第一篇：青浦區(qū)農村集體三資

青浦區(qū)農村集體三資

管理制度

青 浦 區(qū) 農 業(yè) 委 員 會

青浦區(qū)農村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二Ο一三年十月

目 錄

一、村級財務收支預決算制度………………………………………1 第一條 年度財務收支預算計劃的編制…………………………1 第二條 年度財務收支預算計劃的執(zhí)行和調整…………………2 第三條 年度財務收支決算………………………………………2

二、財務管理制度……………………………………………………3

第四條 貨幣資金管理制度………………………………………3 第五條 票據(jù)管理制度……………………………………………4 第六條 債權債務管理制度………………………………………5 第七條 內部牽制及稽核制度……………………………………5 第八條 村集體經(jīng)濟組織財務收入管理制度……………………7 第九條 村集體經(jīng)濟組織財務開支審批制度……………………9 第十條 會計檔案管理制度………………………………………9 第十一條 財會人員管理制度……………………………………10

三、資產(chǎn)管理制度……………………………………………………11 第十二條 物資采購驗收管理制度………………………………11 第十三條 集體資產(chǎn)臺賬管理制度………………………………12 第十四條 集體資產(chǎn)租賃管理制度………………………………13 第十五條 清產(chǎn)核資管理制度……………………………………14 第十六條 不實資產(chǎn)處置制度……………………………………16 第十七條 鎮(zhèn)級經(jīng)營性資產(chǎn)歸口管理制度………………………19 第十八條 村級經(jīng)營性資產(chǎn)委托管理制度………………………20 第十九條 村級托管經(jīng)營性資產(chǎn)收益的收支制度………………20 第二十條 資產(chǎn)評估和產(chǎn)權交易管理制度………………………21 第二十一條 合同管理制度………………………………………22

四、土地承包制度………………………………………………………23 第二十二條 農村土地承包制度…………………………………23 第二十三條 農村土地承包經(jīng)營權流轉管理制度………………24 第二十四條 農村土地承包經(jīng)營糾紛調處制度…………………25 第二十五條 農村土地承包檔案管理制度………………………26

五、“三資”監(jiān)管平臺管理制度………………………………………27 第二十六條平臺工作職責………………………………………27 第二十七條平臺數(shù)據(jù)采集、上傳、更新制度…………………27 第二十八條平臺網(wǎng)絡維護制度…………………………………28

六、收益分配制度……………………………………………………28 第二十九條 村（組）集體經(jīng)濟組織收益分配制度……………28

七、民主管理和財務公開制度………………………………………29 第三十條 民主理財小組成員民主選舉制度……………………29 第三十一條 民主理財小組職責制度……………………………30 第三十二條 重大事項民主決策制度……………………………30 第三十三條 財務公開制度………………………………………31 第三十四條 村民“一事一議”籌資籌勞管理制度……………32

八、財務人員崗位職責制度…………………………………………32 第三十五條 主辦會計崗位職責…………………………………32 第三十六條 出納會計崗位職責…………………………………33 第三十七條 聯(lián)村總會計崗位職責………………………………34 第三十八條 村報賬員崗位職責…………………………………36 第三十九條 稽核人員崗位職責…………………………………36

九、內部控制制度……………………………………………………38 第四十條 貨幣資金內部控制制度………………………………38 第四十一條 銷售與收款業(yè)務內部控制制度……………………38 第四十二條 采購與付款業(yè)務內部控制制度……………………39 第四十三條 存貨業(yè)務內部控制制度……………………………40 第四十四條 對外投資業(yè)務內部控制制度………………………40 第四十五條 固定資產(chǎn)內部控制制度……………………………42 第四十六條 借款業(yè)務內部控制制度……………………………42

十、內部審計制度……………………………………………………43 第四十七條 內部審計制度………………………………………43

青浦區(qū)農村集體“三資”管理制度

一、村級財務收支預決算制度

第一條 年度財務收支預算計劃的編制

⒈各單位編制年度財務收支預算計劃，應堅持“實事求是、統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地”的原則。年初參照上一年的財務決算報告和當年的收支計劃，安排好預算支出。有重要項目和工程的實施，必須實行單項預決算。

⒉預算收入項目有：（1）經(jīng)營收入；（2）發(fā)包及上交收入；（3）補助收入；（4）其他收入；（5）投資收益。

⒊預算支出項目有：（1）經(jīng)營支出；（2）管理費用；（3）支農支出；（4）公共福利支出；（5）其他支出。

⒋上述預算收支項目要求編制到二、三級明細科目。⒌預算收入減去預算支出和交納稅金后的結余部分，即本年收益，一般應按下列順序編制分配計劃：（1）提取公積公益金；（2）向投資者分利；（3）農戶分配；（4）其他分配。

⒍年度財務收支預算計劃，由村兩委班子會同村總會計編制后，提交村民代表大會審核并表決通過。

⒎每年財務收支預算計劃的編制應于3月31日前完成，并在村務公開欄公布，接受村民監(jiān)督，同時報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）備案。第二條

年度財務收支預算計劃的執(zhí)行和調整

⒈財務收支預算的執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。⒉村集體經(jīng)濟組織應嚴格執(zhí)行經(jīng)村民代表大會表決通過的年度財務收支預算計劃，真實準確地核算和反映財務收支預算計劃的執(zhí)行情況。

⒊聯(lián)村總會計要做好預算執(zhí)行情況反饋，建立收入、支出明細賬，及時反饋給村主要領導。村集體經(jīng)濟組織要對預算執(zhí)行情況進行認真分析，對執(zhí)行中出現(xiàn)的各種問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決，確保預算實施。

⒋村集體經(jīng)濟組織在執(zhí)行年度財務收支預算計劃過程中，因遇特殊情況確需增加預算支出項目或出現(xiàn)減少預算收入項目時，應編制預算調整方案，調整方案于10月31日前，提交村民代表大會審核并表決通過，并將預算調整方案在村務公開欄公布，同時報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）備案。未經(jīng)村民代表大會審查批準，不得擅自調整預算計劃。

第三條

年度財務收支決算

⒈在年度財務收支決算前，村集體經(jīng)濟組織要認真做好核實收支工作，對應收未收的款項，要積極組織催收，對應付未付的款項，要及時歸還，全面準確地反映年度財務收支和現(xiàn)金流量的真實情況。

⒉年度終了后，要及時編制年度財務收支決算草案，認真總結年度財務收支預算計劃的執(zhí)行情況。決算草案提交村民代表大會審定，并表決通過。決算草案須在3月31日前經(jīng)村民代表大會表決通過后，在村務公開欄公布，同時上報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管 理服務中心）備案。

⒊村年度財務收支預算計劃、調整預算計劃及年度財務收支決算結果要及時錄入“三資”監(jiān)管平臺。

二、財務管理制度第四條 貨幣資金管理制度

⒈嚴格按照國家《現(xiàn)金管理條例》和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款的收入、付出和保管。

⒉堅持收支兩條線，現(xiàn)金支出不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”。

⒊庫存現(xiàn)金實行限額管理（由開戶銀行根據(jù)實際需要，核定3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額），原則上庫存現(xiàn)金限額不得超過3000元。

⒋出納員應逐筆登記出納賬，結出當日現(xiàn)金和銀行存款余額，做到日清月結。

⒌出納員應每月與會計員對賬，核對雙方庫存現(xiàn)金、銀行存款的余額是否相符，做到賬款相符。

⒍單位發(fā)生的有關現(xiàn)金收付的經(jīng)濟業(yè)務，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付外，其余業(yè)務都必須通過銀行轉賬。

⒎妥善保管現(xiàn)金和有價證券，出納人員對保險柜密碼保守秘密并管好鑰匙，不得任意委托、轉交他人，出納人員調動，必須更改保險密碼。

⒏不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵 庫”；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，即不得“公款私存”；不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”；不準用集體資產(chǎn)為個人和單位提供經(jīng)濟擔保。不準出借、出租銀行賬戶。

⒐村集體經(jīng)濟組織不得擅自將集體資金出借給單位和個人。如確需出借的，必須按村民議事規(guī)則辦理。同時落實擔保責任人，保證按約定還款期限還款。

⒑村集體經(jīng)濟組織成員因公務活動需要預借（領）資金的，應辦理借款手續(xù)，經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人審批后領取。村集體經(jīng)濟組織負責人如需借（領）資金，須由其他領導審批或證明。預借（領）資金額度要根據(jù)公務情況而定，公務完畢后，預借（領）款須在7天內結清，不得借故拖欠占用。

第五條 票據(jù)管理制度

⒈嚴格按照《票據(jù)法》規(guī)定，進行票據(jù)的簽發(fā)、收取、保管。⒉支票須由專人保管、專人簽發(fā)。支票簽發(fā)人不得持有全部印鑒章，實行相互牽制、監(jiān)控。

⒊不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準虛假出票。⒋對外支出須從外單位取得真實、合法的原始憑證，原始憑證應填寫完整、印章齊全。對確因客觀原因不能取得合法、規(guī)范票據(jù)憑證的，應填寫內容齊全的現(xiàn)金支出證明單，并注明原因。

⒌自制的原始憑證必須有經(jīng)手人和證明人的簽名及審批人的審核簽名，村集體經(jīng)濟組織還須經(jīng)民主理財小組審核蓋章。

⒍取得收入款項，必須開具統(tǒng)一收據(jù)。村集體經(jīng)濟組織必須使用 由青浦區(qū)經(jīng)管站統(tǒng)一印制的《上海市農村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)》，不得擅自使用其他收款收據(jù)。嚴格執(zhí)行領用登記制度，指定專人負責收款收據(jù)的領用、登記、使用、結報、核銷工作。收款收據(jù)要求連號連本使用，不得轉讓、轉借或代開，不得超范圍使用。使用完的收款收據(jù)存根經(jīng)核查后存檔保管。

第六條 債權債務管理制度

⒈建立債權債務臺賬。按照債權發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況作詳細登記入賬，按照債務的來源和用途，逐筆登記入賬。

⒉加強內部控制，規(guī)范催收債權和清償債務的程序，做到手續(xù)齊全，責任明確。每筆催收業(yè)務，至少應有2人經(jīng)手、操作。超過一年的債權必須每年發(fā)《詢證函》予以確認。

⒊對債權債務，每年至少進行一次全面清查核對，并做好清理清冊，清理結果由清理人、責任人（經(jīng)手人）及負責人簽字確認，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

⒋對確需核銷的壞賬呆賬或不需支付的款項，必須按照規(guī)定的報批核銷手續(xù)，予以核銷，不得由經(jīng)手人或會計人員擅自核銷。任何人不得以任何方式擅自核銷。

⒌村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)，不得舉債墊付各種稅費和用于村級支出，不得村委會以任何名義向金融機構貸款或為企業(yè)提供擔保；

第七條 內部牽制及稽核制度

⒈對貨幣資金業(yè)務不相容崗位實行相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。實行賬、款，支票、印鑒分開保管。⒉出納要嚴格遵守庫存現(xiàn)金管理制度，會計與有關人員應定期抽查出納人員的庫存現(xiàn)金。

⒊出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

⒋各鎮(zhèn)（街道）會計服務站內部需設置專職或兼職稽核人員，以加強財務管理。

⒌原始憑證審核的內容包括憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱以及經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。

⒍記賬憑證審核的內容有：①所附原始憑證是否齊全；②記賬憑證的內容是否與所附原始憑證內容一致，金額是否相符；③使用的會計科目，借、貸記賬方向和金額是否正確；④摘要的填寫是否清楚；⑤各個項目的填寫是否齊全，有關人員是否蓋章。

⒎會計賬簿審核的內容有：①賬簿種類是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務需要設置齊全；②會計科目是否按規(guī)定設置，會計科目、子目是否采用全稱；③本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部入帳，各項費用支出、收益是否按規(guī)定結轉，帳帳、帳實是否相符。

⒏會計報表審核的內容有：①會計報表的種類填報是否齊全；②報表中的項目是否按規(guī)定填列，應披露的事項是否披露；③編制報表前對應調整的賬項是否進行調整；④總賬與有關明細賬是否進行核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間的勾稽關系是否一致；⑤會計報表的簽章是否齊全，是否按時編制上報。

⒐財務收支審核內容有：①各項財務收支是否符合財務會計制度 及財務預算；②是否根據(jù)不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬；③檢查開支核算是否正確，有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，如有違法的收支應當制止和糾正；④對偏離計劃，違反制度的業(yè)務，應及時向領導匯報。

第八條 村集體經(jīng)濟組織財務收支管理制度

（一）財務收入管理

⒈村集體經(jīng)濟組織收入主要包括：經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益及其他收入等。

⒉要嚴格按照權責發(fā)生制原則進行收入的核算。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，無論款項是否收到，都應當作當期的收入；凡是不屬于當期的收入，即使款項已在當期收到，也不應當作為當期的收入。

⒊嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，堅持先收后支，嚴禁以收抵支。⒋財政部門下?lián)艿木哂袑ｉT用途的款項，應通過“專項應付款”賬戶進行核算，不應計入“補助收入”。

⒌村集體經(jīng)濟組織接受相關單位或個人的捐贈款項時，應計入“公積公益金”賬戶進行核算。

⒍村集體經(jīng)濟組織接受相關單位或個人的贊助款項時，應計入“其他收入”賬戶進行核算。

⒎土地征用補償費根據(jù)批復文件和征地協(xié)議，先通過“專項應付款”賬戶核算，然后根據(jù)文件或協(xié)議約定將歸屬村、組集體經(jīng)濟組織的土地補償費部分轉入“公積公益金”賬戶。

8.土地墾復所得到的收入先通過“專項應付款”賬戶核算，當發(fā)生土地墾復支出的同時，根據(jù)相應的支出金額從“專項應付款”賬戶轉入 “其他收入—土地整治收入”賬戶。剩余的土地墾復收入逐年轉作“其他收入—土地整治收入”賬戶核算，轉入年限由各鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）確定，最低年限不得少于3年。

（二）財務支出管理

⒈村集體經(jīng)濟組織支主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、支農支出、公共福利支出及其他支出等。

⒉要嚴格按照權責發(fā)生制原則進行支出的核算。凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當承擔的費用，無論款項是否支付，都應當作為當期的費用；凡是不屬于當期的費用，即使款項已在當期支付，也不應當作為當期的費用。

⒊規(guī)范支出憑證和單據(jù)，報銷的支出憑證和單據(jù)應為稅務部門監(jiān)制的發(fā)票、行政事業(yè)單位的收費收款收據(jù)及自制的規(guī)范的原始憑證。

⒋村集體經(jīng)濟組織的各項費用支出，要嚴格按照年初預算，本著節(jié)約的原則，嚴禁鋪張浪費。

⒌村集體經(jīng)濟組織進行集體設施的購建，應先通過“在建工程”賬戶進行成本歸集，待項目完工后，形成固定資產(chǎn)的，竣工驗收后轉入“固定資產(chǎn)”賬戶；不形成固定資產(chǎn)的，如有財政補助款的，先沖減該項目的財政補助款（通過“專項應付款”賬戶），余額記入“其他支出”賬戶。

