第一篇：重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量存在問題的思考及建議

重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量存在問題的思考及建議

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收工作對于稅收管理水平的要求也越來越高，重點(diǎn)稅源監(jiān)控作為一項(xiàng)為稅源管理提供數(shù)據(jù)保證與分析依據(jù)的工作，其重要性也突現(xiàn)出來。但是重點(diǎn)稅源管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待進(jìn)一步提高，下面就這一問題進(jìn)行分析說明。

一、重點(diǎn)稅源監(jiān)控基本情況

目前，我國重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作采取專崗負(fù)責(zé)制，每月由基層計(jì)統(tǒng)部門匯總本級重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)數(shù)據(jù)逐級上報(bào)，逐級審核的方式實(shí)現(xiàn)監(jiān)控。另外各級計(jì)統(tǒng)部門根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展情況的不同，確定本地稅源監(jiān)控企業(yè)名單，確保將本地入庫稅額占全部入庫稅額60%（隨著監(jiān)控范圍不斷加大，最終達(dá)到100%）的企業(yè)全部作為重點(diǎn)稅源納入稅源監(jiān)控，以提高監(jiān)控力度，保證監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量，并據(jù)此利用TRAS系統(tǒng)分析報(bào)表分析各項(xiàng)指標(biāo)，做出分析報(bào)告，供上級及各部門參考使用，指導(dǎo)納稅評估、稅務(wù)稽查與責(zé)任追究。

二、重點(diǎn)稅源監(jiān)控存在問題

重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的重要性，要求必須強(qiáng)調(diào)其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而就目前實(shí)際監(jiān)控情況來看，監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量尚存在問題需要改進(jìn)，具體情況如下：

（一）重點(diǎn)稅源崗位人員缺乏，業(yè)務(wù)水平參差不齊。

第一，重點(diǎn)稅源崗位人員缺乏。作為一個(gè)監(jiān)控占全部稅收收入60%以上的企業(yè)的重要崗位，必須為專人專崗，但是從實(shí)際情況來看，僅有部分單位能夠?qū)崿F(xiàn)專人管理，而不能達(dá)到專崗的要求。特別是基層計(jì)統(tǒng)部門，一個(gè)管理人員負(fù)責(zé)兩個(gè)崗位甚至三個(gè)、四個(gè)崗位的情況非常普遍。這樣就很難保證監(jiān)控范圍的廣泛性、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、監(jiān)控分析的深入性，不能從各項(xiàng)指標(biāo)中發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，更難以達(dá)到指導(dǎo)解決稅源管理工作的需要。管理人員有心無力，疲于應(yīng)付，使得稅源監(jiān)控工作流于形式，“監(jiān)”而不“控”，工作效率低下。

第二，重點(diǎn)稅源崗位人員業(yè)務(wù)水平參差不齊。重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作要求管理人員必須對企業(yè)各項(xiàng)申報(bào)、入庫、產(chǎn)品產(chǎn)量及銷量、企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)指標(biāo)等有深入的了解和信息比對能力；對CTAIS稅收征收管理系統(tǒng)、TRAS重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)會熟練操作應(yīng)用；對七張基本信息數(shù)據(jù)表和幾十張分析表數(shù)據(jù)能夠比對分析，查找疑點(diǎn)，按月（季）做出分析報(bào)告和億元企業(yè)分析報(bào)告，在基層只有部分管理人員能夠達(dá)到這一要求。部分業(yè)務(wù)能力較弱的基層人員主要表現(xiàn)在不能熟練利用CTAIS稅收征收管理系統(tǒng)、TRAS重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)對監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行甄別，不能做出高質(zhì)量稅收分析報(bào)告指導(dǎo)稅源管理工作，最終導(dǎo)致監(jiān)控力度弱化，監(jiān)控不力的問題出現(xiàn)。

（二）稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)保送內(nèi)容繁雜，容易出錯(cuò)，難以監(jiān)控。

