第一篇：銀行會計學論文銀行金融學論文

銀行會計學實驗教學的應(yīng)用與創(chuàng)新

姓名：陳建超

【摘要】銀行會計實驗教學的特殊性,要求授課教師結(jié)合專業(yè)和學生學習特點進行必要的教學方法創(chuàng)新,通過調(diào)動教與學兩方面的積極因素,有效提高教學質(zhì)量,切實改善教學效果。

【關(guān)鍵詞】實驗教學;銀行會計學;摸擬教學

一、引言

由于與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相互滲透、相互交叉,銀行會計學是一門實踐性、操作性很強的課程。有些學生由于前期基礎(chǔ)知識掌握得不十分牢固,在理論知識的學習上感到費力,對學習逐漸喪失信心;但我們發(fā)現(xiàn),他們對實驗教學往往很有興趣,動手能力也不差。如何充分引導(dǎo)他們的這種興趣,調(diào)動他們學習的積極性正是我們在銀行會計實驗教學中不斷探索的內(nèi)容。

實驗教學是對學生進行基本技能訓(xùn)練,培養(yǎng)學生實踐能力和動手能力的重要手段。由于銀行業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性,長期以來,銀行會計學的實驗教學基本借助外購的商業(yè)銀行模擬教學軟件對虛擬的業(yè)務(wù)內(nèi)容親手進行處理來完成。在這個過程中,教與學、學與用緊密結(jié)合起來,通過模擬分支機構(gòu)設(shè)立和虛擬銀行業(yè)務(wù)崗位設(shè)置,學生在各自的崗位上,按實驗教程要求的資料、方法和步驟進行分崗協(xié)作或個人獨立實驗,驗證性地觀察、記錄實驗過程和結(jié)果,實驗后學生對實驗結(jié)果進行綜合分析并寫出實驗報告。通過這種實驗?zāi)Ｊ?學生雖然,但仍存在以下教學難點:(1)目前國內(nèi)商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)系統(tǒng)絕大部分是采用純軟件方式來實現(xiàn),學生無法完成相關(guān)憑證打印、刷卡交易、密碼小鍵盤及ATM查詢功能;(2)在銀行聯(lián)行往來結(jié)算過程中,收報行使用的會計科目難以理解;(3)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)中,國際結(jié)算方法眾多,使用單據(jù)復(fù)雜;(4)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)中預(yù)算收納和報解的核算難以理解。加上結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的憑證聯(lián)次眾多,傳遞方向復(fù)雜,學生經(jīng)常覺得無所適從。由于以上內(nèi)容的高實踐性特征,采用傳統(tǒng)教學方法顯然是不能解決問題的。

如何在實驗教學中化難為易,實現(xiàn)一種既能發(fā)揮教師主導(dǎo)作用、又能充分體現(xiàn)學生主體地位的以“自主、探索、合作”為特征的教與學的方式,從而把學生的主動性、積極性、創(chuàng)造性充分發(fā)揮出來,使傳統(tǒng)的“以教師為中心”的課堂教學結(jié)構(gòu)發(fā)生根本性變化,使學生的創(chuàng)新精神和實踐能力的培養(yǎng)落到實處是本文的研究目標。

二、創(chuàng)新教學方法,活化實驗教學

(一)完善實驗教材

為了解決上述銀行會計學實驗教學中存在的問題,首先應(yīng)在銀行會計學實驗教材方面進行完善。目前不少高校實驗課程所使用的教材是與實驗教學軟件配套的操作手冊,以這種資料為教材培養(yǎng)出來的學生實驗課程結(jié)束后只會使用軟件,不了解軟件的基本原理,即軟件究竟是基于什么理論開發(fā)出來的,也就是說,他們無法從現(xiàn)有的銀行會計學理論上來弄懂銀行業(yè)務(wù)的記賬原理,只是簡單地把銀行會計教學等同于用計算機和業(yè)務(wù)軟件完成另一種方式的實驗。

實驗教材方面,不能僅僅成為某軟件的操作指南或只是簡單地對一些子系統(tǒng)進行設(shè)計,應(yīng)該既對銀行業(yè)務(wù)會計核算方法進行說明,又注重分析銀行業(yè)務(wù)處理的基本原理。

(二)以模擬情境教學法為輔助教學手段

由于學生沒有金融工作崗位的實際接觸,直接導(dǎo)致學生對枯燥的銀行會計學知識很難理解。為解決此問題,任課教師在實驗教學時可采取模擬情境教學法,給學生以真實的銀行環(huán)境,這些場景中具有與實際相同的功能及工作過程,只是活動是模擬的。比如在講解“銀行匯票”業(yè)務(wù)時,教師把每4名學生分成一個小組,分別代表甲(銀行匯票申請人)、乙(出票行)、丙(持票人)、丁(代理付款行),擺放兩張桌子,分別作為乙、丁的辦公場所。為求得更為真實的感覺,我們專門制作了銀行標牌,連同申請書、匯票等票據(jù)置于其上。情境布置好后,通過學生親自傳遞憑證、操作模擬銀行會計核算的全過程,以此來加強學生對理論概念的理解,并能在頭腦中形象地呈現(xiàn)出清晰的銀行匯票業(yè)務(wù)操作的全過程,從而達到加深對這一業(yè)務(wù)核算的理解的目的。最后由教師對經(jīng)過學生核對的票據(jù)進行最后把關(guān),及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并予以糾正。特別值得注意的是,教師要讓學生分飾不同的角色,通過“輪崗”,讓他們了解不同主體的行為及會計處理。

通過情景模擬教學法讓學生在一個相對現(xiàn)實的環(huán)境氛圍中對所學知識有一個比較具體的、形象的全面理解,因而較易為學生接受,并且一旦學懂之后,將比來自講課和閱讀得到的知識更加牢固;另外提高了學生參與的積極性。模擬情景比閱讀材料更加有趣,寓教于樂,教學效果必然更好。