⒍村集體經(jīng)濟組織必須建立固定資產(chǎn)折舊制度。固定資產(chǎn)的預計使用年限根據(jù)其性質和消耗方式合理確定，一般經(jīng)營性固定資產(chǎn)（房屋、建筑物）預計使用年限最多為30年；非經(jīng)營性固定資產(chǎn)（房屋、建筑物）預計使用年限最多為40年。固定資產(chǎn)預計凈殘值率一般在 固定資產(chǎn)原值的5%左右。

第九條 村集體經(jīng)濟組織財務開支審批制度

⒈規(guī)范村集體經(jīng)濟組織財務支出審批程序。村級一切財務開支必須嚴格按照村務議事規(guī)則規(guī)定的審批權限進行審批。

⒉規(guī)范村集體經(jīng)濟組織財務支出工作流程。財務支出事項發(fā)生時，經(jīng)辦人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，證明人審核簽字，交民主理財小組集體審核。經(jīng)審核同意后，由民主理財小組組長蓋章后，報村集體經(jīng)濟組織負責人審批同意并簽字后，由會計人員審核記入專門賬戶。

⒊支出票據(jù)交民主理財小組審核后有異議不通過的，可提交村集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定。

⒋審批人自己經(jīng)手的支出票據(jù)，除有經(jīng)手人、證明人簽字外，必須由村其他一位主要干部審批。

⒌財務支出工作流程完成后，按照財務公開程序實行財務公開，接受群眾監(jiān)督。

第十條 會計檔案管理制度

⒈會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。各單位必須建立財務管理檔案室，購置檔案柜，確定專人負責保管，建立檔案查閱登記簿，同時建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實加強會計檔案管理。

⒉各單位每年形成的會計檔案，都應由財會部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年。期滿之后，應由財會部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。對存儲在計算機中的財會數(shù)據(jù)，必須定期以光盤或移動存儲設備等介質進行備份。

⒊各單位對會計檔案應妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

⒋會計檔案的保管期限。記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保存25年；月、季度會計報表保存5年；年度會計報表永久保存。

⒌會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。建設單位在建設期間的會計檔案不得銷毀。

第十一條 財會人員管理制度

⒈各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構。村集體經(jīng)濟組織財務實行委托管理制度，各村集體經(jīng)濟組織設置報賬員。會計和出納、報賬員必須持有財政部門核發(fā)的會計從業(yè)資格證書。

⒉會計負責資金總賬和明細分類賬的核算，保管財務票據(jù)；出納（報賬員）負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核算，保管現(xiàn)金、有價證券、支票等。出納（報賬員）不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

⒊會計負責開票，出納（報賬員）負責收款。非財會人員不準辦 理現(xiàn)金收支業(yè)務。出納因特殊原因需委托他人收款的，應經(jīng)過批準并辦理代收款手續(xù)，代收款人收款后應及時交出納。

⒋財務印鑒由會計和出納（報賬員））等有關人員分開保管。個人印章必須由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管全部印章及辦理資金業(yè)務的全過程。

⒌財會人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意調換。確需變動的，需經(jīng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）審議確定。

⒍財會人員調動或離職時，必須由鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）派人監(jiān)交，按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字蓋章，報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）存檔。未辦妥交接手續(xù)前，財會人員不得擅自離職。

⒎單位的主要領導及其直系親屬不得擔任（兼任）本單位的財會人員。直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶姻親關系。

⒏建立健全聯(lián)村總會計年度考核制度。

三、資產(chǎn)管理制度

第十二條 物資采購驗收制度

⒈物資采購須明確審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。

⒉采購結束后物資到達，要指派專人保管并進行驗收簽單與數(shù) 量、金額的登記。

⒊物資的使用實行領用制度；領用單要注明用途、數(shù)量、領用人等內容。保管人根據(jù)領用、退用手續(xù)，如實進行物資進出的登記

⒋物資使用結束，如有多余，要及時處理多余物資。第十三條 集體資產(chǎn)臺賬管理制度 ⒈建立臺賬：

⑴建立“三資”監(jiān)管平臺中的臺賬（固定資產(chǎn)、資源、合同等）⑵建立農村集體企業(yè)臺賬。農村集體企業(yè)是指各鎮(zhèn)、村農村集體經(jīng)濟組織投資舉辦的全資企業(yè)。

⑶建立農村集體參股投資企業(yè)臺賬。主要是指各鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟組織以各種形式在各類企業(yè)的參股投資的企業(yè)。

⑷建立農村集體建設用地使用臺賬。主要是指各鎮(zhèn)、村集體企業(yè)以各種形式轉改制后占有土地的出租。

⑸建立租賃房屋臺賬。主要指各鎮(zhèn)、村集體出租、出借的房屋應建立臺帳。

⑹其他需要建立的臺賬。

⒉分工負責：鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)公司根據(jù)授權對鎮(zhèn)（街道）所屬單位上報的資產(chǎn)臺賬建立對應的資產(chǎn)臺賬并負責指導、監(jiān)管。村集體經(jīng)濟組織對所屬企業(yè)、村民小組上報的資產(chǎn)臺賬建立對應的資產(chǎn)臺賬并負責指導、監(jiān)管。鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）全面負責鎮(zhèn)（街道）、村、組三級經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)臺賬建立指導、管理和匯總工作。

⒊管理要求：凡屬資產(chǎn)臺賬建立范圍內的都必須建立，不得少建、漏建。資產(chǎn)臺賬登記的內容、金額做到賬表一致、賬賬一致。資產(chǎn)臺賬的建立、管理列入會計年度考核。

第十四條 集體資產(chǎn)租賃管理制度

⒈租賃管理的范圍為鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體經(jīng)濟組織及其投資的經(jīng)濟實體和事業(yè)單位。所有的經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。

⒉租賃的對象為國內外自然人、法人和其他組織，本集體經(jīng)濟組織成員在同等條件下享有優(yōu)先權。

⒊租賃的原則：

⑴公開、公平、公正原則；

⑵民主協(xié)商原則（即租賃方案應當依法經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定）；

⑶程序規(guī)范合法。⒋租賃的程序。

⑴集體經(jīng)濟組織依照規(guī)定擬訂并公布租賃方案；

⑵依法召開本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議，討論通過租賃方案；

⑶公開組織實施租賃方案； ⑷簽訂租賃合同。

⒌對占有、使用農村集體資產(chǎn)的單位和經(jīng)營者，如違背合同約定，不按時交納租賃費的，按有關法律和合同約定追究違約責任。

⒍對集體資產(chǎn)管理人員失職，致使集體資產(chǎn)損失的，要按有關規(guī)定，追究當事人的經(jīng)濟賠償責任；構成犯罪的，要依法追究其刑事責 任。對集體資產(chǎn)在出租中謀取私利的，一經(jīng)查實，按有關規(guī)定嚴肅處理。

⒎鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）對集體資產(chǎn)租賃合同的簽訂和履行情況，有指導、檢查和監(jiān)督的責任。

第十五條 清產(chǎn)核資制度

⒈鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體經(jīng)濟組織及其投資的經(jīng)濟實體和事業(yè)單位必須開展清產(chǎn)核資工作，每年不少于1次。

⒉清查范圍：對鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體所有的各種資產(chǎn)、負債和所有者權益進行全面清查核實。

⑴資產(chǎn)清查包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延及其他資產(chǎn)、在用低值易耗品。

①流動資產(chǎn)清查包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付款和存貨等。

②長期投資清查包括各類資產(chǎn)形態(tài)、各種形式的長期投資。③固定資產(chǎn)清查包括清查房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、農業(yè)基本建設設施等。

④在建工程清查包括在建或停緩建的基本建設、技術改造項目，含完工未交付使用、交付使用未驗收入賬等工程項目。

⑤無形資產(chǎn)清查包括專利權、商標權、商譽、土地使用權及房屋使用權等。

⑥遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)清查包括企業(yè)、單位的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。

⑦資源性資產(chǎn)清查包括土地、水面等資源性資產(chǎn)和開展經(jīng)營性活 動占用或租用的集體土地。

⑧在用低值易耗品清查指已列支的低于固定資產(chǎn)標準的各種有形資產(chǎn)。

⑵負債清查，包括各項流動負債和長期負債。

①流動負債要清查各種短期借款、應付及預收款項、預提費用及應付福利費等。

②長期負債要清查各種長期借款、長期應付款等。

⒊資產(chǎn)所有權的界定：鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體資產(chǎn)所有權的界定要堅持“誰投資、誰所有”的原則，同時充分考慮資產(chǎn)形成的過程，從有利于管理的實際出發(fā)，尊重歷史，照顧現(xiàn)實，實事求是地進行。

⒋鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資必須全面、完整，防止漏查，要做到以下幾點：⑴清產(chǎn)核資工作要依靠和發(fā)動群眾，對集體所有的各種資產(chǎn)，包括賬內外、庫內外、地上地下、鎮(zhèn)（街道）村組內外都要進行徹底的清查，不得遺漏；⑵在清產(chǎn)核資中要把實物盤點同核查財務結合起來，把清查資產(chǎn)同核實負債結合起來，即全面清點，以物對賬，以賬查物，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，對賬物不清的資產(chǎn)要進行追憶、查找，做到不留死角，不打埋伏，不重不漏；⑶對賬外財產(chǎn)和無償調入財產(chǎn)等，查不到原始價值憑證的，可比照同類財產(chǎn)現(xiàn)行購建價格，結合新舊程度，本著實事求是的精神，確定入賬價值；⑷盤盈資產(chǎn)需經(jīng)過價值重估后入賬。

第十六條 不實資產(chǎn)處置制度 ⒈不實資產(chǎn)是指鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體所有的盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)、在建工程及存貨等實物資產(chǎn)，不能被收回的債權、其他權益資產(chǎn)及虛盈實虧的賬面資產(chǎn)。

⒉處置的范圍

⑴鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體經(jīng)濟組織的不實資產(chǎn)； ⑵鎮(zhèn)（街道）、村、組三級集體經(jīng)濟組織投資舉辦的全資企業(yè)的不實資產(chǎn)；

⑶鎮(zhèn)（街道）、村、組三級已關?；蛞艳D制的原集體企業(yè)的存量資產(chǎn)。

⒊不實資產(chǎn)的認定

⑴因各種原因不能收回或收回可能性不大的應收款項： ①債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應收款項。債務人歇業(yè)或連續(xù)二年未參加工商部門年檢，不能收回的應收款項；

②債務人逾期未履行償債義務超過三年，經(jīng)催討仍然不能收回的應收款項；

③債務人因遭受自然災害的影響導致停產(chǎn)，在短期內不能收回的應收款項。

（2）因各種原因形成的存貨損失：

①發(fā)生盤虧、毀損、霉爛變質、過期失效、報廢的各種實物資產(chǎn)； ②因產(chǎn)業(yè)結構調整、產(chǎn)品升級換代而不能使用的專用備品、備件、呆滯積壓商品等；

③因各種原因形成存貨銷售價低于成本價的； ④因遭受自然災害和意外事故的非常損失； ⑤未按規(guī)定結轉的庫存材料價格差異。（3）因各種原因形成的固定資產(chǎn)損失

①發(fā)生盤虧、報廢、毀損、拆除、長期閑置不用的已無轉讓價值的固定資產(chǎn)；

②因遭受自然災害影響形成固定資產(chǎn)的非常損失：

③由于技術進步等原因形成不能使用的固定資產(chǎn)、在用固定資產(chǎn)，由于該固定資產(chǎn)老化或技術性能已不能達標等原因，而生產(chǎn)出大量不合格產(chǎn)品。

（4）因各種原因形成的在建工程損失

①長期停建并且預計在未來的三年內不會重新開工的在建工程；

②在建工程無論在性能上還是在技術上已經(jīng)落后，預計給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；

③因受自然災害影響而形成的在建工程非常損失。（5）因各種原因形成的對外長期投資損失

①被投資單位破產(chǎn)、歇業(yè)或連續(xù)二年未參加工商部門年檢，不能收回的；

②被投資單位當年發(fā)生嚴重虧損或持續(xù)二年發(fā)生虧損的； ③被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營情況的；

④各種原因少計或不計費用、待攤、折舊、利息、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等形成虛盈實虧的。⑹不實資產(chǎn)核銷中涉及實物資產(chǎn)部分的，賬面不再保留殘值。⒋不實資產(chǎn)核銷的申報：

在查明原因的基礎上，對符合上述核銷規(guī)定的不實資產(chǎn)，經(jīng)單位領導班子集體討論后（村級由村民主理財小組審核），逐項逐筆編制核銷清單，提出核銷申請，一并報鎮(zhèn)（街道）集資委審核。

⒌不實資產(chǎn)核銷的審核、審批

⑴鎮(zhèn)（街道）集資委辦公室負責和承辦不實資產(chǎn)核銷的審核工作。對申報單位提出的不實資產(chǎn)核銷申請，逐項逐筆進行審核或審計，重點審核核銷原因是否查明，核銷依據(jù)是否準確，必要時可委托有資質的中介機構進行審計。

⑵不實資產(chǎn)的核銷必須經(jīng)過民主討論決定，鎮(zhèn)級由鎮(zhèn)集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會討論決定，村級由集體經(jīng)濟組織成員代表會議討論決定。

⑶不實資產(chǎn)的核銷。經(jīng)集體民主討論決定后，由鎮(zhèn)（街道）集資委對申請單位及時下達核銷不實資產(chǎn)通知單，財務部門按照通知單，及時進行核銷。

⒍核銷后不實資產(chǎn)的處置

⑴對核銷后的不實資產(chǎn)，要切實加強管理，實行“賬銷案存”，把集體資產(chǎn)的損失降到最低。

⑵對核銷后的應收款項，可委托有資質的專業(yè)機構，繼續(xù)催討。⒎建立不實資產(chǎn)核銷檔案：

對在不實資產(chǎn)核銷過程中形成的清產(chǎn)核資、核銷申請、核銷審核、有關會議討論決定、核銷通知單、委托協(xié)議等資料，申請單位，鎮(zhèn)（街 道）集資委辦公室要分別組卷成冊，建立不實資產(chǎn)核銷的檔案，長期保存。

第十七條 鎮(zhèn)級農村經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度

⒈鎮(zhèn)（街道）集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，通過委托授權方式，將鎮(zhèn)（街道）級經(jīng)營性農村集體資產(chǎn)交由鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營和管理。

⒉鎮(zhèn)級農村經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度主要有民主管理制度、保值增值責任制度、資產(chǎn)臺帳登記制度、資產(chǎn)收益收繳制度、核銷不良資產(chǎn)報批制度、費用開支審批制度以及崗位職責考核制度等。

⒊凡發(fā)生集體產(chǎn)（股）權轉讓的，必須按照有關規(guī)定，堅持公正公平公開的原則，切實做好審計、評估、產(chǎn)(股)權交易和變更工商稅務登記等項工作。

⒋鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營公司，不準對外提供經(jīng)濟擔保、代理貸款和借款；不準辦理轉借款。

