第一篇：關(guān)于績效考核指標(biāo)財務(wù)報表采集率考核口徑的說明

關(guān)于績效考核指標(biāo)財務(wù)報表采集率考核口徑的說明

各市州局征管科（處）、風(fēng)險辦：

經(jīng)研究，現(xiàn)將風(fēng)險管理指數(shù)中的財務(wù)報表采集率考核口徑做進(jìn)一步明確：

一、財務(wù)報表采集率（%）（省局）

考核口徑：（1）應(yīng)報送戶數(shù)指企業(yè)增值稅一般納稅人和上年營業(yè)收入達(dá)100萬元以上的企業(yè)所得稅查賬征收納稅人。（2）應(yīng)報送的期限為季末次月15日內(nèi)。（3）財務(wù)報表是指資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。（4）報表不為空表以及明顯錯漏。（5）按季取數(shù)并通報，考核取年度累計數(shù)。

二、財務(wù)報表采集率（%）（總局）

考核口徑：應(yīng)報送戶數(shù)指企業(yè)增值稅一般納稅人和省級企業(yè)所得稅重點稅源，省級企業(yè)所得稅重點稅源具體名單待總局下發(fā)后另行通知。

本考核口徑僅作為稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部績效考核管理要求，應(yīng)報送財務(wù)報表的納稅人范圍依照《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》（國稅發(fā)（2005）020號）、《四川省國家稅務(wù)局辦公室關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送工作有關(guān)問題的通知》（川國稅辦發(fā)〔2013〕3號）、《四川省國家稅務(wù)局辦公室關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送工作有關(guān)問題的補充通知》（川國稅辦發(fā)〔2013〕6號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

征管和科技發(fā)展處 二O一五年三月十一日

第二篇：省國稅網(wǎng)站財務(wù)報表采集說明

省國稅網(wǎng)站財務(wù)報表采集說明

一、財務(wù)報表采集要求

1.數(shù)據(jù)采集目的：

為《稅收征管分析與風(fēng)險管理系統(tǒng)》提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)采集的納稅人范圍：

財務(wù)會計報表報送時間原則上按季報送，于季度終了后15日內(nèi)與當(dāng)期增值稅申報表一并報送；對于經(jīng)省局批準(zhǔn)實行增值稅匯總繳納方式的增值稅一般納稅人，由總機構(gòu)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，其非獨立核算的分支機構(gòu)，暫不報送。

報送范圍為截止目前已具備增值稅一般納稅人資格，納稅人狀態(tài)為“開業(yè)”的納稅人。3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容：

每個屬期只采集資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，有2005版財務(wù)報表和2007版財務(wù)報表兩種版本，二選一即可。

二、納稅人報送財務(wù)報表方法

1.連接互聯(lián)網(wǎng)

2.直接訪問(http://sn-n-tax.gov.cn:9000)或訪問陜西省國家稅務(wù)局網(wǎng)站（http://004km.cn）在“在線辦事”欄目下點擊【財務(wù)報表采集】按鈕。

3.出現(xiàn)登錄頁面，輸入企業(yè)納稅識別號及密碼，初始密碼是稅號的后六位，稅號中有字母的要大寫。4.企業(yè)登錄之前必須修改密碼，可以點擊【密碼修改】設(shè)置新的密碼 5.根據(jù)企業(yè)的采用的會計制度不同，選擇2005版財務(wù)報表或者2007版財務(wù)報表。大部分企業(yè)都選擇2005版，注意只能報一種。6.點擊“2005版財務(wù)報表”或“2007版財務(wù)報表”進(jìn)行填報。

7.如采用2005版的，進(jìn)入后出現(xiàn)屬期選擇頁面，根據(jù)當(dāng)前時刻選擇合適的屬期，注意2010年第1季度須在2010-7-15前申報完成。

8、點擊提交后出現(xiàn)以下頁面，上部是功能按鈕區(qū)，下部是操作步驟圖。9.首先點擊【資產(chǎn)負(fù)債表】按鈕，頁面出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表的電子表格：

………………………………

在相應(yīng)的欄次中輸入財務(wù)數(shù)據(jù)，合計欄系統(tǒng)會自動計算（灰色字體，不能修改），填寫完畢后，點擊下面的提交按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)保存。提交成功后上面資產(chǎn)負(fù)債表按鈕后邊會出現(xiàn)一個紅色菱形符號，表示該表已填過了。10.然后點擊【損益表】按鈕，頁面出現(xiàn)損益表的電子表格：