(三)精心設(shè)計實驗教輔材料

在教學過程中經(jīng)常會涉及到金融業(yè)務(wù)憑證的填寫和單證的流轉(zhuǎn),為了加深學生的形象認識,盡量找一些金融部門使用的真實憑證給同學們展示?？傎~、分戶賬、日計表、日結(jié)單、各類委托書以及托收承付憑證等基本上可以從銀行購買,做到與銀行實際工作所用的一致。對有些不便向?qū)W生們展示的銀行重要空白憑證(存單、存折、支票、信用卡、匯票、本票、聯(lián)行報單、限額結(jié)算憑證等)和有價單證(定額存單、定額匯票、定額本票、金融債券等),更多地采用現(xiàn)代化教學手段,通過計算機屏幕向?qū)W生們介紹有關(guān)單證的內(nèi)容、格式和基本操作流程。

(四)充分應(yīng)用圖解教學法

銀行會計核算往往涉及多個行處針對同一業(yè)務(wù)的不同會計處理。因此,銀行會計核算具有涉及會計主體多、資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的特點。學生首先需要弄清該業(yè)務(wù)涉及哪些行處,然后厘清各行處之間的關(guān)系,了解各行處針對該筆業(yè)務(wù)的核算手續(xù),正確確定資金匯劃方向,最終才能正確做出相關(guān)各行處的賬務(wù)處理。采用圖解教學,將業(yè)務(wù)核算過程中涉及的各個行處的上下級關(guān)系抽象概括為圖表形式,同時標注資金的流轉(zhuǎn)方向,形式直觀簡潔,圖文并茂,十分有利于學生的理解和掌握。因此,在銀行會計實驗教學中應(yīng)大力提倡圖解教學法。

對于從總行至經(jīng)辦行等各級清算中心的上下級關(guān)系和賬務(wù)處理,可以利用繪制金字塔式的樹形圖的圖解方式幫助學生理解。在結(jié)構(gòu)圖中標注各經(jīng)辦行的借差或貸差,可以清晰了解聯(lián)行之間的資金清算匯劃方向是由貸差行劃往借差行,并且是通過在各上級行處的備付金存款的調(diào)增調(diào)減來實現(xiàn)資金的清算的。由于圖表上能清晰地顯示出上下級關(guān)系,因此很容易確定某個會計主體在整個匯差資金清算體系中的位置,再結(jié)合匯差資金的清算方向確定各下級行處在本行

,將各下級行處借差和貸差相抵減后確定是本行處占用他行處資金還是他行處占用本行處資金,據(jù)此調(diào)整自己在上級行備付金存款的增減。下級行處對上級行處應(yīng)用資產(chǎn)類科目“存放聯(lián)行款項——存某上級行備付金存款戶”核算,上級行處對下級行處應(yīng)用負債類科目“聯(lián)行存放款項——某下級行備付金存款戶”核算。最終確定各科目的借貸方向,成功做出相關(guān)會計賬務(wù)處理。

(五)加強實驗室的“軟”建設(shè),實現(xiàn)實驗室網(wǎng)絡(luò)化

目前實驗室建設(shè)存在“重硬輕軟”現(xiàn)象。相當一部分高校都建有電算化實驗室,配置了可基于不同平臺運行各類商品化實驗教學軟件的先進計算機設(shè)備。也許因為其它標準難以量化,人們常常以實驗室擁有多少實驗設(shè)備作為衡量該實驗室水平的甚至是唯一的標準。導(dǎo)致長期以來人們注重實驗室的設(shè)備投入,而忽視實驗室的管理、實驗體系的設(shè)計、實驗內(nèi)容的升級、實驗方法的重構(gòu)、實驗組織的創(chuàng)新等“軟件”建設(shè),致使許多先進設(shè)備不能充分發(fā)揮其效用,或束之高閣,或降級使用。

實驗室的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)使銀行會計實驗?zāi)Ｊ蕉嘣；诰W(wǎng)絡(luò)技術(shù),可以將傳統(tǒng)實驗中主要環(huán)節(jié)講解轉(zhuǎn)化為全程實驗的多媒體演示;可以將傳統(tǒng)銀行會計實驗以教師指定任務(wù)為中心的集中化模式轉(zhuǎn)化為會計實驗視頻點播的個性化模式,推進了傳統(tǒng)銀行會計實驗教學向多媒體實驗、遠程實驗和個性化實驗的轉(zhuǎn)化,加速了銀行會計實驗?zāi)Ｊ蕉嘣M程。

會計實驗室的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)可以極大地促進會計實驗資源的公共化。網(wǎng)絡(luò)化可以使實驗資源,特別是案例資源,在一定的管理機制下,通過外部不斷地充實

和完善,使實驗資源關(guān)注者的協(xié)同效應(yīng)發(fā)揮到極致,極大地豐富實驗資源,提升實驗資源的應(yīng)用價值。

三、結(jié)論

銀行會計學的實驗教學是高校金融學專業(yè)本科實驗教學中的一個重要組成部分,目前各高校要實現(xiàn)金融人才的培養(yǎng)目標,急需解決的一個問題就是從實際出發(fā),進行持續(xù)的教學創(chuàng)新。

參考文獻

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第二篇：銀行論文

畢業(yè)實習報告

關(guān)于在湖州市建設(shè)銀行從事

信貸工作的實習報告

教學單位:經(jīng)濟與管理學院

專業(yè)名稱:金融學

學號:28100301030

學生姓名:強詩偉

指導(dǎo)教師:邱曉明教授

指導(dǎo)單位:經(jīng)濟與管理學院

完成時間:2011年09月04日

我叫xxx，畢業(yè)于北京xxx專業(yè)，學歷本科，于2010年5月21日來到xxx營業(yè)所實習，至6月21日實習期結(jié)束，以下是我在實習期間的工作總結(jié)。

一、實習目的將在學校學到的金融理論知識和實踐結(jié)合起來，更好的理解、應(yīng)用理論知識，培養(yǎng)自己實際工作能力。熟悉金融機構(gòu)的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，系統(tǒng)地學習并較好掌握了銀行會計實務(wù)工作，理論水平和實際工作能力均得到了鍛煉和提高。

