第一篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移行為有關(guān)問(wèn)題的通知

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范

上市公司實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移行為有關(guān)問(wèn)題的通知

（證監(jiān)公司字[2004]1號(hào)）

各上市公司：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《收購(gòu)辦法》)發(fā)布后，上市公司控制權(quán)市場(chǎng)得到進(jìn)一步發(fā)展，上市公司收購(gòu)更加透明和規(guī)范，促進(jìn)了并購(gòu)市場(chǎng)創(chuàng)新。由于上市公司實(shí)際控制權(quán)的轉(zhuǎn)移關(guān)系到公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展以及廣大中小股東的權(quán)益，影響到證券市場(chǎng)的正常秩序，因此，《收購(gòu)辦法》規(guī)定控股股東(包括其他實(shí)際控制人)和收購(gòu)人對(duì)上市公司及其他股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)，不得通過(guò)上市公司收購(gòu)損害被收購(gòu)公司及其他股東的合法權(quán)益。

但近一段時(shí)間以來(lái)，部分上市公司控股股東通過(guò)與收購(gòu)人簽訂協(xié)議或者其他方式，違反法定程序，借“股權(quán)托管”或者“公司托管”之名將其所持股份的表決權(quán)先行轉(zhuǎn)移給收購(gòu)人，導(dǎo)致收購(gòu)人在未成為上市公司股東之前，已經(jīng)通過(guò)控制相關(guān)股份的表決權(quán)而實(shí)際控制上市公司。在這種情況下，控股股東不依法履行其控股股東職責(zé)，而收購(gòu)人雖然實(shí)際控制上市公司，但是不承擔(dān)控股股東的責(zé)任，上市公司的經(jīng)營(yíng)管理處于極不確定的狀態(tài)，為收購(gòu)人惡意侵害上市公司和其他股東權(quán)益提供了條件。這種行為違反了《公司法》、《收購(gòu)辦法》及《上市公司治理準(zhǔn)則》關(guān)于上市公司收購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移行為，保護(hù)上市公司和中小投資者的權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)的正常秩序，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、上市公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)按照《收購(gòu)辦法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行，自本《通知》發(fā)布之日起，上市公司控股股東不得通過(guò)所謂的“股權(quán)托管”、“公司托管”等任何方式，違反法定程序，規(guī)避法律義務(wù)，變相轉(zhuǎn)讓上市公司控制權(quán)。

二、以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，控股股東和收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)協(xié)議中明確約定，雙方在簽訂收購(gòu)協(xié)議后至相關(guān)股份過(guò)戶前的過(guò)渡期間各自的權(quán)利、義務(wù)，并采取切實(shí)有效措施保證控制權(quán)轉(zhuǎn)移期間上市公司經(jīng)營(yíng)管理的平穩(wěn)過(guò)渡。

在過(guò)渡期間，控股股東或者收購(gòu)人不得利用收購(gòu)行為損害上市公司和中小股東的權(quán)益，并應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

(一)控股股東和收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求，保持上市公司的獨(dú)立性，完善公司治理；在相關(guān)股份過(guò)戶前，控股股東應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行控股股東的職責(zé)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照《收購(gòu)辦法》的規(guī)定切實(shí)履行其對(duì)被收購(gòu)公司和其他股東的誠(chéng)信義務(wù)。

(二)在過(guò)渡期間，收購(gòu)人原則上不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)；確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)三分之一。

(三)在過(guò)渡期間，控股股東和收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)保證不影響上市公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；收購(gòu)人不得將上市公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；上市公司不得進(jìn)行再融資，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為，但收購(gòu)人為挽救面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

(四)上市公司及其控股股東、收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》(證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào))的規(guī)定，上市公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方不得占用上市公司資金和資產(chǎn)。

(五)在收購(gòu)行為完成后，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自查，說(shuō)明過(guò)渡期間對(duì)上市公司資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的調(diào)整情況，過(guò)渡期間的公司規(guī)范運(yùn)作情況，是否存在上市公司為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保或借款等損害上市公司利益的情形。

