第一篇：第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報(bào)后，才發(fā)現(xiàn)以前月份（或以前年度）在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錯(cuò)（漏）申報(bào)相關(guān)項(xiàng)目（如免稅進(jìn)料、免抵退稅出口額、間接出口等），企業(yè)如何在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題的處理方法說(shuō)明如下：

一、在進(jìn)料加工登記手冊(cè)的核銷前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的處理

（一）進(jìn)口料件記錄錄錯(cuò)。

企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，根據(jù)錯(cuò)誤的內(nèi)容，采用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法來(lái)調(diào)整：在調(diào)整當(dāng)月錄入一筆負(fù)數(shù)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄，進(jìn)口數(shù)量、進(jìn)口金額為原進(jìn)口報(bào)關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯(cuò)誤的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的進(jìn)口報(bào)關(guān)單記錄。對(duì)調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡(jiǎn)單錄入調(diào)整原因，并上報(bào)書面說(shuō)明。

（二）間接出口記錄錄錯(cuò)。

企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“間接出口貨物明細(xì)錄入”窗口，根據(jù)錯(cuò)誤的內(nèi)容，采用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法來(lái)調(diào)整：在調(diào)整當(dāng)月錄入一筆負(fù)數(shù)的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄，出口數(shù)量、出口金額為原出口報(bào)關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯(cuò)誤的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單記錄。對(duì)調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡(jiǎn)單錄入調(diào)整原因，并上報(bào)書面說(shuō)明。

（三）免抵退稅出口記錄錄錯(cuò)。

1、漏錄免抵退稅出口額的。企業(yè)可以在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)補(bǔ)錄入申報(bào)，但若漏申報(bào)的免抵退稅出口額超過(guò)國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)第三條和國(guó)稅發(fā)[2004]113號(hào)第二條規(guī)定的申報(bào)期限的，應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以處理。

2、錯(cuò)錄所屬期標(biāo)識(shí)、計(jì)量單位、出口數(shù)量、免抵退稅出口金額、外幣匯率、出口商品代碼、進(jìn)料加工登記冊(cè)號(hào)等內(nèi)容的，企業(yè)必須在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)采用負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正法來(lái)調(diào)整：

（1）首先做負(fù)數(shù)沖銷，沖減原來(lái)錯(cuò)誤的記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細(xì)”窗口，選中左邊索引窗口的某條錯(cuò)誤記錄，然后點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕： ①當(dāng)被沖減記錄以前月份已經(jīng)收齊，系統(tǒng)只提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”?！坝涗洸僮鞣秶笔侵笡_減記錄的范圍，系統(tǒng)默認(rèn)值是“當(dāng)前記錄”，若要沖減的記錄很多，則首先應(yīng)篩選出對(duì)應(yīng)的記錄，再點(diǎn)擊“沖減出口”按鈕，然后選擇“當(dāng)前篩選條件下的所有記錄”。“沖減所屬期”是指調(diào)整錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的當(dāng)月。點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)自動(dòng)生成了一條負(fù)數(shù)記錄（該條負(fù)數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號(hào)”和“所屬期標(biāo)識(shí)”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄。

②當(dāng)被沖減的記錄以前月份未做收齊，系統(tǒng)不但提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”，還提示“是否先收齊單證后再做沖減”，若調(diào)整的錯(cuò)誤記錄在調(diào)整當(dāng)月需要做收齊操作的，可以在“是否先收齊單證后再做沖減”處打“∨”，并在“單證收齊標(biāo)志”處錄入“B”，點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)不但自動(dòng)生成了一條負(fù)數(shù)記錄（該條負(fù)數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號(hào)”和“所屬期標(biāo)識(shí)”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄，還自動(dòng)在“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口生成了一條收齊記錄。若調(diào)整的錯(cuò)誤記錄在調(diào)整當(dāng)月不需要做收齊操作，則在“是否先收齊單證后再做沖減”處刪除“∨”，點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)只生成一條單證不齊標(biāo)志為“B”的負(fù)數(shù)記錄，沖銷原錯(cuò)誤的出口記錄。（2）然后做正數(shù)補(bǔ)正，調(diào)整原來(lái)錯(cuò)誤記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細(xì)”窗口，選中左邊索引窗口上述第（1）目負(fù)數(shù)沖銷法生成的某條負(fù)數(shù)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成一條正數(shù)記錄，然后進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”窗口，對(duì)該條正數(shù)記錄根據(jù)原來(lái)錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行修改，修改為正確的正數(shù)記錄。

（3）負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正的調(diào)整過(guò)程需注意的事項(xiàng)：

①原出口的錯(cuò)誤記錄、負(fù)數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補(bǔ)正記錄三條記錄的“單證不齊標(biāo)志”必須一致。當(dāng)數(shù)據(jù)一致性檢查出現(xiàn)調(diào)整記錄有“同一報(bào)關(guān)單號(hào)碼（或出口收匯核銷單號(hào)碼）的單證收齊標(biāo)志不一致”或“同一報(bào)關(guān)單號(hào)碼（或出口收匯核銷單號(hào)碼）的單證不齊標(biāo)志不一致”的錯(cuò)誤提示時(shí)，則說(shuō)明這三條記錄的單證不齊標(biāo)志或單證收齊標(biāo)志不一致，企業(yè)必須查找原因并修改，數(shù)據(jù)檢查沒有這些錯(cuò)誤提示后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

②若在調(diào)整當(dāng)月做單證收齊操作，則當(dāng)月帳面出口明細(xì)表有負(fù)數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補(bǔ)正記錄，其單證不齊標(biāo)志均為空，并且在當(dāng)月《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有該兩條記錄，同時(shí)在《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有原來(lái)錯(cuò)誤的出口記錄。③若在調(diào)整當(dāng)月不做收齊單證處理，則當(dāng)月帳面出口明細(xì)表有負(fù)數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補(bǔ)正記錄，其單證不齊標(biāo)志均為“B”。在以后月份做收齊操作時(shí)，必須將原出口的錯(cuò)誤記錄、負(fù)數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補(bǔ)正記錄三條記錄一并做收齊操作，在當(dāng)月的《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中有該三條記錄，并且要求三條記錄的順序號(hào)是連續(xù)的。

3、將間接出口記錄誤錄為免抵退稅出口額記錄的。按上述第2項(xiàng)第（1）目的負(fù)數(shù)沖銷法，沖銷錯(cuò)錄的出口記錄即可。

4、錯(cuò)錄免抵退稅出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼和出口收匯核銷單號(hào)碼的。

