第一篇：個(gè)人所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題WORD版

.個(gè)人所得稅基礎(chǔ)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。正確答案：C A．美國(guó)人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境 B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天 C．法國(guó)人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境

D．英國(guó)人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日離境至12月31日

答案解析：對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無住所的，必須要在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），臨時(shí)離境一次不超過90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此A、B、D不符合要求。

2.以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）。正確答案：B A．托兒補(bǔ)助費(fèi) B．勞動(dòng)分紅 C．投資分紅 D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼

答案解析： AD不屬于納稅人工資薪金收入，是個(gè)人所得稅不予征稅的項(xiàng)目；C不屬于工資薪金項(xiàng)目，屬于利息股息紅利項(xiàng)目；B屬于工資薪金項(xiàng)目。

3.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B．工資薪金所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得

正確答案：C

答案解析： A為按規(guī)定扣除成本費(fèi)用損失；B為定額扣除費(fèi)用；D為不得扣除費(fèi)用。

4.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得 B．承包轉(zhuǎn)包所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．利息股息紅利所得 正確答案：C 答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

5.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是()。正確答案：C A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入

C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅

答案解析：A屬于工資薪金所得；B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；D屬于股息紅利所得；上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償，不屬于收入，所以免稅。

6.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)（）。正確答案：A

A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅

C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

答案解析：稅法規(guī)定省級(jí)政府頒發(fā)的上述獎(jiǎng)項(xiàng)可免征個(gè)人所得稅。

7.某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。正確答案：C A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元 答案解析：稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×（1-20%）] ÷84%=9523.81（元）；應(yīng)納所得稅額=9523.81×20%=1904.76（元）。

8.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；..第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。正確答案：B A.728

B.784

C.812

D.868 答案解析：個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，稿酬按20％的稅率征收，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30％。本題某作家的小說在報(bào)上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應(yīng)合并計(jì)稅。所以，其個(gè)人所得稅＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

9.以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。

A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅

B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密

C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

正確答案：D

答案解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

A．5%

B．10%

C．15% D．20% 正確答案：C

答案解析：轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15% 11.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。A．5%

B．10%

C．15% D．20% 正確答案：B

答案解析：轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10% 12.法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2008年2月1日來華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中7月份僅在我國(guó)居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元。塞米爾7月份在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）。正確答案：B A．5925元 B．2859.68元 C．2975.81 D．2750.63元 解析（1）應(yīng)納稅所得額=30000-2000-2800=25200（元）（2）應(yīng)納稅額=(25200×25％-1375)×18÷31=2859.68（元）

13.某人2008年5月3日取得工資收入3000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。正確答案：C A．75元 B．257元 C．290.6元 D．338.4元

答案解析：其捐贈(zèng)扣除限額為（3000-800）×30%=660（元），稿酬應(yīng)納稅所得額=3000-800-660=1540元，稿酬個(gè)人所得稅=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。工資收入應(yīng)納稅=（3000-2000）×10%-25=75（元）；共納稅=215.6+75=290.6（元）。注意捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算不是按總收入為基數(shù)，而是按捐出項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額為基數(shù)。14.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 正確答案：C

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

15.某演員一次獲得表演收入80000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。A． 16000元

B． 19200元

C． 12800元 D． 18600元

正確答案：D

答案解析： 80000×（1－20％）×40％－7000＝18600（元）16.下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()A．專利權(quán) B．著作權(quán)

C．稿酬 D．非專利技術(shù)

正確答案：C

答案解析：稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅。17.下列各項(xiàng)中以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（）

..A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．利息、股息、紅利所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案：C

答案解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次征收，允許扣除費(fèi)用。

18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()D A

B

CD．納稅人選擇一地

解：個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。

19.下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是()A.B.C.D.正確答案：D

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅。20.無法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)稅所得率來核定其應(yīng)納稅額。各地要根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應(yīng)稅所得率，應(yīng)稅所得率不得低于（）。正確答案：C

