第一篇：2018年助理會計師《初級經(jīng)濟法基礎》沖刺模擬題三（共）

2018年助理會計師《初級經(jīng)濟法基礎》沖刺模擬題三

一、單項選擇題

1、根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實體法和程序法，下列屬于程序法的是（）。A、《中華人民共和國民法通則》 B、《中華人民共和國民事訴訟法》 C、《中華人民共和國合同法》 D、《中華人民共和國刑法》

您的答案：A 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：程序法是指為了保障實體權利和義務的實現(xiàn)而制定的關于程序方面的法律，如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。

2、根據(jù)案件性質、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權限。該種管轄屬于（）。A、級別管轄 B、地域管轄 C、專屬管轄 D、指定管轄

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：級別管轄是根據(jù)案件性質、案情繁簡、影響范圍來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權限。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。因此本題選擇選項A。

3、小王和小張將兩人之間的合同爭議申請仲裁，仲裁庭作出裁決時產(chǎn)生了不同意見，首席仲裁員甲認為應裁決合同無效，仲裁庭組成人員乙認為應裁決解除合同，丙認為應裁決繼續(xù)履行合同。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A、按甲的意見作出裁決 B、按乙或丙的意見作出裁決

C、請示仲裁委員會主任并按其意見作出裁決 D、重新組成仲裁庭經(jīng)評議后作出裁決 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出，因此選項A的說法是正確的。

4、根據(jù)我國《社會保險法》的規(guī)定，下列關于公務員養(yǎng)老保險的表述錯誤的是（）。A、公務員的養(yǎng)老保險辦法由國務院規(guī)定

B、公務員實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶結合的基本養(yǎng)老保險制度 C、國家機關公務員養(yǎng)老保險由國家預算支付

D、公務人員將實現(xiàn)逐步獨立于機關事業(yè)單位之外的養(yǎng)老保險體系 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：公務員，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度。因此選項B正確，選項C錯誤。

5、下列選項中，不屬于勞動合同訂立的原則的是（）。A、協(xié)商一致原則 B、合法原則 C、誠實信用原則 D、自由原則

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：勞動合同訂立的原則包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。

6、下列關于勞動合同的訂立，說法正確的是（）。A、年齡未滿18周歲的未成年人一律不得簽訂勞動合同 B、年齡未滿16周歲的未成年人一律不得簽訂勞動合同

C、用人單位設立的分支機構，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同

D、用人單位設立的分支機構，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，一律不得與勞動者訂立勞動合同 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：禁止用人單位招用未滿十六周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿十六周歲的未成年人，必須依照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保障其接受義務教育的權利。因此選項AB錯誤。用人單位設立的分支機構，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同。因此選項D錯誤。

7、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列關于試用期的表述中，錯誤的是（）。A、勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

B、勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過2個月

C、勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限 D、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：選項B：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月。

8、下列各項中，不屬于辦理支付結算應遵循的原則的是（）。A、恪守信用，履約付款

B、誰的錢進誰的賬，由誰支配 C、銀行不墊款 D、禮貌用語

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：禮貌用語原則不屬于辦理支付結算的原則。

9、根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，下列選項中，不屬于存款人在異地開立單位銀行結算賬戶需要的證明文件是（）。

A、出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件 B、存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

C、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同

D、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應出具下列相應的證明文件：（1）異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。（2）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

10、下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶 B、個人銀行結算賬戶 C、預算單位零余額賬戶 D、單位銀行卡賬戶

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

11、甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A、正式開立該賬戶之日起

B、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?C、正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

【易錯提示】注意注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶，不受3個工作日的限制。

12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A、簽訂加工合同的當天 B、支付加工款項的當天 C、納稅人移送貨物的當天 D、納稅人提貨的當天

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

13、星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（）萬元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分 解析：應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）。

14、某商場為一般納稅人，10月份售出甲產(chǎn)品80套，含稅金額9 828元，另外為回饋老客戶，當月無償贈送乙商品80套（每套含稅價格17.55元），則該商場當月的銷項稅額為（）元。A、1 428 B、1 632 C、1 670.76 D、1 909.44 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：無償贈送的商品要視同銷售計算銷項稅額。則該商場當月的銷項稅額＝（9 828＋17.55×80）÷（1＋17％）×17％＝1 632（元）。

15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（）。A、銷售貨物所得 B、提供勞務所得 C、動產(chǎn)轉讓所得

D、特許權使用費所得

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，本題選D。

16、某居民企業(yè)，2017年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2017年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計是（）。A、310萬元 B、349.84萬元 C、394.84萬元 D、354.5萬元

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。福利費扣除限額為300×14％＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，準予扣除42萬元； 工會經(jīng)費扣除限額＝300×2％＝6（萬元），實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除； 職工教育經(jīng)費扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元），實際發(fā)生15萬元，準予扣除7.5萬元； 稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝300+42+5+7.5＝354.5（萬元）。

17、某企業(yè)2017年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元，當年取得生產(chǎn)收入2 000萬元。房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2017年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A、7.2 B、21.6 C、27 D、28.8 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分 解析：應繳納的房產(chǎn)稅=3 000×（1-20%）×1.2%=28.8（萬元）。

18、某企業(yè)轉讓一幢舊的辦公大樓，建造時造價為400萬元。經(jīng)資產(chǎn)評估機構評定，轉讓時該大樓的重置成本為1 000萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。A、400 B、700 C、1 000 D、1 400 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分 解析：評估價格＝1 000×70％＝700（萬元）。

19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不予免征印花稅的是（）。A、財產(chǎn)保險合同 B、同業(yè)拆借合同 C、出版合同

D、委托代理合同

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：財產(chǎn)保險合同，不享受免征印花稅的稅收優(yōu)惠政策。選項BCD均免征印花稅。20、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A、批發(fā)居民用煤炭制品的煤店 B、銷售井礦鹽的鹽礦

C、銷售石油制品的加油站 D、進口金屬礦石的冶金企業(yè)

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：本題考核資源稅的征稅范圍。應稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均不繳納，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不屬于資源稅的征稅范圍，因此選項A與選項C不征收資源稅；資源稅在“進口環(huán)節(jié)”不征收，因此選項D不征收。井礦鹽、湖鹽屬于非金屬礦產(chǎn)品，開采并銷售的應繳納資源稅。

21、納稅人欠繳稅款拒不繳納的，稅務機關不可以對納稅人的財產(chǎn)實行強制執(zhí)行措施的是（）。A、辦公家具 B、私家車 C、唯一的住房 D、辦公電腦

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)。

22、下列關于會計人員回避制度的說法中，正確的是（）。A、所有的企事業(yè)單位都應當實行回避制度

B、單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的任何會計人員

C、會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作 D、回避制度僅僅是一種形式，執(zhí)行與否對單位的業(yè)務影響不大 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：選項A，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；選項B，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；選項D，回避制度是指為了保證執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的公正性，對可能影響其公正性的執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的人員實行職務回避和業(yè)務回避的一種制度?；乇苤贫纫殉蔀槲覈耸鹿芾淼囊豁椫匾贫?。

23、定期保管會計檔案的最長期限是（）年。A、5 B、10 C、30 D、50 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管會計檔案的最長期限是30年。

24、會計人員從原始資料的取得、憑證的管理、賬簿的登記、報表的編制，到經(jīng)濟活動的分析，都要做到實事求是、如實反映。這體現(xiàn)的是（）。A、堅持準則 B、客觀公正 C、誠實守信 D、廉潔自律

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分 解析：無

二、多項選擇題

1、當自然人、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益時，解決糾紛的方式有（）。A、行政復議 B、仲裁

C、訴訟調解 D、行政訴訟

您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分

解析：當自然人、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益時，可采取申請行政復議或者提起行政訴訟的方式解決。

2、下列關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內(nèi)容的表述中，正確的有（）。A、民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或審制度

B、民事訴訟實行一審終審制度，仲裁實行一裁終局制度 C、民事訴訟與仲裁均應開庭進行

D、民事訴訟實行公開審判制度，仲裁也公開進行 您未做該題 正確答案：AC 得 分：0.0分

解析：選項B：民事訴訟實行兩審終審制度。選項D：仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外。

3、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有（）。A、應當從工傷保險基金中支付的 B、應當由第三人負擔的 C、應當由公共衛(wèi)生負擔的 D、在境外就醫(yī)的 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：（1）應當從工傷保險基金中支付的；（2）應當由第三人負擔的；（3）應當由公共衛(wèi)生負擔的；（4）在境外就醫(yī)的。

4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列屬于無效或者部分無效勞動合同的有（）。A、排除單位權利的

B、違反法律強制性規(guī)定的

C、用人單位免除自己的法定責任的

D、以乘人之危使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同的 您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：勞動合同無效或者部分無效的情形包括：以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的；違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于失業(yè)保險征繳范圍的有（）。A、國有企業(yè) B、城鎮(zhèn)集體企業(yè) C、外商投資企業(yè)

D、事業(yè)單位及其職工

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：失業(yè)保險費的征繳范圍：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)（統(tǒng)稱城鎮(zhèn)企業(yè)）及其職工，事業(yè)單位及其職工。

6、根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有（）。A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶 B、異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶 C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D、現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：（1）選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶；（2）選項B：異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶；（3）選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

7、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡當中可以透支的有（）。A、專用卡 B、貸記卡 C、轉賬卡 D、準貸記卡

您未做該題 正確答案：BD 得 分：0.0分

解析：按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。選項AC屬于借記卡，不得透支。

8、試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率 B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率 C、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率 您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率；（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率；（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理一般納稅人資格登記的納稅人有（）。A、個體工商戶以外的其他個人

