第一篇：《金融租賃公司風險監(jiān)管核心指標》口徑說明（本站推薦）

《金融租賃公司風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

第一部分 風險水平

一、流動性風險

（一）期限匹配 1.流動性比例

本指標分別計算本幣、外幣及本外幣合計口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債×100%。● 指標釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、一個月內(nèi)到期的存放同業(yè)款項、一個月內(nèi)到期的拆放同業(yè)、一個月內(nèi)到期的買入返售、一個月內(nèi)到期的債權(quán)投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、一個月內(nèi)到期的應收融資租賃款、一個月內(nèi)到期的應收經(jīng)營租賃款、一個月內(nèi)到期的預付設備款、一個月內(nèi)到期的應收利息、一個月內(nèi)到期的其它應收款和其它一個月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均剔除不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的股東存款、一個月內(nèi)到期的保證金存款、一個月內(nèi)到期的應付供應商款項、一個月內(nèi)到期的同業(yè)拆入、一個月內(nèi)到期的賣出回購、一個月內(nèi)到期的銀行借款、一個月內(nèi)到期的應付利息、一個月內(nèi)到期的應付債券和其它一個月內(nèi)到期的負債。2.90天流動性缺口率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

流動性缺口率= 90天流動性缺口/90天到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ● 指標釋義：

90天流動性缺口為90天內(nèi)到期的資產(chǎn)加上90天內(nèi)到期的表外收入減去90天內(nèi)到期的負債減去90天內(nèi)到期的表外支出。

（二）高流動性資產(chǎn)儲備水平3.流動性覆蓋率 ● 計算公式：

流動性覆蓋率=高流動性資產(chǎn)儲備/未來30日資金凈流出量 ● 指標釋義：

流動性覆蓋率指標衡量商業(yè)銀行在未來30日內(nèi)，在壓力情景下，用所持有的高流動性資產(chǎn)應對資金流失的能力。

銀監(jiān)會將在相關政策出臺后確定流動性覆蓋率的計算口徑及指標值。4.凈穩(wěn)定資金比率 ● 計算公式：

凈穩(wěn)定資金比率=可供使用的穩(wěn)定資金/業(yè)務所需的穩(wěn)定資金 ● 指標釋義：

凈穩(wěn)定資金比率本指標主要衡量商業(yè)銀行在未來1年內(nèi)，用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務發(fā)展的能力。

銀監(jiān)會將在相關政策出臺后確定凈穩(wěn)定資金比率的的計算口徑及指標值。

（三）償債能力 5.現(xiàn)金利息保障比率 ● 計算公式：

現(xiàn)金利息保障比率=現(xiàn)金收入/利息費用 ● 指標釋義：

現(xiàn)金收入是指金融租賃公司當期以現(xiàn)金形式收到的租賃業(yè)務利息收入、手續(xù)費及傭金收入、金融機構(gòu)往來利息收入等。本指標所指現(xiàn)金是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

利息費用是指金融租賃公司當期確認的債務資金成本，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆入、銀行借款、發(fā)行債券、賣出回購等負債產(chǎn)生的利息費用。5.1現(xiàn)金負債保障比率 ● 計算公式：

現(xiàn)金負債保障比率=現(xiàn)金收入/付息負債平均余額 ● 指標釋義：

付息負債平均余額是指金融租賃公司付息負債的平均余額，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆借、銀行借款、發(fā)行債券和賣出回購等。

現(xiàn)金收入定義與“現(xiàn)金利息保障比率” 指標中定義一致。

（四）籌資能力 6.拆入比例 ● 計算公式：

拆入比例=同業(yè)拆入資金/資本凈額×100% ● 指標釋義：

同業(yè)拆入反映填報機構(gòu)在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借市場拆入的全部資金。6.1批發(fā)融資比例 ● 計算公式：

批發(fā)性融資比例=批發(fā)融資/資本凈額×100% ● 指標釋義：

批發(fā)性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購、借入款項以及發(fā)行的金融債等。

二、信用風險

（一）資產(chǎn)質(zhì)量 7.不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式： 不良融資租賃資產(chǎn)率=不良融資租賃資產(chǎn)/融資租賃資產(chǎn)×100% ● 指標釋義：

融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展融資租賃業(yè)務形成的資產(chǎn)，包括應收融資租賃款與未實現(xiàn)收益的差額、未擔保余值、融資租賃預付設備款和待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等。計算信用風險類指標及信用風險抵補類指標時，應將未擔保余值、待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等非債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)從“融資租賃資產(chǎn)”中扣除。