A．20% B.10% C.25% D.30% 答案解析：無法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》中確定的應(yīng)稅所得率來核定其應(yīng)納稅額。各地要根據(jù)其雇員人數(shù)、營(yíng)業(yè)規(guī)模等情況核定其營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應(yīng)稅所得率，應(yīng)稅所得率不得低于25%。21.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。正確答案：D A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。本題發(fā)表論文取得的報(bào)酬，將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬屬于稿酬；提供著作版權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

22.某高級(jí)工程師2004年11月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.180

C.200

D.280 正確答案：B 解析：納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時(shí)予以抵免，但最多不能超過境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額。

由于在A國(guó)繳納的個(gè)人所得稅3000元和300元，未超過抵免限額，所以可據(jù)實(shí)扣除。故而，該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額 =[20000×（1-20％）×20％+1400×20％]-3300=180（元）。

23.某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（）元。正確答案：C

A.0

B.3360

C.4800

D.5200 答案解析：個(gè)人取得特許權(quán)使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。本題該作家被侵犯的著作權(quán)屬于特許權(quán)使用權(quán)，其所取得的經(jīng)濟(jì)賠償款應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅。所以，該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝30000×（1-20％）×20％＝4800..（元）。

24.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。正確答案：B

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

答案解析：個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中郵政儲(chǔ)蓄存款利息收入，在校學(xué)生勤工儉學(xué)而取得的勞務(wù)收入，企業(yè)支付解聘職工的一次性補(bǔ)償收入，均屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。

25.納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人提供的收入、納稅信息進(jìn)行交叉比對(duì)、核查的一項(xiàng)制度稱為（）。

A．一戶式管理制度

B．一站式管理制度

C．申報(bào)核查制度 D．雙向申報(bào)制度 正確答案：D 答案解析：納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度是指，納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人提供的收入、納稅信息進(jìn)行交叉比對(duì)、核查的一項(xiàng)制度。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列所得為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。正確答案：C, D A．將泥人制造工具租給在美國(guó)的中國(guó)公民由其使用而取得的所得 B．中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

C．境外個(gè)人將一項(xiàng)專利賣給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得

D．華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

答案解析：來自中國(guó)境內(nèi)的所得是指：出租財(cái)產(chǎn)的使用地在中國(guó)；轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)；持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。

2.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有()C, D A.承租、承包所得

B.外企中方雇員的工資、薪金所得 C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

D.出租房屋收入3000元 答案解析：出租房屋收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20% 3.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有()C, D A.保險(xiǎn)賠款 B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C.D.因自然災(zāi)害遭受重大損失

答案解析：保險(xiǎn)賠款、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利免稅。

4.下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有()B, C

A.B.C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所

答案解析：工資、薪金所得、企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得定額扣除費(fèi)用。

5.王先生出租房屋取得財(cái)產(chǎn)租賃收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的費(fèi)用包括（）。正確答案：A, B, C, D A.．租賃過程中王先生繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅

B．根據(jù)收入高低使用800或收入20%的..費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

C．王先生付出的該出租財(cái)產(chǎn)的修繕費(fèi)用

D．租賃過程中王先生繳納的教育費(fèi)附加和印花稅

答案解析：個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的費(fèi)用包括：（1）財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；（2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)的修繕費(fèi)用；（3）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

6.實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）正確答案：A, B, C A．投資者的工資

B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除 C．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 D．企業(yè)從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出

解析：投資者的工資不允許在稅前扣除，但可扣除其生計(jì)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)厥〖?jí)地方稅務(wù)局確定。

7.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。正確答案：A, B, C

A．保險(xiǎn)賠款

B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) 答案解析：福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金”征稅。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。正確答案：C, D A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入 D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息 答案解析：不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計(jì)稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個(gè)人所得稅；實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。9.下列各項(xiàng)中應(yīng)按照，“工資、薪金”所得納稅的有（B, C A.個(gè)人兼職取得的收入

B.退休人員再任職取得的收入

C.個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得 D.個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