現(xiàn)在稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)由企業(yè)每月（季）自行填寫報(bào)表，生成電子信息，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。報(bào)表共七張，分別按月或季填報(bào)，其中有從企業(yè)納稅申報(bào)表直接提取的數(shù)據(jù)、企業(yè)工商登記數(shù)據(jù)、企業(yè)稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)、企業(yè)繳納地稅數(shù)據(jù)、企業(yè)報(bào)送統(tǒng)計(jì)部門數(shù)據(jù)、企業(yè)自行計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值與增加值、企業(yè)用水、電、煤以及企業(yè)每月產(chǎn)值、庫存、銷售數(shù)量等幾百項(xiàng)指標(biāo)。這些數(shù)據(jù)在大型企業(yè)中并非由一人統(tǒng)計(jì)，在小型企業(yè)中甚至不能核算清楚，特別是一些需要企業(yè)自己核算而稅務(wù)部門只能估算或無法核算的數(shù)據(jù)，企業(yè)報(bào)送時(shí)難免出現(xiàn)“偷工減料”的現(xiàn)象。對于報(bào)送向地稅申報(bào)的數(shù)據(jù)，計(jì)統(tǒng)部門更無法了解數(shù)據(jù)是否存在或是否正確；對于企業(yè)自行核算數(shù)據(jù)，如：產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)品價(jià)格、工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值等，計(jì)統(tǒng)部門作為非管理員人員難以掌握其真實(shí)性。

（三）稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)報(bào)送方法繁瑣，數(shù)據(jù)質(zhì)量與及時(shí)性難以兼顧。稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)由稅務(wù)管理人員教授需要監(jiān)控的企業(yè)安裝TRAS重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)版任務(wù)的方法，由企業(yè)按月填寫任務(wù)表格，生成電子信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)匯總?cè)科髽I(yè)數(shù)據(jù)審核無誤后逐級上報(bào)。這種看似簡單的報(bào)送方法其實(shí)存在很大弊端。

第一，由于監(jiān)控企業(yè)隨著監(jiān)控力度加大而不斷增多，不同企業(yè)的會計(jì)個(gè)人能力與業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，造成監(jiān)控軟件安裝不成功以及企業(yè)版任務(wù)不能正確使用，軟件審核公式形同虛設(shè)。企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量低下，加大稅務(wù)管理人員的工作量。

第二，稅源監(jiān)控軟件升級頻繁，企業(yè)會計(jì)頻繁往返于稅務(wù)部門與企業(yè)之間以獲取最新升級任務(wù)，加大了納稅人負(fù)擔(dān)，不利于降低納稅成本。

第三，稅務(wù)管理人員通過監(jiān)控審核公式發(fā)現(xiàn)企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)理論或邏輯上出現(xiàn)錯(cuò)誤，必然要求企業(yè)重新報(bào)送數(shù)據(jù)，這同樣加大了納稅人負(fù)擔(dān)。另外部門企業(yè)會計(jì)了解審核公式計(jì)算方法后，便從數(shù)據(jù)上弄虛作假，使得審核無誤，但是上報(bào)數(shù)據(jù)卻與實(shí)際情況不符。

第四，由于監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)層層上報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)，而保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性就必須認(rèn)真核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。報(bào)表數(shù)據(jù)中部分?jǐn)?shù)據(jù)通過審核公式的計(jì)算是不能反映企業(yè)實(shí)際情況的，必然要求結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況去填報(bào)。這樣，在數(shù)據(jù)質(zhì)量上與時(shí)效性上就會產(chǎn)生矛盾，造成顧此失彼。

（四）監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)審核方式復(fù)雜，數(shù)據(jù)審核不能保證數(shù)據(jù)真實(shí)性。

對于企業(yè)報(bào)送的報(bào)表數(shù)據(jù)，稅務(wù)管理人員首先使用TRAS軟件系統(tǒng)中審核公式進(jìn)行理論上的邏輯審核，通過計(jì)算全部數(shù)據(jù)后，對表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)審核。如果發(fā)現(xiàn)有提示錯(cuò)誤數(shù)據(jù)存在，則要向企業(yè)問明情況，確定是否填報(bào)有誤。即使公式審核數(shù)據(jù)無誤，其數(shù)據(jù)的真實(shí)性仍然不能確定，因?yàn)閿?shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系正確，但是數(shù)據(jù)均錯(cuò)誤，這時(shí)公式無法識別。比如：報(bào)表要求按萬元單位填寫，但是企業(yè)誤按元填寫，這樣的錯(cuò)誤通過公式不能發(fā)現(xiàn)。這就要求稅務(wù)管理人員人工對數(shù)據(jù)進(jìn)行人工核對。