實習內(nèi)容

實習內(nèi)容主要包括以下幾個階段：

(一)了解實習單位基本情況和機構(gòu)設(shè)置，人員配備等。

(二)學習銀行的基本業(yè)務(wù)流程，主要包括以下方面：銀行的儲蓄業(yè)務(wù)，如活

期存款、整存整取、定活兩便等；銀行的對公業(yè)務(wù)，如受理現(xiàn)金支票，簽發(fā)銀行匯票等；銀行的信用卡業(yè)務(wù)，如貸記卡的開戶、銷戶、現(xiàn)金存取等；聯(lián)行業(yè)務(wù)；貸款業(yè)務(wù)等。

(三)了解銀行會計核算方法，科目設(shè)置與賬戶設(shè)置，記賬方法的確定等。區(qū)

別與比較銀行會計科目賬戶與企業(yè)的異同。在熟悉了操作系統(tǒng)之后，我就開始進行實際操作了。起初在營業(yè)員的隨身指導(dǎo)中，慢慢地進行操作。我所在營業(yè)處采用的是柜員制交易操作，即每一筆交易都是由營業(yè)員單人單獨完成的，操作過程必須十分謹慎，注意操作流程的規(guī)范。當收到來自客戶的現(xiàn)金時，必須將鈔票“正反”兩面過機鑒別并計數(shù)，確認無誤后方可入柜，在相應(yīng)的憑單上加蓋“現(xiàn)金訖”，接著再進行數(shù)據(jù)的錄入、打印單據(jù)等。而支付客戶現(xiàn)金時，必須手工點鈔與機器點鈔兩項步驟相結(jié)合，缺一不可。手工點鈔的作用在于防止鈔票粘合過機時無法完全分開。對于整捆的鈔票拆封過機清點后方可支付。另外，在支付前必須詢問一下客戶“請問您支取多少”，再次核對金額。

在后臺學習了一段時間后我來到大廳為客戶直接服務(wù)，接受各種業(yè)務(wù)咨詢，用我所學盡可能回答他們的各種疑問，如果遇到我解答不了的問題我再向其他同事咨詢，完全了解以后直接告訴客戶。這樣解答客戶的同時我也學習到了新的業(yè)務(wù)知識，同時也檢驗了我以往知識的掌握程度。在大廳的這段時間里，經(jīng)常遇到不會填表的客戶，有時他們直接要求我替他們寫，但鑒于規(guī)定，我還是會拒絕他們，然后教他們填表。看著他們滿意的笑容，我心里也特別的滿足。我覺得這不僅是一個鍛煉業(yè)務(wù)水準的機會也是向社會大眾展現(xiàn)x行人風采和素質(zhì)的機會，每一次和客戶接觸都能從他們的話語里體會到他們對我們服務(wù)的看法，這樣就不斷鞭策我們自己，讓我們在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上不斷精益求精，更好的完善自己，為客戶服務(wù)。

實習的收獲及感想總結(jié)

通過在工行的實習，我修正了很多在個人理財方面的知識缺陷，目前我國銀行業(yè)的一個總趨勢是，發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)，因為這一塊業(yè)務(wù)風險低（不良貸款率小于公司貸款），利潤和現(xiàn)金流高。對于我這個實習生來說，一個月的時間太短了，因為我要學習的東西實在太多了，在這里每一天我都有新的收獲，每一天都有提高，要做一名合格的農(nóng)行員工，我還要不斷的學習和實踐。通過這一階段的實習，我個人的收獲非常大，包括業(yè)務(wù)知識上、與顧客溝通能力等方面都有很大提高，非常期待能夠加入到農(nóng)行成為其中的一員，我必定會努力工作，不斷提高和完善自己，同時感謝在這個過程中幫助過我的同事和領(lǐng)導(dǎo)，我會一直努力的。

“世事洞明皆學問，人情練達即文章。”這段時間的磨練，使我對商業(yè)銀行

業(yè)務(wù)有直觀了解，并積累了銷售金融產(chǎn)品的相關(guān)經(jīng)驗，還擴大了知識面，鍛煉了實際操作能力，對以后的學習和工作都有很大的幫助，很感謝工商銀行給予的這次寶貴的實習機會。雖然，這次短暫的實習結(jié)束了，但對我來說這只是一個開始。

在短暫的是實習中，我受益匪淺，意識到自己的學識膚淺和實際應(yīng)用中專業(yè)知識的匱乏，還有在為人處事方面有很多要向他人學習，說明了我有很大的提升空間。無論在何處，我都要保持一種學習的心態(tài)，認識到很多東西在學校學不到東西，虛心求教，不恥下問，從小事做起，不怕艱難，勇于挑戰(zhàn)，做一位合格的畢業(yè)生。面對著激烈的社會競爭，我有信心自己能得到社會的認可，同時也有失敗的準備，失敗只是開始，失敗是經(jīng)驗，永不言棄，才能戰(zhàn)勝失敗。我會把這段難得的經(jīng)歷帶回學校、帶回課堂，指導(dǎo)以后學習的重點和方向，并進一步學好理論知識，堅持做到與實際結(jié)合，為未來的職業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

報告完成日期

第三篇：銀行相關(guān)論文

民營銀行發(fā)展存在的問題及對策分析

——以中國民生銀行為例

專業(yè)：金融學

班級：2012級1班

學號：121234124

姓名：張林

答辯日期： 2016 年 6 月 13 日

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)設(shè)計

目 錄

摘要 Abstract 引言

1中國民生銀行的發(fā)展狀況 2 民營銀行存在的問題

2.1 公信力缺失問題 2.2人才缺失問題 2.3市場競爭力薄弱問題 2.4關(guān)聯(lián)交易問題 2.5創(chuàng)新能力問題 2.6信用擔保問題 針對民生銀行的問題提出決絕途徑

3.1樹立良好的品牌信譽 3.2全面提升員工素質(zhì)

3.3增加政策支持，提高競爭能力 3.4借力存款保險，提升民營銀行的信用 3.5加大研發(fā)和創(chuàng)新力度 3.6加強對民營銀行的監(jiān)管

結(jié)

