第一篇：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求及處理辦法

財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求及處理辦法

財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求與問(wèn)題

【摘要】：對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。

對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。

總的來(lái)說(shuō)，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:

1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。

2、支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項(xiàng)目是否超授權(quán)范圍。

3、支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。

4、支出單據(jù)是否合規(guī)。

5、核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實(shí)際工作中應(yīng)具體從以下幾個(gè)方面把握：

一、審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是否規(guī)范

1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開(kāi)始粘貼，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。

3、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

①報(bào)銷(xiāo)日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)人簽名等是否填寫(xiě)齊全； ②大小寫(xiě)金額是否一致；

③交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)； ④差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附的車(chē)票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；

⑤外出開(kāi)會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的單據(jù)-1

制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫(xiě)和定額兩種）、非稅收入繳款書(shū)、罰沒(méi)收入票據(jù)、往來(lái)款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費(fèi)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)、接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門(mén)印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國(guó)稅務(wù)部門(mén)的商業(yè)零售發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、工業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等，地稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、餐飲住宿專(zhuān)用發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、報(bào)刊發(fā)行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票等。

對(duì)這部分外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開(kāi)票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全；④金額大小寫(xiě)是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717******”號(hào)段，濟(jì)南市購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼是“13701******”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車(chē)票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?？赏ㄟ^(guò)發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。

2、對(duì)單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報(bào)酬（咨詢、論證、評(píng)審、驗(yàn)收等）發(fā)放表、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單、接待費(fèi)（工作餐）呈請(qǐng)單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： ①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫(xiě)金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。

⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫(xiě)明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。

3、凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買(mǎi)、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。對(duì)大宗購(gòu)物、非定點(diǎn)印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購(gòu)手續(xù)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費(fèi)”、“零工費(fèi)”、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)-3

第二篇：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求與問(wèn)題

財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求與問(wèn)題

作為會(huì)計(jì)人員，對(duì)公司日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)負(fù)有審核的責(zé)任，應(yīng)注意發(fā)票開(kāi)具的單位名稱與日期,大小寫(xiě)是否相符,是否有涂改的,是否有出票單位的印章,開(kāi)具內(nèi)容是否真實(shí),發(fā)票的真?zhèn)舞b別等等;收款方付款方信息是否正確無(wú)誤!印章加蓋是否齊全,大小寫(xiě)金額是否相符等。補(bǔ)充三點(diǎn)本人自己工作的經(jīng)驗(yàn)，僅作參考。

1、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否之前有請(qǐng)示或批準(zhǔn)范圍之內(nèi)。不能先砍后奏.后補(bǔ),有一但不能有二。

2、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)是否存在連號(hào)情況，如車(chē)票等。當(dāng)然要看一下具體出行情況來(lái)決定。

3、是否有完整的相關(guān)責(zé)任人簽名。

財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核要求與問(wèn)題

【摘要】：對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。

對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。

總的來(lái)說(shuō)，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:

1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。

2、支出行為是否經(jīng)批準(zhǔn)，支出項(xiàng)目是否超授權(quán)范圍。

3、支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。

4、支出單據(jù)是否合規(guī)。

5、核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實(shí)際工作中應(yīng)具體從以下幾個(gè)方面把握：

一、審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是否規(guī)范

1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開(kāi)始粘貼，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。

3、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

①報(bào)銷(xiāo)日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)人簽名等是否填寫(xiě)齊全；

②大小寫(xiě)金額是否一致；

③交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)的起止日期和起止地點(diǎn)范

圍內(nèi)；

④差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附的車(chē)票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；

⑤外出開(kāi)會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；

⑥一次出差涉及不同部門(mén)的，應(yīng)由主要部門(mén)匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。

