第一篇：第十一章個人所得稅練習題a

個人所得稅練習題

一、單選題

【例題1·單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。

A.年終加薪 B.托兒補助費 C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼 【答案】A 【解析】選項BCD不屬于工資、薪金范圍。

B【例題2·單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入 D.出版作品收入 【答案】D 【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

【例題3·單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用超額累進稅率的項目是（）。

A.工資、薪金所得 B.稿酬所得 C.財產(chǎn)租賃所得 D.偶然所得 【答案】A 【解析】選項BCD均適用比例稅率。

【例題4·單選題】中國公民張某2014年10月10日取得2014年9月份工資3400元，2014年含稅全年一次性獎金收入60100元，張某就此兩項所得應繳納的個人所得稅為（）元。

A.11445 B.12000 C.15000 D.10000 【答案】A 【解析】［60100-（3500-3400）］÷12=5000（元）；適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元；應繳納的個人所得稅=［60100-（3500-3400）］×20%-555=11445（元）。

【例題5·單選題】李某2014年12月從中國境內(nèi)取得不含稅年終獎金36000元，當月工資薪金所得5000元。李某2014年12月應申報繳納的個人所得稅是（）元。

A.3152.94 B.3928.33 C.3205.88 D.3275.94 【答案】B 【解析】年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：36000÷12=3000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應納稅所得額=（36000-105）÷（1-10%）=39883.33（元）；39883.33÷12=3323.61（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應納個人所得稅=39883.33×10%-105=3883.33（元）。

工資應納稅額=（5000-3500）×3%=45（元）12月合計應納稅額=3883.33+45=3928.33（元）

【例題6·單選題】我國公民王先生在甲公司工作了15年，2014年10月與甲公司解除勞動關系，取得一次性補償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應繳納個人所得稅（）元。

A.120 B.475 C.780 D.1150 【答案】A 【解析】王先生取得的補償收入應繳納個人所得稅=[（100000-18000×3）/12-3500]×3%×12=120（元）。

【例題8·單選題】2014年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個月，取得一次性補貼收入54000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅為（）元。

A.360 B.200 C.250 D.150 【答案】A 【解析】應繳納個人所得稅=（54000÷12-3500）×3%×12=360（元）。

【例題7·單選題】2014年9月，北京精英教育公司員工黃某被公司派往美國工作3個月，在美國工作期間，工資由公司設在美國的分支機構支付，每月工資折合人民幣20000元，每月由該分支機構代扣代繳個人所得稅2500元；黃某取得美國勞務報酬折合人民幣15000元，按美國的稅法繳納了個人所得稅2500元。2014年黃某在美國工作3個月取得的所得在我國應補繳個人所得稅（）元。

A.0 B.1110 C.2400 D.785 【答案】D 【解析】工資薪金所得抵免限額=[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元），已由分支機構代扣代繳稅額=2500×3=7500（元），勞務報酬所得抵免限額=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在境外已經(jīng)繳納稅款2500元，抵免限額=8385+2400=10785（元）＞境外實際繳納稅款=7500+2500=10000（元），所以在我國應補繳的個人所得稅為=10785-10000=785（元）。

【例題8·單選題】2015年1月，我國某演員參加本單位組織的演出一次獲得報酬8000元，當月另取得工資6800元。該演員本月應繳納個人所得稅（）元。

A.1875 B.1820 C.2048 D.2560 【答案】B 【解析】該演員參加本單位組織的演出取得的收入，應并入工資、薪金所得計征個人所得稅，應納個人所得稅稅額=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。

【例題14·單選題】某演員取得稅后勞務報酬所得3000元，支付單位應代付的個人所得稅為（）元。

A.500 B.520 C.550 D.560 【答案】C 【解析】應代付個人所得稅=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。

【例題9·單選題】2014年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅（）元。

A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 【答案】B 【解析】同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并為一次計征個人所得稅。作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。

在境外某國拍賣小說手稿的扣除限額=100000×（1-20%）×20%=16000（元）

在境外已納稅款為10000元，應該在我國補繳個人所得稅=16000-10000=6000（元）該作家在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+6000=10480（元）。

【例題10·單選題】李某按市場價格出租住房，2014年3月取得租金收入3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當月應繳納個人所得稅為（）元。

A.400 B.120 C.150 D.300 【答案】B 【解析】李某當月應繳納個人所得稅=（3000-200-800-800）×10%=120（元）。

【例題11·單選題】李某出版一部小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某捐贈稅前扣除的比例是多少（）元

A.12%

B.15%

C.20%

D.30% 【答案】D 【例題12·單選題】自2011年9月1日，計算工資薪金所得.根據(jù)個人所得稅應納個人所得稅稅額適用的費用扣除金額為（）A.2000

B.3500 C.4000

D.5000 【答案】B 【例題13·單選題】.以下各項所得中適用加成征稅的有（）。

A.勞務報酬所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得 【答案】A

【例題14·單選題】現(xiàn)行我國個人所得稅采用的是（）。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.個別所得稅制 【答案】A 【例題15·單選題】張某為自由職業(yè)者，2011年5月為一建筑企業(yè)設計圖紙，取得報酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個人所得稅（）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600 【答案】C

