第一篇：全國社會保障基金理事會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（定稿）

全國社會保障基金理事會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收

支情況審計(jì)結(jié)果

2010-06-28 10:20:33 來源：審計(jì)署網(wǎng)站 作者：佚名 字號：大 | 小

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計(jì)署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡?009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

社?；饡橹醒胴?cái)政一級預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社保基金會2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；社?；饡Q算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)了社?；饡坎块T預(yù)算。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對社?；饡?009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，社保基金會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項(xiàng)工作的有序運(yùn)行。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）擴(kuò)大范圍支出316.34萬元。

2008年至2009年，社?；饡谵k公用房房租及物業(yè)費(fèi)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支不屬于該項(xiàng)目的支出316.34萬元。

（二）接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬412.41萬元。

2007年至2009年，社?；饡鳛閳?bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)371.69萬元；有開票單位與實(shí)際收款單位不一致或與實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符的發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)40.72萬元。

（三）會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。

1.至2009年底，社?；饡?007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。

2.2009年，社?；饡窗匆?guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，將財(cái)政部追加的人員經(jīng)費(fèi)573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。

三、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對接受不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，并且更正和補(bǔ)充相關(guān)憑證；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補(bǔ)登；對未辦理報(bào)批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社?；饡?yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會計(jì)核算，加大財(cái)務(wù)報(bào)賬審核力度。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，社?；饡叨戎匾暎J(rèn)真整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進(jìn)一步整改中

第二篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

累計(jì)點(diǎn)擊次數(shù)： 1046

加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況和審計(jì)評價

今年的審計(jì)工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)了省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險等5項(xiàng)社?；稹⒎N糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財(cái)政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計(jì)；對全省縣級污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財(cái)政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級財(cái)政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財(cái)政收入穩(wěn)步增長。省級可用財(cái)力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財(cái)政職能逐步強(qiáng)化。省級財(cái)政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計(jì)情況看，2006年省級財(cái)政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計(jì)也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）省財(cái)政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

省級財(cái)稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計(jì)查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財(cái)政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計(jì)抽查地稅部門對部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計(jì)焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報(bào)、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報(bào)、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計(jì)提稅金未及時繳納4225萬元；少計(jì)收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財(cái)稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達(dá)9265萬元。

7．對部分省級財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計(jì)，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計(jì)廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年共審計(jì)19個省級部門，并延伸審計(jì)125個二級預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財(cái)政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財(cái)政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預(yù)算單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財(cái)政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財(cái)政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預(yù)算單位擅自設(shè)立12個收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個部門和1個二級預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個二級預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業(yè)審計(jì)情況

對部分市、縣社會保險基金行業(yè)審計(jì)情況表明，2006年，5項(xiàng)社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計(jì)結(jié)余253億元。從審計(jì)的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金累計(jì)欠繳32.4億元，醫(yī)療保險基金累計(jì)欠繳1.17億元，生育保險基金累計(jì)欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社?；?。其中：養(yǎng)老保險基金審計(jì)抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計(jì)抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計(jì)抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財(cái)政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計(jì)情況

1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)情況

2005至2006年，各級財(cái)政對44個扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級報(bào)賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財(cái)政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計(jì)查出：18個縣財(cái)政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個縣財(cái)政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，全省各級財(cái)政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺了具體操作辦法?；A(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計(jì)共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

對176個教育部門、968所中小學(xué)校和166個財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表明，2006年各級財(cái)政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計(jì)的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計(jì)也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財(cái)政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財(cái)政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。

對審計(jì)中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計(jì)到位建設(shè)資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計(jì)里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計(jì)情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計(jì)查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財(cái)政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計(jì)個人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個建設(shè)點(diǎn)，截至審計(jì)時有5個尚未實(shí)施。對審計(jì)查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

3．村級組織活動場所建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計(jì)劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計(jì)劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)查出的主要問題：一是多計(jì)量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計(jì)中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計(jì)廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（七）其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

1．成品油價格補(bǔ)貼資金審計(jì)情況

2006年，中央財(cái)政分兩次共撥付我省成品油價格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級政府認(rèn)真落實(shí)中央財(cái)政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補(bǔ)貼政策表示滿意。審計(jì)查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報(bào)用油量，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯?！柏?cái)政直接結(jié)算”使省級各種專款補(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財(cái)政資金的運(yùn)行成本；“計(jì)劃直接上報(bào)”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點(diǎn)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報(bào)等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險基金在省級失業(yè)保險中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財(cái)政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財(cái)政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。

三、審計(jì)查出問題的處理和整改落實(shí)情況

對這次省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳已征求了被審計(jì)單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)情況，及時向省政府報(bào)送專題報(bào)告24份。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計(jì)決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計(jì)建議。

對2006年省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體情況，省審計(jì)廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報(bào)。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計(jì)工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會議，通報(bào)了審計(jì)查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計(jì)整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對審計(jì)查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計(jì)廳已經(jīng)上報(bào)的24個專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計(jì)結(jié)果上報(bào)后，省政府根據(jù)審計(jì)建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計(jì)查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對此，財(cái)政部給予了高度評價，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財(cái)政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對省審計(jì)廳下達(dá)的41份審計(jì)決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回?cái)D占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財(cái)務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計(jì)決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會上，對七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計(jì)查出的問題進(jìn)行了通報(bào)，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對整改工作進(jìn)行了全面部署。對財(cái)政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財(cái)政廳已著手完善財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對省審計(jì)廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計(jì)查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計(jì)廳提出的審計(jì)建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財(cái)政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財(cái)力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對二級預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴(kuò)大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確?；鸢踩?；加強(qiáng)對單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社?；饐栴}；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計(jì)廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項(xiàng)支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實(shí)際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對下級的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補(bǔ)助和?？钛a(bǔ)助等2785635萬元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級財(cái)力對下安排的?？铐?xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬元；其具體項(xiàng)目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對省?？铐?xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級財(cái)政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補(bǔ)赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實(shí)無賬、82臺有賬無實(shí)。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國庫或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國庫或財(cái)政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費(fèi)82.2萬元。

二、部份財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險水庫除險加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達(dá)303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計(jì)德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點(diǎn)。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級政府財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報(bào)告所反映的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報(bào)告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財(cái)政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動項(xiàng)目庫，提高項(xiàng)目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項(xiàng)資金使用效益 針對目前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項(xiàng)目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確?；菝裾呗鋵?shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴(yán)格的激勵約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平

從近年審計(jì)情況看，二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

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第四篇：關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)

關(guān)于2009云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2010年7月28日在云南省第十一屆人民代表

大會常務(wù)委員會第十八次會議上 云南省審計(jì)廳廳長

尹建業(yè)

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報(bào)告2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》，審計(jì)廳對2009省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞保持全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強(qiáng)了對重大政策、重大項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)工作的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，在嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，特別關(guān)注了績效情況，為推進(jìn)法治、推動改革、維護(hù)民生、促進(jìn)發(fā)展，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督應(yīng)有的作用。

2009年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下全力以赴保增長、保民生、保穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得了顯著成就。審計(jì)結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好，圓滿完成了省十一屆人大二次會議批準(zhǔn)的省級預(yù)算。省本級地方財(cái)政一般預(yù)算收入完成150.5億元，完成年初預(yù)算的111.3%；地方一般預(yù)算支出完成512.8億元，比上年決算數(shù)增長50.4%；年終滾存結(jié)余63.8億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)61.8億元?；痤A(yù)算收入完成49.1億元，完成年初預(yù)算的157.9%；基金預(yù)算支出17.7億元，比上年決算數(shù)下降56.8%，年終滾存結(jié)余51.3億元。

——財(cái)政收入持續(xù)增長。在國際金融危機(jī)等減收增支因素較多的情況下，通過進(jìn)一步強(qiáng)化管理、挖潛補(bǔ)漏，稅收收入比上年增長11.1%，非稅收入比上年增長9.1%，中央補(bǔ)助資金比上年增長35.2%；爭取中央代發(fā)84億元地方政府債券，有效緩解了財(cái)政支出壓力，為全省經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

——全力保障擴(kuò)大內(nèi)需政策落實(shí)。在積極爭取中央擴(kuò)大內(nèi)需資金158億元的基礎(chǔ)上，省財(cái)政年初預(yù)算統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金60億元，多方籌措配套資金30.7億元，支持了能源、交通、水利和生態(tài)環(huán)保等一大批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，大項(xiàng)目帶動投資增長取得明顯成效。

——加大民生領(lǐng)域投入。進(jìn)一步增加了對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的投入。安排支農(nóng)資金96.9億元，比上年增長178.7%，夯實(shí)了農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)；安排抗災(zāi)救災(zāi)資金58.1億元，確保各項(xiàng)抗災(zāi)救災(zāi)工作扎實(shí)推進(jìn)。

——加強(qiáng)對基層財(cái)政的補(bǔ)助。積極調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，安排均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金77億元，比上年增長23.2%；安排工資性轉(zhuǎn)移支付118.6億元，確保了基層單位工資按時發(fā)放，以及義務(wù)教育教師績效工資改革的順利實(shí)施；安排民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付15.1億元，支持民族地區(qū)增強(qiáng)了自我發(fā)展能力。

——創(chuàng)新、深化財(cái)政管理。實(shí)行了預(yù)算編審委員會制度，開展了部門預(yù)算內(nèi)部公示試點(diǎn)；省級行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理改革、“省直管縣”財(cái)政改革試點(diǎn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革等穩(wěn)步推進(jìn)。繼續(xù)加大專項(xiàng)檢查、投資評審和績效管理工作力度，確保各項(xiàng)重大政策措施落到實(shí)處。

一、省級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

㈠審計(jì)財(cái)政廳具體組織2009省本級預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，2009年省級財(cái)政收支保持了平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)政廳認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，超額完成了財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。

1.自行安排扶貧專項(xiàng)資金。財(cái)政廳未按規(guī)定與主管部門共同安排、聯(lián)合發(fā)文，而是單獨(dú)下達(dá)扶貧專項(xiàng)資金文件12份、資金2105萬元。

2.暫付款中借款比重大，造成財(cái)政資金被長期占用，未能發(fā)揮效益。截至2009年末暫付款余額5.49億元，其中3年以上的借款4.92億元，占總額的89.62%。

3.部分預(yù)算資金未及時撥付。2009年末已分未撥資金10.3億元，其中12月14日之后下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件6.03億元，占總額的58.54%。由于政府采購程序未完成等原因未撥出9.57億元，占總額的92.91%。

4.國庫集中支付管理有待加強(qiáng)。一是部分預(yù)算單位虛列支出違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金，或者不按規(guī)定用途使用資金；二是因預(yù)算單位申報(bào)不及時、財(cái)政審核時間過長，造成上年結(jié)轉(zhuǎn)資金下達(dá)過晚，影響了工作進(jìn)度；三是開戶銀行對預(yù)算單位零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)審核不嚴(yán)。

㈡審計(jì)地方稅收征收管理情況。

審計(jì)廳應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對地稅征管情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各級地稅部門克服經(jīng)濟(jì)增速下滑、自然災(zāi)害嚴(yán)重和政策性減收因素的影響，依法加強(qiáng)稅收征管，全省稅收收入繼續(xù)保持了平穩(wěn)較快增長。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

1.抽查928戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)82個地稅部門違規(guī)延期征收222戶企業(yè)的5.68億元稅款，截至審計(jì)時還有2.55億元稅款尚未征收入庫。

2.抽查401戶房地產(chǎn)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)58戶預(yù)售收入未計(jì)繳營業(yè)稅及附加3215.99萬元；32戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳企業(yè)所得稅；30戶企業(yè)未按規(guī)定預(yù)征、預(yù)繳土地增值稅；25個項(xiàng)目未開展土地增值稅清算。

3.文山、楚雄、普洱等10個州(市)的47個地稅部門擴(kuò)大代征稅款范圍，將具備直接征收條件的3.39億元稅款違規(guī)委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代征，并支付代征手續(xù)費(fèi)1115.17萬元，加大了稅收征管成本。

4.機(jī)動車車船稅征管不到位。據(jù)公安交警部門提供的數(shù)據(jù)測算，2009年實(shí)際征收率僅為65.8%，漏征稅款2.4億元。

㈢審計(jì)省級部門預(yù)算執(zhí)行情況。

根據(jù)省人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，124個省級部門和單位開展了自查，發(fā)現(xiàn)了規(guī)范津補(bǔ)貼不到位、報(bào)銷移動電話費(fèi)等問題，相關(guān)單位已作了糾正。此外，立信會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)廳2009預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)廳對外公告了審計(jì)結(jié)果。

對22個省級部門和單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位45個、其他單位35個。結(jié)果表明，部門預(yù)算的執(zhí)行力與約束力有所增強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的水平有所提高。本次審計(jì)查出違規(guī)金額4.21億元，管理不規(guī)范金額12.79億元。

1.預(yù)算管理不規(guī)范的問題。

一是9個部門和3個單位預(yù)決算報(bào)表少反映收入、支出和結(jié)余6.16億元。其中：省經(jīng)濟(jì)研究院決算報(bào)表收支結(jié)余不完整，年末結(jié)余少記774.76萬元。

二是4個部門項(xiàng)目預(yù)算支出未細(xì)化，應(yīng)撥未撥財(cái)政資金3.88億元。其中：環(huán)保廳支出未細(xì)化1.7億元。

三是5個部門自行調(diào)整預(yù)算、無預(yù)算撥款、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算906.58萬元。其中：省人防辦未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算770萬元。

四是5個部門和2個單位在零余額賬戶管理使用中，將5305.93萬元轉(zhuǎn)移到其他賬戶和單位。其中：國土資源廳、民政廳分別將零余額賬戶中的2226.63萬元、703萬元資金劃撥到所屬單位。

2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題。

一是12個部門和9個單位擠占挪用、虛列支出轉(zhuǎn)移資金，用于購置固定資產(chǎn)、接待、發(fā)放獎勵等3312.57萬元。其中：省輕工業(yè)學(xué)校和省輕工業(yè)技校未經(jīng)批準(zhǔn)將617.53萬元資金改變用途，省招標(biāo)采購局虛列支出449.52萬元。

二是4個部門和8個單位應(yīng)繳未繳財(cái)政性資金2.37億元、違規(guī)收費(fèi)499.7萬元。其中：省疾控中心未繳行政事業(yè)性收費(fèi)1.73億元；國土資源廳違規(guī)收取探礦權(quán)、采礦權(quán)公告費(fèi)歷年結(jié)余374.89萬元，礦業(yè)權(quán)交易中心未繳“兩權(quán)”出讓金5933.5萬元。

三是3個部門和3個單位截留應(yīng)繳財(cái)政收入和經(jīng)營收入形成賬外資金，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，收取下屬單位資金，共計(jì)4039.85萬元。其中：省環(huán)境監(jiān)測中心站2459.31萬元、省輻射環(huán)境監(jiān)督站1030.91萬元。

四是7個單位使用虛假發(fā)票688.8萬元。其中：省榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院、云南國土資源職業(yè)學(xué)院分別用假發(fā)票報(bào)銷工程款291.4萬元、186.29萬元。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。

一是17個部門和12個單位存在債權(quán)債務(wù)清理不及時、往來款中列收列支等問題，涉及資金7941.2萬元。其中：省扶貧辦盤盈、核銷資產(chǎn)1230.07萬元，未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；省老干部活動中心收入掛往來643.88萬元。

二是7個部門和1個單位資產(chǎn)賬實(shí)不符3310萬元，1.44萬平方米的房屋等資產(chǎn)未入賬管理。其中：省社科院1.32萬平方米的辦公大樓及1887.31萬元的裝修工程，未納入固定資產(chǎn)核算管理；團(tuán)省委和省婦聯(lián)1998年竣工投入使用的辦公樓至今未辦理所屬權(quán)證，也未登記固定資產(chǎn)。

4.其他方面存在的問題。主要是4個部門和6個單位存在其他問題3959.49萬元。其中：省發(fā)改委將交由省經(jīng)濟(jì)研究院承擔(dān)的課題項(xiàng)目資金159.9萬元，撥到省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)學(xué)會；省科學(xué)技術(shù)協(xié)會違規(guī)拆借財(cái)政資金133萬元給3個單位。

㈣審計(jì)省級7家醫(yī)院情況。

對省第一人民醫(yī)院等7家省級醫(yī)院的審計(jì)結(jié)果表明，7家醫(yī)院業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，綜合實(shí)力與競爭力不斷增強(qiáng)。審計(jì)查出違規(guī)資金5562.21萬元、管理不規(guī)范資金12.48億元。存在的主要問題：一是利用醫(yī)院資源、以集體或個人名義開辦5個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資產(chǎn)和收支均未納入醫(yī)院統(tǒng)一管理；二是省第一人民醫(yī)院和第二人民醫(yī)院開辦的3個大藥房，2009年藥品銷售收入達(dá)7987.7萬元，規(guī)避了藥品招標(biāo)監(jiān)管；三是個別醫(yī)院藥品、材料管理存在漏洞，省中醫(yī)院采購藥品未納入政府采購1541.14萬元；四是醫(yī)保欠費(fèi)問題突出，截至2009年底，醫(yī)保中心欠撥7家醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)3.31億元。

㈤審計(jì)15個部門決算草案情況。

對省級部門2009年決算草案編制情況的審計(jì)結(jié)果表明，15個部門基本能夠按照規(guī)定編制部門決算草案，決算草案基本能夠反映其財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。存在的主要問題：一是由于在往來款中列收列支，下屬單位收支結(jié)余情況未納入部門決算反映，通過省財(cái)政核撥州（市）的財(cái)政專項(xiàng)資金未納入主管部門決算反映等原因，導(dǎo)致部門決算報(bào)表少反映收入5.9億元、支出5.79億元、結(jié)余2131.57萬元、固定資產(chǎn)6186.56萬元、負(fù)債539.73萬元，影響了決算草案編制的完整性；二是由于虛列支出、以撥作支4130.27萬元，影響了決算草案編制的真實(shí)性；三是由于截留應(yīng)繳財(cái)政收入、無依據(jù)收費(fèi)等1284.32萬元，影響了決算草案編制的合法性。

本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳還從加強(qiáng)和改進(jìn)工作的層面提出了78條審計(jì)建議，各部門、各單位正在根據(jù)審計(jì)查出的問題和建議認(rèn)真進(jìn)行整改。

二、審計(jì)擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目情況 ㈠跟蹤審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目情況。

對全省2008年至2010年2月新增中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需投資專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，涉及資金129.4億元。結(jié)果表明，擴(kuò)大內(nèi)需新增投資總體運(yùn)行良好，促進(jìn)了全省固定資產(chǎn)投資的穩(wěn)定增長。審計(jì)調(diào)查46個治污項(xiàng)目，查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金1.62億元，占調(diào)查總額的7.04%。其中：擠占挪用和違規(guī)出借專項(xiàng)資金6788.64萬元，涉嫌貪污、騙取資金2059.02萬元，損失浪費(fèi)479.2萬元，工程項(xiàng)目未招標(biāo)1095.16萬元，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范5274.19萬元，項(xiàng)目工程款支付依據(jù)不充分520.5萬元。有22個治污項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，有5個縣采用特許經(jīng)營BT或BOT模式開展的治污項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。

上述擠占挪用及出借專項(xiàng)資金的問題已整改完畢。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已分別移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。其余問題有關(guān)地方和部門正在整改當(dāng)中。省人民政府向全省通報(bào)了挪用擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的問題，并提出了強(qiáng)化管理的具體要求。

㈡審計(jì)20個政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況。

17個竣工決算項(xiàng)目工程概算總投資116.61億元，實(shí)際完成投資114.92億元；昆明新機(jī)場等3個跟蹤審計(jì)項(xiàng)目工程概算總投資221.7億元，實(shí)際完成投資72.99億元。存在的主要問題：

一是工程造價不實(shí)。審計(jì)核減工程建設(shè)成本5.57億元，其中：昆鋼控股有限公司玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目3.25億元。

二是部分工程未公開招標(biāo)38.59億元。云南亞廣影視信息傳媒中心建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)；玉溪鋼鐵廠易地?cái)U(kuò)建技改項(xiàng)目總設(shè)計(jì)未招標(biāo)，六大系統(tǒng)施工未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀標(biāo)方式確定施工單位。

三是建設(shè)項(xiàng)目資金3800.09萬元未到位。其中：騰沖機(jī)場建設(shè)項(xiàng)目資金630萬元。

上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出了處理，招投標(biāo)中存在的問題，已移送省國資委作進(jìn)一步處理。目前，已執(zhí)行核減工程款1.85億元，促進(jìn)資金到位761.09萬元，其余問題正在整改當(dāng)中。

三、審計(jì)重點(diǎn)民生資金和民生工程情況

圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，結(jié)合公開征集公眾對2009審計(jì)計(jì)劃的意見，審計(jì)廳將養(yǎng)老保險、再就業(yè)、抗災(zāi)救災(zāi)等44個項(xiàng)目列入了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

㈠審計(jì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金情況。

審計(jì)全省2008企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理情況，涉及資金240.04億元，審計(jì)覆蓋面達(dá)到100%。結(jié)果表明，基金運(yùn)行和管理逐年規(guī)范，違規(guī)問題明顯減少。存在的主要問題：一是養(yǎng)老保險結(jié)余基金未按規(guī)定運(yùn)作，定期存款與債券投資僅占33.45%；二是由于大理、紅河等州（市）少核繳費(fèi)基數(shù)，楚雄、昭通等州（市）少計(jì)利息等原因，導(dǎo)致基金收入減少664.68萬元；三是2008年末養(yǎng)老保險累計(jì)欠費(fèi)14.76億元，較上年增加3.09億元，增幅26.47%。

上述問題，省人力資源與社會保障廳正在商財(cái)政廳修訂基金管理辦法，并已將30億元基金由活期轉(zhuǎn)為定期儲蓄，由此每年增加收益1620萬元；因少核基數(shù)和少計(jì)利息的收入已全部收繳財(cái)政專戶；清繳欠費(fèi)工作正在展開，但欠費(fèi)大戶均為經(jīng)營狀況不佳的國企，完全整改存在一定困難。

㈡審計(jì)就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況。

審計(jì)10個州（市）51個 縣(市、區(qū))2008就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金情況，結(jié)果表明，上述區(qū)域內(nèi)有137.98萬人次從就業(yè)扶持政策中得到實(shí)惠。審計(jì)查出違規(guī)金額3909.21萬元。主要問題：一是文山、紅河等5個州(市)21個單位向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收取返還款665.85萬元，用于發(fā)獎金、補(bǔ)貼、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等；二是挪用就業(yè)培訓(xùn)資金1356.72萬元，用于發(fā)放補(bǔ)貼、基建、購車等；三是昆明地區(qū)職業(yè)培訓(xùn)管理協(xié)會等5個機(jī)構(gòu)無資質(zhì)承辦職業(yè)培訓(xùn)獲利200.11萬元，保山市技工學(xué)校等12個單位弄虛作假騙取補(bǔ)貼68.43萬元，鳳慶縣就業(yè)中心等5個單位私設(shè)“小金庫”81.37萬元。目前，審計(jì)查出的問題得到全部整改，私設(shè)“小金庫”的問題已移送省紀(jì)委進(jìn)一步查處。

㈢審計(jì)調(diào)查廉租住房建設(shè)情況。

審計(jì)6個州（市）35個縣2008廉租住房建設(shè)情況，結(jié)果表明，我省城鎮(zhèn)低保家庭廉租住房保障體系已初步建立。存在的主要問題：一是玉溪等地的2005.64萬元土地出讓金純收益未按規(guī)定用于廉租住房建設(shè)，隆陽區(qū)、祿豐縣、楚雄州國有資本投資經(jīng)營公司等擠占挪用廉租住房資金687.4萬元；二是部分廉租住房未按計(jì)劃實(shí)施，建設(shè)進(jìn)度緩慢，截至審計(jì)調(diào)查時尚有3.67萬平方米工程未開工、1.39萬平方米工程才開始基礎(chǔ)施工，并且存在改變建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途等問題；三是部分地方分配入住資格審查不嚴(yán)格，抽查6個縣有61戶廉租住房住戶不符合保障條件或缺乏完整的資格審查材料。

上述擠占挪用的問題已全部整改完畢，相關(guān)單位已加快了工程建設(shè)進(jìn)度，變更建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、用途的問題已得到妥善解決，基礎(chǔ)工作和后續(xù)管理有所增強(qiáng)。

㈣跟蹤審計(jì)全省抗旱救災(zāi)資金情況。

截至6月底，全省共籌集抗旱救災(zāi)資金物資44.48億元，其中：各級財(cái)政籌集資金27.26億元，接收社會捐贈資金物資14.12億元，共產(chǎn)黨員“特別捐獻(xiàn)”資金3.1億元。已撥付使用抗旱救災(zāi)資金物資36.99億元，7.49億元資金正待按工程進(jìn)度撥付報(bào)銷。審計(jì)廳已發(fā)布了階段性審計(jì)結(jié)果公告。截至目前，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈤審計(jì)青海玉樹地震我省救災(zāi)及捐贈款物情況。截至7月9日，全省共接收救災(zāi)捐贈款物3429.27萬元，已全部匯繳到上級有關(guān)部門和玉樹地震災(zāi)區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

㈥跟蹤審計(jì)調(diào)查中小學(xué)校舍安全工程情況。

對全省2009年中小學(xué)校舍安全工程的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了各地學(xué)校的辦學(xué)條件。審計(jì)查出違規(guī)金額2.21億元。存在的主要問題：一是4個單位5500平方米教師宿舍重復(fù)立項(xiàng)，13個項(xiàng)目擅自變更建設(shè)規(guī)模，4所學(xué)校擅自改變項(xiàng)目用途；二是挪用專項(xiàng)資金1155.11萬元，其中曲靖市財(cái)政局700萬元、楚雄一中410.54萬元；三是違規(guī)出借資金2500萬元，其中會澤縣2000萬元、云縣500萬元；四是昌寧等9個縣違規(guī)支付工程款1.04億元。另外，楚雄州、玉溪市以中小學(xué)校安工程名義貸款4.2億元挪作他用。

以上違規(guī)出借的2500萬元資金已歸還原渠道，違規(guī)支付1.04億元工程款和挪用4.2億元貸款的問題，相關(guān)單位規(guī)范了管理。其它問題正在整改中。

㈦審計(jì)以工代賑專項(xiàng)資金情況。

審計(jì)7個州（市）27個縣2008年至2009以工代賑專項(xiàng)資金撥入、管理和使用情況，結(jié)果表明，以工代賑專項(xiàng)資金的投入和使用，對改善貧困地區(qū)農(nóng)民群眾的生產(chǎn)生活條件發(fā)揮了積極作用。存在的主要問題：一是7個項(xiàng)目尚未開工建設(shè)，涉及投資1546萬元；二是5個項(xiàng)目在實(shí)施過程中擅自調(diào)減461萬元建設(shè)內(nèi)容，變更4個項(xiàng)目279萬元建設(shè)內(nèi)容未履行報(bào)批手續(xù)；三是勞務(wù)報(bào)酬支付計(jì)劃執(zhí)行不到位，抽查118個項(xiàng)目實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬率僅為51.11%；四是利用虛假資料騙取或套取資金153.82萬元，其中瀘西縣112萬元、紅河縣41.82萬元；五是紅河州擠占挪用專項(xiàng)資金101.29萬元。

㈧審計(jì)技改項(xiàng)目貼息資金情況。

審計(jì)2008年至2009技改項(xiàng)目貼息資金管理和使用情況，涉及255個貼息項(xiàng)目；其中145個項(xiàng)目貸款虛假，涉及貼息資金1.67億元，占貼息資金總額的53.32%。重點(diǎn)審計(jì)了昆明、保山、麗江、德宏、曲靖5個州（市），存在的主要問題：一是利用虛假申報(bào)材料騙取或套取貼息資金，涉及92個項(xiàng)目9190萬元；二是項(xiàng)目計(jì)劃投資完成率低。保山市21個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資22.85億元，實(shí)際完成2.88億元；德宏30個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資18.03億元，實(shí)際完成3.68億元；麗江市17個貼息項(xiàng)目，計(jì)劃投資12.92億元，實(shí)際完成2.81億元。

四、績效審計(jì)情況

㈠重大項(xiàng)目和重要工作行政績效審計(jì)調(diào)查情況。按照建設(shè)效能政府、推行行政績效管理制度的要求，審計(jì)廳從省人民政府確定的2010年20個重大項(xiàng)目和20項(xiàng)重要工作中選擇了16項(xiàng)，對其上半年進(jìn)展情況進(jìn)行了行政績效審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，多數(shù)責(zé)任部門和單位能夠按照目標(biāo)任務(wù)要求，明確責(zé)任主體和工作措施，部分已完成的項(xiàng)目節(jié)約了投資、發(fā)揮了較好的社會效益。存在的主要問題：

一是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳負(fù)責(zé)的農(nóng)村保障性安居工程計(jì)劃未下達(dá)，省扶貧辦和民政廳負(fù)責(zé)的解決和鞏固60萬農(nóng)村貧困人口溫飽工作的目標(biāo)任務(wù)未分解；省民委和16個州(市)分別負(fù)責(zé)的400個和2300個貧困自然村整村推進(jìn)工作，計(jì)劃還未下達(dá)；水利廳負(fù)責(zé)的潤滇工程項(xiàng)目，未將投資任務(wù)20億元分解細(xì)化到具體水庫建設(shè)工程。

二是教育廳負(fù)責(zé)的堅(jiān)持優(yōu)先發(fā)展教育工作，要求完成200萬平方米中小學(xué)校舍安全工程，預(yù)計(jì)投入資金24億元，僅下達(dá)5.5億元；林業(yè)廳負(fù)責(zé)新建9.5萬口農(nóng)村戶用沼氣池所需的1.43億元省級財(cái)政資金尚未下達(dá)；人力資源和社會保障廳負(fù)責(zé)的新增培訓(xùn)農(nóng)村勞動力和新增轉(zhuǎn)移就業(yè)工作，計(jì)劃投資1.15億元資金未到位。

三是衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)的省級醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃投資43.47億元，實(shí)際到位資金3.19億元；昆明市負(fù)責(zé)的西山區(qū)湖濱生態(tài)建設(shè)計(jì)劃投資18億元，實(shí)際到位資金1.2億元；滇池北岸水環(huán)境綜合治理工程管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度緩慢，造成該片區(qū)改建和新建的污水處理廠污水處理能力未達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)。

上述問題，審計(jì)廳已專題報(bào)告省人民政府，并建議相關(guān)責(zé)任部門按照目標(biāo)任務(wù)要求，進(jìn)一步明確責(zé)任，制定措施，加強(qiáng)協(xié)作，落實(shí)資金，加快進(jìn)度，確保各項(xiàng)目標(biāo)按期完成。

㈡省級部門績效審計(jì)情況。

結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)廳對司法廳等22個省級部門和單位績效情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)制度建設(shè)，財(cái)政資金使用效益有所提高，公共管理和服務(wù)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但也存在一些問題：

一是部分單位職能職責(zé)不明確、機(jī)構(gòu)不健全。如：由于省輕紡工業(yè)行業(yè)協(xié)會、省流通行業(yè)協(xié)會的職能職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未得到核定，其行業(yè)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用未得到發(fā)揮；省疾控中心從事經(jīng)營活動，影響了其公共服務(wù)職能的正常履行。

二是部分單位存在公用經(jīng)費(fèi)比例過大、增幅較快或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題。如：省科協(xié)的公用經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、交通費(fèi)支出分別比上年增長84.23%、43.61%和134.75%；環(huán)保廳的公用經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)204.13萬元。

三是專項(xiàng)資金滾存結(jié)余長期滯留在各單位。如：國土資源廳3026.18萬元、司法廳627.72萬元、省僑辦461.35萬元專項(xiàng)資金滾存結(jié)余，均未在預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，專項(xiàng)資金長期閑置。

四是部分公共投資建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，建設(shè)資金長期閑置。如：省老干部活動中心呈貢基地項(xiàng)目建設(shè)資金1.06億元、省科技館新館建設(shè)資金9500萬元，省社科院圖書館裝修及功能配套建設(shè)經(jīng)費(fèi)665萬元，項(xiàng)目至今未實(shí)施，已撥付的財(cái)政資金處于閑置狀態(tài)。

㈢中央擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目績效審計(jì)情況。

審計(jì)廳對16個州（市）截至2010年2月中央預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營績效情況進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施保障了我省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金的投入，帶動地方投資98.97億元；特別是治污項(xiàng)目的實(shí)施，對長江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保護(hù)作用。影響績效的主要問題：一是項(xiàng)目運(yùn)營不規(guī)范、管理不善，9個項(xiàng)目監(jiān)管不到位，11個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同制管理制度，22個項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢。如：瀘水縣六庫城區(qū)污水處理及截污干管工程等7個項(xiàng)目完成投資在10%以下；二是部分項(xiàng)目受城市工業(yè)排水影響，污水處理效果低下；三是治污項(xiàng)目收費(fèi)價格體系不完備，導(dǎo)致已建成投入運(yùn)營的垃圾、污水處理設(shè)施難以維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

㈣全省農(nóng)墾系統(tǒng)績效審計(jì)調(diào)查情況。

結(jié)果表明，農(nóng)墾集團(tuán)經(jīng)營狀況穩(wěn)定，資產(chǎn)總量、銷售收入、所有者權(quán)益逐年增長，國有資產(chǎn)得到保值增值。全省農(nóng)墾系統(tǒng)在深化改革和持續(xù)發(fā)展方面存在的主要問題：一是職工收入分配不合理，農(nóng)工生活狀況遠(yuǎn)低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，未按國家規(guī)定為職工繳納“五險一金”，累計(jì)欠繳3.02億元；二是體制機(jī)制不適應(yīng)，機(jī)構(gòu)設(shè)置政企不分，管理環(huán)節(jié)過多，權(quán)力過于集中，并且農(nóng)墾產(chǎn)業(yè)未融入地方經(jīng)濟(jì)整體，基本處于自我封閉的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；三是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不科學(xué)，第一產(chǎn)業(yè)占總收入的90.04％，天然橡膠占主營業(yè)務(wù)收入的73.24％，而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，第二、三產(chǎn)業(yè)未得到充分發(fā)展；四是生產(chǎn)經(jīng)營效益不高，扣除天然橡膠價格上漲因素，全省農(nóng)墾系統(tǒng)2006年至2008年實(shí)際虧損累計(jì)14.44億元，由于投資管理不科學(xué)，1.92億元投資無效益。

五、審計(jì)信息系統(tǒng)情況

為了確保被審計(jì)單位提供電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性和完整性，審計(jì)廳先后對承載紅塔集團(tuán)、省地稅局以及7家省級醫(yī)院財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，信息系統(tǒng)的使用，對于提高工作效率，保證完成目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的規(guī)范化和精細(xì)化，起到了重要的促進(jìn)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題包括：缺乏完整的信息化發(fā)展規(guī)劃，尚未建立一體化的運(yùn)維管理體系，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在重大安全隱患，信息系統(tǒng)的可靠性以及數(shù)據(jù)的安全性、完整性、真實(shí)性缺乏保障，信息系統(tǒng)資源未能通過有效整合和運(yùn)用為決策提供支持，一些信息系統(tǒng)模塊未能發(fā)揮應(yīng)有的管理功能。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，紅塔集團(tuán)、省地稅局和7家省級醫(yī)院已制定了信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和方案，進(jìn)行了認(rèn)真整改。

六、其他審計(jì)情況 ㈠審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2009年，審計(jì)廳共審計(jì)12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題，查出違規(guī)金額5.36億元。存在的主要問題是：應(yīng)繳未繳各項(xiàng)稅費(fèi)3.2億元，財(cái)政收入未納入預(yù)算管理2億元，違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1000萬元，擠占挪用專項(xiàng)資金744萬元，違規(guī)設(shè)置“小金庫”309萬元。此外，審計(jì)還查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地方（部門、單位）的下屬機(jī)構(gòu)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索5起，涉案人員6人。

上述問題，審計(jì)廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門報(bào)告了審計(jì)結(jié)果，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已移送司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。目前，各被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計(jì)要求對存在問題進(jìn)行了整改。

㈡審計(jì)農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社情況。

對9家農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2008資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社系統(tǒng)立足“三農(nóng)”、服務(wù)城鄉(xiāng)、支持中小企業(yè)發(fā)展等服務(wù)功能得到較好發(fā)揮。審計(jì)查出違規(guī)問題金額23.22億元。其中：違規(guī)貸款21.88億元，包括2007年以后形成的風(fēng)險貸款1.33億元；設(shè)立虛假賬戶、賬戶管理失控、大額法人貸款違規(guī)提現(xiàn)等問題，涉及金額5.73億元。在對騰沖、建水兩個縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線索，審計(jì)廳已向公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)移送案件線索5件，涉案金額4178.6萬元。

針對上述問題，省農(nóng)信社制訂了教育培訓(xùn)、制度執(zhí)行、專項(xiàng)檢查、處罰問責(zé)等整改措施，修訂完善了257條規(guī)章制度，組成45個檢查組對全省縣級聯(lián)社和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展了專項(xiàng)檢查。

七、查處重大違法違規(guī)問題情況

審計(jì)始終堅(jiān)持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點(diǎn)，從2009年7月至今，審計(jì)廳共向司法機(jī)關(guān)移送涉嫌違法犯罪案件線索14件，涉案人員28人，涉案金額1.14億元；移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門查處13件，涉及金額2807.44萬元。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益。如：某集團(tuán)個別下屬單位在改制、經(jīng)營過程中存在的大案要案線索5件9人，涉案金額5161.22萬元，其中：某集團(tuán)公司原總經(jīng)理和期貨部經(jīng)理等人挪用公款1538.1萬元支付期貨交易保證金，造成損失1300.46萬元。其他涉嫌違法犯罪的問題還包括：兩個縣農(nóng)村信用社涉嫌利用或偽造資料騙取資金835.6萬元；某農(nóng)資分公司在經(jīng)營過程中涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)，涉及金額651.5萬元；某生物開發(fā)公司偽造銀行公章及貸款資料，騙取貼息資金190萬元；某縣水務(wù)局副局長侵占小額扶貧貼息貸款43萬元等。對各地、各單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報(bào)告。

八、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

㈠進(jìn)一步推進(jìn)國庫管理制度改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。優(yōu)化財(cái)政資金運(yùn)行流程，提高運(yùn)行效率；完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，建立全過程、一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系；逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財(cái)政資金專戶管理；切實(shí)加強(qiáng)零余額賬戶管理，提高年初預(yù)算到位率和預(yù)算的準(zhǔn)確性，充分利用信息手段，強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，從嚴(yán)控制從零余額賬戶向其他單位或賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。

㈡嚴(yán)格稅收征管，加大依法治稅力度。進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，逐步推行稅收征管綜合質(zhì)量考評制度，杜絕人為調(diào)節(jié)稅收入庫進(jìn)度現(xiàn)象；健全委托代征稅款管理辦法，規(guī)范委托代征行為；嚴(yán)格執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，全面落實(shí)房屋預(yù)售預(yù)征預(yù)繳稅收規(guī)定，健全完善土地增值稅預(yù)征和清算制度；完善涉稅部門協(xié)作機(jī)制，推行“協(xié)稅聯(lián)管”模式，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

㈢進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬單位的管理和監(jiān)督。強(qiáng)化主管部門對所屬單位預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管責(zé)任，督促所屬單位完善制度、規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對因管理不善、失職瀆職行為造成重大損失浪費(fèi)，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

㈣切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。進(jìn)一步理順資金分配渠道，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金；將項(xiàng)目建設(shè)和資金管理使用情況納入政務(wù)公開范圍；進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金績效評價機(jī)制；積極引入信息化手段，提高專項(xiàng)資金信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)地方及部門之間的信息資源共享。加大項(xiàng)目投資監(jiān)管力度，完善建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證機(jī)制，同時建立監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，逐步實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度通報(bào)和結(jié)果公告制度。

以上報(bào)告，請予審議。

第五篇：合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

合肥市2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》的規(guī)定，市審計(jì)局對2010市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財(cái)政資金效益為著力點(diǎn)開展審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時開展了政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等5個專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

2010年，我市認(rèn)真落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極采取有效措施，努力提升經(jīng)濟(jì)增長的規(guī)模和質(zhì)量，切實(shí)保障和改善民生，財(cái)政收支等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全市經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，2010市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

——財(cái)政收入快速增長，財(cái)政綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)。2010年，我市積極推進(jìn)依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強(qiáng)化非稅收入征管，不斷提高收入征管質(zhì)量和效率，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)快速增長。市級財(cái)政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財(cái)政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財(cái)政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財(cái)政收入比重比上年提高2.18個百分點(diǎn)。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點(diǎn)和法定支出大幅增長。市財(cái)政投入配套資金3.34億元，全力保障33項(xiàng)民生工程實(shí)施，實(shí)現(xiàn)百分之百到位目標(biāo)?？萍?、住房保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點(diǎn)支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步完善了我市財(cái)政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財(cái)政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金19.5億元，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政資金促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用，保障經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

——加強(qiáng)財(cái)政管理，提升預(yù)算執(zhí)行效率。加大綜合預(yù)算改革，擴(kuò)大納入國庫管理的收入范圍，建立預(yù)算支出績效考評機(jī)制。制定了《合肥市市級財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加快我市財(cái)政支出進(jìn)度的通知》等制度，強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財(cái)政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2010年，市財(cái)稅部門加強(qiáng)財(cái)稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項(xiàng)社會事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財(cái)政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預(yù)算93.76億元，實(shí)際完成257.36億元，為預(yù)算的2.74倍，主要是當(dāng)年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預(yù)算編制不完整。2010年市本級實(shí)際編制政府采購預(yù)算5.33億元，未能將財(cái)政直接管理的基本建設(shè)項(xiàng)目5.47億元編入當(dāng)年政府采購預(yù)算。

3．部分預(yù)算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費(fèi)、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等43.81億元，未繳入國庫納入當(dāng)年預(yù)算管理。

4．部分財(cái)政專項(xiàng)資金使用率不高，未能及時發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展 和風(fēng)險引導(dǎo)資金等5項(xiàng)資金5.35億元未使用，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等5項(xiàng)資金使用率低于10%。審計(jì)指出上述問題后，市財(cái)政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預(yù)算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預(yù)算管理辦法，增強(qiáng)政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，加大政府采購預(yù)算編制范圍，加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應(yīng)繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計(jì)抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個別中小貸款擔(dān)保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報(bào)。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費(fèi)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計(jì)指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學(xué)習(xí)會上，對存在的問題進(jìn)行了通報(bào)，逐一進(jìn)行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進(jìn)行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，依法征稅，應(yīng)收盡收，嚴(yán)格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)延伸審計(jì)了各區(qū)城市維護(hù)資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設(shè)項(xiàng)目管理情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準(zhǔn)的預(yù)算和對預(yù)算執(zhí)行提出的各項(xiàng)要求，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計(jì)的專項(xiàng)資金和建設(shè)項(xiàng)目管理情況：各區(qū)城市維護(hù)資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機(jī)制，對部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招投標(biāo)，較好地完成了區(qū)內(nèi)公共設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實(shí)家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產(chǎn)品1.63萬臺（輛），兌付補(bǔ)貼款605.81萬元；項(xiàng)目建設(shè)資金按計(jì)劃到位，履行了主要的基本建設(shè)程序，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1.部分預(yù)算收入未繳入國庫納入預(yù)算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、行政性收費(fèi)等27074.47萬元未繳入國庫納入預(yù)算管理，其中：經(jīng)開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化基金和軟件動漫服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)扶持資金、新站區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金的預(yù)算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項(xiàng)資金管理使用和建設(shè)項(xiàng)目管理方面。

1．城市維護(hù)資金：一是預(yù)算執(zhí)行率低，2010年經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)城市維護(hù)資金預(yù)算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護(hù)業(yè)務(wù)未納入政府采購范圍，2010年經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護(hù)業(yè)務(wù)未按政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預(yù)算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預(yù)算，經(jīng)開區(qū)未將工程類和服務(wù)類項(xiàng)目編入政府采購預(yù)算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標(biāo)項(xiàng)目中有8個未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定的公示時間，抽查的新站區(qū)15個政府采購項(xiàng)目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網(wǎng)點(diǎn)或個人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產(chǎn)品套取財(cái)政補(bǔ)貼資金現(xiàn)象，共涉及65個補(bǔ)貼戶、家電68臺、財(cái)政補(bǔ)貼金額1.79萬元，分別占總補(bǔ)貼戶數(shù)的0.5%和總補(bǔ)貼資金的0.29%。

4．建設(shè)項(xiàng)目管理情況：審計(jì)抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個建設(shè)項(xiàng)目（每區(qū)6個），不同程度存在執(zhí)行建設(shè)管理程序不到位的問題，其中：11個項(xiàng)目無可研報(bào)告或初步設(shè)計(jì)，占抽查的61%（新站區(qū)4個、高新區(qū)3個、經(jīng)開區(qū)4個）；7個項(xiàng)目存在先施工后報(bào)批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個、經(jīng)開區(qū)3個）；經(jīng)開區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個項(xiàng)目的設(shè)計(jì)未按規(guī)定公開招標(biāo)；新站區(qū)有1個項(xiàng)目未按規(guī)定辦理項(xiàng)目變更手續(xù)等。

審計(jì)指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關(guān)部門和單位積極采取措施，認(rèn)真落實(shí)整改。新站區(qū)已將行政性收費(fèi)200.99萬元繳入國庫，并追回財(cái)政補(bǔ)貼資金1.1萬元，同時在今年進(jìn)一步規(guī)范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經(jīng)開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費(fèi)等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區(qū)的維護(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行公開招標(biāo)，對三個家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了檢查，完善相關(guān)委托或授權(quán)代領(lǐng)補(bǔ)貼手續(xù)，出臺了《合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政性投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理辦法》加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理；高新區(qū)已將基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行清理整頓，追回財(cái)政補(bǔ)貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)立項(xiàng)工作，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年審計(jì)了市司法局、市交通局、市城管局、市房產(chǎn)局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機(jī)關(guān)工委、市行政服務(wù)中心、市地方志辦公室等10部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)14個二級單位以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)果表明：2010年，10部門能夠按照預(yù)算認(rèn)真組織實(shí)施，總體預(yù)算執(zhí)行率為100.3%。市財(cái)政積極引入項(xiàng)目支出績效考評機(jī)制，對項(xiàng)目支出目標(biāo)進(jìn)行量化考核。經(jīng)審計(jì)，10部門中納入項(xiàng)目績效考評的8個部門12個項(xiàng)目全部按計(jì)劃實(shí)施，但也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)針對性不強(qiáng)、量化指標(biāo)與資金使用關(guān)聯(lián)度不大等情況，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善目標(biāo)設(shè)計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整，部分資金脫離預(yù)算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補(bǔ)償資金50萬元，用于單位其他項(xiàng)目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預(yù)算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財(cái)政。

截至2010年底，市房產(chǎn)局所屬5個二級預(yù)算單位收取的房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務(wù)中心收取的建筑垃圾處理費(fèi)中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費(fèi)中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時上繳財(cái)政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項(xiàng)目資金未能做到?？顚Ｓ?。如市交通局將預(yù)算安排的“渡口建設(shè)維護(hù)和改造經(jīng)費(fèi)”、“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”13.36萬元用于其他項(xiàng)目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經(jīng)費(fèi)”、“第二輪續(xù)志經(jīng)費(fèi)”中列支職工體檢費(fèi)等支出2.15萬元；市直機(jī)關(guān)工委在“建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)活動經(jīng)費(fèi)”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費(fèi)等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1．定點(diǎn)采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產(chǎn)局所屬市白蟻防治所、市直機(jī)關(guān)工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點(diǎn)企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務(wù)；市法院所轄高新法院、市房產(chǎn)局所屬市房地 3 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處報(bào)銷公務(wù)招待費(fèi)僅附發(fā)票，未嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)報(bào)銷“三單合一”制度。

2．固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產(chǎn)權(quán)已變更為市規(guī)劃局、市城管局機(jī)關(guān)購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產(chǎn)賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設(shè)被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財(cái)務(wù)管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財(cái)政撥入的“困難職工幫扶經(jīng)費(fèi)”等專項(xiàng)資金415.62萬元，市交通局所屬市運(yùn)輸管理處收到省級撥入補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)124萬元，市直機(jī)關(guān)工委收到市總工會返還的工會經(jīng)費(fèi)5.2萬元，當(dāng)年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務(wù)中心因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范導(dǎo)致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬面余額與實(shí)際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費(fèi)349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費(fèi)用1.28萬元，報(bào)銷手續(xù)不完善。

審計(jì)指出上述問題后，10部門高度重視，逐項(xiàng)梳理和認(rèn)真分析研究，進(jìn)一步規(guī)范資金管理和財(cái)務(wù)核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產(chǎn)處置已報(bào)市財(cái)政局審批，所屬市運(yùn)管處對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費(fèi)自行上繳財(cái)政，并將垃圾處理補(bǔ)償費(fèi)收支納入今年部門預(yù)算，未入賬的食堂廚具已補(bǔ)登入賬；市房產(chǎn)局已將4118.8萬元房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)上繳財(cái)政，并成立財(cái)務(wù)核算中心，對局系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點(diǎn)加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費(fèi)上繳財(cái)政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預(yù)算編制范圍和嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，嚴(yán)格按收支科目核算財(cái)政財(cái)務(wù)收支；市直機(jī)關(guān)工委已將占用的1.5萬元專項(xiàng)資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修制度；市行政服務(wù)中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)余額進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；市地方志辦公室已完善了相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

圍繞民生、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、專項(xiàng)資金績效，對財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金績效、政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、農(nóng)村沼氣建設(shè)資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目、中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（一）財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金績效審計(jì)調(diào)查。

2009-2010年，省市財(cái)政累計(jì)安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金35.15億元，其中:市財(cái)政安排31.49億元，省財(cái)政安排自主創(chuàng)新專項(xiàng)資金3.66億元。

調(diào)查結(jié)果表明：一是資金總體預(yù)算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預(yù)算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財(cái)政資金使用效果較好，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，所兌現(xiàn)的6776個項(xiàng)目（單位）總體進(jìn)展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設(shè)定不夠合理、操作性不強(qiáng)；兌現(xiàn)結(jié)果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關(guān)條款進(jìn)行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進(jìn)一步推進(jìn)自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進(jìn)工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金的有效使用。

（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗(yàn)收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。26個項(xiàng)目實(shí)際完成投資41.14億元（原概算內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設(shè)了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設(shè)施。審計(jì)結(jié)果表明：一是項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容全部完成，26個項(xiàng)目全部通過質(zhì)量驗(yàn)收。二是原批復(fù)概算范圍內(nèi)建設(shè)成本控制有效。通過優(yōu)化設(shè)計(jì)、實(shí)行有效最低價招投標(biāo)、同步跟進(jìn)審計(jì)等一系列措施，26個項(xiàng)目原批復(fù)概算范圍內(nèi)實(shí)際完成投資30.61億元，比原批復(fù)概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴(yán)格工程價款審計(jì)。26個項(xiàng)目審計(jì)中，共審計(jì)完成單項(xiàng)工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計(jì)意見已全部整改落實(shí)。四是項(xiàng)目建設(shè)資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應(yīng)付資金的98.2%，實(shí)現(xiàn)了“大建設(shè)不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設(shè)管理程序和制度，以及我市關(guān)于大建設(shè)的管理要求，規(guī)范核算項(xiàng)目資金和建設(shè)成本，建設(shè)資金按照合同直接支付到施工、設(shè)計(jì)等單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個項(xiàng)目原批復(fù)概算內(nèi)容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設(shè)期貸款利息等費(fèi)用，在批復(fù)概算外實(shí)際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進(jìn)行竣工決算。

截至今年6月，市審計(jì)局已完成26個項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，對上述問題已向市政府作了專題匯報(bào)，目前概算調(diào)整批復(fù)手續(xù)正在完善中。

（三）農(nóng)村沼氣工程建設(shè)資金績效情況審計(jì)調(diào)查。

農(nóng)村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達(dá)我市2008-2010年規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目8175個，其中農(nóng)村戶用沼氣項(xiàng)目8035個、聯(lián)戶型沼氣項(xiàng)目7個、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目122個、大中型沼氣項(xiàng)目計(jì)劃9個。計(jì)劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財(cái)政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農(nóng)戶自籌資金2492.04萬元。調(diào)查結(jié)果表明：我市農(nóng)村沼氣工程能按照省下達(dá)的建設(shè)計(jì)劃和民生工程實(shí)施細(xì)則要求，及時按計(jì)劃推進(jìn)實(shí)施。財(cái)政資金基本到位并按進(jìn)度撥付，各級財(cái)政實(shí)際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進(jìn)度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項(xiàng)目資金核算未嚴(yán)格執(zhí)行縣級報(bào)賬制和設(shè)置專帳的規(guī)定。二是項(xiàng)目自籌資金管理不到位。農(nóng)村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)核算不能真實(shí)反映自籌資金到位情況。三是部分農(nóng)村沼氣工程未達(dá)到預(yù)期效益。從抽查的74個農(nóng)村戶用沼氣項(xiàng)目看，農(nóng)戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項(xiàng)目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實(shí)現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)缺乏規(guī)范管理，個別服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)至今未向農(nóng)戶提供過服務(wù)。審計(jì)指出上述問題后，三縣政府及相關(guān)部門單位高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實(shí)行縣級報(bào)賬制，肥東縣正逐步推行報(bào)賬制管理；嚴(yán)格執(zhí)行《合肥市農(nóng)村沼氣項(xiàng)目建設(shè)資金管理辦法》，建立農(nóng)村戶用沼氣工程農(nóng)戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項(xiàng)目做到獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算；積極開展秸稈沼氣試點(diǎn)，提高農(nóng)村沼氣工程項(xiàng)目的效益。

（四）中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施情況跟蹤審計(jì)。

根據(jù)安徽省中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案，我市從2009年8月啟動中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎(chǔ)上，及時編制全市校安工程三年建設(shè)規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計(jì)結(jié)果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進(jìn)展較為順利。一是工程建設(shè)推進(jìn)較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計(jì)劃籌集資金9.87億元，各級財(cái)政實(shí)際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴(yán)格工程價款結(jié)算審計(jì)。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結(jié)算報(bào)審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報(bào)送工程價款結(jié)算審計(jì)。審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)部門和單位正抓緊完善竣工價款結(jié)算資料，及時報(bào)審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報(bào)送工程價款結(jié)算審計(jì)。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。

老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目是政府為民辦實(shí)事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經(jīng)費(fèi)1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進(jìn)行整治。延伸調(diào)查顯示“十一五”期間全市共投入整治經(jīng)費(fèi)3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進(jìn)行了整治。

調(diào)查結(jié)果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內(nèi)道路、下水管道、綠化等公共設(shè)施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度。“老舊住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項(xiàng)目申請、計(jì)劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗(yàn)收時監(jiān)督管理不到位。二是項(xiàng)目整治目標(biāo)當(dāng)期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目普遍實(shí)施較遲，當(dāng)年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目應(yīng)配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內(nèi)容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實(shí)際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計(jì)指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調(diào)查，建立老舊住宅小區(qū)整治項(xiàng)目庫，并擬定相關(guān)管理制度和工作規(guī)范，報(bào)市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財(cái)政決算審計(jì)情況一并報(bào)告。審計(jì)結(jié)果表明：廬陽區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)宏觀政策和財(cái)稅政策，堅(jiān)持依法理財(cái)，增收節(jié)支，財(cái)政收入繼續(xù)保持增長，經(jīng)濟(jì)總量有了較大增加，財(cái)政綜合實(shí)力明顯增強(qiáng)，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出均大幅增長，公共保障能力、財(cái)政管理水平和運(yùn)行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財(cái)政決算基本真實(shí)、合法，完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)留經(jīng)費(fèi)較大。

2009年年初預(yù)算中未細(xì)化到部門或項(xiàng)目的預(yù)留資金，占區(qū)人代會批準(zhǔn)支出預(yù)算的18.6％。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。

2009年1-11月份財(cái)政支出占全年支出的59.21%，12月份財(cái)政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預(yù)算資金列支轉(zhuǎn)入暫存或?qū)簦绊懼С鰣?zhí)行效果。

將當(dāng)年預(yù)算安排但未實(shí)施的項(xiàng)目資金及超收財(cái)力2.09億元，列支轉(zhuǎn)暫存或撥入財(cái)政專戶，占預(yù)算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務(wù)中心大樓建設(shè)及內(nèi)外裝飾工程資金500萬元。

審計(jì)指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進(jìn)行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調(diào)整相關(guān)賬務(wù)整改到位，并在今后的工作中加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關(guān)于實(shí)施審計(jì)監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關(guān)單位正在抓緊整改之中，市審計(jì)局將進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

六、加強(qiáng)市級財(cái)政管理的意見

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理。

研究改進(jìn)預(yù)算編制辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，將全部政府性資金收支納入預(yù)算編制范圍，提高預(yù)算編制和資金分配的透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府性基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整追加程序，從嚴(yán)控制預(yù)算的調(diào)整行為，提高年初預(yù)算到位率。積極穩(wěn)妥推進(jìn)政府預(yù)決算信息公開，逐步公開經(jīng)本級人大或其常委會審查批準(zhǔn)的政府總預(yù)算和總決算，促進(jìn)政府預(yù)算的公開和透明。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

堅(jiān)持依法治稅，完善稅源控管體系，強(qiáng)化非稅收入征管，確保各項(xiàng)預(yù)算收入及時足額繳庫，做到應(yīng)收盡收。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項(xiàng)職能，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務(wù)卡管理等制度，加強(qiáng)國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運(yùn)行的全過程監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。

（三）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。

進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財(cái)政結(jié)余資金與預(yù)算安排的銜接制度，加強(qiáng)對財(cái)政結(jié)余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財(cái)政結(jié)余資金。健全預(yù)算支出績效考評機(jī)制，完善指標(biāo)體系建設(shè)，逐步擴(kuò)大預(yù)算支出績效評價范圍，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范和高效運(yùn)行。

（四）進(jìn)一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門要加強(qiáng)協(xié)作，互通信息，對財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項(xiàng)檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。大力推行審計(jì)結(jié)果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。