論 致

謝 參考文獻 2 3 5 8 8 8 9 9 10 10 12 12 13 13 14 14 15 17 18 19

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)論文

摘要

我國進行經(jīng)濟體制改革之后，多種經(jīng)濟成分并存的格局逐步形成。尤其是民營經(jīng)濟迅速發(fā)展而產(chǎn)生的巨大融資需求，是民營銀行的興起和發(fā)展經(jīng)濟基礎(chǔ)；隨著金融領(lǐng)域限制的不斷減少，國有大銀行的壟斷地位也隨之下降。為民營銀行的興起和發(fā)展提供了新契機；信息技術(shù)的發(fā)展導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營金融模式的出現(xiàn)，為民營銀行提供了創(chuàng)新平臺；在上述背景下，民營銀行憑借政策優(yōu)勢和機制優(yōu)勢取得重要進展。在一定程度上增強銀行業(yè)為小微企業(yè)和個人創(chuàng)業(yè)群體提供金融服務(wù)的能力，也優(yōu)化了我國金融體系，提高了金融效率。為深化金融體制改革做出了巨大貢獻?！笆濉逼陂g，民間資本注資民營銀行的相關(guān)限制規(guī)定將逐步減小，民營銀行正面臨著重大的發(fā)展機遇，努力實現(xiàn)服務(wù)于小微企業(yè)、三農(nóng)領(lǐng)域的發(fā)展目標。

2015年 6月止，除中國民生銀行之外已有5家民營銀行正式開業(yè)。我國民營銀行的發(fā)展已取得一定成果。伴隨著民營銀行的發(fā)展，問題和風險也不斷的暴露出來。本文以最大、最早的民營銀行--中國民生銀行為例，通過實習調(diào)研民生銀行經(jīng)營發(fā)展過程中存在的問題，探究解決民營銀行發(fā)展途徑。為我國民營銀行的發(fā)展提供可行性的建議。

關(guān)鍵詞：

民生銀行；商業(yè)銀行；經(jīng)營發(fā)展

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)設(shè)計

Abstract After entering the new era of reform and opening-up，China's financial market has seen a surging vitality in the past three decades。With China keeping removing the limitation in financial field, state-owned banks has thus been impacted and seen their predominance weakened.instead, private banks which offer personal and high-end financial services to their selected customers who own plenty of net assets, are emerging as new centers where wealth are gathered.and more and more rich people are.coming in sight these years, which generates a growing demand for high-level financial products and makes these private banks become their first choice.On the one hand, private banks develops so fast that they boost the wholeness of China's financial system.On the other hand, however,as shareholders of banks, private banks,combined with relevant flaws in laws and themselves are also involved with some troubles, such as lack of credibility,the shortage of talents, weak competitiveness, related transaction, single products, absence of innovation, and loan guarantee problems.This article aims at sort out these problems and study the reference experiences from foreign countries in an attempt to provide feasible measures against them.MinSheng Bank is used as example to illustrate relevant points

Keywords: Minsheng bank；commercial bank；management and development 2

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)設(shè)計

引言

目前，學術(shù)界對民營銀行的概念有三種定義：第一種是強調(diào)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，這個定義認為民營銀行的主要服務(wù)范圍是民營企業(yè)，第二種是從民營銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，認為民營銀行為民間資本參股或者控股；第三強調(diào)公司的治理結(jié)構(gòu)，認為民營銀行是按照市場化進行經(jīng)營[1]。從民營銀行實際發(fā)展進程來看，民營銀行由民間資本參股或控股，主要服務(wù)于小微企業(yè)和個人創(chuàng)業(yè)群體的銀行企業(yè)。

從1992年民生銀行的設(shè)立，到2015年6月末深圳前海微眾銀行、浙江網(wǎng)商銀行、上海華瑞銀行、天津金城銀行和溫州民商銀行正式運營，經(jīng)歷了二十多年的發(fā)展歷程，贏得了正式“身份”，不再是“體制外”的經(jīng)濟組織[2]。首批運營的五家民營銀行皆是立足股東的自身優(yōu)勢，選擇了各具特色的市場定位和產(chǎn)品服務(wù)，向公眾展示了全新的產(chǎn)品體系、運營模式和公司治理。民營銀行正在穩(wěn)步發(fā)展。民營銀行在服務(wù)對象、服務(wù)區(qū)域上更具特色，在金融創(chuàng)新和推廣上更具活力，這些都是是國有商業(yè)銀行所不能比擬的優(yōu)勢[3]。隨著民營銀行的發(fā)展，國有商業(yè)銀行將回歸到大型企業(yè)或者是經(jīng)濟核心行業(yè)的金融配置上，而會將更多的個人金融服務(wù)和細分領(lǐng)域讓與民營銀行。可以預(yù)計，國有銀行和民營銀行的競爭在未來較長一段時間都將趨于常態(tài)化，這是市場化在金融領(lǐng)域發(fā)展的必然結(jié)果，也是金融行業(yè)所必要的良性競爭，更是完善我國金融體系、提高金融效率的有力舉措。

從2013年至今，國家相繼出臺了一系列促進民營銀行發(fā)展的舉措。無疑表明：民營資本進入金融體系的需求是迫切的。民營企業(yè)涉足銀行領(lǐng)域的機遇已經(jīng)到了，必將迎來民營銀行“激進小跑式”發(fā)展的新局面。從政策來

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看，實體網(wǎng)點的民營銀行被定位為“社區(qū)銀行”。因此，民營銀行在自己的區(qū)位選擇上主要定位于民營經(jīng)濟比較發(fā)達，并且國有銀行對這些民營經(jīng)濟放貸不足的地區(qū)。只有選擇好符合自己的市場定位才能開發(fā)出更好的產(chǎn)品，從而滿足客戶的需求。使其提供的金融服務(wù)更具地域性、更具特色性，更具針對性，能真正的服務(wù)小微企業(yè)、個人及較復(fù)雜的三農(nóng)。與此同時，民營銀行發(fā)展中存在的問題，如公司治理、風險監(jiān)管問題、組織架構(gòu)問題、品牌形象問題、產(chǎn)品和服務(wù)定價問題等困擾民營銀行的發(fā)展。本文依托民生銀行這個實習的平臺，探究我國民營銀行發(fā)展的對策。通過民營銀行自身努力加上政府政策支持，推動民營銀行穩(wěn)健發(fā)展。