【例題16·單選題】按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（）。

A.股息所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.彩票中獎所得

D.紅利所得 【答案】B

【例題17·單選題】李某出版一部小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某該筆稿酬應繳納個人所得稅（）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960 【答案】B 【例題18·單選題】合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按（）計征個人所得稅。A．工資薪金所得 B．承包轉包所得

C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．利息股息紅利所得 【答案】C 知識點：個人所得稅應稅所得項目

答案解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

【例題19·單選題】.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 【答案】B 知識點：個人所得稅應納稅額的計算 答案解析：

個人的同一作品在報刊上連載，應合并其連載而取得的所得為一次，稿酬按20％的稅率征收，并按規(guī)定對應納稅額減征30％。本題某作家的小說在報上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應合并計稅。所以，其個人所得稅＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

【例題20·單選題】下列各項中不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是()A．專利權 B．著作權 C．稿酬

D．非專利技術 【答案】C 知識點：個人所得稅應稅所得項目 答案解析：

稿酬不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅。

B【例題21·單選題】下列所得項目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是()。

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得 C.偶然所得 D.勞務報酬所得 【答案】：D 知識點：個人所得稅應納稅額的計算

答案解析：勞務報酬所得一次收入畸高而要加成征收個人所得稅。

【例題22·單選題】在中國境內(nèi)有住所的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（）。

Ａ.來源于中國境內(nèi)的所得 Ｂ.來源于中國境外的所得

Ｃ.來源于中國境內(nèi)、外的所得 Ｄ.不需要繳納個人所得稅 【答案】C 【例題23·單選題】個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或多次累計不超過（）日的離境。

Ａ.365

Ｂ.183

Ｃ.90

Ｄ.180 【答案】C

二、多選題

【例題1·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅義務人的有（）。

A.外籍個人甲2013年9月1日入境，2014年8月1日離境，其間一次臨時離境20天 B.外籍個人乙2013年9月1日入境，2014年8月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

C.外籍個人丙2013年1月1日入境，2014年1月2日離境，其間一次臨時離境20天 D.外籍個人丁2013年1月1日入境，2014年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

【答案】CD 【解析】（1）選項AB：在1個納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國居住時間不滿365日；（2）選項CD：在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。

【例題2·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有（）。

A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費 B.某公司高管從乙大學取得的講課費

C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費 D.某公司對非雇員的營銷業(yè)績獎勵 【答案】ABCD 【解析】勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入，包括設計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等?！纠}3·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有（）。

A.特許權使用費所得 B.利息、股息、紅利所得 C.稿酬所得 D.財產(chǎn)租賃所得 【答案】ABCD 【解析】四個選項均符合。

【例題4·多選題】下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額和比例相結合的方法扣除費用的有（）。

A.勞務報酬所得 B.特許權使用費所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D.財產(chǎn)轉讓所得 【答案】AB 【解析】按照定額和比例相結合的方法扣除費用的有：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，不包括CD選項。

【例題5·多選題】下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（）。A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬 D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬 【答案】CD 【解析】任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外的其他人員在本單位報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”計征個人所得稅。選項A屬于“勞務報酬所得”；選項B屬于“工資、薪金所得”。B【例題6·多選題】下列項目中，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人舉辦書畫展取得的報酬 B.提供著作的版權而取得的報酬 C.個人開設牙科診所的收入

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬 【答案】AD 【解析】選項B屬于“特許權使用費所得”，選項C屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。

B【例題7·多選題】下列項目中，應按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A.自由畫家為某單位作畫取得的所得

B.個人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得 C.作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得 D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 【答案】CD 【解析】自由畫家為某單位作畫取得的所得，應按照“勞務報酬所得”計稅。

【例題8·多選題】下列關于對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅務處理，說法正確的有（）。

A.從2011年9月1日起，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月3500元

B.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

C.在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足12個月的，應將收入換算為12個月后再計算繳納個人所得稅

D.個人承租外商投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，因對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權而從該外商投資企業(yè)分得的收益，按照對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征稅 【答案】ABD 【解析】在一個納稅年度中，承包經(jīng)營或者承租經(jīng)營期限不足1年的，以其實際經(jīng)營期為納稅年度。

【例題9·多選題】下列屬于個人所得稅征稅項目的是（）。A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 D.財產(chǎn)轉讓所得

【答案】 ABCD 【例題10·多選題】下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得扣除費用的是（）

A.股息紅利所得

B.偶然所得

C.特許權使用費收入

D.財產(chǎn)租賃所得

【答案】AB

【例題11·多選題】下列各項所得中，按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.存款利息所得

B.參加有獎銷售所得獎金

C.購買福利彩票所得獎金

D.股票轉讓所得 【答案】 BC

【例題12·多選題】個人所得稅的征收方式主要有（）

A.代扣代繳

B.自行申報

C.網(wǎng)上申報

D.電話申報 【答案】AB

【例題13·多選題】我國個人所得稅的納稅義務人依據(jù)（）兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。