（1）若錯(cuò)錄的免抵退稅出口記錄前期尚未做單證齊全申報(bào)，企業(yè)不能用負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正法來(lái)進(jìn)行調(diào)整，可以選擇在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口，對(duì)出口記錄做接單操作后，再在左邊索引窗口選中需要修改的記錄，然后點(diǎn)擊“修改”按鈕，對(duì)相應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行修改，點(diǎn)擊“保存”按鈕后，出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼修改成功。修改“外匯核銷單號(hào)碼”時(shí)，當(dāng)點(diǎn)擊“修改”按鈕后，發(fā)現(xiàn)“外匯核銷單號(hào)碼”不見了，無(wú)法直接修改，企業(yè)應(yīng)先在“單證收齊標(biāo)志”欄加錄“H”并按回車鍵后“外匯核銷單號(hào)碼”欄為白色，修改外匯核銷單號(hào)碼后，再將“單證收齊標(biāo)志”欄的“H”刪除，最后點(diǎn)擊“保存”按鈕，外匯核銷單號(hào)碼修改成功。

注意的事項(xiàng)有：修改“出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼”或“外匯核銷單號(hào)碼”的操作必須在預(yù)申報(bào)前，否則該條錯(cuò)誤報(bào)關(guān)單號(hào)碼或錯(cuò)誤外匯核銷單號(hào)碼的出口記錄會(huì)因?yàn)闆]有電子信息而不能參與單證齊全申報(bào)計(jì)算免抵退稅額。

（2）若錯(cuò)錄的免抵退稅出口記錄已做單證齊全申報(bào)。屬于錄錯(cuò)“出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼”的，企業(yè)可以使用負(fù)數(shù)沖銷法和正數(shù)補(bǔ)正法來(lái)進(jìn)行調(diào)整；屬于錄錯(cuò)“外匯核銷單號(hào)碼”的，企業(yè)應(yīng)向主管分局退稅部門呈報(bào)錄錯(cuò)的書面說(shuō)明，由分局上報(bào)市局修改（內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)報(bào)進(jìn)出口稅收管理科，外資生產(chǎn)企業(yè)報(bào)國(guó)際稅務(wù)管理科）。

注意：對(duì)上述

（一）、（二）、（三）款用負(fù)數(shù)沖銷、正數(shù)補(bǔ)正法生成的調(diào)整記錄（一正一負(fù)兩條記錄），其“所屬期標(biāo)識(shí)”應(yīng)與調(diào)整當(dāng)月對(duì)應(yīng)的年度一致，如在所屬期2007年6月調(diào)整2006年8月的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，則調(diào)整記錄的所屬期標(biāo)識(shí)為“2007”而不是“2006”。

二、在進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤的處理

由于進(jìn)料加工登記手冊(cè)已經(jīng)核銷，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤無(wú)法在申報(bào)系統(tǒng)通過(guò)負(fù)數(shù)沖銷和正數(shù)補(bǔ)正的處理方法來(lái)達(dá)到調(diào)整數(shù)據(jù)的目的，發(fā)生如下情況的應(yīng)對(duì)整本手冊(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算并作出相應(yīng)的調(diào)整處理：

（一）錯(cuò)（漏）申報(bào)免稅進(jìn)口料件。

錯(cuò)（漏）申報(bào)免稅進(jìn)口料件的，除了采用正負(fù)沖銷法調(diào)整（或補(bǔ)錄）進(jìn)料數(shù)據(jù)外，還必須對(duì)已核銷手冊(cè)，按錯(cuò)（漏）申報(bào)的進(jìn)料金額直接計(jì)算免抵退稅抵減額調(diào)整額和不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額：

本手冊(cè)免抵退稅出口比例=實(shí)際出口總值/（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品）。

本手冊(cè)平均征稅稅率=（本手冊(cè)A貨物的征稅率×A貨物出口額+本手冊(cè)B貨物的征稅率×B貨物出口額+??）÷實(shí)際出口總值。

本手冊(cè)的平均退稅率=（本手冊(cè)A貨物的退稅率×A貨物出口額+本手冊(cè)B貨物的退稅率×B貨物出口額+??）÷實(shí)際出口總值。

上述公式中的“實(shí)際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）企業(yè)應(yīng)從申報(bào)系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢—免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢—進(jìn)料加工手冊(cè)核銷查詢”中查詢。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)“生產(chǎn)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)查詢—生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢上述數(shù)據(jù)（審核系統(tǒng)中沒有“實(shí)際出口總值”名稱，但審核系統(tǒng)中的“直接出口總值”與申報(bào)系統(tǒng)中的“實(shí)際出口總值” 數(shù)據(jù)相等）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=進(jìn)料金額×本手冊(cè)免抵退稅出口比例×本手冊(cè)平均退稅率。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=進(jìn)料金額×免抵退稅出口比例×（本手冊(cè)平均征稅稅率-本手冊(cè)平均退稅率）。

上述兩公式中的“進(jìn)料金額”是指錯(cuò)（漏）申報(bào)的免稅進(jìn)口料件金額，當(dāng)多報(bào)進(jìn)料金額時(shí)，“進(jìn)料金額”為負(fù)數(shù)；當(dāng)少報(bào)進(jìn)料金額時(shí)“進(jìn)料金額”為正數(shù)。

計(jì)算出的免抵退稅額抵減額調(diào)整額根據(jù)第五章《怎樣利用虛擬手冊(cè)來(lái)調(diào)整已核銷手冊(cè)因原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而多（少）計(jì)的免抵退稅額》的有關(guān)辦法，虛擬手冊(cè)調(diào)整申報(bào)系統(tǒng)中的免抵退稅額抵減額。

計(jì)算出的不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額在增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二第21欄直接調(diào)整（例如不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為100元，表示以前多計(jì)不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報(bào)“-100”，增加企業(yè)調(diào)整當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額；若不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為-100元，表示以前少計(jì)不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報(bào)“100”，調(diào)減企業(yè)調(diào)整當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額）。

此外，對(duì)漏申報(bào)免稅進(jìn)口料件且超過(guò)規(guī)定期限的，分局退稅部門可按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）第五條的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

（二）錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額。

錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額的，除了按原進(jìn)料加工登記手冊(cè)號(hào)碼在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)調(diào)整（或補(bǔ)錄）間接出口數(shù)據(jù)并同時(shí)參與調(diào)整當(dāng)月國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出外，還應(yīng)將錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額并入整本手冊(cè)重新計(jì)算兩個(gè)抵減額：

