第一篇：論稅收宣傳的重要性及其功能定位

論稅收宣傳的重要性及其功能定位

論稅收宣傳的重要性及其功能定位2007-02-02 21:54:36

內(nèi)容提要：

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，稅收法制的逐步健全，納稅人對(duì)稅收知識(shí)需求的日益旺盛，稅收宣傳在稅務(wù)工作中的作用越來(lái)越重要，常規(guī)性、制度化的稅收宣傳已成為必然要求。本文在這樣的背景下，對(duì)加強(qiáng)稅收宣傳的必要性進(jìn)行了闡述，并在此基礎(chǔ)上，提出了稅收宣傳的功能定位及其開(kāi)展稅收宣傳的可行性建議。

關(guān)鍵詞：稅收宣傳納稅服務(wù)稅法遵從

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，稅收法制逐步健全，納稅人對(duì)稅收知識(shí)需求日益旺盛，稅收宣傳

在稅務(wù)工作中的作用越來(lái)越重要，常規(guī)化、制度化的稅收宣傳已成為必然要求。

一、強(qiáng)化稅收宣傳的必要性

（一）經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，為稅收宣傳提供了體制需求。在過(guò)去傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)缺乏自身獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，稅收的多少有無(wú)，不會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在這種情況下，經(jīng)營(yíng)者根本無(wú)需對(duì)稅法有多少了解。在改革開(kāi)放之初，稅收收入在財(cái)政收入中的比重也十分有限，政府以稅收形式取得的收入主要是借助于流轉(zhuǎn)稅來(lái)實(shí)現(xiàn)的，主要對(duì)單位征收，個(gè)人與稅收之間無(wú)根本的利益聯(lián)系，納稅人在這種自身經(jīng)濟(jì)利益與稅收無(wú)太多利益聯(lián)系的情況下，自然對(duì)稅收知識(shí)無(wú)多少需求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行20多年來(lái)，我國(guó)新生了大量擁有自主權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體，同時(shí)稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用也不斷增強(qiáng)，納稅日益成為納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要組成部分，稅收與每個(gè)納稅人經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)，在這種情況下，納

稅人的稅法知識(shí)需求欲望就逐漸增強(qiáng)。

（二）納稅人維權(quán)意識(shí)的提高是開(kāi)展稅收宣傳工作的重要原因。納稅人權(quán)利是納稅人在依法履行納稅義務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生和形成的與義務(wù)對(duì)稱(chēng)的權(quán)利。由于稅收與納稅人的經(jīng)濟(jì)利益緊密聯(lián)系，納稅人在履行納稅義務(wù)的同時(shí)，對(duì)納稅所具有的權(quán)利也格外看重。如：受告之權(quán)、申訴權(quán)、請(qǐng)求保密權(quán)、延期稅收申報(bào)權(quán)、減免稅申請(qǐng)權(quán)、延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)等等，納稅人維權(quán)意識(shí)的增強(qiáng)，有助于納稅人維護(hù)自身的合法權(quán)益不受侵害；有助于增強(qiáng)對(duì)法定稅收義務(wù)的認(rèn)同感，減少稅收流失。同時(shí)，完善和強(qiáng)化納稅人權(quán)利也有助于改革和完善稅務(wù)行政行為模式，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政、依法征收。

（三）加強(qiáng)稅收宣傳是依法治稅的必然要求。新《征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律法規(guī)，普及納稅意識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。但是，在當(dāng)前的稅收征管中，依

然存在著違規(guī)出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策、越權(quán)減免稅的問(wèn)題；存在著從局部利益出發(fā)，混淆收入庫(kù)級(jí)次、收過(guò)頭稅的問(wèn)題；存在著違法制造、販賣(mài)假發(fā)票和利用假發(fā)票偷逃稅問(wèn)題；存在著拉稅引稅問(wèn)題等等。雖然其中原因多多，但這也與稅收宣傳不到位、不深不透導(dǎo)致納稅人對(duì)稅法的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性缺乏清醒的認(rèn)識(shí)存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，只有加強(qiáng)稅收宣傳，才能使廣大的納稅人對(duì)稅收有更深刻的理解，才能使納稅人自覺(jué)抵制和反對(duì)稅收違法違規(guī)行為，使犯罪分子減少違法犯罪的空間。

