第一篇：工程、材料、費(fèi)用財務(wù)審核及報銷流程

工程、材料、費(fèi)用財務(wù)審核及報銷流程 付款的一般原則：

一、項(xiàng)目立項(xiàng)：項(xiàng)目的總體概算一個月之內(nèi)報財務(wù)一份，包括土地成本、前期費(fèi)用、建安成本、公共配套、開發(fā)間接費(fèi)用、管網(wǎng)配套、稅金等（該項(xiàng)工程由預(yù)算部及總工提供）

二、拆遷補(bǔ)償由開發(fā)外聯(lián)部提供拆遷補(bǔ)償詳細(xì)方案包括：

1、貨幣補(bǔ)償：拆遷附著物補(bǔ)償、過渡費(fèi)補(bǔ)償或一次性補(bǔ)償?shù)?，需提供補(bǔ)償協(xié)議、個人身份證復(fù)印件（必須二代身份證）、統(tǒng)一收據(jù)簽字并預(yù)留本人手印。

2、建筑物補(bǔ)償：需提供補(bǔ)償協(xié)議、個人身份證復(fù)印件（必須二代身份證）。

三、項(xiàng)目開工后：

1、工程款支付：

（1）首付款按合同約定；

（2）工程進(jìn)度款：根據(jù)合同約定、工程形象進(jìn)度結(jié)算書、收據(jù)及發(fā)票，先核算后付款。

（3）工程竣工決算時：根據(jù)合同約定、外審工程竣工結(jié)算書、收據(jù)及發(fā)票，先決算后付尾款；凡工程變更、技術(shù)變更、現(xiàn)場簽證、商洽的核定單（均為變更當(dāng)時發(fā)生，不得后補(bǔ)），隨工程結(jié)算一并報財務(wù)一份，必須為原件；

（4）

施工圖紙以外、外包單項(xiàng)工程，按合同約定支付首付款開收據(jù)，從第二次付款開收據(jù)及發(fā)票。完工付尾款時：工程結(jié)算書、先決算后付款（施工圖變更、簽證報財務(wù)部一份，必須為原件）（5）附屬工程：按合同約定支付首付款開收據(jù)，從第二次付款開收據(jù)及發(fā)票，完工付尾款時，工程結(jié)算書、先核算后付款。

審批流程：工程部資料員——工程部（項(xiàng)目經(jīng)理）——監(jiān)理總監(jiān)

——預(yù)算部長——招采部長——財務(wù)經(jīng)理——

總工程師——總經(jīng)理

注：以上結(jié)算書須由預(yù)算部長、監(jiān)理總監(jiān)、總工程師、總經(jīng)理簽字方可生效，且必須為原件

2、開發(fā)外聯(lián)付款：根據(jù)合同或大市政收費(fèi)通知，先借款后報銷，開發(fā)外聯(lián)部一般情況一周內(nèi)取得合法手續(xù)報銷清借款，特殊情況特批，一個月內(nèi)報銷清借款。

審批流程：開發(fā)外聯(lián)部經(jīng)辦人——外聯(lián)部長——財務(wù)經(jīng)理——總經(jīng)理

3、規(guī)劃設(shè)計費(fèi)付款：按合同約定預(yù)付款時開收據(jù)，第二次付款依設(shè)計費(fèi)付款審批單、開收據(jù)及發(fā)票。

審批流程：工程部資料員——工程部（項(xiàng)目經(jīng)理）——招采部長——預(yù)算部長——財務(wù)經(jīng)理——總工程師——總經(jīng)理

4、工程甲供材付款：根據(jù)合同約定及材料計劃單（材料計劃單由施工單位提出，監(jiān)理總監(jiān)審核，甲方項(xiàng)目經(jīng)理審核，預(yù)算部長審核，總工審核后報總經(jīng)理審批），首付款開收據(jù)，第二次付款需帶材料出入庫單及發(fā)票（零庫存）；自用零星材料付款：招采部長先借款后報銷，在一個月內(nèi)取得合法手續(xù)報銷清借款（設(shè)庫房）。

審批流程：工程部資料員——招采部長——庫管員——監(jiān)理總監(jiān)——工程部（項(xiàng)目經(jīng)理）——預(yù)算部長——財務(wù)經(jīng)理——總工程師—— 總經(jīng)理

注： 材料進(jìn)場庫管員、專業(yè)工程師根據(jù)隨貨通行單認(rèn)真驗(yàn)貨，對數(shù)量、質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)有問題的材料或設(shè)備予以退回，否則追究其責(zé)任。

5、營銷策劃費(fèi)付款：按合同約定預(yù)付款時依經(jīng)費(fèi)報銷單及收據(jù)，第二次付款依經(jīng)費(fèi)報銷單、發(fā)票。