⒌按照嚴格控制非經(jīng)營性費用開支，努力降低管理成本的要求，實行年度費用開支預決算管理制度。資產(chǎn)經(jīng)營公司編制的年度費用開支預算計劃，經(jīng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）審核，報鎮(zhèn)（街道）集體資產(chǎn)管理委員會批準后，方可實施。

⒍資產(chǎn)經(jīng)營目標一般可設置以下6項：①存量（指委托授權經(jīng)營資產(chǎn)）資產(chǎn)經(jīng)營收益和保值增值率目標；②增量（指拓展經(jīng)營項目）資產(chǎn)收益和保值增值目標；③當年資產(chǎn)經(jīng)營收益收繳率目標；④回收歷年應收款目標；⑤化解債務目標；⑥招商引資目標。

以上目標應列入對資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)理實施經(jīng)濟綜合考核的重要內容，與報酬、效益獎勵直接掛鉤。第十八條 村級經(jīng)營性資產(chǎn)委托管理制度

⒈委托管理應遵循：自愿委托原則、權益不變原則、保值增值原則。

⒉委托管理的項目具體包括村內個人承包經(jīng)營企業(yè)，村集體出租的廠房、土地等其他經(jīng)營項目。各村還可根據(jù)實際確定托管項目。

⒊委托管理的程序：在村集體經(jīng)濟組織成員代表會議三分之二以上代表同意的情況下，⑴向鎮(zhèn)（街道）提出書面申請；⑵制定托管方案；⑶受托方（鎮(zhèn)、街道資產(chǎn)經(jīng)營公司）與委托方（村集體經(jīng)濟組織）簽訂托管協(xié)議并報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）備案。⑷受托方設立托管資金專戶。

第十九條 村級托管經(jīng)營性資產(chǎn)收益的收支制度

⒈收益的收取。租賃收入應根據(jù)租賃合同約定的時間、金額及時收取。收入行為一經(jīng)發(fā)生，必須在5日內繳資產(chǎn)經(jīng)營公司專戶存儲，堅持先收后支，嚴禁以收抵支，更不允許用村集體經(jīng)濟組織資金墊支交付。

⒉收益的使用。由該村集體經(jīng)濟組織提出書面使用申請，報鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）審核，經(jīng)分管領導簽字同意后，由鎮(zhèn)（街道）資產(chǎn)經(jīng)營公司劃款至村集體經(jīng)濟組織賬戶。

⒊收益的管理。資產(chǎn)公司應建立村經(jīng)營性資產(chǎn)收支明細臺賬，對收益資金實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。

⒋收益的用途。租賃收入主要用于村集體經(jīng)濟組織的擴大再生產(chǎn)、收購新的經(jīng)營性資產(chǎn)、公共福利、成員分配和公共積累等。

第二十條 資產(chǎn)評估和產(chǎn)權交易管理制度 1.集體經(jīng)濟組織及其所屬企事業(yè)單位（下稱集體資產(chǎn)占有、使用單位）在處置所擁有的產(chǎn)權、資產(chǎn)時，必須遵循“先評估、后交易”的原則。

⒉資產(chǎn)評估的范圍為集體資產(chǎn)占有、使用單位所有的土地和法律規(guī)定屬于集體所有的水面等自然資源；集體所有的各種流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

3.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生下列情形之一時，必須進行資產(chǎn)評估：

⑴產(chǎn)權、股權轉讓；

⑵涉及資產(chǎn)所有權轉移的，如轉讓、置換、拍賣等； ⑶整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非集體企業(yè)； ⑷企業(yè)合并、分立、清算； ⑸以非貨幣資產(chǎn)償還債務； ⑹確認訴訟資產(chǎn)的價值； ⑺收購非集體的資產(chǎn)；

⑻依據(jù)國家有關規(guī)定必須進行資產(chǎn)評估的其他情形。

4.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生應當和需要進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為時，應明確資產(chǎn)評估范圍，并向鎮(zhèn)（街道）集資委提出書面申請。經(jīng)鎮(zhèn)（街道）集資委同意后，委托有資質的評估機構開展評估。

5.在評估機構進行資產(chǎn)評估前，鎮(zhèn)（街道）集資委辦公室應組織有關人員，對應列入評估范圍的資產(chǎn)、負債進行全面清查核實，做到賬賬相符和賬實相符。

6.在資產(chǎn)全面清查核實結束后，集體資產(chǎn)占有、使用單位應委托 鎮(zhèn)（街道）審計部門或審計中介機構開展審計，并根據(jù)審計報告上的賬面數(shù)向評估機構申報評估。

7.評估機構完成資產(chǎn)評估工作后，其評估結果須報鎮(zhèn)（街道）集資委確認。

8.集體資產(chǎn)占有、使用單位，凡提供虛假情況和資料，致使資產(chǎn)評估失實的，鎮(zhèn)（街道）集資委除宣布資產(chǎn)評估結果無效外，可根據(jù)失實的程度，責令限期改正或重新進行評估，重新評估的費用由違規(guī)單位支付。

9.集體資產(chǎn)占有、使用單位在發(fā)生企業(yè)產(chǎn)權、股權、部分資產(chǎn)轉讓行為時，應當在上海產(chǎn)權交易市場掛牌交易；如有特殊原因需采用協(xié)議轉讓方式的，須報區(qū)農村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審核同意。堅決制止暗箱操作、私下交易等不正當交易行為。

10.產(chǎn)權交易行為應嚴格按照區(qū)政府有關文件精神實施。對違反規(guī)定造成集體資產(chǎn)流失的有關人員，必須追究行政、紀律責任，構成犯罪的依法追究刑事責任。

第二十一條 經(jīng)營性資產(chǎn)租賃合同管理制度

1.合同的簽訂按照《中華人民共和國合同法》有關規(guī)定，貫徹“平等互利、協(xié)商一致”的原則。

2.合同應按照《青浦區(qū)農村集體房屋、土地租賃合同》文本格式簽訂。經(jīng)濟合同簽訂后必須及時報送鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心(經(jīng)濟管理服務中心)審核、備案。

3.合同標的設立、合同價格和期限等主要內容的確定、合同的簽訂、變更、終止等，須按民主程序討論決定。4.合同依法成立，合同雙方必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的權利義務。

5.合同履行期間會計人員要嚴格按合同約定進行賬務處理。6.合同糾紛須按照《中華人民共和國合同法》有關規(guī)定處理。⒎已簽訂合同除上述第3條規(guī)定和當事人及雙方認為必須的份數(shù)外，還須1份送交檔案室歸檔，1份交財會人員留存并錄入“三資”監(jiān)管平臺。

8.已簽訂的合同應通過“三資”監(jiān)管平臺接受群眾監(jiān)督。

四、土地承包制度

第二十二條 農村土地承包制度

⒈ 農村土地承包應堅持公開、公平、公正的原則，正確處理國家、集體、個人三者之間的利益關系。確保農村集體經(jīng)濟組織成員依法享有土地承包權，承包經(jīng)營權證發(fā)放到戶。

⒉已按照農村土地承包法的規(guī)定完成二輪土地延包工作的村組，要保持承包關系的穩(wěn)定，不得隨意收回或調整承包權。

3.村民委員會應切實行使發(fā)包方權利，監(jiān)督承包方依照土地承包合同約定的用途合理利用和保護土地，對承包方損害承包地和農業(yè)資源、破壞農業(yè)基礎設施的行為堅決予以制止，禁止在基本農田內發(fā)展林果業(yè)和挖塘養(yǎng)魚。

4.因土地征使用原因，承包農戶家庭部分成員戶籍轉性落實小城鎮(zhèn)或城鎮(zhèn)保險的，應收回承包農戶相應的土地承包權，并及時辦理承 包權變更手續(xù)。

5.承包農戶家庭因土地征使用原因戶籍轉性落實小城鎮(zhèn)或城鎮(zhèn)保險以及成員死亡導致農戶家庭無農業(yè)戶籍人口的，應收回其全部土地承包權，并及時收回或注銷土地承包經(jīng)營權證。

6.鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）應負責將土地承包信息及變動情況及時錄入上海市農村土地承包經(jīng)營信息管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)信息完整、準確。

第二十三條 農村土地承包經(jīng)營權流轉管理制度

⒈農村土地承包經(jīng)營權應依法、自愿、有償流轉，任何單位或個人不得強迫或阻礙，也不得侵占、截留流轉收益。

2.積極引導農戶將土地承包經(jīng)營權委托村集體統(tǒng)一流轉，農戶委托村流轉土地的須簽訂委托書，由承包經(jīng)營權證上記載的農戶代表或其授權委托的農戶其他成員在委托書上簽字。

3.村民小組機動地等集體土地應授權或委托村集體統(tǒng)一流轉，授權權或委托事宜以及土地流轉收益的處置辦法由該村民小組戶代表會議討論確定。

⒋村民委員會要切實維護委托農戶的權益，按照適度規(guī)模經(jīng)營的要求規(guī)范流轉土地，加強流轉土地用途的監(jiān)管；要形成在流入意向登記人員范圍內選擇流入方的機制，嚴格審核流入方資格，將土地集中流向家庭農場、集體農場、農民專業(yè)合作社和本地專業(yè)大戶。

⒌村民委員會和鎮(zhèn)（街道）土地流轉服務中心應認真做好土地流轉意向信息的梳理和登記工作，合同期限在三個月以內的流轉土地應作為流出意向進行登記，新一輪流轉合同的簽訂不得影響按照規(guī)劃安 排的農業(yè)茬口生產(chǎn)。

6.土地流轉委托書和土地流轉合同須使用區(qū)農業(yè)委員會提供的示范文本。

7.農村土地承包經(jīng)營權由農戶自行流轉的，流轉合同應向所在村委會進行備案；農村土地承包經(jīng)營權委托村集體統(tǒng)一流轉的，流轉合同應向所在鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）進行備案。

8.鎮(zhèn)（街道）土地流轉服務中心或經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）應及時將流轉合同信息和流轉意向信息錄入上海市農村土地承包經(jīng)營信息管理系統(tǒng)，并加強對合同內容的審核。

9.村民委員會應嚴格按照委托書約定的內容及時向農戶支付流轉費；村民小組集體土地流轉收益應按照該集體經(jīng)濟組織戶代表會議討論確定的辦法進行分配。

10.村民委員會應加強對流轉收益分配的審核。集體土地流轉收益情況要列為村務公開重要內容。

第二十四條 農村土地承包經(jīng)營糾紛調處制度

⒈農村土地承包或流轉中發(fā)生糾紛，村委會首先要引導雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的由村調解員或鎮(zhèn)（街道）農村土地承包經(jīng)營糾紛調解委員會進行調解，調解不成的再依法向區(qū)農村土地承包仲裁委員會申請仲裁或直接向人民法院起訴。

⒉鎮(zhèn)（街道）農村土地承包經(jīng)營糾紛調解委員會和村調解員要切實履行職責，土地承包經(jīng)營糾紛一旦發(fā)生，要主動介入，努力將矛盾糾紛化解在基層。3.依據(jù)法律或政策，村組集體有明顯過錯的，鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）可出具處理意見書，責成村民委員會及時處理。

4.鎮(zhèn)（街道）、村應及時將形成調解協(xié)議的糾紛案例調解信息錄入上海市農村土地承包經(jīng)營信息管理系統(tǒng)。

第二十五條 農村土地承包檔案管理制度

⒈鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）、村民委員會要確定專人負責農村土地承包檔案的管理，將土地承包材料和土地流轉材料分別整理建檔。

⒉土地承包檔案資料分三類：一是工作資料[分鎮(zhèn)（街道）、村]，包括土地承包關系完善工作方案、工作機構組成情況、工作報告和工作總結，各類會議通知、會議決議以及相關公示材料等；二是信息材料，包括一戶一表農戶土地承包信息（要求覆蓋全部承包農戶），一組一表土地承包信息、村土地承包情況調查表、農戶土地承包合同或變更合同簽訂情況及權證發(fā)放情況統(tǒng)計材料，權證變更申請書，二輪延包確權人口調查清冊以及分田清冊；三是合同資料，包括農戶土地承包合同和變更合同。

⒊土地流轉檔案資料分兩類：一是委托材料，包括農村土地委托流轉臺賬、農戶委托書，村民小組集體土地授權或委托材料；二是合同材料，包括流轉合同臺賬和流轉合同。

五、“三資”監(jiān)管平臺管理制度 第二十六條平臺工作職責

⒈區(qū)集體資產(chǎn)管理和農經(jīng)部門，負責對鎮(zhèn)（街道)農經(jīng)人員進行培訓，指導鎮(zhèn)（街道)農經(jīng)部門進行清產(chǎn)核資和采集監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)、資料，并督促按時錄入。

⒉鎮(zhèn)（街道）農經(jīng)部門應設專人，負責本鎮(zhèn)、村“三資”數(shù)據(jù)、資料的采集、核實、錄入及維護，確保數(shù)據(jù)、資料的真實、準確、及時、完整，保障監(jiān)管平臺的正常運行。

第二十七條

平臺數(shù)據(jù)采集、上傳、更新制度

⒈納入平臺監(jiān)管的村集體經(jīng)濟組織和鎮(zhèn)村集體企業(yè)須設專人對“三資”管理數(shù)據(jù)進行采集、上傳、更新。

⒉認真核實采集的數(shù)據(jù)、資料，審核通過后錄入“三資”監(jiān)管平臺，確保平臺數(shù)據(jù)與會計賬簿、會計報表數(shù)據(jù)與資料相一致。

⒊村集體經(jīng)濟組織財務報表（資產(chǎn)負債表等5表），鎮(zhèn)（村）集體企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表）數(shù)據(jù)上傳，固定資產(chǎn)臺帳、合同臺帳、資源臺帳須按月更新，次月20日前完成平臺操作。

⒋上海市集體土地收益表按季度更新，須在下季度第一個月20日前完成平臺操作。

⒌上海市年度村干部報酬表按年度更新，須在次年3月底前完成平臺操作；

⒍上海市農齡統(tǒng)計基礎表，根據(jù)實際變動情況，及時更新。⒎今后有新增模塊及功能的，按照市農委有關部門要求操作。第二十八條

平臺網(wǎng)絡維護制度

⒈區(qū)科委負責全區(qū)監(jiān)管平臺“政務網(wǎng)”網(wǎng)絡日常維護，保證網(wǎng)絡的 互聯(lián)互通和運行正常。

⒉鎮(zhèn)（街道）要確保各自“政務網(wǎng)”網(wǎng)絡由專人負責進行日常維護和管理，保障網(wǎng)絡運行正常。

⒊各村要明確一名“農民一點通“管理人員，保障每天有專人開關機。

六、收益分配制度

第二十九條 村（組）集體經(jīng)濟組織收益分配制度

⒈村、組集體經(jīng)濟組織需建立收益分配機制，讓集體經(jīng)濟組織成員共享集體經(jīng)營成果，成員分配體現(xiàn)“公正、公平、公開”原則，各鎮(zhèn)(街道)應加強對其收益分配的管理。村級集體經(jīng)濟組織收益分配管理應納入財務預決算。

