第一篇：福建分公司2009年度審計總結(jié)

中儲糧福建分公司2009年度審計 工作總結(jié)和2010年度審計工作計劃

一、關(guān)于2009年度審計工作總結(jié)

2009年，福建分公司審計工作在總公司黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在總公司審計監(jiān)察部的正確指導(dǎo)下，努力完善內(nèi)審內(nèi)控工作制度，建立健全內(nèi)審內(nèi)控防范體系和有關(guān)監(jiān)督檢查制度，積極探索各種類型的審計監(jiān)督方式，組織開展了固定資產(chǎn)投資審計、經(jīng)濟責任審計、財務(wù)收支檢查、內(nèi)控執(zhí)行情況檢查等一系列的審計監(jiān)督工作，有力促進了轄區(qū)“兩個確?！钡膶崿F(xiàn)和“三個維護”能力的提升。

（一）福建分公司審計工作基本情況

在內(nèi)審體制建設(shè)上，福建分公司由分公司財務(wù)處長兼任審計負責人，各直屬庫都配備一名兼職審計督查員，審計督查員基本上具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，對本單位財政收支、財務(wù)收支、資產(chǎn)保值增值、各種投資、儲備糧油計劃落實和庫存數(shù)量等情況進行審計督查，審計督查員在分公司需要組織進行內(nèi)部審計時由分公司統(tǒng)一抽調(diào)召集，組隊進行交叉審計，使福建分公司的內(nèi)部審計隊伍保持一定的穩(wěn)定，審計能力得到較好鍛煉。

（二）2009年度審計工作開展情況

福建轄區(qū)的內(nèi)審、內(nèi)控工作通過轄區(qū)財務(wù)審計人員的辛勤工作，內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用日益顯現(xiàn)，內(nèi)審工作不僅在領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，而且得到了越來越多的基層同志認可，多數(shù)人都已認識到審計監(jiān)督是企業(yè)健康發(fā)展的重要防線，也是確保企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理的內(nèi)在需要和防范風險的重要手段。在中儲糧福建轄區(qū)，財務(wù)審計工作均由各單位“一把手”直接負責，有力地推動了企業(yè)各項工作的健康開展。

1、完善制度，建立健全內(nèi)控防范體系和財務(wù)監(jiān)督體系。一是指導(dǎo)各直屬庫建立以事前防范，事中控制和事后補救相銜接的企業(yè)內(nèi)控體系，制定《直屬庫內(nèi)控手冊》，近期又指導(dǎo)直屬企業(yè)根據(jù)總公司2009版《內(nèi)控指南》的要求，對內(nèi)控手冊有關(guān)制度規(guī)定進行了認真的疏理，修訂和完善了《直屬庫內(nèi)控手冊》，從業(yè)務(wù)操作流程上嚴防各類違規(guī)違紀事件的發(fā)生。二是結(jié)合轄區(qū)實際，制定和完善了直屬庫財務(wù)管理、本部經(jīng)費管理、補貼資金管理等財務(wù)管理制度，明確了企業(yè)的各項開支權(quán)限、范圍和程序；制定了《關(guān)于進一步加強輪換購銷監(jiān)管和風險控制的若干意見》，為新形勢下加強購銷經(jīng)營的資金控制和風險防范提供了制度保障。

2、加強內(nèi)部控制建設(shè)，防范經(jīng)營風險。

在擴大購銷、加快發(fā)展新形勢的要求下，著力轉(zhuǎn)變觀念、提高認識，構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部控制體系，重點防范擴大購銷經(jīng)營的風險。一是加強企業(yè)經(jīng)營活動的流程控制。要求各單位結(jié)合企業(yè)發(fā)展的客觀情況，定期對內(nèi)控執(zhí)行情況進行自我評價，在自我評價的基礎(chǔ)上修訂和完善那些不適應(yīng)現(xiàn)時發(fā)展要求的各項規(guī)章制度；不斷建立和完善購銷經(jīng)營重大決策的集體協(xié)商制、物資采購的授權(quán)審批制、糧油輪換儲存的流程控制以及財務(wù)監(jiān)督制度等等，用這些適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求的制度來指導(dǎo)具體的工作，提高執(zhí)行力；二是強化購銷資金風險控制。密切關(guān)注企業(yè)的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等債權(quán)性資金的流轉(zhuǎn)動態(tài)，及時加以預(yù)警提示，指導(dǎo)企業(yè)加強資金的全過程管理。對賬齡超過3個月或金額超過100萬元的系統(tǒng)外債權(quán)性資金逐筆進行追蹤，嚴控資金風險；三是加快庫存商品周轉(zhuǎn)的控制。密切跟蹤各單位的商品購銷存情況，對于存貨資金占用較多、資金鏈條較為緊張的企業(yè)，指導(dǎo)其加快存貨周轉(zhuǎn)，加快銷售回款，避免庫存積壓，最大限度地保持資金的流動性，增強商品的盈利性。

3、組織直屬單位經(jīng)濟責任審計，準確評價企業(yè)法定代表人經(jīng)營成果。

按照年初工作計劃，今年以來，分公司先后對邵武、莆田和福建中儲糧收儲公司等3個直屬單位的法定代表人進行了離任經(jīng)濟責任審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，客觀公正地評價了直屬單位法定代表人的經(jīng)營成果，為分公司黨組正確選人用人提供較為準確的依據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供組織保障的依據(jù)。

4、緊密配合，順利完成清倉查庫財務(wù)核查工作

按照2009年全國糧食清倉查庫工作的有關(guān)部署，分公司在自查階段開始前，就邀請省糧食局有關(guān)人員講解清倉查庫財務(wù)會計檢查的重點內(nèi)容和檢查方法，組織轄區(qū)財務(wù)人員及業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計人員參加視頻培訓(xùn)。在自查階段，及時指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)直屬企業(yè)和代儲企業(yè)，依據(jù)總公司有關(guān)政策性糧食財政補貼政策及管理制度，準確把握數(shù)據(jù)填報口徑，按要求填報財政補貼情況工作底稿，做好2009年全國糧食清倉查庫有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)填報工作。省級抽查結(jié)束后，督促各單位向有關(guān)部門做好溝通解釋工作，特別是跨省移庫糧食的庫貸掛鉤問題，確保了清倉查庫工作的順利推進。

5、嚴格固定資產(chǎn)投資審計，規(guī)范固定資產(chǎn)投資行為。按照總公司固定資產(chǎn)投資管理和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，將固定資產(chǎn)投資審計列為常規(guī)性工作。采取按照審批權(quán)限對投資項目的審計把關(guān)，即對分公司審批的投資項目由分公司組織審計、直屬單位自批的投資項目由直屬單位自行審計把關(guān)的辦法。2009年分公司共委托中介機構(gòu)對直屬企業(yè)送審的14個項目進行了工程造價審核和竣工財務(wù)決算審計，通過審計，確實起到節(jié)約投資、共同把關(guān)的目的，規(guī)范了企業(yè)固定資產(chǎn)投資的行為。

6、發(fā)揮審計監(jiān)督服務(wù)職能，強化內(nèi)審自查自糾功能 把內(nèi)部審計工作作為加強企業(yè)經(jīng)營管理、促進直屬庫規(guī)范化運作的重大措施來抓。重點是落實審計整改措施，鞏固前期審計成果；同時以內(nèi)部審計為手段，加強對企業(yè)經(jīng)營管理活動的自查自糾，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。我們結(jié)合年度財務(wù)決算審計，分公司認真聽取并逐條分析審計人員提出的有關(guān)問題及管理建議，提出明確的書面整改措施，并組織轄區(qū)內(nèi)所有直屬單位開展交叉檢查，對財務(wù)收支情況、內(nèi)控建設(shè)整改等進行一次全面體檢，檢查結(jié)束后分單位下達整改通知書、分類別明確有關(guān)整改具體要求，要求各責任單位、各職能處室敢于正視存在的問題，限期整改到位，力爭在各環(huán)節(jié)嚴防死守，筑牢風險防線。另外，我們還根據(jù)總公司的通知要求，對林軍離任審計中提出的補提折舊的意見及時進行了整改，并將整改情況及時向總公司反饋。

