第一篇：服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則
附件 2 :
服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則
第一條依據(jù) 《 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《 指引 》），制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等除貨物貿(mào)易以外的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支（以下統(tǒng)稱(chēng)服務(wù)貿(mào)易外匯收支）。
第三條境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，應(yīng)按國(guó)際收支申報(bào)的規(guī)定辦理申報(bào)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)際收支申報(bào)和本細(xì)則第十四條規(guī)定審查境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人填寫(xiě)的申報(bào)憑證，及時(shí)向外匯局報(bào)送信息。
第一章外匯收支審查
第四條金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照 《 指引 》 及本細(xì)則的規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。金融機(jī)構(gòu)審查的交易單證無(wú)法證明交易真實(shí)合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人補(bǔ)充其他交易單證。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“了解你的客戶(hù)”、“了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職。第五條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將 《 指引 》 和本細(xì)則等相關(guān)規(guī)定落實(shí)到自身業(yè)務(wù)操作規(guī)程中，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作。
第六條辦理單筆等值 5 萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：
（一）國(guó)際運(yùn)輸項(xiàng)下：運(yùn)輸發(fā)票或運(yùn)輸單據(jù)或運(yùn)輸清單；
（二）對(duì)外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添?xiàng)下：合同（協(xié)議）和勞務(wù)預(yù)算表（工程預(yù)算表或工程結(jié)算單）;
（三）對(duì)外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下前期費(fèi)用對(duì)外支付：申請(qǐng)書(shū)（包括但不限于前期費(fèi)用預(yù)算情況、使用時(shí)間、境外收款人與境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系等）。未使用完的外匯資金，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)調(diào)回境內(nèi)；
（四）專(zhuān)有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)項(xiàng)下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）;
（五）利潤(rùn)、股息和紅利項(xiàng)下對(duì)外支付：會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的相關(guān)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議和最近一期的驗(yàn)資報(bào)告。境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法支付中期境外股東所得的股息、紅利；外商投資合伙企業(yè)外國(guó)合伙人所得利潤(rùn)項(xiàng)下對(duì)外支付：外國(guó)合伙人出資確認(rèn)登證明和利潤(rùn)分配決議，其中，外國(guó)合伙人出資確認(rèn)登記證明可由金融機(jī)構(gòu)從外匯局相關(guān)系統(tǒng)打??；利潤(rùn)、股息和紅利項(xiàng)下收匯：利潤(rùn)處決議和境外機(jī)構(gòu)相關(guān)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（六）代表處（辦事處）辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下：經(jīng)費(fèi)預(yù)算表；
（七）技術(shù)進(jìn)出口項(xiàng)下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）。屬于限制類(lèi)技術(shù)進(jìn)出口，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人還應(yīng)提供商務(wù)部門(mén)頒發(fā)的 《 技術(shù)進(jìn)出口許可證 》 ；
（八）國(guó)際賠償款項(xiàng)下：原始交易合同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個(gè)賠償過(guò)程的相關(guān)說(shuō)明或證明材料；或者僅審核法院判決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁書(shū)或有權(quán)調(diào)解機(jī)構(gòu)出具的調(diào)解書(shū)等；
（九）具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用項(xiàng)下：原始交易合同、代墊或分?jǐn)偤贤▍f(xié)議或說(shuō)明）、發(fā)票（支付通知），代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^(guò) 12 個(gè)月；
（十）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證和整個(gè)退匯過(guò)程的相關(guān)說(shuō)明或證明材料，退匯金額不得超過(guò)原匯入或匯出金額，且原路匯回；
（十一）其他服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支：合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關(guān)其它交易單證。
第七條辦理單筆等值 5 萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)按照 《 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告 2013 年第 40 號(hào)）的規(guī)定辦理。
第八條辦理單筆等值 5 萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)原則上可不審核交易單證，但對(duì)于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人提交交易單證進(jìn)行合理審查。
第九條辦理服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由劃付方金融機(jī)構(gòu)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)向國(guó)際運(yùn)輸或國(guó)際運(yùn)輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用：發(fā)票；
（二）對(duì)外承包工程項(xiàng)下總承包方向分包方劃轉(zhuǎn)工程款：分包合同和發(fā)票（支付通知）；對(duì)外承包工程聯(lián)合體己指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉(zhuǎn)工程款：相關(guān)合同和發(fā)票（支付通知）;
（三）服務(wù)外包項(xiàng)下總包方向分包方劃轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用：分包合同和發(fā)票（支付通知）;
（四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)向個(gè)人歸還墊付的公務(wù)出國(guó)項(xiàng)下相關(guān)費(fèi)用：相關(guān)費(fèi)用單證或者費(fèi)用清單；
（五）外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下相關(guān)費(fèi)用的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理；
（六）其他服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照 《 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 》 等辦理。第十條辦理服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：
（一）國(guó)際海運(yùn)船長(zhǎng)借支項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔：收賬通知和船東付款指令；
（二）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國(guó)家（地區(qū)），對(duì)外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添?xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔：合同（協(xié)議）和預(yù)算表；
（三）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國(guó)家（地區(qū)），境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔：預(yù)算表；
（四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)公務(wù)出國(guó)項(xiàng)下每個(gè)團(tuán)組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔金額在等值 1 萬(wàn)美元（含）以下的：預(yù)算表；
（五）其他服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)按照 《 境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法 》 等辦理。
第十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)留存每筆服務(wù)貿(mào)易外匯收支相關(guān)交易單證 5 年備查。金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將審查后的交易證作為業(yè)務(wù)檔案留存 5 年備查。第十二條交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的電子形式。電子形式的交易單證，金融機(jī)構(gòu)審查認(rèn)可后應(yīng)當(dāng)打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。由境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人單方面出具的、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)下載或傳真的交易單證，應(yīng)當(dāng)由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。
第十三條交易單證以外國(guó)文字表述的，金融機(jī)構(gòu)可要求申請(qǐng)人提供中文譯本。
第十四條服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息申報(bào)憑證包括 《 境外匯款申請(qǐng)書(shū) 》、《 對(duì)外匯款／承兌通知書(shū) 》、《 境內(nèi)匯款申請(qǐng)書(shū) 》、《 境內(nèi)付款／承兌通知書(shū) 》、《 涉外收入申報(bào)單 》 和 《 境內(nèi)收入申報(bào)單 》。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人申報(bào)的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息包括：
（一）交易單證號(hào)：在申報(bào)憑證相應(yīng)欄目中填寫(xiě)合同號(hào)、發(fā)票號(hào)。服務(wù)貿(mào)易外匯收支本身無(wú)交易單證號(hào)的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人可不填寫(xiě)；
（二）代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用和對(duì)外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下前期費(fèi)用：應(yīng)在申報(bào)憑證的交易附言欄目中標(biāo)明“代墊”、“分?jǐn)偂被颉扒捌谫M(fèi)用”字樣；
（三）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯：應(yīng)在申報(bào)憑證的退款欄目中進(jìn)行確認(rèn)或在交易附言欄目中標(biāo)明“退匯”字樣；
（四）外匯局規(guī)定的其他管理信息。對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人按照本條規(guī)定填報(bào)的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于收付款后 5 個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地通過(guò)國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向外匯局報(bào)送。
第二章存放境外管理
第十五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外（以下簡(jiǎn)稱(chēng)存放境外），應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有服務(wù)貿(mào)易外匯收入且在境外有持續(xù)的支付結(jié)算需求；
（二）近兩年無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為；
（三）具有完備的存放境外內(nèi)部管理制度；
（四）從事與貨物貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)貿(mào)易；
（五）境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)存放境外且實(shí)行集中收付的，其境內(nèi)外匯資金應(yīng)己實(shí)行集中運(yùn)營(yíng)管理；
（六）外匯局規(guī)定的其他條件。境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，可指定一家境內(nèi)成員企業(yè)（包括財(cái)務(wù)公司）作為主辦企業(yè)，負(fù)責(zé)對(duì)所有參與存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員企業(yè)的境外服務(wù)貿(mào)易外匯收入實(shí)行集中收付。
第十六條境內(nèi)機(jī)構(gòu)存放境外，應(yīng)開(kāi)立存放境外外匯賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外存放賬戶(hù)）。境內(nèi)機(jī)構(gòu)存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶(hù)的賬戶(hù)余額，不得高于其上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的 50 % ；境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)存放境外資金規(guī)模即主辦企業(yè)境外存放賬戶(hù)的賬戶(hù)余額，不得高于其所有境內(nèi)成員企業(yè)上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的 S0 ％。