⒉村級集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營性收益在提取必要的公積公益金用于擴大在生產(chǎn)后，應大部分用于公共福利和成員分配。經(jīng)營性收益包括經(jīng)營凈收入、集體實得的發(fā)包及上交收入和投資收益。

⒊村集體經(jīng)濟組織本年收益應按照財務會計制度規(guī)定進行收益分配，本年收益扣除外來投資分利后原則上按不低于30%用于提取公積公益金，提取農戶（成員）分配不高于50%。

⒋村集體經(jīng)濟組織收益分配方案按照“四議一審核”的程序確定，即由村兩委班子成員提議，村兩委班子商議，黨員議事會、民主理財小組審議，鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟管理事務中心（經(jīng)濟管理服務中心）審核 備案，最后由村民代表會議決議通過。

⒌村集體經(jīng)濟組織成員分配原則上按成員農齡進行。年度提取農戶分配金額較小的，可累積一定年份后再行分配。

⒍村民小組預留的機動地等集體農用地年度經(jīng)營收益，經(jīng)村民小組戶代表商定分配方案后，原則上在當年集體成員范圍內按人頭進行分配，但人均分配金額以人均土地承包經(jīng)營權流轉收益為限，多余部分留作村民小組集體積累。

⒎村民小組所有的土地補償費等資金的年度到賬利息收入，經(jīng)村民小組戶代表表決通過后，可以提取不高于70%的比例按成員農齡進行分配。以前年度的資金利息收入一律留作村民小組集體積累。

⒏村民委員會應加強對村民小組收益分配的審核監(jiān)督。

七、民主管理和財務公開制度

第三十條 民主理財小組成員民主選舉制度

⒈村集體經(jīng)濟組織應當建立以群眾代表為主組成的民主理財小組，村干部、本村財會人員及其近親屬不得擔任民主理財小組成員。

⒉民主理財小組成員應當熱愛集體，公道正派，有一定的議事能力，其中必須有一名以上具備財會、管理知識的人員。

⒊民主理財小組成員由村集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議從村務監(jiān)督機構成員中推選產(chǎn)生。

⒋對監(jiān)督不力、怠于履行職責的的民主理財小組成員，村集體經(jīng) 濟組織成員會議或成員代表會議應當終止其職務。

第三十一條 民主理財小組職責制度

⒈負責村民主理財，監(jiān)督財務公開等制度的落實。

⒉民主理財小組有權對與農民群眾利益密切相關的村級重大事項的“四議兩公開”決策過程和決策實施過程進行全程監(jiān)督。民主理財小組成員向村集體經(jīng)濟組織成員會議和成員代表會議負責，可以列席村民委員會會議。

⒊有權對財務公開情況進行檢查和監(jiān)督，對公開中的有關問題提出處理意見和建議；有權審核原始憑證，查閱有關財務賬目及相關的經(jīng)濟活動事項，否決不合規(guī)開支；有權代表群眾查閱審核有關財務賬目，反映有關財務問題；有權向上一級部門反映有關財務和公開中存在的問題。

⒋參與制定本村集體的財務計劃和各項財務管理活動，參與重大財務事項的決策。

⒌對村集體經(jīng)濟組織成員會議和成員代表會議授權的其他事項進行監(jiān)督。

第三十二條 重大事項民主決策制度

⒈村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會，是決定村集體經(jīng)濟組織重大財務活動和財務事項的最高權力機構。

⒉下列與農民群眾切身利益密切相關的事項，都要實行民主決策，必須經(jīng)過村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定，決不允許個人或少數(shù)人決定。主要有：

⑴村集體土地征用、變賣、出租； ⑵集體的土地（資產(chǎn)）承包和租賃； ⑶集體企業(yè)改制； ⑷集體資產(chǎn)處置； ⑸建設承包方案； ⑹村年度財務收支預決算； ⑺“一事一議”籌資籌勞等。

⒊實施決策責任追究制度。未經(jīng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定，任何組織和個人擅自以集體名義借貸、變更與處置村集體的土地、企業(yè)、設備、設施等，均為無效，造成的損失由責任人承擔，構成違紀的給予黨紀政紀處分，涉嫌犯罪的移交司法機關依法處理。

第三十三條 財務公開制度

⒈財務公開的內容主要包括：村務議事規(guī)則、各項收入明細、業(yè)務活動費使用情況、各項支出明細、集體資產(chǎn)營運收益情況、土地使用權流轉收益分配情況、債權債務、公益福利性支出、村干部報酬、干部考察費用、其他需要公開的有關事項及民主理財小組意見等。財務公開應按上述內容在每月15日前及時更新。

⒉按照區(qū)統(tǒng)一印制的《青浦區(qū)村務公開欄》要求，真實準確全面實行財務公開，做到財務公開欄設施完好，公開版面整潔，內容真實完整，檔案資料健全。

⒊村財務公開前，須經(jīng)民主理財小組對公開內容的真實性、完整性進行審核，提出審查意見；公開后，村主要負責人，要及時安排專門時間，認真接待群眾來訪，解答群眾提出的質疑和問題，聽取群眾

的意見和建議。

⒋村集體組織成員有權對公開的內容提出質疑；有權委托民主理財小組查閱審核有關財務賬目；有權要求有關當事人對財務問題進行解釋或解答；有權逐級反映財務公開存在的問題，提出意見和建議。

第三十四條 村民“一事一議”籌資籌勞管理制度

⒈村民“一事一議”籌資籌勞必須嚴格按照國務院辦公廳轉發(fā)農業(yè)部關于《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》（國辦發(fā)[2007]4號）規(guī)定實施。

⒉村民“一事一議”籌資籌勞應遵循村民自愿、直接受益、量力而行、民主決策、合理限額的原則。

⒊村民“一事一議”籌資籌勞的適用范圍是指：村內農田水利基本建設、道路修建、植樹造林、農業(yè)綜合開發(fā)有關的土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產(chǎn)生活等其他公益事業(yè)項目。

⒋村民“一事一議”籌資籌勞的管理及使用?；I集的資金歸本村村民集體所有，納入村級財務統(tǒng)一管理，單獨設置帳戶，單獨核算。村集體經(jīng)濟組織所籌資金和勞務，必須按方案使用，?？顚Ｓ?，并將籌資籌勞及使用情況及時向群眾公布。

八、財務人員崗位職責制度

第三十五條 企業(yè)主辦會計崗位職責

⒈貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

⒉負責編制單位年度財務計劃和月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向單位領導及時、真實、準確地報送會計報表，并錄入“三資”監(jiān)管平臺，完整地反映財務狀況，并按規(guī)定進行財務分析。

⒊負責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品定期進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況，及時匯報。

⒋負責單位的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。每年至少開展一次資產(chǎn)全面清查，做到賬實相符。

⒌加強對原始憑證的審核和監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

⒍按規(guī)定設置各類賬簿，根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制會計憑證，及時進行電腦記賬，編制會計報表，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。

⒎妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。⒏完成上級領導交辦的其它工作任務。第三十六條 企業(yè)出納崗位職責

⒈嚴格執(zhí)行關的現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

⒉認真審核原始憑證的合法性、正確性和完整性，保證內容真實、手續(xù)完備。

⒊記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體，正確運用會計科

目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要、數(shù)字準確、內容完整。

⒋根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。所有開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

⒌根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

⒍庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。不準“坐支”現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

⒎做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。⒏完成上級領導交辦的其它工作任務。第三十七條 聯(lián)村總會計崗位職責

⒈貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

⒉嚴格執(zhí)行財務預決算制度，管好、用好集體資金；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向單位領導及時、真實、準確地報送會計報表，并錄入“三資”監(jiān)管平臺，完整地反映財務狀況，并按規(guī)定進行財務分析。

⒊負責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

⒋負責單位的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥，34 按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。每年至少開展一次資產(chǎn)的全面清查，做到賬實相符。

⒌加強對原始憑證的審核和監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充；未經(jīng)民主理財小組審核并簽字蓋章的原始憑證不予入賬。

⒍按規(guī)定設置各類賬簿，根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制會計憑證，及時進行電腦記賬，編制會計報表，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。

⒎妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。⒏溝通和協(xié)調好工作，組織和指導所屬村組財務人員搞好農經(jīng)工作三大管理：土地承包管理、“三資”管理、減輕農民負擔管理。

⒐認真做好財務公開工作，加強對村所屬企業(yè)、組（聯(lián)隊）會計人員、村務監(jiān)督小組的業(yè)務指導。

⒑加強集體資產(chǎn)管理，每年對資產(chǎn)進行一次全面清查，做到賬實相符。

⒒積極參與村集體的各類經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟管理活動，及時提出合理化建議，當好領導參謀。

⒓完成上級領導交辦的其它工作任務。

第三十八條 村報賬員崗位職責

⒈嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

⒉認真審核原始憑證的合法性、正確性和完整性，保證內容真實、35 手續(xù)完備。

⒊記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內容完整。

⒋根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。所有開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

⒌根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

⒍庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。不準“坐支”現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

⒎做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。⒏負責辦理本村資金、資產(chǎn)、資源的使用及管理工作，對本村“三資”的使用、經(jīng)營及管理，提出合理的意見及建議；聽取和收集群眾反映的關于“三資”方面的各類問題，并做好解釋或答復工作，如實向上級有關部門反映本村“三資”的使用、經(jīng)營及管理中存在的問題。

⒐承擔本村的財務公開工作，協(xié)助村干部做好財務收支預算、會計、統(tǒng)計工作。

⒑完成上級領導交辦的其它工作任務。第三十九條 稽核人員崗位職責

⒈貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度，嚴格按照《會計法》做好財務稽核工作。

⒉負責定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與

日記賬余額是否相符；銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。

⒊負責審查各項財務收支，做到各項財務收支符合財務會計制度及財務預算，費用支出嚴格按標準執(zhí)行，無超標準、超范圍開支。如有違反的行為，應當及時制止和糾正，并向領導反映。

⒋審查、復核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記賬憑證，保證每一筆記賬憑證內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

⒌定期抽查賬簿記錄，保證當期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部入賬，各項費用支出、收益按規(guī)定結轉；定期審查總分類賬與明細分類賬余額，做到賬賬、賬實相符。

⒍審查、復核會計報表，核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數(shù)字等內容，是否符合政策法規(guī)和財務制度，確保會計報表的編制數(shù)據(jù)真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。

⒎稽核其他財務會計資料、各種票據(jù)、收付款合同等資料的合規(guī)性、規(guī)范性。

⒏稽核財務收支預算編制的完整性、科學性，確保預算編制依據(jù)可靠、數(shù)字準確、項目齊全?；素攧帐罩ьA決算的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。

九、內部控制制度

第四十條 貨幣資金內部控制制度

⒈建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與稽核；票據(jù)的保管與印章的保管；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用和債權債務賬目的登記工作。

⒉財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，單位領導審批制度。對手續(xù)不完備的開支，出納人員有權拒絕付款；對不合理的開支，財會人員有權向上級主管部門反映。

⒊及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到賬款相符。⒋收取現(xiàn)金手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時入賬。⒌單位內部審計部門或稽核人員要定期或不定期清點核對現(xiàn)金，定期與銀行或其他金融機構核對銀行存款，做到賬款相符，賬賬相符。

第四十一條 銷售與收款業(yè)務內部控制制度

⒈明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

銷售與收款業(yè)務不相容的崗位包括：賒銷批準與銷售、發(fā)貨開票；發(fā)送貨物與開票；發(fā)送貨物與記賬；收款與銷售收入、應收賬款記錄；銷售退回、折讓、壞賬的批準與會計記錄；對賬單編制寄送與收款業(yè)務、會計記錄。

⒉明確審批人對銷售業(yè)務的授權批準方式、權限、程序和責任，審批人不得越權審批。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務和特殊信用條

件，實行集體決策。

⒊建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策和收款政策，并嚴格執(zhí)行。

⒋建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等的核對工作。

⒌加強應收賬款的管理，建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。

第四十二條 采購與付款業(yè)務內部控制制度

⒈按照規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，明確采購業(yè)務中采購申請人、審批人、經(jīng)辦人、驗收人分工和職責。

采購與付款業(yè)務不相容的崗位包括：采購申請與審批；采購審批與采購部門；采購審批與合同簽訂、合同審批；驗收部門與財會部門；內部檢查與相關執(zhí)行和記錄；應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)。

⒉明確審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任和相關控制措施，對于審批人超越授權審批的采購與付款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向民主理財小組或上級主管部門反映。

⒊在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，并加強對采購合同、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的管理和核對工作。

⒋在辦理付款業(yè)務時，必須對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證進行嚴格審核。

第四十三條 存貨業(yè)務內部控制制度

⒈存貨業(yè)務相關部門和崗位嚴格分工，職責明確分離，相互牽制。存貨業(yè)務不相容的崗位包括：采購與驗收、保管部門；存儲與生產(chǎn)或使用部門；產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗部門；存貨保管與會計記錄；存貨盤點與保管部門。

⒉管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對于貴重物品、危險品或保密物品等，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執(zhí)行授權接觸。

⒊存貨的驗收時應核對合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等是否一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。

⒋建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查。對于代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

⒌明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。倉儲部門應當根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。

⒍對存貨要定期盤點核對，做到賬實相符，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤虧、毀損和報廢的存貨，需按規(guī)定程序經(jīng)批準后進行賬面調整。

第四十四條 對外投資業(yè)務內部控制制度

⒈明確投資業(yè)務審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任，對業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄及資產(chǎn)的保管有明確的分工，不得由一個人同時負責以上任何兩項工作。

對外投資業(yè)務不相容的崗位包括：投資決策與執(zhí)行；投資執(zhí)行與記錄；投資執(zhí)行與監(jiān)督；財會部門內部資金收付、記錄和復核。

⒉企業(yè)對外投資應當由公司董事會或由董事會授權相關人員批準，被授權人應當根據(jù)對外投資授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；村集體經(jīng)濟組織的對外投資業(yè)務（包括對外投資及其收回、轉讓與核銷），應當實行集體決策，嚴禁任何個人擅自決定對外投資或改變集體決策意見，對于審批人超越授權范圍審批的對外投資業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向上級主管部門反映。

⒊鎮(zhèn)級集體企業(yè)投資組建公司的對外投資業(yè)務須經(jīng)董事會同意后報鎮(zhèn)集體資產(chǎn)委員會批準；村級集體企業(yè)投資組建公司的對外投資業(yè)務經(jīng)村集體決策同意后須報鎮(zhèn)集體資產(chǎn)委員會審核備案。

⒋應建立對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的人員，應當追究相應的責任。

⒌做好對外投資業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，并加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、有關權益證書、對外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各環(huán)節(jié)的管理及相關人員的職責。

⒍加強對外投資各種有價證券的管理，建立有價證券登記簿，詳細記載各有價證券的名稱、券別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額，有價證券要有專人保管。

⒎加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收

益，均應納入會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。

第四十五條 固定資產(chǎn)內部控制制度

⒈企業(yè)大額固定資產(chǎn)采購應由董事會批準。村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)采購嚴格按照年初預算計劃，年初無預算計劃的，應報村主要負責人審批，經(jīng)村兩委班子和村民代表會議審議同意方可采購，并由民主理財小組負責監(jiān)督。