答案解析：個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

10.下列所得可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。正確答案：A, B，A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 答案解析：承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得的承包企業(yè)純收入的可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。11.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。正確答案：B, C, D

A.2003年9月1日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息

B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得..的利息

答案解析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按規(guī)定繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等存入銀行取得的利息，免于征收個(gè)人所得稅。教育儲(chǔ)蓄專項(xiàng)存款免于征收個(gè)人所得稅, 2003年9月1日起個(gè)人銀行結(jié)算賬戶取得的利息征收個(gè)人所得稅。12.下列應(yīng)計(jì)算征收個(gè)人所得稅的收入有（）。正確答案：B, C A．有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)700元

B．學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元 C．郵政儲(chǔ)蓄存款利息200元 D．保險(xiǎn)賠款2000元 答案解析：有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元以下的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；郵政儲(chǔ)蓄存款利息屬于利息所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免稅。

13.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。正確答案：A, B, C, D A．筆譯翻譯收入 B．審稿收入

C．現(xiàn)場(chǎng)書畫收入 D．雕刻收入 解析：上述都屬于獨(dú)立從事某種技藝取得的收入。特別注意審稿和書畫收入不屬于稿酬所得。14.下列按工資薪金征稅的項(xiàng)目有（）。正確答案：A, C, D A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績(jī)組織的旅游支出

答案解析： B按個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；ACD都屬于工資薪金所得項(xiàng)目。15.下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（）。正確答案：B, C, D A．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得

B．拍賣文學(xué)手稿取得的所得 C．幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

D．幫出版社審稿取得的所得

答案解析：稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式公開發(fā)表，A屬于稿酬所得；B屬于提供著作權(quán)使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅；CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。16.下列免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。正確答案：B, D

A．職工春節(jié)加班補(bǔ)貼

B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安家費(fèi)

C．參加有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)得到的贈(zèng)品

D．外籍個(gè)人語言訓(xùn)練費(fèi)

答案解析： A屬于應(yīng)征稅的工資薪金所得；C屬于偶然所得；BD屬于免稅項(xiàng)目。17.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。正確答案：A, B, C

A．企業(yè)集資利息 B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息 D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

答案解析：只有國(guó)家發(fā)行的金融債券利息有免個(gè)人所得稅的規(guī)定。18.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人有（）。正確答案：A, B, C, D

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的B．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C．多筆取得屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬的 D．取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

答案解析：上述情形均應(yīng)由納稅人自行申報(bào)納稅。19.扣繳義務(wù)人檔案的內(nèi)容來源于（）。正確答案：A, C, D

A．代扣代收稅款憑證

B．納稅人稅務(wù)登記情況 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄 D．《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》

析：扣繳義務(wù)人檔案的內(nèi)容來源于：扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記情況、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》、代扣代收稅款憑證、社會(huì)公共部門提供的有關(guān)信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄、稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他資料。

..20.個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指（）。正確答案：A, B, D

A．通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 B．通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi) C．通過祖?zhèn)魇詹氐?，為該收藏拍賣品的評(píng)估值

D．通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

答案解析：個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格（以合法有效憑證為準(zhǔn)）。具體為：通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

三、判斷題

1.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例收取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò)

答案解析：個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金時(shí)也不繳納個(gè)人所得稅。2.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）正確答案：對(duì)

答案解析：符合2008年版教材新收錄的國(guó)稅發(fā)[2007]38號(hào)文件的規(guī)定。

3.張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程。工程兩個(gè)月完工。房主第 1個(gè)月支付給張某 15000元，第2個(gè)月支付20000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 6400元。（）正確答案：對(duì)

勞務(wù)報(bào)酬所得：只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次。（15000+20000）×（1-20%）×30%-2000=6400（元）

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅。()錯(cuò) 答案解析：納稅人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅款，但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所依我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。5.某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中國(guó)境內(nèi)工作，該日本公民不是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。()錯(cuò)

答案解析：該日本公民于2001年不是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人；2002年，是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。

