第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度

農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度

170號（5月26日）

第一章 總 則

第一條 為了加強農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 本行及所屬網(wǎng)點辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。第三條 本行出納工作的主要任務(wù)。

(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

(二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。

(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。

(七)加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條 本行所屬支行要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。本行財務(wù)會計部要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，所屬支行要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

第五條 本行財務(wù)會計部負責現(xiàn)金調(diào)撥工作，設(shè)立專職的管庫人員、現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部負責現(xiàn)金押運工作。

第六條

實行綜合柜員制和接送款網(wǎng)點，另按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章 基本規(guī)定

第七條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定：(一)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。(三)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

(四)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

(五)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第八條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第九條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第十條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫、箱保管，不得隨意放置。

第十一條

自助設(shè)備配款、裝款堅持雙人經(jīng)辦，并在監(jiān)控錄像下操作，錄像資料的保管時間符合有關(guān)規(guī)定。加強自助設(shè)備存取款機的管理，杜絕假幣從自助設(shè)備存入或付出。

第十二條 所屬支行要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。

第十三條 本行及所屬支行均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。

第十四條 出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復核后一次交付。

第十五條 殘缺票幣的兌換標準，應(yīng)按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》辦理，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十六條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過本行送中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。

第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶行號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在封面注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)。第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條 本行應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標準。

第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。主出納及柜員的款箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其它物品。

第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其它人員未經(jīng)領(lǐng)導批準不得進入庫房。管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

(一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

(二)機械鎖副鑰匙的管理。本行業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、分管行長和財務(wù)會計部負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，交本行分管行長妥善保管。所屬支行的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，分別交本行財務(wù)會計部和安全保衛(wèi)部集中裝箱加鎖入庫保管。

(三)遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)本行行長批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管啟封，并登記簽章。

(四)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由本行分管行長妥善保管。開啟密碼由管庫員會同分管行長共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。

(五)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報告總行，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向總行報告，由總行指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

(六)僅設(shè)一名出納員的所屬支行，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

第二十三條 實行查庫制度。所屬支行會計主管人員每周至少查庫一次；支行行長每月至少查庫一次，每季實行“3+1”查庫制度；總行行長每年至少進行一次全面性查庫或財務(wù)會計部每年至少進行一次全面性現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查。上級財會管理部門對本行及所屬支行查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。查庫的任務(wù)是：

(一)盤點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。

(二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

(三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫是否執(zhí)行，總行金庫是否按要求實行武裝值守。

(四)庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

(五)每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。

(六)夜間只查崗不查庫。

第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須實行武裝擺，由專職提解、押運人員護送各營業(yè)網(wǎng)點不得私自前往領(lǐng)取。

第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準搭乘無關(guān)人員及捎運其它物品。運送時，提解人員應(yīng)按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下提解和押運人員都必須嚴密看守，不得擅離職守。

第二十六條 本行根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，負責對轄內(nèi)所屬支行現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。

第五章 錯款的處理

第二十七條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進行處理。(一)技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。

(二)責任事故錯款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入行和調(diào)出行都必須負責認真追查。

調(diào)入行在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本行在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責任時，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出行追查。如無法確定調(diào)出行或調(diào)入行責任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由調(diào)入行作收益或報損。

第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本行責任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和本行行長審批后，連同原捆封簽、原把紙條，報送中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。

第三十條 本行及所屬支行發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。第六章 票樣管理與反假

第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要數(shù)據(jù)，本行指定專人負責并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別設(shè)戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

本行所屬支行不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責任，對有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報上級管理部門追查。

第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本行行號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。

如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，難以辨別真?zhèn)螘r，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”；如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國人民銀行當?shù)匕l(fā)行機構(gòu)規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章等出入庫和庫房保險柜鑰匙(密碼)、ATM機鑰匙的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)必須在監(jiān)控范圍內(nèi)進行。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜副鑰匙的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨時離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責任分明。

第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由監(jiān)交人員點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章 附 則

第四十一條 本制度由總行負責解釋、修訂。第四十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行風險管理基本制度

共青農(nóng)村商業(yè)銀行風險管理基本制度 第一章總則

第一條為建立健全共青農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”風險管理體系，增強自我約束能力，有效防范各類風險，確保安全穩(wěn)健運行，制定本制度。第二條本文件適用于本行所有部門、機構(gòu)和崗位。

第三條本文中的風險是指本行在經(jīng)營管理過程中由于不確定性因素的影響，使本行蒙受損失的可能性。本文件風險主要包括戰(zhàn)略風險、信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、聲譽風險、科技風險、合規(guī)風險、法律風險等。第四條風險管理是指本行通過對風險的識別、衡量和控制，以合理的成本將風險導致的各種不利后果減少到本行設(shè)定可承受風險水平的科學管理方法。第二章風險管理的原則

第五條風險管理應(yīng)堅持以下原則

(一）全面性原則。風險管理應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。

(二）適應(yīng)性原則。風險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和 風險水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展狀況適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風險管理目標。

(三）獨立性原則。風險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應(yīng)單獨設(shè)置，對業(yè)務(wù)職能予以制衡。(四）融合發(fā)展原則。風險管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風 險管理推動業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保本行價值的長期提高。第三章風險類別和定義

第六條戰(zhàn)略風險是指由于重大的、全局性的謀劃、方案和對策

對企業(yè)整體損失的不確定性。戰(zhàn)略風險是影響企業(yè)發(fā)展方向、企業(yè)文化、生存能力、企業(yè)效益的決定性因素。

第七條信用風險是指由于借款人或交易對手不能履約或履約意愿變化所帶來的風險。

第八條流動性風險是指本行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加 提供融資，即當本行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而帶來損失的可能。第九條市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使本行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險。市場風險存在于本行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。第十條操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。本定義所指操作風險包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。第十一條聲譽風險是指由本行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關(guān)方對本行負面評價的風險。

第十二條信息科技風險是指信息科技在本行運用過程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽等風險。

第十三條合規(guī)風險是指本行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。

第十四條法律風險是指銀行因經(jīng)營活動不符合法律規(guī)定或者外部法律事件而導致風險敞口的可能性。

第四章風險管理的分工和職責 第十五條風險管理分工

(一）本行董事會負責建立和保持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任。風險管理與關(guān)聯(lián)交易委員會，協(xié)助董事會審定本行的風險戰(zhàn)略、風險管理政策，以及關(guān)聯(lián)交易的管理。董事會下設(shè)審計委員會，協(xié)助董事會并對經(jīng)營管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施評價。(二）本行監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層風險管理的履 行情況；監(jiān)督風險制度的實施，督促被認定的風險薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。