上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就收購(gòu)人的自查報(bào)告出具明確意見(jiàn)，并聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)過(guò)渡期間上市公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行專項(xiàng)核查，并就轉(zhuǎn)移實(shí)際控制權(quán)前后公司業(yè)績(jī)對(duì)比、收購(gòu)人是否存在未清償其對(duì)公司的負(fù)債、未解除公司為其提供的擔(dān)?；蛘叽嬖谄渌麚p害公司利益的情形出具意見(jiàn)；如存在上述情形的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效措施維護(hù)上市公司利益。

收購(gòu)人的自查報(bào)告及董事會(huì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)予以公告，并報(bào)送上市公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

三、本《通知》發(fā)布前已經(jīng)發(fā)生的控股股東違反法定程序轉(zhuǎn)移上市公司實(shí)際控制權(quán)行為，應(yīng)當(dāng)在本《通知》發(fā)布后的6個(gè)月內(nèi)予以糾正；如擬通過(guò)協(xié)議方式繼續(xù)進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照本《通知》第二條的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范；如已改選董事會(huì)的，上市公司董事應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)，審慎對(duì)待有關(guān)議案，董事會(huì)的所有議案應(yīng)當(dāng)作為特別議案取得三分之二以上的董事同意，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。

收購(gòu)人未按照《收購(gòu)辦法》的規(guī)定披露《上市公司收購(gòu)報(bào)告書》的，應(yīng)當(dāng)在本《通知》發(fā)布后的2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)充信息披露，并詳細(xì)說(shuō)明收購(gòu)目的、收購(gòu)人對(duì)上市公司進(jìn)行資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員調(diào)整的情況、后續(xù)計(jì)劃、股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)的辦理情況等。

在按照本《通知》的規(guī)定予以糾正或者規(guī)范后，收購(gòu)人和被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)比照本《通知》第二條第(五)項(xiàng)的規(guī)定分別出具自查報(bào)告、核查意見(jiàn)，報(bào)送上市公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)并予以公告。

四、對(duì)于本《通知》發(fā)布前已經(jīng)發(fā)生的控股股東違反法定程序轉(zhuǎn)移上市公司實(shí)際控制權(quán)行為，上市公司控股股東及收購(gòu)人未按照本《通知》進(jìn)行糾正或者規(guī)范的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依據(jù)《收購(gòu)辦法》及證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)文的相關(guān)規(guī)定責(zé)令其改正。

五、因國(guó)有資產(chǎn)管理部門實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)而委托國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位管理上市公司國(guó)有股權(quán)的，不適用本《通知》的規(guī)定。

六、本《通知》自發(fā)布之日起施行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二00四年一月七日

chl_51254

第二篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)行為的通知

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2000-06-26 【生效日期】2000-06-26 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司

重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)行為的通知

（二000年六月二十六日）

各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處，上海、深圳證券交易所，各上市公司：

為規(guī)范上市公司重組行為，支持上市公司通過(guò)重組提高資產(chǎn)質(zhì)量，維護(hù)投資者合法權(quán)益，現(xiàn)就規(guī)范上市公司重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)行為的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、上市公司實(shí)施重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)遵守本通知和證券交易所 上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定。

二、本通知所稱“上市公司重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)的行為”，是指上市公司購(gòu)買、出售或置換資產(chǎn)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的情形：

（一）收購(gòu)或出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后總資產(chǎn)的50％以上；

（二）收購(gòu)或出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后凈資產(chǎn)的50％以上；

（三）收購(gòu)或出售資產(chǎn)相關(guān)的利潤(rùn)占上市公司最近經(jīng)審計(jì)后利潤(rùn)的50％以上。

三、上市公司實(shí)施重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)履行下列程序：

（一）上市公司董事會(huì)對(duì)有關(guān)事宜進(jìn)行可行性研究，并按照法律、法規(guī)和證券交易所股票 上市規(guī)則的要求履行信息披露義務(wù)；

（二）上市公司董事會(huì)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)有關(guān)事宜進(jìn)行認(rèn)證并出具意見(jiàn)；

（三）董事會(huì)就有關(guān)事宜進(jìn)行審議并形成決議；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)履行誠(chéng)信義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督并發(fā)表意見(jiàn)；