B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè) D、從事貨物生產(chǎn)且年應稅銷售額達到100萬元的納稅人 您未做該題 正確答案：ABC 得 分：0.0分 解析：選項ABC，除個體經(jīng)營者以外的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)，不屬于增值稅一把納稅人；選項D，從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標準的應該向其主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A、家禽的飼養(yǎng) B、海水養(yǎng)殖

C、香料作物的種植 D、林木的培育和種植

您未做該題 正確答案：BC 得 分：0.0分

解析：減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項AD屬于免稅所得。

11、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（）。A、外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛 B、設有固定裝置的非運輸車輛 C、城市公交企業(yè)購置的公共汽車 D、購置1.6升及以下排量的乘用車

您未做該題 正確答案：AB 得 分：0.0分

解析：城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免稅。自2017年1月1日起至2017年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。

12、下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的有（）。

A、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是納稅人繳納城建稅的地點 B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，納稅地點為單位注冊地 C、流動經(jīng)營無固定地點的個人，納稅地點為居住所在地

D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，納稅地點為代收代扣地 您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分

解析：對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納。

13、下列關于石油天然氣生產(chǎn)建設用地城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的表述中，正確的有（）。A、地質勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)廠區(qū)以外的鐵路專用線、公路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C、城市以外工礦區(qū)內(nèi)的消防設施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

14、下列關于“多證合一、一照一碼”的說法中正確的有（）。

A、工商登記“一個窗口”統(tǒng)一受理申請后，申請材料和登記信息在部門間共享，各部門數(shù)據(jù)互換、檔案互認

B、各級稅務機關應加強與登記機關的溝通協(xié)調，確保登記信息采集準確、完整

C、對工商登記已采集的信息，稅務機關不在重復采集；其他必要涉稅的基礎信息，可在登記企業(yè)辦理有關涉稅事宜時，及時采集

D、營業(yè)執(zhí)照成為企業(yè)唯一身份證

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

15、參與管理要求會計人員（）。A、為管理者當參謀 B、主動提出合理化建議 C、代替領導決策 D、積極參與管理

您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：會計人員要經(jīng)常主動地向領導反映經(jīng)營管理活動中的情況和存在的問題，主動提出合理化建議、協(xié)助領導決策、參與經(jīng)營管理活動。但不是代替領導決策。

三、判斷題

1、因保險合同糾紛提起的訴訟，可以由保險標的物所在地法院管轄。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分

解析：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地法院管轄。

2、因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

3、一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

4、支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡、發(fā)票和匯兌等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

5、納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，一經(jīng)確定不得變更。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后在1年內(nèi)不得變更。

6、企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：固定資產(chǎn)減值準備是未經(jīng)核定的準備金支出，屬于禁止扣除項目。

7、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位也免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

9、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款。

10、實事求是，如實反映是體現(xiàn)會計職業(yè)道德規(guī)范的“誠實守信”原則的要求。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：實事求是，如實反映是體現(xiàn)會計職業(yè)道德規(guī)范的“客觀公正”原則的要求。

四、不定項選擇題

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2016年3月有關經(jīng)營情況如下：（1）進口一批香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。

（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。

（3）銷售香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、甲公司進口香水精的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A、包裝費11萬元 B、保險費4萬元 C、運輸費20萬元 D、貨價210萬元

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務等費用構成的一種價格。

<2>、甲公司進口香水精應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）萬元。A、（210+20）×（1+10%）×15%=37.95 B、（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13 C、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56 D、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分 解析：進口環(huán)節(jié)的消費稅=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。<3>、甲公司受托加工口紅應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）萬元。A、（84+35）×15%=17.85 B、（84+35）÷（1-15%）×15%=21 C、［84÷（1-15%）+35］×15%=20.07 D、［84+35÷（1-15%）］×15%=18.78 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：委托加工應稅消費品受托方應代收代繳的消費稅=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。

<4>、甲公司銷售香水應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）萬元。A、702÷（1+17%）×15%=90 B、［702+5.85÷（1+17%）］×15%=106.05 C、（702+5.85）×15%=106.18 D、702×15%=105.3 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：收取的包裝費屬于價外費用，應并入銷售額中計征消費稅。價外費用是含稅價。所以要價稅分離換算成不含稅價并入不含稅銷售額，再乘以消費稅稅率計算消費稅即可。

2、某企業(yè)2017年擁有房產(chǎn)原值共計8 500萬元，具體使用情況如下：

（1）3棟屬于廠房車間，原值共計3 000萬元；1棟屬于辦公樓，原值1 000萬元。

（2）年初1棟原值1 000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2017年4月1日收回進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1 000萬元上升為1 200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。

（3）年初將原值為1 500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔風險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1 000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔風險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。

已知：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、2017年企業(yè)自用的廠房車間及辦公樓應繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、25.2 B、33.6 C、48 D、112 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：自用廠房車間及辦公樓的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅=（3 000＋1 000）×（1－30%）×1.2%=33.6（萬元）<2>、下列選項中關于2017年企業(yè)行政樓應繳納的房產(chǎn)稅計算正確的是（）。A、出租期間應繳納的房產(chǎn)稅=5×3×12%=1.8萬元 B、出租期間應繳納的房產(chǎn)稅=5×12%=0.6萬元 C、大修后應繳納的房產(chǎn)稅=1 200×（1－30%）×1.2%=10.08萬元 D、大修后應繳納的房產(chǎn)稅=1 200×（1－30%）×1.2%×2÷12=1.68萬元 您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分 解析：出租期間應繳納的房產(chǎn)稅=5×3×12%=1.8（萬元）；行政樓大修期間是免稅的。大修后要從價計征房產(chǎn)稅，應繳納的房產(chǎn)稅=1 200×（1－30%）×1.2%×2÷12=1.68（萬元）；合計=1.8＋1.68=3.48（萬元）。【提示】納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，故收回的房產(chǎn)在4～10月間免征房產(chǎn)稅，從11月份起從價計征房產(chǎn)稅。

<3>、2017年企業(yè)對外投資的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、3.6 B、8.4 C、12.6 D、21 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分 解析：應納房產(chǎn)稅=30×12%=3.6（萬元）

【提示】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險的，房產(chǎn)權屬已轉移，以房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)，由被投資方繳納房產(chǎn)稅。對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應按照出租的房產(chǎn)對待，以租金收入為計稅依據(jù)，由房產(chǎn)提供者繳納房產(chǎn)稅。<4>、下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。

A、納稅人房屋大修停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

B、毀損不堪居住的房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅 C、公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D、個人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅

您未做該題 正確答案：BC 得 分：0.0分

解析：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應照章征稅。

3、甲有限責任公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，2017年度發(fā)生了以下事項：

（1）公司收到一張應由本公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，公司會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證；同時應乙公司的要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。

（2）6月30日，公司有一批保管期滿的會計檔案（該批會計檔案中無電子會計檔案），按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理機構編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理機構的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。

（3）甲公司向乙公司購買一批原材料，使用了一張出票金額為100萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙公司。實際結算時材料價款為110萬元。征得甲公司同意，乙公司在匯票實際結算金額欄內(nèi)填寫110萬元，向銀行提示付款，銀行表示匯票無效，拒絕辦理付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、根據(jù)資料（1），一張原始憑證所列支出需由兩個以上單位共同負擔時，下列做法正確的是（）。A、由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔單位 B、在記賬時加以注明即可 C、由雙方共同加以說明即可

D、由保存該原始憑證的單位出具復印件給其他應負擔單位 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具“原始憑證分割單”給其他應負擔的單位，而不是給復制件。<2>、關于會計檔案的保管，下列表述正確的是（）。A、會計機構內(nèi)會計科檔案管理人員，是會計工作崗位 B、會計機構內(nèi)會計科檔案管理人員，不是會計工作崗位 C、出納員可以臨時保管會計檔案 D、出納員不能臨時保管會計檔案

您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分

解析：會計機構內(nèi)會計檔案管理崗位，是會計工作崗位。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

<3>、根據(jù)資料（2），下列關于會計檔案銷毀的表述中，正確的是（）。A、公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合規(guī)定

B、公司檔案管理機構編制了會計檔案銷毀清冊的做法是正確的

C、單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經(jīng)辦人、會計管理機構經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

D、銷毀時要由單位檔案機構和會計機構共同派人監(jiān)銷 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

<4>、根據(jù)資料（3），下列關于銀行匯票的表述，正確的是（）。

A、銀行不應拒絕付款，票據(jù)仍有效，可以以出票金額100萬元為付款金額 B、銀行匯票的實際結算金額應當小于等于出票金額 C、銀行匯票的出票人是甲公司 D、銀行匯票只有單位才能使用

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：銀行匯票的實際結算金額應當小于等于出票金額，未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的出票人是甲公司的開戶銀行，單位和個人都可以使用銀行匯票。

第二篇：2018年助理會計師《初級經(jīng)濟法基礎》沖刺模擬題四

2018年助理會計師《初級經(jīng)濟法基礎》沖刺模擬題四

一、單項選擇題

1、下列各項中，不屬于法律關系客體的是（）。A、外國人 B、商品房

C、提供勞務的行為 D、榮譽稱號

您的答案：A 正確答案：A 得 分：1.5分 解析：選項A可以作為法律關系的主體。

2、以下糾紛可以提請仲裁的是（）。A、買賣合同糾紛 B、繼承糾紛

C、監(jiān)護權歸屬糾紛 D、征納稅糾紛

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。選項BC涉及人身，不能仲裁。選項D是行政爭議，也不能仲裁。