（三）當前審計工作中的兩個主要問題

1、對內(nèi)控建設(shè)的認識不夠深入，執(zhí)行力有待進一步加強。強化企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，已經(jīng)成為近年來國際大型企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的重心。目前我們一些企業(yè)雖然制定了《內(nèi)控手冊》，但有的同志缺乏嚴格照章操作的意識，從局部利益、個人利益出發(fā)，內(nèi)控制度的執(zhí)行力度較弱，自我約束不夠，甚至違規(guī)經(jīng)營，沒有認識到違章操作的嚴重后果；或者《內(nèi)控手冊》制定出臺后便將其束之高閣，并沒有按要求對內(nèi)控執(zhí)行情況進行定期的自我評價，對內(nèi)控制度進行及時的更新完善，從而在一定程度上弱化了內(nèi)控體系建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)發(fā)揮的作用。

2、重復(fù)審計，加大了企業(yè)的監(jiān)管成本。近年來，一些直屬庫普遍反映，各種審計檢查常常你方唱罷我登場，使得基層單位疲于應(yīng)付，而其中的審計內(nèi)容也時有重復(fù)，不僅浪費了審計資源，也加大了直屬企業(yè)的監(jiān)管成本。

二、2010年度審計工作計劃

2010年,福建分公司審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞分公司的中心任務(wù)和工作大局，開拓創(chuàng)新、強化監(jiān)督，防范風險、服務(wù)發(fā)展，為轄區(qū)直屬單位實現(xiàn)“兩個確?！?，服務(wù)“三個維護”保駕護航，2010年應(yīng)著力做好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，使其真正貫徹執(zhí)行并發(fā)揮實效。福建分公司將進一步加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，將企業(yè)內(nèi)部控制貫穿到企業(yè)經(jīng)營管理全過程、各方面、各節(jié)點，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)防范風險、促進發(fā)展的作用。在總公司的統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，現(xiàn)在各單位《內(nèi)部控制手冊》都已經(jīng)進行了全面的修訂和完善，但執(zhí)行情況并不很理想，有的部分執(zhí)行，有的沒有執(zhí)行，有的制度與實際不符沒有及時修訂完善。下一步，我們要抓制度的執(zhí)行工作，既然訂了制度，首先就要按照制度執(zhí)行；其次如果是制度有問題、不切實際，就要及時對制度進行修訂完善，不能做好看、圖形式。

（二）進一步加強重點資金、重點項目和重點工程的投資項目審計。2010年將是分公司系統(tǒng)投資建設(shè)力度最大的一年，轄區(qū)內(nèi)國債投資項目和總公司自批建倉項目建設(shè)將同時展開，工程項目多、投資額大，而且單體規(guī)模也都比較大。為了保證“好鋼用在刀刃上”、促使有限的資金發(fā)揮最好的作用，內(nèi)部審計工作將以促進專項資金規(guī)范使用、減少建設(shè)資金損失浪費、提高投資效益、促進反腐倡廉為目標，加大對建設(shè)單位及其投資項目審計監(jiān)督的力度。

（三）進一步加強領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計。近幾年，我們每年都有一些法定代表人職務(wù)聘任上的調(diào)整，今年又有幾位同志做了調(diào)整，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計是考察干部、選人用人的一個重要環(huán)節(jié)，也是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、保護干部、愛護干部的重要手段。今后分公司將采取離任審計與任中審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計與財務(wù)收支審計并重的方式，堅持和完善轄區(qū)直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計制度，為企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（四）進一步加強審計成果的綜合分析和利用，有效推進企業(yè)健康發(fā)展。審計工作是查找問題和隱患的工作，如何對待審計成果即查找到的問題和隱患，與企業(yè)的風險控制乃至今后的發(fā)展密切相關(guān)。因此，分公司將進一步加強審計成果的分析和利用，當前特別要針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、苗頭性、典型性的問題以及擴大購銷中易引發(fā)風險的隱患問題，從服務(wù)轄區(qū)發(fā)展的高度，以綜合報告、信息、調(diào)研的形式積極向分公司黨組和直屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子反映，提高審計成果利用的層次和水平，發(fā)揮審計成果促進企業(yè)健康發(fā)展的作用。

（五）進一步加強內(nèi)部審計人員教育培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。福建分公司將逐步采取指定的方式加強審計隊伍力量，同時，積極利用和整合各類教育培訓(xùn)資源，通過多樣化的培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，力爭使轄區(qū)審計人員受培訓(xùn)面達100%，大幅度提高審計人員的綜合素質(zhì)；分公司也將通過組織開展交叉審計、專項審計等活動，不斷提高內(nèi)審人員的審計實務(wù)工作能力。

三、關(guān)于對總公司審計工作的建議

（一）加強培訓(xùn)，鍛煉隊伍。建議充實系統(tǒng)審計人員，多舉辦關(guān)于內(nèi)審內(nèi)控的專業(yè)知識培訓(xùn)班，將培訓(xùn)范圍擴大到直屬庫的審計工作人員。同時定期開展內(nèi)審工作交流，提高內(nèi)審人員視野，不斷提高內(nèi)審在企業(yè)管理中的監(jiān)督作用。

（二）充分利用審計成果，促進和服務(wù)企業(yè)發(fā)展。建議總公司充分開發(fā)和利用審計成果，及時總結(jié)各單位好的做法和經(jīng)驗。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)歸類并交流，以利于各單位舉一反三，及時規(guī)避和防范；對于某些特殊的問題，希望深入調(diào)查研究，并修正和完善那些已無法適應(yīng)現(xiàn)時發(fā)展需求的政策、辦法，從源頭上促進企業(yè)的規(guī)范化經(jīng)營，使審計的功能由監(jiān)督向促進和服務(wù)企業(yè)發(fā)展方向深化，為公司系統(tǒng)整體經(jīng)營管理水平的提升服務(wù)。

第二篇：福建分公司財務(wù)收支審計及內(nèi)控檢查實施方案

福建分公司財務(wù)收支情況、內(nèi)控、預(yù)算執(zhí)行情況檢查實施方案

一、檢查目的

根據(jù)總公司《關(guān)于福建分公司2009財務(wù)決算的批復(fù)》（〔2010〕636號）、福建分公司《關(guān)于對2009財務(wù)決算審計和內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)問題進行整改的通知》（閩〔2010）113號及分公司年初工作部署，分公司將對轄區(qū)直屬企業(yè)2009的財務(wù)收支進行檢查，對內(nèi)控執(zhí)行情況及在2009財務(wù)決算和內(nèi)控檢查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況進行檢查，通過檢查，有利于促使轄區(qū)各單位規(guī)范財務(wù)核算，強化流程控制，完善內(nèi)部控制制度；有利于2010財務(wù)決算的審計檢查等工作。

二、檢查范圍

轄區(qū)所有直屬單位2009財務(wù)決算審計和內(nèi)控檢查有關(guān)檢查出來問題的整改情況及20101-10月的財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)控執(zhí)行和制度完善情況。抽查部分直屬庫的職工薪酬管理情況。