第十七條境外存放賬戶(hù)的收入范圍包括服務(wù)貿(mào)易收入以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入；支出范圍包括經(jīng)常項(xiàng)目支出、調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。
第十八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立境外存放賬戶(hù)，應(yīng)持以下材料向所在地外匯局申請(qǐng)辦理開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)手續(xù)：
（一）申請(qǐng)書(shū)（包括但不限于基本情況、服務(wù)貿(mào)易開(kāi)展情況、擬開(kāi)戶(hù)銀行、使用期限、根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)的存放境外資金規(guī)模等）
（二）存放境外的內(nèi)部管理制度；
（三）境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)存放境外且實(shí)行集中收付的，還需提交存放境外境內(nèi)成員企業(yè)名單以及境內(nèi)成員企業(yè)同意集中收付的協(xié)議；
（四）外匯局要求的其它材料。境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)存放境外且實(shí)行集中收付的，由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理境外存放賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)手續(xù)。境內(nèi)成員企業(yè)與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，主辦企業(yè)所在地外匯局辦理境外存放賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)向異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局發(fā)送 《 國(guó)家外匯管理局 XX 分（支）局服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢(xún)函 》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《 征詢(xún)函 》，見(jiàn)附 1)，異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局應(yīng)在收到 《 征詢(xún)函 》 3 個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面向主辦企業(yè)所在地外匯局反饋。
第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立境外存放賬戶(hù)后，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)后 10 個(gè)工作日內(nèi)將開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、賬戶(hù)幣種等信息以書(shū)面形式報(bào)所在地外匯局備案；境外存放賬戶(hù)基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)在獲知相關(guān)信息之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)將變更信息以書(shū)面形式報(bào)所在地外匯局備案；境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉境外存放賬戶(hù)的，應(yīng)自關(guān)戶(hù)之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)持境外開(kāi)戶(hù)行的銷(xiāo)戶(hù)通知書(shū)向所在地外匯局備案，余額調(diào)回境內(nèi)。
第二十條境外存放賬戶(hù)的外匯資金調(diào)回境內(nèi)同名經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)或境內(nèi)外匯資金集中運(yùn) 營(yíng)管理賬戶(hù)，直接在金融機(jī)構(gòu)辦理。
第二十一條境內(nèi)機(jī)構(gòu)變更境外存放賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行、收支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規(guī)模的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑申請(qǐng)書(shū)向所在地外匯局進(jìn)行變更核準(zhǔn)，境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)由主辦企業(yè)辦理變更核準(zhǔn)。
第二十二條境外存放賬戶(hù)的收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國(guó)及開(kāi)戶(hù)行所在國(guó)家（或地區(qū)）相關(guān)法律規(guī)定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個(gè)季度結(jié)束后 20 個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送境外存放賬戶(hù)銀行對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單上需加蓋具有法律效力的境內(nèi)機(jī)構(gòu)印章。第二十三條境內(nèi)機(jī)構(gòu)存放境外，應(yīng)由境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照國(guó)際收支申報(bào)的有關(guān)規(guī)定通過(guò)國(guó)家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)報(bào)送境外存放賬戶(hù)收支余信息。境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)存放境外，應(yīng)由主辦企業(yè)報(bào)送相關(guān)信息。
第二十四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外存放賬戶(hù)的外匯收支，應(yīng)當(dāng)按照 《 指引 》 及本細(xì)則的規(guī)定留存相應(yīng)交易單證 5 年備查。
第二十五條國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要對(duì)存放境外的資格條件、期限、存放規(guī)?；蛘{(diào)回要求等進(jìn)行調(diào)整。
第三章監(jiān)督管理
第二十六條外匯局通過(guò)外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，對(duì)外匯收支異常的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查、現(xiàn)場(chǎng)核查或檢查：對(duì)金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報(bào)送相關(guān)信息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)核查、現(xiàn)場(chǎng)核查或檢查。
第二十七條外匯局對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)核查的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具 《 國(guó)家外匯管理局 xx 分（支）局現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū) 》（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《 現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū) 》，見(jiàn)附 2), 并可采取下列一種或多種方式實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查：
（一）要求被核查境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)提交相關(guān)交易單證及書(shū)面的解釋說(shuō)明材料；
（二）約見(jiàn)被核查境內(nèi)機(jī)構(gòu)法定代表人或其授權(quán)人、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人當(dāng)面詢(xún)問(wèn)核實(shí)情況；
（三）現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件；
（四）其他必要的現(xiàn)場(chǎng)核查方式。
第二十八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定如實(shí)說(shuō)明情況，并提供相關(guān)資料，配合外匯局開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查工作，不得拒絕、阻礙和隱瞞： 第四章法律責(zé)任
第二十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，對(duì)違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù) 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例）)（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《 條例 》）等相關(guān)規(guī)定處罰。
第三十條金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，未按規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的，依據(jù) 《 條例 》 第四十七條規(guī)定，由外匯局責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處 20 萬(wàn)元以上 100 萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或逾期不改的，由外匯局責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)。
第三十一條有下列行為之一的，依據(jù) 《 條例 》 第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)處 30 萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處 5 萬(wàn)元以下的罰款：
（一）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易外匯收支信息報(bào)告；
（二）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實(shí)；
（三）未按規(guī)定辦理境外存放賬戶(hù)核準(zhǔn)；
（四）未按規(guī)定辦理境外外匯賬戶(hù)資金收付；
（五）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查或核查；
（六）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)交易單證或留存不全。第三十二條虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯付匯的，依據(jù) 《 條例 》 第三十九條進(jìn)行處罰。虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收匯的，依據(jù) 《 條例 》 第四十一條進(jìn)行處罰。第三十三條違反本細(xì)則第十六條規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外存放賬戶(hù)余額超過(guò)己核準(zhǔn)的存放境外資金規(guī)模，依據(jù) 《 條例 》 第三十九條進(jìn)行處罰。
第五章附則
第三十四條本細(xì)則下列用語(yǔ)的含義：
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。
（二）境內(nèi)個(gè)人，是指中國(guó)公民和在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn) 1 年的外國(guó)人，外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表除外。
（三）境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以資本為紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機(jī)構(gòu)）。
（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指境內(nèi)外機(jī)構(gòu)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系。
（五）故意分拆，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人為逃避外匯限額管理，同日、隔日或連續(xù)多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支行為。
第三十五條境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)項(xiàng)下外匯收支應(yīng)按照 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》（匯發(fā) 【 2009 】 63 號(hào)）的規(guī)定辦理。第三十六條本細(xì)則由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本細(xì)則自 2013 年 9 月 1 日起施行。附1：
國(guó)家外匯管理局 XX 分（支）局 服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢(xún)函
編號(hào)： :（境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局名稱(chēng)）根據(jù) 《 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 》 及相關(guān)規(guī)定，因
（境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)名稱(chēng)）申請(qǐng)實(shí)行服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外，現(xiàn)請(qǐng)你單位對(duì)組織機(jī)
第二篇：服務(wù)貿(mào)易及個(gè)人外匯管理講課提綱
服務(wù)貿(mào)易及個(gè)人外匯管理培訓(xùn)資料
服務(wù)貿(mào)易外匯管理講課提綱
一、主要文件依據(jù)
（一）服務(wù)貿(mào)易
1、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)〈非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（匯發(fā)[2002]29號(hào)）；
2、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒(méi)有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2003]35號(hào)）；
3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號(hào)）；
4、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下售付匯政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2006]73號(hào)）；
5、《國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司關(guān)于下發(fā)〈關(guān)于服務(wù)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問(wèn)題的答復(fù)〉的通知》（匯經(jīng)函[2006]12號(hào)）；
6、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2008]64號(hào)）；
7、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明管理辦法的通知》（匯發(fā)[2009]1號(hào)）；
8、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)）。
