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      上市公司現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制

      時(shí)間:2019-05-12 19:29:09下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:上市公司現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制

      現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

      1.錢(qián)賬分管制度

      企業(yè)應(yīng)配備專(zhuān)職的出納員,辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

      2.現(xiàn)金開(kāi)支審批制度

      (1)明確企業(yè)現(xiàn)金開(kāi)支范圍(公司內(nèi)部控制制度5000元);

      (2)明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法;

      (3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

      3.現(xiàn)金日清月結(jié)制度

      日清是指出納員對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬,結(jié)出賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符;月結(jié)是指出納員必須對(duì)現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬;并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。4.現(xiàn)金保管制度(1)大筆現(xiàn)金必須做到當(dāng)日解入銀行,不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額(公司內(nèi)部控制制度規(guī)定5000元),情況特殊需超額存放時(shí),必須報(bào)告保衛(wèi)部門(mén)并派專(zhuān)人值班守護(hù)。

      (2)不得允許無(wú)關(guān)人員進(jìn)入財(cái)會(huì)場(chǎng)所。除工作時(shí)間需用的小額現(xiàn)金外一律放入保險(xiǎn)箱,財(cái)務(wù)人員離開(kāi)財(cái)會(huì)場(chǎng)所時(shí)必須將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)箱。

      (3)每日下班前必須結(jié)清賬目,存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)箱要上好保險(xiǎn)鎖,轉(zhuǎn)掉密碼,并隨身帶走保險(xiǎn)箱鑰匙。

      (4)到銀行領(lǐng)取或解入大筆現(xiàn)金,必須安排專(zhuān)車(chē)、兩人以上同行,確保安全。(5)不得公款私存。

      (6)紙幣和鑄幣應(yīng)分類(lèi)保管。

      (7)下班時(shí),必須進(jìn)行安全檢查,鎖好抽屜、關(guān)好門(mén)窗,并切斷電源,開(kāi)啟防盜報(bào)警裝置。

      (8)忠于職守,廉潔奉公,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

      說(shuō)明:

      以上條款是審計(jì)部根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及公司內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定歸納羅列。

      2016年11月10日

      第二篇:庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

      一、首先應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。

      1、錢(qián)賬分管制度:也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn):

      (1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

      (2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。

      (3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。

      (4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。

      2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度:即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

      (1)明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。

      1)

      職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

      2)

      各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;

      3)

      支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

      4)

      向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

      5)

      出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

      6)

      票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;

      7)

      向股東支付紅利;

      8)

      按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

      (2)明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法。

      (3)明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

      3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度:“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

      二、建立完備的核算制度。

      1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬,由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算。總分類(lèi)賬必須采用訂本式,一般采用三欄式,有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè),業(yè)務(wù)較多時(shí),可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,較少的,可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

      2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算,“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出賬面余額,并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

      三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。

      1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存困難的,與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

      2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金收入。

      3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)說(shuō)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票,經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后,予以支付現(xiàn)金。

      4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

      5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。

      四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

      庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì),查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

      1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)?,F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

      2、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外,還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”,由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章,以確保其效力。

      五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

      集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心,所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,并采取有償使用現(xiàn)金的原則,以確?,F(xiàn)金的集中核算,用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

      六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。

      現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),必須加強(qiáng)管理,確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表,報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

      七、其他

      現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

      1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

      2、出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

      3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

      4、出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。

      END

      第三篇:庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

      一、首先應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。

      1、錢(qián)賬分管制度:也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn):

      (1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。(2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。(3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。

      (4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。

      2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度:即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。(1)明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

      2)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬; 4)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

      5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

      6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出; 7)向股東支付紅利;

      8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

      (2)明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法。(3)明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

      3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度:“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

      二、建立完備的核算制度。

      1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬,由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算??偡诸?lèi)賬必須采用訂本式,一般采用三欄式,有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè),業(yè)務(wù)較多時(shí),可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,較少的,可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

      2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算,“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出賬面余額,并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

      三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。

      1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存困難的,與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

      2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金收入。

      3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)說(shuō)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票,經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后,予以支付現(xiàn)金。

      4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

      5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。

      四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

      庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì),查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

      1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)?,F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

      2、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外,還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”,由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章,以確保其效力。

      五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

      集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心,所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,并采取有償使用現(xiàn)金的原則,以確保現(xiàn)金的集中核算,用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

      六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。

      現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),必須加強(qiáng)管理,確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表,報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