本手冊(cè)免抵退稅出口比例=實(shí)際出口總值÷（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±錯(cuò)（漏）申報(bào)間接出口金額）；

公式中“實(shí)際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）的查詢、統(tǒng)計(jì)方法與本條第（一）款相同。

實(shí)際免抵退稅額抵減額=實(shí)際進(jìn)口總值×本手冊(cè)免抵退稅出口比例×本手冊(cè)平均退稅率。實(shí)際不得抵扣稅額抵減額=實(shí)際進(jìn)口總值×本手冊(cè)免抵退稅出口比例×（本手冊(cè)平均征稅稅率-本手冊(cè)平均退稅率）。

上述公式中的“本手冊(cè)平均征稅稅率”、“本手冊(cè)平均退稅稅率”的計(jì)算方法與本條第（一）款相同，“實(shí)際進(jìn)口總值”的查詢、統(tǒng)計(jì)方法與“實(shí)際出口總值”的查詢、統(tǒng)計(jì)方法相同。企業(yè)從申報(bào)系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退分類數(shù)據(jù)查詢” →“進(jìn)料加工匯總數(shù)據(jù)查詢”菜單下查詢出該本手冊(cè)的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)的“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢?cè)摫臼謨?cè)的“全免抵退抵減”和“全不抵扣抵減”，以核對(duì)企業(yè)查詢的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”是否正確。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際免抵退稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個(gè)抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（三）錯(cuò)（漏）申報(bào)免抵退稅出口記錄。

1、漏申報(bào)免抵退稅出口額的。手冊(cè)已經(jīng)核銷，后來(lái)才發(fā)現(xiàn)漏申報(bào)免抵退稅出口額的，這些出口報(bào)關(guān)單一般已經(jīng)超過(guò)國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)文第三條和國(guó)稅發(fā)[2004]113號(hào)文第二條規(guī)定的期限未作單證齊全申報(bào)，因此，對(duì)漏申報(bào)的免抵退稅出口額應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以征稅處理。對(duì)未超過(guò)免抵退稅申報(bào)期限的，允許企業(yè)按原進(jìn)料加工登記手冊(cè)號(hào)碼補(bǔ)充申報(bào)免抵退稅。

2、錯(cuò)申報(bào)免抵退稅出口記錄的。

（1）錯(cuò)申報(bào)外匯核銷單號(hào)碼。修改的辦法與第一條第（三）款第4項(xiàng)相同。（2）錯(cuò)申報(bào)出口發(fā)票號(hào)碼。要求企業(yè)呈上書面說(shuō)明即可，不需要作任何數(shù)據(jù)調(diào)整。（3）錯(cuò)申報(bào)商品代碼的。若錯(cuò)誤商品代碼與正確商品代碼的退稅率一致的，要求企業(yè)呈上書面說(shuō)明即可，不需要調(diào)整數(shù)據(jù)；若退稅率不一致的，應(yīng)重新計(jì)算該手冊(cè)的平均退稅率，重新計(jì)算實(shí)際免抵退稅額抵減額和實(shí)際不得抵扣稅額抵減額，然后分別與出口退稅申報(bào)系統(tǒng)查詢對(duì)應(yīng)手冊(cè)的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”比較，差額按本條第（一）款的處理辦法調(diào)整。

（4）錯(cuò)申報(bào)手冊(cè)登記號(hào)碼的。

進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷后，才發(fā)現(xiàn)個(gè)別出口記錄錄錯(cuò)手冊(cè)號(hào)碼的，除了采用正負(fù)沖銷法調(diào)整出口數(shù)據(jù)外，還應(yīng)對(duì)已核銷手冊(cè)的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，計(jì)算實(shí)際免抵退稅額抵減額和實(shí)際不得抵扣稅額抵減額：

本手冊(cè)實(shí)際分配率=實(shí)際進(jìn)口總值÷（實(shí)際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±應(yīng)調(diào)整的出口額）。“實(shí)際進(jìn)口總值”、“實(shí)際出口總值”和“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”的查詢辦法與本條第（一）款相同，“應(yīng)調(diào)整的出口額”以錄錯(cuò)手冊(cè)號(hào)碼的出口記錄金額為準(zhǔn)。

本手冊(cè)平均退稅率=（本手冊(cè)A貨物的退稅率×本手冊(cè)A貨物的出口額+本手冊(cè)B貨物的退稅率×本手冊(cè)B貨物的出口額+??）÷（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。

本手冊(cè)平均征稅稅率=（本手冊(cè)A貨物的征稅率×本手冊(cè)A貨物出口額+本手冊(cè)B貨物的征稅率×本手冊(cè)B貨物出口額+??）÷（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。實(shí)際免抵退稅額抵減額=（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊(cè)實(shí)際分配率×本手冊(cè)的平均退稅率。

實(shí)際不得抵扣稅額抵減額=（實(shí)際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊(cè)實(shí)際分配率×（本手冊(cè)平均征稅稅率-本手冊(cè)的平均退稅率）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際免抵退稅額抵減額-系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實(shí)際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個(gè)抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（4）錯(cuò)申報(bào)免抵退稅出口金額的。由于每條免抵退稅出口記錄都與電子信息“對(duì)審”，因此一般情況下，免抵退稅出口額不會(huì)在手冊(cè)已經(jīng)核銷后才發(fā)現(xiàn)的，故這里不再贅述。(四)對(duì)手冊(cè)核銷后才發(fā)現(xiàn)錄錯(cuò)相關(guān)數(shù)據(jù)，需要對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，確定“免抵退稅額抵減額調(diào)整額”和“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的，企業(yè)應(yīng)按上述公式列出計(jì)算過(guò)程（企業(yè)可在分局退稅部門的指導(dǎo)下完成計(jì)算過(guò)程），在調(diào)整當(dāng)月的免抵退稅申報(bào)，向分局退稅部門報(bào)送列出調(diào)整額計(jì)算過(guò)程的書面說(shuō)明，申報(bào)系統(tǒng)打印的涉及到虛擬手冊(cè)的相關(guān)表格，以及作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理來(lái)調(diào)整“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的納稅申報(bào)表等相關(guān)資料。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)[范文]