（四）稅收宣傳工作是優(yōu)化為納稅人服務(wù)的客觀要求。目前，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)已經(jīng)成為世界各國(guó)特別是發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的共識(shí)和潮流。我國(guó)《征管法》及其實(shí)施細(xì)則對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化稅收服務(wù)意識(shí)、保護(hù)其合法權(quán)益提出了更加明確的要求。作為為維護(hù)納稅人合法權(quán)益的一個(gè)重要途徑、開(kāi)展適應(yīng)納稅人需要的豐富多彩的稅收宣傳活

動(dòng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人服務(wù)的重要形式和載體，受到納稅人的普遍歡迎。稅收宣傳的制度化、規(guī)范化、經(jīng)?；?、深入化已經(jīng)提到議事日程。

（五）稅務(wù)信息化建設(shè)為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了條件。過(guò)去，在粗放型稅收征管模式下，征管工作需要稅務(wù)人員上門(mén)催繳稅款，手工開(kāi)票，納稅方式單一，耗費(fèi)了大量的人力物力，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)暇顧及全面深入的稅收宣傳工作。而現(xiàn)代稅收征管手段已經(jīng)逐步集中體現(xiàn)為以電子計(jì)算機(jī)為核心的信息化技術(shù)、電子化、信息化、專(zhuān)業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、多元化的征管手段，逐步形成了“功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定”的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，“信息化和專(zhuān)業(yè)化”為主要特征的現(xiàn)代稅收征管體系的建立，不但加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督、防止了執(zhí)法的隨意性和腐敗舞弊行為的發(fā)生、強(qiáng)化了外部監(jiān)控、堵塞了漏洞，還把稅務(wù)人員從一線繁重的征管工作中解放出來(lái)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)更有時(shí)間、人力來(lái)組織稅收

宣傳。

（六）加強(qiáng)稅收宣傳是wto的客觀要求。透明度原則是wto的重要原則，根據(jù)這一原則，wto成員國(guó)必須公布現(xiàn)行的貿(mào)易政策法規(guī)、稅法等。而目前我國(guó)的稅收由于立法級(jí)次低、名目繁多等缺點(diǎn)，有損于稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性；涉及征納雙方的稅收法律法規(guī)，一般都是下發(fā)到各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不能直接發(fā)到納稅人手中，影響了稅法的完整性和透明度。因此，為了適應(yīng)wto的客觀要求，我國(guó)也有必要在提高稅收立法級(jí)次的同時(shí)，加強(qiáng)稅收宣傳，來(lái)彌補(bǔ)目前稅收立法的不足。

二、稅收宣傳的現(xiàn)狀

我國(guó)稅收在財(cái)政收入中的比重增加，納稅人維權(quán)意識(shí)的增強(qiáng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，中國(guó)融入世界的步伐加快，都為稅收宣傳的強(qiáng)化提供了基礎(chǔ)前提。而目前我國(guó)稅收宣傳是什么樣子呢？我國(guó)許多稅務(wù)機(jī)關(guān)用于稅收宣傳的費(fèi)用占稅務(wù)機(jī)關(guān)總支出比例低，專(zhuān)兼職稅收宣