      七、其他

      現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

      1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

      2、出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

      3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

      4、出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。

      第四篇:某上市公司存貨內(nèi)部控制制度

      黑龍江省完達(dá)山股份有限公司 庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度

      第一節(jié) 總 則

      第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司)庫(kù)存物資的內(nèi)部控制,保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序,揭示和防止差錯(cuò),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。

      第二條 本制度所稱(chēng)庫(kù)存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)過(guò)程中消耗的各種物資,包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料,以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備。

      第三條 本公司對(duì)庫(kù)存物資實(shí)行“集中控制,分級(jí)管理”的原則,由公司總部物資管理部門(mén)根據(jù)公司總部、各分公司的實(shí)際需要,核定各單位庫(kù)存物資的定額指標(biāo),根據(jù)核定的庫(kù)存物資定額指標(biāo)合理購(gòu)進(jìn)所需物資,依據(jù)統(tǒng)一制定的庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度對(duì)本單位的庫(kù)存物資進(jìn)行管理控制。

      第四條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,其中包括:

      (一)物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離;

      (二)實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離;

      (三)審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離;

      (四)存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行;

      (五)若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

      第二節(jié) 分工和授權(quán)

      第五條 公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況,設(shè)置專(zhuān)門(mén)的物資管理部門(mén),設(shè)置物資主管崗位,在本單位主管副經(jīng)理(副廠長(zhǎng))的領(lǐng)導(dǎo)下,組織、協(xié)調(diào)本單位的庫(kù)存物資管理控制工作,設(shè)置物資管理員崗位,辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出庫(kù)業(yè)務(wù),登記倉(cāng)庫(kù)物資保管明細(xì)賬,定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資并編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表,保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。

      第六條 公司總部、各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置物資核算崗位,對(duì)本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),保證庫(kù)存物資會(huì)計(jì)賬簿與物資管理部門(mén)的賬簿完全一致。

      第七條 物資驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位的物資主管人員行使,禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。

      第八條 各部門(mén)領(lǐng)用與本部門(mén)職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),領(lǐng)用與本部門(mén)職責(zé)無(wú)關(guān)的庫(kù)存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),本單位以書(shū)面形式指定由某部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作(獲得授權(quán)),該部門(mén)負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。

      第九條 庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司總部物資管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)行使,并報(bào)公司主管負(fù)責(zé)物資管理的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn),各分公司的庫(kù)存物資如出現(xiàn)上述情形,應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè),查明原因,由主管負(fù)責(zé)人向公司總部報(bào)告,公司總部物資管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商,根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

      第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行

      第十條 物資驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)物資主管人員簽字批準(zhǔn),物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照,把供貨方開(kāi)具的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相互對(duì)照,貨物如發(fā)生短缺、破損等情形,應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)人,要作出相應(yīng)的處理意見(jiàn),經(jīng)驗(yàn)收正確無(wú)誤,按物資的類(lèi)別、數(shù)量、單價(jià)、金額,開(kāi)具收料單辦理入庫(kù)手續(xù),同時(shí)要把處理意見(jiàn)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén);驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收,凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后要在驗(yàn)收單上加蓋驗(yàn)收章并有當(dāng)類(lèi)物資主管人員、采購(gòu)人員簽字。

      第十一條 所有物資原則上儲(chǔ)存在物資庫(kù)房?jī)?nèi),嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸物資,入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的,也應(yīng)采取有效措施,加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管,確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門(mén)別類(lèi)、擺放整齊,并定期檢查,及時(shí)整理,克服庫(kù)房物資貯存管理混亂,杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生,同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度,如采用貨品庫(kù)存卡、貨品標(biāo)牌,制定保安、防火、衛(wèi)生制度等,實(shí)施有效管理。

      第十二條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類(lèi)、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名,是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門(mén)要填寫(xiě)領(lǐng)料單,列明領(lǐng)用部門(mén)、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名,并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn),物資管理部門(mén)要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查,審查其填寫(xiě)內(nèi)容是否詳實(shí),批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán),經(jīng)審查正確無(wú)誤后由當(dāng)類(lèi)物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字,然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為,物資管理部門(mén)有權(quán)拒絕簽字或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),物資管理部門(mén)明知領(lǐng)料單填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字,物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門(mén)審核簽字而予以發(fā)料,以失職論處,造成損失的,要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

      第十三條 堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資,檢查物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取有效措施糾正錯(cuò)誤,堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加,盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)每一種庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù),同時(shí)填寫(xiě)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量,然后按該類(lèi)別物資的賬面單價(jià)計(jì)算其總金額,將所得實(shí)際庫(kù)存材料金額與賬面庫(kù)存金額進(jìn)行比較,庫(kù)存物資出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序進(jìn)行處理,屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