（二）企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)
1、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)用匯管 理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2004]117號(hào)）；
2、《臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》（財(cái)行[2001]73號(hào)）。
（三）捐贈(zèng)
1、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]63號(hào)）；
2、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)）。
二、銀行審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)下的材料需與以幾個(gè)文協(xié)調(diào)（應(yīng)審核的憑證參照下圖）
1、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)〈非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（匯發(fā)[2002]29號(hào)）；
2、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號(hào)）；
3、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2008]64號(hào)）；
4、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)）；
5、《個(gè)人外匯管理辦法》（《中國(guó)人民銀行令》[2006]第3號(hào)）；
6、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則〉 的通知》（匯發(fā)[2007]1號(hào)）。
注：此歸類(lèi)不適用于出口傭金、公務(wù)出國(guó)、利潤(rùn)匯出、退稅 款、國(guó)際賠償、外籍人員工資、跨國(guó)公司等項(xiàng)目的對(duì)外支付。
三、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問(wèn)題
1、需外匯局審核的業(yè)務(wù)；
⑴對(duì)等值10萬(wàn)美元以上法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯；
⑵單筆出口超過(guò)合同總金額10%且超過(guò)等值10萬(wàn)美元的傭金售付匯；
⑶企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)指導(dǎo)性限額內(nèi)無(wú)法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國(guó)家和地區(qū)購(gòu)匯；
⑷企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)超過(guò)指導(dǎo)性限額購(gòu)匯； ⑸國(guó)際海運(yùn)船長(zhǎng)借支項(xiàng)下單筆提取等值3萬(wàn)美元以上外幣現(xiàn)鈔。
2、業(yè)務(wù)審核應(yīng)注意的問(wèn)題； ⑴留存材料備查問(wèn)題； ⑵審核材料應(yīng)注意的問(wèn)題。
3、業(yè)務(wù)常見(jiàn)錯(cuò)誤。
⑴境內(nèi)機(jī)構(gòu)未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)在境外開(kāi)立外匯賬戶(hù)； ⑵違規(guī)為保險(xiǎn)公司開(kāi)立、變更外匯賬戶(hù)；
⑶超權(quán)限辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目售付匯業(yè)務(wù)（無(wú)明確規(guī)定）； ⑷銀行在外商投資企業(yè)注冊(cè)資本金未足額到位的情況下，辦理利潤(rùn)匯出；
⑸服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付缺少對(duì)外支付稅務(wù)證明； ⑹審核留存服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付材料不合規(guī)； ⑺辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目售付匯，未審核相關(guān)證明材料的原件，未在相關(guān)證明材料原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù) 公章；未在《稅務(wù)證明》原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業(yè)務(wù)印章；
⑻100萬(wàn)美元大額服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯，未向外匯局報(bào)備； ⑼國(guó)際收支申報(bào)錯(cuò)誤。
個(gè)人外匯管理講課提綱
一、主要文件依據(jù)
（一）《個(gè)人外匯管理辦法》（《中國(guó)人民銀行令》[2006]第3號(hào)）；
（二）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的通知》（匯發(fā)[2007]1號(hào)）；
（三）《國(guó)家外匯管理局 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法〉的通知》（匯發(fā)[2003]102號(hào)）；
（四）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程〉的通知 》（匯發(fā)[2004]21號(hào)）；
（五）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號(hào)）；
（六）《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)和境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯操作規(guī)程〉的通知》（匯綜發(fā)[2006]32號(hào)）；
（七）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于推廣個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)有關(guān)準(zhǔn)備工作的通知》（匯發(fā)[2006]62號(hào)）；
（八）《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知》（匯綜發(fā)[2007]90號(hào)）；
（九）《 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于發(fā)布<個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案>的通知》（匯綜發(fā)[2008]49號(hào)）；
（十）《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于做好北京奧運(yùn)會(huì)期間境 外個(gè)人購(gòu)匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]69號(hào)）；
（十一）《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境外個(gè)人購(gòu)匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(匯綜發(fā)[2008]159號(hào))；
（十二）《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2008]64號(hào)）；
（十三）《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)）；
（十四）《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)[2009]56號(hào)）；
二、政策要點(diǎn)
（一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人
（二）按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目
（三）總額管理：個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯
（四）經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性外匯實(shí)需管理，便利貿(mào)易收支
（五）按照交易性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)個(gè)人資本項(xiàng)目外匯資金進(jìn)行必要的管理
（六）統(tǒng)一外匯現(xiàn)匯賬戶(hù)和現(xiàn)鈔賬戶(hù)的管理政策
（七）個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，2007年1月1日推出
三、個(gè)人結(jié)售匯、匯出、現(xiàn)鈔等管理
四、個(gè)人分拆結(jié)售匯管理
五、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問(wèn)題
（一）銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)流程 ；
（二）不納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)；
（三）業(yè)務(wù)常見(jiàn)差錯(cuò)；
1、政策理解有誤；
⑴直系親屬關(guān)系認(rèn)定有誤；
⑵境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目人民幣收入購(gòu)匯審核材料不全，如缺少稅務(wù)證明；
⑶等值100美元以下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)未錄系統(tǒng)；
⑷個(gè)人超總額結(jié)售匯留存材料不全。
2、漏輸機(jī)、事后補(bǔ)錄；
3、未逐筆錄入業(yè)務(wù)；
4、系統(tǒng)錄入常見(jiàn)差錯(cuò)；
⑴身份證件號(hào)碼錄入有誤；
①境內(nèi)個(gè)人身份證件號(hào)碼錯(cuò)誤錄入軍官證、警官證號(hào)碼；
②境內(nèi)個(gè)人身份證件號(hào)碼錯(cuò)誤錄入姓名；
③境外個(gè)人購(gòu)匯時(shí)身份證件號(hào)未錄入國(guó)別代碼；
⑵購(gòu)匯種類(lèi)錄入有誤；
①境外個(gè)人購(gòu)匯種類(lèi)未選擇“境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目收入購(gòu)匯”或“境外個(gè)人原幣兌回”；
②境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯種類(lèi)錯(cuò)誤選擇“境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目收入購(gòu)匯”或“境外個(gè)人原幣兌回”； ⑶結(jié)匯資金屬性錄入有誤；
①境外個(gè)人結(jié)匯資金屬性錯(cuò)誤錄入為“職工報(bào)酬和贍家款”；
⑷幣種錄入有誤；
4、對(duì)錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的處理；
⑴對(duì)于當(dāng)日錄入錯(cuò)誤的個(gè)人結(jié)售匯信息，應(yīng)使用撤銷(xiāo)或修改功能進(jìn)行處理；
⑵對(duì)隔日、跨月度錄入錯(cuò)誤的個(gè)人結(jié)售匯信息，應(yīng)使用沖正功能進(jìn)行處理。在沖正前，需將有關(guān)情況報(bào)外匯局備案；
⑶對(duì)跨錯(cuò)誤錄入的個(gè)人結(jié)售匯信息，不得進(jìn)行沖正操作，銀行發(fā)現(xiàn)后應(yīng)將有關(guān)情況報(bào)外匯局備案。
5、系統(tǒng)故障處理。
第三篇：淺析服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問(wèn)題
淺析服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問(wèn)題
【摘 要】服務(wù)貿(mào)易外匯管理逐漸從以單位審核和限額控制為重點(diǎn)的事前管理逐步轉(zhuǎn)向事前便利、事后監(jiān)管，從對(duì)逐筆交易的具體監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)ν鈪R交易主體的綜合監(jiān)管，從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)向重點(diǎn)監(jiān)管。建立與稅務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)交換制度，逐步完善服務(wù)貿(mào)易的監(jiān)管體系。
【關(guān)鍵詞】服務(wù)外貿(mào)；外匯管理；問(wèn)題
一、服務(wù)貿(mào)易外匯管理的主要特點(diǎn)
（一）多部門(mén)協(xié)同管理
由于服務(wù)貿(mào)易交易具有無(wú)形性和不可比性，無(wú)法類(lèi)似貨物貿(mào)易可借助海關(guān)貨物流信息來(lái)匹配資金流印證真實(shí)性，因此主要依靠商務(wù)、稅務(wù)等主管部門(mén)的規(guī)定實(shí)施協(xié)同管理，即要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)，除提供合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知外，還要求其提供對(duì)應(yīng)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件或備案登記證書(shū)。
（二）限額和資格審批管理
對(duì)真實(shí)性較難把握，且容易成為異常資金出入境渠道的部分服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目實(shí)行限額和資格審批管理制度。
（三）多環(huán)節(jié)交叉管理
目前，對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收支，實(shí)行事前、事中、事后的多環(huán)節(jié)交叉管理模式。其中事前以真實(shí)性審核為重點(diǎn)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)前，需由銀行按照規(guī)定審核申請(qǐng)書(shū)、合同、發(fā)票、主管部門(mén)批件及稅務(wù)憑證或外匯局出具的核準(zhǔn)件，確認(rèn)交易的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性后辦理；事中以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)為重點(diǎn)。主要運(yùn)用服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，通過(guò)設(shè)立單筆大額、高頻累計(jì)、異常波動(dòng)等監(jiān)測(cè)指標(biāo)對(duì)企業(yè)服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩查，對(duì)收支較為頻繁、總量較大或增長(zhǎng)迅猛的服務(wù)貿(mào)易交易及企業(yè)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)；事后以核查與檢查為重點(diǎn)。通過(guò)事中監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的異常交易線(xiàn)索，核查銀行或境內(nèi)機(jī)構(gòu)留存的業(yè)務(wù)憑證，查實(shí)違規(guī)交易情況，并按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)移交檢查部門(mén)進(jìn)行立案查處。
（四）項(xiàng)目和主體分類(lèi)管理