三、檢查方式

采取抽調(diào)直屬單位人員交叉檢查的方式，對有關(guān)業(yè)務(wù)進行核查或抽查。

四、檢查時間及人員安排

（一）時間安排

安排10天的現(xiàn)場檢查時間，3天的復(fù)核、編報檢查報告時間，1 于11月9日下午集中，10日進點。

（二）人員安排

本次檢查設(shè)立3個專項檢查組，每小組3-4人。各小組安排情況如下：

第一小組：

負責人：..成員：

第二小組：

負責人： 成員：

第三小組：

負責人：

成員：

另外。

五、檢查程序

（一）準備階段：成立檢查小組，被檢查單位準備相關(guān)會計憑證、賬簿、合同、計劃等文件資料，積極配合提供必要的工作和生活條件。

（二）現(xiàn)場檢查階段：審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動，編制檢查工作底稿。

（三）確認階段：匯總檢查資料，與被檢單位初步交換意見。并由被檢查單位蓋章確認

（四）出具檢查結(jié)論階段：編報分公司檢查報告，督促違規(guī) 2 單位進行整改。

六、財務(wù)收支檢查內(nèi)容及方法

（一）資金管理的檢查方法

1、是否存在超過現(xiàn)金結(jié)算起點，以現(xiàn)金支付大額款項的情況，檢查現(xiàn)金日記賬中的大額支出。

2、大額資金運作是否合規(guī)、合法，資金調(diào)度的審批手續(xù)是否完備，通過詢問相關(guān)人員了解對規(guī)定的執(zhí)行情況，抽取憑證檢查實際執(zhí)行情況。

3、通過對其他科目的檢查來發(fā)現(xiàn)是否存在現(xiàn)金、銀行存款賬外儲存、使用的情況。

4、銀行存款長期未達賬項是否及時予以清理，是否存在銀行存款進出不入賬的現(xiàn)象，獲取銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，記錄調(diào)節(jié)表中的長期未達賬項，分析未達賬項是否合理。

（二）實物資產(chǎn)的檢查方法

1、存貨

（1）編制或索取存貨余額明細表和存貨收、發(fā)、存明細表，核對各存貨各項目明細賬和總賬的余額與會計統(tǒng)計報表是否相符。

（2）檢查隨糧入庫未單獨計價的包裝物，通過合同、入庫單據(jù)查看是否建立獨立的保管備查賬簿，登記是否正確。包裝物的發(fā)出是否合理，有無計價，如有單獨計價的，收入是否及時入賬。

（3）在監(jiān)盤或抽盤被檢查單位存貨時，要檢查有無代他人 3 保存的存貨，有無未作賬務(wù)處理而置于他處的存貨，如：預(yù)付了款項，而不入賬，在賬外循環(huán)的情況。可采取檢查過磅單、發(fā)貨明細表、入庫單日期是否在同一時間段的辦法。

（4）取得各期存貨盤點盈虧調(diào)整和損失處理記錄，檢查重大存貨盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重大存貨盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時地入賬。

（5）抽查大額的采購業(yè)務(wù)，追查有關(guān)原始憑證、賬簿記錄，查看大額的采購是否采取了集體決策，相關(guān)的決策材料是否完整。如：會議紀要、簽字的付款審批單。

（6）購買并儲存在異地的存貨是否落實保管責任，購銷確認依據(jù)和糧油權(quán)屬轉(zhuǎn)移時點能否準確確認。

2、固定資產(chǎn)

（1）檢查各金額較大的新增固定資產(chǎn)的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備，有無驗收人，對已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)，檢查其是否已暫估入賬，并按規(guī)定計提折舊，資本性支出與收益性支出的劃分是否恰當；如有用固定資產(chǎn)評估值入賬的情況，應(yīng)檢查其入賬的依據(jù)和方法是否正確。

（2）檢查各減少的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準，了解固定資產(chǎn)減少原因及受讓方，核實轉(zhuǎn)讓定價及定價依據(jù)是否合理，關(guān)注是否存在低價轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)而造成國有資產(chǎn)流失情況發(fā)生。在存在固定資產(chǎn)減少的情況下，判斷是否應(yīng)有與之相關(guān)的現(xiàn)金收入并進行核實，以幫助發(fā)現(xiàn)有可能形成的賬外資金。

3、在建工程

4（1）檢查在建工程賬戶期末余額構(gòu)成內(nèi)容，了解工程項目的實際完工進度，必要時到工程現(xiàn)場實地觀察，查看土建及安裝設(shè)備的實際存在。

（2）查看在建工程進度款的支付情況，看支付手續(xù)是否完備，支付條件是按合同要求進行。

（三）往來賬款檢查方法

往來款形成的真實性、合法性、償還及時性以及記錄的完整性，關(guān)注是否存在往來款調(diào)節(jié)收入或成本的情況。

1、主要是關(guān)注檢查截止日的余額，在往來款出現(xiàn)問題或有其他需要的情況下，需追查或關(guān)注以前的情況。

2、在檢查中，應(yīng)注意往來款的對方科目以及往來款形成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的安全性、真實性、合法性和公允性。對于有常年往來的應(yīng)注意是不是每次結(jié)算后均留有余額，對于偶爾往來的要關(guān)注掛賬的時間，對這類余額要進行重點分析，分析出是否潛盈或潛虧。

（四）負債的檢查方法 負債的檢查可以分類別進行：

1、對于外單位或個人的負債，應(yīng)檢查是否屬超過一年的應(yīng)付款項或是紅字掛賬的應(yīng)付款。分析是否屬潛盈性質(zhì)掛賬或是預(yù)付性質(zhì)掛賬。

2、對于單位內(nèi)部的負債（主要是工資、福利、工會、培訓(xùn)、個稅、社保、住房補貼等），應(yīng)查看是否超支，是否按比例計提和發(fā)放。

（五）收入的檢查方法

1、通過查閱各期末有關(guān)收入的賬簿及抽查相關(guān)憑證，以確定其是否按照權(quán)責發(fā)生制進行收入核算以及收入的完整、準確，是否存在多計、漏計收入的情況。保管補貼收入和輪換補貼收入可以采取全年統(tǒng)算的辦法查看是否正確計算。輪換補貼計算時可要求被檢單位提供輪換補貼計算表，這張表應(yīng)計算到月。銷售收入是否及時入賬，應(yīng)對照出庫單或發(fā)貨明細表。

2、通過查閱賬簿及相關(guān)憑證，了解其貿(mào)易糧購銷的會計處理是否按照規(guī)定進行核算，同時確定其是否存在同時虛增收入和成本的現(xiàn)象。

3、其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入是否全部入賬，可以檢查中轉(zhuǎn)的提票單據(jù)、合同，對于單批收益率明顯偏低的要重點關(guān)注。

（六）成本費用的檢查方法

1、查閱預(yù)提費用、待攤費用相關(guān)賬簿及憑證，了解其核算內(nèi)容，重點關(guān)注各月提取和攤銷情況，以確定是否按照權(quán)責發(fā)生制進行成本費用核算，計提和攤銷的依據(jù)是否充分。

2、劃分收益性支出與資本性支出

（1）檢查是否存在成本費用擠占資本性開支的情況:通過查閱在建工程、固定資產(chǎn)等賬簿，確定其是否存在成本費用擠占資本性開支。

（2）檢查是否存在資本性開支擠占成本費用的情況:通過查閱主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用等賬簿及憑證，對分、各月的主營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費用進行分析性復(fù)核，對重大波動和異常的月 6 份進行分析并查明原因，以查找存在的大額支出是否合理，確定其是否存在資本性開支擠占成本費用的現(xiàn)象。

3、關(guān)注企業(yè)是否正確劃分成本與期間費用的界限；關(guān)注主營業(yè)務(wù)成本、費用賬戶中的重大調(diào)整事項。

4、查閱費用帳簿，抽查相關(guān)憑證，關(guān)注各項費用是否有相關(guān)合同或協(xié)議，以及支付依據(jù)、手續(xù)是否完備（如是否有計算過程等）。

5、分析成本費用與其相關(guān)的收入的配比性，檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴格按照一貫性原則進行。