傳員缺乏，常規(guī)宣傳不夠，集中宣傳針對(duì)性又不強(qiáng)。一般來(lái)說(shuō)稅收宣傳主要集中在每年四月份的稅收宣傳月。稅收宣傳月是稅收宣傳的一種主要手段，其目的是培養(yǎng)納稅人的稅法遵從意識(shí)和營(yíng)造良好的稅收環(huán)境，在開(kāi)展十二年來(lái)，的確收到一定的效果。但是畢竟宣傳月是集中宣傳，針對(duì)性較強(qiáng)但沒(méi)有長(zhǎng)效，集中宣傳但忽視日常宣傳，另外由于各行其是等原因，使稅法知識(shí)不能得到系統(tǒng)的宣傳，社會(huì)各方面不能受到完整的稅法教育。而且稅法宣傳的質(zhì)量隨著領(lǐng)導(dǎo)重視與否、稅務(wù)人員的素質(zhì)高低、崗位的變化等因素的影響而不斷變化，呈現(xiàn)不穩(wěn)定現(xiàn)象。而在發(fā)達(dá)國(guó)家，如澳大利亞則設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)宣傳機(jī)構(gòu)。在日本，稅收征管主要是圍繞提高稅法遵從度來(lái)開(kāi)展的，分成公共關(guān)系、咨詢(xún)、指導(dǎo)和檢查4個(gè)部分，其中公共關(guān)系主要是從事稅收宣傳活動(dòng)?？梢?jiàn)，我國(guó)的稅收宣傳和國(guó)外比還有很大的差距，與我國(guó)的稅收工作實(shí)際還不相稱(chēng)，常規(guī)宣傳 的力度亟待加強(qiáng)。

三、稅收宣傳在稅收工作中的功能定位

稅收宣傳應(yīng)歸納入納稅服務(wù)的范疇，可定位為，通過(guò)廣泛、全面、針對(duì)性、持久性的稅收宣傳，使納稅人熟悉、了解稅法所賦予的權(quán)利和義務(wù)，自覺(jué)提高稅法遵從意識(shí)，從而使稅收工作得到順利開(kāi)展。由于我國(guó)目前稅收立法的級(jí)次低，實(shí)施細(xì)則、補(bǔ)充規(guī)定等名目繁多，不利于納稅人掌握，所以需要稅務(wù)機(jī)關(guān)做大量的宣傳工作，彌補(bǔ)稅收立法的不足。稅收宣傳工作的力度反映著稅收工作的力度，稅收宣傳規(guī)模、水平、機(jī)制只有代表稅收發(fā)展的方向，廣泛宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)，宣傳稅收法規(guī)，才能促進(jìn)稅收事業(yè)的發(fā)展。稅收宣傳要符合納稅人的偏好，使納稅人全面地了解稅法，把納稅人的注意力由稅款多少轉(zhuǎn)到稅種選擇上、由被動(dòng)地接受轉(zhuǎn)到主動(dòng)的關(guān)注稅收上來(lái)。

四、強(qiáng)化稅收宣傳的手段

（一）加強(qiáng)稅收宣傳的力度，應(yīng)從提高以下幾點(diǎn)著手：一是開(kāi)拓稅收宣傳的廣度。稅收宣傳不但要重視對(duì)納稅人的宣傳，還要重視對(duì)準(zhǔn)納稅人的宣傳；不但要重視對(duì)稅收法律法規(guī)的宣傳，還要重視納稅人納稅意識(shí)的宣傳；不但要重視實(shí)體法的宣傳，還要重視程序法的宣傳；不但要重視稅法本身的宣傳，還要重視稅務(wù)機(jī)關(guān)職能及其自身形象的宣傳；不但要從法律的角度宣傳，還要從道德及社會(huì)公德角度進(jìn)行宣傳。二是挖掘稅收宣傳的深度。要重視稅收宣傳中稅法與其他法律的銜接，重視從法律和道德兩個(gè)方面來(lái)規(guī)范、約束稅務(wù)機(jī)關(guān)以及納稅人的涉稅行為的宣傳，重視稅收與政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)生活等各方面聯(lián)系進(jìn)行深入的宣傳。三是提高稅收宣傳的專(zhuān)業(yè)化程度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要把稅收宣傳作為一項(xiàng)重要的工程來(lái)抓，要樹(shù)立以納稅人為主體，以提高納稅人的稅法遵從意識(shí)為目標(biāo)，強(qiáng)化宣傳領(lǐng)導(dǎo)，研究宣傳內(nèi)容和方式，使稅收宣傳專(zhuān)業(yè)化。