(三）本行經(jīng)營管理層是本行風險管理的執(zhí)行主體，對董事會負責，負責實施董事會通過的經(jīng)營策略和方針。經(jīng)營管理層下設(shè)風險管理委員會，在其職責權(quán)限范圍內(nèi)協(xié)助經(jīng)營管理層管理、控制和監(jiān)督本行風險。

(四）本行建立風險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風險管理職能部門和經(jīng)營管理層下設(shè)的風險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

(五）本行合規(guī)與風險管理部門是本行各類風險的統(tǒng)一管理部門，負責組織建立和實施本機構(gòu)風險管理體系，并與業(yè)務(wù)部門保持 獨立。(六）本行實行風險條線管理。具體分工如下：業(yè)務(wù)管理部為信用風險的條線風險管理部門；財務(wù)會計部為流動性風險、操作風險的條線風險管理部門；資金業(yè)務(wù)部門為市場風險的條線風險管理部門；綜合辦公部門為聲譽風險的條線風險管理部門；信息科技部門為信息科技風險的條線風險管理部門；合規(guī)與風險管理部門為戰(zhàn)略風險、合規(guī)風險、法律風險的條線風險管理部門。各條線風險管理部門應(yīng)指定人員具體負責風險識別、評估、監(jiān)測和報告工作，確保風險得到及時識別和控制。

(七）各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門是本行風險管理的第一道防線，負責本機構(gòu)和本部門風險管理的曰常工作，對本機構(gòu)和本部門的風險管理負責。各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門負責人為第一責任人。

(八）本行各部門、分支機構(gòu)設(shè)立風險合規(guī)經(jīng)理，負責對本部門、分支機構(gòu)和條線日常風險管理工作。

第十六條風險管理職責分工(一）董事會職責

1．決定整體風險戰(zhàn)略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度；

2．確保本行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風險偏好并設(shè)定可承受的風險水平； 3．批準風險管理組織機構(gòu)設(shè)置方案；

4．確保經(jīng)營管理層釆取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風

險，并對經(jīng)營管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施評價； 5．組織評估風險管理體系充分性與有效性。(二）監(jiān)事會職責

1．監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責； 2.監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層是否履行了風險管理職責； 3.對經(jīng)營管理層執(zhí)行風險管理政策情況實施檢查；

4.要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。(三）董事會風險管理與關(guān)聯(lián)交易委員會職責 1.審議批準本行的合規(guī)與風險管理框架，制訂本行的風險戰(zhàn)略和風險管理基本政策、合規(guī)政策；

2.審議批準本行的風險容忍度指標； 3.監(jiān)督經(jīng)營管理層風險控制情況；

4.定期審閱全行風險狀況報告，評估本行風險管理的有效性，提 出完善本行風險管理和內(nèi)部控制的意見；

5.負責關(guān)聯(lián)交易的管理，確立本行的關(guān)聯(lián)方，接受一般關(guān)聯(lián)交易備案，審查審批重大關(guān)聯(lián)交易，控制關(guān)聯(lián)交易風險； 6.檢查、監(jiān)督本行關(guān)聯(lián)交易的控制情況以及董事、高管人員、關(guān)聯(lián)人執(zhí)行本行關(guān)聯(lián)交易控制制度的情況，并向董事會匯報；

第三篇：廈門市商業(yè)銀行出納制度

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》學習要點

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》是綜合性制度，它涵蓋了現(xiàn)金管理、反假貨幣、庫房管理、差錯管理等多項規(guī)章制度的基本要求，是出納工作的基礎(chǔ)性規(guī)范。對《出納制度》的學習，主要是明確出納工作的基本要求，具體的操作，還需結(jié)合其他操作規(guī)定及要求辦理。

一、關(guān)于第一章《總則》

本章學習應(yīng)掌握的

（一）廈門市商業(yè)銀行（以下簡稱本行）的出納工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理”的組織體系。出納工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法令和金融法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證等的收付、兌換、整點、保管等業(yè)務(wù)活動及其管理；

2、根據(jù)市場貨幣流通規(guī)律，調(diào)劑、調(diào)運市場券別比例，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；

3、按照現(xiàn)金管理條例，加強開戶企業(yè)現(xiàn)金管理，進行柜面監(jiān)督；

4、加強庫房管理，做好現(xiàn)金、有價物品和票樣等保管、運送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；

5、宣傳愛護人民幣，配合人民銀行和有關(guān)部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；

（二）出納業(yè)務(wù)活動的主要內(nèi)容包括：

1、柜臺的審核與監(jiān)督；

2、現(xiàn)金的收付、兌換、整點及調(diào)運；

3、現(xiàn)金的出、入庫；

4、殘損人民幣的回收及上繳；

5、假人民幣的收繳；

6、現(xiàn)金、有價單證及尾款箱的保管。

（三）出納工作人員的義務(wù)是：

1、維護國家利益和本行形象，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重；

2、無償提供人民幣真?zhèn)蔚蔫b別服務(wù)；

3、宣傳、愛護人民幣。

（四）辦理出納業(yè)務(wù)應(yīng)遵循以下原則：

1、收入現(xiàn)金，先收款后記賬；

2、收入的現(xiàn)金，未經(jīng)整點，不得對外付出；

3、付出現(xiàn)金，先記賬后付款；

4、付出的現(xiàn)金，票面整潔度要達到人民銀行規(guī)定的流通標準；

5、一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)未完成，經(jīng)辦人員不得離柜；

6、中午碰庫、日清日結(jié)；

7、賬實相符，嚴禁挪用庫款和白條抵庫；

8、堅持驗款入庫和核對賬款，定期與不定期查庫，雙人管庫、雙人解款；

9、非營業(yè)時間不準辦理現(xiàn)鈔出庫；

10、現(xiàn)金、尾箱及其它重要物品辦理交接時，須驗證身份；

11、嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、報備制度。

二、關(guān)于第二章《機構(gòu)與人員》

本章明確了總行、支行、柜員對出納工作的機構(gòu)、人員安排和考核，同時對出納人員素質(zhì)提出了基本要求。

（一）出納機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著精簡、高效的原則，與本行的管理體制和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)?？傂许氃O(shè)置現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理部門，并配備相應(yīng)的出納管理人員；各營業(yè)機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理配備出納人員，最低不少于二人。

（二）選配政治素質(zhì)好、責任心強、廉潔奉公、遵紀守法，具有會計從業(yè)資格證書，經(jīng)過點鈔、反假幣等技能培訓并考試合格的人員擔任出納工作。

三、關(guān)于第三章《現(xiàn)金管理》

本章對現(xiàn)金管理工作進行了介紹，由于本章的內(nèi)容與第一部分內(nèi)容重復，學習本章應(yīng)結(jié)合第一部分有關(guān)規(guī)定。重點結(jié)合《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》