現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度實(shí)行事前項(xiàng)目分類(lèi)管理和事后主體分類(lèi)管理。按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目不僅包括運(yùn)輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、咨詢(xún)、其他商業(yè)服務(wù)、別處未提及的政府服務(wù)等11類(lèi)的服務(wù)項(xiàng)目，還包括收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目下的10類(lèi)傳統(tǒng)非貿(mào)易項(xiàng)目。由于服務(wù)貿(mào)易一直注重事前真實(shí)性審核，且不同的交易項(xiàng)目特點(diǎn)不同，真實(shí)性審核需要的材料也有較大差異，因此目前的政策法規(guī)均是針對(duì)不同的交易項(xiàng)目特點(diǎn)而分別出臺(tái)的，實(shí)行交易項(xiàng)目的事前分類(lèi)管理。另外，為逐步實(shí)現(xiàn)管理方式由行為監(jiān)管向主體分類(lèi)管理方式轉(zhuǎn)變，外匯局在監(jiān)測(cè)、核查的基礎(chǔ)上，對(duì)存在未能在要求的時(shí)間內(nèi)就相關(guān)交易疑點(diǎn)做出合理解釋或不配合核查等情況的交易主體實(shí)施服務(wù)貿(mào)易內(nèi)部分類(lèi)監(jiān)管，將其作為“關(guān)注類(lèi)”主體，密切跟蹤其服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)，實(shí)行交易主體的事后分類(lèi)管理。
二、服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問(wèn)題
（一）政策較為分散，尚未形成統(tǒng)一體系
服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策較為零散，缺乏系統(tǒng)性。目前，涉及服務(wù)貿(mào)易外匯管理的規(guī)章制度超過(guò)50個(gè)，大多是對(duì)新問(wèn)題的臨時(shí)性規(guī)定和對(duì)現(xiàn)有規(guī)定的補(bǔ)充或調(diào)整，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，尚未形成統(tǒng)一的法規(guī)體系，個(gè)別銀行和境內(nèi)機(jī)構(gòu)反映辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，搜集和學(xué)習(xí)政策法規(guī)的成本較高。
（二）寬進(jìn)嚴(yán)出特征明顯，為實(shí)現(xiàn)均衡管理
現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理總體呈現(xiàn)“重流出、輕流入”的格局，除捐贈(zèng)外，絕大多數(shù)服務(wù)貿(mào)易外匯收匯和結(jié)匯缺乏明確的管理規(guī)定，僅憑客戶(hù)描述，由其提供合同或發(fā)票等證明材料即可在銀行辦理，隨意性較強(qiáng)。
（三）政策設(shè)計(jì)缺乏前瞻性，難以適應(yīng)形式變化
新的服務(wù)貿(mào)易交易項(xiàng)目和交易方式不斷涌現(xiàn)，而由于服務(wù)貿(mào)易外匯政策在設(shè)計(jì)時(shí)未充分考慮形勢(shì)發(fā)展變化，缺乏前瞻性，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策與形勢(shì)發(fā)展不太適應(yīng)。
（四）真實(shí)性審核難度較大，實(shí)際效果欠佳
服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支范圍廣、項(xiàng)目多，特別是國(guó)外提供的單據(jù)更是名目繁多，交易真實(shí)性審核難度和復(fù)雜程度遠(yuǎn)高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，由于相關(guān)材料真實(shí)性難以保證，當(dāng)前以審核合同、發(fā)票等材料為主的傳統(tǒng)審核方式難免浮于表象、流于形式。另外，由于服務(wù)貿(mào)易本身具有無(wú)形性和虛擬性特征，其市場(chǎng)公允價(jià)格難以判定，一般不存在實(shí)物進(jìn)出口，不能像貨物貿(mào)易外匯管理可借助貨物流匹配資金流來(lái)核實(shí)真實(shí)性，因此，服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核難度更大，容易成為關(guān)聯(lián)企業(yè)間異常資金流出入的便利渠道。
（五）行政許可標(biāo)準(zhǔn)較低，企業(yè)申請(qǐng)核準(zhǔn)業(yè)務(wù)頻繁
目前，涉及服務(wù)貿(mào)易外匯管理的行政許可項(xiàng)目共計(jì)有6大類(lèi)，其中部分項(xiàng)目許可的標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，造成企業(yè)服務(wù)貿(mào)易交易中需要核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)數(shù)量較多，一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，影響了服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。
1、分類(lèi)管理規(guī)定不夠完善，對(duì)市場(chǎng)主體約束力不強(qiáng)
《國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目司關(guān)于印發(fā)（暫行）的通知》（匯經(jīng)函[2012]4號(hào)）明確了服務(wù)貿(mào)易“關(guān)注類(lèi)”交易主體的核定標(biāo)準(zhǔn)，銀行和企業(yè)也沒(méi)有相應(yīng)的渠道知曉“關(guān)注類(lèi)”主體名單，“關(guān)注類(lèi)”主體在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支也不會(huì)受到任何限制，對(duì)其沒(méi)有約束力，主體分類(lèi)管理政策執(zhí)行效果難以充分發(fā)揮。
三、結(jié)束語(yǔ)
堅(jiān)持外匯管理理念和方式的“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，順應(yīng)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化真實(shí)性審核憑證，取消不必要的限額和資格審批，滿(mǎn)足市場(chǎng)交易主體合理的服務(wù)貿(mào)易用匯需求。同時(shí)整合服務(wù)貿(mào)易與貨物貿(mào)易、資本項(xiàng)目外匯監(jiān)管資源，建立外匯局內(nèi)部聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，拓寬非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)渠道，并構(gòu)建與稅務(wù)、商務(wù)等部門(mén)的電子信息交換機(jī)制，借助稅務(wù)、商務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核查服務(wù)貿(mào)易外匯收支真實(shí)性，全面實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易的主體監(jiān)管，形成有效監(jiān)管和促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易便利化的有機(jī)統(tǒng)一。
作者簡(jiǎn)介：王婷，女，漢族，1993年出生，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)，湖北仙桃人，江漢大學(xué)文理學(xué)院管理學(xué)部。
參考文獻(xiàn)：
[1]梁宏祺.《服務(wù)貿(mào)易外匯管理的思路和措施》
第四篇：貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則
貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則
第一條 依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。第二條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）出口后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外；進(jìn)口后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額支付貨款。
企業(yè)收取貨款后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額出口貨物；支付貨款后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額進(jìn)口貨物。
第一章 企業(yè)名錄管理
第三條 企業(yè)依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)后，需持《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附1）、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)書(shū)》，見(jiàn)附2）及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件，到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)名錄）登記手續(xù)：
（一）《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本；
（二）《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；
（三）《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》等；
（四）外匯局要求提供的其他資料。外匯局審核有關(guān)資料無(wú)誤后為其辦理名錄登記手續(xù)。
無(wú)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，確有客觀需要開(kāi)展貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，辦理名錄登記時(shí)可免于提交本條第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定的資料。
第四條 從事對(duì)外貿(mào)易的保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)內(nèi)企業(yè)）按照保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽署《確認(rèn)書(shū)》。區(qū)內(nèi)企業(yè)在取得相關(guān)外匯登記證明并簽署《確認(rèn)書(shū)》后自動(dòng)列入名錄。
第五條 外匯局對(duì)于本細(xì)則實(shí)施后新列入名錄的企業(yè)實(shí)施輔導(dǎo)期管理。在其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天內(nèi)，外匯局進(jìn)行政策法規(guī)、系統(tǒng)操作等輔導(dǎo)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，持書(shū)面材料到外匯局報(bào)告輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對(duì)應(yīng)情況。
第六條 名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、法定代表人、注冊(cè)資本、公司類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應(yīng)變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。
第七條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)主動(dòng)到所在地外匯局辦理名錄注銷(xiāo)手續(xù)：
（一）終止經(jīng)營(yíng)或不再?gòu)氖聦?duì)外貿(mào)易；
（二）被工商管理部門(mén)注銷(xiāo)或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
（三）被商務(wù)主管部門(mén)取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。
第八條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，外匯局可將其從名錄中注銷(xiāo)：
（一）發(fā)生本細(xì)則第七條規(guī)定情況；
（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)已辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷(xiāo)手續(xù)；
（三）連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
（四）外匯局對(duì)企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，通過(guò)企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無(wú)法與其取得聯(lián)系；
（五）外匯局認(rèn)定的其他情況。
第九條 外匯局通過(guò)“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”）向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布全國(guó)企業(yè)名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。不在名錄的企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理名錄登記手續(xù)。
第二章 貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核
第十條 本細(xì)則所稱(chēng)的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：
（一）從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；
（二）從離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)收回的出口貨款，向離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)支付的進(jìn)口貨款；
（三）深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款；
（四）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收付款；
（五）其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。
第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國(guó)際收支申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)，并根據(jù)貿(mào)易外匯收支流向填寫(xiě)下列申報(bào)單證：
（一）向境外付款（包括向離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)付款）的，填寫(xiě)《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》或《對(duì)外付款/承兌通知書(shū)》；
（二）向境內(nèi)付款的，填寫(xiě)《境內(nèi)匯款申請(qǐng)書(shū)》或《境內(nèi)付款/承兌通知書(shū)》；
（三）從境外收款（包括從離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)收款）的，填寫(xiě)《涉外收入申報(bào)單》；
（四）從境內(nèi)收款的，填寫(xiě)《境內(nèi)收入申報(bào)單》。
第十二條 金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)查詢(xún)企業(yè)名錄狀態(tài)與分類(lèi)狀態(tài)，按本細(xì)則規(guī)定對(duì)其貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)際收支申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)規(guī)定審核企業(yè)填寫(xiě)的申報(bào)單證，及時(shí)向外匯局報(bào)送信息。
第十三條 企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入出口收入待核查賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)待核查賬戶(hù)）。待核查賬戶(hù)的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入，不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)放款及境外回款）；支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶(hù)之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶(hù)資金按活期存款計(jì)息。