3、根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的社會保險制度是（）。A、基本養(yǎng)老保險 B、基本醫(yī)療保險 C、工傷保險

D、職工醫(yī)療大病險

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：基本醫(yī)療保險，指按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的社會保險制度。

4、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是（）。A、試用期 B、勞動報酬 C、保守商業(yè)秘密 D、福利待遇

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：選項ACD屬于勞動合同的約定條款。

5、張某2014年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于甲公司與張某勞動關系的下列表述中，正確的是（）。A、公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B、公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C、公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資報酬 D、張某可與公司終止勞動關系，公司不需支付經(jīng)濟補償 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。本題中公司已按月（8-12月）向張某支付其工資，應再向其支付9-12月的1倍工資報酬。若張某不肯與公司簽訂勞動合同，公司應書面通知張某終止勞動關系，并按勞動合同法的規(guī)定，支付相應的經(jīng)濟補償。

6、下列情形中，屬于線上支付的是（）。A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款 B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款 C、周某在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款 D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進行的支付。7、2016年10月1日，馬某持借記卡在某汽車銷售公司刷卡消費18萬元購買汽車。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機構向收單機構收取的發(fā)卡行服務費為（）元。A、13 B、80 C、630 D、810 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：發(fā)卡機構向收單機構收取的發(fā)卡行服務費為：借記卡交易，不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不超過13元。

8、某汽車貿(mào)易公司2015年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則該公司進口小汽車應納消費稅稅額是（）萬元。A、560 B、420 C、350 D、280 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分 解析：（1）應納關稅稅額=50×28×20% =280（萬元）；（2）組成計稅價格＝（50 ×28 +280）÷（1－25%）=2 240（萬元）；（3）應納消費稅稅額=2 240×25% =560（萬元）。

9、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。A、應稅服務年銷售額為600萬元的提供有形動產(chǎn)租賃服務的其他個人 B、應稅服務年銷售額為400萬元的提供物流輔助服務的其他個人 C、應稅服務年銷售額為400萬元的從事技術研發(fā)的納稅人

D、應稅服務年銷售額為600萬元的從事鑒證咨詢服務的納稅人 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人，因此選項A屬于小規(guī)模納稅人，選項A錯誤；選項B未超過一般納稅人標準，屬于小規(guī)模納稅人，選項B錯誤；選項C未超過一般納稅人標準，屬于小規(guī)模納稅人，選項C錯誤；選項D中，年應稅銷售額超過500萬元，為一般納稅人，因此選擇D選項。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、一般納稅人向消費者個人提供增值稅的加工勞務 B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品 C、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售空調 D、發(fā)行體育彩票

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不征收增值稅，不能開具增值稅發(fā)票。

11、在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后一定期限內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。該期限是（）。A、2個 B、3個 C、5個 D、8個

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

12、某企業(yè)2016境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款是（）。A、32萬元 B、29萬元 C、30萬元 D、27.5萬元

您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：該企業(yè)匯總納稅應納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。A、增值稅 B、消費稅 C、資源稅

D、土地增值稅 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列。

14、某商貿(mào)企業(yè)2014產(chǎn)品銷售收入6 000萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務招待費80萬元。該企業(yè)2014所得稅前可以扣除的管理費用是（）。A、300萬元 B、220萬元 C、268萬元 D、250萬元

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額＝6 000×5‰＝30（萬元）＜80×60％＝48（萬元），可扣除管理費用＝300－80＋30＝250（萬元）。

15、根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、城市維護建設稅納稅義務發(fā)生時間基本上與增值稅、消費稅納稅義務發(fā)生時間一致

B、城市維護建設稅的納稅期限應比照增值稅、消費稅的納稅期限，由稅務機關根據(jù)應納稅額大小分別核定

C、代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人，以經(jīng)營地為城市維護建設稅的納稅地點 D、城市維護建設稅不能按照固定期限繳納的，可以按次納稅 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其納稅地點為代扣代收地。

16、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A、某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加 B、現(xiàn)行教育費附加征收比率為3% C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加 D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分

解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計征依據(jù)；教育費附加“進口不征、出口不退”。

17、下列合同中，應當征收印花稅的是（）。A、會計咨詢合同 B、技術咨詢合同 C、法律咨詢合同 D、審計咨詢合同

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼花。

18、某酒店2015年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收方式是（）。A、采取稅收保全措施 B、責令提供納稅擔保

C、稅務人員到酒店直接征收稅款 D、核定其應納稅額

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；由稅務機關核定其應納稅額。

19、下列各項中，不屬于稅務機關按照拍賣優(yōu)先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序的是（）。A、委托依法成立的拍賣機構拍賣

B、無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，或者責令被執(zhí)行人限期處理 C、無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，被執(zhí)行人也無法處理的，由稅務機關變價處理 D、逾期不按規(guī)定履行稅務行政處罰決定的 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：稅務機關按照拍賣優(yōu)先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序包括：委托依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，或者責令被執(zhí)行人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，被執(zhí)行人也無法處理的，由稅務機關變價處理。選項D屬于適用拍賣、變賣的情形。20、下列選項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A、責令限期繳納 B、凍結納稅人財產(chǎn) C、禁止納稅人出境 D、拍賣納稅人財產(chǎn)

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：責令限期繳納屬于責令繳納措施，因此選項A錯誤。凍結納稅人財產(chǎn)屬于稅收保全措施，因此選項B錯誤。禁止納稅人出境屬于阻止出境措施，因此選項C錯誤。強制執(zhí)行措施主要有兩種形式：一是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此選項D正確。

21、下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B、對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，只能向該稅務局的本級人民政府申請行政復議 C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

D、對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分

解析：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

22、下列崗位屬于會計崗位的是（）。A、單位獨立的檔案管理崗位 B、注冊會計師 C、倉庫保管員 D、工資核算崗位

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員；出納；財產(chǎn)物資核算；工資核算；成本費用核算；財務成果核算；資金核算；往來核算；總賬報表；稽核；檔案管理等。

23、會計職業(yè)道德是指在會計職業(yè)活動中應當遵循的、體現(xiàn)（）特征的和調整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。A、會計工作 B、會計職業(yè) C、會計活動 D、會計人員

您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分 解析：無

24、樹立“干一行，愛一行”的思想認識，是干好會計工作的基礎，也是會計職業(yè)道德（）的要求。A、參與管理 B、客觀公正 C、誠實守信 D、愛崗敬業(yè)

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分 解析：無

二、多項選擇題

1、下列關于法的分類的表述中，正確的有（）。

A、成文法、不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類 B、不成文法是指國家機關認可的、具有條文形式的習慣

C、公法、私法是根據(jù)法的主體、調整對象和淵源所作的分類

D、國際法的調整對象主要是國家間的相互關系，淵源主要是國際條約和各國公認的國際慣例 您未做該題 正確答案：AD 得 分：0.0分

解析：選項B，不成文法是指國家機關認可的、不具有條文形式的習慣，因此不成文法也稱習慣法。選項C，國際法和國內(nèi)法是根據(jù)法的主體、調整對象和淵源所作的分類；公法和私法是以運用的目的為劃分依據(jù)。

2、因產(chǎn)品、服務質量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，可以選擇的法院有（）。A、產(chǎn)品制造地 B、產(chǎn)品銷售地 C、服務提供地 D、侵權行為地

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：因產(chǎn)品、服務質量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，產(chǎn)品制造地、產(chǎn)品銷售地、服務提供地、侵權行為地和被告住所地人民法院均有管轄權。

3、下列關于行政訴訟的說法中正確的有（）。

A、公民直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外 B、公民申請行政機關履行保護其人身權、財產(chǎn)權等合法權益的法定職責，行政機關在接到申請之日起2個月內(nèi)不履行的，公民可以向法院起訴

C、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，人民法院不予受理

D、公民、法人或者其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

4、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算的說法正確的有（）。A、本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù) B、個人賬戶按本人繳費工資基數(shù)的8%計算

C、新招職工（包括研究生、大學生、大中專畢業(yè)生等）以起薪當月工資收入作為繳費工資基數(shù) D、個人賬戶繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一月平均工資 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：無

5、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。A、設立臨時機構 B、異地臨時經(jīng)營活動 C、證券交易結算資金 D、更新改造資金

您未做該題 正確答案：AB 得 分：0.0分

解析：證券交易結算資金和更新改造資金應通過專用存款賬戶來辦理。

6、下列對銀行本票使用的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A、持票人超過提示付款期限的，在票據(jù)權利時效內(nèi)作出說明并提供證明，可以請求出票銀行付款 B、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用銀行本票

C、申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票 D、本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任 您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

7、下列關于銀行卡收單的表述中，正確的有（）。

A、網(wǎng)絡特約商戶，是指基于公共網(wǎng)絡信息系統(tǒng)提供商品或服務的特約商戶 B、收單機構拓展特約商戶，對特約商戶不實行實名制管理

C、特約商戶為個體工商戶和自然人的，可使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行卡結算賬戶

D、特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行卡結算賬戶的，收單機構還應當審核其合法擁有該賬戶的證明文件

您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：本題考核銀行卡收單的概念和業(yè)務管理。根據(jù)規(guī)定，收單機構拓展特約商戶，應遵循“了解你的客戶”原則，對特約商戶實行實名制管理。因此選項B錯誤。

8、企業(yè)外購的經(jīng)營性貨物中，用于下列項目可抵扣進項稅額的有（）。A、生產(chǎn)出不合格產(chǎn)品 B、對外投資 C、用于免稅項目 D、用于建造不動產(chǎn)

您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：外購貨物用于免稅項目進項稅額不得抵扣。

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（）。A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn) B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時所獲得的收入 D、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息 您未做該題 正確答案：CD 得 分：0.0分