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1中國民生銀行的發(fā)展狀況

隨著改革開放的進展我國銀行業(yè)呈現(xiàn)出迅速上漲的發(fā)展勢頭。雖然國有四大行仍然處于絕對的控制地位，但隨著開放程度的提高和市場化的不斷擴大我國民營銀行和國外銀行成為我國銀行業(yè)發(fā)展的最活躍的因素。多種資本迅速的進入銀行業(yè)使得銀行業(yè)規(guī)模不斷擴大和成員數(shù)量上不斷上漲。我國的經(jīng)濟經(jīng)濟形勢的持續(xù)利好促進了民間資本急劇增加。為民營銀行的發(fā)展提供了良好的資金支持。但隨著銀行數(shù)量的快速增長，我國銀行業(yè)也暴露出許多方面的問題亟待解決。這些問題能否發(fā)現(xiàn)和解決成為了我國銀行業(yè)未來能否健康、快速、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

從1985年開始我國一些民間資本陸續(xù)的進入銀行業(yè)，最具代表行的當屬1996年成立的民生銀行，從資本結(jié)構(gòu)到治理結(jié)構(gòu)都采用了非公有制方式。揭開了民營銀行發(fā)展的序幕。這一點從銀行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中可以得到充分的體現(xiàn)。從2002年以來我國的股份制銀行的民間資本所占比例由開始的11%提高到45%，在商業(yè)銀行的民間資本所占比例由19%上升到56%。他的增長速度從數(shù)據(jù)中明顯可見。并且在我國已經(jīng)存在的100多家中小銀行中民間資本所占比例在一半以上[4]。甚至存在一些中小銀行為民間之本全資注入。但是民因銀行也存在著規(guī)模不足，營業(yè)網(wǎng)點較少、業(yè)務(wù)種類不全、理財產(chǎn)品品種較少、服務(wù)質(zhì)量不好等問題，并且在面對國有大型商業(yè)銀行和外資銀行的激烈競爭之中，其市場競爭力和工作效率明顯偏低等問題。隨著世界經(jīng)濟的新一輪的快速發(fā)展和我國金融的改革和創(chuàng)新。我國民營銀行勢必進入一個快速發(fā)展的時期。

中國民生銀行于1996年1月12日在北京企業(yè)入股的全國性股份制企業(yè)

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成立，我國首家主要由非公有制企業(yè)入股的全國性股份制商業(yè)銀行。2000年12月19日民生銀行在上海證券交易所掛牌上市[5]。2005年10月26日，民營銀行成功完成了股權(quán)分置改革，成為國內(nèi)首家完成股權(quán)分置改革的商業(yè)銀行?，F(xiàn)在新階段民生銀行確定了“做民營企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的一行、高端客戶的銀行”的市場定位，積極調(diào)整管理模式和組織體系的調(diào)整、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和平臺的建設(shè)[6]。以下民生銀行近幾年的營業(yè)收入和凈利潤表格。

透過這張表格我們不難看出民生銀行的營業(yè)收入和凈利潤都呈正增長態(tài)勢，但是我們也不能否定其季度環(huán)比也存在下降，說明民生銀行咋發(fā)展的過程中也的確存在這問題。通過我在民生銀行石家莊支行的實習，我對民生銀行有了全面深入的了解，我探究了民生銀行在發(fā)展過程中的問題。面對這些問題民生銀行必須要加快業(yè)務(wù)的推進、收入結(jié)構(gòu)持續(xù)化優(yōu)、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)加快推進、只有這樣民生銀行才能面對復(fù)雜的宏觀緊急形勢和日趨激烈的行業(yè)競爭態(tài)

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勢，加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、優(yōu)化戰(zhàn)略執(zhí)行、聚焦戰(zhàn)略、聚焦客戶不斷改進自己，使自己成為領(lǐng)頭羊。

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)設(shè)計 民營銀行存在的問題

2.1 公信力缺失問題

公信力實際上就是信譽和信任的問題或者是品牌形象問題。信譽對于銀行是所有業(yè)務(wù)能順利開展的基礎(chǔ)，他對于銀行客戶的數(shù)量具有決定性作用。大眾對于銀行的認可度決定著銀行的未來和發(fā)展空間。與國有銀行相比，百姓對于股東都是民營企業(yè)的民營銀行信任度明顯不足，這在一定程度上為其展業(yè)帶來不利影響。民生銀行作為新興力量出現(xiàn)在人們視野的時間還不是特別長，公眾的認可度還不是特別高。國有大銀行有國家的隱形信用作為擔保，而民生銀行要為自己要用作擔保，信用問題不能得到很好的解決。相比于國有大銀行來說民生銀行很難在短時間內(nèi)在公眾內(nèi)心建立很好的信任度?？梢哉f民生銀行從成立之日起就要面對信用缺失的問題，民生銀行的信用的缺失對于他的存款來源和其他業(yè)務(wù)都有非常不利的影響[7]。一旦有傳言其經(jīng)營出現(xiàn)問題，則民生銀行立馬會出現(xiàn)擠兌問題，甚至會影響整個民營銀行前進和發(fā)展。

2.2人才缺失問題

民生銀行所從事的業(yè)務(wù)是新型的金融業(yè)務(wù)，對從業(yè)人員的專業(yè)知識水平要求比較高。在這個知識密集型的行業(yè)里，尤其是知識爆炸性的今天，民生銀行對于自己的員工的要求不再限于以前的僅僅能做好一名合格的銷售人員和一個優(yōu)秀理財師?，F(xiàn)在銀行業(yè)缺乏的是能從事很多業(yè)務(wù)的具有全面知識的綜合性人才。這些人才除了會為客戶做全方位的理財規(guī)劃，勸導(dǎo)其購買合適的理財產(chǎn)品外，還要求為客戶及時提供納稅規(guī)劃和保險的全方位的服務(wù)[8]。民生銀行成立時間比較短也缺乏一定的行業(yè)經(jīng)驗，對于人才引進和社會校園招