第十四條 企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購(gòu)匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫(xiě)的申報(bào)單證，并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)：
（一）以信用證、托收方式結(jié)算的，按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；
（二）以貨到付款方式結(jié)算的，審核對(duì)應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；
（三）以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。
因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購(gòu)匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)中。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。
代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。
第十六條 進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。
金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時(shí)，對(duì)于因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證；對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收入申報(bào)單證、原出口合同。
金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于因錯(cuò)誤匯出產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證；對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證、原進(jìn)口合同。
對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上
或由于特殊情況無(wú)法按照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第十七條 企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易應(yīng)當(dāng)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算。因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單正本。
第十八條 本細(xì)則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局簽發(fā)的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《登記表》，見(jiàn)附3）辦理，并通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。
第十九條 金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付 4
匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。
第二十條 金融機(jī)構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常或可疑貿(mào)易外匯收支行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯局報(bào)告。
第三章 出口收入存放境外管理
第二十一條 企業(yè)可將具有真實(shí)、合法交易背景的出口收入存放境外。第二十二條 企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有出口收入來(lái)源，且在境外有符合本細(xì)則規(guī)定的支付需求；
（二）近兩年無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為；
（三）有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；
（四）外匯局規(guī)定的其他條件。
第二十三條 符合本細(xì)則第二十二條規(guī)定的企業(yè)集團(tuán)，可由集團(tuán)總部或指定一家參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè)，負(fù)責(zé)對(duì)所有參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)成員公司的存放境外出口收入實(shí)行集中收付。
第二十四條 企業(yè)開(kāi)立用于存放出口收入的境外賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外賬戶(hù)）前，應(yīng)當(dāng)選定境外開(kāi)戶(hù)行，與其簽訂《賬戶(hù)收支信息報(bào)送協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《協(xié)議》，見(jiàn)附4），并到外匯局辦理開(kāi)戶(hù)登記手續(xù)。
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，應(yīng)由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理開(kāi)戶(hù)登記手續(xù)。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的，成員公司應(yīng)先到所在地外匯局辦理資格登記手續(xù)。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)持下列材料到外匯局辦理開(kāi)戶(hù)登記，并通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外匯局報(bào)送相關(guān)信息：
（一）法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋企業(yè)公章的書(shū)面申請(qǐng)；首次登記時(shí)，書(shū)面申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)說(shuō)明企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要確定的累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模；
（二）《出口收入存放境外登記表》（見(jiàn)附5）；
（三）企業(yè)與境外開(kāi)戶(hù)行簽訂的《協(xié)議》；
（四）企業(yè)實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作的內(nèi)控制度（首次登記時(shí)提交）；
（五）企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，首次登記時(shí)還需提交成員公司情況說(shuō)明（含關(guān)聯(lián)關(guān)系）、成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》（見(jiàn)附6）；
（六）外匯局要求的其他材料。
第二十六條 企業(yè)開(kāi)立境外賬戶(hù)后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將賬號(hào)和賬戶(hù)幣種報(bào)外匯局備案；境外賬戶(hù)信息發(fā)生變更的，應(yīng)在獲知相關(guān)信息之日起10個(gè)工作日內(nèi)將變更信息報(bào)外匯局備案。
第二十七條 企業(yè)累計(jì)存放境外資金不得超出已登記的出口收入存放境外規(guī)模。需提高存放境外規(guī)模的，企業(yè)應(yīng)向外匯局進(jìn)行變更登記。第二十八條 境外賬戶(hù)的收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國(guó)及開(kāi)戶(hù)行所在國(guó)家（或地區(qū)）相關(guān)法律規(guī)定。
第二十九條 境外賬戶(hù)的收入范圍包括出口收入，賬戶(hù)資金孳息，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入；支出范圍包括貿(mào)易項(xiàng)下支出，境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出，與境外賬戶(hù)相關(guān)的境外銀行費(fèi)用支出，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出，調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。
第三十條 境外賬戶(hù)發(fā)生收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生收支當(dāng)月結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)如實(shí)向外匯局報(bào)告出口收入存放境外收支情況。存放境外資金運(yùn)用出現(xiàn)重大損失的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)報(bào)告外匯局。
第三十一條 企業(yè)應(yīng)要求境外開(kāi)戶(hù)行按照《協(xié)議》約定，按月向外匯局郵寄境外賬戶(hù)對(duì)賬單。
第三十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)報(bào)告的相關(guān)信息和境外開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬單信息，對(duì)企業(yè)境外賬戶(hù)收支的真實(shí)性和存放境外規(guī)模情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查，對(duì)存在異常情況的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。
第三十三條 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。
企業(yè)關(guān)閉境外賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)持境外開(kāi)戶(hù)行的銷(xiāo)戶(hù)通知書(shū)向外匯局備案。
第三十四條 企業(yè)存在違規(guī)行為的，外匯局可責(zé)令其限期關(guān)閉境外賬戶(hù)，并調(diào)回賬戶(hù)資金余額。
第三十五條 企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，應(yīng)當(dāng)做好成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬工作，清晰區(qū)分各成員公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及金額。企業(yè)集團(tuán)存放境外的出口收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照資金歸屬情況相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)。
第三十六條 國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要對(duì)出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等進(jìn)行調(diào)整。
第四章 企業(yè)報(bào)告和登記管理
第三十七條 符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：
（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；
（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（三）90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資；
（四）B、C類(lèi)企業(yè)在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（五）同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過(guò)90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過(guò)等值50萬(wàn)美元（不含）的業(yè)務(wù)；
（六）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。
對(duì)于第（一）、（二）、（四）項(xiàng)，企業(yè)還需報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。對(duì)已報(bào)告且未到預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)報(bào)告內(nèi)容。
第三十八條 對(duì)于符合規(guī)定的收付匯單位與進(jìn)出口單位不一致的情況，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報(bào)告，并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。
第三十九條 對(duì)于除本細(xì)則第三十七條至第三十八條規(guī)定以外的其他影響貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口一致性匹配的情況，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況自主決定是否向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)信息。
第四十條 企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在付匯、開(kāi)證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶(hù)資金結(jié)匯或劃出前，持書(shū)面申請(qǐng)和相關(guān)證明材料到外匯局登記：
（一）C類(lèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支；
（二）B類(lèi)企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；
（三）B類(lèi)企業(yè)同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過(guò)相應(yīng)支出金額20%（不含）的貿(mào)易外匯收支；
（四）退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無(wú)法按照本細(xì)則第十六條規(guī)定辦理的退匯；
（五）外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)。
外匯局審核企業(yè)提交的資料后，出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的《登記表》。
第五章 非現(xiàn)場(chǎng)核查
第四十一條 外匯局依托監(jiān)測(cè)系統(tǒng)按月對(duì)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查。外匯局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要調(diào)整核查頻率。納入非現(xiàn)場(chǎng)核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個(gè)月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進(jìn)出口和企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)。
第四十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報(bào)告等信息，設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率等總量核查指標(biāo)，衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標(biāo)超過(guò)一定范圍的企業(yè)列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)范圍。外匯局根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標(biāo)。