審批流程：營銷策劃部經(jīng)辦人——營銷部長——財務(wù)經(jīng)理——總經(jīng)理

6、資產(chǎn)、辦公用品、耗品購置的審批、報銷程序：

公司所有的固定資產(chǎn)、低耗品、辦公用品、辦公耗品、圖書、勞動保護(hù)用品等統(tǒng)一歸口，由辦公室管理，招采部采購（特殊另批）。各部門需用辦公用具、辦公設(shè)備時，需向辦公室申報計劃統(tǒng)一由招采部采購，經(jīng)辦人先借款后報銷。報銷時，經(jīng)辦人帶審批完整的經(jīng)費(fèi)支出報銷單、發(fā)票、入庫單到財務(wù)部報銷清借款。

審批流程：經(jīng)辦人——招采部長——辦公室主任——財務(wù)經(jīng)理——總經(jīng)理

7、水電費(fèi)審批、報帳程序：

月末工程部經(jīng)辦人根據(jù)供電局、自來水公司通知單先借款后報銷。

審批流程：工程部水電工程師——工程部（項(xiàng)目經(jīng)理）——財務(wù)經(jīng)理——總工程師——總經(jīng)理

工程技術(shù)部水、電工程師月末根據(jù)項(xiàng)目水表、電表所耗數(shù)量對水、電進(jìn)行分配，由使用部門簽認(rèn)報財務(wù)部，承付額與分?jǐn)傤~必須一致。

8、日常行政費(fèi)用的審批報帳程序：

各部門經(jīng)辦人統(tǒng)一先借款后報銷，一周內(nèi)取得合法手續(xù)（正式發(fā)票）填經(jīng)費(fèi)支出報銷單報財務(wù)部報銷清借款。

審批流程：經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——辦公室主任———財務(wù)經(jīng)理——總經(jīng)理

2014年5月29日

第二篇：費(fèi)用報銷審核注意事項(xiàng)

費(fèi)用報銷審核注意事項(xiàng)

各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格做好各項(xiàng)收支項(xiàng)目審核把關(guān)工作，審核工作如下：

一、經(jīng)費(fèi)審核總體要求

1、費(fèi)用發(fā)票審核。費(fèi)用報銷必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應(yīng)附上抵票說明，確保費(fèi)用發(fā)票合法性、有效性。

2、收支項(xiàng)目審核。嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)入賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3、簽批手續(xù)審核。嚴(yán)格按規(guī)定簽批費(fèi)用報銷流程，確保費(fèi)用報銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。

4、費(fèi)用報銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來報銷一律不予受理。

5、當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月報銷。當(dāng)月25日后產(chǎn)生的費(fèi)用或因特殊原因當(dāng)月無法正常報銷的，允許于下個月內(nèi)報銷，超期不得報銷。12月份的費(fèi)用無特殊情況必須在12月28號前報銷并提交財務(wù)入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報銷，否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理，責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，除差旅費(fèi)外不同部門支出的費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

7、付款單據(jù)如車輛費(fèi)用報銷單、報銷憑證、預(yù)付款憑證申請單或差旅費(fèi)報銷單等，內(nèi)容要填寫完整：

（1）付款單據(jù)的種類及用途

報銷單據(jù)種類。大車、小車發(fā)生的費(fèi)用填寫《車輛費(fèi)用報銷單》。

外出差旅費(fèi)報銷時以《差旅費(fèi)報銷單》填寫報銷，出差期間發(fā)生的招待費(fèi)連同外出差旅費(fèi)一起報銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報銷時發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預(yù)付款憑證申請單》、欠票憑證進(jìn)行報銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報銷時發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項(xiàng)上次已付清的，一律填寫《報銷憑證》進(jìn)行報銷。

（2）票據(jù)粘貼規(guī)定

①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費(fèi)用報銷粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報銷憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據(jù)按報銷憑證上的項(xiàng)目順序分項(xiàng)歸集粘貼，如：本次報銷項(xiàng)目有通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)票按項(xiàng)目順序歸集粘貼。

③清單、合同應(yīng)粘貼于其對應(yīng)發(fā)票之后，如車管部報銷新車購置費(fèi)用和新車車廂款，附件有新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單，那粘貼順序應(yīng)為新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單。

④增值稅專用發(fā)票單獨(dú)報銷，不與普通發(fā)票混在一起報銷。

⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團(tuán)內(nèi)部代付費(fèi)用即相應(yīng)公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報銷代付后由財務(wù)將發(fā)票寄給對應(yīng)公司會計做賬。

⑦車票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報銷憑證后。

⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，循序漸進(jìn)地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報銷單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。

二、審核注意事項(xiàng)

（一）費(fèi)用報銷部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

1、購買實(shí)物資產(chǎn)，需入庫的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等，部門經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉庫管理的會計助理核對入庫情況，并在報銷憑證上簽字。

2、租金報銷，需要行政辦公部門審核確認(rèn)，第一次報銷時需要求附上租賃合同復(fù)印件。

3、總部通訊費(fèi)報銷，需要附通訊小組請款申請單會簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報銷。