不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司對融資租賃資產(chǎn)進行分類后，其后三類融資資產(chǎn)的合計。融資租賃資產(chǎn)五級分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）等文件及相關法規(guī)要求執(zhí)行。7.1不良信用風險資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

不良信用風險資產(chǎn)率=不良信用風險資產(chǎn)/信用風險資產(chǎn)×100% ● 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)是指金融租賃公司資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn),包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃的債權(quán)類資產(chǎn)等。融資租賃資產(chǎn)定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致；經(jīng)營租賃債權(quán)類資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展經(jīng)營租賃業(yè)務形成的債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)，包括應收經(jīng)營租賃款和經(jīng)營租賃預付設備款等。

不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。信用風險資產(chǎn)的分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）等文件及相關法規(guī)要求執(zhí)行。8.融資租賃質(zhì)量偏離度 ● 計算公式：

融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn)-監(jiān)管確認不良融資租賃資產(chǎn)）/監(jiān)管確認不良融資租賃資產(chǎn)×100% ● 指標釋義：

已披露的不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關法規(guī)及制度對信用風險資產(chǎn)分類后反映的不良信用風險資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認不良融資租賃資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計等方式對機構(gòu)披露的不良融資租賃資產(chǎn)進行核實或調(diào)整后的余額。8.1信用風險資產(chǎn)質(zhì)量偏離度 ● 計算公式：

信用風險資產(chǎn)質(zhì)量偏離度=（已披露的不良信用風險資產(chǎn)-監(jiān)管確認不良信用風險資產(chǎn)）/監(jiān)管確認不良信用風險資產(chǎn)×100% ● 指標釋義：

已披露的不良信用風險資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關法規(guī)及制度對信用風險資產(chǎn)分類后反映的不良信用風險資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認不良信用風險資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計等方式對機構(gòu)披露的不良信用風險資產(chǎn)進行核實或調(diào)整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例 ● 計算公式： 逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產(chǎn)（/次級類融資租賃+可疑類融資租賃+損失類融資租賃）×100％ ● 指標釋義：

融資租賃五級分類標準參照《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）等文件及相關法規(guī)要求執(zhí)行。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率” 指標中定義一致。

（二）風險緩釋 9.融資租賃風險緩釋比例 ● 計算公式：

融資租賃風險緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+融資租賃抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/融資租賃資產(chǎn)×100％ ●指標釋義：

融資租賃租賃物可回收金額是指報告期期末的時點上融資租賃租賃物的可回收金額。租賃物是指金融租賃公司向承租人開展租賃業(yè)務而租出的標的資產(chǎn)。

未擔保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關的第三方擔保、以及獨立第三方擔保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時租賃物的可回收金額。

抵質(zhì)押物可回收金額是指按照《擔保法》規(guī)定，債務人或第三方轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移占有權(quán)，向金融租賃公司提供的作為債務擔保的財產(chǎn)的可回收金額。

可回收金額是指公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。

客戶保證金是指客戶向金融租賃公司存入，約定如果租賃期結(jié)束時未發(fā)生客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致。9.1信用風險資產(chǎn)緩釋比例 ● 計算公式：

信用風險資產(chǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔保余值+信用風險資產(chǎn)抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/信用風險資產(chǎn)×100％ ● 指標釋義：

租賃物、可回收金額、未擔保余值、抵質(zhì)押物以及客戶保證金的定義與“融資租賃風險緩釋比例”指標中定義一致。

信用風險資產(chǎn)的定義與“不良信用風險資產(chǎn)率”指標中定義一致。

（三）集中度

10.單一客戶融資集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余額／資本凈額×100% ● 指標釋義： 最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對最大一家客戶的融資租賃業(yè)務余額。計算融資余額時，可扣除融資租賃業(yè)務的客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

單一客戶租賃集中度=最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額／資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額是指租賃公司對最大一家客戶融資租賃及經(jīng)營租賃資產(chǎn)之和。計算最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額時，可扣除客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。10.2 集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信／資本凈額×100% ● 指標釋義：

授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出保證，包括表內(nèi)和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經(jīng)營租賃債權(quán)類資產(chǎn)和拆借等表內(nèi)業(yè)務，以及未使用不可撤銷的融資承諾、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、對可能產(chǎn)生的賠償和支付責任做出保證等表外業(yè)務。計算授信余額時，可扣除客戶保證金及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指標》(銀監(jiān)會2003年第5號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（四）關聯(lián)交易 11.全部關聯(lián)度 ● 計算公式：

全部關聯(lián)度=全部關聯(lián)方授信余額／資本凈額×100% ● 指標釋義：

全部關聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對其全部關聯(lián)方的授信總額扣除關聯(lián)方保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。

關聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會2004年第3號令）及相關法規(guī)要求執(zhí)行。關聯(lián)方包括自然人、法人和其他組織。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。11.1集團客戶關聯(lián)度 ● 計算公式： 最大一家關聯(lián)方所在集團授信余額/資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家關聯(lián)方所在集團授信余額是指金融租賃公司對最大一家關聯(lián)方所在集團的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關聯(lián)方定義與“全部關聯(lián)度”指標中定義一致。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。11.2 單一客戶關聯(lián)度 ● 計算公式：

單一客戶關聯(lián)度=最大一家關聯(lián)方授信余額/資本凈額×100% ● 指標釋義：

最大一家關聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對最大一家關聯(lián)方的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關聯(lián)方定義與“全部關聯(lián)度”指標中定義一致。授信定義與“集團客戶授信集中度”指標中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

三、市場風險

（一）余值風險

12.租賃余值波動率 ● 計算公式：

租賃余值波動率=（租賃余值可回收額-租賃余值賬面余額）/租賃余值賬面余額×100% ● 指標釋義：

租賃余值是指在租賃期屆滿時租賃物可回收金額的折現(xiàn)值，包括融資租賃未擔保余值、經(jīng)營租賃資產(chǎn)余值等。

可回收金額定義與“融資租賃緩釋比例”指標中定義一致。賬面余額是指原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。12.1租賃余值質(zhì)量偏離度 ● 計算公式：

租賃余值質(zhì)量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額-監(jiān)管認可租賃余值可回收金額）/監(jiān)管認可租賃余值可回收金額×100% ● 指標釋義：

已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據(jù)公開市場價格、內(nèi)部估值模型或中介機構(gòu)提供的參考數(shù)據(jù)等對租賃余值進行價值評估后確認的租賃余值可回收金額。監(jiān)管認可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管部門對金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、模型和數(shù)據(jù)來源的合理性和可靠性進行評價后認可的租賃余值余值可回收金額。租賃余值定義與“租賃余值波動率”指標中定義一致?？苫厥战痤~定義與“融資租賃緩釋比例”指標中定義一致。

（二）利率風險 13．利率風險敏感度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響/資本凈額×100% ● 指標釋義：

本指標在假定利率水平上升200個基點情況下，計量利率變化對金融租賃公司經(jīng)濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將金融租賃公司的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對時間段的缺口賦予相應的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對金融租賃公司凈值產(chǎn)生的影響。凈值定義見非現(xiàn)場監(jiān)管報表《利率重新定價風險情況表》填報說明。

利率上升200個基點對金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生影響的金額。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定。資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

利率風險敏感度的計算方法詳見非現(xiàn)場監(jiān)管報表《利率重新定價風險情況表》填報說明。

（三）匯率風險

14.累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸/資本凈額×100% ● 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產(chǎn)減去即期負債加遠期買入減遠期賣出加調(diào)整后的期權(quán)頭寸。

資本凈額定義與“資本充足率”指標中定義一致。

（四）操作風險 15．操作風險損失率

本指標的計算方法由銀監(jiān)會在相關政策出臺后另行規(guī)定。

第二部分 風險遷徙

（一）正常融資租賃資產(chǎn)遷徙 16.正常融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式： 正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額+期初關注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額)／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額+期初關注類融資租賃余額-期初關注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。

期初關注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的余額，是指期初關注類融資租賃資產(chǎn)中，在報告期末分類為次級債/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。

期初關注類融資租賃本期減少金額，是指期初關注類融資租賃資產(chǎn)中，在報告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)余額。

正常類融資租賃、關注類融資租賃和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致。

16.1正常類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初正常類融資租賃向下遷徙金額，是指期初正常類融資租賃中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標中定義一致。正常類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。16.2關注類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

關注類融資租賃遷徙率=期初關注類融資租賃向下遷徙金額／(期初關注類融資租賃余額-期初關注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初關注類融資租賃向下遷徙金額，是指期初關注類融資租賃中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初關注類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標中定義一致。關注類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。

（二）不良融資租賃資產(chǎn)遷徙 17.不良融資租賃資產(chǎn)遷徙 17.1次級類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

次級類融資租賃遷徙率=期初次級類融資租賃向下遷徙金額／(期初次級類融資租賃余額-期初次級類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初次級類融資租賃向下遷徙金額，是指期初次級類融資租賃中，在報告期末分類為可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初次級類融資租賃本期減少金額，是指期初次級類融資租賃中，在報告期內(nèi)，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。次級類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。17.2可疑類融資租賃遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

可疑類融資租賃遷徙率=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額／(期初可疑類融資租賃余額-期初可疑類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標釋義：