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聘方面的機制還不是很健全。然而相對于具有很好素質(zhì)的人才的自我選擇方面，他們更加傾向于具有強大客戶基礎(chǔ)和多年行業(yè)經(jīng)驗的國有大銀行作為自己擇業(yè)的方向。從而民生銀行在自己的專業(yè)團隊建設(shè)和專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進方面還有很長的一段路需要走。

2.3市場競爭力薄弱問題

從目前看來，我國的銀行業(yè)為國有控股商業(yè)銀行占主導(dǎo)地位，在整個銀行系統(tǒng)中處于壟斷地位。國有銀行的資金量和市場占有量明顯的處于絕對優(yōu)勢。加上其人力資源優(yōu)勢和國家的隱形信譽為其作擔保增加國有銀行的競爭力。而且隨著我國金融市場對外開放的程度不斷提高，大量的國外銀行進入我國市場[9]。并取得了于我國銀行處于同樣地位的“國民待遇”。他們憑借強大的資金支持和自己的知名度很快的擠占中國市場并在中國市場上取得了一席之地。而民生銀行與他們相比資金規(guī)模較小、市場占有率少、知名度和信用度不高，所以在銀行業(yè)這個大市場上處于明顯的劣勢。競爭力顯得相對單薄很容易被排擠出市場。

2.4關(guān)聯(lián)交易問題

關(guān)聯(lián)交易就是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間的發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，具體包括授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)等。與國有銀行相比，民生銀行是民間資本控股的銀行。他的股東多為民營企業(yè)，民營資本進入銀行其最終的目的也是為了逐利[10]。不僅銀行的投資回報率比較高，而且民營企業(yè)一直都要面對融資難這個問題，民營企業(yè)有時非常的缺乏資金。民生銀行的建立很可能會成為其背后民營企業(yè)的一個良好的融資平臺。這些民營企業(yè)通過利用入股銀行來達到自己圈錢的目的，在這種情況下，民生銀行很可能成為其股

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東的提款機器[11]。民生銀行在民營資本的影響下，就會很可能出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易問題，從而可能產(chǎn)生較大的金融風險。

2.5創(chuàng)新能力問題

民生銀行作為一家民營銀行其嚴重的缺乏自己產(chǎn)品的創(chuàng)新機制，而且民營銀行不能跨領(lǐng)域進行相關(guān)的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新。又因為民營銀行因為人才缺失的原因其專業(yè)知識更新和開創(chuàng)能力比較的緩慢。由于民生銀行成立時間短行業(yè)的相關(guān)金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)薄弱，所以在產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新的方面能力不足。雖然從產(chǎn)品的發(fā)布方面來看，民生銀行經(jīng)常性的發(fā)布一些新的品種繁多的金融理財產(chǎn)品。但是我們通過仔細的觀察不難發(fā)現(xiàn)，這些所謂的新的產(chǎn)品其本質(zhì)都是大同小異的。只是改變了一些原有產(chǎn)品的名稱，把這些產(chǎn)品重新進行了打包再次銷售。而其本質(zhì)內(nèi)容并沒有改變，這些產(chǎn)品存在著嚴重的同質(zhì)性。與國外銀行和國有大型銀行相比產(chǎn)品極為單一服務(wù)質(zhì)量較為一般。

2.6信用擔保問題

與其他民營銀行一樣，民生銀行也存在存款擔保問題。從銀行的準入制度來看，很多學者都把民營銀行和外資銀行相提并論。認為外資銀行既然不存在貸款擔保問題，民營銀行也不可能存在貸款擔保問題。這種認識是片面的。根據(jù)《中華人民共和國外資源管理條例》，外資銀行在中國國內(nèi)吸收存款的下限是100萬人民幣，他們主要面對的是中國的富裕階層[12]，而民生銀行面對的客戶主要為普通的大眾，民生銀行的破產(chǎn)會給社會帶來更多的不安全的因素。所以，缺少為民生銀行作擔保的機構(gòu)是一個重要的問題。國有大型銀行由國家的隱形信用作為擔保?？梢员ＷC居民存款的安全性；外資銀行有其母公司的資產(chǎn)作為支撐，隨時可以拆解流動性資產(chǎn)解決資產(chǎn)安全性問題；

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而民營銀行的信用普遍偏低，擔保資源及其有限。加之國家提供的信用擔保有限，使居民的資金不能得到安全保證，可能會給社會帶來很多不穩(wěn)定的因素。

沈陽大學科技工程學院——畢業(yè)設(shè)計 針對民生銀行的問題提出決絕途徑

3.1樹立良好的品牌信譽

民生銀行雖然在民營銀行中有了自己的一席之位，但和大銀行相比知名度還是不高。而提高知名度除了要求很好的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)外，還要不斷地宣傳自己的品牌。營造出屬于自己的品牌特點使自己在銀行業(yè)能夠獨樹一幟。那么就怎樣提高民營銀行的知名度和樹立良好的信譽我有以下幾個建議：

第一，宣傳本行性質(zhì)。要把民生銀行的經(jīng)營理念徹底打入人們的心里，讓人們深刻的記住這個品牌。并區(qū)別自己和私營銀行的不同，指出自己是金融改革和現(xiàn)代化的產(chǎn)物，是一種新型的商業(yè)銀行。民生銀行有著自己的管理結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度。并且允許國有企業(yè)和股份制企業(yè)的入股，有較好的風險防御機制。以提高民生銀行的品牌信譽。第二，宣傳本行經(jīng)營特色。明確自己的市場目標和市場定位追求特色品質(zhì)。民生銀行可以利用自己規(guī)模小、經(jīng)營靈活的特點在銀行的經(jīng)營中表現(xiàn)出自己的“短、平、快”的特點。設(shè)計出適合自己特色的產(chǎn)品的特點，打造出屬于自己的產(chǎn)品品牌[13]。一個企業(yè)的生命在于自己的品牌。品牌對于民生銀行的重要性可見而知。所以民生銀行一定要用自己的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)取勝?，F(xiàn)在國有銀行仍然處于壟斷地位，民生銀行想要打破這種局面使自己品牌深入人心必須保持自己的獨特性。另外，存款保險制度就是吸收存款的金融機構(gòu)當出現(xiàn)支付困難時為保護存款人利益的一種保障制度。由于國家不為民營銀行的信用作擔保，所以，民生銀行必須建立自己的顯性的信用的保障體系才能得消費者的信任[14]。存款保險制度可以對存款人的資金提供一定的保障。從而解決了民營銀行風險自擔的問題。只有這樣民生銀行在社會企業(yè)中的信任度才能得以提高，從而