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

『采集日期』 2011-12-06

一、系統(tǒng)簡(jiǎn)介

二、軟件操作

（一）系統(tǒng)登錄

（二）系統(tǒng)配置

（三）數(shù)據(jù)錄入

（四）收齊前期單證

（五）生成預(yù)審軟盤

（六）預(yù)審反饋情況處理

（七）如有進(jìn)料的企業(yè)要出具進(jìn)料加工免稅證明，在第七步進(jìn)行操作（如圖8）。

（八）申報(bào)表數(shù)據(jù)采集

（九）匯總表數(shù)據(jù)生成

（十）生成匯總盤

（十一）打印申報(bào)報(bào)表

（十二）特殊步驟

三、常見問(wèn)題解答

一、系統(tǒng)簡(jiǎn)介

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)適用于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)。企業(yè)通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)退稅進(jìn)貨憑證、退稅申報(bào)明細(xì)及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)并向退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅申報(bào)。

溫馨提示：

（一）生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報(bào)期內(nèi)辦理增值稅日常申報(bào)，在增值稅日常納稅申報(bào)次月的15日前辦理“免、抵、退”稅申報(bào)。

（二）生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月無(wú)“免、抵、退”稅出口銷售的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“免、抵、退”稅零申報(bào)，如有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的，并入以后第一個(gè)有“免、抵、退”稅出口銷售的月份進(jìn)行申報(bào)。

（三）生產(chǎn)企業(yè)如果當(dāng)月無(wú)“免、抵、退”稅出口銷售，但是有前期出口當(dāng)期收齊單證銷售額的，僅就單證齊全的銷售進(jìn)行申報(bào)，免稅購(gòu)進(jìn)原材料比照上述規(guī)定處理。

納稅人可以通過(guò)以下方式下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)：（1）登錄深圳國(guó)稅門戶網(wǎng)站（004km.cn）的下載中心。

二、軟件操作

（一）系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)登錄用戶名為sa，密碼為空（如圖1所示）。

進(jìn)入界面，選擇所屬期，所屬期是指為申報(bào)所屬期（注：不是當(dāng)時(shí)申報(bào)的日期，是所屬期）

圖1 系統(tǒng)登錄界面

（二）系統(tǒng)配置 1.系統(tǒng)配置與修改

選擇系統(tǒng)維護(hù)菜單，點(diǎn)擊系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（如圖2所示）。其中，企業(yè)代碼是指即海關(guān)代碼，技術(shù)監(jiān)督局代碼填寫組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼，計(jì)稅計(jì)算方法選擇1，進(jìn)料計(jì)算方法選擇2，分類管理代碼選擇B（如為新辦企業(yè)選C，12個(gè)月的審核期滿后選B），稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼和稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱按規(guī)定填寫。

圖2系統(tǒng)配置與修改界面

2.系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

選擇系統(tǒng)維護(hù)菜單，點(diǎn)擊“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”。其中，應(yīng)注意“功能配置”和“業(yè)務(wù)方式”等設(shè)置（如圖3所示）。

圖3系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改界面

（三）數(shù)據(jù)錄入

1.點(diǎn)擊向?qū)У诙剑ㄈ鐖D4）。向?qū)У谝徊綖橥獠繑?shù)據(jù)采集功能，提供電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入和處理功能。納稅人可以自行選擇是否使用。

圖4 向?qū)Ы缑?/p>

2.點(diǎn)擊進(jìn)入“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”（如企業(yè)貿(mào)易方式均為一般貿(mào)易，無(wú)需錄入相關(guān)進(jìn)料加工的模塊）。

其中，進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：虛擬為C+申報(bào)屬期；復(fù)出口商品碼：擴(kuò)展碼按所列示的征退稅率定，只需錄入一個(gè)主要商品代碼。

3.點(diǎn)擊進(jìn)入“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”

進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)：18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)（即21位數(shù)）；匯率：以元為單位錄入，登錄“深圳國(guó)稅門戶網(wǎng)站（http:/004km.cn）的下載中心下載“打印*號(hào)字體補(bǔ)丁”。

（四）商品代碼庫(kù)更新后，用戶如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中操作更新？ 1.打開申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——海關(guān)商品碼模塊。

2.進(jìn)入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫(kù)文件（CMCODE.DBF），點(diǎn)擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項(xiàng)以替換舊版本，并清空代碼中的原數(shù)據(jù)，然后讀入。

3.代碼讀入完畢后會(huì)在右上角提示“讀入完畢”，并顯示最新的商品代碼版本為“XXXXXX”。

4.設(shè)置 “自用商品”：選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄” 并選擇“設(shè)為自用代碼”，完成海關(guān)商品代碼庫(kù)的升級(jí)。

5.再進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼模塊。6.進(jìn)入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫(kù)文件（STDCM.DBF），點(diǎn)擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項(xiàng)以替換舊版本，并清空代碼中的原數(shù)據(jù)，然后讀入，直至系統(tǒng)右上角提示“讀入完畢”。

企業(yè)也可使用在“系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)”菜單下的“一鍵升級(jí)商品碼”模塊，一步便能完成退稅率庫(kù)的升級(jí)。

（五）用戶在更新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)商品代碼庫(kù)時(shí)提示“命令中含有無(wú)法識(shí)別的短語(yǔ)或關(guān)鍵字”該如何處理？

造成出現(xiàn)錯(cuò)誤提示的原因是：納稅人在下載并解壓代碼庫(kù)文件后，習(xí)慣性地將該文件存放于“桌面”或“我的文檔”，在真正運(yùn)行、安裝代碼庫(kù)時(shí)，由于路徑過(guò)于冗長(zhǎng)，導(dǎo)致電腦出現(xiàn)該錯(cuò)誤提示。解決方法：將下載并解壓的代碼庫(kù)文件存放于C盤的根目錄下，再進(jìn)行安裝就可以了。

（六）間接出口數(shù)據(jù)（轉(zhuǎn)廠出口銷售額）是否需要在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入？ 納稅人在所屬期內(nèi)發(fā)生間接出口業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“向?qū)А薄谌健懊舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集”——“間接出口貨物明細(xì)錄入”編輯數(shù)據(jù)。注意：間接出口數(shù)據(jù)不參與生產(chǎn)企業(yè)出口“免抵退”計(jì)算，不能通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集”編輯數(shù)據(jù)。

（七）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中“所屬期”該怎么填寫？

所屬期為納稅人申報(bào)出口業(yè)務(wù)實(shí)際的稅款所屬期，采用六位阿拉伯?dāng)?shù)字用年月表示。目前深圳國(guó)稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)采用隔月申報(bào)方式，當(dāng)月應(yīng)申報(bào)上月已確認(rèn)出口的數(shù)據(jù)。即：若申報(bào)當(dāng)月為2011年6月，所屬期應(yīng)填寫“201104”