6.對(duì)非居民納稅人來源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國(guó)外的所得，免征個(gè)人所得稅。()確答案： 錯(cuò)

答案解析：非居民納稅人來源于中國(guó)境內(nèi)其支付地點(diǎn)在國(guó)外的所得，征收個(gè)人所得稅。7.對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并入個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò)

答案解析：個(gè)體工商戶取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，按照股息、股利、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8.個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征所得稅；不按月發(fā)放的，應(yīng)與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò)

答案解析：不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。

9.城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均..不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）正確答案：對(duì) 答案解析：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個(gè)人按照《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定的比例實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。

10.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免納個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò) 答案解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免納個(gè)人所得稅。

11.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。()正確答案： 錯(cuò)

答案解析：可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

12.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，依照“利息、股息所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()正確答案： 錯(cuò)

答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

13申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣10萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。()錯(cuò)

答案解析：申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以下的，14.依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。（）正確答案：對(duì)

答案解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。15.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。正確答案： 錯(cuò) 答案解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅。

16.個(gè)人拍賣文字作品原稿及復(fù)印件等財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

正確答案： 錯(cuò) 答案解析：個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

17.2006年度某外籍專家在中國(guó)工作，居住了70天，在中國(guó)任職期間的工資20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元中方轉(zhuǎn)交其本國(guó)派出公司支付。外籍專家..應(yīng)就其中方支付的10000美元在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò)

答案解析：其中國(guó)任職期間工資20000美元，其中中方支付的10000美元和其所在國(guó)派出機(jī)構(gòu)支付的10000美元均為在我國(guó)境內(nèi)支付的來自于境內(nèi)并由境內(nèi)負(fù)擔(dān)的所得，均應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

18.納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，在轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)時(shí)不得扣除。（）正確答案： 錯(cuò) 答案解析：納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。

19.某作者由出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報(bào)上連載刊登，連載完后報(bào)社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)該合并繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案： 錯(cuò)應(yīng)作為兩次收入分別計(jì)稅。

20.扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。（）正確答案： 錯(cuò)

答案解析：由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，扣繳義務(wù)人應(yīng)受到罰款的處罰。

四、計(jì)算題

1.中國(guó)公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2007年其收入情況如下：（1）雇傭單位每月支付工資、薪金 15000元；（2）派遣單位每月支付工資、薪金2000元；（3）取得股票轉(zhuǎn)讓收益100000元；

（4）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 18 000元，并提供了來源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣 1800元；

（5）購(gòu)物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元；

（6）受托為某單位做工程設(shè)計(jì)，歷時(shí)3個(gè)月，共取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。請(qǐng)正確計(jì)算李某全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅額。正確答案：（l）雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額 =［（15000-1600）×20％-375］×12 =27660（元）

（2）派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納稅額 =（2000×10％-25）×12 =2100（元）（3）李某應(yīng)納稅額 =［（15000＋2000-1600）×20％-375］×12＝32460（元）（4）股票轉(zhuǎn)讓收益暫不征稅。

（5）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國(guó)補(bǔ)納稅額=18000×（1-20％）×20％-1800 =1080（元）（6）個(gè)人中獎(jiǎng)應(yīng)納稅款=20000×20％=4000（元）

（7）勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=40000×（1-20％）×30％-2000 =7600（元）（8）全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=32460＋1080＋4000＋7600 =45140（元）2.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2007年收入情況如下：

（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。

（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場(chǎng)作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2007年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。正確答案：（1）小說稿酬納稅的計(jì)算。

..①出版小說和小說加印應(yīng)合并為一次收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720。②小說連載應(yīng)納個(gè)人所得稅：（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）

（2）審稿收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅： 15000×（1-20%）×20%=2400（元）（3）臨時(shí)翻譯收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：（3000-800）×20%=440（元）（4）境外收入分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算稅款抵扣限額，再計(jì)算在我國(guó)應(yīng)納稅額。

①A國(guó)講學(xué)收入屬勞務(wù)報(bào)酬收入，按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額），注意畸高收入加征計(jì)算：