……………………………… 在相應(yīng)的欄次中輸入財務(wù)數(shù)據(jù)，合計欄系統(tǒng)會自動計算（灰色字體，不能修改），填寫完畢后，點擊下面的提交按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)保存。提交成功后上面損益表按鈕后邊會出現(xiàn)一個紅色菱形符號，表示該表已經(jīng)填寫過了。11.再次點擊【資產(chǎn)負(fù)債表】、【損益表】按鈕，就可以查看所填寫報表內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)有誤，需要點擊右上邊的【修改】按鈕，選擇要修改的報表進(jìn)行修改，方法與錄入界面相同，改好后再次提交即可。

12.兩張報表填寫無誤后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)自動校驗通過后將上報給國稅局，并提示“您的財務(wù)報表已經(jīng)成功！以后如果有任何修改請重新進(jìn)行全申報校驗！”，點擊“確定”按鈕返回，【申報】按鈕后邊也會出現(xiàn)一個紅色菱形符號，表示該屬期的財務(wù)報表已經(jīng)申報完畢，然后點擊【返回】退出系統(tǒng)。注意當(dāng)天發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤的，可以進(jìn)行修改和作廢，并可以再次申報，否則過期之后只能報主管國稅局處理了。

13.如果上報結(jié)果提示發(fā)生異常，可以多試幾次，如還不行請與主管稅務(wù)局聯(lián)系解決。

14.“財務(wù)報表查詢”功能可以查詢通過本系統(tǒng)申報過的報表信息。15.2007版的填報方法與2005版的基本相同，只是在利潤表中要求填寫的是本年累計數(shù)和上年累計數(shù)。

16.納稅人在填報過程中出現(xiàn)疑問請與主管稅務(wù)局聯(lián)系解決，其中：用稅號無法登錄、密碼設(shè)置后忘記了、申報成功后又發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤需要修改的，需區(qū)縣局匯總到市局、省局，技術(shù)人員后臺處理后就可以使用了，此過程一般需要24～48小時，省國稅局處理完畢不再另行通知，由納稅人自行嘗試登錄或修改作廢已經(jīng)填報的報表。省局關(guān)于財務(wù)報表采集文件的部分內(nèi)容

省局結(jié)合前期報送情況，再次對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的填報口徑明確如下：

（一）執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，財務(wù)會計報表報送種類對應(yīng)2005版會計報表的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”應(yīng)為截至本報告期末納稅人資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益余額；利潤表“本期數(shù)”填寫納稅人本報告期的損益變動情況，“本年累計數(shù)”填寫納稅人當(dāng)年截至本報告期末損益累計變動情況；

（二）執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的納稅人，財務(wù)會計報表報送種類對應(yīng)2007版會計報表的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”應(yīng)為截至本報告期末該納稅人資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益余額；利潤表的“本期數(shù)”填寫納稅人年初至本報告期末損益變動情況（由于2007版利潤表無“本年累計欄”，本列填寫數(shù)據(jù)口徑與2005版利潤表不同），“上期數(shù)”填寫該納稅人上年同期可比數(shù)字；

（三）納稅人所編制的財務(wù)會計報表種類和報表項目與2005版和2007版財務(wù)會計報表不符的，由納稅人按照其所適用的會計制度，分別調(diào)整為2005版或者2007版財務(wù)會計報表（具體要求見附件一財務(wù)會計報表報送中特殊情況處理）。

報送方式

納稅人報送的紙質(zhì)財務(wù)報表，由納稅人主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳（以下簡稱辦稅廳）負(fù)責(zé)受理、審核和歸檔。納稅人報送的電子數(shù)據(jù)格式財務(wù)會計報表，可結(jié)合實際，選擇下列方式之一完成財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)報送：

（一）對現(xiàn)已使用省局網(wǎng)上電子申報方式報送電子數(shù)據(jù)格式財務(wù)報表的納稅人，原則上要求繼續(xù)采用原方式進(jìn)行報送；

（二）對現(xiàn)已使用其他方式報送電子數(shù)據(jù)格式財務(wù)報表的納稅人，可以繼續(xù)采用原方式進(jìn)行報送(以下簡稱其他方式)；

（三）未使用省局網(wǎng)上電子申報方式及其他方式報送電子數(shù)據(jù)格式財務(wù)報表的納稅人，以及雖使用網(wǎng)上電子申報但是不能按期保質(zhì)完成采集工作的納稅人，在省局未重新明確其數(shù)據(jù)采集方式前，暫繼續(xù)使用省局免費提供的網(wǎng)站及單機版財務(wù)報表采集工具(以下簡稱省局免費方式)，完成財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)報送。