A.住所

B.365天

C.現(xiàn)居民地

D.居住時間 【答案】 AD

【例題14·多選題】.以下各項所得適用累進稅率形式的有（A B D）。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.承包承租經(jīng)營所得 【答案】A B D 【例題15·多選題】.采用按次征稅的所得項目有（）。

A 工資、薪金所得

B 勞務報酬所得

C 財產(chǎn)租賃所得

D 其他所得

【答案】 B D 【例題16·多選題】下列人員屬于個人所得稅居民納稅義務人的是（）

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的外籍人員

C.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港澳臺同胞

D.因工作需要被派往中國境外的中國公民 【答案】AD

【例題17·多選題】下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A．將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得 B．中國公民轉讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

C．境外個人將一項專利賣給我國境內(nèi)公司使用取得的所得

D．華僑持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息 正確答案：C, D 知識點：個人所得稅所得來源的確定 答案解析：

來自中國境內(nèi)的所得是指：出租財產(chǎn)的使用地在中國；轉讓中國境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國境內(nèi)使用的專利權、專有技術、商標權、著作權；持有中國的各種債券、股票、股權而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。

【例題18·多選題】下列個人所得中，適用20%比例稅率的有()。 A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.特許權使用費所得 D.企業(yè)職工的獎金所得 正確答案：B, C 答案解析：

工資、薪金所得、企業(yè)職工的獎金所得定額扣除費用。

三、判斷題

1、美國人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時間滿一年，所以甲屬于居民納稅人。（×）

2、勞務報酬收入一次性超過20000元的應加成征稅。（×）

3、個人所得稅所指的應納稅所得僅僅包括現(xiàn)金,不包括實物和其他形式的報酬。（×）

B4、財產(chǎn)轉讓所得，以每年收入扣除財產(chǎn)原值及合理稅費為應納稅所得額。（×）財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。以一次轉讓財產(chǎn)收入額（不管分多少次支付，均應合并為一次轉讓財產(chǎn)收入）減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

應納稅所得額=每次轉讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用

5、參加電視臺舉辦的有獎競猜活動中獎獲得的獎勵應該按照個人所得稅偶然所得征稅。（√）

6、個人舉報違法行為而獲得的獎金可暫免征收個人所得稅。

（√）

7、個人所得稅的征收方式有自行申報納稅和代扣代繳稅款兩種。（√）

8、個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。（√）

9.某作者由出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應該合并繳納個人所得稅。（×）

10、個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）

B11、個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。（×）

根據(jù)個人所得稅條例第24條，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

12、某作者由出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應該合并繳納個人所得稅。（×）

應作為兩次收入分別計稅。

13、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“其他所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。(×)

個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。

14、個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（×）

個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應分項目計算繳納個人所得稅。

15.現(xiàn)行稅法規(guī)定，“工資、薪金所得” 適用5%-45%的九級超額累進稅率。（×）16.劉教授2012年7月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）

四、計算題

【例題1·計算題】中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2015年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：

（1）將本人一部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關費用為20萬元。

（2）受邀為某企業(yè)家培訓班講課兩天，取得講課費3萬元。（3）當月25日轉讓上月5日購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320.56元；同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的2014年度紅利2000元。

（4）因有一張購物發(fā)票中獎獲得1000元獎金。要求：（1）計算長篇小說手稿著作權拍賣收入應繳納的個人所得稅。（2）計算書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅。（3）計算講課費收入應繳納的個人所得稅。

（4）計算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應繳納的個人所得稅。（5）計算發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅。答案及解析：

（1）長篇小說手稿著作權拍賣收入應繳納的個人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。

（2）書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）。（3）講課費收入應繳納的個人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（4）個人銷售股票凈盈利應繳納的個人所得稅為0。

取得的股票紅利應繳納的個人所得稅=2000×50%×20%=200（元）銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應繳納的個人所得稅=200（元）。（5）發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅=1000×20%=200（元）?！纠}2·計算題】我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術人員，2014年1～12月收入情況如下：

（1）每月取得工資薪金收入8400元。

（2）3月轉讓2011年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元,轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元,購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。

（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。

（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算1～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。（2）計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。

（3）計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算中獎所得應繳納的個人所得稅。

（5）計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。（6）計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）1～12月工資薪金收入應繳納的個人所得稅=［（8400-3500）×20%-555］×12=5100（元）。

（2）轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅=（2300000-138000-1000000-30000）×20%=226400（元）。

（3）從公安部門獲得的獎金屬于免稅范疇，應繳納的個人所得稅為0。（4）中獎所得應繳納的個人所得稅： 捐贈限額=30000×30%=9000（元）

應繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。（5）從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000×（1-20%）×20%=9600（元）。

（6）從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）。

【例題3·計算題】張某2011年10月份取得以下幾筆收入：

⑴張某于2011年10月發(fā)表一部長篇小說，獲得稿酬10000元（已納個人所得稅），因該小說暢銷，本月又加印該小說取得稿酬2000元。

⑵張月本月將自己一篇短篇小說手稿拍賣，取得收入30000元。

⑶張某本月初將其于市中心自有兩間120平方米的門面房，出租給陳經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。

