第一篇：蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則

蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則

索 引 號:BA***001 文

號: 房金中心〔2009〕6號 關(guān) 鍵 詞:

內(nèi)容分類: 政策法規(guī) 發(fā)文日期: 2009-03-20

名

稱: 關(guān)于印發(fā)《蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則》的通知

關(guān)于印發(fā)《蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則》的通知

各縣、區(qū)人民政府，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、長江大橋開發(fā)區(qū)管委會，市政府各部門、各直屬單位，駐蕪各單位：

現(xiàn)將《蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則》印發(fā)給你們。特此通知。

附件《蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則》

二〇〇九年三月六日

蕪湖市住房公積金稽核審計工作細則

第一條 為加強住房公積金管理，維護職工合法權(quán)益，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運作，根據(jù)《住房公積金管理條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本市住房公積金管理工作的實際，制定本細則。

第二條 本細則所稱稽核審計，是指蕪湖市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的稽核人員依據(jù)《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及本中心的有關(guān)規(guī)章制度，按照中心部署，對中心各科室和管理部、受托銀行及繳存單位住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實性、完整性、合法性進行稽核審計監(jiān)督。

第三條 中心稽核科負責(zé)住房公積金的稽核工作。中心稽核科在中心主任辦公會議的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受市財政和市審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 稽核人員在稽核審計工作中應(yīng)當(dāng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計部門或單位應(yīng)及時準(zhǔn)確提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動配合稽核人員做好稽核審計工作。

第六條 稽核審計對象為中心內(nèi)部各科室和管理部、受托銀行及繳存單位。

第七條 稽核審計分為日常業(yè)務(wù)稽核審計、專項稽核審計、專案稽核審計：

（一）日常業(yè)務(wù)稽核審計是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被稽核審計對象提供的文件和數(shù)據(jù)資料，而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核審計；

（二）專項稽核審計是指根據(jù)年度住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的稽核審計；

（三）專案稽核審計是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進行的稽核審計。

稽核審計應(yīng)采取計算機審計、報送審計和現(xiàn)場審計中的一種或多種方式進行。

第八條 稽核科按照中心部署，對中心內(nèi)部科室、下設(shè)管理部每季度進行稽核審計一次，年終對以上稽核審計對象及受托銀行進行年度稽核審計。第九條 稽核科每年對繳存單位住房公積金業(yè)務(wù)進行抽查。第十條稽核審計工作應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）對住房公積金的歸集情況進行審計稽核；

（二）對住房公積金的提取情況進行審計稽核；

（三）對住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進行審計稽核；

（四）對住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金的情況進行審計稽核；

（五）對住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進行審計稽核；

（六）對住房公積金會計核算情況進行審計；

（七）對住房公積金重要崗位的移交進行審計監(jiān)督；

（八）對住房公積金內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評估；

（九）本中心主要負責(zé)人要求辦理的其他審計事項。第十一條 稽核審計工作權(quán)限：

（一）稽核人員有權(quán)要求被審計部門和單位按照規(guī)定提供各種有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計部門不得拒絕、拖延、謊報；

（二）稽核人員進行稽核審計時有權(quán)就稽核審計事項向被審計部門和單位及人員進行調(diào)查，被審計部門和單位及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實向稽核人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

（三）稽核人員進行稽核審計時，被審計部門和單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料；

（四）稽核人員認為被審計部門和單位的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及中心規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請中心或通過中心建議有權(quán)部門依法進行處理。

第十二條 對中心內(nèi)部科室、管理部日常業(yè)務(wù)的稽核審計包括下列內(nèi)容：

（一）住房公積金的登記、注銷、繳存、轉(zhuǎn)移、緩繳、欠繳、封存等是否符合規(guī)定，繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否符合規(guī)定；

（二）住房公積金的提取是否嚴格按照審批授權(quán)制度進行審批，提取手續(xù)是否齊全，提取額度是否符合規(guī)定；

（三）貸款發(fā)放是否進行三級審批，申請審批手續(xù)是否齊全，收存資料是否完整，貸款的對象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定；

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準(zhǔn)確、完整，資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策、法規(guī)，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等；