4、車輛保險費(fèi)報銷，需要負(fù)責(zé)車輛保險費(fèi)登記的會計助理核對，并在報銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門簽字復(fù)核。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷，超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的，要呈報片區(qū)分管副總審批，超過片區(qū)分管副總審批權(quán)限的，呈報集團(tuán)分管財務(wù)副總審批。

7、差旅費(fèi)報銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理復(fù)核→人事部主管考勤的復(fù)核→財務(wù)主管復(fù)核→總裁批準(zhǔn)（分公司片區(qū)總經(jīng)理審批）

（二）財務(wù)部門審核

財務(wù)人員對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

1、報銷單據(jù)審核

A.填寫的報銷單據(jù)類型是否符合集團(tuán)規(guī)定。B.報銷單據(jù)書寫及簽字應(yīng)用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

C.報銷部門不使用內(nèi)部稱呼。如青口公司，營業(yè)執(zhí)照實(shí)際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨(dú)立設(shè)置帳套的，報銷部門按營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡稱填寫，若分公司尚未辦理營業(yè)執(zhí)照的，報銷部門應(yīng)填寫為某分公司某運(yùn)營部，如上街分公司報銷部門應(yīng)為閩侯甘庶貨運(yùn)代理分公司上街運(yùn)營部。

D.原始單據(jù)有幾張，在“單據(jù)及附件”就寫幾頁。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。

E.報銷憑證上項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容一致。F.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

G.報銷金額不能四舍五入。如通訊費(fèi)發(fā)票1176.70，不能報銷1177元，只能報銷1176.70。

H.檢查付款方式，能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用就轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支付。若本次報銷不需付款的，要在備注上寫明“款項(xiàng)已支付”等字樣。

I.檢查經(jīng)辦人是否是業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際當(dāng)事人。

J.經(jīng)辦人是指實(shí)際經(jīng)手該事項(xiàng)的當(dāng)事人，經(jīng)辦報銷人應(yīng)填寫好報銷憑證事項(xiàng)，但是財務(wù)不能代經(jīng)辦人簽字，除非該財務(wù)為實(shí)際經(jīng)辦人。

K.報銷憑證金額及相關(guān)內(nèi)容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報銷憑證。

L.報銷人員不能模仿子分公司的經(jīng)辦、經(jīng)理筆跡，代簽名字。

M.不允許子分公司經(jīng)理或部門長在報銷憑證大小寫金額等內(nèi)容均未填寫的情況下，在空白報銷單上簽字，方便經(jīng)辦人報銷。

N.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定，相關(guān)人員是否簽字。

2、原始單據(jù)審核

A.外來支出原始單據(jù)：

從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性，外來原始單據(jù)應(yīng)注意：（1）是否涂改、挖補(bǔ)；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分），特別注意停車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票；

（3）是否有經(jīng)辦人或開票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全，開票日期要近2個月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內(nèi)容跟開發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。如：發(fā)票章為福州藍(lán)天辦公有限公司，發(fā)票內(nèi)容為廣告費(fèi)，此發(fā)票可認(rèn)定為發(fā)票內(nèi)容與開票公司實(shí)際業(yè)務(wù)不符。

（7）凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。

（8）發(fā)票上有寫明附銷售清單時應(yīng)附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。

（10）實(shí)報金額小于發(fā)票金額時要在發(fā)票上注明實(shí)報金額。

（11）從外單位取得的支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，如原發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋開票單位公章，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能當(dāng)作原始憑證報銷。如果確實(shí)無法取得原開票單位證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，用其他發(fā)票代作原始憑證。

（12）經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在發(fā)票背面簽字。

（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無發(fā)票專用章，為無效發(fā)票。

B.內(nèi)部支出自制憑證

內(nèi)部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據(jù)時應(yīng)注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。3）審批程序是否符合規(guī)定。

4）采用領(lǐng)款人領(lǐng)取款項(xiàng)的，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對應(yīng)代扣個人所得稅稅金的，應(yīng)按規(guī)定扣稅。

C.日常會計助理填制付款憑證時金額要跟報銷憑證、預(yù)付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報銷項(xiàng)目審核事項(xiàng)說明

1）運(yùn)費(fèi)：附貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結(jié)算單。

審核時注意： A.運(yùn)費(fèi)要轉(zhuǎn)賬支付到對方對公賬戶（對公賬戶要求與開發(fā)票公司名稱一致）；

B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開票公司公章，公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開票公司公章；

C.如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票有注明車號、線路的，則運(yùn)輸結(jié)算單上的車號、線路要跟運(yùn)費(fèi)發(fā)票一致；