4、原始憑證匯總表填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

①按支出類(lèi)別分類(lèi)依次填報(bào)，并分類(lèi)粘貼；

②填報(bào)日期、填報(bào)單位（部門(mén)）、摘要、科目、附件張數(shù)等應(yīng)填寫(xiě)齊全；

③大、小寫(xiě)金額應(yīng)一致；

④注意單位領(lǐng)導(dǎo)審簽及報(bào)賬員簽名是否齊全。

5、票據(jù)附件是對(duì)票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說(shuō)明。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設(shè)備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗(yàn)收證明（書(shū)）、定案單（審核意見(jiàn)書(shū)、審核決定書(shū)），會(huì)議費(fèi)支出的會(huì)議通知、會(huì)議呈請(qǐng)單、與會(huì)人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費(fèi)支出的接待費(fèi)呈請(qǐng)單、接待用酒審批單，差旅費(fèi)支出的外出人員審批單、參加會(huì)議的會(huì)議通知（邀請(qǐng)函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄），撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補(bǔ)助請(qǐng)示文件，政府采購(gòu)支出應(yīng)附政府采購(gòu)申請(qǐng)表、協(xié)議供貨通知單（政府采購(gòu)中心采購(gòu)）、合同或協(xié)議（部門(mén)采購(gòu)）、政府采購(gòu)物品（工程）驗(yàn)收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意：按每類(lèi)支出單據(jù)張數(shù)和所對(duì)應(yīng)的附件張數(shù)之和加計(jì)填列。

例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)買(mǎi)物品清單、招待費(fèi)呈請(qǐng)單、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單和會(huì)議通知文件、會(huì)議簽到單、會(huì)議消費(fèi)清單，都應(yīng)計(jì)入所對(duì)應(yīng)支出類(lèi)別的附件張數(shù)中。

因差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上已填寫(xiě)了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計(jì)算原始憑證匯總表附件張數(shù)時(shí)不再加算差旅費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及其所附單據(jù)視為1張計(jì)入原始憑證匯總表附件。

二、收費(fèi)單據(jù)審核

具有收費(fèi)職能的單位或部門(mén)，對(duì)所開(kāi)具的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注意審查：

①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；

②開(kāi)票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項(xiàng)目、繳款人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫(xiě)齊全；

③收費(fèi)金額大小寫(xiě)是否一致；

④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否對(duì)應(yīng)一致；

⑤收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費(fèi)許可要求，有無(wú)誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)部門(mén)補(bǔ)正。

三、支出單據(jù)審核

1、對(duì)單位取得的外來(lái)支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。目前財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫(xiě)和定額兩種）、非稅收入繳款書(shū)、罰沒(méi)收入票據(jù)、往來(lái)款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費(fèi)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)、接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門(mén)印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國(guó)稅務(wù)部門(mén)的商業(yè)零售發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、工業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等，地稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、餐飲住宿專(zhuān)用發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、報(bào)刊發(fā)行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票等。

對(duì)這部分外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：

①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開(kāi)票人簽名；

③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全； ④金額大小寫(xiě)是否一致；

⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；

⑥注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717******”號(hào)段，濟(jì)南市購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼是“13701******”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車(chē)票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。可通過(guò)發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。

2、對(duì)單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報(bào)酬（咨詢、論證、評(píng)審、驗(yàn)收等）發(fā)放表、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單、接待費(fèi)（工作餐）呈請(qǐng)單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意：

①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫(xiě)金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫(xiě)明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。

3、凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買(mǎi)、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。對(duì)大宗購(gòu)物、非定點(diǎn)印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購(gòu)手續(xù)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費(fèi)”、“零工費(fèi)”、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品等，應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的領(lǐng)（付）款單，嚴(yán)禁白條報(bào)銷(xiāo)。

4、注意審查招待費(fèi)支出、會(huì)議費(fèi)支出是否附有經(jīng)單位審批的呈請(qǐng)單，呈請(qǐng)單中的日期、地點(diǎn)是否與消費(fèi)清單中的日期、地點(diǎn)相符，會(huì)議費(fèi)還要審查是否與會(huì)議通知上的日期、地點(diǎn)相符，是否附有會(huì)議通知文件和會(huì)議簽到單。

5、注意審查差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，有 無(wú)漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、城市間交通費(fèi)情況。