期初可疑類融資租賃向下遷徙金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報告期末分類為損失類的融資租賃余額之和。

期初可疑類融資租賃本期減少金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報告期內(nèi)，由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃?？梢深惾谫Y租賃的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致。

第三部分 風險抵補

一、資本充足 18.資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

資本充足率=資本凈額 /（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）×100% ● 指標釋義：

資本凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入資本扣減項目中的 “其它扣減項”。

風險加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)之和。金融租賃公司應將租賃資產(chǎn)余值以100%的風險權(quán)重納入表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn)中的“其他資產(chǎn)”。

市場風險資本為抵御因市場價格變動而導致表內(nèi)外頭寸損失的風險而應計提的資本。核心資本、附屬資本、表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會2004年第2號令）以及非現(xiàn)場監(jiān)管報表中資本充足率報表的填報說明執(zhí)行。

18．1核心資本充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

核心資本充足率=核心資本凈額 /（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）×100% ● 指標釋義：

核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項的凈額。金融租賃公司應將未提足的租賃余值減值準備納入核心資本扣減項目中的 “其它扣減項”。風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險資本的定義與“資本充足率”指標中定義一致。

核心資本、核心資本扣減項的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會2004年第2號令）以及非現(xiàn)場監(jiān)管報表中資本充足率報表的填報說明要求執(zhí)行。18．2 杠桿率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

杠桿率=核心資本凈額/（調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)+調(diào)整后表外項目）×100% ● 指標釋義：

調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。

調(diào)整后表外項目主要為金融租賃公司對承租人或供應商做出的不可撤銷的承諾。銀監(jiān)會將在相關政策出臺后另行確定杠桿率的計算公式和指標值。

二、撥備充足

19.撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

撥備覆蓋融資租賃率=融資租賃資產(chǎn)損失準備/融資租賃資產(chǎn)×100％ ● 指標釋義：

融資租賃資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產(chǎn)損失準備的計提參照《銀行貸款損失準備計提指引（銀發(fā)[2002]98號）》及相關法規(guī)執(zhí)行。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃率”指標中定義一致。19.1 撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率=融資租賃資產(chǎn)損失準備/不良融資租賃資產(chǎn)×100％ ● 指標釋義：

融資租賃資產(chǎn)和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標中定義一致。融資租賃資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產(chǎn)損失準備的計提參照《銀行貸款損失準備計提指引（銀發(fā)[2002]98號）》及相關法規(guī)執(zhí)行。

撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率原則上應不低于2.5%，同時撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應不低于150%，按兩者孰高的要求執(zhí)行，銀監(jiān)會可就具體機構(gòu)風險狀況和宏觀審慎監(jiān)管要求對比例進行動態(tài)調(diào)整。19.2 撥備覆蓋信用風險資產(chǎn)率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

撥備覆蓋信用風險資產(chǎn)率=信用風險資產(chǎn)損失準備/信用風險資產(chǎn)×100％ ● 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)的定義與“不良信用風險資產(chǎn)率”指標中定義一致。

信用風險資產(chǎn)損失準備是指金融租賃公司根據(jù)信用風險資產(chǎn)的預計損失而計提的準備，包括一般準備、專項準備和特種準備。融資租賃資產(chǎn)是信用風險資產(chǎn)的一部分，融資租賃及其它信用風險資產(chǎn)損失準備的計提依據(jù)《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》（財金[2005]49號）等文件和法規(guī)確定。20.減值準備覆蓋租賃余值率 ● 計算公式：

減值準備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準備/租賃余值賬面余額×100％ ● 指標釋義：

租賃余值減值準備是指金融租賃公司根據(jù)租賃物余值可能發(fā)生的損失而實際計提的減值準備。

租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價減去累計折舊后，提取減值準備前的金額。租賃余值的定義與“租賃余值波動率”指標中定義一致。

三、盈利能力

（一）盈利水平21.資產(chǎn)利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù) ● 指標釋義：

稅后利潤是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制損益表中的稅后利潤。

資產(chǎn)平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。

折年系數(shù)表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的總月份數(shù)（或季度數(shù)），n是指數(shù)據(jù)期的月份數(shù)（或季度數(shù)）。21.1資本利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

資本利潤率=稅后利潤/資本平均余額×100%×折年系數(shù) ● 指標釋義：

資本平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則編制資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。

稅后利潤和折年系數(shù)的定義與“資產(chǎn)利潤率”指標中定義一致。22.成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

成本收入比率=（營業(yè)支出－營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)凈收入×100% ● 指標釋義：

營業(yè)支出是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)稅金及附加是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則要求編制的損益表中營業(yè)稅金及附加。營業(yè)收入是指金融租賃公司按照企業(yè)會計準則要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