由于企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)中部分?jǐn)?shù)據(jù)可以從征收管理信息系統(tǒng)中查詢，而其他數(shù)據(jù)屬于國稅計(jì)統(tǒng)部門不能掌握數(shù)據(jù)，所以人工核對也只能對征收管理信息系統(tǒng)中存在的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。對于每月幾百戶企業(yè)的數(shù)據(jù)，即使這部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于可以查詢的數(shù)據(jù)，管理人員對其一一進(jìn)行查詢核對也是不可能實(shí)現(xiàn)的；對于部分國稅計(jì)統(tǒng)部門不能掌握的諸如企業(yè)工人工資、企業(yè)產(chǎn)量等等數(shù)據(jù)，如果要保證數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)就要求計(jì)統(tǒng)管理人員深入企業(yè)，或要求稅收管理員深入企業(yè)核對數(shù)據(jù)。在幾天的規(guī)定時(shí)間完成全部的數(shù)據(jù)核對是不可能的，因此，目前的企業(yè)數(shù)據(jù)核實(shí)達(dá)不到完全的真實(shí)、準(zhǔn)確，這為以后環(huán)節(jié)的稅收分析埋下了隱患。

三、解決重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量的方法

（一）加強(qiáng)人員配置，定期組織培訓(xùn)，提高人員業(yè)務(wù)水平。

第一，加強(qiáng)人員配置。對于目前沒有實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理人員專人專崗要求的基層單位，一定要調(diào)配人員，保證專人專崗。另外，在選擇重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理人員時(shí)要著重選擇具有較高稅收業(yè)務(wù)能力、計(jì)算機(jī)知識、數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識以及寫作分析功底的綜合性人才。只有首先保證有高素質(zhì)的人才，才能在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、分析問題，最終解決問題，達(dá)到優(yōu)化稅源管理配置、提高征收管理水平的目的。

第二，定期組織培訓(xùn)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)類型以及企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷增多，與之適應(yīng)的稅收業(yè)務(wù)知識也在不斷豐富變化著，這就要求我們的稅源監(jiān)控管理人員的業(yè)務(wù)知識也要不斷更新。對應(yīng)這一要求，各單位特別是具有優(yōu)勢力量的省一級單位應(yīng)該多組織一些培訓(xùn)。

培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)涉及：當(dāng)前最新稅收法律、企業(yè)申報(bào)信息變化、計(jì)算機(jī)知識以及優(yōu)秀稅收分析方法等。由于重點(diǎn)稅源監(jiān)控崗位人員日常工作量大，對于培訓(xùn)的形式可以采取各市“小集中”，省局“大集中”的靈活形式，針對不同地方的工作需要先由基層反饋需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容或省局提出學(xué)習(xí)內(nèi)容，市級有實(shí)力培訓(xùn)的自行培訓(xùn)，市級確有困難的由省級集中培訓(xùn)。對于其他省、市已有培訓(xùn)的，也可以將培訓(xùn)老師請到本地進(jìn)行培訓(xùn)。最終達(dá)到知識共享，提高實(shí)際工作水平。

（二）修改報(bào)送內(nèi)容、改變報(bào)送方式，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

第一，修改報(bào)送內(nèi)容。（1）由綜合力量強(qiáng)大的總局或省局牽頭開發(fā)CTAIS與TRAS系統(tǒng)接口程序，對于CTAIS系統(tǒng)中存在的需要企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行按月（季）提取，不再由企業(yè)報(bào)送。接口程序開發(fā)后選擇部分大型地市試點(diǎn)使用，查找缺點(diǎn)，進(jìn)行修改，然后全面推廣。這個(gè)方法有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，減少稅務(wù)計(jì)統(tǒng)人員審核壓力并且確保了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，為數(shù)據(jù)分析等以后環(huán)節(jié)工作節(jié)省時(shí)間。（2）在接口程序推廣后，各級國、地稅部門積極橫向聯(lián)系，對于企業(yè)分別向國、地稅務(wù)部門報(bào)送的分屬兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的不同稅種數(shù)據(jù)，相互提取，及時(shí)傳送。這一方法在實(shí)行全面監(jiān)控后會進(jìn)一步減輕納稅人和計(jì)統(tǒng)管理人員的負(fù)擔(dān)，對數(shù)據(jù)質(zhì)量也能夠有效保證。

第二，改變報(bào)送方式。（1）改企業(yè)向計(jì)統(tǒng)管理人員報(bào)送數(shù)據(jù)為向基層稅收管理員報(bào)送數(shù)據(jù)。在實(shí)現(xiàn)第一項(xiàng)工作后，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的數(shù)據(jù)減少為企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、庫存，企業(yè)工人工資，企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、增加值以及企業(yè)用水、電、煤等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)?；鶎佣愂展芾韱T對自己所管轄企業(yè)的這些指標(biāo)了解多，方便下戶核實(shí)，減少企業(yè)錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)，另外企業(yè)對管理員較為熟悉，方便溝通。（2）改企業(yè)用儲存盤報(bào)送數(shù)據(jù)為網(wǎng)絡(luò)保送數(shù)據(jù)。為了進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高稅務(wù)人員工作效率，應(yīng)給基層稅收管理員安裝廣域互聯(lián)網(wǎng)。企業(yè)通過郵件形式直接把數(shù)據(jù)傳送給稅收管理員，給管理員更多時(shí)間核實(shí)數(shù)據(jù)，管理員核實(shí)后通過稅收管理員平臺上報(bào)計(jì)統(tǒng)管理人員，完成稅源監(jiān)控工作。