備注：以下是《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》學習重點

本辦法由福建省人行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》制訂，福建省內(nèi)各金融機構(gòu)、企事業(yè)單位及居民儲戶等日?，F(xiàn)金收支行為必須遵守的規(guī)定。

一、《總則》

本章明確了辦法制訂依據(jù)、實施對象和對大額現(xiàn)金支付進行了定義。

本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、本辦法所稱大額現(xiàn)金支付指開戶單位在開戶銀行單筆或單日累計人民幣5萬元（含5萬元）以上及個人單筆或單日累計人民幣5萬元（不含5萬元）以上的現(xiàn)金支付

二、《庫存現(xiàn)金限額管理》

本章明確了開戶銀行、企事業(yè)單位、非金融機構(gòu)庫存現(xiàn)金管理的要求。其中明確了非銀行金融機構(gòu)為開戶單位，不是開戶銀行。本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、嚴格企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金管理，開戶銀行應(yīng)對基本存款賬戶開戶單位的庫存現(xiàn)金限額進行核定，核定標準為：在大、中城市銀行開戶的開戶單位，可保留3個工作日的日常零星開支所需現(xiàn)金量；在縣及縣以下銀行開戶的開戶單位，可保留5個工作日的日常零星開支所需現(xiàn)金量；在邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可保留10個工作日以下的日常零星開支所需現(xiàn)金量。

（二）、廈門市商業(yè)銀行“三級審批”規(guī)定

各支行對于開戶單位的基本存款賬戶、個人支票賬戶、專用賬戶和臨時賬戶的現(xiàn)金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行分級審批制度：

（1）一次性提現(xiàn)金額在1萬元以下（不含1萬元）的，由支行臨柜專職人員負責審批，臨柜審批人員在票據(jù)背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（2）一次性提現(xiàn)金額在5萬元以下（不含5萬元）的，由柜臺負責人審批，審批人員在票據(jù)背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（3）一次性提現(xiàn)金額在100萬元以下（不含100萬元）的，由支行負責人審批，開戶單位經(jīng)辦人員應(yīng)填寫《廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付登記審批表》，經(jīng)審批人員簽字同意后方可提現(xiàn)。

（三）廈門市商業(yè)銀行“核定庫存”規(guī)定

各行對在本行開立基本存款賬戶的開戶單位，根據(jù)其行業(yè)特點和日常用現(xiàn)情況逐戶核定庫存現(xiàn)金限額。由開戶單位填報《廈門市商業(yè)銀行開戶單位庫存現(xiàn)金限額核定表》，開戶銀行予以核定。核定標準為開戶單位3至5天日常零星開支所需的現(xiàn)金量，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位為15天以內(nèi)的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。一般企業(yè)庫存現(xiàn)金限額不超過5萬元（含5萬元）；財務(wù)集中結(jié)算的企業(yè)集團，或?qū)ν饨煌ú槐愕钠髽I(yè)，或確需較大庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，經(jīng)開戶行核實，庫存現(xiàn)金限額最高不超過10萬元（不含10萬元）；庫存現(xiàn)金限額超過10萬元（含10萬元）的必須報總行批準。開戶單位開立基本存款賬戶時須核定庫存現(xiàn)金限額，同時報備總行；以后每年在賬戶年檢時必須重新核定一次，并報備總行；內(nèi)確因經(jīng)濟活動變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，由開戶單位提出申請，開戶行核準后予以調(diào)整，同時報備總行。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，開戶單位必須嚴格執(zhí)行。

三、《各類賬戶的現(xiàn)金收付管理》

本章對基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時和專用存款賬戶、單位卡、非銀行金融機構(gòu)以及個人存款賬戶辦理大額現(xiàn)金支付進行了規(guī)定，同時對于公款轉(zhuǎn)入個人存款賬戶進行了規(guī)范。本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、基本存款賬戶作為開戶單位的主辦賬戶，開戶單位日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金等《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定范圍的現(xiàn)金支取，必須通過該賬戶辦理。

（二）、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（三）、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的現(xiàn)金支取資格，由各開戶銀行省級分行制訂全省統(tǒng)一執(zhí)行的審批操作規(guī)程報人民銀行福州中心支行備案后，人民銀行授權(quán)各開戶銀行市級分（支）行審批，各開戶銀行市級分（支）行不得轉(zhuǎn)授權(quán)，并按月將審批情況報當?shù)厝嗣胥y行備案。

（四）、臨時存款賬戶的現(xiàn)金支取，可以在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)辦理，注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（五）、財政預算外資金、更新改造資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、拆遷安置資金、社會保障資金、住房基金、證券期貨交易保證金、糧棉油等農(nóng)副產(chǎn)品收購資金及財政部門同意支取現(xiàn)金的專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定辦理。

開戶銀行應(yīng)按照本條規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的現(xiàn)金支取。

（六）、單位銀行卡賬戶資金必須從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，只能用于轉(zhuǎn)賬消費性支出，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，也不得將銷貨款存入，對于轉(zhuǎn)入單位持有銀行卡的轉(zhuǎn)賬支票，收款人必須為收款單位的賬戶名稱，不得將發(fā)卡行作為收款人，銷戶時，單位卡賬戶資金必須轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

（七）、非銀行金融機構(gòu)在開戶銀行開立的經(jīng)費賬戶（含經(jīng)費臨時賬戶），只能用于辦理與其自有資金收付有關(guān)的業(yè)務(wù)，開戶銀行應(yīng)按照基本存款賬戶管理的要求辦理該賬戶大額現(xiàn)金支取的審批、登記和報備制度。

（八）、非銀行金融機構(gòu)開立的客戶保證金、交易結(jié)算等專用存款賬戶（含異地非銀行金融機構(gòu)開立的客戶保證金臨時賬戶），可以辦理現(xiàn)金解繳業(yè)務(wù)；但非銀行金融機構(gòu)只能選定其中一個專用存款賬戶在報經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行審批后辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

（九）、向個人支付的下列款項可以轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶：⑴工資、獎金收入；⑵稿費、演出費等勞務(wù)收入；⑶股票、債券、期貨等投資收益；⑷知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；⑸證券、期貨交易保證金；⑹繼承、贈與款項；⑺保險理賠、保費退還款等款項；⑻納稅退還；⑼農(nóng)副產(chǎn)品銷售收入；⑽個人其他合法收入。