營業(yè)凈收入為營業(yè)收入減營業(yè)支出的凈額。

（二）利差水平23.租賃凈利差

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

租賃凈利差=綜合內(nèi)部收益率-綜合資金成本率 ● 指標釋義：

綜合內(nèi)部收益率是指金融租賃公司期末按照資金比重對各項目的內(nèi)部收益率進行加權(quán)后計算的平均值。

綜合資金成本是指金融租賃公司期末按照各種資金所占的比重對單項資金成本進行加權(quán)后計算的平均值。24.綜合內(nèi)部收益率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

綜合內(nèi)部收益率=融資租賃資產(chǎn)比重*融資租賃內(nèi)部收益率+經(jīng)營租賃資產(chǎn)比重*經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率 ● 指標釋義：

綜合內(nèi)部收益率為融資租賃內(nèi)部收益率與經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率的加權(quán)平均值。融資租賃資產(chǎn)比重是指融資租賃占租賃資產(chǎn)比例；經(jīng)營租賃資產(chǎn)比重是指經(jīng)營租賃占租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率是指使租賃項目未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值等于凈投資成本的折現(xiàn)率。其中，租賃項目未來凈現(xiàn)金流為租賃項目未來的現(xiàn)金流入（租金、或有租金及處置收入等）與現(xiàn)金流出（不包括籌資活動現(xiàn)金流量以及不能對應到單個租賃項目的成本費用）的差額。24.1融資租賃內(nèi)部收益率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

融資租賃內(nèi)部收益率=∑單項融資租賃項目比重*單項融資租賃項目內(nèi)部收益率 ● 指標釋義：

融資租賃內(nèi)部收益率為單項融資租賃項目內(nèi)部收益率按單項融資租賃項目比重加權(quán)后的平均值。融資租賃項目比重是指單項融資租賃資產(chǎn)占全部融資租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率的定義與“綜合內(nèi)部收益率”指標中定義一致。24.2經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計算公式：

經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率=∑單項經(jīng)營租賃項目比重*單項經(jīng)營租賃項目內(nèi)部收益率 ● 指標釋義：

經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率為單項經(jīng)營租賃項目內(nèi)部收益率按單項經(jīng)營租賃項目比重加權(quán)后的平均值。經(jīng)營租賃項目比重是指單項經(jīng)營租賃資產(chǎn)占全部經(jīng)營租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率的定義與“綜合內(nèi)部收益率”指標中定義一致。25.綜合資金成本率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計算公式：

綜合資金成本率=∑單項資金來源的比重*單項資金成本率 ● 指標釋義：

第二篇：《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比率

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

流動性比率＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負債余額×100% l 指標釋義：

表中各項流動性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)匯）、在中國人民銀行超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額(資產(chǎn)方)、一個月內(nèi)到期的貼現(xiàn)及其他買入票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應收賬款、一個月內(nèi)到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸款）、一個月內(nèi)到期的債券、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的合格債券及可隨時變現(xiàn)的合格票據(jù)資產(chǎn)、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額(負債方)、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券和票據(jù)、一個月內(nèi)到期的應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

2、超額準備金率

本指標分別計算本和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 人民幣超額準備金率計算公式： 人民幣超額準備金率＝（在中國人民銀行超額準備金存款＋庫存現(xiàn)金）／人民幣各項存款期末余額×100%

人民幣超額準備金率指標釋義：

公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。

庫存現(xiàn)金是指銀行的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金業(yè)務收支活動中的結(jié)余款、不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。

各項存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。

l 外幣超額準備金率計算公式：

外幣超額備付金率＝（在中國人民銀行超額外匯準備金存款+存入同業(yè)外匯款項＋外匯現(xiàn)金）／外幣各項存款期末余額×100%

外幣超額準備金率指標釋義：

表中外匯存放同業(yè)款項是指存放境內(nèi)外同業(yè)清算款項，不包括存放同業(yè)定期存款。

外匯現(xiàn)金是指庫存外匯現(xiàn)金或在途現(xiàn)匯。

外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。

3、核心負債比率

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

核心負債比率＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100% l 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產(chǎn)負債表中負債方總額。

4、流動性缺口率

本指標分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

流動性缺口率＝（流動性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動性資產(chǎn)×100%

l 指標釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的流動性資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的流動性負債的差額。

（二）信用風險

5、不良貸款比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款余額×100%

l 指標釋義：

貸款五級分類數(shù)據(jù)主要依據(jù)《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)[2001]416號)，同時根據(jù)銀監(jiān)會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據(jù)定義，后三類貸款為不良貸款。