（五）各種財務(wù)收支是否符合預(yù)算的規(guī)定，是否真實合理；

（六）各種報表是否及時報送；

（七）各種業(yè)務(wù)管理活動的檔案資料是否完備，是否分類、按時間專人管理；

（八）中心規(guī)定的其他稽核事項。

第十三條 對受托銀行日常業(yè)務(wù)的稽核審計包括下列內(nèi)容：

（一）住房公積金的利息收入、利息支出是否按照國家規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否及時準(zhǔn)確計入中心、繳存單位及個人賬戶；

（二）單位和個人繳存提取的住房公積金是否及時準(zhǔn)確地計入中心、繳存單位及個人賬戶;（三)為單位、個人辦理住房公積金開戶、變更及銷戶業(yè)務(wù)是否經(jīng)中心審核同意；

（四）住房公積金是否實行三級賬戶管理，是否經(jīng)中心審批后辦理提取業(yè)務(wù),職工提取時是否核實中心、單位預(yù)留印鑒及核對職工本人身份證件；

（五）繳存基數(shù)、繳存比例和月繳存額等基礎(chǔ)信息的輸入是否準(zhǔn)確；

（六）委托貸款是否按委托合同的約定及時發(fā)放，按時準(zhǔn)確回收；

（七）抵押物資料是否完整并按規(guī)定進行保管；

（八）向中心報送各種數(shù)據(jù)資料是否及時準(zhǔn)確；

（九）委托合同約定的其他事項。

第十四條 對繳存單位日常業(yè)務(wù)的稽核審計包括下列內(nèi)容：

（一）繳存單位增減職工及月繳存額的變更是否及時辦理開戶、轉(zhuǎn)移、封存、啟封及銷戶手續(xù)；

（二）是否按時足額繳存住房公積金；

（三）繳存基數(shù)、繳存比例的變化或緩繳是否按規(guī)定向中心申報；

（四）住房公積金的繳存憑證是否及時準(zhǔn)確地發(fā)放給職工個人；

（五）對職工申請?zhí)崛∽》抗e金是否履行核實義務(wù)；

（六）是否有挪用住房公積金等違反規(guī)定的行為；

（七）中心規(guī)定的其他稽核審計事項。

第十五條 專項、專案稽核審計的內(nèi)容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。

第十六條 日常業(yè)務(wù)稽核審計按照稽核審計年度工作安排進行；專項、專案稽核審計，由稽核人員根據(jù)中心部署及具體情況擬訂稽核審計方案，報中心審批后進行。

第十七條 稽核人員按照稽核年度工作安排或中心批準(zhǔn)的稽核審計方案，在實施稽核審計3日前，向被審計部門和單位送達稽核審計通知書。被稽核審計部門和單位應(yīng)當(dāng)配合稽核人員的工作。

第十八條 稽核方案中涉及的有關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計證據(jù)，并編制內(nèi)部稽核工作底稿?；擞涗洃?yīng)有相關(guān)人員簽章認證。

第十九條 稽核人員對稽核審計事項實施審計后，征求被審計部門和單位的意見。被審計部門和單位應(yīng)當(dāng)自接到稽核審計報告之日起十日內(nèi)將其書面意見送交中心稽核科。十日內(nèi)未送達者視同同意。

第二十條 稽核審計結(jié)束后，中心稽核科應(yīng)當(dāng)向中心提交稽核審計報告。

第二十一條 經(jīng)稽核審計，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理條例》及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度，由稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照《蕪湖市住房公積金管理中心工作人員工作過錯責(zé)任追究辦法》處理。

第二十二條 經(jīng)稽核審計，發(fā)現(xiàn)受托銀行違反委托合同的約定，中心責(zé)令其限期改正，情節(jié)嚴重者可按照規(guī)定的程序解除委托關(guān)系，取消其受托資格。

第二十三條 經(jīng)稽核審計，發(fā)現(xiàn)繳存單位違反《住房公積金管理條例》規(guī)定，由中心稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十四條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，按照中心的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十五條 本細則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