（八）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”該如何填寫？

目前深圳國(guó)稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)采用虛擬手冊(cè)登記及核銷。用戶在編輯“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”時(shí)不需填寫海關(guān)核發(fā)手冊(cè)的實(shí)際號(hào)碼，而是統(tǒng)一按“C+所屬期”的方式填寫。比如：若申報(bào)當(dāng)月為2011年6月，所屬期應(yīng)為“201104”，對(duì)應(yīng)的進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)應(yīng)填寫“C 201104”。

（九）當(dāng)月免抵退申報(bào)期內(nèi)未收齊退稅申報(bào)單證，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)中該如何處理？

納稅人當(dāng)月免抵退申報(bào)期內(nèi)未收齊退稅申報(bào)單證，可通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集”——出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入“單證不齊標(biāo)志”項(xiàng)目設(shè)置信息。設(shè)置的信息主要有“B”（無(wú)報(bào)關(guān)單）、“H”（無(wú)核銷單）、“D”（無(wú)代理證明）。注意：設(shè)置單證不齊標(biāo)志的出口數(shù)據(jù)不參與當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”計(jì)算。

（十）納稅人本期申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)前期申報(bào)的免抵退數(shù)據(jù)有誤，現(xiàn)該如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中處理？

納稅人應(yīng)在當(dāng)月免抵退申報(bào)時(shí)通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集——生成出口貨物沖減明細(xì)”選擇索引窗口中需要沖減的明細(xì)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”按鍵。于是該條記錄將自動(dòng)生成在本月所屬期免抵退出口貨物明細(xì)中，且以負(fù)數(shù)金額形式出現(xiàn)。

（十一）用戶在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成匯總表時(shí)提示與增值稅納稅申報(bào)表有差額，該如何處理？

匯總表與增值稅納稅申報(bào)表出現(xiàn)差額將導(dǎo)致無(wú)法生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)。由此，建議納稅人檢查增值稅納稅申報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況，比照匯總表重新編輯填寫增值稅納稅申報(bào)表，直至兩者沒有差額。

（十二）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是否支持遠(yuǎn)程申報(bào)？

目前，深圳市內(nèi)已開通生產(chǎn)企業(yè)出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)，遠(yuǎn)程正式申報(bào)尚未開通。遠(yuǎn)程申報(bào)屬于收費(fèi)項(xiàng)目，遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)是大連龍圖公司開發(fā)，授權(quán)中成海華稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行維護(hù)管理。中成海華稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)與已辦理遠(yuǎn)程申報(bào)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)簽訂協(xié)議，并提供相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)。服務(wù)熱線電話是0755-82985888。

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版

1。下載“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版 2.進(jìn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置

打開桌面上的“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準(zhǔn)備錄幾月份的出口數(shù)據(jù)，所屬期就輸入幾月份，例如當(dāng)前月份200907。

新安裝的申報(bào)系統(tǒng)，首先要進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。點(diǎn)菜單“系統(tǒng)維護(hù)”—“系統(tǒng)配置”—“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點(diǎn)“修改”按鈕，必須修改的內(nèi)容有：

企業(yè)代碼：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》上編號(hào)確定，錄入企業(yè)的海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請(qǐng)及時(shí)與進(jìn)出口稅收管理科聯(lián)系，做好相應(yīng)的變更手續(xù)。

納稅人識(shí)別號(hào)：根據(jù)國(guó)稅局簽發(fā)的《稅務(wù)登記證》的編號(hào)確定，錄入企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)（15位數(shù)）。

技術(shù)監(jiān)督局碼：技術(shù)監(jiān)督證書號(hào)碼，即納稅人識(shí)別號(hào)后9位。

用戶名稱：根據(jù)企業(yè)《稅務(wù)登記證》上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過(guò)15個(gè)中文時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位數(shù)。

地址：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。

郵編、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況填寫即可。退稅登記證號(hào)：錄入《出口退稅認(rèn)定表》上的11位退稅登記證號(hào)。退稅登記日期：《出口退稅認(rèn)定表》上簽發(fā)的日期錄入。

納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計(jì)稅計(jì)算方法：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，該欄應(yīng)錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報(bào)關(guān)單中報(bào)關(guān)離境日期為準(zhǔn)，滿12個(gè)月，年銷售額500萬(wàn)元以上，自第13個(gè)月起，采用“免抵退”計(jì)稅方法，須到退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)修改配置）

進(jìn)料計(jì)算方法：所有企業(yè)該欄錄入“2”（購(gòu)進(jìn)法）。分類管理代碼：所有企業(yè)該欄錄入“B”。

稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：所有企業(yè)該欄錄入“110108”。

稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：所有企業(yè)該欄錄入“海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局”。

檢查無(wú)誤后，點(diǎn)“保存”按鈕。修改完畢，點(diǎn)“退出”按鈕，系統(tǒng)重新進(jìn)入。

3.錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)

有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，備案當(dāng)月，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。

料件進(jìn)口當(dāng)月，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”— “進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。

“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，錄入申報(bào)期當(dāng)期發(fā)生的且做帳務(wù)處理的所有出口明細(xì)。（無(wú)進(jìn)料加工的企業(yè)從此步做起。）點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕?！跋?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“收齊出口單證明細(xì)錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點(diǎn)“修改”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。

4.生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

首先要建立四個(gè)文件夾：

YSH---生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù) FK---下載反饋文件

MX---生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) HZ---生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報(bào)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改錄入數(shù)據(jù)，直至沒有錯(cuò)誤。

“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

5.網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋

登錄“出口退稅網(wǎng)”，點(diǎn)“數(shù)據(jù)申報(bào)”，選擇“申報(bào)所屬期”，點(diǎn)“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級(jí)文件夾，點(diǎn)“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報(bào)成功。

一般當(dāng)天上午申報(bào)后，下午就能查看反饋文件。點(diǎn)“數(shù)據(jù)管理”，如果此批數(shù)據(jù)狀態(tài)為“已反饋”，則點(diǎn)開后，點(diǎn)“查看內(nèi)容”，可以看到本批數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)。

根據(jù)疑點(diǎn)描述，返回申報(bào)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)后重新預(yù)申報(bào)，直至沒有疑點(diǎn)。

點(diǎn)開“已反饋”，點(diǎn)“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6.讀入預(yù)審反饋，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息?！跋?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”，確定。