各項貸款范圍包括表內(nèi)貸款、票據(jù)融資、對非金融機構(gòu)證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內(nèi)業(yè)務。

6、不良資產(chǎn)比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

l 計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良資產(chǎn)期末余額／總資產(chǎn)期末余額×100% l 指標釋義：

不良資產(chǎn)是指即依據(jù)審慎性原則，結(jié)合資產(chǎn)的市場價值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。非信貸不良資產(chǎn)的分類標準將由銀監(jiān)會另行制定。

總資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)方總額。

7、單一客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額×100%

l 指標釋義：

最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內(nèi)外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、拆借、票據(jù)融資、證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保函、擔保、信用證、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內(nèi)外業(yè)務。

集團客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：

（1）在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；

（2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；

（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關系和二代以內(nèi)旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（4）存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、關聯(lián)授信比例 l 計算公式：

關聯(lián)授信比例＝全部關聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% l 指標釋義：

全部關聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關聯(lián)方的授信余額，扣除關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和我國中央政府債券。

本指標中關聯(lián)方定義與《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》中相關規(guī)定保持一致。關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織。

商業(yè)銀行的關聯(lián)自然人包括：

（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人，包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員；

（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算；

（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；

（四）商業(yè)銀行的關聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員，本項所指關聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（五）對商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。商業(yè)銀行的關聯(lián)法人或其他組織包括：

（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。

（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。

（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

9、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額 l 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的平均值。在計算比率時應將各種外匯敞口統(tǒng)一折合為美元。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

10、市值敏感性比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

市值敏感性比率=修正持續(xù)期缺口×1%/年。l 指標釋義：

持續(xù)期缺口為（銀行資產(chǎn)持續(xù)期×資產(chǎn)市值-負債持續(xù)期×負債）/資產(chǎn)市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產(chǎn)或負債的市場價值為公允價值即公開報價、類似資產(chǎn)的公開報價及運用計價(valuation)模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。持續(xù)期是計算風險敞口的經(jīng)濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現(xiàn)的百分比變動。指標中采用簡單化的假設，認為價值的變動與利率水平的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。

修正持續(xù)期即持續(xù)期除以1＋r（r為同期市場利率水平）。以1＋r的某指定百分比變動而言，修正持續(xù)期可以反映有關資產(chǎn)或負債的經(jīng)濟價值的百分比變動。市場利率水平為同期國債回購利率。對于修正持續(xù)期的計算，也可按銀監(jiān)會要求以巴塞爾委員會標準框架方法進行。

（四）操作風險

11、操作風險損失率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

操作風險損失率=操作風險損失當期發(fā)生額／前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。

l 指標釋義：

操作損失指是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。

凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。

非利息收入指商業(yè)銀行營業(yè)收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實現(xiàn)的利潤(或損失)。

營業(yè)收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號）執(zhí)行。

二、風險遷徙

12、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初正常類貸款余額

l 指標釋義： 正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

13、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額／期初關注類貸款余額

l 指標釋義：

關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

14、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款中轉(zhuǎn)為可疑類和損失類貸款的余額／期初次級類貸款余額

l 指標釋義：

次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

15、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額／期初可疑類貸款余額

l 指標釋義： 可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致

三、風險抵補

16、資產(chǎn)收益率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤／平均資產(chǎn)總額 l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業(yè)會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均資產(chǎn)總額為期初與期末資產(chǎn)總額的平均值。

17、資本收益率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資本收益率=稅后凈利潤／平均凈資產(chǎn) l 指標釋義：

稅后凈利潤為按照《金融企業(yè)會計制度》編制的損益表中凈利潤。

平均凈資產(chǎn)為期初與期末所有者權(quán)益的平均值。

18、信貸資產(chǎn)準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

信貸資產(chǎn)準備充足率＝信貸資產(chǎn)實際計提準備／信貸資產(chǎn)應提準備×100% l 指標釋義：

信貸資產(chǎn)實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據(jù)《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

信貸資產(chǎn)應提準備等于（1%×信貸資產(chǎn)期末+2%×關注類信貸資產(chǎn)+25%×次級類信貸資產(chǎn)+50%×可疑類信貸資產(chǎn)+100%×損失類信貸資產(chǎn)+應提特種準備）。應提特種準備為商業(yè)銀行根據(jù)《貸款損失準備計提指引》規(guī)定，按照事先確定的計提比例乘以計提特種準備的授信資產(chǎn)余額。