七、內(nèi)控執(zhí)行情況檢查內(nèi)容

（一）貨幣資金控制

1、直屬企業(yè)是否建立了貨幣資金內(nèi)部控制制度。

2、檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3、檢查貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

4、檢查輪換資金的管理情況。是否明確采購資金不得以現(xiàn)金方式帶往異地；是否存在以個人賬戶結(jié)算輪換資金的現(xiàn)象，如果因客觀原因造成以個人賬戶結(jié)算輪換資金時，是否建立了嚴格的風險控制制度，對輪換資金進行有效監(jiān)控，保證輪換資金的安全。

5、檢查支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

6、檢查票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（二）往來管理控制

1、直屬企業(yè)是否落實了分公司的應(yīng)收、預(yù)付管理辦法。

2、賒銷和預(yù)付貨款是否經(jīng)過庫主任辦公會或客戶管理小組審批。

3、往來賬目處理是否清晰、及時、信息是否齊全，是否經(jīng)過財務(wù)負責人審核。

4、是否建立定期對賬制度，并有效執(zhí)行；財務(wù)部門是否按月編制應(yīng)收賬款清單，送達相關(guān)責任部門進行催收。

5、檢查結(jié)算期內(nèi)的應(yīng)收款項，相關(guān)責任部門是否做好催收工作，對超過結(jié)算期的應(yīng)收款項，直屬企業(yè)是否組織力量進行清理，必要時是否征求法律部門意見采取法律措施。

（三）輪換、購銷控制

1、糧油的購入控制

（1）是否存在糧油輪入或購入業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）直屬企業(yè)是否建立了完整的客戶檔案并及時更新。是否對主要客戶的主體資格、資信情況和履約能力等做出了評價。

（3）直屬企業(yè)是否在接到分公司下達的輪換計劃以后，進行儲備糧油輪換操作。在執(zhí)行過程中是否如實記錄糧油輪換的數(shù)量、倉位和時間，并形成入庫作業(yè)記錄。輪換情況是否每旬如實向分公司報告。輪換完成后，是否及時報分公司驗收。

（4）直屬企業(yè)是否依據(jù)經(jīng)審批的收購方案采用招投標、詢 8 價比價和零星收購等方式進行糧油的收購。采用詢價比價方式確定供應(yīng)商，是否做了比價和詢價記錄。零星收購是否確定了收購價格、組成了購銷小組、控制了資金風險，購銷小組的人員組成是否合規(guī)。

（5）合同談判前，是否由庫主任辦公會核定各地區(qū)收購指導(dǎo)價，庫主任依據(jù)地區(qū)收購指導(dǎo)價向各業(yè)務(wù)人員進行授權(quán)。業(yè)務(wù)人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)進行合同談判和簽訂。

（6）直屬企業(yè)是否有專門部門、人員負責合同的簽訂，是否遵循崗位不相容原則，授權(quán)是否恰當，合同的起草、簽訂和履行是否符合國家法律法規(guī)和總公司規(guī)章制度，合同執(zhí)行過程中發(fā)生價格、數(shù)量、價款、時限等到內(nèi)容變更或合同轉(zhuǎn)讓，是否簽訂補充協(xié)議。

（7）庫主任和業(yè)務(wù)和倉儲部門負責人是否定期和不定期查詢輪換架空期，關(guān)注架空天數(shù)及數(shù)量。是否在規(guī)定的期限內(nèi)，按時輪入。是否存在輪換架空期超過規(guī)定期限的現(xiàn)象。

（8）扦樣和檢化驗是否由不同人員擔任。檢化驗人員是否認真通過儀器檢驗和感官檢驗，確保收購糧油的質(zhì)量符合國家規(guī)定標準。

（9）運輸合同制定是否合規(guī)，運輸過程中是否采取相應(yīng)措施以保障糧油的安全和和減少損耗。直屬企業(yè)是否有專門機構(gòu)負責糧油的驗收入庫。糧油的驗收入庫是否按規(guī)定的流程和入庫時間入庫，入庫流程是否合理。

（10）直屬企業(yè)糧油輪換資金是否通過中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進 9 行了收付，或通過中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行批準的商業(yè)銀行進行了收付。收購原則是否按照貨到付款的方式進行了操作。是否明確了收購資金不得以現(xiàn)金方式帶往異地。是否設(shè)置了收購周轉(zhuǎn)資金限額和周期。

2、糧油的銷售控制

（1）糧油輪出、或銷售業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（2）直屬企業(yè)是否在按分公司通知，進行糧油輪換業(yè)務(wù)操作。儲備糧油輪出預(yù)案的編制和調(diào)整是否經(jīng)過了收集和分析信息、編制、審核、審批后，下達到相關(guān)職能部門，是否綜合了相關(guān)部門的意見。儲備糧油銷售預(yù)案的內(nèi)容是否完整。

（3）銷售方式是否采用詢價比價等方式。糧油銷售價格范圍的確定，是否遵循了收集信息、分析報告、審核、審批程序。是否由庫主任辦公會核定各地區(qū)銷售指導(dǎo)價，庫主任依據(jù)地區(qū)銷售指導(dǎo)價向各業(yè)務(wù)人員進行授權(quán)。

（4）客戶檔案的建立情況?？蛻舻倪x擇是否關(guān)注了客戶檔案中提供的信息、客戶歷史交易合同執(zhí)行情況、信用資質(zhì)和支付能力等，是否做了詳盡的比價和詢價記錄。

（5）直屬企業(yè)是否有專門部門、人員負責合同的簽訂，是否遵循崗位不相容原則，授權(quán)是否恰當；業(yè)務(wù)人員是否同多家客戶進行了詢價和談判，保證銷售價格合理。

（6）糧油的銷售是否原則上采用現(xiàn)銷方式。確定賒銷對象是否遵循了謹慎性原則，是否建立了信用風險防范機制，是否進 10 行了信用度調(diào)查，賒銷是否經(jīng)過了審批。財務(wù)資金結(jié)算員在資金到賬后是否及時通知業(yè)務(wù)部門結(jié)算員。業(yè)務(wù)部門是否依據(jù)資金到賬額，開具出庫通知。

（7）糧油的出庫是否建立相應(yīng)的管理制度，是否按規(guī)定流程進行管理。直屬企業(yè)與運輸單位或個人是否簽訂了運輸協(xié)議，協(xié)議是否完整有效，責任明確。倉儲部門、計量檢驗部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門是否嚴格按照出庫通知單確定的數(shù)量及貨位出庫。

（8）糧食出倉后，保管、統(tǒng)計、財務(wù)人員是否及時核對出庫糧食總量。當倉內(nèi)糧食全部出倉后，出倉數(shù)量與儲存數(shù)量不一致時，對確因保管等客觀原因造成的合理損耗，是否及時填寫《損溢單》。對于非正常損耗，是否查明原因并追究有關(guān)責任人的責任。

（9）銷售與收款授權(quán)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；有關(guān)單據(jù)、憑證登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。要注意銷售業(yè)務(wù)過程中是否存在貨款支付方與購貨方不為同一人的事項，有沒有提供債務(wù)轉(zhuǎn)移具備法律意義的其它證明材料。

（四）糧油儲存控制

1、有關(guān)保管賬冊、資料是否齊全。

2、直屬企業(yè)是否建立了糧情檢查制度，檢查記錄是否完整、準確。

3、直屬企業(yè)是否建立了檢驗制度，是否對儲備糧油質(zhì)量按時進行全面檢測，檢測記錄是否完整、準確。

4、直屬企業(yè)是否建立了定期盤點制度，是否定期盤點，盤點記錄是否完整、準確。

5、直屬企業(yè)是否建立了熏蒸作業(yè)管理制度，并有效執(zhí)行，保證熏蒸作業(yè)安全。

6、發(fā)現(xiàn)糧食蟲害、陳化變質(zhì)或鼠雀等情況時，處理是否及時。對不宜儲存的糧食是否按照規(guī)定，采取了適宜的處理措施。

7、儲備糧油損溢的處理程序和處理結(jié)果是否正確。

（五）外租庫和代儲庫的控制

1、外租庫和代儲庫的選擇是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司有關(guān)規(guī)章制度。