⑷張某因購買體育彩票中獎取得獎金100000元，其中40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。⑸張某在自己本單位取得本月工資收入8800元（現(xiàn)金）。按照該單位內(nèi)部的規(guī)定，員工工資收入應納稅額的30%由單位負擔，其余70%的應納稅額由員工自己負擔。

要求：根據(jù)上述資料，計算張某1999年10月本人實際負擔的個人所得稅額。

【答案】

⑴取得的稿酬所得按規(guī)定應屬于一次收入，須合并計算應納稅額。應納稅額=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）

⑵作者將自己的文字作品手稿或復印件公開竟價拍賣，屬提供著作權的使用所得，應按特許權使用費所得項目計征個人所得稅。應納稅額=30000×（1-20%）×20%=4800（元）

⑶財產(chǎn)租賃收入應納稅額=（8000-1496-500）×（1-20%）×20%=960.64（元）

⑷許扣公益捐贈額=100000×30%=30000（元）應納稅額=（100000-30000）×20%=14000（元）

【例題4·計算題】

中國公民趙某是北京市一公司職員，2011年3月份取得收入情況如下：

（1）工資收入3400元，季度獎2000元；取得2010年年終獎12000元。

（2）接受某公司擔任技術顧問，當月取得收入35000元，從中拿出9000元通過希望工程基捐給希望工程。

（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅3000元。

（4）2010年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。本月以每份15元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。

【答案】

<1>、2011年3月取得工資、各獎金收入應納的個稅稅額。＝（3400＋2000－3500）×10％－105＝85（元）。取得年終獎：12000÷12＝1000（元），適用稅率10％、速算扣除數(shù)為25，應納稅額＝12000×3％＝360（元）。

合計應納個人所得稅＝85＋360＝445（元）。

<2>、2011年3月?lián)渭夹g顧問應繳納的個人所得稅稅額：屬于勞務報酬所得，當月捐贈扣除限額＝35000×（1－20％）×30％＝28000×30％＝8400（元），實際發(fā)生捐贈支出9000元，稅前準予扣除捐贈支出8400元，因此應由該公司代扣代繳個人所得稅＝（28000－8400）×20％＝3920（元）。

<3>、2011年3月出版專著得收入應在我國補繳個人所得稅稅額：按我國稅法應納的個稅＝36000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4032（元），扣除已在境外繳納的3000元，應補稅＝4032－3000＝1032（元）。

<4>、2011年3月售出債券應繳納的個人所得稅稅額。應繳納的個人所得稅稅額：[15×600－（1000×10＋150）×600÷1000－110]×20％＝560（元）

【例題5·計算題】中國公民張某為某高校教師2011年的收入情況如下：

（1）出版一本書，1月份取得預付稿酬20000元；4月份正式出版，取得稿酬20000元；該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費1800元，6月份和7月份每月取得稿費1000元。12月份張某將自己手稿的復印件拍賣，取得所得100000元。

（2）因在某上市公司董事會擔任董事，8月份從該上市公司取得董事費收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了5萬元。

（3）因持有某上市公司股份，7月份取得持有半年股票的股息20000元。

（4）10月份轉讓自己擁有的一輛轎車，取得轉讓收入200000元，轉讓過程中發(fā)生相關稅費20000元。該車購進價格為160000元，購入時發(fā)生相關稅費10000元。根據(jù)以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：

（1）計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應繳納的個人所得稅。

（2）計算張某就董事費收入應繳納的個人所得稅。

（3）計算張某取得的股息應繳納的個人所得稅。

（4）計算張某轉讓轎車應納的個人所得稅。

【答案】

（1）出版書籍取得的稿酬收入應繳納個人所得稅＝（20000+20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。

連載取得的稿酬收入應繳納個人所得稅＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。

手稿復印件拍賣所得應納個人所得稅＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。

合計＝4480＋420＋16000＝20900（元）。

（2）董事費所得按“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅，應納稅所得額＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通過政府機關向貧困地區(qū)的捐贈，未超過應納稅所得額30％的部分準予扣除，超過部分不得扣除。120000×30％＝36000<50000，所以只能扣除36000元。應納個人所得稅＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。

（3）對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，持有時間大于一個月但小于一年的，暫減按50％計入應納稅所得額計征個人所得稅。

應納個人所得稅＝20000×50％×20％＝2000（元）。

（4）轎車原值＝160000＋10000＝170000（元），應納稅所得額＝轉讓收入－財產(chǎn)原值－合理稅費＝200000－170000－20000＝10000（元）；應納個人所得稅10000×20％＝2000（元）。

第二篇：個人所得稅練習題（本站推薦）

個人所得稅部分

納稅義務人、稅率部分

1、外籍個人一定不能成為我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務人（）【答案】錯。

2、某外籍個人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時間標準可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務人。（）【答案】錯

3、我國個人所得稅法判定居民納稅義務人和非居民納稅義務人時的住所標準是指習慣性住所。（）【答案】對

4、由于個人所得項目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進行納稅籌劃。（）【答案】對

5、在超額累進稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對

6、根據(jù)《個人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯

7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個人所得稅納稅義務人的是（）A.有限責任公司B.股份有限公司C.國有大中型企業(yè)D.個人獨資企業(yè) 【答案】D