19、非信貸資產(chǎn)準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

非信貸資產(chǎn)準備充足率＝非信貸資產(chǎn)實際計提準備期末余額／非信貸資產(chǎn)預計損失 l 指標釋義： 非信貸資產(chǎn)實際計提準備指商業(yè)銀行針對非信貸資產(chǎn)預計損失實際計提的各類損失準備和減值準備，具體包括短期投資跌價準備、壞賬準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備和抵債資產(chǎn)減值準備，定義參照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號）執(zhí)行。

非信貸資產(chǎn)預計損失指商業(yè)銀行根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》針對短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)，預計未來可能損失的金額。20、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關規(guī)定要求執(zhí)行。

21、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。l 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100%

l 指標釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關規(guī)定要求執(zhí)行。

第三篇：金融租賃公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標及填報說明

金融租賃公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標及填報說明

一、監(jiān)控指標

1.資本充足率（＞＝10%）

計算公式：資本總額/風險資產(chǎn)總額×100%

資本總額包括核心資本和附屬資本。

核心資本＝實收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤；

附屬資本＝貸款（租賃）呆賬準備＋投資風險準備＋壞賬準備。

風險資產(chǎn)總額＝總資產(chǎn)－現(xiàn)金－存放中央銀行款項－委托租賃－國債－政策性金融債券－存拆放商業(yè)銀行款項×90%－存拆放其他金融機構(gòu)款項×75%＋（擔保＋其他或有負債)×50%。

2.租賃資產(chǎn)比例（＞＝60%）

計算公式：租賃資產(chǎn)余額/總資產(chǎn)×100%

租賃資產(chǎn)包括直接租賃、回租、委托租賃、轉(zhuǎn)租賃、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)。

3.拆入資金比例（＜＝100%）

計算公式：拆入資金/資本總額×100%

拆入資金指金融租賃公司從金融機構(gòu)拆入的短期資金。

4.資產(chǎn)分散性比例（＜＝15%）

計算公式：對同一承租人的最大融資余額（融資租賃＋貸款）/資本總額×100%

5.長期投資比例（＜＝30%）

計算公式：長期投資余額/資本總額×100%

長期投資不包括長期國債和政策性金融債券投資。

6.擔保比例（＜＝200%）

計算公式：擔保/資本總額×100%

7.租賃項下的流動資金貸款比例（＜＝60%）

計算公式：租賃項下的流動資金貸款余額/貸款對應的承租人租賃合同金額×100%

8.委托租賃比例（＜＝100%）

計算公式：委托租賃余額/委托租賃資金余額×100%

9.資產(chǎn)質(zhì)量指標

（1）逾期租賃比例（＜＝8%）

計算公式：（逾期租賃＋逾期貸款）余額/(應收租賃款余額＋租賃項下的流動資金貸款余額）×100%

逾期租賃系指承租人支付出現(xiàn)困難，未能在租賃合同約定到期按期償付的租金總額（不含呆滯租賃和呆賬租賃）。

逾期貸款系指按財政部財商字[1998]302號文規(guī)定，借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

（2）呆滯租賃比例（＜＝5%）

計算公式：（呆滯租賃＋呆滯貸款）余額/（應收租賃款余額＋租賃項下的流動資金貸款余額）×100%

呆滯租賃系指首次未能在租賃合同約定到期償付租金的時間已超過一年、或逾期雖不滿一年但

①承租人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格；

②承租人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止、租賃標的物已停止使用，承租人已名存實亡；

③承租人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉的承租人所欠的應收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標的物可變現(xiàn)價值（或標的物凈值）和租賃保證金后的余額（不含呆賬租賃）。

呆滯貸款系指按財政部財商字[1998]302號文及銀發(fā)[2000]303號文規(guī)定，逾期（含展期一次后到期）滿一年及超過一年仍未歸還的貸款，或逾期雖不滿一年但

①借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格；

②借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止、借款人已名存實亡；

③借款人的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并頻臨倒閉（不含呆賬貸款）。

（3）呆賬租賃率（＜＝2%）

計算公式：（呆賬租賃＋呆賬貸款）余額/（應收租賃款余額＋租賃項下的流動資金貸款余額）×100%

呆賬租賃系指參照財政部[1988]財商字第277號文件規(guī)定，①承租人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進行清償后未能還清的租金；

②承租人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清租金；

③承租人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還部分或全部租金，或者以保險賠償清償后，未能還清租金；

④經(jīng)國務院專案批準核銷逾期租金。符合上述條件的承租人所欠的應收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標的物可變現(xiàn)價值（或標的物凈值）和租賃保證金后的余額。

呆賬貸款系指按財政部[1988]財商字第277號文件及銀發(fā)[2000]303號文件規(guī)定，①借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進行清償后未能還清的貸款；