開戶單位從其銀行賬戶支付給個人儲蓄賬戶或提取現(xiàn)金用于支付上述款項的應(yīng)向開戶銀行提供以下付款依據(jù)：⑴代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；⑵獎勵證明；⑶新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項證明；⑷證券公司、期貨公司、獎券、彩票發(fā)行或承銷部門支付或退還給個人款項證明；⑸知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑹保險公司證明；⑺稅收征管部門證明；⑻農(nóng)副產(chǎn)品購銷合同；⑼個人其他合法收入證明。

（十）、開戶單位從其銀行賬戶支付給個人款項應(yīng)納稅的，付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

開戶銀行應(yīng)認真審查付款依據(jù)，未提供付款依據(jù)或付款依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理支付。

（十一）、對儲蓄賬戶（含個人銀行卡賬戶）單筆金額超過5萬元（不含5萬元）的現(xiàn)金支取，由存款人本人取款的，開戶銀行應(yīng)要求出示本人有效身份證件（證件種類見《個人存款賬戶實名制規(guī)定》，下同），由他人代為取款的應(yīng)出示代取款人及存款人的有效身份證件，經(jīng)核實后方可支付，并做好記錄備查，對單筆金額超過20萬元（含20萬元）的現(xiàn)金支取，應(yīng)要求取款人至少提前1個工作日以電話等方式預約。

（十二）、嚴禁公款私存，開戶單位不得將經(jīng)營行性資金及對公存款轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。

（十三）、對于金融機構(gòu)發(fā)放的個人住房貸款（含二手房按揭）、個人汽車消費貸款、助學貸款等，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開發(fā)商（中介商）、汽車銷售商、就讀學校的指定賬戶，借款人不得直接提取現(xiàn)金 二手房按揭的結(jié)算流程，各開戶銀行可按照本行與房地產(chǎn)中介商之間的協(xié)議進行，但對賣方所得款項應(yīng)按每筆交易金額逐筆轉(zhuǎn)入賣方開立的銀行賬戶，不得使用現(xiàn)金支付。

四、《大額現(xiàn)金支付登記備案與審批》

本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、開戶銀行對除儲蓄存款支出、工資支出、個人信用卡支出以外的人民幣5萬元以上（含5萬元）的現(xiàn)金支出，必須納入大額現(xiàn)金支付審批范圍。

五、《異常大額現(xiàn)金支取的管理》

本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、異常大額現(xiàn)金支取是指在開戶銀行柜臺發(fā)生的下列現(xiàn)金支取活動：一是開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實際需求；二是開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化；三是開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化；四是開戶銀行認為的其他異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提取等）。

備注：在實際操作過程中，應(yīng)結(jié)合“可疑交易報告”有關(guān)辦法要求，上報可疑交易。

六、《其他現(xiàn)金支付規(guī)定》

本章應(yīng)掌握的要點：

（一）、現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票的限制。

企業(yè)單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。開戶銀行不得為其簽發(fā)和解付現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

因生產(chǎn)近影需要，個體經(jīng)營者繳存匯票和本票保證金后，銀行可為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

（二）、開戶銀行簽發(fā)的每張現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票的金額超過30萬元或一日對同一收款人簽發(fā)兩張以上（不含兩張）的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票，須經(jīng)開戶銀行上級行批準并報當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)備案。

七、《監(jiān)督管理與檢查處罰》

本章明確了人行管理、檢查的部門、時間及職責，明確了檢查內(nèi)容和對象。

八、《附則》

本章明確了本辦法的解釋權(quán)即實施時間。

四、關(guān)于第四章《現(xiàn)金收付》

本章對現(xiàn)金收付行為進行了基本要求。

（一）現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收入現(xiàn)金時，收款員應(yīng)先審查憑證是否本行受理，內(nèi)容是否齊全；戶名、賬號是否正確、完整。無誤后才能點收現(xiàn)金。點收現(xiàn)金時應(yīng)堅持先核打大數(shù)，后按券別明細清點細數(shù)。無誤后在憑證上加蓋名章和“現(xiàn)金收訖章”，登記“現(xiàn)金收入日計表”。收入現(xiàn)金，當面點清，一筆一清；不得將幾筆款項混收。收入本、外幣現(xiàn)鈔時，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應(yīng)鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣。

（二）辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須堅持“先記賬、后付款”的原則，付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內(nèi)部記賬、復核簽章是否正確、齊全；無誤后按憑證金額配款，登記“現(xiàn)金付出日計表”，加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，當面點交。配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業(yè)終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時要復點，銀行封簽對外無效。大額現(xiàn)金（20萬元以上的收付，含20萬元）必須換人復核。

（三）中午停止營業(yè)，要堅持碰庫；賬實核對后，應(yīng)登記備查，現(xiàn)金、實物須入庫（保險柜）保管。

（四）現(xiàn)金交接應(yīng)嚴格按照出入庫制度要求，嚴密交接手續(xù)、大宗現(xiàn)金應(yīng)及時辦理現(xiàn)金入庫手續(xù)。

五、關(guān)于第五章《現(xiàn)金整點》

本章結(jié)合“五好錢捆”要求，對現(xiàn)金整點工作進行了要求。本章內(nèi)容與《福建省金融機構(gòu)人民幣現(xiàn)鈔流通及錢捆質(zhì)量管理規(guī)定》有重復之處，學習時應(yīng)進行對照。

（一）現(xiàn)金整點要求做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

（二）整點人民幣券別為五十元、一百元的票幣，必須進行手工清點。拆捆、拆把時，先要核對總數(shù)，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點要按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。

（三）整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應(yīng)達到不松、不散、不脫落。硬幣也應(yīng)分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。

（四）捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。

（五）損傷票幣除按流通票幣整點外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的１００元、５０元殘幣和成捆的其他殘幣，按有關(guān)規(guī)定及時交人民銀行。未成把的１００元、５０元殘幣和未成捆的其他殘幣，入庫存放應(yīng)與正常流通幣分開。

（五）整點外幣應(yīng)按相同幣種、相同面額正面、正置、平整打開，每壹佰張為一把，每拾把為一捆。

（六）金融機構(gòu)收到使用透明膠等粘貼（補）的人民幣現(xiàn)鈔，應(yīng)將其更換為使用棉紙粘貼（補）后作為殘損券繳存人民銀行，不得對外支付。有使用透明膠或夾有回形針、大頭針等硬物的錢捆不得繳存人民銀行發(fā)行庫。由此造成人民銀行自動清分、銷毀設(shè)備毀壞，由繳存行賠償。