解析：不能忽視轉讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅；實質上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅；轉讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

【名詞解釋】企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來是集體所有制，后來進行股份制改造，作為企業(yè)的一員，自然會得到一些企業(yè)的股份，然而這些股份不能以現(xiàn)金的方式發(fā)給企業(yè)員工，而是把企業(yè)的所得資產(chǎn)，如地皮、廠房、設備等，劃分成股，然后分配給每名職工的資產(chǎn)。

10、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于煙葉稅的納稅人的有（）。A、種植煙葉的農(nóng)民 B、收購煙葉的煙草公司 C、接受煙草公司委托收購煙葉的單位 D、抽煙的煙民

您未做該題 正確答案：BC 得 分：0.0分

解析：煙葉稅是向收購煙葉產(chǎn)品的單位征收的一種稅。

11、下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A、隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款 B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 您未做該題 正確答案：AB 得 分：0.0分

解析：采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。

12、某檔案館設有以下崗位，其中屬于會計工作崗位的有（）。A、財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位 B、檔案部門檔案管理崗位 C、工資核算崗位

D、單位內(nèi)部審計崗位

您未做該題 正確答案：AC 得 分：0.0分

解析：選項B，會計機構內(nèi)會計檔案管理崗位屬于會計崗位；選項D，單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計工作不屬于會計崗位。

13、下列各項中，屬于應與接管人員辦理交接手續(xù)的情形有（）。A、工作調動 B、離職

C、臨時出差

D、因病暫時不能工作

您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分 解析：臨時出差并不需要辦理交接手續(xù)。

14、會計職業(yè)道德與會計法律制度存在很大區(qū)別，下列表述錯誤的有（）。

A、會計職業(yè)道德不僅要求調整會計人員的外在行為，還要求調整會計人員內(nèi)在的精神世界 B、會計職業(yè)道德主要依靠會計人員的自覺性

C、會計法律制度既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)范

D、會計職業(yè)道德側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化 您未做該題 正確答案：CD 得 分：0.0分

解析：選項C，會計法律制度實現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定；選項D，會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化。

15、下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A、大氣污染物 B、水污染物 C、固體廢物 D、噪聲

您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：0.0分

解析：壞境保護稅的征稅范圍是《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。

三、判斷題

1、法的國家強制力表現(xiàn)為對違法者采取國家強制措施。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

2、行政復議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行。但是，申請人認為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

3、勞動合同被確認無效，勞動者即使付出勞動，用人單位也無需向勞動者支付勞動報酬。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。

4、業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，不得支取現(xiàn)金。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5、某空調企業(yè)向顧客銷售非自產(chǎn)空調并同時負責安裝調試，該銷售行為屬于混合銷售行為，應征收增值稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

6、企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分

解析：本題表述正確。本題考核企業(yè)收入總額中銷售貨物收入的確定。

7、由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率計算。

8、學校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應當征收耕地占用稅。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

9、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行為。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：N 得 分：0.0分

解析：復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。

10、對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，會計機構和會計人員有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。（）Y、對 N、錯

您未做該題 正確答案：Y 得 分：0.0分 解析：無

四、不定項選擇題

1、甲企業(yè)的有關情況如下：

（1）2014年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月18日到乙銀行提示付款 時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

（2）2014年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。（3）2014年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，分析下列關于甲企業(yè)的行為的說法中，正確的是（）。A、甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票

B、中國人民銀行有權對甲企業(yè)處以5萬元的罰款

C、由于支票上記載了“無條件支付的委托”，因此乙銀行不得拒絕付款 D、A企業(yè)有權要求甲企業(yè)支付2萬元的賠償金 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當事人簽發(fā)空頭支票的，應該不予以支付，并由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款 ；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

<2>、根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，下列關于商業(yè)匯票、持票人B企業(yè)提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點中，正確的是（）。A、B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定

B、相關當事人應該在4月10日之前向乙銀行提示承兌

C、乙銀行應向B企業(yè)付款，對甲企業(yè)全部的匯票金額500萬元按照每天萬分之五計收利息 D、乙銀行應向B企業(yè)付款，對甲企業(yè)未付款的部分250萬元按照每天萬分之五計收利息 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，本題中，到期日是4月10日，B企業(yè)在4月15日提示付款，符合法律規(guī)定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定，選項A正確；定期付款的匯票提示承兌時間是到期日之前，選項B正確；銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息，因此選項C錯誤，選項D正確。<3>、下列關于我國信用證的說法中，錯誤的是（）。A、我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證 B、銀行與申請人在開證前應簽訂明確雙方權利義務的協(xié)議

C、受益人直接交單時，應提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）、開證行（保兌行、轉讓行、議付行）認可的身份證明文件

D、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行不得進行付款 您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分

解析：根據(jù)規(guī)定，若受益人提交了相符單據(jù)或開證行巳發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規(guī)定的時間內(nèi)付款。

<4>、根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，下列選項中說法正確的是（）。A、開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金 B、該信用證的付款期限最長不得超過6個月 C、乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定 D、C企業(yè)不能支取現(xiàn)金

您未做該題 正確答案：ACD 得 分：0.0分

解析：（1）開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押、保證等合法有效的擔保。（2）信用證付款期限最長不超過1 年。（3）C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。（4）乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規(guī)定的時間內(nèi)付款。

2、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入5 000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。

（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。

（3）發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2 600萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A、國債利息收入20萬元

B、客戶合同違約金收入2萬元 C、產(chǎn)品銷售收入5 000萬元 D、轉讓機器設備收入40萬元

您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分 解析：國債利息收入免稅。<2>、甲公司下列支出中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A、銀行加息10萬元

B、向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元 C、稅收滯納金3萬元

D、向投資者支付的股息30萬元

您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：銀行加息屬于經(jīng)營性質的，可以稅前扣除。

<3>、甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是（）。A、30萬元 B、25.2萬元 C、50萬元 D、25萬元

您未做該題 正確答案：D 得 分：0.0分 解析：扣除標準5 000×0.5%=25萬元，實際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元），所以可以扣除的是25萬元。

<4>、甲公司2014企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）。A、2 407萬元 B、2 387.69萬元 C、2 406.8萬元 D、2 352萬元

您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分

解析：應納稅所得額=5 000+40+2-10-25-2 600=2 407（萬元）。

3、某年6月，省縣級財政部門在對某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：

（1）該企業(yè)設有兩套賬簿，一套用于對外報送財務數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算。

（2）受金融危機影響，該企業(yè)當年虧損較大，為達到預期業(yè)績目標，單位負責人張某授意會計人員李某偽造會計憑證，虛增利潤100萬元。

（3）為掩蓋違法行為，張某指使會計機構負責人劉某將以前偽造的有關會計資料予以銷毀，情節(jié)嚴重，影響惡劣。

（4）單位負責人張某指使會計人員王某變更無形資產(chǎn)攤銷政策以虛增利潤，王某遵守原則予以抵制，后張某將其解聘。

（5）該企業(yè)以解約為要挾，要求ABC會計事務所對其財務會計報告出具無保留審計意見。該事務所無奈出具了無保留審計意見。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<1>、針對資料（1），下列說法中，正確的是（）。A、沒有違反《會計法》的規(guī)定

B、屬于私設賬簿的行為，違反《會計法》的規(guī)定

C、可對直接負責的主管人員和其他負責人處2 000元以上2萬元以下罰款 D、可對該企業(yè)處3 000元以上5萬元以下罰款 您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：設兩套賬屬于私設會計賬簿行為，可對直接負責的主管人員和其他負責人處2 000元以上2萬元以下罰款，對單位處3 000元以上5萬元以下罰款。

<2>、針對資料（2）、（3），下列說法中正確的是（）。A、可對該企業(yè)處5 000元以上10萬元以下罰款 B、可對張某處5 000元以上5萬元以下罰款

C、劉某是受張某指使進行銷毀的，不應承擔法律責任

D、會計人員李某、會計機構負責人劉某5年內(nèi)不得從事會計工作 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：0.0分

解析：偽造、變造會計憑證、賬簿，編制虛假財務會計報告，隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，可由縣級以上人民政府財政部門予以通報；對單位可并處5 000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人可并處3 000元以上5萬元以下的罰款；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，由縣級以上人民政府財政部門對違法行為人處以5 000元以上5萬元以下的罰款。

<3>、針對資料（4），下列說法中正確的是（）。A、若情節(jié)嚴重可對張某處3年以下有期徒刑或拘役 B、可對張某處3 000元以上5萬元以下罰款 C、應恢復王某名譽及其原有職務、級別 D、可對王某給予一定金額的補償金 您未做該題 正確答案：AC 得 分：0.0分

解析：單位負責人對會計人員實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任，可處3年以下有期徒刑或拘役；不構成犯罪的，依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應恢復其名譽，以及原有職務、級別。

<4>、針對資料（5），下列說法中正確的是（）。

A、ABC會計師事務所是在該公司的施壓下出具審計意見，不是其本意表達，不承擔法律責任 B、省級財政部門可以對ABC會計師事務所的上述行為實施行政處罰 C、ABC會計師事務所的做法不符合規(guī)定，應當承擔法律責任

D、該企業(yè)的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所有的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾?您未做該題 正確答案：BCD 得 分：0.0分

解析：財政部門對會計師事務所出具審計報告的程序和內(nèi)容進行監(jiān)督，省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門組織實施本行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，并依法對本行政區(qū)域內(nèi)會計師事務所或注冊會計師違反《注冊會計師》的行為實施行政處罰。