“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，點(diǎn)“是”。

“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，有問(wèn)題需要再修改。

“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細(xì)申報(bào)。

7.錄入單證備案數(shù)據(jù)

在申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” —“企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，根據(jù)相關(guān)單證的編號(hào)，錄入此批出口的單證備案數(shù)據(jù)。

（相關(guān)政策規(guī)定請(qǐng)查看出口退稅網(wǎng)“最新政策”中，2006-01-06發(fā)布的“京國(guó)稅發(fā)［２００６］４號(hào)”文件和2006-10-27 發(fā)布的“國(guó)稅函［２００６］９０４號(hào)”文件。）

8.錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡诹?“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”（無(wú)進(jìn)料加工的企業(yè)無(wú)此步驟）

“向?qū)А钡诎瞬?“增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入”（零申報(bào)從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表錄入，保存?！跋?qū)А钡诰挪?“免抵退申報(bào)匯總表錄入”—“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動(dòng)生成，無(wú)須手工錄入，保存。

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改，直至沒有錯(cuò)誤。

9.打印正式申報(bào)報(bào)表，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“打印申報(bào)報(bào)表”，單證齊全打印的報(bào)表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表” 一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）” 一式三份，4.“出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表” 一式份； 若有前期收齊的明細(xì)還要打印

1.“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）” 一式三份，2.“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表” 一式三份。單證不齊打印的報(bào)表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表”一式三份，3.“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）”一式三份。零申報(bào)打印的報(bào)表為：

1.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，2.“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表”一式三份。進(jìn)料加工還要打?。?/p>

1.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表一式三份，2.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明一式三份，3.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表一式三份。

“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。

10.網(wǎng)上正式申報(bào)或零申報(bào)

登錄“出口退稅網(wǎng)”，點(diǎn)“數(shù)據(jù)申報(bào)”，選擇“申報(bào)所屬期”，“正式申報(bào)”或“零申報(bào)”，點(diǎn)“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級(jí)文件夾，點(diǎn)“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報(bào)成功。

11.準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)退稅

1、單證齊全時(shí)報(bào)送的資料(一)企業(yè)申報(bào)軟盤，(二)打印出的報(bào)表，(三)所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序?yàn)椋?/p>

1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 3)增值稅納稅申報(bào)表附列資料

4)加蓋企業(yè)簽章的北京市外商投資企業(yè)專用發(fā)票（出口專用）和形式發(fā)票（內(nèi)資企業(yè)僅裝訂形式發(fā)票外商投資企業(yè)兩項(xiàng)均要裝訂）

5)銀行結(jié)匯水單（僅限于按日結(jié)匯企業(yè)）

6)加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

7)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件（僅限于CIF價(jià)報(bào)關(guān)出口的貨物）8)外銷合同（加蓋公章的復(fù)印件）9)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工料件申報(bào)明細(xì)表 11)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 12)有委托代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂 13)代理出口貨物協(xié)議書或合同（復(fù)印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細(xì)帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料(一)企業(yè)申報(bào)軟盤，(二)打印出的報(bào)表，(三)所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12.稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。

13.查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網(wǎng)，點(diǎn)“通知公告”，可以查看退稅科發(fā)布的最新通知。

點(diǎn)“最新政策”，可以查看財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)出口退稅政策規(guī)定。

如有問(wèn)題，還可以通過(guò)“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發(fā)送郵件。另外，可以通過(guò)“在線交流”論壇，討論相關(guān)退稅中遇到的問(wèn)題。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程（個(gè)人實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)）作者：xiaotaocen發(fā)表日期：2009-4-18 22:09:28

這是我剛開始接觸生產(chǎn)企業(yè)出口退稅時(shí)做的筆記，因?yàn)槟菚r(shí)候?qū)Τ隹谕硕愐稽c(diǎn)概念都沒有，而出口退稅一個(gè)月才做一次，每到下個(gè)月申報(bào)時(shí)，又會(huì)忘記步驟，后來(lái)自己就一邊做一邊寫下了這個(gè)流程，以后忘記時(shí)看一看又記起來(lái)了，挺方便的?，F(xiàn)在在網(wǎng)上發(fā)表，希望對(duì)大家有幫助。

雙擊生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入用戶名—確定—輸入當(dāng)前所屬期（生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報(bào)期是在每月的15號(hào)之前，所屬期與增值稅申報(bào)一致，如果是2005年3月15號(hào)之前申報(bào)，那是報(bào)2005年2月的，所屬期為200502）—確定

一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入—增加（填入相關(guān)數(shù)據(jù)）

2、申報(bào)數(shù)據(jù)處理—數(shù)據(jù)一致性檢查

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細(xì)錄入—修改—序號(hào)錄入四位，如“0001”—單證收齊標(biāo)志“BH”—出口報(bào)關(guān)單號(hào)核對(duì)，如有錯(cuò)，應(yīng)修改并填報(bào)“人工挑過(guò)申批表”—外匯銷核單號(hào)核對(duì)，如有錯(cuò)與上一樣—保存

三、申報(bào)數(shù)據(jù)處理—數(shù)據(jù)一致性檢查

四、免抵退稅申報(bào)—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)—確定—拷到A盤預(yù)審

五、到稅務(wù)預(yù)審反饋后，撤銷已生成數(shù)據(jù)（申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)）—反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理—數(shù)據(jù)一次性檢查—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)保存—拷到A盤

六、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入—增加—錄入（根據(jù)增值稅申報(bào)表錄入）

七、數(shù)據(jù)一次性檢查

八、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退申報(bào)匯總表錄入—增加—保存（注意：應(yīng)調(diào)整銷售額與增值稅納稅申報(bào)表差額）

九、數(shù)據(jù)一次性檢查

十、打印報(bào)表：免抵退稅申報(bào)—打印申報(bào)報(bào)表：a、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表b、出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表c、出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）（前期單證收齊）

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說(shuō)明

2010年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

8.0版操作說(shuō)明（供參考）

一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入部分

（一）、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版安裝完成后，雙擊桌面圖標(biāo)進(jìn)入；進(jìn)入“請(qǐng)輸入用戶名和密碼”窗口，用戶名“sa”，密碼為空，點(diǎn)擊確定。

（二）、進(jìn)入“確認(rèn)當(dāng)前所屬期”窗口，輸入當(dāng)期要進(jìn)入的所屬期。如2005年1月第一次申報(bào)，應(yīng)為“200501”，2月為第二次申報(bào)，應(yīng)為“200502”，3月為第三次申報(bào)，應(yīng)為“200503”，以此類推，點(diǎn)擊確定。若為新辦出口企業(yè)，按有第一筆出口的當(dāng)月確認(rèn)所屬期。比如，2005年5月18日有第一筆出口（已辦理退稅登記證），則所屬期應(yīng)為200505。