金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當設(shè)立殘損人民幣兌換窗口，無償對公眾兌換殘損（含火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因形成的殘損人民幣等），不得拒收（兌）。

六、關(guān)于第六章《現(xiàn)金運送》

本章內(nèi)容與《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》內(nèi)容重復，學習時以《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》為主。備注：以下是《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》要點

（一）跨支行間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由守押公司辦理。

（二）柜員應(yīng)在規(guī)定分的交接時間、地點、核對交接手續(xù)。地點：在營業(yè)廳內(nèi)，柜臺通勤門外、錄像探頭下辦理交接。核對交接手續(xù)：核對車輛牌號、守押公司交接人員的相片、工號、封簽是否完整。

七、關(guān)于第七章《票幣兌換》

本章與《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》相關(guān)

（一）損傷票幣的兌換應(yīng)堅持先收款后付款、換人復核和登記票幣兌換登記簿。

殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。備注：以下是《不宜流通人民幣挑剔標準》要點 本《標準》應(yīng)掌握的重點

一、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

二、紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

三、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

四、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

五、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一

備注：以下是《中國人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》要點 本《辦法》應(yīng)掌握的重點

一、本辦法所稱殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。

二、凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（以下簡稱金融機構(gòu)）應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。

三、殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

四、金融機構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。

五、殘缺、污損人民幣持有人同意金融機構(gòu)認定結(jié)果的，對兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機構(gòu)應(yīng)當面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構(gòu)應(yīng)當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。

六、污損人民幣持有人對金融機構(gòu)認定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，金融機構(gòu)應(yīng)出具認定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認定證明到中國人民銀行分支機構(gòu)申請鑒定，中國人民銀行應(yīng)自申請日起5個工作日內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣到金融機構(gòu)進行兌換。

八、關(guān)于第八章《票樣管理》

本章支行在辦理日常業(yè)務(wù)時不能經(jīng)常適用，不做學習重點。

九、關(guān)于第九章《反假貨幣》

備注：《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》

反假幣工作是出納的一項具體工作，《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》是柜員在日常工作中辦理沒收假幣工作的指導性文件，柜員必須按照其規(guī)定的程序和手續(xù)，辦理沒收假幣工作。

一、關(guān)于第一章《總則》

本章明確了本辦法制訂的依據(jù)、辦法的適用范圍、貨幣及假幣定義、金融機構(gòu)的定義、假幣的銷毀以及本辦法的監(jiān)督管理。本章應(yīng)掌握的重點：

（一）本辦法所稱貨幣是指人民幣和外幣。人民幣是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣；外幣是指在我國境內(nèi)（香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)除外）可收兌的其他國家或地區(qū)的法定貨幣。

本辦法所稱假幣是指偽造、變造的貨幣。

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。

變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。本辦法所稱辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（以下簡稱“金融機構(gòu)”）是指商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲蓄的業(yè)務(wù)機構(gòu)。

本辦法所稱中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)，是指具有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件，并經(jīng)中國人民銀行授權(quán)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)機構(gòu)。

（二）金融機構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國人民銀行當?shù)胤种?，由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。

二、關(guān)于第二章《假幣的收繳》

本章應(yīng)掌握的重點：

（一）金融機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)（以下簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（二）金融機構(gòu)在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索：

1、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2、屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3、有制造販賣假幣線索的；

4、持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的。

（三）辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當取得《反假貨幣上崗資格證書》?！斗醇儇泿派蠉徺Y格證書》由中國人民銀行印制。中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行負責對所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）金融機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)人員進行培訓、考試和頒發(fā)《反假貨幣上崗資格證書》。

三、關(guān)于第三章《假幣的鑒定》

本章應(yīng)掌握的重點：

（一）持有人對被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接或通過收繳單位向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)提出書面鑒定申請。

（二）中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當自收到鑒定申請之日起２個工作日內(nèi)，通知收繳單位報送需要鑒定的貨幣。

收繳單位應(yīng)當自收到鑒定單位通知之日起２個工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達鑒定單位。

（三）中國人民銀行分支機構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機構(gòu)應(yīng)當自受理鑒定之日起15個工作日內(nèi)，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長至30個工作日，但必須以書面形式向申請人或申請單位說明原因。

（四）對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位和持有人開具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒收收據(jù)》。

對收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。

（五）中國人民銀行各分支機構(gòu)在復點清分金融機構(gòu)解繳的回籠款時發(fā)現(xiàn)假人民幣，應(yīng)經(jīng)鑒定后予以沒收，向解繳單位開具《假幣沒收收據(jù)》，并要求其補足等額人民幣回籠款。

（六）持有人對金融機構(gòu)作出的有關(guān)收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《假幣收繳憑證》或《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起60個工作日內(nèi)向直接監(jiān)管該金融機構(gòu)的中國人民銀行分支機構(gòu)申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

持有人對中國人民銀行分支機構(gòu)作出的有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起6０個工作日內(nèi)向其上一級機構(gòu)申請行政復議，或依法提起行政訴訟。

四、關(guān)于第四章《罰則》

本章應(yīng)掌握的重點：

（一）金融機構(gòu)有下列行為之一，但尚未構(gòu)成犯罪的，由中國人民銀行給予警告、罰款，同時，責成金融機構(gòu)對相關(guān)主管人員和其他直接責任人給予相應(yīng)紀律處分：

1、發(fā)現(xiàn)假幣而不收繳的；

2、未按照本辦法規(guī)定程序收繳假幣的；

3、應(yīng)向人民銀行和公安機關(guān)報告而不報告的；

4、截留或私自處理收繳的假幣，或使已收繳的假幣重新流入市場的。

上述行為涉及假人民幣的，對金融機構(gòu)處以1000元以上5萬元以下罰款；涉及假外幣的，對金融機構(gòu)處以1000元以下的罰款。

十、關(guān)于第十章《錯款及案件處理》

本章是我行處理出納差錯的基本要求，各柜員應(yīng)認真學習，避免差錯的發(fā)生。本章應(yīng)掌握的重點：

（一）、出納差錯是指辦理現(xiàn)金的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的長短款。現(xiàn)金差錯率控制在百萬分之一內(nèi)。

（二）一旦發(fā)生錯款，要逐筆登記內(nèi)部差錯登記簿，立即向行長報告并及時組織查找，力求挽回損失。對情節(jié)復雜的大額錯款，要立即報告當?shù)厮痉ú块T偵破。對當日查找無著落的千元以上的錯款應(yīng)及時報總行分管行長。

（三）對當日查找無著落的錯款，經(jīng)行領(lǐng)導批準，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫。