D.運(yùn)輸結(jié)算單要蓋開票公司的公章；

E.運(yùn)輸結(jié)算單上包車運(yùn)費(fèi)與實(shí)際金額相符； F.一份報銷憑證附一份運(yùn)輸結(jié)算單；

G.每一份聯(lián)運(yùn)發(fā)票都需由業(yè)務(wù)部門填寫好開票申請單，詳細(xì)說明開票原因。2)車輛費(fèi)用報銷:車輛核算部根據(jù)當(dāng)天所有的車輛費(fèi)用報銷單，匯總一份當(dāng)天的車輛報銷單，將所有的車輛費(fèi)用報銷單和匯總車輛報銷單提交給財務(wù)記賬。

3)購買車輛：由使用部門提出申請，車管部購買。附件為發(fā)票、文件會簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

4)車輛購置稅：車管部經(jīng)辦人員憑申請單、車輛購置稅詢價表預(yù)付購置稅，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細(xì)清單、對方單位結(jié)算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

6)車輛保險費(fèi)：按照集團(tuán)關(guān)于作好購買車輛保險操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復(fù)印件，保險公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發(fā)票專用章。

7)油費(fèi)：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發(fā)票、租賃合同或會簽文件，并以轉(zhuǎn)賬方式支付到出租方對公賬戶或個人卡上（出租方為個人），按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.簽訂合同時要索取出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。

B.分公司增加、減少經(jīng)營場所要經(jīng)過集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意。

C.分公司若確實(shí)無法與對方簽訂經(jīng)營場所合同，要以文件會簽的形式書面告知集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

D.經(jīng)營場所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

E.租金發(fā)票若到稅務(wù)局代開發(fā)票，發(fā)票金額不包含稅點(diǎn)，發(fā)票稅點(diǎn)不能報銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統(tǒng)一采購，除鮮花、水果外全部入庫，附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復(fù)印件、盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會簽的《關(guān)于ㄨㄨ申請》復(fù)印件、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購買，其他部門如辦公室、市場部、倉儲部等不能自行購買，自行購買者不予報銷。

B.增值稅專用發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一欄有寫“（詳見貨物清單）”，應(yīng)提供銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，詳細(xì)核對貨物清單與入庫單、送貨單是否一致。

C.若是開增值稅專用發(fā)票的，入庫單為不含進(jìn)項(xiàng)稅的價格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價要跟入庫單一致。若是開普通發(fā)票的，入庫單為含稅（開票稅點(diǎn)）的價格。

10)承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購，全部入庫，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

11)電腦、打印機(jī)：由信息部向行政部提出申請，行政部統(tǒng)一采購。附件為信息部提出的盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單、增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

12)空調(diào)：由使用部門向行政部提出申請，行政部采購。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

13)通訊費(fèi)：附件有通訊費(fèi)發(fā)票、總部有通訊組會簽的請款單、通訊費(fèi)清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.當(dāng)月電話費(fèi)報銷以實(shí)際通話費(fèi)用報銷，并需提供中國電信發(fā)票及話費(fèi)賬單，如話費(fèi)賬單存在CDMA漫游通話費(fèi)的和天翼捆綁手機(jī)的話費(fèi)，原則上不列入費(fèi)用報銷，如確實(shí)工作需要的請自行控制在100元以內(nèi)，超出部分的由使用人自行承擔(dān).B.如上海集時通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司的語音通訊費(fèi)，附通用機(jī)打發(fā)票、發(fā)票明細(xì)單、上海集時通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司費(fèi)用通知單、信息部提供的關(guān)于某月份語音、短信費(fèi)用申請單、某月份語音、短信費(fèi)用財務(wù)明細(xì)表、通訊組簽發(fā)的請款申請單。

14)水電費(fèi)：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.自有場所的水電費(fèi)要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

B.租賃場所的水電費(fèi)要提供出租方開具的發(fā)票，若對方實(shí)在無法提供正式發(fā)票，要提供自來水公司、電業(yè)局開具的出租方名稱的當(dāng)期發(fā)票復(fù)印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費(fèi)、水費(fèi)分配表（注明水電度數(shù)、價格，公攤），由出租方開具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費(fèi)、水費(fèi)收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方，不能將水電費(fèi)存到出租方員工個人賬戶。

15)公務(wù)車隊發(fā)生的過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)：用車人、本趟出車的司機(jī)應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。

16)快遞費(fèi)：結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票；結(jié)算方式為月結(jié)的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。報銷審核時還要提供快遞運(yùn)單原件第三聯(lián)：收件公司存根（紅色）或第四聯(lián)：審查第三聯(lián)是否是收方付，第四聯(lián)是否是寄方付；報銷時應(yīng)在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個蓋章已審核，經(jīng)辦人應(yīng)在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時間，按照審批程序一般規(guī)定審批付款；未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián)，快遞費(fèi)不予報銷。

17)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團(tuán)下發(fā)的閩盛物[2010] 財 3號《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費(fèi)開支管理的通知》。

A.同時提供盛輝物流集團(tuán)總部工作接待呈批表/盛輝物流集團(tuán)分公司工作接待呈批表、宴請菜單明細(xì)審核。若是地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，菜單一般也是機(jī)打的，若是服務(wù)業(yè)有獎定額發(fā)票，菜單一般是手寫的。