2、外租庫和代儲庫輪換業(yè)務(wù)合同的訂立是否履行了相應(yīng)的審核、審批手續(xù)，保管是否符合總公司有關(guān)規(guī)章制度。

3、直屬企業(yè)監(jiān)管人員和庫主任是否對外租庫和代儲庫的中央儲備糧管理工作進行定期檢查。

（六）實物資產(chǎn)控制

1、直屬企業(yè)是否建立了相應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度、藥品藥劑管理制度和材料物資管理制度。

2、固定資產(chǎn)的采購程序是否合規(guī)，是否按預(yù)算執(zhí)行，采購審批手續(xù)是否合規(guī)。

3、檢查固定資產(chǎn)的維修、出租、處置和盤點情況。重點檢查是否履行規(guī)定的審核、審批手續(xù)。

4、檢查藥品藥劑的采購與驗收、保管與臺賬的登記人員、報損申請與審批人員的崗位設(shè)置情況。重點檢查是否存在混崗現(xiàn) 12 象。

5、藥品藥劑是否向定點廠家購買。藥品藥劑采購是否指定專人負責。藥品藥劑入庫時是否要求有兩人以上在場，并由保管員及采購員共同填寫藥品藥劑入庫憑證，同時登記劇毒物品出入庫登記本。藥品藥劑出庫時是否要求有兩人以上在場，出庫時由倉儲部門藥品藥劑庫房保管員及領(lǐng)用人共同填寫出庫憑證并簽字確認。

6、材料物資采購是否履行了規(guī)定的預(yù)算和審批手續(xù)。

7、材料物資的保管、領(lǐng)用、處置和盤點是否合規(guī)

（七）工程項目控制

1、是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司規(guī)章制度建立了工程項目內(nèi)部管理制度。

2、工程項目的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、應(yīng)該采用招投標的工程項目是否選擇了招投標形式，招投標過程是否合法合規(guī)。

4、概算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概算進行審核。是否存在超概算現(xiàn)象。

5、是否按規(guī)定辦理竣工結(jié)算和財務(wù)決算，是否聘請中介機構(gòu)出具相應(yīng)的審計報告。

八、對檢查人員要求

（一）要保持獨立性，要站在客觀公正的立場上進行檢查。

（二）認真、準確、詳細地編制檢查工作底稿，對有問題的 13 事項要做好檢查記錄。

（三）檢查人員要保守被檢單位的商業(yè)秘密，嚴禁外傳。

（四）充分利用這次檢查，提高自身的職業(yè)素質(zhì)。

（五）要實事求是反映情況和問題，落實檢查責任，確保檢查工作取得實效。

第三篇：福建審計職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組

福建省審計職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組 福建省職稱改革工作辦公室

閩審職?2017?3號

文件

福建省審計職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組

福建省職稱 改革工作辦公室關(guān)于2017高級審計師

資格評審申報工作有關(guān)事項的通知

各設(shè)區(qū)市審計局、人社局，平潭綜合實驗區(qū)黨群工作部，省直有關(guān)單位人事部門：

2017高級審計師資格評審工作將按照《高級審計師資格評價辦法（試行）》（人發(fā)?2002?58號）要求進行，現(xiàn)就評審申報工作的有關(guān)事項通知如下：

一、申報人員范圍與條件

本次高級審計師資格評審申報人員應(yīng)是全省企事業(yè)單位(不

－１－ 含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位)參加2014年、2015年和2016高級審計師資格考試且達到國家合格標準，并符合《高級審計師資格評價辦法（試行）》規(guī)定的人員。申報人員從事審計工作年限的截止日期為2016年12月31日。

二、評審申報工作程序

（一）各單位組織申報人員學(xué)習、掌握高級審計師資格評審條件和報送評審申報材料的有關(guān)要求，指導(dǎo)并配合申報人員按要求準備申報材料。

（二）申報人員從http://004km.cn，并電話確認。

所有申報材料的填制，應(yīng)符合樣本格式，信息完整，排版整齊，其紙張大小、打印模式、裝訂方法、表格格式、包裝材料等不得變更。不按要求提供的申報材料，一律不予受理。

四、評審工作紀律

評審申報人員有下列情形之一的，取消評審資格或由發(fā)證機關(guān)收回其高級審計師資格證書，三年內(nèi)不得再參加高級審計師資格評審：

（一）偽造、涂改證件、證明。

（二）提交虛假申報材料。

－５－

（三）其他嚴重違反評審規(guī)定的行為。

五、評審收費標準

按照省物價局、省財政廳閩價費字?2008?361號文件規(guī)定，參加評審申報人員每人繳納評審費550元、論文鑒定費200元。待申報材料初審?fù)ㄟ^后，另行通知收取。

六、報送材料時間和地點

（一）報送材料時間：2017年8月21日至8月31日，逾期不再受理。

（二）報送材料地點

福州市華林路201號華林大廈（郵政編碼350003）福建省審計廳人事處 聯(lián) 系 人：傅志雄 聯(lián)系電話：0591-63396272

附件：1．高級審計師評審申報材料目錄

2．業(yè)務(wù)工作報告

福建省審計職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組 福建省職稱改革工作辦公室

2017年6月8日（此件主動公開）

－６－

－７－

抄送：審計署人事教育司。

2017年6月14日印發(fā) 福建省審計廳辦公室

－８－

第四篇：分公司總結(jié)

河南告訴公路發(fā)展有限責任公司周口分公司

2008年養(yǎng)護工作總結(jié)

2008年以來，周口分公司全體養(yǎng)護人員以十七大精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，以扎實推進“交通工作管理年”活動為著力點，堅持以“以人為本、以車為本、服務(wù)社會”為理念，以提高公路暢通能力和服務(wù)水平為目標，以創(chuàng)新為動力，大力弘揚愛崗敬業(yè)、無私奉獻的鋪路石精神，扎實工作，負重拼搏，開拓創(chuàng)新，銳意進取，進一步深化各項改革，加強生產(chǎn)管理，更新服務(wù)觀念，創(chuàng)新工作思路，落實各項措施，嚴格落實各項法規(guī)和《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》的要求，努力克服了“新崗位、少經(jīng)驗以及建管合一”的困難，全面加強了高速公路的管養(yǎng)工作，著力打造了安全暢通綠美高速，促使養(yǎng)護工作水平邁上了一個新的臺階，為周口分公司管理工作高效運轉(zhuǎn)發(fā)揮了重要作用，為社會提供了安全、暢通、高效、便捷、舒適的交通環(huán)境，為實現(xiàn)周口分公司爭創(chuàng)一流、跨越式發(fā)展作出了積極貢獻?，F(xiàn)將2008年養(yǎng)護工作開展情況匯報如下：

一、管養(yǎng)路段概況及管養(yǎng)機構(gòu)設(shè)置

扶項高速公路是國家“7918”高速公路網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃的南北大通道大慶至廣州公路的重要組成部分，它的建成不僅緩解了京珠國道主干線的交通運輸壓力，使華北、華中與華南地區(qū)的交通聯(lián)系更加便捷，而且對促進河南省的旅游業(yè)和項目所在區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

扶項高速全長140.79千米，縱貫周口地區(qū)，途經(jīng)扶溝、太康、西華、淮陽、商水、項城等六縣市。線路轄有：扶溝、周口、項城等服務(wù)區(qū)3處，停車區(qū)2處，收費站5處，特大橋1座，大橋5座，中橋35座，涵洞102座，互通式立交6座，分離式立交36座，通道橋18座，天橋31座，通道214道。