（四）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在形成決議后兩個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告，并將該決議及中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)的意見(jiàn)一并公告。同時(shí)，按照本通知附件的要求，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送備案材料。監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求補(bǔ)充有關(guān)材料的，董事會(huì)應(yīng)在召開(kāi)股東大會(huì)前及時(shí)補(bǔ)充并作出公告；

（五）股東大會(huì)就有關(guān)事宜進(jìn)行審議并形成決議。董事會(huì)應(yīng)就上市公司重組后是否產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易或形成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題向股東大會(huì)提交單獨(dú)議案。上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的律師，對(duì)股東大會(huì)的合法有效性出具意見(jiàn)；

（六）股東大會(huì)審議通過(guò)后，上市公司實(shí)施有關(guān)購(gòu)買或出售資產(chǎn)的計(jì)劃；

（七）有關(guān)購(gòu)買或出售資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)完成后，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的律師事務(wù)所對(duì)實(shí)施結(jié)果出具法律意見(jiàn)，并將該法律意見(jiàn)與過(guò)戶手續(xù)完成情況一并及時(shí)公告。該法律意見(jiàn)書應(yīng)當(dāng)與其他相關(guān)文件共同備置于公司，供投資者查閱；

（八）上市公司在股東大會(huì)作出有關(guān)購(gòu)買或出售資產(chǎn)決議九十日后仍未完成有關(guān)手續(xù)的，應(yīng)立即將實(shí)施情況報(bào)告證券交易所并公告。此后每三十日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至完成有關(guān)購(gòu)買或出售資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。

四、上市公司進(jìn)行重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)交易時(shí)，如交易對(duì)方已與上市公司控股股東就直接或間接受讓上市公司股權(quán)事宜或向上市公司推薦董事事宜達(dá)成默契，則上市公司所實(shí)施的該項(xiàng)購(gòu)買或出售資產(chǎn)的交易屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)則中關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定。同時(shí)，交易對(duì)方在與上市公司達(dá)成購(gòu)買或出售資產(chǎn)的協(xié)議時(shí)，應(yīng)立即向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)告其擬受讓股權(quán)的情況并公告。

五、上市公司實(shí)施重大購(gòu)買或出售資產(chǎn)的行為后，應(yīng)當(dāng)保證上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，保證上市公司與控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)上分開(kāi)。在資產(chǎn)重組完成后六個(gè)月內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于對(duì)擬發(fā)行上市企業(yè)改制情況進(jìn)行調(diào)查的通知》（證監(jiān)發(fā)〔1999〕4號(hào)）第（二）至

（四）項(xiàng)的要求，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及上市公司所在地派出機(jī)構(gòu)報(bào)送規(guī)范運(yùn)作情況的報(bào)告。

六、上市公司購(gòu)買或出售的資產(chǎn)占上市公司總資產(chǎn)70％以上，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有主承銷商資格的證券公司進(jìn)行輔導(dǎo)，輔導(dǎo)的內(nèi)容和報(bào)告程序應(yīng)當(dāng)參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票公司進(jìn)行輔導(dǎo)的規(guī)定執(zhí)行。前述上市公司重組效果良好，運(yùn)作規(guī)范的，可以在重組完成一年以后提出配股或增發(fā)新股的申請(qǐng)，其重組前的業(yè)績(jī)可以模擬計(jì)算。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，前述重組后申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)或配股的期限也可以少于一年。對(duì)不符合本通知規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將不受理其配股或增發(fā)新股的申請(qǐng)。

七、上市公司重組后不符合上市條件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出暫?；蚪K止上市的決定。

八、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司置換資產(chǎn)變更主營(yíng)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題的通知》（證監(jiān)上字〔1998〕26號(hào)）同時(shí)廢止。

附件： 上市公司購(gòu)買或出售資產(chǎn)報(bào)備材料目錄

1、上市公司董事會(huì)購(gòu)買或出售資產(chǎn)事宜的書面報(bào)告。包括事件的經(jīng)過(guò)、交易各方情況介紹、交易內(nèi)容、價(jià)格及定價(jià)依據(jù)、金額、支付方式、對(duì)上市公司的影響等；

2、上市公司董事會(huì)關(guān)于與控股股東在人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)上分開(kāi)的承諾和具體實(shí)施方案；