8、我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務人就（）所得在中國繳納個人所得稅。

A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計算個人所得稅納稅義務人在華居住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時離境，是指()。A.在一個納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計不超過30日的離境 B.在一個納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計不超過60日的離境 C.在一個納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境 D.在一個納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計不超過180日的離境 【答案】C

10、我國個人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進稅率B.七級超額累進稅率C.比例稅率D.五級超額累進稅率 【答案】B

11、我國個人所得稅法中稿酬所得的實際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國個人所得稅法中勞務報酬所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進稅率B.七級超額累進稅率C.比例稅率D.五級超額累進稅率 【答案】A

13、某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計算應納稅額時適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的納稅人按（）兩個標準，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時間

D.工作地 【答案】AC

15、我國個人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國個人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項目包括（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國個人所得稅法中適用五級超額累進稅率的所得項目包括（）.A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務報酬所得 【答案】ABC

各具體所得項目部分

1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎金應單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。（）【答案】對

2、職工個人取得的半年獎應與當月的工資、薪金所得分開計稅。（）【答案】錯

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負。（）【答案】對

4、個人兼有不同的勞務報酬所得，應當分別減除費用，計算繳納個人所得稅。（）【答案】對

5、當企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時，投資者一定應該選擇企業(yè)債券投資（）。【答案】錯

6、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時，應避免由于各年所得額變化過大，使個別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負擔。（）【答案】對

7、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對

8、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應按稅法規(guī)定代扣代

繳個人所得稅。（）【答案】對

9、我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應按多次稿酬計征個人所得稅。（）【答案】錯

10、不適用附加減出費用的個人，工資、薪金所得計算應納稅所得額時費用減除標準為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的（）。A.以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個人所得稅勞務報酬所得計算應納稅所得額時，費用扣除標準為（）。A.當每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當每次收入不足4 000元時，不允許從收入中扣除費用，當每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除800元的費用，當每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當每次收入不足4 000元時，允許從收入中扣除1000元的費用，當每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼

13、計算個人股息、利息、紅利所得的應納稅所得額時，允許每次從收入中扣除的費用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個人儲蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計算繳納個人所得稅時，稿酬所得的應納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算應納稅所得額時，允許減除必要費用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅時，允許從收入中扣除的項目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費用 C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失

D.個體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指個人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項所得不納入個人的工資、薪金所得，不征收個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼 B.托兒補助費C.家庭成員的副食補貼D.執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和差旅費津貼、誤餐補助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

A.采掘業(yè)

B.遠洋運輸業(yè)

C.遠洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個人所得稅日常業(yè)務處理中的常見問題解析部分

1、個人在一個納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項所得時已足額繳納了個人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務機關辦理納稅申報。（）【答案】錯

2、個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。（）【答案】對

3、站在納稅籌劃的角度，進行公益性捐贈時，納稅人打算對外捐多少，應當取決于本期取得的收入。（）【答案】對

4、個人直接向受贈人的捐贈，計算繳納個人所得稅時不允許在稅前扣除（）【答案】對

5、個人兼職，即未與接受勞務一方簽訂勞動合同的，應按勞務報酬所得來計稅（）【答案】對

6、根據(jù)有關稅法的規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重的自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財產(chǎn)，產(chǎn)權辦理在個人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個人股東及其家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權辦理在個人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動合同而支付的一次性補償金，如果低于當?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計算題：

1、（2009）中國公民張某為某大學教授，2009年1-6月除了 從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應繳納的 個人所得稅。

（3）張某4月份轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應繳納的個人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應繳納個人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權應繳納個人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎應繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉讓給他人，經(jīng)相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）李某轉讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

（2）李某轉讓商鋪應繳納的印花 稅。

（3）李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。

（4）李某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅。

【正確答案】

（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉讓商鋪應的繳納個人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）

3、（2009）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費l3.8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。

(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。

將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。

(5)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算3～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。(2)計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。

(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。(4)計算 中獎所得應繳納的個人所得稅。

(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。

(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。【正確答案】

(1)3—12 月工薪收入應繳納的個人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。(4)公益捐贈扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎所得應繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）

第三篇：個人所得稅練習題

個人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學習180日

C、外籍個人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權使用費所得

4、下列各項中，不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權 B、著作權 C、稿酬 D、非專利技術

5、下列應稅項目中，以1個月為一次確定應納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉讓所得

6、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳納個稅計算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務報酬所得 D、特許權使用費所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應繳納個人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設計師業(yè)余時間承接一項涉及項目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國甲，在華工資6個月

B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時離境28天 D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時離境100天

11、張某為一家報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報社代扣代繳張某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計算繳納

12、某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元，第二個月月末報社支付稿酬5000元，該作價所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金 B、個人取得的先進職工獎勵 C、個人取得的保險賠償

D、個人提取由單位和個人共同繳納的住房公積金

14、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）A、個人為他人提供擔保獲得的報酬 B、提供專利權而取得的報酬

C、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進項身高取得的報酬

15、張某于2013年3月取得特許權使用費收入3000元，4月取得特許權使用費收入4500元，根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，張某應繳納個人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報酬5000元，該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權使用費所得

17、個人取得的特許權經(jīng)濟賠償收入，按照（）稅目繳納個稅

A、偶然所得 B、特許權使用費所得 C、勞務報酬所得 D、其他所得

18、在個人所得稅應稅項目中，適用加成征收的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、特許權使用費所得 C、稿酬所得 D、勞務報酬

19、中國公民王某2013年4月取得季度獎3000元，當月工資為4800元，則王某本月應納個人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）

A、收入來源地 B、稅務局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元，關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應按“稿酬所得”計繳個稅

B、應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C、應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅 D、應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

22、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）A、財產(chǎn)轉讓所得 B、特許權使用費所得 C、偶然所得 D、勞務報酬所得

23、下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權使用費所得

24、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列個人所得稅中應繳納個人所得稅的是（）A、財產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險賠償 D、國債利息

25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨生子女補貼 C、差旅費津貼 D、國債利息收入

26、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應納（）個人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權使用費所得。以特許權的使用地作為所得來源地 D、勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地

28、下列各項中，不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是（）A、專利權 B、著作權 C、稿酬 D、非專利技術

29、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應繳納個人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應納稅所得額計算繳納個人所得稅的項目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報酬3000元 D、體育彩票中獎收入2萬元

31、下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得，計征個人 所得稅

B、同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計征個人所得稅 C、財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務報酬所得100000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應繳納個人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎金1700元，王某當月應繳納的個人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項目中，計算應納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務報酬所得

38、某個人獨資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機構的李某，到某企業(yè)進行一次性講學收入3000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%，李某應繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進稅率 B、全額累進稅率 C、超率累進稅率 D、超倍累進稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場價格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應納（）個人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D、從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于工資、薪金所得項目的是（）A、年終加薪 B、托兒補助費 C、獨生子女補貼 D、差旅費津貼

45、國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權使用費所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、勞務報酬所得

47、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個人乙來華學習6個月

C、外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應納個人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個人利息、股息所得中，應當征收個人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入

C、2011年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費 B、某公司高管從乙大學取得的講課費 C、某設計院設計師從丙公司取得的設計費 D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

52、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）A、股票轉讓所得10萬元

B、領取原提存的住房公積金5萬元

C、轉讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎收入2萬元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中免征個人所得稅的是（）A、勞動分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎金 D、轉讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費收入4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當月應繳納個人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項中，屬于個人所得稅勞務報酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）A、勞務報酬所得 B、特許權使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉讓所得

59、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）A、個人取得的保險賠款 B、軍人的專業(yè)費

C、國家金融債券利息收入

D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

60、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）

A、李某將小說在某報刊上連載6個月，每個月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓機構連續(xù)授課2個月，每個月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項專利轉讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）A、勞務報酬所得 B、特許權使用費所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉讓所得

62、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有（）A、軍人領取的專業(yè)費 B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險賠款

63、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅你應納稅所得額時，可以扣除的項目有（）A、投資者個人工資支出 B、財產(chǎn)保險支出

C、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

64、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）A、國債利息 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息 65、個人所得稅的納稅義務人包括（）A、個體工商戶 B、個人獨資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

66、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元 B、在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

67、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、提供商標權收入 B、轉讓土地使用權收入 C、轉讓著作權收入 D、轉讓專利權收入

68、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或者暫免征收個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領取的基本養(yǎng)老保險金

B、離退休人員按規(guī)定領取離休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 C、軍人取得的專業(yè)安置費

D、外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

69、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）

A、某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費 B、某公司高管從乙大學取得的講課費

C、某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

70、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎金 B、勞動分紅

C、季度獎金 D、加班工資

71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有（）

A、外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時離境20天 B、外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天 C、外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時離境20天 D、外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天 72、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國境內(nèi)有住所的個人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人

D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿呢1年的個人

73、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征個人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金 B、個人銀行儲蓄存款利息 C、個人取得的保險賠款

D、個人提取由單位和個人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的 有（）

A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的 C、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項目中，免征、減征個人所得稅的有（）A、國債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費

D、國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入

76、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有（）A、特許權使用費所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）

A、勞務報酬所得 B、特許權使用費所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)轉讓所得

79、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D、個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應接“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅 80、下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有（）A、保險賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅 B、一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅 C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅 D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅 82、下列應稅項目中，按每次取得的收入計算征稅的有（）A、勞務報酬所得 B、工資、薪金所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地 B、動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點作為所得來源地

C、勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點作為所得來源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個人所在地作為所得來源地 84、下列各項中，適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有（）A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

85、個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務教育 D、洪水災區(qū)

86、下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉讓所得按賣出價與買入價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅 B、股票轉讓所得暫免征收個人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅

87、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（）A、保險賠款 B、勞動分紅 C、退休工資 D、軍人轉業(yè)費

88、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間

89、個人所得稅的納稅辦法，應該按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上的

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務報酬所得的 C、從中國境外取得所得的

D、取得應稅所得、沒有扣繳義務人的 90、下列屬于財產(chǎn)轉讓所得的有（）A、轉讓劇本使用權 B、轉讓設備 C、轉讓股票 D、轉讓非專利技術

91、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C、財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個人所得項目中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個人因持有中國的各種股票、股權而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國公民在中國境外提供各種勞務所得的勞務報酬取得 C、中國居民王某轉讓其在法國的一套房屋

D、外籍個人將設備轉租給中國公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領取離休工資外，另從原任職單位取得的補貼 B、國債利息

C、個人取得的保險賠款

D、個人提供由單位和個人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）

A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人的工資、薪金所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得

95、個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）A、年所得12萬元以上

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國境外取得所得

D、取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

96、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免予繳納個人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費 B、職工的保險賠款 C、模特的時裝表演費 D、軍人的轉業(yè)費

97、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（）A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金 98、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）A、年所得12萬元以上

B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 C、取得一次性勞務報酬所得

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應按“特許權使用費”稅目繳納個人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費 B、特許權的經(jīng)濟賠償收入 C、轉讓著作權收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）

A、獨生子女補貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎金、實物 D、個人兼職取得的收入

101、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）

A、年所得15萬元的張某

B、從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國境外取得所得的王某

D、取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的謝某

102、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標準有（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時間

【判斷題】

1、個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入，免予征收個人所得稅（）

3、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉讓所得，個人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅（）

5、個人一次性取得財產(chǎn)轉讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅（）

7、對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除（）

8、個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅（）

9、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

11、在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）

12、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工，房主第一個月支付張某35000元，第二個月支付48000元，張某應繳納個人所得稅17920元（）

13、對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅（）

14、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所得稅（）

15、個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應稅項目，依我國稅法規(guī)定扣除標準和稅率計算扣除限額（）

16、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人（）

17、對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅（）

18、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅（）20、根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，納稅人應對來源于中國境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資薪金收入，免予征收個人所得稅，但個人領取時，應征收個人所得稅（）【不定項選擇題】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。

2、為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元

已知：財產(chǎn)轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題

關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財產(chǎn)轉讓所得計繳 B、董事津貼按照“勞動報酬所得”計繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D、授課收入按照“勞務報酬所得”計繳

報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計算繳納 B、以每月支付金額為一次計算繳納

C、以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納 郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）A、出租公寓收入應繳個稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應繳個稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應繳個稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應繳個稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎金3000元（當月獎金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報酬18000元

3、取得單張有獎發(fā)票獎金800元

4、在當?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元

5、業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當月取得的工資薪金收入應繳納的個人所得稅時（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應繳納個人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎發(fā)票獎金應繳納的個人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國公民王某在國內(nèi)甲公司擔任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎2000，崗位津貼1000元，差旅費津貼300元

2、全年一次性獎金7500元

3、省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險公司賠款4000元

6、應繳到某職業(yè)培訓機構授課3次，每次講課費1000元

已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，個人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個人所得稅的是（）A、科技進步獎8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲蓄存款利息500元 D、保險賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項目中，應計算繳納個稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費津貼300元

關于王某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報連載3個月，從報社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對一電影劇本進項審核，取得審核收入15000元

3、臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元

4、在A國取得特許權使用費收入70000元，在A國已繳納個人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應繳納個人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務報酬所得應繳納個人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國取得的特許權使用費收入應繳納個人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：個人所得稅練習題

個人所得稅法

一、單項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務報酬所得

2、著名設計師李某于2011年10月取得特許權使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權使用費收入3000元。李某兩項收入應繳納的個人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務人

C.個人取得的財產(chǎn)轉租收入，由于轉租人不是產(chǎn)權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領取經(jīng)濟補償金87500元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應繳納的個人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進稅率 B.適用5％－35％的超額累進稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進稅率

7、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。

A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B.財產(chǎn)租賃所得 C.特許權使用費所得

D.稿酬收入

8、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼

10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次 D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務的報酬所得3000元，其通過民政局向某災區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

13、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應納個人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設計師程某為一公司設計了一個平面廣告，取得設計收入23000元。該設計師應繳納的個人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B.軍人的轉業(yè)費、復員費

C.被拆遷人取得的拆遷補償款 D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權使用費所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項取得的所得中，不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是（）。

A.專利權B.著作權C.稿酬D.非專利技術

19、下列關于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動產(chǎn)轉讓所得、以實現(xiàn)轉讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個人所得稅大相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式 B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報

二、多項選擇題

1、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅 B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

2、下列有關個體工商戶費用扣除的標準中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2% B.廣告費和業(yè)務宣傳費按照利潤總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費D.津貼、補貼

4、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內(nèi)有住所的個人

5、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

6、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.偶然所得

7、下列關于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅 C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應單獨作為一次所得計征個人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個人乙來華學習180天

C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)有住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有()。

A.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

13、下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務教育的捐贈

B.向紅十字事業(yè)的捐贈 C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向貧困地區(qū)的捐贈

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。A.購物抽獎所獲獎金

B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金 C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