扶項高速主要工程技術(shù)標準：設(shè)計行車速度120km/h，路基寬度28m,雙向六車道；橋梁設(shè)計荷載汽車-超20級，掛車--120，橋梁凈寬2×12m；路面結(jié)構(gòu)為4cm（AC-13I）+6cm（AC-20I）+8cm（AC25-I）+52cm水泥穩(wěn)定碎石。

管養(yǎng)機構(gòu)設(shè)置如下：

養(yǎng)護管理科：科長一名；路基、橋梁、綠化工程師各一名；內(nèi)業(yè)技術(shù)員一名，全部具有大專及以上學(xué)歷，初級職稱以上職稱。

養(yǎng)護監(jiān)理單位：

K232+122～ K286+000 鐵科院監(jiān)理咨詢公司 K286+000～ K372+911 同濟大學(xué)監(jiān)理咨詢公司 養(yǎng)護施工單位：

K232+122～ K286+000 河南通瑞養(yǎng)護公司 K286+000～K372+911 河南實業(yè)養(yǎng)護公司

二、養(yǎng)護工作的方針、宗旨、核心、目標

我公司嚴格遵守省廳、省高管局和省公司倡導(dǎo)的“預(yù)防性、及時性、經(jīng)常性、周期性和快速高效性”的高速公路養(yǎng)護基本原則，秉承 “團結(jié)、誠信、務(wù)實、高效”的工作作風，本著“以人為本、服務(wù)社會”的理念，確定了養(yǎng)護工作指導(dǎo)方針：“精益求精、爭創(chuàng)一流、服務(wù)于社會、服務(wù)于司乘人員”，養(yǎng)護工作的核心“預(yù)防為主，防治結(jié)合”，養(yǎng)護工作的重點“保通和安全文明生產(chǎn)”。并制定如下養(yǎng)護目標：

１、堅持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的養(yǎng)護工作核心，積極開展以路面為中心的科學(xué)性、預(yù)防性的日常養(yǎng)護作業(yè)。

２、周口分公司好路率應(yīng)大于96.5%，高速公路養(yǎng)護質(zhì)量指數(shù)（MQI）經(jīng)常保持在90以上，其他各分項指標（路面、路基、橋涵構(gòu)造物、道路沿線設(shè)施）均應(yīng)保持在85以上，各種養(yǎng)護指標必須滿足國家標準和省高發(fā)公司要求。

三、主要工作的開展情況

1、嚴格落實《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》，做好各項管養(yǎng)工作，全力提升養(yǎng)護管理水平

首先，我們每季度組織全體人員學(xué)習一次《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》，提高認識，從思想上明確養(yǎng)護管理工作必要性和工作重點。按照管理辦法的要求，我們明確了全體養(yǎng)護工作人員職責，細化工作分工，完善了各項制度，強化了個人的工作責任感。同時制定了獎罰措施，充分調(diào)動了每個崗位、每位人員的工作積極性。

2、預(yù)防性養(yǎng)護為重點，力爭在缺陷責任期解決多數(shù)誘發(fā)病害的工程隱患

由于目前我所轄路段是開通試運營，尚處于缺陷責任期期間，通過一年多的通車試運營，部分工程建設(shè)造成的隱患也會暴露出來，及時發(fā)現(xiàn)、提前預(yù)測病害隱患，做好“預(yù)防性養(yǎng)護”也就成為了今年的一個工作重點。為此，我們對可能發(fā)生、可能存在病害隱患的路段增設(shè)觀測點，加大巡視力度，盡全力在缺陷責任期內(nèi)將由于工程質(zhì)量誘發(fā)的病害和工程隱患處理完畢。特別針對去年水毀較為嚴重，出現(xiàn)多處邊坡沖溝、坡體下滑現(xiàn)象的位置我們實行了跟蹤監(jiān)控，通過今年的雨季觀測其處理效果。

3、認真貫徹落實省廳、高管局及省公司各級領(lǐng)導(dǎo)的通知精神

貫徹落實省廳標志整改工作精神

2008年3月，按照省公司《關(guān)于組織開展2008年交通標志整改工作的通知》文件精神要求，我公司養(yǎng)護科人員對管養(yǎng)路段標志進行了認真詳細的普查，并將普查結(jié)果上報至標志整改辦公室。

2008年10月，根據(jù)省公司標志整改工作安排，我們積極開展了周口分公司標志整改工作，共更換標志193處。并按照《關(guān)于規(guī)范未開業(yè)服務(wù)區(qū)（停車區(qū)）標志標牌遮蓋工作》的通知精神，將我公司未開業(yè)的西華停車區(qū)及項城停車區(qū)標志進行了遮蓋。

貫徹落實路面裂縫處置工作

2008年5月，根據(jù)省廳高管局《關(guān)于積極開展全省已通車高速公路裂縫處置的通知》的文件精神要求，我們迅速組織養(yǎng)護單位對周口分公司所轄路段進行了路面裂縫排查整治工作，因為我公司在此之前已經(jīng)組織開展了幾次路面裂縫整治活動，大部分裂縫已處理完畢，對5月后出現(xiàn)的裂縫，我們在此次裂縫整治活動中也進行了及時處理。從五月十四日開始進行處理，截至六月十日為止共發(fā)現(xiàn)并處理100道裂縫，共計898.8米。

2008年10月，按照省公司《關(guān)于組織開展冬季路面裂縫集中處治專項活動的通知》文件精神，組織養(yǎng)護單位對所轄路段的裂縫情況進行了排查和處理。共處理裂縫9911米。

貫徹落實“5.12”地震后橋梁安全檢查工作

2008年“ 5.12”汶川大地震后，按照省公司養(yǎng)護部《關(guān)于開展對震后橋隧等結(jié)構(gòu)物進行檢查的通知》精神，積極組織監(jiān)理單位、養(yǎng)護單位技術(shù)人員對所轄路段的橋梁進行了認真的檢查。

貫徹落實“全省高速公路綠化管養(yǎng)工作現(xiàn)場會”的會議精神

2008年9月，根據(jù)8月12日“全省高速公路綠化管養(yǎng)工作現(xiàn)場會”的會議精神，按照省公司養(yǎng)護部通知要求，我們積極組織對周口分公司所轄路段主線邊坡、橋頭堡、互通區(qū)及管理公司、管理處、服務(wù)區(qū)及停車區(qū)的綠化情況進行了統(tǒng)計，并制定《周口分公司綠化養(yǎng)護管理辦法》、《周口分公司綠化養(yǎng)護技術(shù)標注》和《苗圃規(guī)劃》。

貫徹落實省廳、高管局及《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》要求，對周口分公司所轄高速公路質(zhì)量狀況進行評定

按照《養(yǎng)護管理辦法》要求，每季度組織監(jiān)理人員和養(yǎng)護單位技術(shù)人員對所轄路段高速高速公路進行質(zhì)量狀況檢評，并積極配合檢測公司做好十項養(yǎng)護質(zhì)量指標檢測工作。經(jīng)檢測周口分公司所轄路段MQI值為95.87、PQI值為97.24、PCI值為99.08、RQI值為96.81、RDI值為93.52、SRI值為98.13、PSSI值為99.99、SCI值為92.23、BCI值為98.58、TCI值為85.89。

貫徹落實省廳、高管局《施工日報制度》

按照省廳、高管局《施工日報制度》要求，周口分公司結(jié)合實際情況制定了《周口分公司施工日報制度》，并從2008年9月份開始執(zhí)行。

貫徹省廳及高管局要求，積極采用路面及橋梁管理系統(tǒng) 周口分公司養(yǎng)護管理人員積極參加省公司組織的路面及橋梁管理系統(tǒng)培訓(xùn)學(xué)習，并按照要求將收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，充分利用了兩個系統(tǒng)的先進性及優(yōu)越性。