3、董事會(huì)決議副本。董事會(huì)決議應(yīng)就該項(xiàng)購(gòu)買或出售資產(chǎn)事項(xiàng)是否有利于上市公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是否有利于全體股東的利益表明意見(jiàn)，并說(shuō)明董事投票情況，董事投反對(duì)票的情況應(yīng)單獨(dú)加以說(shuō)明；

4、上市公司購(gòu)買或出售資產(chǎn)交易公告副本；

5、購(gòu)買或出售資產(chǎn)協(xié)議或協(xié)議草案；

6、控股股東或上市公司股份收購(gòu)人關(guān)于準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有上市公司股份的聲明；

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司擬購(gòu)買或出售的資產(chǎn)連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出具的審計(jì)報(bào)告；

8、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書。該法律意見(jiàn)書應(yīng)包括購(gòu)買或出售資產(chǎn)行為是否合法，是否符合本通知及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或規(guī)則的規(guī)定，交易完成后上市公司是否符合上市條件，以及本次購(gòu)買或出售是否有應(yīng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排等內(nèi)容；

9、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)包括上市公司購(gòu)買或出售資產(chǎn)后是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，上市公司與控股股東是否在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)了三分開(kāi)、是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易，以及該交易是否符合全體股東的利益等內(nèi)容；

10、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《上市公司檢查辦法》的通知

中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)布《上市公司檢查辦法》的通知

（證監(jiān)發(fā)〔２００１〕４６號(hào)）

為加強(qiáng)上市公司監(jiān)管，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，現(xiàn)將《上市公司檢查辦法》發(fā)布施行。１９９６年１２月２０日發(fā)布的《上市公司檢查制度實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。自本辦法發(fā)布之日起，我會(huì)將據(jù)以對(duì)上市公司進(jìn)行檢查。

二００一年三月十九日

上市公司檢查辦法

第一條 為了加強(qiáng)上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）監(jiān)管，促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的公司。境外公司和其股票在其他交易場(chǎng)所交易的公司的檢查辦法另行規(guī)定。

第三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)（以下稱“檢查機(jī)構(gòu)”）按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署組織實(shí)施轄區(qū)內(nèi)的公司檢查工作。

檢查工作可以根據(jù)需要聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師予以協(xié)助。檢查費(fèi)用由中國(guó)證監(jiān)會(huì)承擔(dān)。

第四條 檢查方式分為巡回檢查和專項(xiàng)核查。

第五條 巡回檢查是例行的合規(guī)性檢查，檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性；

（三）公司的獨(dú)立性，主要檢查上市公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等方面的分開(kāi)情況；

（四）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性；

（五）募集資金使用與招股說(shuō)明書的一致性及變更的程序，資金管理的安全性；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予檢查的其他事項(xiàng)。

第六條 專項(xiàng)核查是針對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)。核查的主要內(nèi)容包括：

（一）募集資金使用情況專項(xiàng)核查；

（二）投資者投訴問(wèn)題和輿論關(guān)注問(wèn)題的專項(xiàng)核查；

（三）重大資產(chǎn)重組情況的專項(xiàng)核查；

（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予核查的其它事項(xiàng)。

第七條 檢查機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查時(shí)，可要求被檢查公司向檢查人員提供以下文件：

（一）公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)帳簿和憑證以及其他涉及會(huì)計(jì)報(bào)表的資料；

（二）公司章程及有關(guān)公司運(yùn)作的各項(xiàng)管理制度；

（三）公司的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄，決議文本，公司經(jīng)理辦公會(huì)議文件等；

（四）公司與控股股東在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)方面的關(guān)系說(shuō)明；

（五）公司內(nèi)設(shè)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司、參股公司設(shè)置情況及圖示；

（六）公司債務(wù)情況、擔(dān)保情況的說(shuō)明；

（七）公司公開(kāi)發(fā)行股票以來(lái)在指定報(bào)刊上公布的信息；

（八）檢查操作規(guī)程中涉及的內(nèi)容及其他應(yīng)該查閱的文件。

檢查中涉及被檢查公司主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，檢查人員可要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的工作底稿。

第八條 檢查人員進(jìn)行檢查時(shí)，可以對(duì)有關(guān)情況和資料進(jìn)行記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。

第九條 檢查人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示工作證及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有效證明。