B.各部門應(yīng)本著節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

C.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎憑證的，費(fèi)用報銷時應(yīng)將報銷金額減去中獎額后報銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎憑證部分被撕掉，而費(fèi)用報銷時未將兌獎額扣掉，審核時以報銷金額減去默認(rèn)的最低中獎額5元后報銷。

D.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經(jīng)理外還有其他人員（如張三）時，報銷憑證上經(jīng)辦人應(yīng)為張三，張三和經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票背面簽字。

E.公司內(nèi)部會議、部門內(nèi)部活動費(fèi)等費(fèi)用開支不屬于對外業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范疇。

18)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報銷根據(jù)[閩盛物人 [2013] 18號] 盛輝物流集團(tuán)職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購買機(jī)票審批單，于出差返回一周內(nèi)填寫差旅費(fèi)報銷單（正面），附件為購買機(jī)票審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐票、出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用申請表等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.行程多時要列個2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細(xì)說明哪天行程及費(fèi)用。

B.差旅費(fèi)報銷單后附的路橋費(fèi)、車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票在報銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；

C.一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€別差旅費(fèi)超標(biāo)）。

D.因公外出、參加會議、培訓(xùn)等活動，應(yīng)附集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意外出參觀訪問、參加會議、培訓(xùn)的通知書。

E.出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用，須事先請示總裁特批，填寫招待費(fèi)用申請表，要在差旅費(fèi)中和其他費(fèi)用一起報銷，不能單獨(dú)報銷。

F.凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫。

G.出差人員因個人原因造成退票的手續(xù)費(fèi)用不予報銷。

H.因公出境（包括港澳臺）考察及旅游所需辦理的申請簽證費(fèi)用，公司予以報銷一次。若簽證不成功而需再次補(bǔ)簽的，則產(chǎn)生的費(fèi)用由員工個人承擔(dān)。

I.考察、旅游時需交納的小費(fèi)，由員工個人承擔(dān)。J.按報銷項(xiàng)目、時間順序粘貼。

K.參加培訓(xùn)住宿、車票費(fèi)用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會議的往返時間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費(fèi)用開支（如住宿費(fèi)、工資等），不予報銷相應(yīng)費(fèi)用；②住宿費(fèi)報銷，嚴(yán)格按照集團(tuán)行政部住宿費(fèi)規(guī)定報銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機(jī)票的一律以火車票硬臥/硬座給予報銷，除集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批外，符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù).L.集團(tuán)春節(jié)會議交通費(fèi)用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團(tuán)總部參加會議的人員，往返交通費(fèi)用可在所屬公司全額報銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過節(jié)后，并參加春節(jié)會議的，相關(guān)交通費(fèi)由個人自行承擔(dān)；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團(tuán)總部參加會議的人員，交通費(fèi)的報銷范圍限定為：報銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會議的車票、回司車票，三條線路車票金額對減的差值作為回司后車票標(biāo)準(zhǔn)報銷依據(jù)（差值計算：年后到福州總部車票額+會后回司車票額-年前回家車票額=實(shí)際車票報銷金額）

19)集團(tuán)組織旅游費(fèi)用：由行政部填寫報銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.行政部經(jīng)辦人應(yīng)將參加旅游的員工清單報送人力資源部，以便計算該員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個人所得稅。

B.旅行社發(fā)票可以開的項(xiàng)目：旅游費(fèi)、考察費(fèi)、綜合服務(wù)費(fèi)、團(tuán)款、代定租車費(fèi)、代訂機(jī)票款。

C.除駕駛員外其余的工種人員按集團(tuán)文件標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用； D.駕駛員轉(zhuǎn)崗的管理人員按轉(zhuǎn)崗時間開始享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用；

E.個別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動，視為自動放棄不予用其他方式補(bǔ)貼；屬集團(tuán)旅游標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用額，可列入所屬公司日常費(fèi)用開支（費(fèi)用列支需提供旅游名單、入司時間、實(shí)際費(fèi)用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個人自行承擔(dān)。

20)基建辦：預(yù)付工程款時附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計量支付月報表、材料款結(jié)算單等。通過集團(tuán)基建戶轉(zhuǎn)賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

21)保證金：以集團(tuán)名義投標(biāo)中標(biāo)的，需要總部將款項(xiàng)匯到某一企業(yè)的保證金，雖然實(shí)際上為子公司向總部的借款，填寫報銷憑證時項(xiàng)目應(yīng)為保證金，不是往來款，并將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的對公賬戶，不將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的私人賬戶，對方收到款項(xiàng)后要補(bǔ)一張收據(jù)給集團(tuán)。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