貫徹落實省廳冬季除雪工作精神

2008年11月，按照省公司《關(guān)于做好08至09冬季除雪保通準備工作的通知》精神，我們組織養(yǎng)護管理人員對冬季除雪指南進行了認真學(xué)習，并安排養(yǎng)護單位進行了除雪演練，要求養(yǎng)護單位積極儲備防凍除雪物資，并對其進行檢查，保證除雪物資充足，除雪設(shè)備良好，為冬季除雪工作做好準備工作。

4、踏踏實實做好日常養(yǎng)護工作

按照“暢、潔、綠、美、安”的養(yǎng)護工作要求和思路，我們在提高養(yǎng)護施工隊伍作業(yè)能力上狠下功夫，將扎實做好日常養(yǎng)護工作作為重點，切實抓緊、抓好、抓出成效，只有這樣才有了“暢、潔、綠、美、安”的基礎(chǔ)。

截至到12月20日主要完成的小修保養(yǎng)工程量如下：防眩板4294塊，防眩板托架154個，膨脹螺栓6700個，刺絲網(wǎng)19226米、點焊網(wǎng)5620米，刺絲網(wǎng)立柱1654根、點焊網(wǎng)立柱1608根，輪廓標4858個、護欄板755塊、護欄立柱2308個，護欄立柱蓋帽1500個，補裝護欄板大螺栓342個、小螺栓90712個，護欄板托架802個，防阻塊188個，更換標志牌1.038噸，護欄A型端頭14個，護欄B型端頭25個，活動護欄40米，天橋防拋網(wǎng)980平方米，立面標刷漆244平方米，修復(fù)攔水帶580米，更換雨棚820平方米，灌縫10800米，補充反光膜172.68平方米，減速帶184米，修復(fù)硬化路肩77米、土路肩1260平方米，導(dǎo)向牌及立柱32個。養(yǎng)護質(zhì)量全部達標通過驗收，所轄路段無一處影響行車安全的養(yǎng)護病害發(fā)生，保障了車輛安全、快速的通行。

5、積極處理缺陷責任期工作

對缺陷責任期工作，我們積極和原施工各單位聯(lián)系溝通，將出現(xiàn)的缺陷責任期問題及時進行維修處理。主要內(nèi)容如下：水毀填筑水泥土2444立方米，現(xiàn)澆84.7立方米，橋梁護欄刷漆7604平方米，橋梁扶手刷漆2219.92米，修補坑槽11處，處理橋頭跳車2400平方米，標線補畫240平方米，通道跳車1200平方米,修復(fù)排水槽2570米。

6、積極組織養(yǎng)護管理人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習每季度組織養(yǎng)護管理人員學(xué)習一次《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》，通過學(xué)習不僅引起了養(yǎng)護管理人員對業(yè)務(wù)學(xué)習的重視，也促使每個人對養(yǎng)護管理辦法的進一步學(xué)習，從而從整體上提高了養(yǎng)護管理人員的業(yè)務(wù)水平。

積極參加省廳、高管局及省公司組織的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 養(yǎng)護科人員按照省廳、高管局及省公司的要求，多次積極參加了上級組織的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。主要有：路面管理系統(tǒng)、橋梁管理系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習；標準施工招標文件及施工招標資格預(yù)審文件的培訓(xùn)學(xué)習；公路技術(shù)狀況評定培訓(xùn)學(xué)習；全省高速公路綠化管養(yǎng)工作現(xiàn)場會學(xué)習；瀝青路面冷再生技術(shù)講座及現(xiàn)場交流會學(xué)習；冬季除雪施工作業(yè)指南的學(xué)習。

參加培訓(xùn)的人員又帶領(lǐng)科室其他成員進行了培訓(xùn)內(nèi)容的學(xué)習，使全體養(yǎng)護管理人員都熟悉了路面及橋梁管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容及操作流程，了解了新的標準施工招標文件及施工招標資格預(yù)審文件的主要內(nèi)容，掌握了公路技術(shù)狀況評定的相關(guān)要求及計算方法，學(xué)習了鄭焦公司先進了綠化管理經(jīng)驗，了解了瀝青路面熱再生和冷再生各自優(yōu)缺點及適用條件；掌握了冬季除雪的預(yù)警級別及相應(yīng)的相應(yīng)級別所需要的人員準備、設(shè)備準備和材料準備標準，為冬季除雪打下了堅實的理論基礎(chǔ)。

2008年12月，養(yǎng)護科組織養(yǎng)護管理人員學(xué)習《公路養(yǎng)護安全作業(yè)規(guī)程》，重新熟悉了施工作業(yè)區(qū)標志設(shè)置標準，為冬季除雪安全施工打下堅實的理論基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

2008年，周口分公司在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，制定完善了一套適合我公司運營管理的養(yǎng)護制度和程序，并且對新形勢下的養(yǎng)護管理進行了一些探索，總結(jié)了一些經(jīng)驗，取得了一些成績，養(yǎng)護工作取得了長足進步，可以說，養(yǎng)護的各項工作躍上了一個新的高度，實現(xiàn)了新的突破。我們深知，這些成績和經(jīng)驗的取得是省交通廳黨組、高速公路管理局和省公司的正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是各級地方政府和部門的大力支持的結(jié)果，是廣大養(yǎng)護工作者始終不渝、辛勤工作的結(jié)果。借此機會，我們向長期關(guān)心支持養(yǎng)護發(fā)展的各級領(lǐng)導(dǎo)，向為養(yǎng)護發(fā)展做出貢獻的全體員工表示衷心的感謝和崇高的敬意！但我們也清醒地認識到，工作中我們還存在一些薄弱環(huán)節(jié):一是養(yǎng)護管理制度雖然建立，但由于缺乏管理經(jīng)驗，尚有不足之處,部分制度依然浮于表面,沒有進一步落實；二是個別建設(shè)和管理問題處理欠妥當，造成部分養(yǎng)護工程修復(fù)進度較慢。三是省廳倡導(dǎo)的機械化養(yǎng)護和部分新工藝,新材料的使用還處于嘗試階段,有待于進一步提高認識。

在今后的工作中，我們在省廳、省高管局和省公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，將進一步加強管理，不斷提高養(yǎng)護管理水平，以“創(chuàng)建文明示范路”為契機，使養(yǎng)護管理工作更加科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，做到及時、快速、高效，緊緊圍繞“暢、潔、綠、美、安”的目標要求，繼續(xù)以《河南省高速公路養(yǎng)護管理辦法》為準繩，延續(xù)“交通工作管理年”的良好形勢，狠抓落實，不懈努力，確保2009年周口分公司管養(yǎng)路段“暢、潔、綠、美、安”，促使養(yǎng)護工作再上臺階，為全省高速公路養(yǎng)護管理工作實現(xiàn)“中部領(lǐng)先、全國一流”添磚加瓦。

二○○八年十二月

第五篇：中國石油福建銷售分公司加油站經(jīng)營管理合同..