（三）進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版主操作界面，第一次操作的企業(yè)應(yīng)將企業(yè)的信息初始化，點(diǎn)擊菜單“系統(tǒng)維護(hù)”---“系統(tǒng)配置”---“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，進(jìn)入“系統(tǒng)信息配置窗口”，點(diǎn)擊“修改”圖標(biāo)，修改企業(yè)信息。（以下只提及易錯(cuò)項(xiàng)目的錄入，其他項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)完整錄入）（1）企業(yè)代碼：應(yīng)錄入企業(yè)海關(guān)代碼。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：稅務(wù)登記證號(hào)碼，15位。

（3）技術(shù)監(jiān)督局碼：錄入企業(yè)代碼證上的代碼，實(shí)為納稅編碼去掉“440307”前6位后的號(hào)碼。（4）用戶名稱：為營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的企業(yè)全稱。（5）納稅人類別：1。

（6）計(jì)稅計(jì)算方法：1(免抵退稅企業(yè))。（7）進(jìn)料計(jì)算方法：2（購(gòu)進(jìn)法）

（8）分類管理辦法：C（因舊分類管理辦法已廢止，新辦法未出臺(tái)，新辦企業(yè)暫按C類填列，原B類企業(yè)暫不改動(dòng)）（凡新辦免抵退企業(yè)12個(gè)月內(nèi)都選C，第13個(gè)月更改為B。）

（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：74，稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：國(guó)稅平湖分局。

（10）點(diǎn)擊“保存”圖標(biāo)，點(diǎn)擊“退出”圖標(biāo)，返回主操作界面。

（四）點(diǎn)擊“向?qū)А眻D標(biāo)，出現(xiàn)向?qū)Т翱凇?/p>

（1）第一步之“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，點(diǎn)擊后出現(xiàn)錄入窗口，點(diǎn)擊“增加”（一般貿(mào)易出口企業(yè)不用做此步）。

A：進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：為虛擬號(hào)，“C”+ 所屬期號(hào)，如200501期為“C200501” B：序號(hào)：為0001（每次只編一個(gè)進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)）C：復(fù)出口商品碼：為企業(yè)主要出口商品海關(guān)代碼。D：手冊(cè)有效期：為本次申報(bào)所屬期的最后一天，如2005年1月為200501期，手冊(cè)有效期為2005-1-31。E：點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“退出”。（如該企業(yè)不存在進(jìn)料加工，全部是一般貿(mào)易出口的話，則不用虛擬手冊(cè)號(hào)）

（2）第一步之“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)擊后出現(xiàn)錄入窗口，點(diǎn)擊“增加”（一般貿(mào)易企業(yè)不用做此步）。

A：所屬期：如200501，序號(hào)：為0001，順序往下編號(hào)，如0002，此號(hào)不能重復(fù)，所屬期標(biāo)識(shí)：2005。B：進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)碼：每張“報(bào)關(guān)單號(hào)碼”+“0”+“報(bào)關(guān)單內(nèi)商口代碼前的項(xiàng)號(hào)”，如一張123456789的進(jìn)口報(bào)關(guān)單有5筆進(jìn)口商品，此份報(bào)關(guān)單第一筆進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)碼應(yīng)為123456789001，第二筆應(yīng)為123456789002，第五筆應(yīng)為123456789005。

C：進(jìn)口數(shù)量：一般以報(bào)關(guān)單上記錄的進(jìn)口數(shù)量為準(zhǔn)，有些企業(yè)應(yīng)以商品編碼對(duì)應(yīng)的計(jì)量單位所對(duì)應(yīng)的數(shù)量為準(zhǔn)。

D：原幣代碼：以進(jìn)口報(bào)關(guān)單上記錄的幣別為準(zhǔn)。

E：原幣到岸價(jià)：以進(jìn)口報(bào)關(guān)單上記錄的原幣金額為準(zhǔn)。

F：原幣匯率：原幣每月月初公布的匯率（中間價(jià)，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會(huì)自動(dòng)帶出，如多月合并一次申報(bào)，應(yīng)分月錄入當(dāng)月月初匯率。G：美元匯率：美元每月月初公布的匯率（中間價(jià)，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會(huì)自動(dòng)帶出，如多月合并一次申報(bào)，應(yīng)分月錄入當(dāng)月月初匯率。注意：a、2005年免稅進(jìn)料的錄入，應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)錄入，并且“所屬期標(biāo)識(shí)”為“2005”。B、2005年當(dāng)期錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單的料件總價(jià)與免稅進(jìn)料確認(rèn)表（帳上取數(shù)）總價(jià)存在差額的，應(yīng)當(dāng)錄入一條數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，使得報(bào)關(guān)單的料件總價(jià)與免稅進(jìn)口料件確認(rèn)表總價(jià)保持一致，其中的報(bào)關(guān)單號(hào)虛擬錄入。建議按月份虛擬，如2005年1月份則虛擬為：2005010000001。H：點(diǎn)擊“保存”，錄完所有進(jìn)口料件明細(xì)，點(diǎn)擊“退出”。第一步之“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)擊后出現(xiàn)錄入窗口，點(diǎn)擊“增加”（同進(jìn)料明細(xì)錄入相同項(xiàng)目說(shuō)明略）（如該筆出口業(yè)務(wù)為一般貿(mào)易出口的話，則不用虛擬手冊(cè)號(hào)）

A：記銷售日期：為出口貨物實(shí)際記帳的日期，要求當(dāng)月實(shí)際離境出口貨物都應(yīng)在當(dāng)月開具出口專用發(fā)票，當(dāng)月記賬（含集中報(bào)關(guān)離境貨物）。

B：出口日期：以出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。

C：外匯核銷單號(hào)：收匯核銷單號(hào)，在出口報(bào)關(guān)單上為左上方的批準(zhǔn)文號(hào)。D：代理證明號(hào)：遠(yuǎn)期結(jié)匯號(hào)，平湖分局無(wú)此類企業(yè)，不用填列。

E：?jiǎn)巫C不齊標(biāo)志：如未取得報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和收匯核銷單或未取得報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、收匯核銷單之一的，統(tǒng)一按單證不齊填列：BH。