四是加大稅收宣傳的參與度。做好稅收宣傳，不僅需要稅務(wù)機(jī)關(guān)扎實(shí)有效、持之以恒的宣傳，還需要各級(jí)黨委政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，需要全社會(huì)的支持和參與。新《征管法》也規(guī)定：地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的稅務(wù)征管工作的領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。同時(shí)，全社會(huì)關(guān)心和參與稅收宣傳也是發(fā)達(dá)國(guó)家的通行做法。如法國(guó)鼓勵(lì)公眾參與稅收政策的制定；美國(guó)充分發(fā)動(dòng)媒介進(jìn)行稅收宣傳等等。因此，要把稅收宣傳上升為國(guó)家意志和行為，建立起由政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)主辦、司法部門(mén)及其社會(huì)各界廣泛參與齊抓共管的格局，才能真正起到宣傳的效果。

（二）提高稅收宣傳質(zhì)量的關(guān)鍵，是要有熟悉稅收與宣傳的專(zhuān)門(mén)人才。有想象力、創(chuàng)造力、策劃能力和熟悉稅收知識(shí)的稅收宣傳人力資本是推進(jìn)稅收宣傳工作制度化、規(guī)?；年P(guān)鍵。要改進(jìn)人才管理、使用制度，鼓勵(lì)稅務(wù)人員參與稅收宣傳。要注重培養(yǎng)有宣傳潛力的

稅務(wù)人員通過(guò)在職培訓(xùn)、掛職鍛煉、脫產(chǎn)培訓(xùn)等方式，提高宣傳人員的專(zhuān)業(yè)宣傳水平。有了優(yōu)秀的稅收宣傳人才，才能更有利于稅收宣傳形式的改進(jìn)，稅收宣傳效果的提高。

（三）建立稅收宣傳的目標(biāo)和考核評(píng)價(jià)制度。一是要確立稅收宣傳的目標(biāo)。整個(gè)稅收宣傳工作要以這個(gè)宣傳目標(biāo)為核心，制定一套目標(biāo)體系，并對(duì)這個(gè)目標(biāo)的具體工作步驟進(jìn)行論證和決策，以確保整個(gè)稅收宣傳計(jì)劃的順利進(jìn)行，保證宣傳目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。二是建立有利于稅收宣傳成效的考核機(jī)制。將宣傳的結(jié)果同稅收宣傳的目標(biāo)相比較，對(duì)宣傳結(jié)果有一個(gè)客觀的測(cè)試和評(píng)價(jià)，如通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督，讓納稅人和社會(huì)公眾公開(kāi)測(cè)評(píng)，并把納稅人的評(píng)價(jià)結(jié)果同稅收宣傳人員的業(yè)績(jī)掛鉤等方式，提高宣傳的質(zhì)量和效率。

第二篇：稅收宣傳

稅收宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人服務(wù)的重要內(nèi)容，稅收宣傳效果如何不僅直接關(guān)系到稅收大法律、法規(guī)及政策能否順利貫徹落實(shí)，而且對(duì)于提高納稅遵從度，營(yíng)造和諧稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境，具有十分重要而深遠(yuǎn)的意義。目前，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已從稅收宣傳的內(nèi)容、方式上不斷拓展、創(chuàng)新、深入，取得了一定的效果，但仍有一些不足。本文就如何加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅遵從度問(wèn)題作點(diǎn)討論。

一、我國(guó)稅收宣傳存在的不足

（一）宣傳形式創(chuàng)新度不高。一是每年的稅收宣傳地點(diǎn)往往局限于辦稅服務(wù)廳或者鄉(xiāng)村街道，缺乏進(jìn)一步拓展空間；二是目前宣傳方式主要僅是采取張貼宣傳公告或發(fā)放宣傳單等幾種簡(jiǎn)單方式，缺少新鮮感。

（二）宣傳內(nèi)容缺乏主動(dòng)性。一是稅收宣傳往往采用標(biāo)語(yǔ)性?xún)?nèi)容較多，稅收政策內(nèi)容涉及較少，往往造成廣大群眾只知道要交稅，卻不知道為什么要交稅，也不知道交什么稅；二是目前的稅收宣傳對(duì)象多為企業(yè)及辦稅人員，離全民納稅意識(shí)提高的要求有很大差距。