如合肥子公司向集團(tuán)借款5萬用于交合肥統(tǒng)一的保證金，這時報銷憑證上的項(xiàng)目應(yīng)寫保證金，而不是往來款。

22)事故支出

A.已取得發(fā)票的可以憑當(dāng)月發(fā)票復(fù)印件在當(dāng)月報銷，同時財務(wù)在發(fā)票背面注明已報銷。

B.理賠案件未結(jié)案未取得發(fā)票報銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費(fèi)用借款。

C.事故賠償款：附交通事故費(fèi)用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復(fù)印件（福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營收入統(tǒng)一票據(jù)）、事故和責(zé)任調(diào)解書復(fù)印件、第三者車損發(fā)票復(fù)印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票復(fù)印件等。

23)外雇搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)用：取得相應(yīng)的發(fā)票，列入公司費(fèi)用報銷

24)晚班夜宵:因業(yè)務(wù)工作需要，上晚班人員下班時間在24：00后的人員可按實(shí)際加班人數(shù)報銷相應(yīng)夜宵費(fèi)用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時段由經(jīng)理簽字的可列入當(dāng)月工資表中晚班伙食補(bǔ)貼欄，績效內(nèi)直接補(bǔ)貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報銷相關(guān)誤餐費(fèi)，但每人每餐不超出15元，可列入日常營業(yè)費(fèi)用報銷。

26）員工會餐費(fèi)用

A.集團(tuán)規(guī)定內(nèi)的會餐活動時間（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

B.片區(qū)子公司例會會議期間會餐費(fèi)，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內(nèi)加餐部分費(fèi)用可列入日常費(fèi)用開支，但加餐報銷每人不超出35元，除之外的會餐費(fèi)用，不列入公司日常報銷范圍。

27)公司公務(wù)車交通違章 按《盛輝物流集團(tuán)勤務(wù)車使用管理規(guī)定》第二十四條，駕車人員須遵守國家交通安全相關(guān)法律、法規(guī)，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的，由個人自行承擔(dān)，情節(jié)輕微的可適當(dāng)考慮減免處罰，具體如下：

A.若駕駛員嚴(yán)重違反交通法規(guī)，如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

B.一個自然年內(nèi)，若出現(xiàn)市區(qū)以外的國、省道超速50%（含）以內(nèi)、高速公路超速30%（含）以內(nèi)的，市區(qū)內(nèi)行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節(jié)輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔(dān)。

C.因特殊情況，在高速公路行駛過程中，超速30%（含）以內(nèi)的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當(dāng)減免。

28)工資:以集團(tuán)總部人力資源部審核確認(rèn)后所提供的各公司工資匯總表進(jìn)行核對，確保工資成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性，工資成本列支實(shí)行計提方式，以計提上個月工資總額為標(biāo)準(zhǔn)，差值部分多退少補(bǔ)沖減下個月工資費(fèi)用列支。

29)私車公用油費(fèi)審核：以集團(tuán)行政部審批后的私車公用燃油補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用，確保費(fèi)用成本支出的準(zhǔn)確性

30)不可以費(fèi)用列支報銷項(xiàng)目事項(xiàng)：

A.押金或保證金一律不得列成本費(fèi)用報銷； B.費(fèi)用有包含違約金或滯納金的由責(zé)任人承擔(dān)；

C.在公務(wù)車上私人需要購買擺設(shè)裝飾品即費(fèi)用由個人自行負(fù)責(zé)承擔(dān)； D.各公司當(dāng)?shù)爻斜Ｉ玑t(yī)保個人承擔(dān)部分應(yīng)由承保人員自行工資中承擔(dān)； E.食堂伙食費(fèi)的食用費(fèi)用如：食鹽、味精、大米等；

F.屬落實(shí)責(zé)任人的貨損貨差理賠案件，由責(zé)任人自行承擔(dān).其他非正常經(jīng)營費(fèi)用且實(shí)屬公司支出的，須提供相關(guān)列支情況證明屬實(shí)經(jīng)證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第三篇：各類費(fèi)用報銷流程

各類費(fèi)用報銷、物資申購、工程等款項(xiàng)支付流程操作規(guī)范

一、借

支：

1、事前審批：提交電子流程借支報告，詳細(xì)寫明借支事由，金額組成，報公司副總、總經(jīng)理、董事長電子審批；

其中：差旅費(fèi)借支申請，在電子報告中需寫明差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)；

業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次發(fā)生金額500元（含）以下，不需提交電子報告；超過500元，提交電子報告，報告中需簡要寫明發(fā)生事由，參與人數(shù)，預(yù)計發(fā)生金額。

公司實(shí)行計劃物資采購，計劃外的緊急零星物資采購，在電子報告中需寫明申購原因，價格、金額。

2、手續(xù)辦理：填列紙質(zhì)借支單，簡要寫明借支事由，報公司副總、總經(jīng)理、董事長審批后，交財務(wù)支取款項(xiàng)。

3、財務(wù)受理：會計受理借支單，審查紙質(zhì)審批手續(xù)是否完結(jié)；電子流程請示內(nèi)容是否清晰，是否符合當(dāng)月各部門費(fèi)用預(yù)算，以及審批流程是否完結(jié)，然后填制會計憑證后，交出納辦理現(xiàn)金支付，借支人收到現(xiàn)金后在借支單“現(xiàn)金付訖”領(lǐng)款人中簽字確認(rèn)。