信息來源：蕪湖市住房公積金管理中心

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第二篇：蕪湖市職工住房公積金提取申請書

蕪湖市職工住房公積金提取申請書（樣表）工?。ńㄈ。㎞O:付款銀行名稱：

年月日 受理號：職 工 姓 名收款方 收款人身

份 證 號 碼開 戶 銀 行個人住房公積金賬號銀 行 賬 號所在單位名稱

支付方式 轉(zhuǎn)賬（）現(xiàn)金（）單位住房公積金賬號提取原

因 購建房（）還貸()離退休（）其他（）第 本 申 請 書 有 效 期 10 天 職工申

請?zhí)崛∽》抗e金金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分 一聯(lián) 市住房公積金管理中心批準(zhǔn)提取金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分

提 上列款項已在你單位賬戶中支付，請據(jù)以入賬。取 單 位 回 單

初審：復(fù)核：銀行簽章：提取人（代理人）簽名：提取人(代理人)

身份證號碼： 聯(lián)系電話

蕪湖市職工住房公積金提取申請書（樣表）工?。ńㄈ。㎞O:付款銀行名稱：

年月日 受理號：職 工 姓 名收款方 收款人

身 份 證 號 碼開 戶 銀 行個人住房公積金賬號銀 行 賬 號第所在單

位名稱支付方式 轉(zhuǎn)賬（）現(xiàn)金（）二單位住房公積金賬號提取

原因 購建房（）還貸()離退休（）其他（）聯(lián) 本 申 請 書 有 效 期 10 天

職工申請?zhí)崛∽》抗e金金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角 分委 市住房公積金管理中心批準(zhǔn)提取金額（大寫）百 十 萬 千 百 十 元 角

分 托銀上列款項符合提取規(guī)定，請委托銀行給予辦理支付。住

房公積金管理中心印鑒： 行 總 賬 付 出憑證初審：復(fù)核：銀行簽章：

提取人（代理人）簽名：提取人（代理人）身份證號碼： 聯(lián)系電話：

第三篇：焦作市住房公積金審計稽核辦法

焦作市住房公積金審計稽核辦法

【大 中 小】來源： 時間：2010-01-27 09:11:22 瀏覽 316人次

焦公積金 〔2009〕9號

焦作市住房公積金管理中心

關(guān)于印發(fā)《焦作市住房公積金審計稽核辦法》的通 知

各科室、管理部：

《焦作市住房公積金審計稽核辦法》已經(jīng)中心研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

二○○九年四月二十日

焦作市住房公積金審計稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強審計稽核工作，建立健全審計稽核制度，充分發(fā)揮審計稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運作，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（中華人民共和國審計署令第4號）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計稽核，是指焦作市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）的審計稽核人員依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《河南省住房公積金管理條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對中心各科室、管理部及相關(guān)的金融、擔(dān)保公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動情況的真實性、合法性、效益性進行審計稽核。其目的是為了加強住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運作風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)濟管理目標(biāo)。

第三條 審計稽核科為中心審計主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依法實施審計稽核工作，同時接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計稽核人員在審計稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計稽核部門應(yīng)及時準(zhǔn)確報送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動配合審計稽核人員做好審計稽核工作。

第二章 審計稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條

審計稽核工作職責(zé)：

（一）對住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計稽核。

（二）對住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況進行審計稽核。

（三）對住房公積金的歸集、使用情況進行審計稽核。

（四）對住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進行審計稽核。

（五）對住房公積金會計核算、增值收益情況進行審計稽核。

（六）對住房公積金國債及定期存款進行審計稽核。

（七）對住房公積金經(jīng)費使用情況進行審計稽核。

（八）對計算機管理系統(tǒng)進行審計稽核。

（九）對受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進行審計稽核。

（十）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認為需要而要求辦理的其它審計稽核事項。

第七條 審計稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計稽核人員有權(quán)要求被審計稽核部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送各種業(yè)務(wù)資料，被審計稽核部門不得拒絕、拖延、謊報。

（二）進行審計稽核時有權(quán)隨時檢查被審計稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計稽核部門不得拒絕。

（三）審計稽核過程中，審計稽核人員有權(quán)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項與審計事項相關(guān)的文件、資料、計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場查實。