抵扣限額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

因其實(shí)際境外納稅5000元未超限額，境外已納稅款可全額抵扣，并需在我國(guó)補(bǔ)稅： 應(yīng)補(bǔ)稅=5200-5000=200（元）

②B國(guó)書畫展賣收入屬勞務(wù)報(bào)酬收入，按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額），注意畸高收入加征計(jì)算：

抵扣限額=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）

因其實(shí)際境外納稅18000元超過限額，境外已納稅款只可抵扣15400元，并不需在我國(guó)補(bǔ)稅，超限額部分的2600元不得影響A國(guó)計(jì)算，也不得在本年度應(yīng)納稅額中抵扣，只能在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，從來自B國(guó)所得的未超限額的部分中補(bǔ)扣。

（5）孫某2007年應(yīng)納個(gè)人所得稅=6720+420+2400+440+200=10180（元）。

3.A省一個(gè)體工商業(yè)戶2008年全年收入300000元，稅法允許扣除的費(fèi)用120000元（不包括工資費(fèi)用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商業(yè)戶全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

正確答案：應(yīng)納稅所得額=300000-120000-2000×12×3-1600×2-2000×10=84800（元）應(yīng)納所得稅額=84800×35%—6750=22930（元）.

第二篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題（本站推薦）

個(gè)人所得稅部分

納稅義務(wù)人、稅率部分

1、外籍個(gè)人一定不能成為我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯(cuò)。

2、某外籍個(gè)人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國(guó)，之后再未返回中國(guó)，則根據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯(cuò)

3、我國(guó)個(gè)人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時(shí)的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對(duì)

4、由于個(gè)人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對(duì)

5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對(duì)

6、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個(gè)人所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯(cuò)

7、下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國(guó)有大中型企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 【答案】D

8、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

A.來源于中國(guó)境內(nèi)B.來源于中國(guó)境外C.來源于中國(guó)境內(nèi)和境外D.中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計(jì)算個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時(shí)離境，是指()。A.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計(jì)不超過30日的離境 B.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計(jì)不超過60日的離境 C.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境 D.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計(jì)不超過180日的離境 【答案】C

10、我國(guó)個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 【答案】B

11、我國(guó)個(gè)人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國(guó)個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為（）。

A.三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 【答案】A

13、某中國(guó)公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人按（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時(shí)間

D.工作地 【答案】AC

15、我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括（）.A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得 【答案】ABC

各具體所得項(xiàng)目部分

1、在中國(guó)境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（）【答案】對(duì)

2、職工個(gè)人取得的半年獎(jiǎng)應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計(jì)稅。（）【答案】錯(cuò)

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時(shí)，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對(duì)

4、個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國(guó)債的票面利率時(shí)，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e(cuò)

6、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得籌劃時(shí)，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個(gè)別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對(duì)

7、企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)后，如工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對(duì)

8、在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代

繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

9、我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【答案】錯(cuò)

10、不適用附加減出費(fèi)用的個(gè)人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實(shí)際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼

13、計(jì)算個(gè)人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國(guó)公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許減除必要費(fèi)用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的期間費(fèi)用 C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的損失

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報(bào)刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項(xiàng)所得不納入個(gè)人的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.家庭成員的副食補(bǔ)貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個(gè)人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個(gè)人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分

1、個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項(xiàng)所得時(shí)已足額繳納了個(gè)人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）【答案】錯(cuò)

2、個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上符合稅法規(guī)定時(shí)，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈(zèng)時(shí)，納稅人打算對(duì)外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對(duì)

4、個(gè)人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不允許在稅前扣除（）【答案】對(duì)

5、個(gè)人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得來計(jì)稅（）【答案】對(duì)

6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個(gè)人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個(gè)人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計(jì)算題：

1、（2009）中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個(gè)人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）

3、（2009）我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。

將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。

(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！菊_答案】

(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。(4)公益捐贈(zèng)扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600-7800=1800（元）