      第十四條 物資管理部門(mén)要對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的庫(kù)存物資,要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn),報(bào)公司總部批準(zhǔn)后,由物資管理部門(mén)按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置,由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算,以減少物資的庫(kù)存量,減少庫(kù)存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。

      第十五條 物資管理部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總,連同領(lǐng)用單(財(cái)務(wù)核銷(xiāo)聯(lián))上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)物資核算人員、成本費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。

      第四節(jié) 監(jiān)督檢查

      第十六 條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。

      第十七條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

      (一)物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

      (二)物資驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全,是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。

      (三)庫(kù)存物資出庫(kù)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)詳實(shí)、手續(xù)齊全,是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管理部門(mén)審核簽字。

      (四)存物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理,是否存在物資過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。

      (五)對(duì)庫(kù)存物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。

      第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào),以便及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

      第十九條 本制度由公布之日起生效,黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

      黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)

      第五篇:現(xiàn)金管理控制制度

      XXX公司文件

      (2010)1號(hào)

      ———————————————————————————

      關(guān)于印發(fā)《XXX公司現(xiàn)金管理辦法》的通知

      公司各部室:

      為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理,規(guī)范公司銀行存款管理制度,保證公司的各項(xiàng)工作順利有序的進(jìn)行,依照國(guó)家有關(guān)政策,結(jié)合我公司實(shí)際情況,公司制定了《公司現(xiàn)金管理辦法》,現(xiàn)予印發(fā),望嚴(yán)格遵守,認(rèn)真執(zhí)行。并將在執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及時(shí)反饋給公司,以便進(jìn)一步修訂完善。

      特此通知

      二O一O年十二月二十日

      主題詞:現(xiàn)金管理

      通知

      公司財(cái)務(wù)部

      2010年12月20日印發(fā)

      XXX公司

      現(xiàn)金管理辦法

      第一章

      總則

      第一條

      為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保公司的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

      第二條

      本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。

      第三條

      公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái),除本辦法規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      第四條

      公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則,由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

      第二章

      現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

      第五條

      現(xiàn)金的收取范圍。

      (一)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。

      (二)個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

      (三)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。

      (四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

      (五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

      第六條

      在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      (一)員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。

      (二)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

      (三)各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

      (四)支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

      (五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。

      (六)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

      (七)向股東支付紅利。

      (八)根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

      第七條

      除第六條第二款、第三款外,公司支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后,方可予以支付現(xiàn)金。

      第三章

      現(xiàn)金限額管理

      第八條

      公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

      第九條

      財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

      第十條

      現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。

      第十一條

      核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn),出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

      第十二條

      需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。

      第十三條

      庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作。

      第四章

      現(xiàn)金收取與支出

      第十四條

      現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。

      (一)現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù),堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

      (二)除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托的人員外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

      (三)出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。

      現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

      (四)出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位,不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

      (五)出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委托。

      第十五條

      有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。

      (一)出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;

      應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?,防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

      (二)因業(yè)務(wù)需要,在公司外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中;

      否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

      (三)現(xiàn)金收訖無(wú)誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

      (四)公司每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出;

      應(yīng)及時(shí)入賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

      (五)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》,辦理交接手續(xù),《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

      第十六條

      有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。

      (一)公司支付現(xiàn)金,可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

      因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)批準(zhǔn)同意。

      (二)對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。

      (三)辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后付款。

      (四)出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

      (五)支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

      (六)任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款,個(gè)人因公借款,按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。

      公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

      (七)辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)《支出憑單》,注明用途及金額。

      出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

      (八)支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。

      (九)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí),由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

      第五章

      現(xiàn)金保管

      第十七條

      現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

      第十八條

      超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。

      第十九條

      為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間。

      第二十條

      限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

      第二十一條

      保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

      第二十二條

      紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

      第二十三條

      現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納員負(fù)責(zé)。

      第二十四條

      出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

      第六章

      現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

      第二十五條

      出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

      (一)按日清理,是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

      (二)按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

      1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

      2、登記和清理現(xiàn)金日記賬。

      3、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

      4、檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

      第二十六條

      每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì),并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保賬賬相符。

      第二十七條

      出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

      第二十八條

      財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

      第二十九條

      公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

      第七章

      附則

      第三十條

      本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋。

      第三十一條

      本辦法自下發(fā)之日起施行。

      END

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