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能增加民生銀行的客戶源。

3.2全面提升員工素質(zhì)

如果說信譽和品牌是民生銀行的生命的話，那么員工和團隊則是民生銀行進步最活躍的因素。所以必須要調(diào)動這些活躍因素，保持每一個員工高昂的斗志，使其充分的為民生銀行服務(wù)。那么想要使他們成為公司迸發(fā)向前的關(guān)鍵，就必須做到以下幾個方面。

一要加大內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度、擴大高等院校人才，引進專業(yè)型金融性人才和其他的相關(guān)性金融性的金融機構(gòu)進行合作，從根源上提升銀行的專業(yè)程度，夯實民生銀行的從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)[15]。二要提供良好的晉升機制，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。三要加強員工的管理，避免員工上班過于隨意缺乏約束。只有激勵和制約相互配合才能創(chuàng)造一個團結(jié)積極向上的團隊。才能提高企業(yè)的整體競爭力。

3.3增加政策支持，提高競爭能力

民生銀行作為一個民營控股企業(yè)與國有銀行和外資銀行相比本身就缺乏政策的支持和強大的資金做后盾。所以民生銀行自出現(xiàn)的第一天起就存在著先天不足。然而，由于政府給與促進民生銀行發(fā)展的政策支持較少。所以民生銀行想要與這些強大的競爭對手在金融領(lǐng)域進行比拼，必須要有政府的政策支持。

所以首先政府要為民生銀行建立一個良好的市場環(huán)境，充分發(fā)揮市場的競爭機制在銀行業(yè)的作用。從而各個銀行在這個大環(huán)境能充分的激發(fā)自己的潛力公平競爭。再次政府應(yīng)當給與民生銀行一定的稅收優(yōu)惠政策、建立專項基金、給與一定的政策補貼。減少民生銀行的稅收和資金壓力。最后政府應(yīng)

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該倡導(dǎo)一些有經(jīng)驗的國有大型銀行與其建立合作機制，讓這些經(jīng)驗豐富的大型銀行將多年經(jīng)驗輸送到民生銀行。在相互配合中共同獲利相互促進。

3.4借力存款保險，提升民營銀行的信用

縱觀各國銀行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗來看，存款保險制度是銀行業(yè)安全穩(wěn)健經(jīng)營的重要前提和條件，尤其對公信力不足、競爭力較弱的民營銀行更是一種有力的信用安全的保障。如果沒有存款保險，社會公眾會認為大銀行的信用風險小，出現(xiàn)償付問題的可能性也會小，因而，將貨幣收入存進資金雄厚的大銀行更放心。而有了存款保險作償付保障，將貨幣收入存入大銀行還是小銀行對社會公眾，尤其是工薪階層來說幾乎沒有區(qū)別，這無形中增強了公眾對民營銀行的信心，提高了民營銀行的信用度。

另外，國有企業(yè)以持股和控股的形式設(shè)立專門為民營銀行服務(wù)的擔保機構(gòu)，其目的就是保證民生銀行的償付能力，通過銀行的擔保費用為主要的營業(yè)收入。這樣就增強了民生銀行的信用，也保障了客戶的存款安全。為民生銀行經(jīng)營活動的順利展開提供了保障。也為民生銀行的在銀行業(yè)內(nèi)提高自身的口碑做了良好的鋪墊。

3.5加大研發(fā)和創(chuàng)新力度

產(chǎn)品是一個企業(yè)的核心，銀行也不例外。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的今天，民營銀行自身的實力和國有大銀行相比本來就明顯存在差距。所以民營銀行就應(yīng)該不對改進自己的不足在產(chǎn)品更新上縮小自己的差距。然而我們回到民生銀行本身來看。

民生銀行應(yīng)該順應(yīng)市場的潮流和需求不斷地推陳出新，加快新產(chǎn)品的研發(fā)使其順應(yīng)客戶的需求，從而在競爭過整中掌握主動權(quán)。現(xiàn)代社會是一個多

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元化的社會，也是一個差異化的社會。從而每個客戶對于產(chǎn)品的需求也大相徑庭。民生銀行應(yīng)該把客戶分類，獲得每一類客戶的相關(guān)的需求點。從而根據(jù)每類客戶不同的需求，研發(fā)出品種豐富樣式繁多的產(chǎn)品。民生銀行也應(yīng)該樹立自己的特色，打造一個屬于自己的產(chǎn)品類型，精益求精中細化自有產(chǎn)品迎合消費者需求。當消費者提到某一類產(chǎn)品時首先提起的就是民生銀行。加大產(chǎn)品的產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)和創(chuàng)新的投入，不斷為自己的產(chǎn)品注入新的活力，從而保持了自身旺盛的生命力。也為民生銀行搶奪更廣闊的市場奠定了良好的基礎(chǔ)。

3.6加強對民營銀行的監(jiān)管

銀行的本身的經(jīng)營就有高負債的特點，然而民生銀行本身的資金量就不是很大，這些因素的存在就預(yù)示著民生銀行在經(jīng)營的過程中就會有較高的風險。所以就應(yīng)該增加各個部門對民生銀行的監(jiān)管。