（三）宣傳效果不佳。一是每年四月份為稅收宣傳月，稅收宣傳大都僅限于四月份，其他時(shí)間稅收宣傳基本處于停滯狀態(tài)，時(shí)間較短，在社會(huì)上不能掀起大的反響；二是目前稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)媒體還沒(méi)能形成有效的合作機(jī)制，僅是稅收宣傳月時(shí)注重媒體宣傳，其他時(shí)間缺乏長(zhǎng)期性，宣傳效果不夠。

二、制約我國(guó)稅收宣傳發(fā)展的因素

（一）宣傳的重視程度不夠。稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，目前稅收工作中稅收計(jì)劃任務(wù)的完成是第一位的，稅務(wù)干部普遍把收入任務(wù)、稅源管理等作為工作目標(biāo)，認(rèn)為稅收宣傳工作是短暫的臨時(shí)性工作，把宣傳工作視為可有可無(wú)的額外負(fù)擔(dān)，這種現(xiàn)象顯然不利于稅收收入的增長(zhǎng)。

（二）宣傳缺乏與時(shí)俱進(jìn)。我國(guó)目前稅收法制還有待完善，有許多稅收法律法規(guī)仍停留于暫行條例狀態(tài)，尤其是部分稅收政策多以通知等形式發(fā)文，內(nèi)容變化頻繁。而稅收宣傳多為暫時(shí)性，無(wú)法與稅收法律政策相匹配。

（三）宣傳缺少統(tǒng)一規(guī)范。稅法宣傳不同于政治宣傳，其最終目的要讓納稅人“知法守法、依法納稅”。然而，各地稅收宣傳僅在每年稅收宣傳月針對(duì)宣傳主題下功夫，只是簡(jiǎn)單地散發(fā)些傳單，拉幾條橫幅，一陣風(fēng)現(xiàn)象嚴(yán)重。并且每年的宣傳活動(dòng)主體都局限于稅務(wù)部門(mén)，沒(méi)有與其他部門(mén)形成合力。這種情況無(wú)疑加大了稅收成本，降低了宣傳的效率和效果。

（四）宣傳基礎(chǔ)薄弱。以XX國(guó)稅而言，稅務(wù)部門(mén)人手緊，任務(wù)重。特別是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員有限，并未設(shè)置專(zhuān)職宣傳人員。而稅收宣傳月期間抽調(diào)宣傳人員力量也不足，加之日常工作繁多，不可能全心身投入到宣傳工作中去，造成持續(xù)時(shí)間短，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。

三、完善稅收宣傳機(jī)制的建議和做法

（一）創(chuàng)新稅收宣傳內(nèi)容

1．加強(qiáng)對(duì)納稅人權(quán)益的宣傳。除了有針對(duì)性地把各項(xiàng)與納稅人權(quán)益相關(guān)的稅收法律法規(guī)送到廣大納稅人手中外，我們更應(yīng)結(jié)合各地實(shí)際情況，通過(guò)稅法宣傳的手段，以不斷強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)觀念為主線，規(guī)范稅收干部服務(wù)行為，通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)來(lái)促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)的提高。同時(shí)要加強(qiáng)換位思考，積極向納稅人宣傳他們所擁有的權(quán)利，要加強(qiáng)有關(guān)納稅人權(quán)益、權(quán)利的宣傳活動(dòng)，盡可能調(diào)動(dòng)納稅人宣傳參與度。

2．以納稅人的需求為導(dǎo)向的宣傳。應(yīng)著重按照“貼近實(shí)際、貼近生活、貼近納稅人”的原則，將稅收宣傳與日常稅收管理相結(jié)合。在日常稅收管理中，深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，結(jié)合稅收管理和檢查，了解納稅人對(duì)稅收宣傳的建議，有針對(duì)性地開(kāi)展“送法上門(mén)”服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)納稅人稅法知識(shí)和稅收政策的宣傳，及時(shí)通報(bào)稅收政策方面的情況，切實(shí)解決納稅人在稅收政策方面遇到的問(wèn)題，有效提高納稅人的依法誠(chéng)信納稅意識(shí)和稅法遵從度。