第三篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)180日

C、外籍個(gè)人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個(gè)人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

5、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以1個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個(gè)稅計(jì)算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)涉及項(xiàng)目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國(guó)甲，在華工資6個(gè)月

B、N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時(shí)離境28天 D、Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時(shí)離境100天

11、張某為一家報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報(bào)社代扣代繳張某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計(jì)算繳納

12、某作家的一篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元，第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元，該作價(jià)所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì) C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳納的住房公積金

14、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬 B、提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬

C、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項(xiàng)身高取得的報(bào)酬

15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報(bào)酬5000元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

17、個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個(gè)稅

A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、其他所得

18、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報(bào)酬

19、中國(guó)公民王某2013年4月取得季度獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）

A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

23、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險(xiǎn)賠償 D、國(guó)債利息

25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、國(guó)債利息收入

26、張某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D、勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地

28、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

29、國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國(guó)公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報(bào)酬3000元 D、體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元

31、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人 所得稅

B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國(guó)某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎(jiǎng)金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國(guó)內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國(guó)債利息收入1100元 C、稿費(fèi)收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

38、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

44、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

45、國(guó)內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

47、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月

C、外籍個(gè)人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國(guó)

D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場(chǎng)營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國(guó)債利息收入

C、2011年1月取得的個(gè)人一年期儲(chǔ)蓄存款利息 D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

52、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元

B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購(gòu)買體育彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中免征個(gè)人所得稅的是（）A、勞動(dòng)分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎(jiǎng)金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費(fèi)收入4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場(chǎng)書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

59、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的專業(yè)費(fèi)

C、國(guó)家金融債券利息收入

D、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

60、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、李某將小說在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每個(gè)月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每個(gè)月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

62、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費(fèi) B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險(xiǎn)賠款

63、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅你應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

C、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)

64、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）A、國(guó)債利息 B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲(chǔ)蓄存款利息 65、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

66、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元 B、在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

67、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

68、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 C、軍人取得的專業(yè)安置費(fèi)

D、外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

69、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

70、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎(jiǎng)金 B、勞動(dòng)分紅

C、季度獎(jiǎng)金 D、加班工資

71、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有（）

A、外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 B、外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 C、外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 D、外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 72、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

D、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿呢1年的個(gè)人

73、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息 C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的 有（）

A、年所得12萬元以上的 B、從中國(guó)境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項(xiàng)目中，免征、減征個(gè)人所得稅的有（）A、國(guó)債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費(fèi)

D、國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

76、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎(jiǎng)收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）

A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

79、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 80、下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個(gè)人所得稅 B、一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅 C、一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅 D、一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅 82、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資、薪金所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)作為所得來源地

C、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個(gè)人所在地作為所得來源地 84、下列各項(xiàng)中，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

85、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)

86、下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價(jià)與買入價(jià)的差額，依20%稅率繳納個(gè)人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個(gè)人所得稅

87、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、勞動(dòng)分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

88、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

89、個(gè)人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬元以上的

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的 C、從中國(guó)境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得、沒有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

91、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個(gè)人因持有中國(guó)的各種股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國(guó)公民在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報(bào)酬取得 C、中國(guó)居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國(guó)的一套房屋

D、外籍個(gè)人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國(guó)公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼 B、國(guó)債利息

C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提供由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人的工資、薪金所得

D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得

95、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬元以上

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國(guó)境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

96、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費(fèi) B、職工的保險(xiǎn)賠款 C、模特的時(shí)裝表演費(fèi) D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

97、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）A、購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金 B、省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C、省級(jí)電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金 D、舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金 98、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）A、年所得12萬元以上

B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi) B、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 D、個(gè)人兼職取得的收入

101、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、年所得15萬元的張某

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國(guó)境外取得所得的王某

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的謝某

102、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

【判斷題】

1、個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，免予征收個(gè)人所得稅（）

3、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅（）

5、個(gè)人一次性取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（）

7、對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）

8、個(gè)人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅（）

9、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

11、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

12、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工，房主第一個(gè)月支付張某35000元，第二個(gè)月支付48000元，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元（）