第四十三條 外匯局對(duì)企業(yè)的貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來(lái)料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進(jìn)出口退匯等業(yè)務(wù)，以及區(qū)內(nèi)企業(yè)、輔導(dǎo)期企業(yè) 8
等主體實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)，將資金流與貨物流的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異?；蚩梢汕闆r的企業(yè)列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)范圍。
第四十四條 外匯局對(duì)B、C類(lèi)企業(yè)以及經(jīng)總量核查與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)后納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)范圍的企業(yè)進(jìn)行持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。對(duì)于指標(biāo)出現(xiàn)較大偏離、連續(xù)偏離或相關(guān)指標(biāo)反映情況相互背離的企業(yè)，可實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查；對(duì)于指標(biāo)恢復(fù)正常的企業(yè)，解除重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。
第四十五條 外匯局依托監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行宏觀統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測(cè)分析。
第六章 現(xiàn)場(chǎng)核查
第四十六條 對(duì)核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查：
（一）任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度50%以上；
（二）任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個(gè)核查期超過(guò)本地區(qū)指標(biāo)閾值；
（三）預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款或延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸余額比率大于25%；
（四）一年期以上的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款或延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸發(fā)生額比率大于10%；
（五）來(lái)料加工工繳費(fèi)率大于30%；
（六）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%；
（七）單筆退匯金額超過(guò)等值50萬(wàn)美元且退匯筆數(shù)大于12次；
（八）外匯局認(rèn)定的需要現(xiàn)場(chǎng)核查的其他情況。
外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)核查情況，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型等特點(diǎn)對(duì)上述比例、金額或頻次進(jìn)行調(diào)整。
第四十七條 外匯局對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)核查的企業(yè)，應(yīng)制發(fā)《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū)》（見(jiàn)附7），并可采取下列一種或多種方式實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查：
（一）要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書(shū)面材料；
（二）約見(jiàn)被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人；
（三）現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料；
（四）外匯局認(rèn)為必要的其他現(xiàn)場(chǎng)核查方式。
第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定如實(shí)提供相關(guān)資料，主動(dòng)配合外匯局開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查工作：
（一）外匯局要求企業(yè)提交相關(guān)書(shū)面材料的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書(shū)面報(bào)告及相關(guān)證明資料。書(shū)面報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、進(jìn)出口及收付匯情況、資金流入或流出異常產(chǎn)生的原因；
（二）外匯局約見(jiàn)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人的，企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內(nèi)到外匯局說(shuō)明相關(guān)情況；
（三）外匯局現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查企業(yè)相關(guān)資料的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū)》之日起10個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查人員工作；
（四）外匯局采取其他現(xiàn)場(chǎng)核查方式的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按外匯局要求做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。
第四十九條 外匯局根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查情況，確定企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果。第五十條 在非現(xiàn)場(chǎng)核查或?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報(bào)送相關(guān)信息行為的，外匯局可采取下列一種或多種方式，對(duì)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查：
（一）要求被核查金融機(jī)構(gòu)提交相關(guān)書(shū)面材料；
（二）約見(jiàn)被核查金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人；
（三）現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料；
（四）外匯局認(rèn)為必要的其他現(xiàn)場(chǎng)核查方式。
被核查金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按外匯局要求如實(shí)說(shuō)明情況，提供有關(guān)文件、資料。第五十一條 需現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)相關(guān)資料的，外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查人員不得少于2人，并出示證件?，F(xiàn)場(chǎng)核查人員少于2人或者未出示證件的，被核查企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕。
第七章 分類(lèi)管理
第五十二條 核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)核查情況正常的，可被列為A類(lèi)企業(yè)。
第五十三條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為B類(lèi)企業(yè)：
（一）存在本細(xì)則第四十六條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查企業(yè)無(wú)合理解釋?zhuān)?/p>
（二）未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)；
（三）未按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記；
（四）外匯局實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，未按規(guī)定的時(shí)間和方式向外匯局報(bào)告或提供資料；
（五）應(yīng)國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)要求實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管的；
（六）外匯局認(rèn)定的其他情況。
第五十四條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為C類(lèi)企業(yè)：
（一）最近12個(gè)月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查；
（二）阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查，或向外匯局提供虛假資料；
（三）B類(lèi)企業(yè)在分類(lèi)監(jiān)管有效期屆滿(mǎn)經(jīng)外匯局綜合評(píng)估，相關(guān)情況仍符合列入B類(lèi)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（四）因存在與外匯管理相關(guān)的嚴(yán)重違規(guī)行為被國(guó)家相關(guān)主管部門(mén)處罰；
（五）外匯局認(rèn)定的其他情況。
第五十五條 國(guó)際收支出現(xiàn)或可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡時(shí)，外匯局可直接將資金流與貨物流規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異?；蚩梢汕闆r的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)列為B類(lèi)或C類(lèi)企業(yè)。
第五十六條 外匯局在確定B類(lèi)企業(yè)和C類(lèi)企業(yè)前，將《分類(lèi)結(jié)論告知書(shū)》（見(jiàn)附8）通知相關(guān)企業(yè)。如有異議，企業(yè)可自收到通知之日起7個(gè)工作日內(nèi)向外匯局提交書(shū)面情況說(shuō)明及相關(guān)證明材料進(jìn)行申述。
企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議的，外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其分類(lèi)情況進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況確定其分類(lèi)結(jié)果。
第五十七條 外匯局向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類(lèi)信息，并可將企業(yè)分類(lèi)信息向相關(guān)管理部門(mén)通報(bào)，必要時(shí)可向社會(huì)公開(kāi)披露。第五十八條 B、C類(lèi)企業(yè)的分類(lèi)監(jiān)管有效期為一年。
第五十九條 B、C類(lèi)企業(yè)分類(lèi)監(jiān)管有效期屆滿(mǎn)時(shí)，外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進(jìn)行綜合評(píng)估，根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。
在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒(méi)有發(fā)生違規(guī)行為的B類(lèi)企業(yè)，自列入B類(lèi)之日起6個(gè)月后，可經(jīng)外匯局登記辦理本細(xì)則第六十條第（五）、（六）項(xiàng)所限制的業(yè)務(wù)。
外匯局在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在本細(xì)則第五十三條、第五十四條規(guī)定行為的，可隨時(shí)降低其分類(lèi)等級(jí)，將A類(lèi)企業(yè)列入B類(lèi)或C類(lèi)，或?qū)類(lèi)企業(yè)列入C類(lèi)。第六十條 B類(lèi)企業(yè)在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：
（一）對(duì)于以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外），金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)、出口合同；對(duì)于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口合同；對(duì)于以預(yù)付貨款、預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)審核進(jìn)、出口合同和發(fā)票；
（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其貿(mào)易外匯收支進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查；超過(guò)可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理；
（三）對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核買(mǎi)賣(mài)合同、支出申報(bào)憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證；同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過(guò)相應(yīng)支出金額20%（不含）的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理；
（四）對(duì)于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按照本細(xì)則規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息；
（五）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；
（六）企業(yè)不得辦理收支日期間隔超過(guò)90天（不含）的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
（七）其他貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，按照本細(xì)則第二章有關(guān)規(guī)定辦理；
（八）外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第六十一條 C類(lèi)企業(yè)在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：
（一）逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。
外匯局辦理登記手續(xù)時(shí)，對(duì)于企業(yè)以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外），審核相應(yīng)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)、出口合同；以信用證、托收方式結(jié)算的，審核進(jìn)、出口合同；以預(yù)付、預(yù)收貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)、出口合同和發(fā)票；對(duì)于單筆預(yù)付貨款金額超過(guò)等值5萬(wàn)美元的，還須審核經(jīng)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)密押的外方金融機(jī)構(gòu)出具的預(yù)付貨款保函；
（二）對(duì)于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按本細(xì)則規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息；
（三）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業(yè)務(wù)；不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；
（四）企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支;
（五）企業(yè)為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；企業(yè)為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個(gè)集團(tuán)的集中收付匯業(yè)務(wù)；
（六）外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第六十二條 已開(kāi)辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類(lèi)的，在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶(hù)，不得使用境外賬戶(hù)對(duì)外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶(hù)資金余額。
被列為C類(lèi)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶(hù)并調(diào)回境外賬戶(hù)資金余額。
第八章 電子數(shù)據(jù)核查
第六十三條 外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機(jī)制，對(duì)B類(lèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查管理。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易進(jìn)出口的實(shí)際情況 13
確定其可收、付匯額度。
B類(lèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其可收付匯額度內(nèi)辦理貿(mào)易外匯收支。
第六十四條 外匯局按下列方式確定B類(lèi)企業(yè)的可收付匯額度：
（一）外匯局根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口貿(mào)易類(lèi)別，結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)核查情況，確定相應(yīng)的收付匯比率。企業(yè)貿(mào)易進(jìn)出口可收、付匯額度，按對(duì)應(yīng)收付匯日期在分類(lèi)監(jiān)管有效期內(nèi)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)與相應(yīng)收付匯比率的乘積累加之和確定；
（二）預(yù)收貨款可收匯額度和預(yù)付貨款可付匯額度，由外匯局根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)核查情況，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定。
第六十五條 金融機(jī)構(gòu)在辦理B類(lèi)企業(yè)付匯、開(kāi)證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶(hù)資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度。
第六十六條 B類(lèi)企業(yè)超過(guò)可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第六十七條 B類(lèi)企業(yè)代理其他企業(yè)進(jìn)出口對(duì)應(yīng)的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍。
第九章 罰則
第六十八條 企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，對(duì)違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）等相關(guān)規(guī)定處罰。
第六十九條 企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十三條規(guī)定，由外匯局給予警告，處違法金額30%以下的罰款：
（一）辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定；
（二）代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，代理方未付匯，且違反外債管理規(guī)定。
第七十條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十七條規(guī)定，由外匯局責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或逾期不改的，由外匯局責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：
（一）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定審核貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性，辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；
（二）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定，辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。
第七十一條 有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責(zé)令改正，給予警告，處30萬(wàn)元以下的罰款:
（一）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)；
（二）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實(shí)；
（三）未按本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定將貿(mào)易外匯收入納入待核查賬戶(hù)，待核查賬戶(hù)收支超范圍、待核查賬戶(hù)之間資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯賬戶(hù)管理規(guī)定；
（四）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記（含報(bào)告）手續(xù)；
（五）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查或核查；
（六）未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不全。
第十章 附則
第七十二條 本細(xì)則所列核查指標(biāo)含義如下：
（一）總量差額是指企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計(jì)差額與貨物進(jìn)出口累計(jì)差額之間的偏差；
（二）總量差額比率是指總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率；
（三）資金貨物比率是指企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模與同期進(jìn)出口累計(jì)規(guī)模之間的比率；
（四）貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率是指企業(yè)根據(jù)本細(xì)則第三十七條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告的月末余額合計(jì)與企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率；
（五）一年期貿(mào)易信貸發(fā)生額比率是指企業(yè)根據(jù)本細(xì)則第三十七條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行的一年期以上預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款、15
延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸報(bào)告發(fā)生額與企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)相應(yīng)的收匯、付匯、出口及進(jìn)口規(guī)模之間的比率。
第七十三條 本細(xì)則所稱(chēng)離岸賬戶(hù)，是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的境外機(jī)構(gòu)OSA賬戶(hù)。依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部適用于本細(xì)則第三章中境外銀行的管理內(nèi)容。離岸銀行業(yè)務(wù)部按照本細(xì)則規(guī)定辦理的企業(yè)出口收入，納入外債統(tǒng)計(jì)，不納入規(guī)模管理；非居民離岸賬戶(hù)與境內(nèi)居民賬戶(hù)之間資金往來(lái)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。
第七十四條 本細(xì)則所稱(chēng)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是指存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)間貿(mào)易行為。關(guān)聯(lián)關(guān)系主要包括以下類(lèi)型：
（一）母子公司關(guān)系；
（二）直接或間接同為第三方所控制或同時(shí)控制第三方；
（三）一方對(duì)另一方財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程具有參與權(quán)利并可施加一定影響。
第七十五條 本細(xì)則涉及的紙質(zhì)文件資料，包括商業(yè)單據(jù)、有效憑證、證明材料的原件或復(fù)印件，以及申請(qǐng)書(shū)、《登記表》、《協(xié)議》、《出口收入存放境外登記表》、《出口收入存放境外資格登記表》、《分類(lèi)結(jié)論告知書(shū)》以及《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(shū)》的原件，均應(yīng)作為重要業(yè)務(wù)檔案留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)、金融機(jī)構(gòu)以及外匯局應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，留存5年備查。
第七十六條 本細(xì)則規(guī)定的比率、金額、期限均含本值，明確規(guī)定不含本值的除外。
本細(xì)則規(guī)定的日期均為自然日，明確規(guī)定為工作日的除外。
第七十七條 本細(xì)則由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?012年8月1日起施行。
附1：
貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書(shū) 國(guó)家外匯管理局XX分(支)局：
本公司因業(yè)務(wù)需要，申請(qǐng)加入“貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”?，F(xiàn)根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及實(shí)施細(xì)則要求填寫(xiě)相關(guān)信息并提交以下資料，請(qǐng)予以登記。本公司保證所提供的信息和資料真實(shí)無(wú)訛?！酢镀髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本 □《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》
□《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》/《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》/《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》
（注：以上資料均需提供原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。）企業(yè)代碼 企業(yè)名稱(chēng)
經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)
行業(yè)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)
是否保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)
是 否 保稅監(jiān)管區(qū)域類(lèi)型
法定代表人姓名
法定代表人身份證/護(hù)照號(hào)碼
海關(guān)注冊(cè)號(hào)
工商注冊(cè)號(hào)
外幣注冊(cè)幣種
外幣注冊(cè)資金
人民幣注冊(cè)資金
最初設(shè)立日期 經(jīng)營(yíng)范圍 企業(yè)地址 郵編 電話(huà) 傳真 電子郵箱
企業(yè)聯(lián)系人
聯(lián)系人移動(dòng)電話(huà)
法定代表人簽字：
單位公章：
年月 日18 申請(qǐng)日期：
注意事項(xiàng)及填表說(shuō)明：
請(qǐng)認(rèn)真閱讀以下填表說(shuō)明，按要求填寫(xiě)相關(guān)事項(xiàng)，因填寫(xiě)不準(zhǔn)確造成的后果自行承擔(dān)：
1.企業(yè)代碼：應(yīng)為“組織機(jī)構(gòu)代碼證”的代碼，共9位；
2.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)：按照“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)表”內(nèi)容選擇其中一項(xiàng)填寫(xiě)（可現(xiàn)場(chǎng)對(duì)照填寫(xiě)）；
3.行業(yè)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)：按照“行業(yè)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)表”內(nèi)容選擇其中一項(xiàng)填寫(xiě)（可現(xiàn)場(chǎng)對(duì)照填寫(xiě)）；
4.是否保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)：是否為“保稅區(qū)”、“出口加工區(qū)”、“保稅物流園區(qū)”、“保稅港區(qū)”、“綜合保稅區(qū)”企業(yè)，填寫(xiě)是或否；
5.海關(guān)注冊(cè)號(hào)：應(yīng)為“海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)”中“海關(guān)注冊(cè)登記編號(hào)”，共10位；
6.工商注冊(cè)號(hào)：應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的“注冊(cè)號(hào)”，共15位； 7.最初設(shè)立日期：應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的“成立日期”； 8.經(jīng)營(yíng)范圍：應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營(yíng)范圍。附2：
貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書(shū)
本企業(yè)已知曉、理解《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》以及貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)規(guī)定，并已仔細(xì)閱讀、知曉、理解本確認(rèn)書(shū)告知和提示的外匯局監(jiān)管職責(zé)。
一、依法從事對(duì)外貿(mào)易。對(duì)于本企業(yè)具有真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的貨物貿(mào)易外匯收支，在按規(guī)定提交有關(guān)真實(shí)有效單證的前提下，享有根據(jù)外匯管理法規(guī)規(guī)定便利辦理貨物貿(mào)易外匯收支的權(quán)利。
二、對(duì)外匯局的具體行政行為包括行政處罰等，享有依法進(jìn)行申訴、提起行政復(fù)議和行政訴訟等法定權(quán)利。