第十條 檢查人員應(yīng)遵守法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，廉潔自律，實(shí)事求是。檢查工作不得干預(yù)被檢查公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，檢查人員對(duì)檢查過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。檢查人員在檢查過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為按照有關(guān)法律法規(guī)和紀(jì)律規(guī)定處理。

第十一條 檢查結(jié)果未公布前，檢查人員及被檢查公司、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)人員不得透露與檢查結(jié)果有關(guān)的任何信息。

第十二條 檢查機(jī)構(gòu)于現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)向被檢查公司發(fā)出檢查通報(bào)；對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的公司，發(fā)出限期整改通知書，要求其對(duì)存在的問(wèn)題在限定期限內(nèi)進(jìn)行整改。限期整改通知書同時(shí)抄送公司股票掛牌交易的證券交易所。

被檢查公司對(duì)限期整改通知書內(nèi)容持有異議的，可以在收到限期整改通知書后十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴意見(jiàn)。

第十三條 被檢查公司應(yīng)在收到限期整改通知書一個(gè)月內(nèi)向所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交整改報(bào)告，整改報(bào)告應(yīng)包括董事會(huì)關(guān)于整改工作的決議、對(duì)照限期整改通知書逐項(xiàng)落實(shí)整改措施的情況及效果。

整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)報(bào)送公司股票掛牌交易的證券交易所，并予公開(kāi)披露，被檢查公司對(duì)限期整改通知書內(nèi)容持有異議并在規(guī)定期限內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴的，有異議部分在尚未有明確結(jié)論之前可以免于披露。

被檢查公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交發(fā)行新股、重大購(gòu)買和出售資產(chǎn)、吸收合并、股份回購(gòu)、上市公司收購(gòu)等申報(bào)材料時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送整改報(bào)告。

第十四條 被檢查公司的整改工作應(yīng)在檢查機(jī)構(gòu)要求的期限內(nèi)完成。檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤監(jiān)督被檢查公司的整改情況，并對(duì)其整改效果出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第十五條 對(duì)存在問(wèn)題較為嚴(yán)重的公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重給予內(nèi)部批評(píng)或公開(kāi)批評(píng)。

對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌違反法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行立案查處。涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)

任。

第十六條 被檢查公司、接受檢查的人員及被檢查公司的主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所不予以協(xié)助和配合、不如實(shí)反映情況或拒絕檢查的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十七條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)將根據(jù)情況對(duì)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果將作為對(duì)上述中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資格的考核內(nèi)容。

第十八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司的檢查結(jié)果并不代表對(duì)公司情況的實(shí)質(zhì)性判斷，投資者自行判斷投資風(fēng)險(xiǎn)。被檢查公司及有關(guān)責(zé)任人存在違法、違規(guī)行為的，不得以檢查未發(fā)現(xiàn)為由免除法律責(zé)任。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，１９９６年１２月２０日發(fā)布的《上市公司檢查制度實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。

c29296--010409zkj

chl_35226

第四篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于清理規(guī)范證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)問(wèn)題的通知

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2000]235號(hào) 【發(fā)布日期】2000-10-11 【生效日期】2000-10-11 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于清理規(guī)范證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)問(wèn)題的通知

（2000年10月11日證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔2000〕235號(hào)）

各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處：

為了滿足市場(chǎng)需求，完善監(jiān)管服務(wù)，杜絕無(wú)證經(jīng)營(yíng)，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)擬對(duì)證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行清理規(guī)范?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、清理規(guī)范原則

（一）申請(qǐng)規(guī)范為證券營(yíng)業(yè)部的，應(yīng)具備以下條件：

1、在1998年年底前設(shè)立并開(kāi)業(yè)； 2、1999年日均股票、基金交易量在500萬(wàn)元以上；

3、沒(méi)有挪用客戶交易結(jié)算資金，沒(méi)有違規(guī)吸收社會(huì)資金；

4、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)符合我會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

（二）申請(qǐng)轉(zhuǎn)為證券服務(wù)部的，應(yīng)具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于清理規(guī)范遠(yuǎn)程證券交易網(wǎng)點(diǎn)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔1999〕123號(hào)）中規(guī)定的設(shè)立證券服務(wù)部的條件。