附件一 財務(wù)會計報表報送中特殊情況處理

財務(wù)會計報表報送中特殊情況的處理方式如下：

一、對于納稅人編制的報表種類與2005版和2007版財務(wù)會計報表不符的，納稅人應(yīng)按照其所適用的會計制度，將其報表分別調(diào)整為2005版或者2007版財務(wù)會計報表；

二、對于納稅人編制的報表項目與2005版和2007版財務(wù)會計報表不符的，參照下列報表科目的歸并方式對報表科目進(jìn)行調(diào)整：

（一）設(shè)置“內(nèi)部往來”科目的納稅人（如電力企業(yè)），分別填列至“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”項目；

（二）設(shè)置“上級撥入資金”的納稅人（如部分國有企業(yè)），應(yīng)根據(jù)是否需要償還分別歸并入負(fù)債、所有者權(quán)益的相關(guān)項目。

（三）設(shè)置“專項儲備” 科目的納稅人（如部分油田企業(yè)），應(yīng)將“專項儲備”項目的期末余額合并入“盈余公積”項目填列。

第三篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標(biāo)口徑說明

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標(biāo)口徑說明

一、資本充足狀況

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100% 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100% 核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（三）不良貸款率和不良資產(chǎn)率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

農(nóng)村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可

能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項貸款指農(nóng)村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

2.不良資產(chǎn)比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險資產(chǎn)期末余額／信用風(fēng)險資產(chǎn)期末余額×100% 信用風(fēng)險資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債。

不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指信用風(fēng)險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義相同；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

（五）貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備期末余額／信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% 信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)對信用風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失實際計提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的質(zhì)量分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備主要依據(jù)《貸款損

失準(zhǔn)備計提指引》及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

貸款損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實際計提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%。

貸款實際計提準(zhǔn)備包括實際計提的一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備三種準(zhǔn)備，定義與《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》一致。貸款損失一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。貸款損失專項準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準(zhǔn)備。

貸款應(yīng)提準(zhǔn)備主要依據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》及相關(guān)法規(guī)確定。

（六）單一集團(tuán)客戶貸款比例

單一集團(tuán)客戶貸款比例=（最大單一集團(tuán)客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備

（七）十大集團(tuán)客戶貸款比例

十大集團(tuán)客戶貸款比例=十大集團(tuán)客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備

（八）不良信貸資產(chǎn)余額下降率

不良信貸資產(chǎn)下降率＝（100％－不良信貸資產(chǎn)本期末實際余額）/不良信貸資產(chǎn)上期末實際余額×100％

不良信貸資產(chǎn)期末實際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額－抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產(chǎn)利潤率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計余額。

（十）資本利潤率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% 營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

（十二）風(fēng)險資產(chǎn)利潤率 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

風(fēng)險資產(chǎn)利潤率=凈利潤/平均加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)×100% 凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

四、流動性風(fēng)險

（十三）流動性比例

本指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

流動性比例＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負(fù)債余額×100% 表中各項流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及應(yīng)收賬款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負(fù)債方凈額、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。

（十四）核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債期末余額／總負(fù)債期末余額×100%。

核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行

債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款、庫存現(xiàn)金、人民幣各項存款期末余額具體內(nèi)容見《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》中“基礎(chǔ)報表資產(chǎn)負(fù)債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項貸款余額－運用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）/各項存款

各項貸款口徑同不良貸款率中的各項貸款

各項存款包括各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入（調(diào)劑）資金。

各項存款同存貸款比例中的各項存款。

第四篇：節(jié)水考核指標(biāo)匯總及說明

民樂三中節(jié)水考核指標(biāo)匯總及說明材料

一、定量考核指標(biāo)

1、用水器具漏水率：用水器具總件數(shù)352個，其中節(jié)水水箱41個，節(jié)水龍頭311個。漏水件數(shù)0，用水器具漏水率為0。

2、節(jié)水器具普及率：節(jié)水器具占總用水器具的比例100%，節(jié)水器具普及率為100%。

3、人均日用水量：年用水總量27594立方米，學(xué)?？?cè)藬?shù)4200人，人均日用水量18升，大大低于考核指標(biāo)“中小學(xué)≥25升/（人.日）不得分”的標(biāo)準(zhǔn)。

計算公式：

1、年用水總量27594立方＝27594000升

2、學(xué)?？?cè)藬?shù)4200人

3、人均日用水量＝年用水總量27594000升÷（學(xué)校總?cè)藬?shù)4200人×365天）＝18升/（人.日）

二、基礎(chǔ)管理考核指標(biāo)

1、組織落實：學(xué)校成立了校園節(jié)水領(lǐng)導(dǎo)小組和節(jié)水督查小組，并有專人負(fù)責(zé)學(xué)校的節(jié)水事宜，會議記錄、節(jié)水工作日志齊全。