三、接受并配合外匯局對(duì)本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)、如實(shí)說(shuō)明情況并提供相關(guān)單證資料；按規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)登記與報(bào)告；按照外匯局分類(lèi)管理要求辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。
四、若違反外匯管理法規(guī)規(guī)定，接受外匯局依法實(shí)施的包括罰款、列入負(fù)面信息 19
名單、限制貿(mào)易信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)、限制結(jié)算方式、對(duì)外公布相關(guān)處罰決定等在內(nèi)的處理措施。
五、知曉并確認(rèn)本確認(rèn)書(shū)適用于貨物貿(mào)易外匯收支。本企業(yè)資本項(xiàng)目、服務(wù)貿(mào)易等其他項(xiàng)目外匯收支按照相關(guān)項(xiàng)目的外匯管理法規(guī)規(guī)定依法辦理。本確認(rèn)書(shū)未盡事項(xiàng)，按照有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；相關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定發(fā)生變化的，以新的外匯管理法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。
六、本確認(rèn)書(shū)自本企業(yè)簽署時(shí)生效。本企業(yè)將認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)規(guī)定，積極支持配合外匯局對(duì)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的管理。
第五篇：貨物貿(mào)易外匯管理試點(diǎn)指引
附件1：
貨物貿(mào)易外匯管理試點(diǎn)指引
第一章 總 則
第一條
為完善貨物貿(mào)易（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貿(mào)易）外匯管理，推進(jìn)貿(mào)易便利化，促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，制定本指引。
第二條
國(guó)家對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下國(guó)際支付不予限制。出口收入可按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或存放境外。
第三條
從事對(duì)外貿(mào)易機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易背景，與貨物進(jìn)出口應(yīng)當(dāng)一致。
第四條
經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提交的交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。
第五條
國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）依法對(duì)本指引第二條第二款、第三條、第四條規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第六條
外匯局建立進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機(jī)制，對(duì)企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)總量核查和監(jiān)測(cè)，對(duì)存在異?；蚩梢汕闆r的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)調(diào)查（以下簡(jiǎn)稱(chēng)現(xiàn)場(chǎng)核查），對(duì)金融機(jī)構(gòu)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報(bào)送相關(guān)信 息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查。
第七條
外匯局根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理。
第八條
外匯局對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸進(jìn)行總量監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)的貿(mào)易信貸規(guī)模實(shí)施比例管理。
第九條
國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡時(shí)，國(guó)家可以對(duì)貿(mào)易外匯收支采取必要的保障、控制等措施。
第二章 企業(yè)名錄管理
第十條
外匯局實(shí)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。
第十一條
企業(yè)依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)材料到外匯局辦理名錄登記手續(xù)。企業(yè)登記信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理變更登記手續(xù)。企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)。
外匯局可根據(jù)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)狀況及其合規(guī)情況注銷(xiāo)企業(yè)名錄。
第十二條
企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支，應(yīng)當(dāng)簽署《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書(shū)》，承諾遵守國(guó)家外匯管理規(guī)定。
外匯局對(duì)新辦理名錄登記的企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理。
第三章 貿(mào)易外匯收支管理
第十三條
本指引所稱(chēng)的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：(一)從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；
(二)從離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)收回的出口貨款，向離岸賬戶(hù)、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶(hù)支付的進(jìn)口貨款；
(三)深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款；(四)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收付款；(五)其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。
第十四條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)等國(guó)家另有規(guī)定的情況除外。
代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。
第十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貿(mào)易方式、結(jié)算方式以及資金來(lái)源或流向，憑相關(guān)單證在金融機(jī)構(gòu)辦理貿(mào)易外匯收支，并按規(guī)定進(jìn)行貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查詢(xún)企業(yè)名錄和分類(lèi)狀態(tài)，按規(guī)定進(jìn)行合理審查，并向外匯局報(bào)送前款所稱(chēng)貿(mào)易外匯收支信息。
第十六條
對(duì)于下列影響貿(mào)易外匯收支與貨物進(jìn)出口匹配的信息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向外匯局報(bào)告：
（一）超過(guò)規(guī)定期限的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款以及 延期付款；
（二）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。
企業(yè)可主動(dòng)向外匯局報(bào)告除本條前款規(guī)定以外的其他貿(mào)易外匯收支信息。
第四章 非現(xiàn)場(chǎng)核查
第十七條
外匯局定期或不定期對(duì)企業(yè)一定期限內(nèi)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)進(jìn)行總量比對(duì)，核查企業(yè)貿(mào)易外匯收支的真實(shí)性及其與進(jìn)出口的一致性。
第十八條
外匯局對(duì)貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等特定業(yè)務(wù)，以及保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)等特定主體實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)。
第十九條
外匯局對(duì)下列企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測(cè)：
（一）貿(mào)易外匯收支與貨物進(jìn)出口匹配情況超過(guò)一定范圍的；
（二）經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)異?；蚩梢傻?；
（三）其他需要重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的。
第五章 現(xiàn)場(chǎng)核查
第二十條
外匯局可對(duì)企業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)核查中發(fā)現(xiàn)的異常或可疑的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。
外匯局可對(duì)金融機(jī)構(gòu)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報(bào)送信息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。
第二十一條
外匯局實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查可采取下列方式：
（一）要求被核查企業(yè)、經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)提交相關(guān)書(shū)面材料；
（二）約見(jiàn)被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人、經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人；
（三）現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制被核查企業(yè)、經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料；
（四）其他必要的現(xiàn)場(chǎng)核查方式。
被核查單位應(yīng)當(dāng)配合外匯局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，如實(shí)說(shuō)明情況，并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。
第二十二條
外匯局按照本指引第二十一條第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定的方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，現(xiàn)場(chǎng)核查人員不得少于2人，并出示證件?，F(xiàn)場(chǎng)核查人員少于2人或者未出示證件的，被核查單位有權(quán)拒絕。
第六章 分類(lèi)管理
第二十三條
外匯局根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B、C三類(lèi)。
第二十四條
外匯局發(fā)布B、C類(lèi)企業(yè)名單前，應(yīng)當(dāng)將分類(lèi)結(jié)果告知相關(guān)企業(yè)。企業(yè)可在收到外匯局分類(lèi)結(jié)論告知書(shū)之日起7個(gè)工作日內(nèi)向外匯局提出異議。外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)提出異議企業(yè)的分類(lèi)情況進(jìn)行復(fù)核。
第二十五條
對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)未提出異議或提出異議后經(jīng)外匯局復(fù)核確定分類(lèi)結(jié)果的企業(yè)，外匯局將向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類(lèi)管理信息。
外匯局可將企業(yè)分類(lèi)管理信息向相關(guān)管理部門(mén)通報(bào)，必要時(shí) 可向社會(huì)公開(kāi)披露。
第二十六條
外匯局對(duì)B、C類(lèi)企業(yè)設(shè)立分類(lèi)管理有效期，并對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
第二十七條
在分類(lèi)管理有效期內(nèi)，對(duì)A類(lèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對(duì)B、C類(lèi)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類(lèi)型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。
第二十八條
外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機(jī)制，對(duì)B類(lèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查管理。
第二十九條
對(duì)C類(lèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)以及外匯局認(rèn)定的其他業(yè)務(wù)，由外匯局實(shí)行事前逐筆登記管理，金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的登記證明為企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)。
第七章 附 則
第三十條
企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)違反本指引以及其他外匯管理相關(guān)規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)予以處罰。
第三十一條
外匯局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要，對(duì)貿(mào)易信貸管理、登記管理、非現(xiàn)場(chǎng)核查以及分類(lèi)管理的具體內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。
第三十二條
保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)貿(mào)易外匯收支參照適用本指引，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有規(guī)定除外。
第三十三條
個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者的貿(mào)易外匯收支適用本 指引。
第三十四條
出口收入存放境外的管理按照貨物貿(mào)易出口收入存放境外相關(guān)管理規(guī)定辦理。
第三十五條
本指引所稱(chēng)離岸賬戶(hù)，是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶(hù)。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)立的賬戶(hù)，視為境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外賬戶(hù)。
第三十六條
國(guó)家外匯管理局根據(jù)本指引制定相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。
第三十七條
本指引由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第三十八條
本指引自2011年12月1日起施行。以前法規(guī)與本指引相抵觸的，按照本指引執(zhí)行。
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