（三）改變審核方式，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

正如以上第二項(xiàng)中提出，企業(yè)向基層稅收管理員報(bào)送數(shù)據(jù)，稅收管理員對數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。這樣安排工作的優(yōu)點(diǎn)是：第一，稅收管理員相對計(jì)統(tǒng)人員更了解自己所管轄企業(yè)身產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)更為敏感。第二，由稅收管理員核實(shí)所管轄企業(yè)數(shù)據(jù)比計(jì)統(tǒng)人員電話詢問或下戶核實(shí)數(shù)據(jù)更容易讓企業(yè)接受。第三，稅收管理員核實(shí)數(shù)據(jù)后簽字蓋章留存檔案，如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤方便查找問題出現(xiàn)原因。

四、重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作前瞻

隨著監(jiān)控力度不斷加大，重點(diǎn)稅源監(jiān)控將逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槿姹O(jiān)控。在完善稅源監(jiān)控方法的基礎(chǔ)上，利用TRAS分析表功能可以詳細(xì)計(jì)算全部分行業(yè)、分地區(qū)、分注冊類型稅收數(shù)據(jù)以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的同比、環(huán)比比率，這對于分析各地宏觀稅負(fù)、稅收彈性、行業(yè)稅負(fù)都有極其重要的作用。計(jì)統(tǒng)管理人員可以在滿足數(shù)據(jù)質(zhì)量的情況下利用TRAS分析表迅速計(jì)算出全部稅收分析所需要指標(biāo)，分析數(shù)據(jù)，篩選預(yù)警企業(yè)，做出分析報(bào)告，指導(dǎo)全面稅源管理工作，加強(qiáng)征管力度，提高稅收收入質(zhì)量。

第二篇：關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

地稅局自2007年啟動重點(diǎn)稅源管理以來，通過不斷強(qiáng)化和完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法、程序和軟件，實(shí)現(xiàn)了對重點(diǎn)稅源的分級監(jiān)控、動態(tài)管理、即時(shí)查詢，使稅源管理情況一目了然，經(jīng)過三年多的實(shí)踐，監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)不斷發(fā)展壯大，入庫稅收大幅增長。

一、稅源監(jiān)控工作中存在的問題

(一)稅源監(jiān)控工作力度不夠大。通過最近的工作發(fā)現(xiàn)，盡管監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)了很多日常管理的問題，但是監(jiān)控的深度、力度仍然有待于進(jìn)一步提高，特別是應(yīng)該注重對印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的日常監(jiān)控。

(二)稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏。稅源監(jiān)控工作是在兼顧科室日常工作、做好納稅評估和稅收預(yù)警的同時(shí)開展的，稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏，人數(shù)不足。建議應(yīng)該加大此類專業(yè)人才的培訓(xùn)、培養(yǎng)力度，不斷提高有關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平，提高工作效率，保證稅源監(jiān)控正常開展。

(三)稅源監(jiān)控時(shí)間難以有效保證。70戶按季度監(jiān)控，12戶按半年監(jiān)控，從時(shí)間上計(jì)算，每天在保證能到戶監(jiān)控的情況下，也不足以實(shí)現(xiàn)按期逐戶監(jiān)控。因此建議將監(jiān)控工作在不改變現(xiàn)有戶數(shù)的情況下，改為每半年監(jiān)控一次，可以讓監(jiān)控既兼顧了時(shí)間又兼顧了進(jìn)度，也可以提高監(jiān)控的力度和

深度，做到監(jiān)控不流于形式，切實(shí)將監(jiān)控工作落到實(shí)處，體現(xiàn)出監(jiān)控工作的力度和效果。

二、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理幾點(diǎn)意見和建議

（一）優(yōu)化資源配置，明確責(zé)任要求。首先應(yīng)合理配置人力資源，把那些責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)干部安排到重點(diǎn)稅源管理崗位，從人力資源上優(yōu)先保證對重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。其次，是要明確落實(shí)重點(diǎn)稅源管理責(zé)任，不斷完善重點(diǎn)稅源制度。真正建立落實(shí)獎懲激勵機(jī)制，督促征管分局管好、管細(xì)、管實(shí)重點(diǎn)稅源企業(yè)，提高鼓勵人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（二）完善監(jiān)控方式，提高監(jiān)控質(zhì)量。改變原來的工作方式，根據(jù)實(shí)際情況確定監(jiān)控時(shí)間，切實(shí)將監(jiān)控落到實(shí)處，做到看深、看細(xì)，切實(shí)發(fā)現(xiàn)日常管理中存在的不足，以促進(jìn)分局的日常管理工作。進(jìn)一步理順工作計(jì)劃，理清工作思路，合理搭配時(shí)間，做到時(shí)間進(jìn)度的統(tǒng)一。