2、學(xué)校公共用水部分：學(xué)校公共用水部分無違章現(xiàn)象。學(xué)校高用水部位全部使用了大禹節(jié)水器；綠化用水采用了噴灌方式污水再利用澆灌；宿舍、辦公用水無跑冒滴漏現(xiàn)象。

3、經(jīng)常開展節(jié)水宣傳教育：學(xué)校政教處、團(tuán)委充分發(fā)揮校報、校園廣播、網(wǎng)絡(luò)、宣傳標(biāo)牌等多種宣傳陣地的作用，開展了以“節(jié)約珍惜每一滴水，建設(shè)節(jié)水新校園”為主題的系列宣傳活動，廣泛深入地宣傳節(jié)水知識和開展節(jié)約用水的重要意義。由學(xué)校團(tuán)委向全校學(xué)生發(fā)出“創(chuàng)建節(jié)水型校園”倡議書，組織學(xué)生創(chuàng)辦了以“節(jié)約用水，從我做起”為主題的手抄報800份；政教處要求各班組織召開以《節(jié)約用水 利在當(dāng)代 功在千秋》和《珍惜水資源 建設(shè)美好校園》的主題班會，進(jìn)行節(jié)水專項宣傳教育，要求每班各辦兩期以節(jié)水為主題的黑板報；總務(wù)處印發(fā)了《節(jié)水公約》1350份，下發(fā)節(jié)水小常識等宣傳材料268份，懸掛橫幅3條，張貼宣傳標(biāo)語牌80多張，制作大型宣傳牌兩張，呼吁全校師生提高節(jié)水意識，使之真正關(guān)心并積極支持節(jié)水工作；學(xué)校信息中心精心制作，在校園網(wǎng)站上增加了節(jié)水教育專題；教導(dǎo)處安排開展了水資源合理開發(fā)利用的科普講座；政史地教研室在組織開展的知識競賽中包括了節(jié)能、節(jié)水的內(nèi)容。通過各種節(jié)水活動的開展，進(jìn)一步增強了我校師生節(jié)約用水的責(zé)任感和使命感，自覺養(yǎng)成了從我做起、從點滴做起的良好習(xí)慣。

第五篇：《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

一、風(fēng)險水平

（一）流動性風(fēng)險

1、流動性比率

本指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

流動性比率＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負(fù)債余額×100% l 指標(biāo)釋義：

表中各項流動性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)匯）、在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額(資產(chǎn)方)、一個月內(nèi)到期的貼現(xiàn)及其他買入票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收賬款、一個月內(nèi)到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關(guān)注類貸款）、一個月內(nèi)到期的債券、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現(xiàn)的合格票據(jù)資產(chǎn)、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額(負(fù)債方)、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券和票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、超額準(zhǔn)備金率

本指標(biāo)分別計算本和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 人民幣超額準(zhǔn)備金率計算公式： 人民幣超額準(zhǔn)備金率＝（在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款＋庫存現(xiàn)金）／人民幣各項存款期末余額×100%

人民幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義：

公式中在人民銀行超額準(zhǔn)備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準(zhǔn)備金要求的部分。

庫存現(xiàn)金是指銀行的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支活動中的結(jié)余款、不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。

各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。

l 外幣超額準(zhǔn)備金率計算公式：

外幣超額備付金率＝（在中國人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款+存入同業(yè)外匯款項＋外匯現(xiàn)金）／外幣各項存款期末余額×100%

外幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義：

表中外匯存放同業(yè)款項是指存放境內(nèi)外同業(yè)清算款項，不包括存放同業(yè)定期存款。

外匯現(xiàn)金是指庫存外匯現(xiàn)金或在途現(xiàn)匯。

外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。

3、核心負(fù)債比率

本指標(biāo)分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

核心負(fù)債比率＝核心負(fù)債期末余額／總負(fù)債期末余額×100% l 指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方總額。

4、流動性缺口率

本指標(biāo)分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

流動性缺口率＝（流動性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動性資產(chǎn)×100%

l 指標(biāo)釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的流動性資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的流動性負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險

5、不良貸款比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款余額×100%

l 指標(biāo)釋義：

貸款五級分類數(shù)據(jù)主要依據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號)，同時根據(jù)銀監(jiān)會《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據(jù)定義，后三類貸款為不良貸款。

各項貸款范圍包括表內(nèi)貸款、票據(jù)融資、對非金融機構(gòu)證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)。

6、不良資產(chǎn)比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

l 計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良資產(chǎn)期末余額／總資產(chǎn)期末余額×100% l 指標(biāo)釋義：

