guī)沒有到位

（3）國庫單一賬戶體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全

（4）支付資金過程中存在風(fēng)險(xiǎn)

六、說說自己對(duì)此制度的看法的意見。（談體會(huì)）