（三）結(jié)合稅源監(jiān)控，做好評估預(yù)警。堅(jiān)持全面開展納稅評估，不斷挖掘重點(diǎn)稅源管理的深度，有效防范征納雙方的稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低征納成本，提高重點(diǎn)稅源稅收征管質(zhì)量。應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，不斷豐富和完善納稅評估方法，充分利用“稅務(wù)約談”、設(shè)定稅負(fù)預(yù)警值、提示告知納稅人等形式，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法誠信納稅。

（四）深化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。提高納稅人會計(jì)素質(zhì)和稅收相關(guān)知識，增加對納稅評估、稅收預(yù)警工作的認(rèn)

識。針對納稅評估、稅收預(yù)警出現(xiàn)的問題，要對納稅人會計(jì)進(jìn)行定期培訓(xùn)，了解稅收預(yù)警、納稅評估疑點(diǎn)指標(biāo)，明白出現(xiàn)問題的原因。

第三篇：加強(qiáng)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

加強(qiáng)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)建議

一是充分認(rèn)識稅源管理的重要性。新征管模式下的稅源管理，是在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支撐下，稅務(wù)部門依靠自身并借助社會力量對稅源的分布及變化情況實(shí)施有效監(jiān)控的活動。只有核實(shí)和控制了稅源，征管才能對癥下藥，有的放矢，才能增強(qiáng)組織收入的預(yù)見性、主觀性和穩(wěn)定性。在征管中，任何與依法治稅原則相悖的主觀行為都會造成稅源的萎縮。因此，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方政府及職能部門都應(yīng)高度重視稅源管理的重要性，牢固樹立從經(jīng)濟(jì)到稅收的觀念，把工作重心轉(zhuǎn)移到稅源管理上來。在工作方式上，要積極開展經(jīng)濟(jì)與稅收內(nèi)在關(guān)系的調(diào)研，搞好稅收預(yù)測，為稅款征收和稅務(wù)稽查提供充足、可靠的信息，并在人力、物力、財(cái)力上向稅源監(jiān)控管理傾斜，共同構(gòu)建起一個(gè)“管理科學(xué)、職能明確、控制有力、服務(wù)有效”的稅源監(jiān)控體系。

二是建立稅源動態(tài)管理機(jī)制。新的征管模式實(shí)施，即推行專業(yè)化管事制度后，在克服舊征管模式下存在的專管員管戶產(chǎn)生的執(zhí)法不嚴(yán)，為稅不廉，責(zé)任不清的主要弊端的同時(shí)，又出現(xiàn)了征管人員坐等納稅人上門辦稅的被動的靜態(tài)管理情況，甚至出現(xiàn)對涉稅事項(xiàng)缺位脫崗現(xiàn)象。在新、舊征管模式轉(zhuǎn)換過程中，割裂二者聯(lián)系的絕對做法，會導(dǎo)致管事制在運(yùn)行上缺乏人對稅源進(jìn)行動態(tài)的跟蹤管法，產(chǎn)生了脫離屬地

管理后這樣那樣的漏管現(xiàn)象。因此，我們在強(qiáng)調(diào)“集中管理、重點(diǎn)稽查”的同時(shí)，也不能忽視舊模式下幾十年來所創(chuàng)造和積累的稅源控管經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)當(dāng)把它作為新征管模式下專業(yè)化管事的有效補(bǔ)充。