（四）出納錯款類型及處理

1、屬于技術(shù)性原因（由于書寫、計算、清點、機器故障等原因）而發(fā)生的錯款，經(jīng)過及時查找，確實無法找回的以及誤收確實難以辨認的假幣，先列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，再按審批權(quán)限報批，不得以長補短。技術(shù)性差錯不論是否造成資金損失，責任人都要分析原因，吸取教訓，以防一錯再錯。

2、屬于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應(yīng)追究失職人員的經(jīng)濟責任，并視情節(jié)、數(shù)額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機關(guān)處理。

3、短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節(jié)嚴重的，報司法部門處理，并追回贓款。

4、錯款性質(zhì)暫時難以確定的，應(yīng)組織專人清查，不能簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

5、由于領(lǐng)導不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導的責任，包括經(jīng)濟責任。

6、對查找無著落和確實無法挽回的出納長短款，按規(guī)定的審批處理權(quán)限報批與列賬。

備注：對差錯的認定工作按《廈門市商業(yè)銀行會計差錯認定制度》辦理。

十一、關(guān)于第十一章《金庫管理》

本章與《廈門市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫管理規(guī)定》重復，本章重點與該《規(guī)定》重點一致。

十二、關(guān)于第十二章《報表》

本章對出納報表的種類及上報進行規(guī)范。本章應(yīng)掌握的重點：

（一）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)報表包括“廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計月匯總表”、“廈門市商業(yè)銀行開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計表”、“廈門市商業(yè)銀行儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支付報備表”，以及人民銀行要求上報的現(xiàn)金報表。

十三、關(guān)于第十三章《出納機具配置與管理》

本章對出納機具的配置及管理提出規(guī)范。本章應(yīng)掌握的重點：

（一）對較精密、貴重的機具設(shè)備，要建立使用、保養(yǎng)責任制，實行定機、定位、定人、定責任，嚴禁無關(guān)人員動用。換人使用時，要辦理交接手續(xù)。使用人員要愛護機具，做到定期保養(yǎng)，精心維護，保證機件完好。零配件應(yīng)制定專人保管，建立領(lǐng)用手續(xù)。對于工作嚴重不負責任，造成機具人為損壞的，要追究經(jīng)濟責任，嚴肅處理。

十四、關(guān)于第十四章《人員交接》

本章對出納人員交接工作進行了規(guī)范，由于我行在交接過程中存在交接不完整等現(xiàn)象，因此本章柜員應(yīng)重點學習。本章應(yīng)掌握的重點：

（一）凡出納人員調(diào)動、離職時，都必須辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括：現(xiàn)金、賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章、機具等。一般出納人員的調(diào)動、離職，由出納主管人員監(jiān)交。出納主管人員的調(diào)動、離職，由主管行長監(jiān)交。

（二）柜員辦理交接時，應(yīng)核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，經(jīng)交接雙方和監(jiān)交人簽章后，交接雙方各執(zhí)一份，另一份歸檔保管。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。

（三）柜員臨時離職的，應(yīng)在出納主管人員或會計主管監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進行賬、款、簿、實核對，并在“會計人員工作交接登記簿”上登記。

十五、關(guān)于第十五章《監(jiān)督與檢查》

本章應(yīng)掌握的重點：

（一）各級行必須建立定期與不定期查庫制度，節(jié)假日要重點抽查?？傂蟹止苄虚L和出納管理部門每月至少對金庫檢查一次；支行行長或會計主觀每月至少查庫（含尾箱）一次。上級行應(yīng)不定期對下級行進行查庫，并對營業(yè)機構(gòu)查庫工作進行檢查、督導。上級行查庫時必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權(quán)拒絕。不得一人單獨查庫，查庫人要親自動手，不得監(jiān)而不查。

（二）查庫的主要內(nèi)容：

1、盤點庫存現(xiàn)金、有價物品、重要空白憑證，與賬務(wù)進行核對，看是否賬實相符，重點檢查有無白條抵庫和空庫。

2、雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行，庫房（保險柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全。

3、庫房和守庫室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標準。

4、庫房內(nèi)是否干凈整潔，款項、實物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉爛等現(xiàn)象。庫內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品。

5、營業(yè)終了是否堅持會計主管驗收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存是否合理。

6、營業(yè)終了營業(yè)柜員尾數(shù)箱只能保存未成把現(xiàn)金。

十六、關(guān)于第十六章《考核與獎懲》

本章對出納工作的日?？己艘约皩己私Y(jié)果進行獎懲進行了規(guī)范。

十七、關(guān)于第十七章《附則》

第四篇：信用社出納基本制度

三穗縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

出納基本制度

第一章節(jié) 主要任務(wù)

第一條、按照國家法令、法規(guī)和出納制度，辦理現(xiàn)金收付、整點以及損傷票幣的兌換工作，代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。

第二條、根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

第三條、保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證的調(diào)運安全保衛(wèi)工作。

第四條、嚴格庫房管理，確保庫款安全。

第五條、宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

第六條、做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。

第七條、加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第二章基本規(guī)定

第八條、堅持十項基本制度：

⑴ 堅持錢帳分管；⑵ 堅持“四雙”制度；⑶ 堅持復核制度；⑷ 堅持雙先制度；⑸ 堅持登記制度；⑹ 堅持日清日結(jié)制度；⑺ 堅持交接制度；⑻ 堅持查庫制度；⑼ 堅持報告制度；⑽ 堅持持證上崗制度。

第九條、未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

第三章現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第十條、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。

第十一條、出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第十二條、每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總帳現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

第十三條、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。

第十四條、出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。同時做好人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。辦理大小票幣、殘缺票幣（按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》）兌換工作時，應(yīng)換人復核后一次交付。

第十五條、出納員應(yīng)按照上級行規(guī)定的標準認真做好完整券、損傷券的挑剔工作，第十六條、票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。每把（卷）須蓋帶社（行）號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社（行）號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

殘損幣要及時送存聯(lián)社營業(yè)部，以免資金積壓。殘損券必需按照有關(guān)規(guī)定做到點準、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚，使它達到五好錢捆的標準。挑選人民幣七成新以上為新幣，七成新以下為殘幣，殘損券理一頭齊，另一頭不整齊部分用剪刀修齊，100張為一把，10把為一捆，并在同一側(cè)左右兩邊腰條上各蓋五個印章，最上面一張為人民幣正面，最后一張為人民幣底面，正底面應(yīng)為同方向。打捆時在人民幣正面放一張比封簽略長的牛皮紙，把它與人民幣成捆后，貼上封簽，封簽應(yīng)與人民幣正面同方向，封簽上填上“三穗縣信用聯(lián)社”，某年某月某日及人民銀行要求的封包員、復核員印章（即封簽上應(yīng)有雙人印章）。為了便于工作，各信用社上存款項10元券