4、公司原則上控制個人借支行為：部門日常工作需頻繁使用現(xiàn)金，則可請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后申請備用金，按照公司備用金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，同樣按上述流程辦理。備用金借支后，經(jīng)辦人需及時報銷補(bǔ)足備用金。

二、日常費(fèi)用報銷：是指日常零星費(fèi)用、汽車費(fèi)用（指汽油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)，不含保養(yǎng)維修費(fèi)）水、電、電話網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、經(jīng)公司批準(zhǔn)固定費(fèi)用開支等，不需辦理電子流程審批，直接填寫紙質(zhì)報銷單，后附合規(guī)票據(jù)及粘貼單，填寫報銷清單。交會計審核后，交出納辦理現(xiàn)金支付，報銷人收到現(xiàn)金后在報銷單“現(xiàn)金付訖”領(lǐng)款人中簽字確認(rèn)。

三、集中采購辦公用品、辦公設(shè)施、家具、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支款程序：

1、行政部統(tǒng)籌負(fù)責(zé)組織采購；

2、各申請部門提交電子流程審批報告（填電子申購單）：

在電子流程中先提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批；

由行政部統(tǒng)籌審查申請數(shù)量合理性，有無可調(diào)劑無需購買資產(chǎn)，并簽署意見；同時，在市場尋至少三家供應(yīng)商洽談比價，提交詢價報告，按擬定商家價格，在申購單上填列申購單價，計算總金額后報批；

財務(wù)部審查前述程序是否完結(jié)，是否有比價報告，及是否在預(yù)算內(nèi)開支，簽署意見；

報分管副總、總經(jīng)理、董事長審批。

3、經(jīng)電子流程審批后，行政部在電子流程中打印經(jīng)審批后的紙質(zhì)申購報告，辦理采購或通知廠家送貨；

4、送貨到公司：行政部與使用部門共同驗(yàn)收所采購物資，填制“驗(yàn)收單”一式三聯(lián)，使用部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、行政部驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。行政部門、使用部門、財務(wù)部門各存一份；

5、行政部填制紙質(zhì)“付款申請表”，后附打印件申購報告、驗(yàn)收單、發(fā)票、廠家送貨單，交會計審核，出納辦理轉(zhuǎn)賬支付。

集中性物資采購一律轉(zhuǎn)賬支付，不采用現(xiàn)金支付。

四、工程款：相關(guān)合同先經(jīng)過電子流程審批，合同原件（含對方單位資質(zhì)、證照、法人身份證復(fù)印件蓋鮮章）一式四份，分別交對方兩份、公司行政部、財務(wù)部各存一份。辦理支款時，全部填制紙質(zhì)表單，按公司工程進(jìn)度款支付管理規(guī)定執(zhí)行；

五、營銷設(shè)計費(fèi)、代理費(fèi)等款項(xiàng)：相關(guān)合同先經(jīng)過電子流程審批，合同原件（含對方單位資質(zhì)、證照、法人身份證復(fù)印件蓋鮮章）一式四份，分別交對方兩份、公司行政部、財務(wù)部各存一份。辦理支款時，全部填制紙質(zhì)表單，附發(fā)票及相關(guān)圖片等佐證資料辦理。

六、其他: 項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算、月度預(yù)算、營銷計劃等事前審批事項(xiàng)，全部在電子流程中完成審批，同時，經(jīng)辦部門打印紙質(zhì)件，做為后期紙質(zhì)手續(xù)辦理依據(jù)或附件。

財務(wù)部

2014年4月3日

第四篇：報銷費(fèi)用流程

招待費(fèi)用、其它費(fèi)用報銷流程

銷售總監(jiān)審批

相關(guān)人員于發(fā)生費(fèi)用前向銷售總監(jiān)報批

財務(wù)部報銷

招待費(fèi)

元以下

一步

其它費(fèi)用

元以下

銷售總監(jiān)審核

董事總經(jīng)理審批

聲匿跡

招持費(fèi)