不良資產(chǎn)是指即依據(jù)審慎性原則，結(jié)合資產(chǎn)的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預(yù)計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。非信貸不良資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

總資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)方總額。

7、單一客戶授信集中度 本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額×100%

l 指標(biāo)釋義：

最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內(nèi)外授信總額最大一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、拆借、票據(jù)融資、證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款、承兌、保函、擔(dān)保、信用證、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：

（1）在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；

（2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、關(guān)聯(lián)授信比例 l 計算公式：

關(guān)聯(lián)授信比例＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% l 指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和我國中央政府債券。

本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義與《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》中相關(guān)規(guī)定保持一致。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人包括：

（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人，包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員；

（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算；

（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；

（四）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：

（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。

（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。

（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。授信及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場風(fēng)險

9、累計外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計算外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額 l 指標(biāo)釋義：

累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的平均值。在計算比率時應(yīng)將各種外匯敞口統(tǒng)一折合為美元。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

10、市值敏感性比率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

市值敏感性比率=修正持續(xù)期缺口×1%/年。l 指標(biāo)釋義：

持續(xù)期缺口為（銀行資產(chǎn)持續(xù)期×資產(chǎn)市值-負(fù)債持續(xù)期×負(fù)債）/資產(chǎn)市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產(chǎn)或負(fù)債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產(chǎn)的公開報價及運用計價(valuation)模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。持續(xù)期是計算風(fēng)險敞口的經(jīng)濟(jì)價值遇到利率水平輕微變動后所出現(xiàn)的百分比變動。指標(biāo)中采用簡單化的假設(shè)，認(rèn)為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。

修正持續(xù)期即持續(xù)期除以1＋r（r為同期市場利率水平）。以1＋r的某指定百分比變動而言，修正持續(xù)期可以反映有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的經(jīng)濟(jì)價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續(xù)期的計算，也可按銀監(jiān)會要求以巴塞爾委員會標(biāo)準(zhǔn)框架方法進(jìn)行。

（四）操作風(fēng)險

11、操作風(fēng)險損失率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

操作風(fēng)險損失率=操作風(fēng)險損失當(dāng)期發(fā)生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。

l 指標(biāo)釋義：

操作損失指是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。

凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。

非利息收入指商業(yè)銀行營業(yè)收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現(xiàn)的利潤(或損失)。

營業(yè)收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號）執(zhí)行。

二、風(fēng)險遷徙

12、正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額

l 指標(biāo)釋義： 正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

13、關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初關(guān)注類貸款余額

l 指標(biāo)釋義：

關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

14、次級類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款中轉(zhuǎn)為可疑類和損失類貸款的余額／期初次級類貸款余額

l 指標(biāo)釋義：

次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

15、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額／期初可疑類貸款余額

l 指標(biāo)釋義： 可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致

三、風(fēng)險抵補

16、資產(chǎn)收益率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤／平均資產(chǎn)總額 l 指標(biāo)釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業(yè)會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均資產(chǎn)總額為期初與期末資產(chǎn)總額的平均值。

17、資本收益率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資本收益率=稅后凈利潤／平均凈資產(chǎn) l 指標(biāo)釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業(yè)會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均凈資產(chǎn)為期初與期末所有者權(quán)益的平均值。

18、信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率＝信貸資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備／信貸資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% l 指標(biāo)釋義：

信貸資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備包括實際計提的一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備三種準(zhǔn)備，定義與《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》一致。貸款損失一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。貸款損失專項準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準(zhǔn)備。

信貸資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備等于（1%×信貸資產(chǎn)期末+2%×關(guān)注類信貸資產(chǎn)+25%×次級類信貸資產(chǎn)+50%×可疑類信貸資產(chǎn)+100%×損失類信貸資產(chǎn)+應(yīng)提特種準(zhǔn)備）。應(yīng)提特種準(zhǔn)備為商業(yè)銀行根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定，按照事先確定的計提比例乘以計提特種準(zhǔn)備的授信資產(chǎn)余額。

19、非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率＝非信貸資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備期末余額／非信貸資產(chǎn)預(yù)計損失 l 指標(biāo)釋義： 非信貸資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指商業(yè)銀行針對非信貸資產(chǎn)預(yù)計損失實際計提的各類損失準(zhǔn)備和減值準(zhǔn)備，具體包括短期投資跌價準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，定義參照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號）執(zhí)行。

非信貸資產(chǎn)預(yù)計損失指商業(yè)銀行根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》針對短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)，預(yù)計未來可能損失的金額。20、核心資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%

l 指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

21、資本充足率

本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%

l 指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。