⒉購入固定資產(chǎn)應取得合法有效的原始憑證，責任人員應對采購的固定資產(chǎn)進行驗收入庫。

⒊定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，做到賬實相符。對清理報廢核銷的固定資產(chǎn)需按合法財務手續(xù)辦理。

⒋健全賬簿記錄，建立固定資產(chǎn)登記簿，正確及時地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。

⒌對固定資產(chǎn)進行合理分類與計價，進行固定資產(chǎn)購建、折舊、修理、清理報廢等業(yè)務的總分類核算和明細分類核算。

第四十六條 借款業(yè)務內部控制制度

⒈村集體經(jīng)濟組織對借款業(yè)務實行集體決策和審批，大額借款需經(jīng)村民代表會議討論通過，并保留完整的書面記錄，填制相應的會計憑證。

⒉加強對借款業(yè)務內部控制和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，要及時采取有效措施，防止集體資產(chǎn)流失。

十、內部審計制度

第四十七條：內部審計制度

⒈集體企業(yè)和村集體經(jīng)濟組織應當配合鎮(zhèn)（街道）內審機構開展內審工作，并提供必要的工作條件，不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。鎮(zhèn)（街道）內審機構在實施內部審計時，對被審單位違反國家和現(xiàn)行會計制度規(guī)定的財務收支行為，有權予以制止，并向上級有關主管部門如實報告。

⒉內部審計工作的重點是：集體企業(yè)法人代表任期和離任審計；企業(yè)年度效益審計；村干部任期和離任審計；村級債務審計；“一事一議”籌資籌勞審計；舉辦實事工程審計；土地補償費管理使用審計；村級各項補助費審計；年度經(jīng)濟效益審計和收益分配審計等。群眾反映強烈的事項和問題也應進行重點審計。

⒊審計結果要及時公開。在審計查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，要責成責任人將侵占的集體資產(chǎn)和資金如數(shù)退還給集體；涉及國家工作人員及村干部違法亂紀的，要提出處理意見，移交紀檢監(jiān)察部門處理；對于情節(jié)嚴重，構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。

⒋報復陷害審計人員的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

⒌審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第二篇：農村集體三資管理(定稿)

農村集體“三資”管理制度

為了進一步加強農村財務管理，規(guī)范村級財務收支行為，管理用好農村集體資產(chǎn)、資源、資金，保證農村經(jīng)濟健康快速發(fā)展，規(guī)范我縣農村“三資”管理工作，特制定本管理制度。

一、財務收入管理制度

1、村集體經(jīng)濟組織應當依法、合理組織收入，加強貨幣資金管理。

2、村集體經(jīng)濟組織收入主要包括：上級和部門對村級的專項補助和撥款、村內興辦集體公益事業(yè)“一事一議”籌資籌勞收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級轉移支付以及獎勵、救濟扶貧 補助、補償資金、社會捐贈資金、集體建設征地地補償費，以及各種代收、借貸等其他收入。

3、村集體經(jīng)濟組織取得的各項收入應當使用“省農村集體財務與資產(chǎn)監(jiān)督管理總站”統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保收入有據(jù)可查，并在一定的時限內及時、足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心入帳核算，嚴禁私設小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務。上級轉移支付以及獎勵、補助、補償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心帳戶，統(tǒng)一支付管理。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心要經(jīng)常核查村級有關經(jīng)濟往來帳目，定期與開戶銀行核對，定期盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

二、財務開支審批制度

1、村集體經(jīng)濟組織各項支出應做到集體理財、民主管理、公開透明。

2、村集體經(jīng)濟組織支出主要包括：；村（組）干部報酬、辦公費、會議費、差旅費、廣播通訊等管理費、計生支出、五保戶供養(yǎng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出、公益事業(yè)支出、生產(chǎn)建設支出、經(jīng)營性支出、其他經(jīng)審核許可支出。村級不得開支招待費。

3、村集體經(jīng)濟組織支出實行備付金制度，每月由村出納員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心領取一定數(shù)量的備付金用于日常開支，發(fā)生超出備付金限額的支出事項時，村應提前向中心提出申請，經(jīng)中心主任審批后預支。

4、財務開支事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)村書記和村主任共同審批同意并簽字，定期交村民主理財小組審核。大額開支，村民主理財小組審核后須提交村民會議或村民代表會討論決定。財務開支嚴禁“白條”做帳。

5、審核同意后的財務開支票據(jù)由村出納員負責到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心報賬。中心要加強對原始單據(jù)的審核把關，手續(xù)不全的單據(jù)不得報賬入賬。

三、財務預決算制度

1、村集體經(jīng)濟組織每年年初應當提出當年資金預算方案（包括一事一議籌資籌勞方案），經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后交村理財小組審核。一事一議籌資籌勞方案須履行相關程序，填入農民負擔監(jiān)督卡后方可實施。

2、審核通過后的預算方案應張榜公布并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理服務中心審查備案。

3、村集體經(jīng)濟組織應嚴格執(zhí)行預算方案。確需調整的，由村民委員會提出調整方案，說明調整原因，交村理財小組審核并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心審批。

4、村集體經(jīng)濟組織年終應當及時進行決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果向全體成員公布。

四、財務公開制度

1、村集體經(jīng)濟組織應當將財務公開作為村務公開的重要內容。

2、村集體經(jīng)濟組織應當對以下內容進行公開：（1）財務預算；（2）各項收入；（3）各項支出；（4）資產(chǎn)資源及處置情況；（5）債權債務；（6）收益分配；（7）村民承擔的費用和勞務；（8）其他應向村民公開的事項。

3、財務公開應做到年初公布預算方案，每季度公布收支情況，年末公布預算執(zhí)行、決算、資產(chǎn)資源和債權債務、收益分配、專項資金籌集和使用等情況，接受群眾監(jiān)督。

4、群眾關心的“三資”管理熱點問題，要專項公開。

5、村集體經(jīng)濟組織應在便于村民觀看的地方設立固定的公開欄，同時也可以采用其他有效的方式進行公開。

6、財務公開由村務監(jiān)督委員會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心負責監(jiān)督實施。

五、資產(chǎn)清查制度

1、農村集體資產(chǎn)包括：村集體投資和勞動積累形成的、外單位和個人捐贈的建筑物、農業(yè)機械、機電設備、交通通訊工具、農電水利設施、村級道路、教育（學校）、文化、村辦公企業(yè)等資產(chǎn)。

2、村集體經(jīng)濟組織每年要進行一次資產(chǎn)清查，重點清查核實各種資產(chǎn)、負債和所有者權益，做到帳實、帳款相符。

3、資產(chǎn)清查由村務監(jiān)督委員會負責實施，清查結果要向全體村民公布并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心備案。

4、資產(chǎn)清查中心發(fā)現(xiàn)的和結果公布后村民提出的問題應及時予以解決，并將解決情況張榜公布。

六、資產(chǎn)臺帳制度

1、村集體所有的房屋、建筑物、機器設備、工具、器具和農業(yè)基本建設設施等資產(chǎn)，按照類別建立固定資產(chǎn)臺帳，及時記錄資產(chǎn)增減變動情況。

2、資產(chǎn)臺帳的內容主要包括：資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購建時間、預計使用年限、原始價值、折舊額、凈值等。

3、實行承包、租賃經(jīng)營的，資產(chǎn)臺帳還應當?shù)怯洺邪⒆赓U單位（人員）名稱，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。

4、已出讓或報廢的資產(chǎn)，應當及時進行核銷。

5、資產(chǎn)臺帳由村集體經(jīng)濟組織負責登記，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理服務中心負責管理。

七、資產(chǎn)評估制度

1、集體經(jīng)濟組織以招標方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營、合作方式經(jīng)營集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟組織實行產(chǎn)權制度改革、合并或者分設等，必須進行資產(chǎn)評估。

2、評估由農村經(jīng)營管理部門或具有資質的單位實施，由村務監(jiān)督委員會負責監(jiān)督。

3、受集體經(jīng)濟組織委托的資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)被評估資產(chǎn)的原值、使用年限、折舊以及重置成本、獲利能力、公開市場價格合理評定價值并出具評估報告。

4、評估結果要按權屬關系經(jīng)集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表公議確認并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務委托代理中心備案。

5、村集體經(jīng)濟組織提供虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊，或者評估機構玩忽職守致使評估結果不實的，可由上級機關宣布無效并追究相關人員的責任。

八、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度

1、村集體經(jīng)濟組織應當采取承包、租賃、出讓等方式盤活集體資產(chǎn)，取得收益。

2、集體資產(chǎn)實行承包、租賃、出讓時應當制定相關方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價格，是否招標投標，是否進行資產(chǎn)評估等事項。

3、集體資產(chǎn)實行承包、租賃、出讓相關方案應由村集體經(jīng)濟組織提出，交由集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論通過，其過程由村務監(jiān)督委員會進行監(jiān)督。

4、集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營時應當簽訂經(jīng)濟合同，明確雙方的權利、義務、建設責任等，并向全體成員公開。

5、經(jīng)濟合同及有關資料應當及時報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務委托代理中心備案、歸檔。

九、資產(chǎn)經(jīng)營制度

1、村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一經(jīng)營的資產(chǎn)要明確經(jīng)營管理責任人的責任和經(jīng)營目標，確定決策機制、管理機制和收益分配機制，并向全體成員公開。

2、集體資產(chǎn)實行承包、租賃、出讓經(jīng)營的，要加強合同履行的監(jiān)督檢查，公開合同履行情況。

3、集體資產(chǎn)統(tǒng)一經(jīng)營和承包、租賃、出讓所取得的收入歸集體經(jīng)濟組織所有，納入村賬核算。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務代理服務中心和村理財小組要定期對集體資產(chǎn)的使用、維護和收益進行檢查，確保集體資產(chǎn)安全和保值增值。

十、資源登記簿制度

1、法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產(chǎn)，應當建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，逐項記錄，并建立電子文檔。

2、資源性資產(chǎn)登記簿的主要內容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。

3、實行承包、租賃經(jīng)營的集體資源性資產(chǎn)，還應當?shù)怯涃Y源承包、租賃單位（個人）的名稱、地址，承包、租賃資源用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。

4、農村集體建設用地以及發(fā)生農村集體建設用地使用權出讓事項等要重點記錄。

5、資源登記簿由村集體經(jīng)濟組織負責登記，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務代理中心負責管理。

十一、公開協(xié)商和招標投標制度

1、集體所有且沒有采取家庭承包方式的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃，應當采取公開協(xié)商或者招標投標的方式進行。

2、以公開協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。

3、以招標投標方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金應當通過公開競標、競價確定。同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先中標權。

4、集體經(jīng)濟組織提出的承包、租賃集體資源方案應交由村務監(jiān)督委員會審核并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務代理中心審查備案。重大事項應召開成員會議或代表會議討論。

5、招標投標方案、招標公告、招標合同和相關資料應當報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務代理中心備案。

十二、資源承包、租賃合同管理制度

1、集體資源的承包、租賃應當簽訂書面合同或協(xié)議，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一管理。

2、合同應當使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權利、義務、違約責任等。

3、實行家庭承包的農村集體土地應逐戶簽訂合同，頒發(fā)承包合同書和經(jīng)營權證書。土地流轉使合同發(fā)生變化時應及時進行合同變更。

4、承包、租憑產(chǎn)生的收入歸集體經(jīng)濟組織所有，納入賬內核算并定期公開。

5、承包、租憑合同及有關資料應及時歸檔并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體財務代理中心備案。

十三、集體建設用地收益專項管理制度

1、農村集體建設用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產(chǎn)性開支。

2、農村集體建設用地收益要納入帳內核算，嚴格實行專戶存儲、專帳管理、專款專用、專項審計監(jiān)督。

十四、農村集體財務代理中心崗位責任制度

1、農村集體財務代理中心受村委托承擔農村集體“三資”的日常管理和監(jiān)督、指導工作。同時承擔內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監(jiān)督管理、農村經(jīng)濟統(tǒng)計等工作。中心日常工作實行電算化管理。

2、中心設主任、總會計、資金會計、資產(chǎn)資源管理人員等崗位。

3、中心主任崗位職責（1）負責中心全面工作；（2）遵守和執(zhí)行各項財經(jīng)制度和法律法規(guī)；（3）負責內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監(jiān)督管理、農村經(jīng)濟統(tǒng)計等工作，完成上級安排的各項任務；（4）負責監(jiān)督和指導村集體資產(chǎn)、資源的出讓、承包、出租、租賃以及招投標管理工作；（5）建立健全各項規(guī)章制度，加強對服務中心的管理，保證政策運轉和高效工作；（6）組織人員定期審計和檢查各村財務狀況，保證集體資金的安全及合理使用；（7）負責對服務中心人員及村級報帳員的考查、管理、培訓、考核、獎懲等工作；

4、總會計職責（1）認真貫徹執(zhí)行財務管理方面的法律法規(guī)，履行會計監(jiān)督職責，堅持按財務制度做好財務核算，如實反映村集體資金收支情況；（2）負責對村報賬員報送的票據(jù)進行審核，對符合規(guī)定的票據(jù)加蓋審核同意章予以報賬，對不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)不予蓋章并拒付；（3）按規(guī)定設置各類賬薄，按照財務制度規(guī)定審核各類票據(jù)，編制會計憑證，及時進行電腦記賬，按時完成會計月報、年報及其他會計報表，真實、準確、完整地反映村集體資金的運行情況，為領導決策提供依據(jù)；（4）負責監(jiān)督資金會計資金領、核、銷工作；（5）對村各類經(jīng)濟合同進行登記備案，及時與資金會計核對賬目，定期檢查和分析財務指標執(zhí)行情況，及時反饋財務管理中存在的問題，并及時予以糾正和解決；（6）建立財務檔案，妥善保管各種財務資料；（7）加強對電算化微機的管理和維護，保證財務數(shù)據(jù)的安全。

5、資金會計職責（1）嚴格按照財務管理的有關規(guī)定，及時、準確地辦理各種現(xiàn)金收付業(yè)務；（2）負責銀行存、取款和結算業(yè)務；（3）做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，并定期與總會計核對賬目，做到賬款相符；（4）增強安全意識，采取防范措施，保證資金安全；（5）按規(guī)定做好收據(jù)的領、核、銷工作；（6）及時提供財務公開的會計資料。

6、資產(chǎn)資源管理人員崗位職責（1）負責內部審計、土地流轉及承包合同管理、農民負擔監(jiān)督管理、農村經(jīng)濟統(tǒng)計等工作；（2）負責建立各村資產(chǎn)、資源臺賬并實行動態(tài)管理；（3）指導各村按照民主程序處置各類資產(chǎn)和資源，負責各村集體資產(chǎn)、資源處置方案的審核與監(jiān)督。

7、村出納員的職責（1）積極配合鎮(zhèn)中心的工作人員工作；（2）嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，堅持原則，堅決制止和抵制一切違反財經(jīng)紀律的行為；（3）在村兩委的領導下積極開展工作，并保證各種財務活動合規(guī)合法、真實有效、票據(jù)正規(guī)，杜絕虛報、冒領和坐支現(xiàn)金；（4）及時地將本村集體各項收入上交代理服務中心賬戶；（5）定期到鎮(zhèn)服務中心進行報帳；（6）定期向村兩委、村民代表會議和村務監(jiān)督委員會匯報村集體財務收支情況；（7）負責本村的財務公開工作。

二〇一一年 月 日

第三篇：農村集體三資管理辦法

農村集體三資管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步規(guī)范村集體經(jīng)濟組織的管理行為，全面深化農村財務委托代理，管好用好集體資金，保護集體資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者的合法權益，保障集體資源的合法、有序利用，促進農村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)農業(yè)部、財政部《村級合作經(jīng)濟組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《山東省農村集體資產(chǎn)管理條例》、《山東省農村集體經(jīng)濟審計條例》等法律、法規(guī)，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱農村集體經(jīng)濟組織，是指農民以生產(chǎn)資料集體所有形式依法組建的村級集體經(jīng)濟組織。農村集體資金管理是指以“委托代理”為主要內容的農村財務管理；農村資產(chǎn)和資源管理是指對本行政區(qū)域內的農村集體所有資產(chǎn)和資源的管理。

第三條 市農村經(jīng)濟管理局是農村集體“三資”管理工作的業(yè)務主管部門；市紀委監(jiān)察局負責對“三資”管理的監(jiān)督檢查；各鎮(zhèn)政府（街辦）主管本轄區(qū)內的農村集體“三資”管理工作，日常管理由委托代理中心（經(jīng)管站）（以下簡稱委托代理中心）負責。第四條 農村集體資金管理要正確處理國家、集體、個人三者之間的經(jīng)濟利益關系，實行民主、公開、公正的原則。

第五條 農村集體“三資”管理要依法籌集資金，合理使用資金，保護集體資產(chǎn)的完整與安全，搞好各項承包合同的簽訂、結算、兌現(xiàn)工作；充分挖掘村級集體資源的潛力，完善和嚴密各項集體資源的發(fā)包和招投標程序，促進農村集體資金、資產(chǎn)、資源實現(xiàn)公平、公正、公開的合理利用。

第二章 集體資金管理

第六條 各鎮(zhèn)（街）成立農村集體資金“委托代理”中心，由分管的副鎮(zhèn)長（副主任）領導和協(xié)調本轄區(qū)內的農村集體資金管理工作。

第七條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心具體負責農村集體資金“委托代理”工作，由委托代理中心負責人、審計員、記賬員和出納員等組成。審計員和記賬員應分設，每個記賬員代記賬的村數(shù)一般在10個左右。實行農村集體資金信息化管理的，要嚴格按照“三員”分設的原則，配備好管理員、審核員、操作員。第八條 每村設會計一名、保管員一名。村主要負責人及其直系親屬不得擔任本村財會人員。村保管員可由村兩委成員兼任，但不準由村支部書記和村主任兼任，會計員、保管員之間不準互相兼職。

第九條 村會計年齡一般要求男55歲以下，女50歲以下，初中以上文化程度，具有會計專業(yè)技術資格。村會計的工資由鎮(zhèn)（街）根據(jù)實際情況確定，其中具有中級職稱的，可適當提高其工資標準。

第十條 村會計實行聘任制，可在本村任職，也可在異村任職，聘期四年。聘任程序是：由村兩委推薦，鎮(zhèn)（街）委托代理中心考察，鎮(zhèn)政府（街辦）聘任，報市農村經(jīng)濟管理局備案。

第十一條 實行村會計持證上崗制度。村會計上崗前必須接受市經(jīng)管局組織的業(yè)務培訓并經(jīng)考試、考核取得《農村會計資格證書》。

第十二條 村會計有權參與本單位各項集體資金計劃的編制和參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會議；有權對本單位有關資金的籌集、使用和財產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進行檢查監(jiān)督；有權向上級有關部門報告本村集體資金收支情況，反映集體資金管理方面的問題；對違反集體資金制度的收支，負有制止和糾正義務；制止和糾正無效的，應向鎮(zhèn)（街）業(yè)務主管部門報告，要求處理。

第十三條 村會計要保持相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意調換。確需調換的，須由村委寫出申請，鎮(zhèn)（街）委托代理中心提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)政府（街辦）批準，同時報市農村經(jīng)濟管理局備案。財會人員離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，由鎮(zhèn)（街）委托代理中心派人監(jiān)交，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字蓋章，鎮(zhèn)（街）委托代理中心驗印存檔。在未辦理交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

第十四條 帳簿設置

（一）鎮(zhèn)（街）委托代理中心設“七帳”。包括總帳、存款日記帳、固定資產(chǎn)明細帳、經(jīng)濟往來明細帳、產(chǎn)品物資明細帳、經(jīng)營收支明細帳、積累分配明細帳。

（二）村設“三帳三簿”。即：現(xiàn)金日記帳、經(jīng)濟往來明細帳、固定資產(chǎn)明細帳，產(chǎn)品物資登記簿、低值易耗品登記簿、“兩工”登記簿。

（三）鎮(zhèn)（街）委托代理中心和村會計要按照上級業(yè)務主管部門的要求設置會計科目、處理會計業(yè)務、編制會計報表。

（四）鎮(zhèn)（街）委托代理中心和村財會人員必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的帳簿、憑證、表冊，嚴禁私制濫用。第十五條 建立票據(jù)領用制度。各鎮(zhèn)（街）委托代理中心要建立票據(jù)領用登記簿，對重要票據(jù)要登記編碼，責任到人。審計員、記帳員要定期檢查票據(jù)領取、使用和報廢情況，確保不出問題。

第十六條 業(yè)務程序

（一）發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務時，村會計根據(jù)經(jīng)辦人、村兩委主要負責人簽字的原始憑證填寫“現(xiàn)金收入單”或“現(xiàn)金支出單”，村保管員憑村會計出具的“現(xiàn)金收入單”或“現(xiàn)金支出單”收付現(xiàn)金。

（二）報帳前，村會計根據(jù)原始憑證和現(xiàn)金收入（支出）單編制“集體資金收支明細表”，由村民主理財小組進行審議。

（三）村民主理財小組對當月收支情況審議后，在“集體資金收支明細表”上簽字蓋章，出具“集體資金收支民主評議意見書”。

（四）村會計將收支憑證分類匯總，填制“報帳單”，連同“集體資金收支明細表”、“集體資金收支民主評議意見書”及有關的帳簿、憑證、表冊到鎮(zhèn)（街）委托代理中心報帳。

（五）鎮(zhèn)（街）委托代理中心審計員對各村上報的收支憑證進行審計，記帳員憑審計后的憑證記帳。

第十七條 實行集體資金預決算制度

（一）每年12月份，各村根據(jù)當年的收支情況和下年 的增減因素，編制下收支預算，經(jīng)村民主理財小組或村民代表會議討論通過，委托代理中心和財政所審核，報鎮(zhèn)政府（街辦）批準后執(zhí)行。

（二）依據(jù)集體資金預算方案，制定月份集體資金收支計劃，報鎮(zhèn)（街）委托代理中心、財政所審查備案，監(jiān)督執(zhí)行。

（三）因特殊情況確需追加預算的，要提前3天寫出申請，填制“預算外開支審批表”和“預算外開支取款單”，履行有關審批手續(xù)。

（四）追加的預算外資金，要做到?？顚Ｓ?，不準隨意改變資金用途。

（五）每年年終由村級組織根據(jù)收支情況編報決算，在村內張榜公布，并報鎮(zhèn)（街）委托代理中心和財政所備案。

第十八條 村級收入的來源、組織與監(jiān)控

（一）村級收入的來源。村集體收入包括公共積累、發(fā)包收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資收入、國家征用土地補償收入、處置集體資產(chǎn)和資源收入、國家及上級撥入的補助收入、村集體向村民籌集的“一事一議”資金、其他收入等。

（二）村級收入的組織。村級各類、各種、各項收入，由村委會負責籌集和收取。村級所有收入應無條件納入委托代理中心管理。

“一事一議”籌資由村民大會或村民代表會議討論決定，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審核，鎮(zhèn)政府（街辦）批準，報市農民負擔監(jiān)督管理辦公室備案，村委會負責收取。

向農民收取 “一事一議”籌資籌勞必須出具省農民負擔監(jiān)督管理部門統(tǒng)一監(jiān)制的“一事一議”籌資收據(jù)和填寫農民負擔卡；其他收入使用上級規(guī)定的票據(jù)。

（三）村級收入的監(jiān)控。年初，各村要把當年應實現(xiàn)的收入項目、金額、兌現(xiàn)時間、兌現(xiàn)方式等分項造表，明細到單位、農戶或承包人，建立起收入檔案，經(jīng)村民主理財小組審議通過后，報鎮(zhèn)（街）委托代理中心備案。鎮(zhèn)（街）委托代理中心審計員、記帳員要對各村的收入情況嚴格把關，做好實現(xiàn)收入和收入檔案的比較核對工作，督促各項到期應收款項的回收和各項收入的兌現(xiàn)，以防截留、挪用。對年初無法確定的非固定性收入發(fā)生后，及時報委托代理中心充實收入檔案。

上級財政補助資金由鎮(zhèn)（街）財政所按行政村設置戶頭，專戶存儲核算。按照以收定支的原則，村級組織根據(jù)預算確定的開支項目、數(shù)額和規(guī)定的用途，按月提出撥款申請，分別報鎮(zhèn)（街）委托代理中心和財政所，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審核后，由鎮(zhèn)（街）財政所將資金撥付到委托代理中心村級資金代替專戶。特殊情況，經(jīng)鎮(zhèn)政府（街辦）批準，及時撥付資金，確保村級工作正常運行。

第十九條 村級支出的范圍與審批

（一）村級支出的范圍。包括村級固定編制干部的工資報酬；村級享受誤工補貼人員的報酬；享受退休待遇的村干部固定補助；村級辦公經(jīng)費；村級公益事業(yè)支出；村級其他支出。

（二）村級支出的審批。村級日常零星開支實行備用金制度，備用金限額標準由鎮(zhèn)（街辦）制訂。

1、凡屬生產(chǎn)性開支，一次性開支500元以下的由村主要負責人批準；500元以上5000元以下的，由村兩委討論通過；5000元以上的，由村民代表大會討論通過，經(jīng)鎮(zhèn)（街）委托代理中心審查后，報鎮(zhèn)政府（街辦）批準。村集體經(jīng)濟發(fā)達、收支數(shù)額較大的村，開支審批數(shù)額由鎮(zhèn)政府（街辦）自行確定。

2、村級招待費。按照上級有關文件規(guī)定，取消村級招待費。

3、交通、通訊費，僅靠上級財政補助維持正常開支的村，村干部不得用公款購買交通、通訊工具。村主要負責人住宅電話可給予適當?shù)脑捹M補貼，規(guī)定限額，隨工資發(fā) 放，具體標準由鎮(zhèn)（街）確定。村集體經(jīng)濟較為發(fā)達，因工作需要用公款購買通訊、交通工具的村，要由村兩委研究，經(jīng)村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)政府（街辦）批準，并制定話費、燃修費開支限額，定期公開，接受群眾監(jiān)督。

4、農村干部的報酬及管理，由鎮(zhèn)政府（街辦）根據(jù)各村的規(guī)模大小、集體經(jīng)濟狀況和實際工作需要確定。要嚴格控制村干部職數(shù)，享受固定補貼的職數(shù)：1000人以下的村一般不超過3人，1000-2000人的村一般不超過4人，2000人以上的村一般不超過5人。其他享受誤工補貼的人員，不得超過村總人口的千分之二。

5、農村干部養(yǎng)老保險、集體資產(chǎn)保險及其他需要村集體支出的保險費用，必須嚴格執(zhí)行有關政策，實行申請批復制。保險費由鎮(zhèn)（街）委托代理中心統(tǒng)一把關辦理，嚴禁多頭入保。

第二十條 所有開支必須有合法、真實、完整的原始憑證，由經(jīng)辦人、村支部書記、村主任共同簽字。自制原始憑證必須由兩個以上經(jīng)辦人簽字。

第二十一條 各村的現(xiàn)金、存款除留一定數(shù)額的備用金外，一律按規(guī)定及時交鎮(zhèn)（街）委托代理中心代管。鎮(zhèn)（街）委托代理中心在當?shù)劂y行或信用社開設帳戶，專戶儲存、專帳管理。第二十二條 各鎮(zhèn)政府（街辦）要嚴格遵循“委托代理”的基本原則，做到“三個不準”、“四個不變”，即：對集體代管資金不準平調、不準挪用、不準為任何單位和個人代繳代扣各種費用；資金的所有權、使用權、使用方向和會計核算內容不變，確保集體資金安全。

第二十三條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，鎮(zhèn)（街）委托代理中心出納員和村保管員負責現(xiàn)金管理，其他人員一律不準管現(xiàn)金。

第二十四條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心記帳員、出納員和村會計、保管員要定期核對現(xiàn)金、存款，做到日清月結，帳款、帳帳相符。

第二十五條 建立集體資金定期審計制度。市農村經(jīng)濟管理局重點對鎮(zhèn)（街）委托代理中心代管資金進行審計，鎮(zhèn)（街）委托代理中心負責各村庫存現(xiàn)金的就地審計。

第二十六條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心設1－3名專職審計員，負責對各村的集體資金按月進行審計。各村上報的一切收支事項，必須先經(jīng)審計人員按照有關規(guī)定審查合格后，加蓋審計專用章，然后由記帳員記帳。未經(jīng)審計蓋章的憑證，記帳員一律不準記帳。

第二十七條 凡審計查出的問題，由鎮(zhèn)（街）委托代理中心下達審計決定，下月復審。對重大經(jīng)濟問題，要及 時報鎮(zhèn)政府（街辦）及紀檢監(jiān)察機關或司法機關處理。

第二十八條 鎮(zhèn)（街）委托代理中心每月10日前，將審計報告、報表上報鎮(zhèn)政府（街辦）和市農村經(jīng)濟管理局。

第二十九條 除日常集體資金審計外，鎮(zhèn)（街）委托代理中心要深入搞好農村干部離任審計、集體資產(chǎn)就地審計和政府委托的專項審計。

第三章 集體資產(chǎn)管理

第三十條 農村集體資產(chǎn)，是指村級集體經(jīng)濟組織全體成員集體所有的資產(chǎn)。屬于組（原生產(chǎn)隊）集體所有的資產(chǎn)，仍歸該組成員集體所有。

第三十一條 農村集體資產(chǎn)包括：

（一）法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林木、荒地、灘涂、水面等自然資源；

（二）集體經(jīng)濟組織投資投勞購建的水利、電力、交通、通訊、房產(chǎn)等基礎設施，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等公益設施，運輸工具、捕撈工具、農業(yè)機械等生產(chǎn)設施；

（三）集體經(jīng)濟組織投資投勞興辦或者兼并的企業(yè)資產(chǎn)；

（四）集體經(jīng)濟組織在參與組建的股份制、股份合作 制、聯(lián)營和中外合資、合作等各類企業(yè)中享有的權益；

（五）集體經(jīng)濟組織與有關單位共同出資形成的公益設施中占有的集體資產(chǎn)；

（六）集體經(jīng)濟組織所有的貨幣資產(chǎn)和股票、國庫券、企業(yè)債券等有價證券，以及承包、租賃、拍賣等形成的資金；

（七）集體經(jīng)濟組織接受資助或者捐贈等形成的資產(chǎn)；

（八）集體經(jīng)濟組織依法享有的著作權、專利權、商標權等無形資產(chǎn)；

（九）依法屬于集體經(jīng)濟組織所有的其他資產(chǎn)。農村集體資產(chǎn)應當依法進行登記。

第三十二條 村級集體資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機器、設備、經(jīng)濟林木及農業(yè)基本設施等勞動資料，凡使用年限一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。村集體所有的各種農副產(chǎn)品、庫存商品、各種原料、機械零配件和未列入固定資產(chǎn)的低值易耗品，列為產(chǎn)品物資。

鎮(zhèn)（街）、村兩級設立固定資產(chǎn)明細帳和產(chǎn)品物資登記簿。固定資產(chǎn)全部納入帳內核算。要建立固定資產(chǎn)管理、使用、維修制度，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，以保證固定資產(chǎn)損耗價值的補償。大、中型固定資產(chǎn)的變賣或報廢處理，要經(jīng)鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站審查，村民大會或村民代表大會討論通過。產(chǎn)品物資要加強管理，專人保管，定期盤點，做到帳實相符。

第三十三條 農村集體經(jīng)濟組織有保護集體資產(chǎn)的權利和義務，并對其所有的集體資產(chǎn)依法享有經(jīng)營、管理權。

第三十四條 農村集體經(jīng)濟組織所有的集體資產(chǎn)受法律保護，禁止任何單位和個人侵占、哄搶、挪用、私分、損壞、揮霍浪費或者非法查封、扣押、凍結、沒收、平調農村集體資產(chǎn)，以及非法用農村集體資產(chǎn)進行擔保。

第三十五條 農村集體經(jīng)濟組織取得、變更或者終止集體資產(chǎn)所有權，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的，須經(jīng)其集體經(jīng)濟組織成員大會或者成員代表大會討論同意，并在集體資產(chǎn)所有權取得、變更或者終止之日起三十日內，向鎮(zhèn)（街道）人民政府（辦事處）備案。

第三十六條 集體資產(chǎn)所有權的爭議，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不成時，當事人可申請鎮(zhèn)（街）人民政府或者上一級人民政府進行協(xié)調處理；也可以直接向人民法院起訴。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 農村集體經(jīng)濟組織依法決定其資產(chǎn)的經(jīng)營方式，可以實行承包、租賃、拍賣、聯(lián)營、股份合作、中外合資和合作經(jīng)營等多種經(jīng)營方式。

第三十八條 農村集體資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者之間應當依法簽訂合同，明確雙方的權利和義務。第三十九條 農村集體資產(chǎn)實行承包經(jīng)營或者租賃經(jīng)營的，應當按照公開、公平、公正的原則確定經(jīng)營者，不得利用職權壓價發(fā)包或者低價出租集體資產(chǎn)。經(jīng)營者應當采取資產(chǎn)抵押或者其他擔保方式進行承包、租賃經(jīng)營，并依法簽訂合同。

第四十條 農村集體經(jīng)濟組織直接經(jīng)營集體資產(chǎn)的，必須明確經(jīng)營責任、經(jīng)營目標，確保集體資產(chǎn)保值增值。

第四十一條 農村集體資產(chǎn)經(jīng)營過程中有下列情形之一者，應當進行資產(chǎn)評估：

（一）資產(chǎn)實行承包、租賃、參股、聯(lián)營、合資、合作經(jīng)營的；

（二）產(chǎn)權交易中變更產(chǎn)權的；

（三）企業(yè)兼并、合并、分立、破產(chǎn)等需要清算的；

（四）資產(chǎn)抵押及其他擔保的；

（五）依照國家有關規(guī)定必須進行資產(chǎn)評估的其他情形。第四十二條 農村集體資產(chǎn)需要進行評估的，由農村集體經(jīng)濟組織委托具有評估資格的資產(chǎn)評估機構進行評估，其評估結果必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會或者成員代表大會確認。

第四十三條 農村集體經(jīng)濟組織負責本組織集體資產(chǎn)的管理工作，其職責是：

（一）組織實施成員大會或者成員代表大會通過的章程和決議

（二）制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度；

（三）監(jiān)督檢查集體資產(chǎn)的管理和使用；

（四）定期組織清產(chǎn)核資；

（五）向本組織成員大會或者成員代表大會報告工作； 第四十四條 下列事項必須經(jīng)集體經(jīng)濟組織成員大會或者成員代表大會討論通過：

（一）財務預、決算方案；

（二）成員依法承擔費用和勞務的預、決算方案；

（三）集體資產(chǎn)經(jīng)營方式的確定及變更；

（四）重要資產(chǎn)的處置和重大項目的投資；

（五）收益分配方案；

（六）其他重要事項。

第四十五條 農村集體經(jīng)濟組織應當建立健全產(chǎn)權登記、財務管理、審計監(jiān)督、收益分配、資產(chǎn)管理、經(jīng)營報告等各項制度。

第四十六條 市級農村經(jīng)濟管理部門負責本行政區(qū)域內農村集體資產(chǎn)管理工作的統(tǒng)一指導和監(jiān)督。市級土地、水利、林業(yè)、畜牧、漁業(yè)、農機和民政、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等部門，按照各自的職責，依法對農村集 體資產(chǎn)管理的有關工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督。農村集體經(jīng)濟組織的成員或者村民對農村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權狀況、經(jīng)營方式和管理情況等依法進行監(jiān)督。

第四章 集體資源管理

第四十七條 依據(jù)國家和省有關集體資產(chǎn)、資源管理的規(guī)定，村民委員會是集體資源管理的主體，其主要職責是：

（一）依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章，履行或監(jiān)督履行有關資源開發(fā)使用的申報；

（二）執(zhí)行村民會議或村民代表會議通過的章程、決議和決定；

（三）制定本村的集體資源管理規(guī)章制度；

（四）向村民會議或村民代表會議報告集體資源管理工作；

（五）組織實施村集體資源的經(jīng)營活動；

第四十八條 村集體資源包括：法律規(guī)定屬于村集體所有和集體資產(chǎn)范圍內的自然資源、村集體投資投勞購建和在建的基礎設施、公益設施、生產(chǎn)設施、村集體與有關單位共同出資形成的公益設施中占有的集體資產(chǎn)及村集體所有的其他資產(chǎn)，均屬于村級集體資源。第四十九條 村民委員會要建立集體資源臺帳，如實登記集體資源項目、面積（數(shù)量）和開展經(jīng)營情況。

第五十條 禁止任何單位和個人將農業(yè)用地轉為非農建設用地，禁止任何單位和個人占用耕地建房、取土等；禁止任何單位和個人占用基本農田挖塘養(yǎng)魚等；禁止任何單位和個人擅自占有或使用各類集體資源。

第五十一條 村集體資源開發(fā)經(jīng)營方式和承包方案必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）審核批準。

第五十二條 村集體資源開發(fā)實行承包經(jīng)營的，除法律和法規(guī)另有規(guī)定外，必須采取招標、投標等方式確定經(jīng)營者。村集體資源招標、投標方案，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，由鎮(zhèn)（街道）集體資源建設工程招投標中心組織實施。

第五十三條 村集體經(jīng)濟組織的資源和各項工程采取公開競價和公開招投標的方式。符合《招標投標法》規(guī)定的邀請招標條件的可按規(guī)定進行邀請招標。

第五十四條 村級集體資源或工程招投標，應按下列程序進行：

審報階段：

1、鎮(zhèn)（街道）或村委會提出集體資源或工程招標投標方案。

2、提交鎮(zhèn)（街道）黨政班子會或村民代表會議（重大、重點或與群眾利益密切相關的，必須由村民大會）討論通過。

3、形成決議后報鎮(zhèn)（街）領導小組辦公室。

4、鎮(zhèn)（街）領導小組辦公室對上報的方案進行審核。

5、組織向社會進行公開競價或公開招標投標。招投標階段：

1、招標投標前利用鎮(zhèn)（街）、村政務、村務公開欄、報紙、電臺、電視等渠道發(fā)布招投標公告，公告應當載明招標的有關重要事項。

2、組織招投標人報名，領導小組辦公室要對報名參加投標的投標人是否具備投標的資格進行審查；投標人少于三個的，應當重新進行招標。

3、領導小組辦公室按招標公告規(guī)定的時間、地點出售招標文件。自招標文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個工作日；自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十工作日。

4、制作招投標標書。

5、公開競標。招標投標會必須在鎮(zhèn)（街）領導小組和紀檢監(jiān)察組織現(xiàn)場全程監(jiān)督之下進行；同時，可邀請有關群眾代表和監(jiān)督機關現(xiàn)場監(jiān)督。開標時，應當選派有關代表檢查投標文件的密封情況，并當眾拆封；同時，當眾宣 讀投標書中投標人名稱、投標人報價等主要內容。評標活動必須由領導小組辦公室和招標人依法組建的評標委員會負責,評標委員會按招標書的要求進行評標,并在評標結束前推薦出中標人；評標結束后，應將評標結果通知所有投標人。

鎮(zhèn)（街道）和村要建立真實完整招標投標檔案，妥善保存有關文件、資料，不得偽造、變更、隱匿或者銷毀。

第五十五條 村集體資源開發(fā)實行承包經(jīng)營的，要簽訂規(guī)范的合同。合同經(jīng)鑒證或公證后，由鎮(zhèn)（街道）委托代理服務中心，對合同實行統(tǒng)一檔案管理。

第五十六條 村民委員會發(fā)包集體資源開發(fā)使用權時，必須請鎮(zhèn)（街）“三資”委托代理服務中心工作人員參與，涉及資金收入的，及時將收入資金歸入鎮(zhèn)（街）“三資”委托代理服務中心。

第五章 民主管理

第五十七條 各村要建立民主理財小組，負責村級集體資金、資產(chǎn)、資源的監(jiān)督與管理。民主理財小組成員應由村民代表會議或村民大會選舉產(chǎn)生。民主理財小組要由思想端正、作風正派、主持正義，在群眾中有一定威信的 黨員代表、群眾代表、老干部代表參加，一般每村3—5人。民主理財小組設組長一名，組長由小組成員選舉產(chǎn)生。民主理財小組成員名單要報鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站備案。民主理財小組每月對村集體資金進行一次集中理財，對集體資產(chǎn)和資源實行日常監(jiān)督與管理，對各項收支、集體資產(chǎn)運營和處置、集體資源的對外承包、租賃、開發(fā)等擁有審議權、監(jiān)督權和不合理開支否決權。

第五十八條 經(jīng)管部門要加強對民主理財小組成員的培訓和指導，不斷提高其思想素質、業(yè)務素質和政策水平。民主理財小組成員要積極參加業(yè)務部門組織的培訓和會議，加強自身建設。要正確處理好與村兩委、財會人員和業(yè)務主管部門的關系，擔當起監(jiān)督管理集體資金、資產(chǎn)、資源的重任。

第五十九條 民主理財小組成員的報酬實行誤工補貼，由各村根據(jù)實際情況制定標準。鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站要對其工作實績進行定期考核，對不認真履行職責的，采取相應的措施。

第六十條 民主理財小組要定期開展活動，對村集體資金預決算、集體資金收支、集體資產(chǎn)、資源的運營、開發(fā)及效益情況，各種經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況，各項集體“三資”管理制度的執(zhí)行情況進行審議、監(jiān)督。第六十一條 村級集體“三資”管理情況，要定期或不定期進行公開，公開以張榜公開為主，并要做到四定：

（一）定時間。各村的集體資金收支情況每月進行一次張榜公開，每月15日為全市統(tǒng)一的張榜公開日。各村的資產(chǎn)、資源經(jīng)營狀況要每年底公布一次，遇到集體資產(chǎn)處置或集體資源招投標，要隨時公開。

（二）定地點。各村要在群眾活動比較集中的地方設立固定公開欄，公開欄要做到主題醒目、便于查看。

（三）定人員。各鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站記帳員負責對分管村的集體資金、資產(chǎn)、資源定期到村張榜公布。

（四）定內容。集體資金、資產(chǎn)、資源公開內容要做到全面公開、逐筆公開、連續(xù)公開，力求讓群眾看明白。集體資金收支事項要按月逐筆公開；承包費的收取、一事一議資金的收取要根據(jù)實際情況隨時公開。

第六章 監(jiān)督檢查與法律責任

第六十二條 根據(jù)《山東省農村集體資產(chǎn)管理條例》第二十二條規(guī)定，在“三資”管理中，利用職權非法確定承包人、壓價發(fā)包或者低價出租集體資產(chǎn)的，由市農村經(jīng)濟管理局責令限期改正；造成經(jīng)濟損失的，應當依法予以 賠償，并可對直接責任人處以造成經(jīng)濟損失金額百分之十的罰款。截留、挪用、貪污、平調、私分等非法侵占農村集體資產(chǎn)的，對直接責任人處以造成經(jīng)濟損失金額百分之十至百分之三十的罰款。農村“三資”管理人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守造成農村集體資產(chǎn)損失的，應當依法賠償，屬于國家工作人員的由紀檢監(jiān)察機關依法依紀嚴肅查處。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第六十三條 鎮(zhèn)（街道）紀（工）委積極參與村集體“三資”的監(jiān)督管理工作，加強對村集體資金管理和資產(chǎn)、資源市場化運作的全過程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和查糾日常工作中存在的問題，嚴肅查處違紀行為。

第六十四條 鎮(zhèn)（街道）紀（工）委要切實履行監(jiān)督檢查職責，突出對農村財務收支管理、集體資產(chǎn)保值增值情況、集體資源發(fā)包承包、基礎設施及工程建設招投標等的監(jiān)督檢查，特別是對群眾關心、關注的村級交通費和通迅費等支出、集體資產(chǎn)處置、工程建設等進行重點監(jiān)督檢查，從源頭上杜絕腐敗問題的發(fā)生。

第六十五條 市紀委監(jiān)察局定期對各鎮(zhèn)（街道）紀（工）委和委托代理中心履行職責情況開展監(jiān)督檢查，加強對重點崗位和重點人員的教育和監(jiān)督，同時對“三資”管理有 關制度規(guī)定落實情況不定期進行抽查，對“三資”管理中出現(xiàn)的違紀問題，要及時立案查處，涉嫌犯罪的移交司法機關處理。

第七章 檔案管理

第六十六條 鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站和各村要健全檔案管理制度，設立專門的檔案室，有專人負責管理。各種資金、資產(chǎn)、資源檔案要按照會計、合同、文書資料的要求分類整理，使用全市統(tǒng)一的檔案盒、檔案夾、專櫥存檔。