6、注意財(cái)務(wù)支出單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)票單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋出票單位印章。從外單位取得的財(cái)務(wù)支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，并注明原票據(jù)的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位報(bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由單位報(bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

以上單據(jù)憑證都須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才予以報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)很?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，?cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)制度都具有嚴(yán)謹(jǐn)性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實(shí)相符是對(duì)財(cái)務(wù)工作的基本要求。

在做賬過(guò)程中，一處差錯(cuò)往往會(huì)導(dǎo)致另一處差錯(cuò)，財(cái)務(wù)人員必須具備查賬、找錯(cuò)的基本功。俗話說(shuō)：“做賬容易查賬難”。避免賬務(wù)差錯(cuò)的產(chǎn)生，可以先從做賬及時(shí)性著手，對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等資金類(lèi)賬戶，做到日清月結(jié)，每日核對(duì)賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。對(duì)于月末匯總的如原材料出庫(kù)單、庫(kù)存商品出庫(kù)單等，在輸入各管理軟件或表格時(shí)，記載日期、單據(jù)號(hào)等原始信息，便于日后查找，對(duì)單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對(duì)，減少初次錄入時(shí)產(chǎn)生的差錯(cuò)。出現(xiàn)差錯(cuò)當(dāng)月及時(shí)查找，縮小范圍，找出重點(diǎn)，并在實(shí)際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積累經(jīng)驗(yàn)。

第三篇：公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)規(guī)范要求

********服飾有限公司文件

【財(cái)字第8888888號(hào)】

報(bào)銷(xiāo)單據(jù)規(guī)范要求

一、原始票據(jù)的規(guī)范：

1、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要提供足額的、真實(shí)的發(fā)票，確實(shí)無(wú)法提供發(fā)票的小額支出要有收據(jù)，并用其他發(fā)票補(bǔ)齊，貼到所屬的收據(jù)后面。

2、發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一提供的蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票，抬頭必須填寫(xiě)濟(jì)南迪奧拉服飾有限公司，發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，日期、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額一定要據(jù)實(shí)填寫(xiě)，字跡要清晰，大小金額要一致，不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)票要蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

3、交通費(fèi)發(fā)票要在背面注明日期、起止地點(diǎn)、事由。

4、超市購(gòu)買(mǎi)物品，除提供發(fā)票外，還要提供電腦小票。

5、購(gòu)買(mǎi)大宗物品，發(fā)票內(nèi)不能全部體現(xiàn)的，要附蓋有公章的明細(xì)清單。

6、租賃房屋要簽訂租賃合同，經(jīng)有效簽訂后報(bào)財(cái)務(wù)備查。繳費(fèi)時(shí)要索取發(fā)票，無(wú)法提供的，要提供收據(jù)，財(cái)務(wù)要求提供發(fā)票的，經(jīng)辦人據(jù)此到房屋中介或居委會(huì)開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票費(fèi)用由公司承擔(dān)。

7、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，要提供與實(shí)際吻合的車(chē)船機(jī)票，食宿定額報(bào)銷(xiāo)的，要提供與定額報(bào)銷(xiāo)數(shù)相符的住宿、餐飲發(fā)票(餐飲發(fā)票比例不能超過(guò)30%)，其他費(fèi)用也要提供足額發(fā)票。

8、以上單據(jù)填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

二、報(bào)銷(xiāo)單填列規(guī)范：

1、報(bào)銷(xiāo)單填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

2、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫(xiě)金額要一致。

3、報(bào)銷(xiāo)單填列時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人只填到報(bào)銷(xiāo)金額合計(jì)的小寫(xiě)欄，下面的核實(shí)金額大小寫(xiě)由財(cái)務(wù)審核后填列。

4、每次報(bào)銷(xiāo)，單據(jù)較多時(shí)，零散的費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)單按費(fèi)用類(lèi)別歸類(lèi)分行填列，大額的費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)單按發(fā)票分行填列。每次報(bào)銷(xiāo)，能在一張報(bào)銷(xiāo)單上填列的，就不要再填列第二張。