第三篇：2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題五

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題五

一、單項選擇題

1.下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是()。

A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范

2.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。

A.中華人民共和國民法

B.中華人民共和國憲法

C.中華人民共和國刑法

D.中華人民共和國經(jīng)濟法

3.由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件是()。

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

4.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進行分類的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人在財務會計報告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。

A.簽名

B.簽章

C.簽名或蓋章

D.簽名并蓋章

6.2008年8月10日，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當日給甲公司開具了當天的發(fā)票，甲公司會計于9月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從()算起。

A.2008年8月10日

B.2008年9月1日

C.2008年9月15日

D.2009年1月1日

7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計檔案的是()。

A.會計移交清冊

B.原始憑證

C.月度財務計劃

D.記賬憑證

8.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由財政部門予以通報，除對單位除以罰款外，對直接責任人員，也可處一定數(shù)額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為()。

A.500元以上5000以下

B.1000元以上1萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

9.下列不屬于稅收法律關系主體的是()。

A.企業(yè)銷售的商品

B.縣國稅局

C.海關

D.境內(nèi)的外資企業(yè)

10.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，不應視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將外購的貨物用于非應稅項目

C.委托代銷商品

D.將購買的貨物無償贈送他人

11.某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值稅為()。

A.728.3元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

12.某商場(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3 000元，本月售出電視機100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務應納增值稅為()元。

A.40683.76

B.43589.74

C.51000

D.47600

13.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C.在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.稿酬報酬所得按應納稅額減征30%

B.對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

C.財產(chǎn)轉讓所得定額或定率減除費用后為應納稅所得額

D.勞務報酬所得按每次收入額為應納稅所得額 16.張某2008年12月取得全年一次性獎金57600元，當月工資5500元，張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應繳納個人所得稅()。

A.9240元

B.8615元

C.8915元

D.11845元

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有()。

A..產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，不納稅

B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人

18.2008年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2008年該公司的應納車船稅為()。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

19.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。

A.加工承攬合同

B.產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.土地使用證

D.衛(wèi)生許可證

20.甲省于2008年2月向本省優(yōu)秀運動員張某獎勵住宅一套，市場價格180萬元。張某隨后以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應繳納的契稅為()萬元。

A.0.9

B.4.5

C.5.4

D.0 21.財務制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是()。

A.查定征收

B.查驗征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

22.納稅擔保的范圍不包括()。

A.稅款

B.滯納金

C.拍賣費用

D.已納稅款

23.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

24.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于()元。

A.20

B.50

C.100

D.200

25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補救措施是()。

A.普通訴訟

B.注銷銀行賬號

C.變更工商登記

D.變更開戶銀行

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于法律關系主體的有()。

A.自然人

B.法人

C.國家

D.外國社會組織

2.各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務事項應當統(tǒng)一進行會計核算，不得違反規(guī)定私設會計賬簿進行登記、核算。關于該法律規(guī)范的性質的下列表述中，正確的有()。

A該法律規(guī)范屬于義務性規(guī)范

B.該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范

C.該法律規(guī)范屬于授權性規(guī)范

D.該法律規(guī)范屬于強制性規(guī)范

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有()。

A.仲裁委員會是行政機關

B.仲裁委員會獨立于行政機關

C.仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設立

D.仲裁委員會之間沒有隸屬關系

4.某企業(yè)對甲市乙縣工商部門給予其吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是()。

A.乙縣工商部門

B.乙縣人民政府

C.甲市工商部門

D.甲市人民政府

5.根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。

A.利潤分配情況

B.資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

C.國家審計機關發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

D.注冊會計師審計的情況

6.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有()。

A.未了結的債權債務的原始憑證

B.月度財務會計報告

C.建設單位在建設期間的會計檔案

D.季度財務會計報告

7.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有()。

A.登記收入、支出賬目

B.登記債權、債務賬目

C.保管會計檔案

D.保管人事工資檔案

8.稅收的特征包括()

A.特定性

B.無償性

C.轉嫁性

D.強制性

9.我國現(xiàn)行采用的稅率包括()。

A.定額稅率

B.全額累進稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

10.根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.因自然災害毀損的庫存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.購進原材料時運輸發(fā)票上記載的運費的7% 11.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有()。

A.建材企業(yè)生產(chǎn)實木地板銷售

B.外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機

C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利

D.商業(yè)企業(yè)銷售摩托車

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有()。

A.房地產(chǎn)公司銷售商品房

B.建筑公司轉包建筑安裝業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)提供修理修配勞務

D.商業(yè)企業(yè)銷售空調并負責安裝

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。

A.高某獲得的保險賠款

B.容某取得的救濟金

C.李某取得的房屋租金收入

D.張某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

15.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是()。

A.納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅

C.納稅人購置存量房，產(chǎn)權變更的當月起納稅

D.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收次月起納稅

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有()。

A.摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有()。

A.調出發(fā)票查驗

B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況

D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

18.下列稅收措施中屬于稅收強制執(zhí)行的是()。

A.查封納稅人高檔住宅

B.拍賣納稅人庫存商品

C.扣押納稅人機器設備

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

19.下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結算方式的有()。

A.股份有限公司

B.國有獨資企業(yè)

C.有限責任公司

D.供銷合作社

20.下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有()。

A.一般存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.專用存款賬戶(除零余額賬戶)

三、判斷題

1.平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

2.收支業(yè)務以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定某種外幣作為記賬本位幣，編制的財務會計報告亦可以該種外幣反映。()

3.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，一律不得自行處理。()

4.稅額式減免是指通過直接減少計稅依據(jù)而實現(xiàn)的減稅、免稅。()

5.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。()

6.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照申報的計稅價格征收車輛購置稅。()

7.納稅人轉讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用不得在計算土地增值額時予以扣除。()

8.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應先辦理注銷稅務登記，再辦理工商注銷登記。()

9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票無效。()

10.匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。()

四、計算題

1.A電子設備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

(1)計算A企業(yè)12月份應繳納的增值稅;

(2)計算B公司12月份應繳納的增值稅。

2.某大學容教授2008年取得如下收入：

(1)每月工資收入3800元;

(2)一次性稿費收入6000元;

(3)為其他公司提供技術咨詢，一次性取得報酬22000元

(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

(5)到期國債利息收入1286元;

(6)在A國講學取得收入40000元，在B國取得特許權使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

要求：

計算李某2008年應繳納的個人所得稅。

3.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2008年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。

(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元。

(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元(含增值稅)。

(4)將公司閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。

其他相關資料：該公司月初增值稅進項稅額余額為6.3萬元;增值稅稅率為17%，運費的進項稅額扣除率為7%，消費稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額;

(2)計算該公司1月份應納增值稅稅額;

(3)計算該公司1月份應納消費稅稅額;

(4)計算該公司1月份應納營業(yè)稅稅額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、綜合題

1.甲某在北京市海淀區(qū)設立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;

(2)因到河北省唐山市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，唐山市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業(yè)，為博達公司代開發(fā)票5000元;

(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

結合以上資料，分析回答下列問題：

(1)甲某辦理稅務登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應承擔何種法律責任;

(2)稅務機關可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;

(3)甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應承擔何種法律責任?

(4)稅務機關可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題五答案 答案部分

一、單項選擇題

[答案] C

[解析] 本題考核法的本質與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最好的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，在學習時應加以注意。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。

[答案] A

[解析] 本題考核法的分類。成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。

[答案] D

[解析] 企業(yè)對外提供的財務會計報告，應當由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)、總會計師“簽名并蓋章”。

[答案] D

[解析] 本題考核會計檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限從會計終了后的第一天算起。

[答案] C

[解析] 各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

[答案] D

[解析] 本題考核違法會計法律的相關責任。根據(jù)規(guī)定，單位隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

[答案] A

[解析] 本題考核稅收法律關系主體的概念。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。企業(yè)銷售的商品屬于稅收法律關系的客體;

B.C是稅收的征稅主體;D是納稅主體。

[答案] B

[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費或者非應稅項目的屬于視同銷售;如果將外購的貨物用于集體福利、個人消費和非應稅項目的，屬于進項稅額不得抵扣的情形。11

[答案] B

[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人申請稅務機關代開發(fā)票應納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人的進項不能抵扣，稅務機關代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價,所以應納增值稅=80000×6%=4800(元)。

[答案] B

[解析] 以舊換新銷售貨物應以新貨物的同期售價(不含增值稅)確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格，應納稅額=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74(元)

[答案] B

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)稿酬所得按應納稅額減征30%;(2)對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收;(3)財產(chǎn)轉讓所得減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額;(4)勞務報酬所得定額或定率減除費用后為應納稅所得額。

[答案] C

[解析](1)工資應繳納個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元);(2)取得全年一次性獎金，單獨作為1個月的工資處理，但不能扣除2000元的費用，將全年一次性獎金(57600元)除以12個月，按其商數(shù)(4800元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元)，全年一次性獎金應繳納個人所得稅=57600×15%-125=8515(元);(3)張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應繳納個人所得稅=400+8515=8915(元)。

[答案] A

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以選項A是錯誤的。

[答案] C

[解析] 本題考核車船稅的計算。2008年該公司的應納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

[答案] D

[解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括具有合同性質的憑證、賬簿和證照。應繳納印花稅的權利、許可證照僅限于房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證五種。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：180×3%=5.4(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

[答案] B

[解析] 本題考核稅款征收方式。本題B是正確的。

[答案] D

[解析] 本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金以及相關的費用。

[答案] C

[答案] D

[解析] 本題考核點為銀行卡的結算收費標準。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%。(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

[答案] A

[解析] 本題考核票據(jù)喪失的補救措施。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟進行補救。