第六十七條 根據(jù)農村集體“三資”管理工作的實際，各村的“三資”資料在鎮(zhèn)（街）經(jīng)管站保存兩年后移交各村存檔。

第六十八條 實行會計電算化管理的經(jīng)管站要遵循保管安全、查閱方便的原則，搞好“三資”資料的備案，確保萬無一失。

第六十九條 各種檔案資料的保存期限，要嚴格按上級有關規(guī)定執(zhí)行。期滿需銷毀時，必須履行有關手續(xù)，經(jīng)主管部門批準，并監(jiān)督執(zhí)行。

第八章 附 則

第七十條 本辦法由市紀委、市農村經(jīng)濟管理局、市24 監(jiān)察局負責解釋。

第四篇：如何加強農村集體“三資”管理

如何加強農村集體“三資”管理

農村集體“三資”是我國農村經(jīng)濟發(fā)展的物質基礎，更是農民群眾關注的焦點。隨著各項惠農政策的落實，社會主義新農村建設步伐不斷加快，農村“三資”管理方面仍存在不容忽視的問題，下面就加強農村“三資”管理談些建議。

一、完善農村集體“三資”動態(tài)管理體系

1、領導機構?！叭Y”管理體系由黨委政府牽頭，職能部門為成員單位，組成農村“三資”清產(chǎn)核資工作小組，負責工作的安排部署、指揮調度、考核獎懲。

2、工作機構。以農村經(jīng)濟管理中心為依托，組建農村集體“三資”委托代理服務中心，全面負責農村集體資金賬目、資產(chǎn)資源處置、物品采購等管理和監(jiān)督，督促村級開展民主管理的財務公開。

3、監(jiān)督機構。各村選舉出“三資”管理小組，在“三資”的購建、處置、管理、公開等方面實施全方位的監(jiān)督。

二、健全農村集體“三資”管理的規(guī)章制度

各級政府應結合當?shù)剞r村“三資”管理實際存在的問題，研究制定農村“三資”管理辦法，建立健全農村“三資”管理制度，做到有章可循、制度約束，切實加強農村“三資”管理。

1、建立農村集體資金管理制度

建立財務收入管理制度。村級組織向單位或個人收取款項必須統(tǒng)一使用農經(jīng)部門專用的收款收據(jù)，否則不得入賬。建立財務開支審批制度。財務開支事項發(fā)生后，必須填寫“農村集體經(jīng)濟組織財務支出審批單”，由主管領導及主任簽字。建立財務預決算制度。做好村集體全年資金預算方案，按民主程序形成決議并張榜公布。建立資金管理崗位責任制度。明確各管理崗位的職責、權限，賬款分管，支票、財務印鑒分別保管。建立財務公開制度。公開內容要全面，公開時間要及時，公開方式多樣化。

2、健全農村集體資產(chǎn)管理制度

健全資產(chǎn)清查制度。定期不定期進行資產(chǎn)清查，重點清查核實集體經(jīng)濟組織所有的各種資產(chǎn)、負債和所有者權益，做到賬物、賬款、賬表、賬證相符。健全資產(chǎn)臺賬制度。主要包括資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購建時間、原始價值等，按類別建立固定資產(chǎn)臺賬。健全資產(chǎn)評估制度。以招標方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，要進行資產(chǎn)評估，評估由農經(jīng)管理部門實施。健全資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度。健全集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓程序，明確資產(chǎn)名稱、數(shù)量、用途以及承包、租賃、出讓的條件和價格，并報農經(jīng)管理部門備案。

3、建立農村集體資源管理制度

建立資源登記簿制度。對屬于村集體所有的資源，建立集體資源登記簿，逐項記錄。建立資源招標投標制度。集體所有且沒有采取家庭承包方式的資源對外承包、租賃應采取公開招標投標的方式進行。建立資源承包、租賃合同管理制度。集體資源承包、租賃合同的管理，簽訂統(tǒng)一編號、統(tǒng)一文本的書面協(xié)議，明確雙方的權利、義務及違約責任。建立集體建設用地收益專項管理制度，明確農村集體建設用地收益歸集體經(jīng)濟組織所有，并納入賬內核算，嚴格實行?？畲鎯?、?？顚Ｓ谩ｍ棇徲嫛?/p>

三、農村集體“三資”管理實行層層監(jiān)督

1、發(fā)揮民主監(jiān)督和民主理財小組作用，履行民主決策程序

積極引導民主理財小組依法行使民主理財職權，參與重大財務事項的決策。凡關系集體經(jīng)濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、資產(chǎn)發(fā)包和變賣、資產(chǎn)出租、“一事一議”籌資籌勞、預算決算、村民分配方案、大額資金使用、建設項目招標等重大事項，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。經(jīng)過民主決策程序，做到?jīng)Q策民主、信息公開。發(fā)揮村務公開監(jiān)督小組、民主理財小組和村紀檢監(jiān)督小組等組織的監(jiān)督作用，對“三資”管理進行全過程、各環(huán)節(jié)的動態(tài)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，通過定期公開村務，設立村務公開意見箱，虛心接受和采納群眾的意見。

2、嚴格鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務中心的監(jiān)督與審核

加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計服務中心的監(jiān)督作用，嚴格執(zhí)行農村財務審核單“五連簽”制度，嚴防代簽、冒簽行為，對財務票據(jù)及招投標、采購事項的合規(guī)性進行嚴格審核，不符合規(guī)定的堅決不予辦理。

3、加強區(qū)級職能部門檢查監(jiān)督

區(qū)級農經(jīng)部門每年要對村級財務進行例行審計，對村主要干部進行任期和離任審計，對群眾反映強烈的問題及時進行專項審計，并公開審計結果。突出審計重點，抓好群眾敏感、焦點、難點經(jīng)濟事項的審計，有效解決問題，化解矛盾，理順關系。區(qū)紀檢監(jiān)察部門要按照職責分工，對村集體資產(chǎn)資源招投標和集中采購進行全程監(jiān)督，嚴肅查處各種貪污、挪用、揮霍浪費等違紀違法行為，保障農村集體“三資”管理工作的有序進行。

四、違反農村集體“三資”管理的責任追究

違反農村集體“三資”管理責任追究的原則：實事求是，客觀公正；集體領導與個人分工負責相結合，誰主管，誰負責，屬領導班子集體行為的，追究領導班子責任，并視情節(jié)追究主要領導責任；教育與懲處相結合。

（作者單位：151500黑龍江省蘭西縣康榮鄉(xiāng)農村經(jīng)濟管理中心）

第五篇：農村集體三資管理制度

農村集體“三資”管理制度

農村集體資金管理制度

1、財務收入管理制度

集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入，上級轉移支付資金以及補助、補償資金，社會捐贈資金，“一事一議”資金，集體建設用地收益等，應當及時入賬核算，做到應收盡收。嚴禁公款私存、私設小金庫。要加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。要定期與開戶銀行核對賬目，定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符，賬實相符。

2、財務開支審批制度

日常開支按規(guī)定程序審批，重大事項開支應當履行民主程序。財務開支事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章)，報經(jīng)主管財務的負責人審批同意并簽字(蓋章)，定期交村務監(jiān)督委員會集體審核。審核同意后，由村務監(jiān)督委員會負責人簽字(蓋章)，由會計人員審核記賬。財務流程完成后，要按照財務公開程序進行公開，接受全體成員監(jiān)督。

3、財務預決算制度

年初應當編制全年資金預算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預算調整時，要嚴格履行相關程序。年終應當及時進行決算，并將預算執(zhí)行情況和決算結果向全體成員公布

4、資金管理崗位責任制度

明確各財務管理崗位的職責、權限，實行賬、款分管，支票、財務印鑒分別保管。要按照會計核算主體分設賬戶(簿),應當尊重村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)所有權和財產(chǎn)管理自主權，不得改變集體資金的性質。

5、財務公開制度

應當將財務活動情況及有關賬目，定期逐筆逐項向村集體經(jīng)濟組織全體成員公布，接受群眾監(jiān)督。年初公布財務收支計劃，每月或每季度公布各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權債務、收益分配等情況。

農村集體資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)清查制度

定期進行資產(chǎn)清查，重點清查核實集體經(jīng)濟組織所有的各種資產(chǎn)、1 負債和所有者權益，做到賬實、賬款相符。

2、資產(chǎn)臺賬制度

集體所有的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業(yè)基本建設設施等固定資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)臺賬，及時記錄資產(chǎn)增減變動情況。實行承包、租賃經(jīng)營的，還應當?shù)怯洺邪?、租賃單位(人員)名稱，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的，應當及時核銷。

3、資產(chǎn)評估制度

集體經(jīng)濟組織以招標投標方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營、合作方式經(jīng)營集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟組織實行產(chǎn)權制度改革、合并或者分設等，應當進行資產(chǎn)評估。評估由農村經(jīng)營管理部門或具有資質的單位實施。評估結果要按權屬關系經(jīng)集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議確認。

4、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度

集體資產(chǎn)實行承包、租賃、出讓應當制定相關方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價格，是否招標投標等事項；同時履行民主程序。集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營時，應當簽訂經(jīng)濟合同，明確雙方的權利、義務、違約責任等，并向全體成員公開。經(jīng)濟合同及有關資料應當及時歸檔并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經(jīng)營管理部門備案。

5、資產(chǎn)經(jīng)營制度

集體資產(chǎn)實行承包、租賃、出讓經(jīng)營的，要加強合同履行的監(jiān)督檢查，公開合同履行情況；收取的承包費和租賃金歸集體經(jīng)濟組織所有，納入賬內核算。集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一經(jīng)營的資產(chǎn)，要明確經(jīng)營管理責任人的責任和經(jīng)營目標，確定決策機制、管理機制和收益分配機制，并向全體成員公開。集體經(jīng)濟組織實行股份制或者股份合作制經(jīng)營的，其股份收益歸集體經(jīng)濟組織所有，納入賬內核算。要定期對集體資產(chǎn)的使用、維護和收益進行檢查，確保集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

農村集體資源性資產(chǎn)管理制度

1、資源登記簿制度

法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源性資產(chǎn)，應當建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，逐項記錄。資源性資產(chǎn)登記簿的主要內容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。2 實行承包、租賃經(jīng)營的集體資源性資產(chǎn)，還應當?shù)怯涃Y源承包、租賃單位或個人的名稱、地址，承包、租賃資源的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。農村集體建設用地以及發(fā)生農村集體建設用地使用權出讓事項等要重點記錄。

2、公開協(xié)商和招標投標制度

集體所有且沒有采取家庭承包方式的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃，應當采取公開協(xié)商或者招標投標的方式進行。以公開協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。以招標投標方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金應當通過公開競標、競價確定。招標方案必須履行民主程序。在招標中，同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先中標權。招標投標方案、招標公告、招標合同和相關資料應當報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經(jīng)營管理部門備案。

3、資源承包、租賃合同管理制度

集體資源的承包、租賃應當簽訂書面合同或協(xié)議，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一管理。合同應當使用統(tǒng)一文本，明確雙方的權利、義務、違約責任等。上交的收入歸集體經(jīng)濟組織所有，納入賬內核算并定期公開。經(jīng)濟合同及有關資料應及時歸檔并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經(jīng)營管理部門備案。

4、集體建設用地收益專項管理制度

農村集體建設用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分，其收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產(chǎn)性開支。農村集體建設用地收益要納入賬內核算，嚴格實行專戶存儲、專賬管理、?？顚Ｓ?、專項審計監(jiān)督。

農村集體資產(chǎn)評估制度

一、農村集體資產(chǎn)評估必須堅持真實、科學、公正、可行的原則。

二、農村集體資產(chǎn)在發(fā)生下列情形之一時，必須進行資產(chǎn)評估：

（一）資產(chǎn)拍賣、出售、轉讓；

（二）以招標方式發(fā)包、租賃資產(chǎn)經(jīng)營權；

（三）實行兼并、分立、聯(lián)營、股份經(jīng)營及改組股份合作經(jīng)營；

（四）以股份的形式將存量資產(chǎn)折股量化或折股出售；

（五）與企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或個人開辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)；

（六）企業(yè)清算；

（七）資產(chǎn)毀損；

（八）農村土地承包經(jīng)營權。

（九）依照國家有關規(guī)定必須進行資產(chǎn)評估的其他情形。

三、農村集體資產(chǎn)評估范圍包括：

依法屬農村集體經(jīng)濟組織所有的資源性資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

四、農村集體資產(chǎn)單位價值在 5000元以上的必須進行評估；資源性資產(chǎn)單位價值不論金額大小都要進行評估。

五、農村集體資產(chǎn)評估，必須委托具有合法資格的評估中介機構或農村集體資產(chǎn)產(chǎn)權管理部門具備評估資質的人員，組建評估小組，成員不得少于3人。

六、村集體經(jīng)濟組織委托評估機構進行資產(chǎn)評估時，應如實提供有關情況和資料。評估機構、評估人員應對村集體經(jīng)濟組織提供的有關情況和資料保密。

七、農村集體資產(chǎn)評估按照下列程序進行：

（一）申請立項；

（二）資產(chǎn)清查；

（三）委托評估；

（四）評定估算；

（五）驗證；

（六）確認。

八、農村集體資產(chǎn)評估后必須出具《評估報告書》，評估報告書有效期為1年。

九、農村集體資產(chǎn)評估的費用由被評估單位承擔。

農村集體資產(chǎn)集中采購制度

一、農村集體經(jīng)濟組織添置大型集體資產(chǎn)委托農村集體資產(chǎn)產(chǎn)權交易所集中采購的辦法，并簽訂委托協(xié)議。

二、添置下列資產(chǎn)必須實行集中采購：

1、新建辦公、生活用房；

2、新建公共娛樂場所；

3、政府投資的公益性建設項目；

4、添置交通工具、儀器及設備；

5、添置價值在2000元以上（含2000元）的辦公用品；

6、投資在20000元以上（含20000元）的修繕或維護項目；

7、其他需要進行集中采購的項目。

三、集中采購采取下列幾種形式：

1、公開招標；

2、詢價采購；

3、競爭性談判；

4、邀請招標；

5、單一來源采購。

四、集中采購前必須履行下列相關程序：

1、村委會提請村民代表大會討論通過；

2、村委會向鄉(xiāng)人民政府提出申請；

3、鄉(xiāng)人民政府審批；

4、集體資產(chǎn)產(chǎn)權交易所備案。

五、集中采購必須具備或履行下列相關手續(xù)：

1、村民代表會討論通過的決議復印件；

2、提交集中采購申請書；

3、鄉(xiāng)人民政府審批的依據(jù)；

4、集體資產(chǎn)產(chǎn)權交易所下達的集中采購通知；

5、集中采購委托協(xié)議；

6、集中采購公告、公示；

7、集中采購招標文件；

8、集中采購《投標書》；

9、集中采購評標記錄；

10、集中采購中標通知；

11、簽訂集中采購合同書；

12、集中采購驗收報告。

六、集中采購的評標辦法由農村集體資產(chǎn)產(chǎn)權交易所比照《中華人民共和國政府采購法》的相關條文進行。