5、無(wú)論費(fèi)用發(fā)生日期是何時(shí)，報(bào)銷(xiāo)單日期必須按填報(bào)日期填列。

6、報(bào)銷(xiāo)單的費(fèi)用項(xiàng)目要與后附的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的內(nèi)容相符。

7、報(bào)銷(xiāo)單的金額要與后附的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的金額相符。

8、報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用項(xiàng)目填寫(xiě)要盡量詳盡，說(shuō)明問(wèn)題。

9、每次報(bào)銷(xiāo)，要在報(bào)銷(xiāo)單中填列與此相關(guān)的借款數(shù)。

三、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼規(guī)范：

1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要分類(lèi)規(guī)范的用膠水粘貼到票證粘貼單上，不能用回形針、訂書(shū)釘裝訂。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要從左上至右上規(guī)則的粘貼，單據(jù)的所有事項(xiàng)都不能遮蓋。如果一行粘貼不完，不超出粘貼單的，在下一行繼續(xù)從左至右規(guī)則的粘貼，超出粘貼單的，另用一張粘貼單按上述規(guī)定粘貼。

四、以上所有單據(jù)的審核、審查、批準(zhǔn)必須用藍(lán)、黑色墨水筆簽署。

五、不符合以上規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)要求重新填制或提供，直至符合規(guī)范才予報(bào)銷(xiāo)。

六、此報(bào)銷(xiāo)規(guī)范從2013年5月1日起執(zhí)行，以前凡與此規(guī)范有抵觸的以此規(guī)范為準(zhǔn)。

解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部

**************

后附發(fā)票種類(lèi)表

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)所需單據(jù)及其單據(jù)要求

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)所需單據(jù)及其單據(jù)要求

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)包含內(nèi)容包括：

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

2、流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

3、固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)所需憑據(jù)：

①差旅費(fèi)

差旅報(bào)銷(xiāo)單、出差申請(qǐng)單、出差報(bào)告、出差行程表、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)（例如出租車(chē)票，餐飲娛樂(lè)票等）

②其他費(fèi)用（例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)）

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

③ 流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)（例如辦公用品、食材等）

采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

④固定資產(chǎn)采購(gòu)

采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同、送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求 ：

①原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；

②有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單 各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門(mén)和用途等；

③單據(jù)整理、粘貼要求：

㈠差旅費(fèi)單據(jù)整理要求：第一層：差旅報(bào)銷(xiāo)單；第二層：原始憑證貼簽：區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)，各類(lèi)發(fā)票按行程時(shí)間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費(fèi)用單據(jù)整理要求：第一層：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；第二層：原始憑證貼簽：?jiǎn)螕?jù)按費(fèi)用類(lèi)別分類(lèi)，粘帖在票據(jù)原始憑證貼簽上，并在原始憑證貼簽上寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)；第三層：報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單.㈢流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)采購(gòu)單據(jù)整理要求：第一層：采購(gòu)申請(qǐng)單；第二層：采購(gòu)訂單；第三層：采購(gòu)合同（初次采購(gòu)固定資產(chǎn)）；第四層：采購(gòu)發(fā)票；第五層：采購(gòu)入庫(kù)單；

（暫行）

第五篇：財(cái)務(wù)人員如何審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)

財(cái)務(wù)人員如何審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)

財(cái)務(wù)人員監(jiān)督和審核每一張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，確保其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，這是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。那么財(cái)務(wù)人員收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，應(yīng)從哪些方面進(jìn)行審核呢？筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)從以下幾方面審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)：

一、根據(jù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)本身的仿偽性能來(lái)鑒別真假發(fā)票