以下必須成捆上存，20元券以上可以成把上存；城內(nèi)信用社二元以下每把必須蓋章，五元以上，超過五把必須連同經(jīng)辦人私章一起帶到營業(yè)部，匯總營業(yè)部的同票面人民幣，以便成捆。各社送存的成捆的人民幣必須達到捆緊不松動（以用雙手大拇指用力頂所成捆人民幣的中部而不松動、彎曲為標準）。

各信用社的送存資金如達不到以上要求，聯(lián)社營業(yè)部當日暫放庫房不予入帳，第二日內(nèi)送存社必須來人整理，如逾期不整理的，將對送存社出納員以每日二十元進行罰款。

各社要加大殘損券的回收工作力度，以保證今年殘損券回收任務(wù)的全面完成，努力實現(xiàn)不向客戶支付七成新以下人民幣的承諾，提高市場流通人民幣的整潔度。

第四章庫房管理與現(xiàn)金運送

第十七條、信用社應(yīng)設(shè)臵出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標準。

第十八條、現(xiàn)金、有價證券等，必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放其他物品。

第十九條、凡入庫保管的現(xiàn)金、有價證券等，都必須有帳記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到帳款、帳實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。

第二十條、庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放臵，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

第二十一條、認真貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。

第二十二條、實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)

勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任（或總稽核）每季至少進行一次全面性查庫。每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大總是要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。

第二十三條、運送現(xiàn)金、有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）負責押運（不兇手司機），不準委托他人捎帶。信用社娶送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網(wǎng)點由信用社負責運送。

第二十四條、押運現(xiàn)金、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準搭乘無關(guān)人員及捎運其他物品。

第五章 錯款的處理

第二十五條、發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向在關(guān)部門報告。所有的出納錯款，均按長款歸公，短款自賠的原則處理。屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十六條、各信用社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送上級主管部門。

第六章票樣管理與反假

第二十七條、人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假斗爭的重要資料，各信用社應(yīng)妥善保管。

第二十八條、發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。

第二十九條、凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第七章出納交接

第三十條、凡現(xiàn)金、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙（密碼）的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十一條、出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、帳移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計帳簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜副鑰匙（包括字鎖密碼副本）的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。

第三十二條、出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、有價單證等，全部填列移交表，與會計帳簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章現(xiàn)金出入庫

第三十三條、根據(jù)人民銀行現(xiàn)金出入庫有關(guān)規(guī)定,規(guī)范各信用社的出入庫行為。需要出入庫的信用社，認真做好現(xiàn)金需求的預測，并提前一個工作日報聯(lián)社營業(yè)部。為保證正常營業(yè)，各信用社每個星期四做好下個星期的現(xiàn)金出入庫計劃上報聯(lián)社營業(yè)部，沒有上報現(xiàn)金出入庫計劃的信用社，星期五至星期天不得辦理出庫業(yè)務(wù)。確因業(yè)務(wù)需要急需出庫的信用社，必須報經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導批準，并且每次罰款50元。

第九章獎懲辦法

第三十四條、縣聯(lián)社每季對各信用社的會計制度執(zhí)行情況進行一次以上的檢查。在檢查中，對出納制度執(zhí)行較好的信用社和個人在100-200元的額度內(nèi)進行獎勵；對出納制度執(zhí)行較差的信用社和個人扣發(fā)當季工資100-200元，并限期整改。連續(xù)二次以上被扣發(fā)工資的信用社和個人，除限期整改外，全轄通報批評，不得參加本的先進評選。

第十二章附則

第五十五條本出納制度未盡事宜或與上級聯(lián)社規(guī)章制度相抵觸的，按上級聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條、本出納制度從二00五年一月一日起執(zhí)行。

第五篇：2018農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本流程

1、客戶申請

公司金融部、個人金融部、小貸事業(yè)部（以下簡稱“信貸經(jīng)營部室”）或有信貸業(yè)務(wù)支行客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)重點產(chǎn)業(yè)政策和本行信貸政策，認真了解客戶需求，準確介紹本行授信業(yè)務(wù)產(chǎn)品和授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定?？蛻艚?jīng)理收集、整理和審查客戶提供的材料是否齊全，認定客戶是否具備信貸業(yè)務(wù)的基本準入條件，在 5 個工作日內(nèi)決定是否受理客戶申請。

2、受理與調(diào)查、風險評價

客戶受理應(yīng)滿足《信貸操作手冊》“授信基本條件和要素”中規(guī)定的條件，且不得為其中“限制授信的對象”、“必須嚴格控制的授信對象”和“禁止和限制辦理的授信事項”。其中，授信基本條件約定了在本行申請辦理授信業(yè)務(wù)的客戶包括：具有中華人民共和國國籍并具有完全民事行為能力的自然人、個體工商戶、經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企(事)業(yè)法人、兼具經(jīng)營和管理職能且擁有貸款卡的政府機構(gòu)和其他組織。申請流動資金貸款、固定資產(chǎn)授信、自然人客戶申請授信、集團客戶申請授信還需符合相應(yīng)細化的基本要求。信貸經(jīng)營部室或支行的客戶經(jīng)理應(yīng)審查客戶的主體資格是否符合上述規(guī)定，通過查驗客戶的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡和近期財務(wù)報表，初步了解客戶的背景、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、借款用途、還款來源、擔保方式等；如客戶曾與本行發(fā)生過授信業(yè)務(wù)關(guān)系，客戶經(jīng)理應(yīng)了解以往客戶與本行合作的情況，并重點了解客戶目前經(jīng)營管理情況，有無影響

客戶資信的重大事項等?？蛻籼峤坏馁Y料經(jīng)客戶經(jīng)理初審合格后，客戶經(jīng)理應(yīng)向信貸經(jīng)營部室部門負責人或支行負責人報告，若信貸經(jīng)營部室負責人或支行負責人同意客戶經(jīng)理意見的，則安排授信調(diào)查。授信調(diào)查包括實地調(diào)查和間接調(diào)查，且必須由具有簽字權(quán)的兩名以上客戶經(jīng)理共同進行，分為A、B 角，A 為主角，B 為配角。對單筆500 萬元以上（含）的信貸業(yè)務(wù)、集團性客戶信貸業(yè)務(wù)以及疑難或不良信貸資產(chǎn)，信貸經(jīng)營部室負責人或支行負責人或上級負責人必須參與調(diào)查。授信調(diào)查的內(nèi)容包括：核實驗證客戶的信息、受理時發(fā)現(xiàn)的疑問以及授信分析和審查中所需信息等；調(diào)查和驗證客戶提供的身份證明、授信主體資格等基本情況、產(chǎn)品市場、財務(wù)狀況以及產(chǎn)供銷庫存等情況，掌握授信業(yè)務(wù)的真實用途，調(diào)查驗證經(jīng)營狀況和償債能力等；調(diào)查核實抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬、價值及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性、合法性等；調(diào)查核實保證人的擔保資格、代償能力和資信情況等。授信調(diào)查完畢，客戶經(jīng)理撰寫調(diào)查報告和風險評價報告，連同客戶資料一同提交信貸經(jīng)營部室負責人或支行負責人審核。