中國石油福建銷售分公司 加油站經(jīng)營管理合同

甲方：中國石油天然氣股份有限公司福建

銷售分公司

負責人：，職務(wù)：

，電話：

乙方：

身份證號：

，電話：

為進一步規(guī)范中國石油天然氣股份有限公司福建

銷售分公司(以下簡稱：中國石油福建

銷售分公司)加油站的經(jīng)營管理，擴大中國石油油品銷售量和市場占有率，增強中國石油福建

銷售分公司加油站綜合競爭力，提高加油站的社會效益和經(jīng)濟效益，依照有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，訂立本管理合同。

第一條 經(jīng)營管理期限

加油站是中國石油福建

銷售分公司（1、收購

2、自建

3、控股

4、長租

5、短租）的加油站，甲方擁有該站的管理權(quán)與經(jīng)營權(quán)，現(xiàn)聘任乙方為該站經(jīng)理。聘期1年，自

年 月 日至

****年**月**日止。

費、通訊費、差旅費、辦公費、其他費用）按90%控制使用，每季度的第三個月進行承包費用結(jié)算。通訊費、差旅費、辦公費屬硬性控制的費用項目，實行限額內(nèi)報銷，考核產(chǎn)生的超量獎通過其他費用兌現(xiàn)。

3．乙方經(jīng)營所需的人員工資附加、行政事業(yè)性收費、財產(chǎn)保險、計入費用稅費不在承包費用范圍內(nèi)，由甲方根據(jù)票據(jù)據(jù)實入帳。

第五條 甲方的權(quán)利與義務(wù)

（一）甲方有權(quán)對加油站的日常經(jīng)營活動與各項工作進行指導(dǎo)與監(jiān)督，并幫助加油站協(xié)調(diào)當?shù)赜嘘P(guān)部門與公司其它職能部門的關(guān)系。同時定期或不定期對乙方的經(jīng)營管理、安全管理進行檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)乙方有違反國家政策法規(guī)、制度及損害中國石油權(quán)益的行為或有明確證據(jù)可以預(yù)見將發(fā)生前述行為的，甲方有權(quán)責令乙方限期改正。限期仍未按要求整改的，視乙方為違約，甲方有權(quán)單方面解除該管理合同并追索乙方給中國石油福建銷售分公司造成的損失。

（二）甲方負責對加油站制定油品零售價格并對乙方的價格執(zhí)行情況及銷售方式進行監(jiān)督。

（三）甲方負責加油站的財務(wù)管理和核算。

（四）甲方負責乙方經(jīng)營油品的供應(yīng)，保證調(diào)入油品的數(shù)量和質(zhì)量。對乙方接卸油品時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格情況，甲方應(yīng)及時做出

嚴禁賒銷。

2．乙方是加油站資金安全管理的第一責任人。

（三）安全管理

1．乙方是加油站安全生產(chǎn)的第一責任人，對該加油站的安全負第一責任。

2．在加油站的經(jīng)營管理中乙方必須按照中國石油《規(guī)范》的要求，認真全面落實安全生產(chǎn)責任制，嚴格明火及電器使用的管理，認真核對接卸油品，防止跑、冒、滴、漏、混等事故的發(fā)生。

3．把安全工作列為經(jīng)營管理優(yōu)先保障的內(nèi)容，檢查全站人員對安全職責的落實情況。

4．乙方應(yīng)加強站內(nèi)設(shè)備的巡視、檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當立即解決，無力處理應(yīng)及時報告甲方。

5．落實加油站安全生產(chǎn)責任制和安全措施，開展安全教育，保證加油站的安全生產(chǎn)，因安全問題和非正常經(jīng)營性（除不可抗力因素）原因造成加油站資產(chǎn)的毀損，乙方應(yīng)承擔恢復(fù)原狀的費用或賠償損失的責任。

6．乙方應(yīng)加強職工安全意識，保養(yǎng)好站內(nèi)配置的消防器材。

（四）設(shè)備管理

1．乙方應(yīng)按中國石油《規(guī)范》的要求，做好加油站各種設(shè)施的管理與維護。做好設(shè)備運行和檢修記錄，建立完整的設(shè)備技術(shù)檔案。確保責任期滿時該站設(shè)施保持良好運營狀態(tài)，如有毀損，2．乙方必須嚴格按照甲方規(guī)定的政策銷售成品油，不得擅自調(diào)整銷售價格（包括掛牌銷售價格與實際銷售價格）。

3．加油站的油品供應(yīng)由中國石油福建銷售分公司統(tǒng)一實行配送，乙方不得擅自外采，若發(fā)現(xiàn)擅自外采的行為，經(jīng)理職務(wù)立即解聘，并追究相應(yīng)的責任。乙方接卸油品時應(yīng)按規(guī)定進行驗收，發(fā)生油品數(shù)、質(zhì)量糾紛時，應(yīng)及時報告甲方。

4．乙方應(yīng)每天及時準確向甲方報送銷售日報表、庫存情況表、銀行繳款單等。

5．乙方為提高銷售量所采取的營銷手段，不得違反中國石油福建銷售分公司的相關(guān)規(guī)定及相關(guān)的法規(guī)條例。

6．乙方必須按照《規(guī)范》的要求做好加油站的現(xiàn)場管理，組織和領(lǐng)導(dǎo)全站員工開展各項經(jīng)營、管理和服務(wù)工作，提高服務(wù)質(zhì)量。

7．負責本站經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，組織好商品的進、銷、存工作，開拓經(jīng)營，完成甲方下達的銷售任務(wù)。

8．乙方必須保證加油站有足夠的燈光照明，不能以節(jié)約電費為由關(guān)閉必要的照明燈具，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元。加油站日光燈管、燈泡等損壞，必須及時更換，經(jīng)公司職能部門檢查發(fā)現(xiàn)后未予以更改的，每次罰款300元。

9．做好對外關(guān)系的協(xié)調(diào)，維護中國石油品牌； 10．協(xié)助財務(wù)完成報稅工作及其他相關(guān)的工作。

定噸油獎勵費用的 給付；若加油站超額完成核定銷量，并增長比例大于或等于50％時（連續(xù)兩個月），將對銷量指標進行重新調(diào)整并予以核定。

三、如乙方未能按甲方的要求完成必保銷量，則未完成部分每噸扣減____元。

四、乙方在完成本管理合同各項指標的同時，有權(quán)參加甲方各類加油站評比活動，所得的各種榮譽及獎金，應(yīng)歸加油站全體員工。

五、如無不可抗力因素，乙方連續(xù)3個月達不到核定銷售量月平均數(shù)的90%，甲方有權(quán)提前解除本合同。

六、乙方全面完成本合同核定的各項指標后，可優(yōu)先與甲方簽訂下一輪管理合同。

第八條

不可抗力

因自然災(zāi)害和其他人力不可抗拒因素而造成停產(chǎn)、加油量下降，或因鄰近拆遷加油站及其他原因造成加油量大幅上升，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商可適當調(diào)整銷售量。

第九條

管理合同終止

出現(xiàn)以下幾種情況之一，本合同終止： 1．合約期滿。

2．由于乙方原因造成根本違約或限期未改的，甲方有權(quán)終止合同并要求乙方賠償由此給甲方造成的損失。

（4）乙方在經(jīng)營過程中，擅自調(diào)整加油機計量精度，克扣

客戶。

（5）乙方不注重加油站設(shè)備設(shè)施、外觀包裝的保養(yǎng)維護。（6）甲方對乙方經(jīng)營管理提出限期整改，乙方未按要求執(zhí) 行。（7）乙方因經(jīng)營管理問題造成甲方的形象和聲譽受影響； 第十一條

第三方責任

1．乙方因經(jīng)營管理問題損害了第三方利益時，由乙方承擔賠償損失的責任，甲方不承擔責任。

2．甲方因乙方行為而被索賠時，有權(quán)要求乙方賠償甲方被追索導(dǎo)致的損失。

第十二條

其它

1．本管理合同經(jīng)雙方簽字后生效；

2．甲方保留對本經(jīng)營管理合同進一步修改及解釋權(quán)利。3．本管理合同未盡事宜，由雙方另行協(xié)商并訂立補充協(xié)議，補充協(xié)議與本管理合同具有同等效力，若相抵觸則以時間在后的協(xié)議規(guī)定為準。

4．本管理合同一式四份，甲方三份，乙方一份。

甲方：中國石油天然氣股份有限公司

乙方：（簽字）

福建

銷售分公司

（蓋章）