（五）審計稽核人員認為被審計稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進行處理。

第三章 審計稽核范圍、類別及時間

第八條

審計稽核工作的范圍包括對中心經(jīng)費、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負責(zé)人同意，必要時可延伸到繳存單位、受托銀行、擔(dān)保公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、中介機構(gòu)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計稽核分為日常業(yè)務(wù)審計稽核、專項審計稽核、專案審計稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計稽核對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計稽核。

（二）專項審計稽核是指根據(jù)住房公積金管理運作特點，按照中心部署對特定事項進行的審計稽核。

（三）專案審計稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進行的審計稽核。

第十條

審計稽核應(yīng)采取計算機審計、報送審計和現(xiàn)場審計中的一種或多種方式進行。

第十一條

審計稽核應(yīng)對住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進行抽查。

第十二條 審計稽核科根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計稽核工作，并對審計稽核情況作出審計報告。

第四章 審計稽核內(nèi)容與重點

第十三條

住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《河南省住房公積金管理條例》、《焦作市住房公積金繳存和提取管理辦法》、《焦作市住房公積金貸款管理辦法》及《焦作市住房公積金提取管理實施細則》、《焦作市住房公積金個人貸款實施細則》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計稽核。

第十四條

住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計劃歸集、提取資金和實際歸集、提取完成情況審計稽核。

（二）住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收和實際貸款發(fā)放、回收完成情況審計稽核。

（三）預(yù)算業(yè)務(wù)收支和實際業(yè)務(wù)收支情況審計稽核，分析預(yù)算和實際差異的原因。

（四）住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預(yù)算增值收益和實際增值收益情況審計稽核。

（五）中心經(jīng)費預(yù)算和實際經(jīng)費支出情況的審計稽核。

（六）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十五條

住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時入賬，是否定期與繳存 單位、個人對賬。

（五）對拖欠、欠繳住房公積金是否造冊登記，摸清原因，進行催繳。

（六）對降低繳存比例或者緩繳住房公積金單位是否經(jīng)中心審核并報住房公積金管理委員會批準(zhǔn)。

（七）住房公積金的繳存憑證是否及時準(zhǔn)確地發(fā)放到繳存單位。

（八）單位繳存住房公積金是否及時匯繳分配，是否有長 期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（九）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時辦 理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（十）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）支票、印章的保管是否安全。

（二）住房公積金的提取是否嚴格按照審批復(fù)核制度進行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（三）依照《住房公積金管理條例》《焦作市住房公積金提取管理實施細則》，提取職工住房公積金賬戶的存儲余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。是否嚴格按照三級審批制度辦事。

（四）職工有離休、退休；完全喪失勞動能力并與單位終止勞動關(guān)系；與單位終止勞動關(guān)系后，未重新就業(yè)滿5年的；戶口遷出本?。ㄊ校┗虺鼍扯ň拥纳鲜銮樾沃r是否同時注銷職工住房公積金賬戶。

（五）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額，是否予以核實，并出具相關(guān)提取證明。

（六）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（七）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（八）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十七條

住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴格按規(guī)定程序?qū)徟?，申請審批手續(xù)是否齊全真實，檔案是否完整。

（二）貸款的對象、用途、金額、期限、利率、擔(dān)保方式、還款方式、資金劃轉(zhuǎn)是否真實、合規(guī)。

（三）貸 前對借款人信用等級、購房合同、首付款等相關(guān)情況的真實性調(diào)查是否有詳實的記錄。

（四）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、擔(dān)保公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實、合規(guī)。

（五）抵押物、質(zhì)押物是否真實，是否按照《焦作市住房公積金貸款管理辦法》《焦作市住房公積金個人貸款實施細則》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（六）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（七）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（八）是否建立貸款風(fēng)險分類（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）等級進行日常管理。

（九）對逾期借款人是否建立臺賬，編制催收計劃。

（十）各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（十一）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第十八條

住房公積金會計核算、增值收益審計稽核內(nèi)容：

（一）財務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時和各銀行對賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達賬項是否及時處理。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）各項業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、計算是否準(zhǔn)確。

（六）是否按規(guī)定及時、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項手續(xù)費的計提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（七）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計稽核的內(nèi)容 第十九條