3．形成各方聯(lián)合協(xié)作的宣傳。加強(qiáng)與地稅、工商、地方政府等部門(mén)的協(xié)作，聯(lián)合開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，形成各級(jí)政府積極參與，共同協(xié)作的治稅環(huán)境。例如，聯(lián)合開(kāi)展“誠(chéng)信納稅人”評(píng)選，增加稅收的社會(huì)影響力，突出宣傳依法誠(chéng)信納稅的先進(jìn)典型，強(qiáng)納稅人的自豪感和成就感。

（二）創(chuàng)新稅收宣傳方式

1．提供個(gè)性化的稅收宣傳服務(wù)。要結(jié)合對(duì)象的特點(diǎn)及實(shí)際情況開(kāi)展持續(xù)性宣傳：針對(duì)穩(wěn)定性較強(qiáng)、財(cái)務(wù)制度較健全的大中

型企業(yè)，應(yīng)采取不定期深入企業(yè)開(kāi)展輔導(dǎo)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收宣傳效果；針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)規(guī)模小、業(yè)務(wù)素質(zhì)低、流動(dòng)性大的特點(diǎn)，深入市場(chǎng)、工業(yè)區(qū)開(kāi)展稅收咨詢(xún)活動(dòng)；針對(duì)普通消費(fèi)者稅收觀念不強(qiáng)的特點(diǎn)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的宣傳，加大以票控稅的力度。

2．建立持續(xù)性和強(qiáng)對(duì)比的宣傳機(jī)制。一是充分利用辦稅服務(wù)廳，建立定期長(zhǎng)效的宣傳制度。設(shè)立政務(wù)公開(kāi)欄及稅收咨詢(xún)點(diǎn)，安排專(zhuān)人及時(shí)更新稅收政策，發(fā)放稅法宣傳資料，解答納稅人提問(wèn)，使納稅人時(shí)刻感受到稅收宣傳的氛圍。二是定期組織人員深入村委會(huì)、工業(yè)區(qū)、市場(chǎng)等地，利用稅收宣傳欄、稅收咨詢(xún)?nèi)盏刃问竭M(jìn)行廣泛的宣傳，真正做到家喻戶(hù)曉。三是定期舉辦稅企座談會(huì)，開(kāi)展涉稅知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行解讀，及時(shí)告知企業(yè)稅收政策變動(dòng)情況，解決納稅人實(shí)際困難。

第三篇：稅收宣傳

地稅系統(tǒng)多形式啟動(dòng)稅收宣傳月活動(dòng)

進(jìn)入4月，各級(jí)地稅部門(mén)緊扣稅收宣傳主題，結(jié)合實(shí)際、因地制宜，紛紛開(kāi)展多種形式的稅收宣傳活動(dòng)，啟動(dòng)第二十個(gè)稅收宣傳月。

一是以傳統(tǒng)宣傳方式提升稅收宣傳的影響性。通過(guò)在主干道、鬧市區(qū)、辦稅廳打宣傳橫幅、張貼宣傳畫(huà)，更換稅收單立柱宣傳圖等方式，營(yíng)造濃厚的稅收宣傳氛圍。在日?qǐng)?bào)開(kāi)辟《地稅之窗》，廣泛宣傳地稅部門(mén)工作動(dòng)態(tài)、工作成效。同時(shí)，結(jié)合當(dāng)前工作重點(diǎn)，大力宣傳發(fā)票知識(shí)和地稅部門(mén)即將開(kāi)展的應(yīng)用房地產(chǎn)評(píng)估技術(shù)加強(qiáng)存量房交易稅收征管工作，爭(zhēng)取納稅人和社會(huì)各界對(duì)地稅工作的理解支持。

二是以文化活動(dòng)為載體提升稅收宣傳的群眾參與性。精心組織編排文藝節(jié)目，在人群集中度較高的廣場(chǎng)進(jìn)行演出，以群眾喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，與群眾共娛共樂(lè)，增進(jìn)群眾與地稅部門(mén)的了解和感情，展現(xiàn)地稅人昂揚(yáng)向上、不畏艱辛、為民收稅的精神風(fēng)貌。