1、借助紫光燈來(lái)分辨發(fā)票的真假。正規(guī)發(fā)票的發(fā)票臺(tái)頭上方印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，這個(gè)“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”是采用專(zhuān)用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫(xiě)金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國(guó)稅發(fā)票選用無(wú)色防偽油墨套印省國(guó)稅防偽標(biāo)記，在紫光燈下，呈現(xiàn)“豫國(guó)（稅徽）監(jiān)制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據(jù)本身的制作看其是否屬國(guó)家規(guī)定的特制票據(jù)。正規(guī)發(fā)票通過(guò)光線照射，里面會(huì)出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍(lán)色）、特制花紋等圖案。如果通過(guò)光線照射沒(méi)有這些防偽標(biāo)記或者防偽標(biāo)記模糊不清，那么這種票據(jù)屬假發(fā)票。

3、從票據(jù)的印制特征來(lái)鑒別。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國(guó)稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。新版普通發(fā)票采用白色無(wú)碳復(fù)寫(xiě)印制，存根聯(lián)采用專(zhuān)用無(wú)碳復(fù)寫(xiě)紙，國(guó)稅發(fā)票復(fù)寫(xiě)后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復(fù)寫(xiě)后下聯(lián)呈黑色。稅控收款機(jī)專(zhuān)用發(fā)票、普通定額發(fā)票、刮獎(jiǎng)式定額發(fā)票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記。而《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機(jī)動(dòng)車(chē)維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記；

4、根據(jù)發(fā)票代碼與號(hào)碼進(jìn)行審驗(yàn)。新版普通發(fā)票右上角有兩排數(shù)字，上面一排是發(fā)票代碼，下面一排是發(fā)票號(hào)碼。發(fā)票代碼以12位數(shù)碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機(jī)構(gòu)代碼，即1為國(guó)稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區(qū)域統(tǒng)一代碼，以全國(guó)行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，總局為0000，如河南省行政區(qū)域代碼是4100，鄭州市4101，開(kāi)封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業(yè)代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業(yè)具體排序碼；第12位代碼表示為“票號(hào)循環(huán)碼”。

二、從票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章進(jìn)行審核

1、根據(jù)發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內(nèi)容進(jìn)行審查，查驗(yàn)發(fā)票所填制的內(nèi)容與發(fā)票種類(lèi)是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷(xiāo)售之類(lèi)的商品，如果品名規(guī)格欄填寫(xiě)的是加工費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類(lèi)不相符，這類(lèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。

2、根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類(lèi)是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所加蓋的印章是**印刷廠、**機(jī)關(guān)、**汽車(chē)維修廠、**打字復(fù)印社的印章，顯然這樣的發(fā)票，加蓋的印章與票據(jù)的種類(lèi)不相符，也是違規(guī)票據(jù)。通常報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專(zhuān)用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》報(bào)銷(xiāo)票據(jù)加蓋印章可以是發(fā)票專(zhuān)用章，也可以是財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

3、根據(jù)票據(jù)管理的屬地、職能來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)的屬地、職能與票據(jù)上加蓋的印章是否相符。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專(zhuān)用章，顯然這種票據(jù)違反了票據(jù)管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據(jù)，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據(jù)票據(jù)加蓋的印章，查驗(yàn)收費(fèi)單位是否具有收費(fèi)的職能。如某村委會(huì)向單位收取修路集資款，使用的票據(jù)是《河南省行政事業(yè)性收費(fèi)基金專(zhuān)用票據(jù)》，填寫(xiě)的內(nèi)容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，這樣的票據(jù)雖然是正規(guī)票據(jù)，但該村委會(huì)根本不具有行政事業(yè)性收費(fèi)職能，所以這種票據(jù)也屬違規(guī)票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。

4、審查票據(jù)客戶名稱填寫(xiě)是否與報(bào)賬單位名稱相一致。如縣初中來(lái)會(huì)計(jì)核算中心來(lái)報(bào)賬，而縣初中報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)客戶名稱填寫(xiě)的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。同樣如果客戶名稱填寫(xiě)的是個(gè)人，所收取的費(fèi)用是養(yǎng)路費(fèi)、訴訟費(fèi)、罰款等應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷(xiāo)的。但在實(shí)際工作中，有些單位職工外出培訓(xùn)所收到的票據(jù)，客戶名稱填寫(xiě)的是個(gè)人名字，對(duì)于這樣的票據(jù)，我們只要附上有關(guān)部門(mén)的培訓(xùn)通知文件也可以作為報(bào)賬依據(jù)。