3、審查和審批

信貸經(jīng)營部室或支行經(jīng)過貸前調(diào)查并同意為客戶授信申請的、已批準的授信方案需調(diào)整的、或已實施的授信業(yè)務(wù)需展期的，均應(yīng)按流程規(guī)定向授信審批部申報。申報材料包括：1）基礎(chǔ)資料：授信業(yè)務(wù)申請書、授信對象風險評價報告、授信業(yè)務(wù)調(diào)查報告、授信業(yè)務(wù)審查審批表、授信業(yè)務(wù)送審表、到期收回保證書、人民銀行征信系統(tǒng)的信

用記錄、股東會（董事會）保證擔保意向書、抵/質(zhì)押物清單、抵/質(zhì)押物權(quán)屬證明、抵/質(zhì)押物價值評估書；2）公司類客戶（擔保人）其他十九項基礎(chǔ)資料；3）自然人客戶其他八項基礎(chǔ)資料；4）根據(jù)具體貸款業(yè)務(wù)，需提供的其他基礎(chǔ)資料。

《信貸操作手冊》“授信業(yè)務(wù)審查審批”中規(guī)定了審查審批基本要點及具體貸款業(yè)務(wù)審查審批要點。信貸經(jīng)營部室客戶經(jīng)理擁有對客戶在批準的授信額度內(nèi)提出的放款申請是否符合本行業(yè)務(wù)管理辦法和授信、支付條件的審查權(quán)。信貸經(jīng)營部門負責人（支行行長）擁有對客戶經(jīng)理同意的客戶放款申請的審核權(quán)。授信審批部授信專職審查員擁有對授信業(yè)務(wù)（包括風險評級）可行性、合規(guī)合法以及貸款資料完整性、合規(guī)合法性的審查權(quán)、授信方案的建議權(quán)、授信業(yè)務(wù)的否決建議權(quán)。授信審批部門負責人擁有對授信審查員提出的審查意見的審核權(quán)。總行信貸審批委員會、風險管理委員會擁有對授信方案（包括風險評級）的審查審批權(quán)、授信業(yè)務(wù)的一票否決權(quán)。

4、合同簽訂

經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，在簽訂合同前客戶經(jīng)理與客戶積極協(xié)商，落實審批文件確定的貸前條件；并根據(jù)信貸業(yè)務(wù)審查審批部門出具的《貸款審查意見書》補充相關(guān)資料?？蛻艚?jīng)理自信貸系統(tǒng)發(fā)起信貸業(yè)務(wù)流程，并及時與借款人、擔保人簽訂有關(guān)合同和相關(guān)承諾文件。包括與借款人簽訂借款合同及相關(guān)承諾文件，與擔保人簽訂擔保合同及相關(guān)承諾文件。若采用抵押、質(zhì)押等方式擔保的貸款，則需攜帶相關(guān)

證件及資料到有關(guān)部門辦理抵押、質(zhì)押登記，并取得他項權(quán)利證書或登記證明文件。

5、貸款發(fā)放

主辦客戶經(jīng)理從信貸系統(tǒng)中打印放款通知書和抵質(zhì)押品登記通知書（若需），有權(quán)審核人簽字、蓋章后，會同他想權(quán)利證書或登記證明文件（若有）、抵押物清單（若有）、評估報告（若有）等資料，移交營業(yè)部柜臺柜員崗位進行貸款賬務(wù)處理。營業(yè)部貸款賬務(wù)處理崗接到客戶經(jīng)理提供的放款通知書、擔保品登記通知書（若有）、他想權(quán)利證書或登記證明文件（若有）、抵押物清單（若有）、評估報告（若有）等資料，進行審核后，先辦理抵質(zhì)押物品入庫手續(xù)，后進行貸款發(fā)放的賬務(wù)處理。

6、資金支付

柜員賬務(wù)處理崗將信貸資金支付給指定的借款人交易對象賬戶中。采用借款人自主支付的，主辦客戶經(jīng)理對借款人自主支付的信貸資金進行監(jiān)控；對于明確要求采用受托支付的柜員崗接到客戶的“借款人支付委托書”、相關(guān)合同及“信貸業(yè)務(wù)受托支付審批表”后，資料審核無誤后，將資金劃入指定賬戶。

7、貸后管理

貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理必須按照《貸后管理辦法》的規(guī)定，進行貸后檢查，及時發(fā)現(xiàn)和揭露風險，并采取預防措施，確保信貸資產(chǎn)的

安全。客戶經(jīng)理按照《農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則》的規(guī)定，貸款發(fā)放后，按月分類、按季分析，及時認定，動態(tài)調(diào)整貸款的風險分類?？蛻艚?jīng)理在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)風險預警信號后應(yīng)及時向風險預警合規(guī)部上報風險預警信號處理表，風險預警合規(guī)部組織召開貸款風險預警會議，并根據(jù)風險程度、化解難度和處理進度形成處理意見，分別由總行、支行采取化解風險措施。

8、到期收回

對正常到期的信貸業(yè)務(wù)，客戶經(jīng)理填制《到期貸款催收通知書》，或采取其他有效方式，及時通知客戶，進行催收?？蛻魧①Y金存入扣款賬戶時，客戶經(jīng)理應(yīng)及時通知前臺柜員扣劃貸款本息，確保資金按期收回。對逾期信貸業(yè)務(wù)，客戶經(jīng)理及時報告部門負責人或總行主管行長，并于逾期7 日內(nèi)填制《逾期貸款催收通知書》、《履行保證責任通知書》，分別通知借款人和擔保人，向抵、質(zhì)押貸款的抵押人或出質(zhì)人發(fā)出《處分抵押物通知書》或《處置質(zhì)押物通知書》，分別發(fā)送至客戶和擔保人進行催收。對于形成的不良貸款和需要通過訴訟收回的貸款，應(yīng)及時移交到風險資產(chǎn)管理部，進行資產(chǎn)保全。