三是與國(guó)稅攜手提升稅收宣傳的全面性。部分縣市局與國(guó)稅部門(mén)聯(lián)合舉辦稅收宣傳月啟動(dòng)儀式，走上街頭設(shè)立咨詢(xún)臺(tái)，共同開(kāi)展稅收政策宣傳，促進(jìn)納稅人對(duì)國(guó)稅、地稅所征管稅種和政策的理解，提高稅法遵從度。

―1― 四是突出民族特色提升稅收宣傳的貼近性。繼續(xù)發(fā)揮辦稅服務(wù)廳宣傳的主陣地作用，在擺放宣傳資料、提供咨詢(xún)、導(dǎo)稅服務(wù)等方式的基礎(chǔ)上，少數(shù)縣局還在辦稅服務(wù)廳設(shè)立民族語(yǔ)言服務(wù)窗口，實(shí)行“雙語(yǔ)”服務(wù)，為少數(shù)民族提供貼心的服務(wù)。同時(shí)，結(jié)合潑水節(jié)等少數(shù)民族節(jié)日，各地積極開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，大力宣傳稅收在促進(jìn)發(fā)展、改善民生方面的作用，推進(jìn)民族團(tuán)結(jié)、社會(huì)和諧。

五是開(kāi)展“六進(jìn)”活動(dòng)提升稅收宣傳的針對(duì)性。積極開(kāi)展稅收宣傳進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)軍營(yíng)活動(dòng)，區(qū)分不同宣傳對(duì)象和需求，有針對(duì)性進(jìn)行稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，全面提高稅收宣傳效果。

六是搭建宣傳平臺(tái)提升稅收宣傳的時(shí)效性。以地稅網(wǎng)站為主，以96128專(zhuān)線等為輔，及時(shí)公開(kāi)稅收政策法規(guī)、重點(diǎn)工作情況和動(dòng)態(tài)信息，受理、解答涉稅問(wèn)題，使納稅人足不出戶(hù)就能了解掌握稅收資訊，打造“陽(yáng)光地稅”。

―2―

第四篇：論稅收信息化

稅收信息化所面臨的問(wèn)題和相關(guān)建議

摘要：在現(xiàn)階段我國(guó)大力推進(jìn)稅收信息化的背景下，各地注重技術(shù)的引進(jìn)，但在實(shí)施中卻存在很多問(wèn)題。文章結(jié)合英美等各國(guó)在實(shí)行稅收信息化實(shí)踐中所采取的措施，對(duì)中國(guó)現(xiàn)階段在稅收信息化操作中所存在的一系列問(wèn)題進(jìn)行了思考，并提出了一些可行的建議，以解決當(dāng)下問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：稅收

信息化建設(shè)

信息共享

1引言

1.1什么是稅收信息化

稅收信息化，是指將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理，深度開(kāi)發(fā)和利用信息資源，提高管理、監(jiān)控、服務(wù)水平，并由此推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)重組、流程再造、文化重塑，進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)的綜合過(guò)程。

1.2現(xiàn)階段我國(guó)稅收信息化建設(shè)的內(nèi)容

稅收管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，概括起來(lái)，就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。

“一個(gè)平臺(tái)”是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。主要任務(wù)是逐步建立覆蓋總局、國(guó)地稅各級(jí)機(jī)關(guān)與相關(guān)政府部門(mén)信息共享的網(wǎng)絡(luò)體系，統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件技術(shù)平臺(tái)建設(shè)，建立安全管理和運(yùn)行維護(hù)體系，以保證稅收工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)支撐下平衡運(yùn)行。

“兩級(jí)處理”是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省稅務(wù)局集中處理。主要任務(wù)是在“一個(gè)平臺(tái)”的支撐下，結(jié)合各地實(shí)際情況，逐步建立總局、省稅務(wù)局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和兩級(jí)數(shù)據(jù)處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在總局、省稅務(wù)局兩級(jí)的集中存儲(chǔ)、集中處理和集中管理，使業(yè)務(wù)流程更加簡(jiǎn)化，機(jī)構(gòu)趨于扁平化，管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密，納稅服務(wù)更加簡(jiǎn)便，系統(tǒng)維護(hù)更加便捷，系統(tǒng)運(yùn)行更加安全，并使得數(shù)據(jù)的宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、全局分析與局部透視相結(jié)合，全面提升數(shù)據(jù)利用的價(jià)值。