F：原幣幣別：應(yīng)以實(shí)際結(jié)算幣別為準(zhǔn)，就是以出口發(fā)票上開具的幣別為準(zhǔn)，當(dāng)期出口發(fā)票應(yīng)與出口賬上外幣金額一致，人民幣確認(rèn)表與免抵退稅申報(bào)明細(xì)表允許有幾分錢之差（匯總申報(bào)與逐筆錄入之差）。

G：征退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)彈出，一般情況下不要人工修改，修改后審核時(shí)不能通過(guò)。H：點(diǎn)擊“保存”，錄完所有出口明細(xì)，點(diǎn)擊“退出”。（3）第二步之“免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集”（無(wú)免稅、間接出口企業(yè)不用錄入，重點(diǎn)提示間接出口，也稱為轉(zhuǎn)廠出口，與直接出口相同項(xiàng)目略）A：對(duì)方企業(yè)代碼：為對(duì)方海關(guān)代碼。

B：對(duì)方登記冊(cè)號(hào)：為轉(zhuǎn)入手冊(cè)號(hào)碼，一般在報(bào)關(guān)單上記錄入“轉(zhuǎn)入C530XXXXXXXX手冊(cè)”（4）第一步之“進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入”，輸入序號(hào)，進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出“實(shí)際進(jìn)料總值”、“實(shí)際出口總值”等。注意事項(xiàng)： A：“實(shí)際進(jìn)料總值”，因系統(tǒng)內(nèi)是以進(jìn)口報(bào)關(guān)單明細(xì)項(xiàng)目錄入，不是企業(yè)賬面實(shí)際進(jìn)口金額，應(yīng)改為按賬面進(jìn)口金額按規(guī)定匯率折算成人民幣金額填列，應(yīng)以《免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表》（系統(tǒng)外數(shù)據(jù)，有標(biāo)準(zhǔn)格式）上的金額為準(zhǔn)。B：“剩余邊角余料”、“其他調(diào)減料件”，應(yīng)以屬于本期的《新貿(mào)合同核銷表》上記錄的數(shù)量乘以備案單價(jià)再乘以月初匯率為準(zhǔn)（企業(yè)應(yīng)附計(jì)算明細(xì)表或計(jì)算清單及廢料報(bào)關(guān)單），并提供相應(yīng)的備案單價(jià)表及《新貿(mào)合同核銷表》。

C：若有轉(zhuǎn)廠，即間接出口業(yè)務(wù)，則在“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)產(chǎn)品”中錄入。（5）第三步之“數(shù)據(jù)一致性檢查”

A：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)一致性檢查”后出現(xiàn)文本查看器，顯示本次檢查情況，對(duì)于簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)邏輯錯(cuò)誤，能檢查出來(lái)，如重號(hào)，同一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)兩個(gè)核銷單，上次數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等。新辦企業(yè)第一期申報(bào)檢查時(shí)出現(xiàn)的提示應(yīng)為“本次檢查沒有發(fā)現(xiàn)異常錯(cuò)誤”，第二期申報(bào)檢查時(shí)如無(wú)特別修改大部分企業(yè)也應(yīng)為“本次檢查沒有發(fā)現(xiàn)異常錯(cuò)誤”，對(duì)于有明顯提示錯(cuò)誤的，企業(yè)應(yīng)先修改企業(yè)數(shù)據(jù)，直到正常為止。

B：點(diǎn)擊“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，選擇生成的路徑（生成到什么地方如軟盤、移動(dòng)盤、硬盤上等），建議生成到一文件夾內(nèi)，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夾內(nèi)。C：將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)拷入A盤或U盤內(nèi)到稅務(wù)局對(duì)碰。

（6）稅務(wù)局對(duì)碰以后，對(duì)對(duì)碰結(jié)果將提示企業(yè)如何修改明細(xì)數(shù)據(jù)，企業(yè)不能將對(duì)碰后的信息讀入企業(yè)的申報(bào)系統(tǒng)，以免造成不必要的重復(fù)工作。

（7）第四步企業(yè)不用操作

（8）第五步，到稅務(wù)局對(duì)碰后按稅務(wù)局要求修改后可做第五步（先撒銷已申報(bào)的數(shù)據(jù)），同第三步一樣，也可以在第三步中做。

（9）第六步，點(diǎn)擊“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”，出現(xiàn)文本查看器，打印此文本（匯總申報(bào)時(shí)要求的紙質(zhì)資料，一般貿(mào)易企業(yè)不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步?jīng)]有實(shí)際操作功能。

（11）第八步，點(diǎn)擊“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”出現(xiàn)錄入窗口，基本上要手工錄入，累計(jì)數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算，注意事項(xiàng)：

A：“不得抵扣稅額”，從匯總表自動(dòng)計(jì)算的“不得抵扣稅額”取數(shù)。B：進(jìn)項(xiàng)稅額額合計(jì)：應(yīng)以系統(tǒng)外數(shù)據(jù)《附件二》（“免、抵、退”稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣情況表）的第1行+第9行，即進(jìn)項(xiàng)實(shí)際發(fā)生額+當(dāng)期增值稅申報(bào)實(shí)際繳納的稅款。C、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=不得免征和抵扣稅額（即不得抵扣稅額）+間接出口要分?jǐn)傓D(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額+非工業(yè)用水電進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+其他非應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出等

注：該表格要在查詢中點(diǎn)擊“打印”然后“導(dǎo)出”EXCEL表后才打印，切勿手工錄入。（12）第九步，“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，輸入所屬期，回車后系統(tǒng)能彈出全部數(shù)據(jù)，此表與納稅申報(bào)表不能有差，在預(yù)覽時(shí)第三列不能有數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)一般情況下是錯(cuò)誤的。

（13）第十步之“數(shù)據(jù)一致性檢查”，一般正常情況下出現(xiàn)的提示應(yīng)為“本次檢查沒有發(fā)現(xiàn)異常錯(cuò)誤”，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，打印紙質(zhì)資料，送稅務(wù)局審核。

二、其他注意事項(xiàng)：

系統(tǒng)外表格及資料：《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》、《國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)》、國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)、《財(cái)稅[2004]101號(hào)》、《68號(hào)文》(以上為非報(bào)關(guān)資料)、《出口銷售金額確認(rèn)表》、《出口發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)關(guān)系表》、《附件二》、《附件三》、《免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表》、《出口銷售收入說(shuō)明》、《免稅進(jìn)口料件說(shuō)明》（應(yīng)報(bào)送資料）。請(qǐng)企業(yè)按《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》順序裝訂。

國(guó)稅平湖分局 20100715