（三）不具備轉(zhuǎn)為證券營(yíng)業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，在所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)監(jiān)督下，由其設(shè)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在本通知下發(fā)之日起半年內(nèi)予以撤銷。

二、清理規(guī)范程序

（一）本通知附件所列140家證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，凡具備轉(zhuǎn)為證券營(yíng)業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，由所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批并報(bào)我會(huì)備案。其中轉(zhuǎn)為證券營(yíng)業(yè)部的，由所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)到我會(huì)換領(lǐng)《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證》。

（二）其它不規(guī)范證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，凡具備轉(zhuǎn)為證券營(yíng)業(yè)部或證券服務(wù)部條件的，由所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)依據(jù)以上規(guī)定進(jìn)行初審，報(bào)我會(huì)審批。

三、為體現(xiàn)公平、公正原則，對(duì)于通過(guò)清理將不規(guī)范網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)為證券營(yíng)業(yè)部或證券服務(wù)部的證券公司，在本通知下發(fā)之日起1年內(nèi)，不再受理其新設(shè)證券營(yíng)業(yè)部或證券服務(wù)部的申請(qǐng)。

四、今后，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

附件：140家換證遺留證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名單

附件： 140家換證遺留證券營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名單

一、越權(quán)批設(shè)（共69家）

山東證券濟(jì)南營(yíng)業(yè)部槐蔭交易廳

山東證券日照工農(nóng)業(yè)部東港交易廳

山東證券公司濟(jì)南營(yíng)業(yè)部緯二路交易廳

山東證券公司濟(jì)南解放橋交易廳

山東證券公司東營(yíng)證券營(yíng)業(yè)部孤島代辦處

山東證券公司煙臺(tái)開(kāi)發(fā)區(qū)證券營(yíng)業(yè)部招遠(yuǎn)交易廳

濟(jì)南英大國(guó)際信托投資公司經(jīng)緯大廈交易廳

青島萬(wàn)通證券公司濱州證券營(yíng)業(yè)部鄒平代辦點(diǎn)

哈爾濱國(guó)投股票交易廳

華銀國(guó)投哈爾濱證券營(yíng)業(yè)部第二營(yíng)業(yè)廳

牡丹江證券平安街營(yíng)業(yè)部

國(guó)泰證券齊齊哈爾證券營(yíng)業(yè)部第二營(yíng)業(yè)廳

黑龍江證券黑河營(yíng)業(yè)部（無(wú)批件并迄今尚未開(kāi)業(yè)）

牡丹江證券股票交易廳

大同證券新平旺營(yíng)業(yè)廳

陽(yáng)泉信托第二證券交易廳

寶雞市信托投資公司中山東路交易廳

寧夏信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部新市區(qū)業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)

寧夏信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部新城業(yè)務(wù)代辦點(diǎn)

廣發(fā)證券有限責(zé)任公司東莞營(yíng)業(yè)部中堂代辦點(diǎn)

廣發(fā)證券有限責(zé)任公司中山營(yíng)業(yè)部小欖代辦點(diǎn)

廣東證券公司茂名營(yíng)業(yè)處河西證券交易部

廣東證券公司汕尾營(yíng)業(yè)處陸豐證券部

廣東證券公司汕尾營(yíng)業(yè)處海豐證券部

廣東證券公司韶關(guān)營(yíng)業(yè)處樂(lè)昌交易管理部

廣東證券公司新興證券營(yíng)業(yè)部

東莞證券有限責(zé)任公司常平代辦處

東莞證券有限責(zé)任公司長(zhǎng)安代辦處

東莞證券有限公司塘夏代辦處

江門證券有限責(zé)任公司江南營(yíng)業(yè)部

江門證券有限責(zé)任公司新會(huì)營(yíng)業(yè)部

江門證券有限責(zé)任公司恩平代理處 33 江門證券有限責(zé)任公司臺(tái)山營(yíng)業(yè)部

江門證券有限責(zé)任公司鶴山營(yíng)業(yè)部

江門證券有限責(zé)任公司開(kāi)平營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司長(zhǎng)平營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司朝陽(yáng)營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司銀城營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司金鳳壇證券發(fā)行兌付點(diǎn)