5、根據(jù)票據(jù)印制的所屬日期與實(shí)際開(kāi)票日期來(lái)審查，查驗(yàn)是否屬過(guò)期作廢票據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期我們可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第6、7位查驗(yàn)出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2001年，開(kāi)票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過(guò)期作廢票據(jù)也是不能報(bào)銷(xiāo)的。

6、根據(jù)同一本票據(jù)號(hào)碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)號(hào)碼與開(kāi)票日期的填寫(xiě)是否合理。如發(fā)票號(hào)碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據(jù)的時(shí)間NO：14300638是2006年7月10號(hào)，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項(xiàng)票據(jù)也是違規(guī)票據(jù)，但是如果注明票據(jù)丟失屬于補(bǔ)票的情況除外。

7、審查票據(jù)的大小寫(xiě)金額是否相符以及金額是否正確。如果報(bào)銷(xiāo)票據(jù)大小寫(xiě)金額不一致或者金額填寫(xiě)有錯(cuò)誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報(bào)銷(xiāo)的。對(duì)于這樣的票據(jù)應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不能在票據(jù)上更正。

8、根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫(huà)的精細(xì)、壓痕來(lái)審查。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來(lái)觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫(xiě)的是否符合復(fù)寫(xiě)的實(shí)際情況，背面有無(wú)局部復(fù)寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)報(bào)銷(xiāo)聯(lián)如果不是復(fù)寫(xiě)的而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，這樣的票據(jù)就說(shuō)明存在一定的問(wèn)題。同時(shí)，我們要查驗(yàn)發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報(bào)銷(xiāo)的。

9、審查發(fā)票填寫(xiě)位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復(fù)寫(xiě)后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯(cuò)位，如一張票據(jù)大寫(xiě)金額是6千元，小寫(xiě)金額是60000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置，不會(huì)出現(xiàn)位移現(xiàn)象。

10、審查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。所謂白條收據(jù)是指報(bào)刊雜志訂閱單、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)、政府部門(mén)收費(fèi)收據(jù)等，這種以收據(jù)、白條代替發(fā)票或基金票據(jù)使用的，其目的是偷逃稅款或私設(shè)“小金庫(kù)”，顯然這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷(xiāo)的。

三、從報(bào)銷(xiāo)票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來(lái)審核

1、從報(bào)銷(xiāo)發(fā)票所附清單進(jìn)行審核：在一般情況下，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的品名不能填寫(xiě)食品、辦公用品、圖書(shū)、花木等字樣，買(mǎi)的什么商品，就在品名欄開(kāi)什么商品。如果一次購(gòu)買(mǎi)品種較多，必須附有商品明細(xì)清單，商品明細(xì)清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷(xiāo)售單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。對(duì)于會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須分項(xiàng)注明住宿費(fèi)、餐費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)等內(nèi)容，并附上賓館所開(kāi)具的原始單據(jù)。汽車(chē)維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須注明修車(chē)單位、車(chē)牌號(hào)、維修零配件、維修工時(shí)等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細(xì)清單。

2、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專(zhuān)用設(shè)備800元）的商品，必須附國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批的《國(guó)有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；使用期限在一年以上的大批同類(lèi)物資，單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。

3、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的審核。專(zhuān)項(xiàng)資金的費(fèi)用開(kāi)支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金文件精神，嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金的開(kāi)支范圍，專(zhuān)款專(zhuān)用。因特殊情況需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的書(shū)面材料，方可使用。

4、核對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)應(yīng)注明本人意見(jiàn)（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見(jiàn)；實(shí)報(bào)金額與票面金額不一致時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實(shí)報(bào)金額；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人以及財(cái)務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要注明事由（如購(gòu)的食品，需注明是招待用或是看病號(hào)用）。另外針對(duì)一些自制報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，如工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等，須加蓋報(bào)賬單位公章。