三是加速推行稅源管理的電子化進(jìn)程。加快計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在依托CTAIS(中國稅收征管信息系統(tǒng))完善上下級機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，形成自上而下監(jiān)控的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)橫向部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。要加快納稅評估專門軟件的開發(fā)，積極推行各種稅控軟件及裝置使用范圍，積極開展發(fā)票有獎銷售活動，跟蹤問效，加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感、使命感。四是完善對稅源監(jiān)控績效考核機(jī)制?；鶎訂挝灰焉陥?bào)率、入庫率、處罰率等相關(guān)指標(biāo)作為考核征管單位工作的主要依據(jù)，進(jìn)一步強(qiáng)化戶管責(zé)任制，將制度落實(shí)到人，執(zhí)行到位。同時(shí)要完善稅源監(jiān)控質(zhì)量指標(biāo)的考核機(jī)制，避免對收入工作造成不良影響。因工作怠慢，致使稅源預(yù)測與實(shí)際征收數(shù)額差距較大，造成領(lǐng)導(dǎo)決策失誤的，要嚴(yán)格考核并追究相關(guān)人員責(zé)任，以此杜絕基層部門稅源不清或刻意隱瞞現(xiàn)象的發(fā)生。

第四篇：三元四步驟逐步提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控質(zhì)量

三元四步驟逐步提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控質(zhì)量

一是加強(qiáng)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的溝通，目前重點(diǎn)稅源企業(yè)主要問題是填報(bào)數(shù)據(jù)有誤，經(jīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的有效溝通，發(fā)現(xiàn)問題的原因是財(cái)務(wù)人員理解不同，將季度報(bào)表的上同期累計(jì)數(shù)和期末數(shù)，誤填為上累計(jì)數(shù)與期末數(shù)，造成數(shù)據(jù)比對嚴(yán)重不相稱，經(jīng)過稅務(wù)人員的輔導(dǎo)，目前已改正此類錯(cuò)誤；二是加大內(nèi)部培訓(xùn)力度，“打鐵還需自身硬”，提升重點(diǎn)稅源的監(jiān)控質(zhì)量，仍需稅務(wù)人員自身素質(zhì)的提高，三元利用各種會議與郵件的媒介，向基層稅管員傳輸重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)知識與審核步驟，提高基層輔導(dǎo)企業(yè)的質(zhì)量；三是完善監(jiān)控機(jī)制，將監(jiān)控任務(wù)分解到各有關(guān)分局，責(zé)任到人，從考核制度上予以一定的量化標(biāo)準(zhǔn)，避免各方扯皮現(xiàn)象；四是有效整合各方信息，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控質(zhì)量，除了完善內(nèi)部制度，還需要調(diào)取外部第三方的信息，三元經(jīng)過與國稅、國土、工商等部門的溝通，逐步建立外部信息傳輸渠道，整合有用信息，與內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，提升監(jiān)控力度。

第五篇：馬鞍山市稅源管理現(xiàn)狀、存在問題及建議

馬鞍山市稅源管理現(xiàn)狀、存在問題及建議

馬鞍山市國家稅務(wù)局

稅源管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)和核心，其管理水平如何直接決定著稅收征管質(zhì)量的高低，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度。從馬鞍山市國稅局目前稅源管理的情況看，雖取得了一定成效，但仍存在一些較為突出的問題。為此，該局組織人員對全市稅源管理狀況、存在問題等進(jìn)行了調(diào)查，并有針對性提出了一些應(yīng)對措施。

一、稅源管理的基本情況

（一）稅源分布。截至今年6月底，全市共有企業(yè)13724戶，其中企業(yè)6867戶，個(gè)體工商戶6857戶。2006年全市納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的“兩稅”10萬元以上重點(diǎn)稅源企業(yè)共630戶，入庫稅款16.46億元，占總收入的79.73%，其中：10-99萬元533戶，入庫稅款8333萬元，占總收入的比重4.04%；100-499萬元68戶，入庫稅款7093萬元，占總收入的比重

3.43%；500萬元以上（不含馬鋼）26戶，入庫稅款3.31億元，占總收入比重的16.06%；馬鋼兩大公司入庫稅款11.6億元，占總收入的56.2%。年納所得稅100萬元以上企業(yè)14戶，入庫稅款5147萬元，占所得稅總收入的70.98%，其中：1000萬元以上2戶，入庫稅款3062萬元，占所得稅總收入的42.23%。

（二）管理方式。一是認(rèn)真落實(shí)稅收管理員制度。

1確立“分類管理為主，分片管理為輔”的基本模式，依經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收規(guī)模、重點(diǎn)行業(yè)、納稅信用等級等進(jìn)行細(xì)分定責(zé)，量化主要管理指標(biāo)，并進(jìn)行綜合考核。二是建立重點(diǎn)稅源“層級監(jiān)控”網(wǎng)絡(luò)。按照實(shí)現(xiàn)稅款10萬、100萬元、500萬元以上三個(gè)層級構(gòu)建監(jiān)控建立了具體監(jiān)控指標(biāo)體系和100萬元以上重點(diǎn)稅源動態(tài)跟蹤分析制度。