汕頭證券股份有限公司潮陽(yáng)營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司中山營(yíng)業(yè)部

湛江證券有限公司霞山營(yíng)業(yè)部

湛江證券有限公司赤坎證券交易營(yíng)業(yè)部

湛江證券有限公司證券交易中心

湛江國(guó)際信托投資公司證券交易營(yíng)業(yè)部霞山營(yíng)業(yè)部

珠海證券有限公司斗門營(yíng)業(yè)處

珠海證券有限公司紫荊營(yíng)業(yè)處

珠海證券有限公司灣仔營(yíng)業(yè)處

國(guó)泰證券有限公司汕頭營(yíng)業(yè)部

光大證券有限責(zé)任公司東莞證券營(yíng)業(yè)部石龍代辦點(diǎn)

光大證券有限責(zé)任公司東莞證券交易營(yíng)業(yè)部寮步代辦點(diǎn)

海通證券交易有限公司汕頭營(yíng)業(yè)部

沈陽(yáng)北方證券公司汕頭證券交易營(yíng)業(yè)部

汕頭國(guó)際信托投資公司汕樟證券交易營(yíng)業(yè)部

珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)信托投資公司拱北證券交易營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司澄海營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司峽山營(yíng)業(yè)部

汕頭證券股份有限公司棉城營(yíng)業(yè)部

中國(guó)華融信托投資公司中山證券交易營(yíng)業(yè)部小欖分部

中國(guó)華融信托投資公司汕頭新興證券交易柜臺(tái)

中國(guó)華融信托投資公司汕頭外馬證券交易營(yíng)業(yè)部

中國(guó)華融信托投資公司汕頭外馬證券交易柜臺(tái)

中國(guó)華融信托投資公司汕頭春梅證券營(yíng)業(yè)部

廣州國(guó)際信托投資公司冷水灘營(yíng)業(yè)部

廈門國(guó)際信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部一部

廈門國(guó)際信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部二部

廈門建發(fā)信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部一部

廈門建發(fā)信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部二部

華廈證券有限責(zé)任公司廈門營(yíng)業(yè)部同安代辦處

二、擅自設(shè)立（共60家）

山東證券公司荷澤代辦處

山東證券公司棗莊證券營(yíng)業(yè)部騰州交易廳一處 3 山東證券公司萊蕪證券營(yíng)業(yè)部萊鋼證券交易廳

山東證券公司濟(jì)寧證券營(yíng)業(yè)部?jī)嫉V交易廳

山東證券公司新泰證券代辦處

山東證券公司臨沂證券營(yíng)業(yè)部沂南證券交易廳

山東證券公司臨沂證券營(yíng)業(yè)部營(yíng)南證券交易廳

威海國(guó)際信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部文登遠(yuǎn)程終端（交易廳）

威海國(guó)際信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部榮城遠(yuǎn)程終端（交易廳）

威海國(guó)際信托投資公司證券營(yíng)業(yè)部乳山遠(yuǎn)程終端（交易廳）

德州信托投資公司第二交易廳（五環(huán)交易廳）

廣發(fā)證券有限責(zé)任公司佛山營(yíng)業(yè)部高明遠(yuǎn)程終端

廣東發(fā)展銀行肇慶分行羅定證券部

廣發(fā)證券公司梅州營(yíng)業(yè)部興寧代辦點(diǎn)