住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款審計稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會批準(zhǔn)購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會計資料是否嚴格按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第二十條 中心經(jīng)費使用審計稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實性、合法性。

（三）各項管理費用支出、業(yè)務(wù)招待費、大宗物資的采購是否按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費、維修費是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊，妥善保管。

（六）其它需要審計稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)日常管理及使用效率情況。

（二）固定資產(chǎn)購置、入賬等管理情況。

（三）報廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（四）固定資產(chǎn)處置收入，包括報廢、報損、殘損收入是否全額入賬。

（五）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第二十二條 辦公用品審計稽核的內(nèi)容：

（一）辦公用品的費用定額管理及采購情況。

（二）辦公用品的購入庫、存放、保管、領(lǐng)用情況。

（三）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第二十三條 計算機系統(tǒng)管理審計稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項系統(tǒng)操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權(quán)制度進行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫是否建立各項數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護外，是否定期對計算機系統(tǒng)進行專項維護，并有書面記錄。

（四）微機網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計稽核的內(nèi)容。

第五章 審計稽核工作程序

第二十四條 審計稽核按照工作安排進行；編制審計稽核工作計劃，報中心主任辦公會議討論批準(zhǔn)后組織實施。

第二十五條 專項、專案審計審計稽核的內(nèi)容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。由審計稽核科根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計稽核方案，報中心主任審批。

第二十六條 實施審計稽核項目前，應(yīng)由項目負責(zé)人編制審計方案，確定審計稽核范圍、內(nèi)容、方式和時間，報中心批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 實施審計稽核前3天，應(yīng)向被審計稽核部門送達審計通知書。

第二十八條 審計稽核方案中涉及的有關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計證據(jù)，并編制審計稽核工作底稿。審計稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認證。

第二十九條 審計稽核人員在結(jié)束審計稽核實施后，應(yīng)提出審計報告，并向被審計稽核部門書面征求意見，被審計稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計稽核科，逾期視為無異議。但審計稽核人員應(yīng)作出說明。

第三十條 審計稽核負責(zé)人應(yīng)將審計報告和被審計稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告和審計意見書送達被審計稽核部門，被審計稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。審計稽核科應(yīng)對采納執(zhí)行審計報告和審計意見書的情況作后續(xù)審計，跟蹤落實情況。

第三十二條 審計稽核項目結(jié)束，審計稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 被審計稽核部門不配合審計稽核工作，拒絕審計稽核或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害審計稽核人員的，單位負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十四條

經(jīng)審計稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室及管理部違反《住房公積金管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計稽核科建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對負有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

第三十五條

審計稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄漏秘密的按照中心有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十六條 本辦法由中心審計稽核科負責(zé)解釋。第三十七條

本辦法自2009年5月1日起執(zhí)行

主題詞：住房公積金△ 審計 稽核 辦法

抄送：相關(guān)銀行，擔(dān)保公司。

焦作市住房公積金管理中心 2009年4月20日印發(fā)

第四篇：稽核審計工作職責(zé)

稽核審計辦公室工作職責(zé)