（三）主要成效。今年上半年，該局按期申報(bào)率為99.76%，入庫率為100%，滯納金加收率為99.4%，處罰率為98.9%，較上年同期分別增長了1.86、0.79、0.9、31個(gè)百分點(diǎn)；欠稅增減率為-30%，較上年同期下降了18.54個(gè)百分點(diǎn)；從個(gè)體稅收主要征管指標(biāo)看，個(gè)體平均稅負(fù)由上年同期320元/月，增加到377元/月，增長17.8%；達(dá)到起征點(diǎn)的戶數(shù)由上年同期1985戶，增加到現(xiàn)在2284戶，“達(dá)點(diǎn)率”提高了5個(gè)百分點(diǎn)，“雙定”戶按月入庫稅款同比增長26.2%。

二、稅源管理中存在的突出問題

一是稅企基礎(chǔ)信息不對稱。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源信息采集主要依賴于納稅人各稅申報(bào)表及附報(bào)資料，由于不少納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他附報(bào)資料多為申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的延伸，應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的因素較大，真實(shí)、可信度差。在上半年該市開展的調(diào)研式檢查的107戶企業(yè)中，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有問題的企業(yè)戶為39戶，比例近40%。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的基礎(chǔ)信息與納稅人實(shí)際經(jīng)營信息的不對稱，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)上報(bào)的稅源信息失真，根據(jù)這樣的稅源信息

分析出的結(jié)果，只能反映稅源戶申報(bào)稅源的變化，而不能反映實(shí)際稅源的變化。

二是管理方式重“規(guī)”蹈“矩”。所謂重“規(guī)”，就是在日常稅源管理工作中，多以“規(guī)模論重點(diǎn)”，機(jī)械地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，進(jìn)行“重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理”，而重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)管理戶往往不相一致，重點(diǎn)戶不一定是重點(diǎn)稅源戶，而是稅收征管工作中薄弱點(diǎn)或問題易發(fā)點(diǎn)的納稅企業(yè)。目前在一定程度上忽視了部分重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、某些行業(yè)和重要部位及環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理針對性不夠強(qiáng)。所謂蹈“矩”，就是在納稅評估中，過分重視了上級部門下達(dá)的“面”和“評估指標(biāo)”，往往脫離了評估對象的實(shí)際，造成了評估工作多為完成任務(wù)和“編”制相關(guān)數(shù)據(jù)，質(zhì)量不高。如，2006年上半年日常檢查有問題戶比例為40%，而評估有問題戶的比例僅為7%。

三是稅源管理力量較單薄。目前，該局現(xiàn)有稅收管理員105人，占縣（區(qū)）局（不含稽查）總?cè)藬?shù)的35%，人均管理稅務(wù)登記戶130戶，這種管理人員結(jié)構(gòu)，與當(dāng)前強(qiáng)調(diào)稅源管理的要求不相匹配。同時(shí)，由于稅務(wù)登記戶增長速度較快，從2005年企業(yè)稅務(wù)登記情況看，僅企業(yè)戶每月均新增202戶，月均辦理注銷登記戶55戶，加之在稅源管理過程中，基層稅源管理人員經(jīng)常應(yīng)付事務(wù)性工作，難以專心進(jìn)行稅源控管。在人少、戶多、事雜情況下，稅管員管理工作難以到位。

四是稅源管理考核有“短腿”。從現(xiàn)行稅源管理考核的情況看，側(cè)重于稅收管理員執(zhí)法行為的考核，即只對申報(bào)、發(fā)票等違章處理情況進(jìn)行考核較多，而對具體管理中的行為考核不力，一直沒有比較完善的考核指標(biāo)，產(chǎn)生考核“短腿”，如因納稅人的稅收負(fù)擔(dān)率、成本率、運(yùn)費(fèi)率、免稅企業(yè)的銷售規(guī)模和銷售價(jià)格等明顯失當(dāng)而造成偷漏稅款行為的責(zé)任考核，缺乏具體量化的考核標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)管理責(zé)任人在稅源管理工作中應(yīng)做什么、如何做、應(yīng)達(dá)到什么效果等都沒有明確的規(guī)定，無法衡量稅源管理工作的好壞，不能以責(zé)任落實(shí)和責(zé)任追究的辦法促進(jìn)稅源管理工作質(zhì)量和水平的提高。