廣東國(guó)際信托投資公司證券交易棉湖營(yíng)業(yè)部

廣東證券順德北窖營(yíng)業(yè)部

廣東證券順德樂(lè)容營(yíng)業(yè)部

廣東證券順德樂(lè)從營(yíng)業(yè)部

廣東證券順德德昌營(yíng)業(yè)部

廣東證券順德順?lè)鍫I(yíng)業(yè)部

廣東證券三水沙頭營(yíng)業(yè)部

廣東證券梅州興寧營(yíng)業(yè)部

廣東證券梅州五華營(yíng)業(yè)部

廣東證券茂名電白營(yíng)業(yè)部

廣東證券潮州饒平營(yíng)業(yè)部

廣東證券河源龍川營(yíng)業(yè)部

廣東證券沙河營(yíng)業(yè)部

華融信托順德證券部桂洲證券室

華融信托順德證券部樂(lè)從證券室

華融信托中心證券營(yíng)業(yè)部古鎮(zhèn)服務(wù)中心

華融信托中心證券營(yíng)業(yè)部黃圃服務(wù)中心

華融信托湛江證券部廉江分部

南方證券有限公司番禺營(yíng)業(yè)部

華夏證券有限公司黃埔證券交易營(yíng)業(yè)部

華夏證券有限公司南海南莊證券營(yíng)業(yè)部

江門證券公司高成營(yíng)業(yè)部

江門市證券公司鶴山營(yíng)業(yè)二部

佛山證券公司華發(fā)證券部高明遠(yuǎn)程終端

佛山證券公司華發(fā)證券部石灣大戶室

廣東華僑信托投資公司韶關(guān)辦事處證券營(yíng)業(yè)部

廣東華僑信托投資公司汕尾辦事處證券營(yíng)業(yè)部

廣東華僑信托投資公司東莞證券營(yíng)業(yè)處

廣東華僑信托投資公司東華東證券營(yíng)業(yè)部

南海國(guó)投黃岐分點(diǎn) 45 南海國(guó)投大瀝分點(diǎn)

南海國(guó)投九江分點(diǎn)

珠海特區(qū)信托投資公司西區(qū)證券營(yíng)業(yè)部

惠州信托投資公司證券交易營(yíng)業(yè)部淡水遠(yuǎn)程大戶室

廣州開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)際信托投資公司員村證券營(yíng)業(yè)部

遼寧證券盤錦遼河證券營(yíng)業(yè)部

丹東國(guó)投過(guò)境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)證券營(yíng)業(yè)部

錦州證券華新證券營(yíng)業(yè)部

深圳特區(qū)證券沈陽(yáng)五愛(ài)證券營(yíng)業(yè)部

深圳特區(qū)證券沈陽(yáng)證券營(yíng)業(yè)部

蔚深證券沈陽(yáng)蘇家屯證券營(yíng)業(yè)部

鞍山信托海城辦事處證券營(yíng)業(yè)部

東方證券撫順市第三營(yíng)業(yè)部

東方證券撫順市第四營(yíng)業(yè)部

錦州證券丹東證券營(yíng)業(yè)部

天津證券公司解放北路營(yíng)業(yè)部

三、具有獨(dú)立法人資格的營(yíng)業(yè)部（共4家）

河北華西證券營(yíng)業(yè)部

三亞聯(lián)合交易部

武漢中南證券部

武漢中南漢口證券部

四、其它（共7家）

信達(dá)信托上海營(yíng)業(yè)部（開(kāi)業(yè)未批復(fù)）

丹東證券上海浦東大道營(yíng)業(yè)部（法人公司已并入遼寧證券）

湖南證券株洲營(yíng)業(yè)部（一部多廳）

湖南證券益陽(yáng)營(yíng)業(yè)部（一部多廳）

廣州科技信托營(yíng)業(yè)部（無(wú)股票業(yè)務(wù)）

華夏證券廣州營(yíng)業(yè)部（已注銷）

長(zhǎng)春信托證券營(yíng)業(yè)部（長(zhǎng)期未開(kāi)業(yè)）

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào) 【發(fā)布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于 規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知

(證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào))

各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，有效控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說(shuō)明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng)說(shuō)明作出公告。

二、嚴(yán)格控制上市公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

（二）上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。

（三）上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。

（四）上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

（五）上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度

（一）上市公司應(yīng)自本《通知》發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來(lái)、資金占用以及對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最近一期報(bào)告中作為重大事項(xiàng)予以披露。

（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國(guó)有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問(wèn)題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營(yíng)管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)歷史形成的資金占用、對(duì)外擔(dān)保問(wèn)題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對(duì)外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個(gè)會(huì)計(jì)至少下降30%。

（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒(méi)有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。

4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的責(zé)任

（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國(guó)有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對(duì)違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時(shí)清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其公開(kāi)發(fā)行證券的申請(qǐng)或其他審批事項(xiàng)，并將其資信不良記錄向國(guó)資委、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和有關(guān)地方政府通報(bào)。

國(guó)有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國(guó)有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納入上市公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司對(duì)外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來(lái)適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二零零三年八月二十八日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。