1、根據(jù)稽核計劃擬定稽核實施方案。

2、負責(zé)承辦全區(qū)社會養(yǎng)老保險稽核審計和來信來訪工作。

3、負責(zé)稽核參保單位和個人繳費情況。

4、負責(zé)稽核欠繳養(yǎng)老保險費的單位和個人的補繳情況。

5、負責(zé)稽核離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇情況。

6、負責(zé)查處違反養(yǎng)老保險政策規(guī)定的問題。

7、負責(zé)填報有關(guān)報表和匯總整理有關(guān)資料。

8、負責(zé)查補繳費基數(shù)錄入工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

第五篇：淺析稽核審計工作的意義

淺論信用社審計稽核的重要性

————稽核審計部李芳霞

一、信用社審計稽核的重要性分析

首先，農(nóng)村信用社在法人治理結(jié)構(gòu)改制過程中，按照“所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)適當(dāng)分離，相互制約”的要求，其目的是要促成農(nóng)村信用社內(nèi)部機制的轉(zhuǎn)換，建立一個合理、有效的營運管理機制。而建立有效的激勵與約束相互結(jié)合的經(jīng)營機制和經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險控制的考核體系，是農(nóng)村信用社改革成功與否的重點和難點問題。而內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，是確保農(nóng)村信用社內(nèi)部機制有序轉(zhuǎn)換，經(jīng)營機制和考核體系有序建立的根本保證。那么，如何完善信用社內(nèi)審監(jiān)督管理體系，進一步落實對信用社的風(fēng)險防范和處置責(zé)任，使信用社真正成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展，自擔(dān)風(fēng)險的市場主體，確保各項經(jīng)營活動合法合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展就成為當(dāng)前農(nóng)村信用社自我約束機制中內(nèi)審監(jiān)督管理工作的迫切問題。

其次，農(nóng)村信用社進行新的改制后，特別是有些信用社更名為銀行后，在自身的經(jīng)營管理要素中，將會按照銀行的管理要求和經(jīng)營手段進行改革和創(chuàng)新。如:變革傳統(tǒng)的經(jīng)營管理制度、搶占金融市場份額、注重業(yè)務(wù)贏利能力、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、合理配置人才資源等，使改制后農(nóng)村信用社的金融-1-

競爭手段多樣化，競爭能力和創(chuàng)新意識將進一步增強，這就給農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動增加了許多不確定因素和風(fēng)險性。那么，如何在信用社引入新的營運管理機制，把經(jīng)營活動中的一些不確定因素和風(fēng)險因素及時得到有效控制和消除，促進農(nóng)村信用社經(jīng)營機制順利有序地運行，就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部監(jiān)督管理工作中新的重要課題，也是信用社內(nèi)部監(jiān)督管理工作所面臨的迫切任務(wù)。面對新的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營機制，信用社內(nèi)部監(jiān)督工作就如何跟上形勢發(fā)展的需要，不斷創(chuàng)新自身監(jiān)督手段、監(jiān)督方式等提出了新的要求。

二、信用社審計稽核存在的問題分析

（一）審計稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。

農(nóng)村信用社經(jīng)過幾年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機構(gòu)相比，己經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機構(gòu)，主要表現(xiàn)在：

1、審計稽核工作自身缺乏獨立性，導(dǎo)致審計工作無法真正履行審計監(jiān)督的職能。一般來說，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式方面不能保證審計隊伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨立性和有效性。加之，審計稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級聯(lián)社負責(zé)組織和管理，-2-

在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)，相對于外部審計而言，其內(nèi)部審計的獨立性較弱。

2、審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細致的責(zé)權(quán)范圍，使審計工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴肅性。

(二)審計稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則

按照現(xiàn)有《農(nóng)村信用社稽核管理(試行)辦法》的要求，信用社的審計稽核工作 一般包括內(nèi)部控制制度的評價、自有資金的稽核、負債業(yè)務(wù)的稽核、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的稽核、經(jīng)營效益的稽核、會計賬務(wù)和出納業(yè)務(wù)的稽核、干部離任稽核審計等八個方面的內(nèi)容，而對人事部門尤其是工資調(diào)級、養(yǎng)老保險資金的計提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確決定，導(dǎo)致對這一部分資金缺乏有效的監(jiān)督。

(三)審計稽核工作缺乏完善的對信用社各項業(yè)務(wù)活動和管理工作進行評價和簽證的指標(biāo)體系。審計稽核工作除了對個企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督外，它的另一個重要的職能就是對個企業(yè)的整體經(jīng)營實-3-

力做出評價和簽證。因此，信用社的審計稽核工作除了進行監(jiān)督和風(fēng)險防范外，每個會計必須對信用社的整體經(jīng)營實力進行綜合考核和評價。

但是，從現(xiàn)有信用社審計工作的開展情況看，因缺乏一套具體細致的評價和簽證指標(biāo)體系，使長期以來審計稽核只停留在查缺補漏的工作層面上，無法對信用社的整體經(jīng)營狀況做出客觀、公正的評價，每個會計的考核或是基層信用社的管理人員的離任審計，也僅僅只是根據(jù)報表和賬簿反映的情況，核實下在這一會計或主任任期內(nèi)其各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實性，而不能對經(jīng)營成果的好壞做出實質(zhì)性的評價。

二〇一二年三月三十日