②借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；

③借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險賠償清償后，未能還清的貸款；

④經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款；

⑤呆滯貸款中經(jīng)確認已無法收回的貸款。

本指標中租賃和貸款范圍不包括委托租賃和委托貸款。

二、監(jiān)測指標

1.到期不能支付的債務（萬元）

2.發(fā)行債券比例

計算公式：發(fā)行債券余額/資本總額×100%

3.盈利性指標

（1）資本金收益率

計算公式：稅前利潤總額/實收資本×100%

（2）資本收益率

計算公式：稅前利潤總額/所有者權(quán)益合計×100%

（3）資產(chǎn)收益率

計算公式：稅前利潤總額/季平均資產(chǎn)總額×100%

季平均資產(chǎn)總額是取表內(nèi)資產(chǎn)年初余額和報告期內(nèi)各季度末余額的算術(shù)平均數(shù)。

第四篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明

一、資本充足狀況

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風險加權(quán)資產(chǎn)總額×100% 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關規(guī)定要求執(zhí)行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100% 核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關規(guī)定要求執(zhí)行。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（三）不良貸款率和不良資產(chǎn)率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

農(nóng)村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可

能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項貸款指農(nóng)村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

2.不良資產(chǎn)比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)期末余額／信用風險資產(chǎn)期末余額×100% 信用風險資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債。

不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標中定義相同；貸款以外信用風險資產(chǎn)的分類標準將由銀監(jiān)會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

（五）貸款損失準備充足率/資產(chǎn)損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備期末余額／信用風險資產(chǎn)應提準備×100% 信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)對信用風險資產(chǎn)預計損失實際計提的準備。

信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致。信用風險資產(chǎn)應提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的質(zhì)量分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備主要依據(jù)《貸款損

失準備計提指引》及相關法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。

貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%。

貸款實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據(jù)《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

貸款應提準備主要依據(jù)《貸款損失準備計提指引》及相關法規(guī)確定。

（六）單一集團客戶貸款比例

單一集團客戶貸款比例=（最大單一集團客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（七）十大集團客戶貸款比例

十大集團客戶貸款比例=十大集團客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（八）不良信貸資產(chǎn)余額下降率

不良信貸資產(chǎn)下降率＝（100％－不良信貸資產(chǎn)本期末實際余額）/不良信貸資產(chǎn)上期末實際余額×100％

不良信貸資產(chǎn)期末實際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額－抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產(chǎn)利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。

（十）資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% 營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

（十二）風險資產(chǎn)利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

風險資產(chǎn)利潤率=凈利潤/平均加權(quán)風險資產(chǎn)×100% 凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。加權(quán)風險資產(chǎn)與資本充足率指標中定義一致。

四、流動性風險

（十三）流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

流動性比例＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負債余額×100% 表中各項流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應收利息及應收賬款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應付利息及各項應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

（十四）核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

核心負債依存度＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100%。

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行

債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產(chǎn)負債表中負債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準備金存款、庫存現(xiàn)金、人民幣各項存款期末余額具體內(nèi)容見《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標體系》中“基礎報表資產(chǎn)負債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項貸款余額－運用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）/各項存款

各項貸款口徑同不良貸款率中的各項貸款

各項存款包括各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應解匯款和結(jié)算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入（調(diào)劑）資金。

各項存款同存貸款比例中的各項存款。

第五篇：商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標

《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標一覽表

一：風險水平

（一）流動性風險

1.流動性比例：大于等于25% 2.核心負債依存度：大于等于60% 3.流動性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風險

4.不良資產(chǎn)率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關聯(lián)度 小于等于50%

（三）市場風險

7.累計外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風險敏感度

（四）操作風險 9.操作風險損失率

（五）風險遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風險抵補 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產(chǎn)利潤率：大于等于0.6% 14.資本利潤率：大于等于11% 準備金充足程度

15.資產(chǎn)損失準備充足率：大于100% 15.1貸款準備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負債×100% ? 指標釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應收利息及其他應收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應付利息及各項應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100% ? 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式： 流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ? 指標釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產(chǎn)率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)／信用風險資產(chǎn)×100% ? 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產(chǎn)的分類標準將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100% ? 指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關聯(lián)度 ? 計算公式：

全部關聯(lián)度＝全部關聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

全部關聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。本指標中關聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。關聯(lián)方包括關聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值（EVA）的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2、關注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額／(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款?？梢深愘J款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% ? 指標釋義：

營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% ? 指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% ? 指標釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。(二)準備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備／信用風險資產(chǎn)應提準備×100% ? 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產(chǎn)應提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據(jù)《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。

信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致。

15.1、貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100% ? 指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明：以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。

EVA: