第一篇：易溪小學(xué)關(guān)于教育民生資金管理使用自查自糾情況

易溪小學(xué)

關(guān)于教育民生資金管理、使用自查自糾情況匯報(bào)

為深入開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，進(jìn)一步加大教育民生資金管理力度，夯實(shí)教育民生資金管理，提高教育民生資金使用效益，確?；菝裾呗涞綄?shí)處，現(xiàn)對(duì)我校自2012年以來(lái)教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

（一）關(guān)于民生政策落實(shí)情況

我校自2012年以來(lái)，一直按照上級(jí)指示，民生工程的相關(guān)政策、精神?？茖W(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補(bǔ)助資金，從未出現(xiàn)截留、擠占、克扣、虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配等違規(guī)行為。

（二）關(guān)于資金運(yùn)行情況

1.上級(jí)補(bǔ)助資金直接注入學(xué)生食堂。2.收取學(xué)生的生活費(fèi)如數(shù)注入學(xué)生食堂。3.教師陪餐收入注入學(xué)生食堂。4.住讀生生活費(fèi)收入注入學(xué)生食堂。

5.食堂按上級(jí)要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，合理安排學(xué)生生活。6.營(yíng)養(yǎng)午餐保證了一葷兩素，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的好評(píng)。

（三）關(guān)于資金專帳管理情況

學(xué)生食堂建立了專帳管理，獨(dú)立核算，無(wú)擠占，挪用情況。

三、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實(shí)施和監(jiān)管上還存在一定的問(wèn)題。一是教育宣傳力度不夠，針對(duì)該問(wèn)題，學(xué)校召開(kāi)了班主任教師及中層干部專題研討會(huì)，會(huì)議要求：班主任為各班的直接責(zé)任人，對(duì)教育民生及相關(guān)政策應(yīng)加大宣傳力度，德育處和少團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)班級(jí)指導(dǎo)，利用陣地建設(shè)和校園文化建設(shè)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行宣講，提高全校師生的認(rèn)識(shí)。二是制度不夠完善，學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況，修改各項(xiàng)制度。三是管理不到位，學(xué)校根據(jù)我校實(shí)際，重新分配管理人員，明確職責(zé)，從采購(gòu)、入庫(kù)、保管、操作入手，確保飯菜數(shù)量、質(zhì)量。使民生資金落到實(shí)處，真正惠民。四是加強(qiáng)督查力度，建立膳食委員會(huì)。定時(shí)和不定時(shí)對(duì)食堂及管理人員的監(jiān)督。

易溪小學(xué)

2014年3月27日

第二篇：沙壩小學(xué)關(guān)于教育民生資金管理使用自查自糾情況

牛場(chǎng)鎮(zhèn)沙壩小學(xué)

關(guān)于教育民生資金管理、使用自查自糾情況匯報(bào)

為深入開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，進(jìn)一步加大教育民生資金管理力度，夯實(shí)教育民生資金管理，提高教育民生資金使用效益，確?；菝裾呗涞綄?shí)處，現(xiàn)對(duì)我校自2013年以來(lái)教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

（一）關(guān)于民生政策落實(shí)情況

我校自2013年以來(lái)，一直按照上級(jí)指示，民生工程的相關(guān)政策、精神?？茖W(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補(bǔ)助資金，從未出現(xiàn)截留、擠占、克扣、虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配等違規(guī)行為。

（二）關(guān)于資金運(yùn)行情況

1.上級(jí)補(bǔ)助資金直接發(fā)放到學(xué)生家長(zhǎng)手里。2.收取學(xué)生的生活費(fèi)如數(shù)注入學(xué)生食堂。

3.食堂按上級(jí)要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，合理安排學(xué)生生活。4.營(yíng)養(yǎng)午餐保證了一湯兩菜，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的好評(píng)。

（三）關(guān)于資金專帳管理情況

學(xué)生食堂建立了專帳管理，獨(dú)立核算，無(wú)擠占，挪用情況。

三、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實(shí)施和監(jiān)管上還存在一定的問(wèn)題。

一是教育宣傳力度不夠，針對(duì)該問(wèn)題，學(xué)校召開(kāi)了班主任教師及中層干部專題研討會(huì)，會(huì)議要求：班主任為各班的直接責(zé)任人，對(duì)教育民生及相關(guān)政策應(yīng)加大宣傳力度，德育處和少團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)班級(jí)指導(dǎo)，利用陣地建設(shè)和校園文化建設(shè)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行宣講，提高全校師生的認(rèn)識(shí)。二是制度不夠完善，學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況，修改各項(xiàng)制度。三是管理不到位，學(xué)校根據(jù)我校實(shí)際，重新分配管理人員，明確職責(zé)，從采購(gòu)、入庫(kù)、保管、操作入手，確保飯菜數(shù)量、質(zhì)量。使民生資金落到實(shí)處，真正惠民。四是加強(qiáng)督查力度，建立膳食委員會(huì)。定時(shí)和不定時(shí)對(duì)食堂及管理人員的監(jiān)督。

牛場(chǎng)鎮(zhèn)沙壩小學(xué)

2015年4月3日

第三篇：xx小學(xué)民生資金管理使用自查自糾情況

XX鎮(zhèn)中心小學(xué)關(guān)于開(kāi)展2015年

教育系統(tǒng)民生整治鑄廉行動(dòng)的自查自糾報(bào)告

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)教育民生資金管理使用情況的監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范民生資金管理使用行為，保障改善學(xué)校民生各項(xiàng)措施落到實(shí)處，現(xiàn)對(duì)我校自2013年以來(lái)教育民生資金管理使用情況進(jìn)行自查自糾，情況如下：

一、關(guān)于民生政策落實(shí)情況

我校自2013年以來(lái)，一直按照上級(jí)指示，對(duì)民生資金的相關(guān)管理及使用進(jìn)行科學(xué)管理，按照規(guī)定程序發(fā)放補(bǔ)助資金，從未出現(xiàn)擠占、虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取、騙取、貪污、平均分配、亂收費(fèi)等違規(guī)違紀(jì)的行為。

二、關(guān)于資金運(yùn)行情況

1、上級(jí)的困難學(xué)生寄宿生生活補(bǔ)助資金11000.00元，已全部發(fā)放到學(xué)生。

2、學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)報(bào)賬款合計(jì)906827.12元，其中辦公費(fèi)開(kāi)支283830.78元；印刷費(fèi)開(kāi)支38927.38元；水費(fèi)開(kāi)支16160.00元；電費(fèi)開(kāi)支37674.39元；郵電費(fèi)開(kāi)支15425.00元；取暖費(fèi)開(kāi)支66951.00元；交通費(fèi)開(kāi)支6600.00元；車旅費(fèi)開(kāi)支9735.00元；維修費(fèi)開(kāi)支191816.00元；會(huì)議費(fèi)開(kāi)支11228.00元；培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支40440.00元；專用材料費(fèi)開(kāi)支26934.00元；勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支146840.57元；辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)開(kāi)支118880.00元；專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)開(kāi)支28500.00元；信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建費(fèi)開(kāi)支29547.00元；其它費(fèi)用開(kāi)支13265.00元。

營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金報(bào)賬款合計(jì)1074761.00元，全部用于學(xué)生營(yíng)養(yǎng)

改善計(jì)劃的食材采購(gòu)中，保證了兩菜一湯，飯菜質(zhì)量、數(shù)量均佳，得到學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的好評(píng)。

3、教師陪餐收入注入學(xué)生食堂。

三、留守兒童之家建設(shè)

1、建設(shè)情況

2014年學(xué)校根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件精神已按要求完成“留守兒童之家”基地建設(shè)，有留守兒童視頻聊天室、閱覽室、活動(dòng)室等，共有150平方米的面積，得到鎮(zhèn)政府的補(bǔ)貼資金20580.00元，其中地磚鋪貼10300.00元，刮瓷粉5450.00元，電源安裝3300.00元，砂子、水泥等材料款1530.00元；得到縣級(jí)以上配發(fā)的臺(tái)式電腦4臺(tái)，電話機(jī)4臺(tái)，攝像頭4個(gè)，課桌凳25套，電腦桌2張，文件柜3個(gè)，電視機(jī)1臺(tái)，圖書(shū)一批等物資，價(jià)值約為30000.00元，已全部設(shè)入“留守兒童之家”基地中。同時(shí)我校自行為留守兒童之家配備了小皮球10個(gè)，籃球10個(gè)，乒乓球拍5副，乒乓球12個(gè)，象棋10副，跳棋10副，羽毛球9副，羽毛球2盒，豎笛5棵，洞簫5棵，短繩10根，長(zhǎng)繩5根。

2、開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)情況

（1）開(kāi)展結(jié)對(duì)幫扶活動(dòng)。采取“一幫一”或“一幫多”的形式，為留守學(xué)生選配了在職教師與他們結(jié)成對(duì)子，在生活上給予幫助，進(jìn)行心理輔導(dǎo)，讓留守學(xué)生傾訴心中的苦悶，幫助他們排解煩惱，恢復(fù)自信，保持良好的心態(tài)，實(shí)行全程跟蹤教育。同時(shí)選配優(yōu)秀學(xué)生和班隊(duì)干部與留守學(xué)生開(kāi)展生活學(xué)習(xí)互幫互助活動(dòng)，讓他們成為知心朋友，在學(xué)習(xí)生活上互相幫助，在品德行為上互相促進(jìn)，在心靈思想上互相交流，許多學(xué)生邀請(qǐng)留守學(xué)生到家里做客或共度周末，感受家庭的溫馨。

（2）開(kāi)展豐富多彩的主題活動(dòng)。側(cè)重于“留守學(xué)生”開(kāi)展一些切實(shí)有效的活動(dòng)：舉辦“留守學(xué)生心理健康教育”主題教育，每學(xué)期召集全校的留守學(xué)生開(kāi)展一至兩次安全與法制教育講座，禁毒教育活動(dòng)等，增強(qiáng)他們安全意識(shí)與法制觀念。節(jié)假日期間，組織留守學(xué)生開(kāi)展集體活動(dòng)，在學(xué)校設(shè)置親情電話，定期讓留守學(xué)生與家長(zhǎng)通話交流感情；學(xué)校在“留守學(xué)生之家”開(kāi)設(shè)了心理咨詢熱線，設(shè)立了心理健康教育咨詢室，搭建師生心靈溝通的平臺(tái)，專門配備了心理健康指導(dǎo)教師，對(duì)留守學(xué)生進(jìn)行心理健康教育，讓留守學(xué)生健康成長(zhǎng)。確保不因家庭貧困而讓一個(gè)留守學(xué)生失學(xué)。

四、教育工程情況

我校新建的350㎡學(xué)生食堂于2012年完工并投入使用；建筑面積2700㎡的學(xué)生宿舍兩棟棟正在修建中。

五、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

盡管如此，學(xué)校在具體實(shí)施和監(jiān)管上還存在一定的問(wèn)題：

（一）教育宣傳力度有待加強(qiáng)，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該加大宣傳力度，讓廣大師生對(duì)民生資金的收支使用情況知曉率達(dá)到一定比例。

（二）制度還需完善，學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況，還需不斷完善各項(xiàng)制度。

（三）管理有待加強(qiáng)，根據(jù)學(xué)校校實(shí)際，加大管理力度，明確職責(zé)，從采購(gòu)、入庫(kù)、保管、操作入手，確保學(xué)校各項(xiàng)工作正常開(kāi)展。

XX縣XX鎮(zhèn)中心小學(xué)

2015年3月19日

XX鎮(zhèn)中心小學(xué)關(guān)于開(kāi)展2015年 教育系統(tǒng)民生整治鑄廉行動(dòng)的

自

查

自

糾

報(bào)

告

校 長(zhǎng)：分管領(lǐng)導(dǎo)：報(bào) 賬 員：XX縣XX鎮(zhèn)中心小學(xué)2015年3月19日

第四篇：教育民生資金管理使用情況匯報(bào)材料

教育民生資金管理使用情況匯報(bào)材

料

教育民生資金管理使用情況匯報(bào)材料 根據(jù)市教育局《關(guān)于印發(fā)〈市教育民生資金管理使用情況監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案〉的通知》康教字〔〕94號(hào)文件精神，我校高度重視，立即組織人員對(duì)教育民生工程資金使用管理情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、-貧困寄宿生生活補(bǔ)助資金情況 學(xué)期春秋春秋春秋

補(bǔ)助人數(shù)***310 補(bǔ)助金額12***3***01937500

二、貧困寄宿生生活補(bǔ)助資金的管理和

使用情況

我校貧困寄宿生生活補(bǔ)助資金統(tǒng)一由財(cái)政設(shè)立專戶管理，確保了資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和按時(shí)撥付。在操作中嚴(yán)肅政策法規(guī)，規(guī)范運(yùn)作程序。

家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助工作是社會(huì)和廣大群眾關(guān)注的熱點(diǎn)。我校在每學(xué)期切實(shí)做到嚴(yán)肅政策法規(guī)，規(guī)范運(yùn)作程序。一是嚴(yán)把個(gè)人申請(qǐng)關(guān)。要求一律由學(xué)生和學(xué)生家長(zhǎng)提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)由學(xué)生資助中心統(tǒng)一印制的《義務(wù)教育階段貧困寄宿學(xué)生補(bǔ)助申請(qǐng)表》，并由班主任、學(xué)校、村委會(huì)或街道居委會(huì)在受助學(xué)生申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)和蓋章。二是嚴(yán)把公示公告關(guān)。學(xué)校每學(xué)期將貧困寄宿生生活補(bǔ)助政策內(nèi)容及受助學(xué)生名單在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示，做到了政策公示，對(duì)象公示，標(biāo)準(zhǔn)公示。三是嚴(yán)把資助條件關(guān)。學(xué)校根據(jù)各班交來(lái)的受助學(xué)生申請(qǐng)表，依據(jù)貧困寄宿生生活補(bǔ)助發(fā)放實(shí)施細(xì)則進(jìn)行審核，確定受助學(xué)生名單。四是嚴(yán)把資金發(fā)放關(guān)。資助資金由

財(cái)政局直接撥付到學(xué)生家庭“一卡通”賬戶，確保了資金發(fā)放到位，未發(fā)現(xiàn)克扣、挪用、擠占資助經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。

三、在自查中未發(fā)現(xiàn)在貧困寄宿生生活補(bǔ)助資金申報(bào)、評(píng)審、發(fā)放、領(lǐng)取過(guò)程中存在弄虛作假、欺上瞞下等騙取、套取、挪用、截留、貪污、私分財(cái)政資金的行為。

四、存在問(wèn)題 由于認(rèn)識(shí)到位，措施得力，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)文件精神扎實(shí)推進(jìn)，我校教育民生資金總體運(yùn)行情況良好，但也存在一些問(wèn)題和困難，主要表現(xiàn)為資金撥付到“一卡通”賬戶后，有的家長(zhǎng)并未把補(bǔ)助資金全部用于子女的學(xué)習(xí)生活，這勢(shì)必會(huì)影響寄宿生的生活質(zhì)量。

五、下一步打算和建議

1、進(jìn)一步加大宣傳力度。重視利用各種宣傳媒介，向社會(huì)進(jìn)行廣泛深入的宣傳，使黨的這項(xiàng)德政工程、民心工程家喻戶曉、深入人心。

2、不斷強(qiáng)化監(jiān)督檢查。

市中學(xué)-6-2

第五篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國(guó)調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開(kāi)班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場(chǎng)的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國(guó)調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見(jiàn)，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國(guó)調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查。《國(guó)家重大項(xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來(lái)有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國(guó)家、上級(jí)主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來(lái)是不現(xiàn)實(shí)的，也沒(méi)有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來(lái)源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ谩?/p>

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來(lái)賬款：包括各種往來(lái)款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來(lái)源，說(shuō)明我們的審查沒(méi)有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無(wú)計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無(wú)提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財(cái)務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國(guó)家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫(kù)的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過(guò)幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開(kāi)工程項(xiàng)目稽察專家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開(kāi)稽察專家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長(zhǎng)分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽(tīng)取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見(jiàn)面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書(shū)面材料。

2、填寫(xiě)5張表格作為書(shū)面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來(lái)賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問(wèn)題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行取證。

3、編寫(xiě)稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書(shū)面材料數(shù)據(jù)，作為編寫(xiě)稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫(xiě)資金稽察專項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問(wèn)題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說(shuō)明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見(jiàn)和建議：針對(duì)存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見(jiàn)及建議。

（四）整理資料、編寫(xiě)目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

五年多來(lái)，我先后參加了國(guó)調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問(wèn)題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問(wèn)題

通過(guò)幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒(méi)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問(wèn)題

通過(guò)稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒(méi)有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開(kāi)支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支范圍、審批程序。但對(duì)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過(guò)兩個(gè)月”，顯然與國(guó)家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國(guó)家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計(jì)劃合同部門審簽→財(cái)務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡(jiǎn)了，以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問(wèn)題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開(kāi)設(shè)銀行賬戶不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶，又在中國(guó)銀行開(kāi)設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬(wàn)元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬(wàn)元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬(wàn)元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬(wàn)元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，沒(méi)有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬(wàn)元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問(wèn)題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場(chǎng)、同一時(shí)間購(gòu)買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬(wàn)元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬(wàn)元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬(wàn)元，借款用途是食堂借采購(gòu)款，為單位墊付購(gòu)貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問(wèn)題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬(wàn)元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開(kāi)工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬(wàn)元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問(wèn)題，還有單位管理不嚴(yán)、開(kāi)支失控的原因。對(duì)此問(wèn)題，我們沒(méi)有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開(kāi)支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題

通過(guò)稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購(gòu)臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、退場(chǎng)費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問(wèn)題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購(gòu)臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購(gòu)入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過(guò)交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購(gòu)入報(bào)賬時(shí)未通過(guò)待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒(méi)有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒(méi)有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購(gòu)臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒(méi)有審批建設(shè)單位開(kāi)辦費(fèi)，也就沒(méi)有交通工具（汽車）購(gòu)臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購(gòu)臵了價(jià)值41萬(wàn)元和26萬(wàn)元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購(gòu)臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問(wèn)題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過(guò)應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒(méi)有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位?！皯?yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過(guò)“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁(yè)不按規(guī)定填寫(xiě)經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁(yè)賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒(méi)有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒(méi)有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒(méi)有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問(wèn)題，是自己在稽察過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日