元以上

財務(wù)部報銷

其它費(fèi)用

元以上

說明：

1、招待費(fèi)用及其它費(fèi)用發(fā)出前必須向銷售部總監(jiān)申請，經(jīng)同意后方可執(zhí)行，否則不予報銷。

2、招待費(fèi)用

元以內(nèi)由銷售總監(jiān)審批，超過

元由銷售總監(jiān)審核后報董事總經(jīng)理審批。

3、其它費(fèi)用

元以內(nèi)由銷售總監(jiān)審批，超過

元由銷售總監(jiān)審核后報董事總經(jīng)理審批。

經(jīng)銷商處外聘業(yè)務(wù)人員工資核發(fā)流程

銷售總監(jiān)審核

財務(wù)部依據(jù)合同規(guī)定和銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行審核

區(qū)域經(jīng)理、銷售部文員確認(rèn)經(jīng)銷商處外聘人員數(shù)量和工作性質(zhì)的唯一性

財務(wù)部入賬后計劃部將人員工資轉(zhuǎn)成經(jīng)轉(zhuǎn)成經(jīng)銷商貸款

董事總經(jīng)理審批

說明：

1、經(jīng)銷商處外聘業(yè)務(wù)人員需按要求辦理入職手續(xù)，報公司備案。（檔案由銷售部文員存檔并負(fù)責(zé)動態(tài)跟蹤）

2、經(jīng)銷商處外聘業(yè)務(wù)人員工資將按合同規(guī)定根據(jù)每月銷售回款額計提，按各區(qū)城市場《外聘業(yè)務(wù)人員工資標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定發(fā)放。

3、當(dāng)月回款計提金額當(dāng)?shù)厣儆趹?yīng)發(fā)工資總額差額部分由當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商支付，若當(dāng)月回款計提金額高于應(yīng)發(fā)工資總額，則按實(shí)際發(fā)生額發(fā)放。

4、區(qū)域經(jīng)理必須于每月5日前必須將聘業(yè)務(wù)人員工資發(fā)放表照各區(qū)城市外聘業(yè)務(wù)人員工資標(biāo)準(zhǔn)及考評結(jié)果制好交銷售部文員匯總，由銷售總監(jiān)審核。

5、財務(wù)部核計經(jīng)銷商處外聘業(yè)務(wù)人員工資后報銷售總監(jiān)審核，董事總經(jīng)理審批。

6、外聘業(yè)務(wù)人員工資在財務(wù)部入賬后由計劃部將其轉(zhuǎn)入經(jīng)銷商貨款，由經(jīng)銷商代為發(fā)放。

銷售部職

能部門人員核發(fā)工資流程

財務(wù)部審核后按新資標(biāo)準(zhǔn)計工資

行政人事部審核考勤

銷售總監(jiān)確認(rèn)考勤

銷售部文員制作考核表

董事總經(jīng)理審批

銷售總監(jiān)審核

財務(wù)部發(fā)放工資

說明：

1、銷售部職能部門工作人員按簽到按打卡制度核算考勤。請假、外勤、出差需填寫相應(yīng)表單由各極權(quán)限人審批生效。

2、售部文員必須于每月5日前將相關(guān)職能部門工作人員考勤統(tǒng)一匯總交銷售總監(jiān)確認(rèn)、行政人事部統(tǒng)一審核后，于每月7日前上報財務(wù)部。

3、財務(wù)部統(tǒng)計工資后報銷售總監(jiān)審核，董事總經(jīng)理審批。

第五篇：財務(wù)報銷審核制度

財務(wù)報銷審核制度

一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特 殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù))。

二、每一張發(fā)票或收據(jù)須有“經(jīng)手人”、“部門主管”簽字，并粘貼在原始憑據(jù)粘貼單上，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，財務(wù)部才予以受理：對于購買辦公用品及電腦耗材等實(shí)物的發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗(yàn)收人”簽字；已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金 付訖”、“銀行付訖"或“已核報”章。

三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進(jìn)行 審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總經(jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含 一周)以上時，應(yīng)對財務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職 責(zé)。

四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報銷，當(dāng)事人應(yīng)填制“差旅費(fèi)報銷單”，注明往返時 間、地點(diǎn)、金額，按報銷審批程序報銷。

費(fèi)用報銷流程圖：

步驟：單據(jù)粘貼初審審批

責(zé)任人：報銷人部門主管總經(jīng)理

說明：

l、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，還應(yīng)注明費(fèi)用用途，對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和 目的地；

2、業(yè)務(wù)人員招待費(fèi)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式)，在發(fā)生費(fèi)用前應(yīng)請示總經(jīng)理批 準(zhǔn)后方可進(jìn)行。報銷時在發(fā)票后要詳細(xì)寫明招待客戶的事由。

五、員工因公出差、辦事等借款，應(yīng)填寫借據(jù)，由申請人申請簽字，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理 審批，會計出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借據(jù)付款。出差回來或辦完事后應(yīng)及時歸還借款或 辦理報賬手續(xù)，逾期不還財務(wù)部有權(quán)在工資單上扣回。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門主管、和總 經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。

七、收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款，由財務(wù)部統(tǒng)一開出收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用 章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。業(yè)務(wù)人員不得私自開出收款收據(jù)。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開出收款收據(jù)，收款收據(jù)存根不得丟失，如收款收據(jù)要做廢，應(yīng)一式三聯(lián)同時作廢(客戶聯(lián)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回)。

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