D.舉報偷稅行為所獲獎金

15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲蓄存款利息

16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認災害造成損失的

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D.外籍個人取得的探親費

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是（）。

A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款所得D.彩票中獎所得

18、以下應按照財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人轉讓債券取得的所得

B.個人轉讓住房取得的所得 C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時間 20、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除 C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

三、判斷題

1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）

2、對個人轉讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅。

4、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

6、受托從事會計核算取得的收入，按勞務報酬所得征收個人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（）

8、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。（）

9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅的個人。()

10、個人從境外取得所得的，應該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅。（）

11、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）

12、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予按應納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收個人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。（）

16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）

17、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅的個人。

18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。

四、不定項選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元；（3）為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權使用費應納個人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅 B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

C.對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應納稅所得額

2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進行藝術設計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向孫某支付40000元作品版權使用費，準備將其小說拍成電視?。唬?）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說應繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅 C.報刊連載取得報社稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說取得所得，應繳納個人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對孫某進行藝術設計取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術設計收入屬于勞務報酬所得，適用加成征收 B.藝術設計收入屬于勞務報酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權使用費為稿酬所得

B.作品版權使用費為特許使用費所得 C.福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅

D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅

3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行重新粉刷，發(fā)生費用500元（不考慮相關稅費）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、張某出租房屋應繳納的個人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應繳納的個人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應繳納的個人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應繳納的個人所得稅共計（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關系，發(fā)生在同一項業(yè)務中和同一對象身上；選項A，家居城銷售窗簾并負責安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項業(yè)務同一個對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應當交營業(yè)稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項C為增值稅兼營非應稅勞務行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負設計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務設立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。本題中航空公司的業(yè)務屬于濕租業(yè)務，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。應繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計算。應繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務預售款方式的營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務的，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。

該銀行應當繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務部批轉經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

12.【正確答案】：無選項(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中每次(日)營業(yè)額應當是300～500元;選項B中每月營業(yè)額應當是5000～20000元；選項C中，達到起征點的營業(yè)額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅；選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅，除此之外，納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅兼營非應稅勞務行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應補繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應補繳的教育費附加＝70000×3％＝2100（元）

應補繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業(yè)”，裝卸搬運屬于“交通運輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務業(yè)稅目”知識點進行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。境內(nèi)運輸業(yè)務以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關收入為營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。該運輸公司10月份應繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關知識。城市維護建設屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護建設稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關規(guī)定”知識點進行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應繳納營業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目。學校和其他教育機構提供的教育勞務，免征營業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目；選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務比照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠洋運輸企業(yè)從事光租和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務取得的收入，按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300--500元； 選項B中每月營業(yè)額應當是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A，個人自建自用的不動產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項C，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓股權的，也不征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。有價證券買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以選項B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項B是增值稅的混合銷售，選項D是增值稅的應稅行為，應繳納增值稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的 當天。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權、土地使用權轉移的當天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務收入才是免稅的，故A選項不免稅；對非營利性醫(yī)療機構按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入，免征營業(yè)稅，D選項不準確?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，由稅務機關按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售，轉讓股權不征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉讓股權不征收營業(yè)稅；出售、轉讓債權或將其持有的債權轉 為股權不征收營業(yè)稅；銷售、轉讓不動產(chǎn)或土地使用權，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務，不征收營業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務（是指經(jīng)人民銀行批準的），按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款?！驹擃}針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務時發(fā)生混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點。納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點進行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率計算?！驹擃}針對“城建稅及教育費附加的相關規(guī)定”知識點進行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉讓房屋應納營業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。轉讓企業(yè)產(chǎn)權是整體轉讓企業(yè)資產(chǎn)、債權、債務及勞動力的行為，其轉讓價格不僅僅是由資產(chǎn)價值決定的，與企業(yè)銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為不應征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

四、不定項選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預收款方式出售寫字樓應繳納的營業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應繳納營業(yè)稅合計＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務實行獨立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務業(yè)計算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計算營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務業(yè)”征稅，應納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應納營業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點歌費、臺位費收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費附加計稅依據(jù)是實際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。轉讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當期應繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。

第五篇：個人所得稅練習題

個人所得稅練習題

1、張某為中國公民，2012年在我國境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領取年終獎14400元。計算王某12月份應繳納的個人所得稅。

2、某外籍專家在我國境內(nèi)從事技術指導工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計算其9月份應繳納的個人所得稅。

3、李某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設計費(稅前)70000元。計算客戶應代扣代繳個人所得稅。

4、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，計算李某應繳納的個人所得稅。

5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計算兩人共計應納個人所得稅。

6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計算余某應納個人所得稅。

7、中國公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。計算王某2012年應繳納工資薪金的個人所得稅。

8、王某為中國公民，2012年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費)，計算王某2012年應繳納的個人所得稅。

9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計算其應納個人所得稅。

10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計算馬某當月需繳納個人所得稅。

11、2012年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。計算該作家應納個人所得稅。

12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元。計算張先生上述所得應繳納的個人所得稅稅額。

13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。計算王某2012年出租房屋應納個人所得稅。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費收入5000元;(3)一次性講學收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入886元。計算李某當月應繳納個人所得稅稅額。