13、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅（）

14、杰克先生在中國(guó)境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國(guó)居住，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國(guó)工作20日，取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）

15、個(gè)人所得稅的納稅人從中國(guó)境外取得的所得，區(qū)別不同國(guó)家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依我國(guó)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額（）

16、在中國(guó)境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人（）

17、對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅（）

18、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）20、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅，但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)征收個(gè)人所得稅（）【不定項(xiàng)選擇題】

中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購(gòu)一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。

2、為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題

關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個(gè)稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個(gè)稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎(jiǎng)金3000元（當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報(bào)酬18000元

3、取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

4、在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元

5、業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)2000，崗位津貼1000元，差旅費(fèi)津貼300元

2、全年一次性獎(jiǎng)金7500元

3、省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲(chǔ)蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元

6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費(fèi)1000元

已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個(gè)人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲(chǔ)蓄存款利息500元 D、保險(xiǎn)賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎(jiǎng)2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費(fèi)津貼300元

關(guān)于王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國(guó)公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長(zhǎng)篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報(bào)連載3個(gè)月，從報(bào)社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對(duì)一電影劇本進(jìn)項(xiàng)審核，取得審核收入15000元

3、臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元

4、在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，在A國(guó)已繳納個(gè)人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

2、著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對(duì)無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率

7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬收入

8、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼

10、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次 D.作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

13、某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國(guó)公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

17、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)

19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

C.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B.個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 ——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

2、下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2% B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤(rùn)總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼

4、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但1個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

5、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資、薪金所得 C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

9、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國(guó)居民納稅人的是()。

A.外籍個(gè)人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個(gè)人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個(gè)人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得 B.在中國(guó)境內(nèi)有住所

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間不滿1年 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

13、下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

B.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金

B.省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C.縣城電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金

D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

15、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.國(guó)債利息

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲(chǔ)蓄存款利息

16、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的

C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)

17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款所得D.彩票中獎(jiǎng)所得

18、以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時(shí)間 20、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

三、判斷題

1、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）

2、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

6、受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）

8、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

9、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。()

10、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

11、我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）

12、個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）

16、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。

18、張某購(gòu)買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅 B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

2、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視?。唬?）購(gòu)買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 C.報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對(duì)孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈(zèng)的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得

B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得 C.福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅

3、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險(xiǎn)賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營(yíng)行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對(duì)象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營(yíng)業(yè)稅納稅人，并且針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對(duì)象，都屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率形式。營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對(duì)于經(jīng)中國(guó)人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營(yíng)業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

12.【正確答案】：無選項(xiàng)(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中每次(日)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項(xiàng)B中每月營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）

應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識(shí)。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶以及外國(guó)企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300--500元； 選項(xiàng)B中每月營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，個(gè)人自建自用的不動(dòng)產(chǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)C，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項(xiàng)不免稅；對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅，D選項(xiàng)不準(zhǔn)確。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個(gè)方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項(xiàng)C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝灰猿邪?、承租、掛靠方式?jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時(shí)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算?！驹擃}針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資產(chǎn)價(jià)值決定的，與企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對(duì)于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營(yíng)業(yè)稅稅額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對(duì)以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。

第五篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅練習(xí)題

1、張某為中國(guó)公民，2012年在我國(guó)境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。計(jì)算王某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)從事技術(shù)指導(dǎo)工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計(jì)算其9月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅前)70000元。計(jì)算客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

4、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計(jì)算兩人共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計(jì)算余某應(yīng)納個(gè)人所得稅。

7、中國(guó)公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納工資薪金的個(gè)人所得稅。

8、王某為中國(guó)公民，2012年承包經(jīng)營(yíng)一個(gè)招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費(fèi))，計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。

10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅。

11、2012年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國(guó)公開拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。計(jì)算該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅。

12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元。計(jì)算張先生上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。計(jì)算王某2012年出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國(guó)債利息收入886元。計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。