形成政府，銀監(jiān)會和銀行內(nèi)部監(jiān)管部門三者之間的相互合作相互制約的監(jiān)管模式。對民生銀行的監(jiān)管也要形成包括四個層次的監(jiān)管體系：內(nèi)部控制、行業(yè)自律、民間監(jiān)督、和政府監(jiān)管。其中要以政府的監(jiān)管為主，在對民生銀行監(jiān)管的過程中發(fā)揮政府監(jiān)管的核心作用。行業(yè)的自律也為其他銀行的平的競爭提供了可靠地依托。民間的監(jiān)督加強了民生銀行的信息的披露機制，為人們更好的了解銀行的資金去向提供了良好的保障。民生銀行的內(nèi)部控制起了第一道防線的作用，加強民生銀行內(nèi)部的控制與監(jiān)管，防范了銀行內(nèi)部員工的操作風險和道德風險，在民生銀行監(jiān)管中起了關(guān)鍵作用。只有加強政府、銀監(jiān)會和銀行內(nèi)部之間的相互配合，每個部門承擔起所應(yīng)當擔負的責任。不斷地豐富銀行的監(jiān)管內(nèi)容，落實監(jiān)管政策，強化監(jiān)管手段。才能減少民生銀

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行的風險，為民生銀行的發(fā)展提供了可靠的保障。也提升了民生銀行以及整個銀行業(yè)在人民心中的信譽度。

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結(jié) 論

綜上，我國的民營銀行正在以較快的速度迅速的成長，市場占有率也不斷的攀升，民營銀行的發(fā)展已成為政府主導(dǎo)下的金融體制改革的必然。民營銀行將會成為我國金融界的新興力量。改變我國國有銀行壟斷的局面，是我國的銀行結(jié)構(gòu)更加合理和更加完善。從政策來看，實體網(wǎng)點的民營銀行被定位為“社區(qū)銀行”。因此，民營銀行在自己的區(qū)位選擇上主要定位于民營經(jīng)濟比較發(fā)達，并且國有銀行對這些民營經(jīng)濟放貸不足的地區(qū)。只有選擇好符合自己的市場定位才能開發(fā)出更好的產(chǎn)品，從而滿足客戶的需求。使其提供的金融服務(wù)更具地域性、更具特色性，更具針對性，能真正的服務(wù)小微企業(yè)、個人及較復(fù)雜的三農(nóng)。

與此同時，民營銀行發(fā)展中存在的問題，如公司治理、風險監(jiān)管問題、組織架構(gòu)問題、品牌形象問題、產(chǎn)品和服務(wù)定價問題等困擾民營銀行的發(fā)展。本文依托民生銀行這個實習的平臺，探究我國民營銀行發(fā)展的對策。通過民營銀行自身努力加上政府政策支持，推動民營銀行穩(wěn)健發(fā)展。

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致 謝

在此次畢業(yè)設(shè)計中，感謝我的指導(dǎo)老師——林景華老師。從開始論文的選題、內(nèi)容、以及結(jié)尾。林景華教授都給予了悉心的指導(dǎo)和點撥，使我能順利完成論文寫作的同時，也對我國民生存在的問題和對策有了更深層次的認識和理解。她的誨人不倦的教學態(tài)度讓我記憶深刻，她崇高的人格將影響我以后做人做事的態(tài)度。在論文的完成之際，謹向;林景華副教授表達我最誠摯的謝意！

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第四篇：銀行會計學

銀行會計學

（一）1、我國的金融機制，基本上實行的是 中國人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負責吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務(wù)公司、郵政儲蓄機構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負責人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。經(jīng)理國庫。維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行。負責金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測。

10.從事國際金融活動。

11.國務(wù)院規(guī)定的其他職責。

6、中國人民銀行對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)，主要采取經(jīng)濟辦法進行管理。

7、中國人民銀行實行獨立的預(yù)算管理機制，收支相抵后，實現(xiàn)的利潤上繳中央財政，發(fā)生虧損由中央財政撥補。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款； 辦理國內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔保；

10.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運動性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來源。

3、資金運用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運用

負債——銀行資金的來源

所有者權(quán)益

收入

費用

利潤

5、銀行會計的主要任務(wù)：正確組織會計結(jié)算加強會計服務(wù)和監(jiān)督加強經(jīng)濟核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護資產(chǎn)、財產(chǎn)安全。）開展會計分析預(yù)測加強會計內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實性

第五篇：銀行會計學

一、銀行會計人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會計職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會計職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點基本素質(zhì)：

（1）會計職業(yè)道德標準

會計職業(yè)道德是銀行會計人員從事會計工作應(yīng)遵循的道德標準，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風、工作態(tài)度等，它反映了會計工作的特點及會計職業(yè)的責任要求，規(guī)定了銀行會計從業(yè)人員在履行職責中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會有正確的會計行為，會計職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會計人員一種自我約束的標準，成為銀行會計人員最基本的素質(zhì)要求。會計職業(yè)道德標準是財經(jīng)法規(guī)、財會制度所不能代替的。

（2）堅持原則的工作作風

銀行業(yè)的會計記賬、會計業(yè)務(wù)處理都是按照《會計法》、《企業(yè)會計準則》要求進行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會計業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會計人員必須堅持原則，嚴格按照會計法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認真負責的工作態(tài)度

這是一種對客戶負責的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛崗的工作態(tài)度。會計工作要求嚴謹，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業(yè)務(wù)時認真仔細，分析會計信息嚴謹周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗、授權(quán)復(fù)核、銀企對賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。

2.會計專業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國加入WTO，市場經(jīng)濟的競爭性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競爭性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會計人員向更新更高的目標邁進，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤早已與當前的銀行會計工作不相適應(yīng)。計算機技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會計業(yè)務(wù)處理的主要工具?；鞓I(yè)經(jīng)營是銀行業(yè)的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識和先進的管理技術(shù)、基本的法律知識。銀行業(yè)會計專業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會計人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對賬系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、業(yè)績考核系統(tǒng)等的運用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業(yè)是絕對意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達能力、語言表達能力直接影響銀行會計人員業(yè)務(wù)處理的速度、準確率、成功率。通過溝通，也可以達到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務(wù)客戶，另一方面也可以通過對客戶的了解，達到防范和化解外部風險的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計算機已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計算機的能力理所當然也成為銀行會計人員必不可少的技能。