二、多項選擇題

[答案] ABCD

[解析] 本題考核法律關系主體的種類。法律關系主體包括：公民(自然人)、機構和組織(法人)、國家、外國人和外國社會組織。

[答案] BD

[解析] 本題考核法律規(guī)范的種類。本題所屬核心詞為“不得”，可以選出是禁止性規(guī)范、強制性規(guī)范。

[答案] BD

[解析] 本題考核仲裁委員會的相關規(guī)定。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

[答案] BC

[解析] 本題考核行政復議機關。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核國有企業(yè)向職工代表大會提供的財務會計報告包括的事項。國有企業(yè)、國有控股或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年1次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。重點說明下列事項：反映與職工利益密切相關的信息，包括管理費用的構成情況、利潤分配情況等;內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;注冊會計師審計的情況;國家審計機關發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明等。6

[答案] AC

[解析] 會計檔案期滿，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

[答案] ABC

[解析] 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收的特征。稅收是財政收入之一，具有固定性、強制性和無償性的特征。

[答案] ACD

[解析] 本題考核稅率的內(nèi)容。稅率包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。其中累進稅率又包括全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率和超倍累進稅率。目前，我國的稅收法律制定中不采用全額累進稅率。

[答案] ABC

[解析] 不準抵扣的進項稅額包括：(1)用于非應稅項目(如提供非應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程)購進的貨物和應稅勞務的進項稅額。(2)用于免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額。(3)非正常損失購進貨物的進項稅額。(4)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物和應稅勞務的進項稅額。

[答案] AC

[解析] 本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅;摩托車是應稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核營業(yè)稅征收范圍。銷售不動產(chǎn)應征收營業(yè)稅;從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。提供修理修配勞務屬于增值稅征收范圍。

[答案] ABD

[解析] 本題考核個人所得稅減免規(guī)定。選項C屬于財產(chǎn)租賃所得，應當交納個人所得稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織(以下統(tǒng)稱內(nèi)資企業(yè))，包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。15

[答案] AD

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之次月起納稅;納稅人購置存量房，產(chǎn)權變更的次月起納稅。

[答案] ACD

[解析] 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核稅務機關發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調出發(fā)票查驗;(3)查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料;(4)向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收強制執(zhí)行的措施。稅收強制執(zhí)行措施包括：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機關從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

[答案] BD

[解析] 本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

[答案] BC

[解析] 一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現(xiàn)金支付，但零余額賬戶除外。

三、判斷題

[答案] 錯

[解析] 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

[答案] 錯

[解析] 本題考核記賬本位幣的相關規(guī)定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，但是編制的財務會計報告應當折算為人民幣。

[答案] 錯

[解析] 本題考查會計機構、會計人員的職權。會計機構、會計人員在會計監(jiān)督方面的職權主要是，發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理。無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核稅收減免方式。稅額式減免是指直接通過減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

[答案] 錯

[解析] 本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人轉讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值額時予以扣除。

[答案] 錯

[解析] 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務機關辦理注銷稅務登記。

[答案] 對

[解析] 本題考核辦理支付結算的基本要求。票據(jù)(包括支票)出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核匯兌的規(guī)定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

四、計算題

[答案] 計算A企業(yè)12月應納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)

(2)當期銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(萬元)

(3)當期應納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)

計算B公司12月應納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)

(2)當期銷項稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元)

(3)當期應納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)

[答案](1)工資收入應納個人所得稅=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)

(2)稿費收入應納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

(3)技術咨詢收入應納個人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。應納個人所得稅=(2000-800)×10%×12=1440(元)

(5)國債利息收入免征個人所得稅。

(6)在A國的講學收入按照中國稅法應納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應補繳稅款：7600-7000=600(元)

在B國的特許權使用費所得按照中國稅法應納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無需補繳稅款。

(7)容某2008年應納個人所得稅=1960+672+3520+1440+600=8192(元)

[答案](1)1月份增值稅銷項稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)可以抵扣的進項稅額=30+10×7%=30.7(萬元)

(2)1月份應納增值稅稅額=358.7-30.7-6.3=321.7(萬元)

(3)1月份應納消費稅稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(萬元)

(4)1月份應納營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)

五、綜合題

[答案](1)①甲某辦理稅務登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。本題甲某于3月20日辦理稅務登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。

②未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

(2)稅務機關可以要求該個人獨資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務機關要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。

(3)甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。轉借、轉讓、代開發(fā)票的，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

第四篇：2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題七

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題七

一、單項選擇題

1.下列表述中，反映了法的本質的是()。

A.法是國家制定或認可的規(guī)范

B.法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)

C.法憑借國家強制力而獲得遵行的效力

D.法是明確而普遍適用的規(guī)范

2.根據(jù)《會計法》的規(guī)定“各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員”。依照法律規(guī)范的強制性程度分類，該法律規(guī)范屬于()。

A.強制性規(guī)范

B.禁止性規(guī)范

C.授權性規(guī)范

D.任意性規(guī)范

3.根據(jù)法的內(nèi)容進行分類，可以將法分為()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

4.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的是()。

A.房地產(chǎn)轉讓糾紛

B.財產(chǎn)繼承糾紛

C.財產(chǎn)租賃糾紛

D.財產(chǎn)保險合同糾紛

5.根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，()對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

A.單位負責人

B.會計機構負責人

C.主管會計人員

D.總會計師

6.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，對移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是()。

A.會計機構負責人

B.移交人員

C.接替人員

D.單位負責人

7.下列檔案中，不屬于會計檔案的是()。

A.會計移交清冊

B.銀行存款余額調節(jié)表

C.單位采購預算單

D.固定資產(chǎn)卡片

8.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是()。

A.商品期貨

B.汽車修理

C.銀行銷售金銀

D.郵局發(fā)行報刊

10.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工應稅消費品的組成計稅價格的是()。

A.含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

B.(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)

C.成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

D.(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)11.下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的有()。

A.建筑公司的修繕、裝飾業(yè)務

B.某歌舞團演出取得的收入

C.修理修配業(yè)務

D.融資租賃業(yè)務

12.下列營業(yè)額的確定，符合《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則規(guī)定的是()。

A.保險業(yè)實行分保險的，初保人以全部保費減去分給分保人的保費余額為營業(yè)額

B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額

C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

D.個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額

13.下列費用、稅收，如進口時在貨物的價款中列明，可以計入到該貨物的完稅價格的是()。

A.進口關稅

B.進口后進行裝配的費用

C.進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運費

D.進口人支付給賣方的傭金

14.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是()。

A.25%

B.20%

C.15%

D.24%

15.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.購貨成本

16.按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額()以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.30%

B.3%

C.12%

D.10%

17.李某2008年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有()。

A.個人提取原提存的住房公積金10000元

B.上半年儲蓄存款利息500元

C.稿酬所得3000元

D.房屋租賃所得2500元

18.下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是()。

A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次

19.國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是()。

A.土地原值

B.土地評估價格

C.成交價格

D.國家定價

20.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是()。

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起

B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起

C.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起

D.納稅人購置新建商品房，自建成之次月起

21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的代理人

B.合同的擔保人

C.合同的書立人

D.合同的鑒定人

22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有()。

A.與原油同時開采的天然氣

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油

D.海鹽原鹽

23.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。

A.查驗征收

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

24.下列各項中，不屬于我國地稅系統(tǒng)主要負責征收和管理的是()。

A.土地增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.消費稅

D.煙葉稅

25.下列選項中，屬于商業(yè)匯票的絕對應記載事項的是()。

A.背書日期

B.出票日期

C.保證日期

D.付款日期

26.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列款項中，關于托收承付結算說法不正確的是()。

A.驗單付款的承付期為3天從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起

B.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元

C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算

D.合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項

27.關于票據(jù)結算的相關規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A.票據(jù)有支付、匯兌、信用、結算、融資功能

B.票據(jù)的當事人分為基本當事人和非基本當事人

C.票據(jù)權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利

D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

28.下列關于信用證結算方式的說法中，不正確的是()。

A.信用證為不可轉讓單據(jù)

B.信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。

C.信用證的有效期最長不得超過3個月

D.開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應不低于開證金額的20%

二、多項選擇題

1.下列關于仲裁的表述中，正確的有()。

A.仲裁實行一裁終局制度

B.仲裁委員會之間有隸屬關系

C.仲裁應當開庭進行和公開進行

D.裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力

2.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，對行政復議機構的表述，正確的有()。

A.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議

B.對海關、金融等垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議

C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向本級人民政府申請行政復議

D.對國務院部門的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門申請行政復議

3.甲公司與乙保險公司發(fā)生保險合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。

A.甲公司住所地人民法院

B.保險標的物所在地人民法院

C.乙保險公司住所地人民法院

D.合同簽訂地人民法院

4.下列各項中，屬于行政責任范圍的是()。

A.返還財產(chǎn)

B.警告

C.責令停產(chǎn)

D.罰金

5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計賬簿的種類主要有()。

A.總賬

B.明細賬

C.日記賬

D.輔助賬簿

6.審計報告的種類有()。

A.無保留意見的標準審計報告

B.保留意見的審計報告

C.否定意見的審計報告

D.無法表示意見的審計報告

7.下列各項中，屬于稅收特征的有()。

A.強制性

B.靈活性

C.無償性

D.固定性

8.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)稅政策有()。

A.免稅并退稅

B.免稅但不退稅

C.不免稅但退稅

D.不免稅也不退稅

9.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年3月的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.購進固定資產(chǎn)的進項稅額