五是部門協(xié)調(diào)配合待加強(qiáng)。從外部來看，涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、地稅等部門之間的協(xié)作配合不力，雖然部門間建立了聯(lián)席會議、信息傳遞、情況分析等制度，但均沒有有效執(zhí)行和堅(jiān)持，部門間協(xié)調(diào)配合作用發(fā)揮不夠充分。隨著國、地稅之間稅種交叉管理戶的日益增多，但由于目前管理信息傳遞滯后或不暢，對“以票控稅“手段的利用雙方?jīng)]有進(jìn)行有效的配合，給稅收管理帶來一定的難度。金融部門、工商部門雖依法有配合稅務(wù)部門的義務(wù)，但在實(shí)際操作中仍有阻力。

三、加強(qiáng)稅源管理的建議

一是完善“人機(jī)結(jié)合”管理模式。一方面要加大稅源監(jiān)控管理軟件的開發(fā)和應(yīng)用力度，整合信息資源和數(shù)據(jù)利用的效果，增強(qiáng)計(jì)算機(jī)對稅源管理的力度、廣度和深度；

另一方面管理責(zé)任人要加強(qiáng)容易出現(xiàn)問題的部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控。加強(qiáng)對納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營情況的了解和對納稅申報(bào)真實(shí)性的分析，結(jié)合計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)信息，全面掌握稅源增減變化情況，減少因“疏于管理”所導(dǎo)致的涉稅違法案件的發(fā)生。

二是建立交叉評估會審制度?，F(xiàn)行納稅評估主要是稅務(wù)管理員自管自評，難免有“關(guān)系評”和“人情評”的因素，不利于納稅評估工作的深入。因此，要依據(jù)“一戶式”稅收征管資料信息共享平臺，在管理單位內(nèi)部或管理單位之間經(jīng)常性或定期組織管理人員進(jìn)行戶管對象交叉評估，有利于相互借鑒、行業(yè)對比，增強(qiáng)評估責(zé)任。機(jī)關(guān)職能科室應(yīng)建立納稅評估會審制度，組織業(yè)務(wù)科室、稽查、征收等部門人員參加，重點(diǎn)解決日常性評估中存在的問題，對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)戶等進(jìn)行“解剖式”評估，制定具有針對性的評估指標(biāo)和預(yù)警值，指導(dǎo)評估工作。

三是注重征收、稽查成果轉(zhuǎn)化。即建立分析、評估、稽查成果相互轉(zhuǎn)化的運(yùn)行機(jī)制。征收部門應(yīng)建立分析報(bào)告制度，注重經(jīng)濟(jì)稅收相關(guān)因素分析；同時(shí)，根據(jù)管理部門的需要細(xì)化統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，為管理部門提供宏觀上的管理指導(dǎo)意見；稽查部門應(yīng)加大對稽查結(jié)果的分析和傳遞力度，提高納稅評估的針對性和實(shí)效性。征收、管理、稽查應(yīng)形成合力，共同促進(jìn)管理質(zhì)量的提高。

四是合理配臵管理人員力量。加大管理力度，一般有兩條途徑：一是利用信息化手段提高征管效率。但就目前

來講大部分納稅人信息化意識滯后，難以跟上稅收信息化的步伐，加之現(xiàn)有的征管各應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺乏共享的數(shù)據(jù)查詢平臺，利用程度不高，短期內(nèi)難以在管理效率上發(fā)揮最大作用；二是充實(shí)人員力量?？h（區(qū)）局以下的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)樹立大管理的理念，增加稅源管理崗位的人員，特別是基層中層干部應(yīng)承擔(dān)具體的管理職責(zé)。

五是建立部門協(xié)調(diào)共享機(jī)制。加強(qiáng)相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)和配合，最大限度建立國稅、地稅、統(tǒng)計(jì)、工商、銀行等部門之間的信息共享平臺。同時(shí)，國、地稅應(yīng)攜手加強(qiáng)對企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合檢查，增強(qiáng)稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和互補(bǔ)性，加大對涉稅違法行為的打擊力度，提高管理力度。

六是完善綜合考核評價(jià)體系。建立稅源管理崗位考核、督查、任用的綜合考評體系。主要是制定切實(shí)可行的量化考核指標(biāo)，列入工作考核范圍，使考核辦法具有針對性、科學(xué)性和可操作性。加強(qiáng)對稅源管理崗位的執(zhí)法檢查和工作監(jiān)察，重點(diǎn)檢查稅源管理崗位的稅收政策和工作制度執(zhí)行情況，以及征收、稽查反饋的問題和管理意見的落實(shí)情況。通過考核、督查對稅源管理崗位進(jìn)行綜合評價(jià)，并將其作為評優(yōu)和任用的重要依據(jù)，增強(qiáng)稅源管理人員的工作責(zé)任感，提高稅源管理人員的積極性。