B.用于免稅項目的購進貨物的進項稅額

C.用于集體福利購進貨物的進項稅額

D.按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價和13%的扣除率計算的進項稅額

10.某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，征收消費稅的計稅依據(jù)中，下列說法不正確的有()。

A.門市部對外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量

B.移送時的成本或移送數(shù)量

C.稅務機關核定的數(shù)額或數(shù)量

D.同類應稅消費品最高價格

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.國債利息收入

B.納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.教育費附加返還款

12.下列各項中，不得在稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.購貨成本

13.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是()。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.特許權使用費所得

C.工資、薪金所得

D.承包經(jīng)營所得

14.企業(yè)的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有()。

A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.為國家鼓勵安置的就業(yè)人員支付的工資

D.廣告費

15.李某在海淀區(qū)有兩套住房，2008年12月其將其中一套住房銷售，取得銷售收入100萬元，其銷售住房應繳納的稅金有()。

A.營業(yè)稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.個人所得稅

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有()。

A.納稅人破產(chǎn)

B.納稅人變更法定代表人

C.納稅人變更經(jīng)營場所，涉及改變稅務登記機關的 D.納稅人暫停經(jīng)營活動

17.下列各項中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有()。

A.對于法律上有規(guī)定的無擔保債權，稅收優(yōu)先于該無擔保債權

B.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權

D.納稅人發(fā)生抵押行為在欠繳稅款前時，稅收優(yōu)先于抵押權

18.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務檢查中，稅務機關有權()。

A.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料

D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

19.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結算憑證上，不得更改的項目是()。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.付款人名稱

20.下列關于商業(yè)匯票的說法中，正確的是()。

A.定日付款或出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌

B.見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

C.商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

三、判斷題

1.當事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應當由當事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。()

2.變造會計資料，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。()

3.起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。()

4.油煙機生產(chǎn)企業(yè)銷售油煙機并負責安裝，屬于兼營非應稅勞務行為。()

5.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。()

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一納稅的所得彌補;下一納稅的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。()

7.對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個人所得稅。()

8.車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人。車輛所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應代為繳納車船稅。()

9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。()

10.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期存款利息。()

四、計算題

1.某汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2008年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

(1)進口零配件一批，支付買價80萬元，支付到達我國海關前的運輸費和保險費共計2萬元，適用關稅稅率10%，取得海關完稅憑證。

(2)外購生產(chǎn)用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬元，另支付運費20萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。

(3)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，增值稅普通發(fā)票上注明貨款20萬元。

(4)直接銷售給經(jīng)銷商70輛，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金1萬元、運輸裝卸費0.5萬元。

(5)用以舊換新方式直接向最終消費者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項0.8萬元后，取得銷售收入6萬元。

(6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.4萬元。

(7)發(fā)生意外事故，當月外購原材料的20%發(fā)生損失。

已知汽車的消費稅稅率為3%。

根據(jù)以上資料，計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)2008年3月應納增值稅稅額。

(1)計算當月進口環(huán)節(jié)應納增值稅。

(2)計算當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。

(3)計算當月可以抵扣的進項稅。

(4)計算當月應納增值稅稅額。

(5)計算當月應納消費稅。

2.2008年5月，某國際旅行社組織甲、乙兩個假日旅游團。

(1)甲團是由36人組成的境內(nèi)旅游團，旅行社向每人收取4500元(人民幣，下同)。旅游期間，旅行社為每人支付交通費1600元，住宿費400元，餐費300元，旅游景點門票費600元。在旅游當?shù)?，改由當?shù)芈眯猩缃訄F，支付給當?shù)芈糜纹髽I(yè)接團費共8000元。

(2)乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取6800元，在境外該團改由當?shù)匾宦糜喂窘訄F，負責在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司旅游費折合人民幣144000元。

(3)該旅行社還對外提供出租旅行車業(yè)務，當月取得出租車輛收入5000元。

已知旅行社適用營業(yè)稅稅率為5%。

要求：計算該旅行社5月份應納營業(yè)稅稅額。

3.某位于市區(qū)的酒店2008年的財務資料如下：

(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元，繳納城建稅和教育費附加30萬元;

(2)營業(yè)成本750萬元;

(3)管理費用320萬元;

(4)財務費用108萬元;

(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益100萬元;

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。

已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

要求：(1)計算該酒店2008年應繳納的企業(yè)所得稅。

(2)該酒店于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。

4.田某系某大學教授，2008年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得工資薪金4 000元;12月31日一次性領取年終獎10000元。

(2)出版圖書，取得收入80 000元。

(3)接受出版社委托審核稿件，取得收入30000元。

(4)購買體育彩票，一次性中獎收入5萬元，將其中的1萬元通過境內(nèi)非營利團體捐贈給希望工程。

(5)取得到期的國庫券利息收入1200元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)田某2008年工資薪金所得應納個人所得稅;

(2)田某出版圖書所得應納個人所得稅;

(3)田某2008年審核稿件所得應納個人所得稅;

(4)田某2008年中獎所得應納個人所得稅;

(5)田某2008年到期的國庫券利息收入應納個人所得稅。

五、綜合題

1.天輝公司是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。稅務機關對天輝公司進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)天輝公司2008年下列業(yè)務并沒有入賬：

(1)銷售自產(chǎn)摩托車50輛，取得價款(不含增值稅)550萬元。另外，向購買方收取價外費用5萬元。

(2)銷售自產(chǎn)輪胎取得不含稅銷售額58.5萬元，向購買方收取運輸裝卸費5萬元。

(3)購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，支付運輸公司運費2萬元，取得運輸公司開具的運費發(fā)票。

經(jīng)查明，是天輝公司擅自銷毀賬簿、記賬憑證導致這些業(yè)務沒有入賬。最終，稅務機關認定天輝公司當年應納稅額共計200萬元。

根據(jù)以上情況，稅務機關責令天輝公司限期補繳少繳的稅款，并對其進行了處罰。在多次催繳無效的情況下，稅務機關對天輝公司賬簿資料再次檢查，發(fā)現(xiàn)天輝公司賬戶上確實無錢可付，但天輝公司放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

另外，稅務機關還發(fā)現(xiàn)天輝公司有轉移財產(chǎn)的情形，便要求其提供納稅擔保，但遭到天輝公司的拒絕。稅務機關決定對該公司采取稅收保全措施。

已知：摩托車消費稅稅率為10%，汽車輪胎消費稅稅率為3%。

要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)計算天輝公司少繳的增值稅;

(2)計算天輝公司少繳的消費稅;

(3)天輝公司少繳增值稅、消費稅(不考慮對其他稅費的影響)屬于何種行為?是否構成犯罪?

(4)稅務機關對天輝公司多次催繳稅款無效的情況下，稅務機關可以采取何種措施追繳天輝公司的稅款?請簡要說明理由。

(5)對于天輝公司轉讓財產(chǎn)的行為，稅務機關可否要求其提供擔保?

(6)稅務機關采取稅收保全措施應當經(jīng)過怎樣的批準程序?可以采取何種措施?

2.市稅務機關于2008年11月16日對大偉公司檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按照規(guī)定保管企業(yè)的賬簿;

(2)銷毀保管期滿的會計檔案，包括尚未完工的廠房費用票據(jù);

稅務機關在進行稅務檢查時，欲檢查其空白發(fā)票。企業(yè)以單位負責人出差為由，拒絕提供空白發(fā)票。

經(jīng)稅務機關核實，大偉公司通過不開發(fā)票、少開發(fā)票等手段，共計少繳稅款2萬元(占應納稅額的11%)。

根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款2萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

大偉公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于11月28日查封了大偉公司的一處房產(chǎn)，準備以拍賣所得抵繳稅款。

大偉公司認為該房產(chǎn)已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此，甲公司向上級稅務機關提出行政復議。

要求：

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

(1)大偉公司拒絕稅務機關對空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定?說明理由。

(2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構成犯罪?

(3)大偉公司認為其房產(chǎn)已抵押，稅務機關無權查封其房產(chǎn)的觀點是否符合法律規(guī)定?說明理由。

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》模擬題七答案

答案部分

一、單項選擇題

[答案] B

[解析] 本題考核法的本質。法的本質是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)。

[答案] A

[解析] 本題考核法律規(guī)范的種類。強制性規(guī)范又稱命令性規(guī)范，是指權利和義務的規(guī)定十分明確，不允許人們以任何方式變更或違反的法律規(guī)范。在法律條文中通常使用“必須”、“應當”、“不能”、“不得”等字樣來表述。

[答案] C

[解析] 本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容進行分類，可以將法分為實體法和程序法。

[答案] B

[解析] 本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項B屬于與人身有關的“繼承糾紛”，不屬于《仲裁法》的調整范圍。

[答案] A

[解析] 本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

[答案] B

[解析] 本題考核會計人員工作交接。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。

[答案] C

[解析] 本題考核會計檔案的范圍。單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

[答案] C

[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定。增值稅兩類納稅人劃分標準按經(jīng)營規(guī)?；蚝怂闼絽^(qū)分，但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè)，凡年銷售額在180萬元以下，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人，必須是小規(guī)模納稅人。

[答案] D

[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

[答案] D

[解析] 本題考核消費稅中銷售額的確定。選項A是正常銷售應稅消費品時銷售額的確定公式;選項

B.C是自產(chǎn)自用應稅消費品銷售額的確定公式;選項D是委托加工應稅消費品銷售額的確定公式。

[答案] C

[解析] 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。修理修配是增值稅征稅范圍，非營業(yè)稅征稅范圍。

[答案] B

[解析] 本題考核營業(yè)額的確定。①保險業(yè)實行分保險的，初保人應按全部保費收入為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，分保人不再繳納營業(yè)稅。②娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。③一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。④單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

[答案] D

[解析] 本題考核關稅計稅依據(jù)。選項ABC屬于不得計入進口貨物完稅價格的項目。選項D屬于賣方傭金，是要計入到關稅完稅價格中的。

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。按照稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。國家為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定產(chǎn)業(yè)和項目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[答案] D

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅前捐贈扣除的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的免稅收入。按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。選項B，自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。

[答案] B

[解析] 本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權出讓以成交價格為計稅依據(jù)。

[答案] B

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間。選項A應當是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起;選項C應當是從辦理驗收手續(xù)之次月起;選項D自房屋交付使用之次月起。21

[答案] C

[解析] 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。

[答案] B

[解析] 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱的“天然氣”，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

[答案] D

[解析] 本題考核查賬征收的適用范圍。查賬征收，適合于經(jīng)營規(guī)模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人。

注意：對其他稅款確定方式和繳納方式也要關注一下。

[答案] C

[解析] 本題考核地稅系統(tǒng)負責征收的稅種。消費稅是由國家稅務局系統(tǒng)主要負責征收和管理的稅種。

[答案] B

[解析]

本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

[答案] B

[解析] 本題考核托收承付結算方式的相關規(guī)定。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

注意：對托收承付和委托收款的程序，可以對比掌握一下。見教材p350、353。

[答案] C

[解析] 本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當事人、票據(jù)權利和責任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。

[答案] C

[解析] 本題考核信用證的規(guī)定。信用證的有效期最長不得超過6個月。

二、多項選擇題

[答案] AD

[解析] 本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁委員會之間沒有隸屬關系;仲裁應當開庭進行，仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外。

[答案] ABD

[解析] 本題考核行政復議機關。對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議。

[答案] BC

[解析] 本題考核合同糾紛的管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。

[答案] BC

[解析] 本題考核法律責任的種類。返還財產(chǎn)屬于民事責任，罰金屬于刑事責任附加刑。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核會計賬簿的種類。以上四項均屬于會計賬簿的種類。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核審計報告的種類。除以上四項外，還有帶強調段的無保留意見的審計報告。

[答案] ACD

[解析] 稅收與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性和固定性三個特征。

[答案] ABD

[解析] 本題考核增值稅出口退(免)稅政策。增值稅出口退稅有三種政策：既免又退、只免不退、不免不退。

[答案] BC

[解析] 本題考核不得抵扣的進項稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額;納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

[答案] BCD

[解析] 本題考核消費稅應納稅額的其他規(guī)定。納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。11

[答案] AC

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入： 1.國債利息收入 ： 2.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;3.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;4.符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。

注意收入總額、不征稅收入、免稅收入的區(qū)分。

[答案] ABC

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。

增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

[答案] AB

[解析] 本題考核個人所得稅稅率。財產(chǎn)租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

[答案] ABC

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：(1)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

[答案] AD

[解析] 本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅;對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

[答案] AC

[解析] 本題考核應當辦理稅務注銷登記的情形。注意和變更稅務登記區(qū)分。根據(jù)規(guī)定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務登記。

[答案] BC

[解析] 本題考核稅收優(yōu)先原則。稅收優(yōu)先于無擔保債權，但是對法律另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質押權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

[答案] BCD

[解析] 本題考核稅務檢查的范圍。稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項A是錯誤的。

[答案] ABC

[解析] 本題考核票據(jù)和結算憑證的記載事項。票據(jù)和結算憑證上的金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結算憑證銀行不予受理。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核商業(yè)匯票的承兌和付款期限。以上說法都是正確的。

三、判斷題

[答案] 對

[解析] 本題考核仲裁庭的規(guī)定。仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。當事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應當由當事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核會計資料的偽造。偽造會計資料，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容，以歪曲事實真相。偽造、變造會計資料，其結果是造成會計資料失實、失真，誤導會計資料的使用者，損害投資者、債權人、國家和社會公眾的利益。

[答案] 錯

[解析] 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是只對超過部分征稅。

[答案] 錯

[解析] 本題考核混合銷售和兼營行為。油煙機生產(chǎn)企業(yè)銷售油煙機并負責安裝，屬于增值稅的混合銷售行為。

[答案] 對

[答案] 對

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅彌補虧損的規(guī)定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全部征收個人所得稅。

[答案] 對

[解析] 本題考核車船稅的納稅人。

[答案] 對

[解析] 本題考核納稅申報的相關規(guī)定。

[答案] 錯

[解析] 本題考核多繳稅款的退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。

四、計算題

[答案](1)當月進口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)

(2)當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(萬元)

(3)當月可以抵扣的進項稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)

(4)當月應納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)

(5)當月應納消費稅=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(萬元)

[答案](1)境內(nèi)旅游收入應納營業(yè)稅稅額=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元)

(2)境外旅游收入應納營業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

(3)租金收入應納營業(yè)稅=5000×5%=250(元)

該旅行社5月份合計應納營業(yè)稅稅額=2480+3000+250=5730(元)

[答案](1)利潤總額=(1500+200+300)-(300+30+750+320+108+300)=192(萬元)

國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

[解析]國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

公益救濟性捐贈扣除限額=192×12%=23.04(萬元)

公益救濟性捐贈應調增80-23.04=56.96(萬元)

應納稅所得額=192-100+10+56.96=158.96(萬元)

2008年應納企業(yè)所得稅=158.96×25%=39.74(萬元)

(2)該企業(yè)于2009年6月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應當自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該企業(yè)6月20日向稅務機關申報納稅，已經(jīng)超過了納稅申報期限。

[答案](1)工薪所得應納的個人所得稅：

全年應納個人所得稅=[(4000-1600)×15%-125]×2+[(4000-2000)×10%-25]×10=2220(元)

該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額=10000/12=833.33元

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。

全年一次性獎金應納個人所得稅=10000×10%-25=975(元)

工資、薪金所得共繳納個人所得稅=2220+975=3195(元)

(2)出版圖書應納個人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

(3)審核稿件所得應納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

(4)對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出1萬元可以全額扣除。

中獎所得應納個人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)

(5)國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。

五、綜合題

[答案](1)增值稅=[550+5÷(1+17%)]×17%+[58.5+5÷(1+17%)]×17%-30×17%-2×7%=99.65(萬元)

(2)銷售摩托車少繳消費稅=[550+5÷(1+17%)]×10%=55.43(萬元)

銷售汽車輪胎少繳消費稅=[58.5+5÷(1+17%)]×3%=1.88(萬元)

共少繳消費稅=55.43+1.88=57.31(萬元)

(3)天輝公司少繳增值稅、消費稅的行為屬于偷稅行為，已經(jīng)構成了犯罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，偷稅數(shù)額占應納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。本題中，天輝公司偷稅數(shù)額達到156.96萬元，占應納稅額的78.48%，數(shù)額和比例均達到了犯罪的界限，因此天輝公司的偷稅構成了犯罪。

(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷天輝公司放棄債權的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

(5)對于天輝公司轉讓財產(chǎn)的行為，稅務機關可以要求其提供擔保。根據(jù)規(guī)定，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，應責成納稅人提供納稅擔保。

(6)稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;

②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

[答案](1)大偉公司拒絕稅務機關對空白發(fā)票的檢查，不符合相關規(guī)定。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中，有權調出企業(yè)的發(fā)票進行檢查。稅務機關如果是要調出空白發(fā)票進行檢查，要開具收據(jù);經(jīng)查驗無問題的，應及時歸還發(fā)票。

(2)大偉公司少交稅款屬于偷稅行為，根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額在1萬到10萬，偷稅額占應納稅額10%-30%的，應該處于3年以下有期徒刑或者是拘役，并處偷稅數(shù)額1—5倍的罰款。

(3)該觀點不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權和留置權執(zhí)行。

本題中，市稅務機關在同年11月16日進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)的大偉公司欠稅行為，而大偉公司在11月22日將該房產(chǎn)抵押給乙公司作為合同擔保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設定抵押之前，因此，稅務機關有權查封其房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款。

第五篇：會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》模擬題

2016年會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》模擬題（3）

多選題

1、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于失業(yè)保險的表述中，正確的有()。A.失業(yè)保險金領取期限自辦理失業(yè)登記之日起計算

B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

C.累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月

D.失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費

2、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，下列情形中，應當停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。

A.應征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的 D.重薪就業(yè)的

3、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于生育保險的表述中，正確的有()。A.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫(yī)療費，由生育保險基金支付;其它疾病的醫(yī)療費，按照醫(yī)療保險待遇的規(guī)定辦理 C.用人單位已經(jīng)繳納生育保險費的，職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險基金中支付

D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用，生育保險基金不予支付

4、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，生育保險基金不予支付的有()。

A.嬰兒所發(fā)生的各項費用 B.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用

C.實施人類輔助生殖術所發(fā)生的醫(yī)療費用 D.計劃生育的醫(yī)療費用

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有()。A.治療工傷的醫(yī)療費用和康復費用 B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用 C.住院伙食補助費

D.治療工傷期間的工資福利 判斷題

6、用人單位設立的分支機構，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

7、用人單位設立的分支機構，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

8、用人單位自勞動合同訂立之日起即與勞動者建立勞動關系。()

9、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自勞動合同訂立之日起建立。()

10、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。()11、2014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()

12、用人單位與勞動者約定了服務期，但用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以提出解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。()

13、用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。()

14、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。()

15、雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。()

16、醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟費不得低于當?shù)刈畹凸べY標準。()

17、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。()

18、職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。()

19、參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。()20、個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系、基本醫(yī)療保險關系和失業(yè)保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。()