“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)稅局地稅局并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)。主要任務(wù)是通過(guò)稅收管理信息化建設(shè)，促進(jìn)信息技術(shù)和管理方法在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)稅局、地稅局管理的所有稅種以及稅收工作運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、有效的電子化監(jiān)控，并實(shí)現(xiàn)與有關(guān)部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，以保證稅收工作便捷、規(guī)范、高效進(jìn)行。

“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)包括征收管理、納稅服務(wù)、管理決策和行政管理系統(tǒng)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。主要任務(wù)是建立以稅收征管業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的稅收征管系統(tǒng)，以為納稅人服務(wù)為主要處理對(duì)象的納稅服務(wù)系統(tǒng)，面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析、監(jiān)控和預(yù)測(cè)的管理決策系統(tǒng)和以稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部行政管理事務(wù)為處理對(duì)象的行政管理系統(tǒng)，以滿(mǎn)足稅務(wù)工作多層面、全方位的應(yīng)用需求。存在的問(wèn)題

2.1缺少專(zhuān)門(mén)稅收信息化的人才 學(xué)術(shù)界目前仍然缺少對(duì)于稅收信息化的深入研究，而稅收信息化又落實(shí)于信息化，因此便歸屬于信息化的范疇。但是信息化的人才又無(wú)法完全適應(yīng)稅收信息化的要求。我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，往往開(kāi)發(fā)稅收信息化相關(guān)軟件的都是在信息化研究上有一定研究，但是在稅收方面的研究只是一般，或是在稅收方面很有建樹(shù)，但是在信息化或者說(shuō)對(duì)于電腦、網(wǎng)絡(luò)也是半路出家，在后期經(jīng)過(guò)無(wú)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，趕鴨子上架的現(xiàn)象十分突出。而在建設(shè)稅收信息話的過(guò)程中缺少學(xué)術(shù)理論和稅收、信息化雙方面復(fù)合型人才的支持，稅收信息化建設(shè)工作就顯得捉襟見(jiàn)肘。

2.2數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性無(wú)法保證

征管數(shù)據(jù)可能存在問(wèn)題

由于稅收信息化自身的不成熟性，造成稅收征管的數(shù)據(jù)可能在真實(shí)性方面難以保證，并且由于信息化漏洞引發(fā)的危機(jī)也即為可怕。真假混雜使大家對(duì)數(shù)據(jù)都不敢用。數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實(shí)不到位。導(dǎo)致存在“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

2.3稅收信息整合差。

稅收信息化建設(shè)層次偏低

與發(fā)達(dá)國(guó)家稅收信息化比較，差距明顯，層級(jí)較低，信息整合不足以及囊括信息的數(shù)量不足和質(zhì)量偏低。在信息共享方面也有不足，與工商、財(cái)政、社保、統(tǒng)計(jì)、公安等部門(mén)信息共享方面明顯不足。

3外國(guó)稅收信息化的現(xiàn)狀與啟示

3.1美國(guó)稅收信息化建設(shè)情況。

美國(guó)從上世紀(jì)60年代起逐步在全國(guó)范圍內(nèi)建立了稅收征管網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了從稅收預(yù)測(cè)、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源控制到納稅資料的收集、存儲(chǔ)、檢索等一系列工作環(huán)節(jié)的信息化。在稅收信息化的建設(shè)過(guò)程中，重視先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用，是美國(guó)的一大特色。如1999年，美國(guó)開(kāi)始運(yùn)用信用卡技術(shù)，支付預(yù)估的稅款；2000年，美國(guó)開(kāi)始采用顧客賬戶(hù)方式，納稅人通過(guò)國(guó)稅 局電子報(bào)稅系統(tǒng)支付的稅款可以直接從其銀行賬戶(hù)中扣除。近期，美國(guó)又在新的征管軟件中啟用了數(shù)據(jù)挖掘信息技術(shù)，極大地保障了信息的真實(shí)性，減少了偷漏稅現(xiàn)象。

3.2澳大利亞稅收信息化建設(shè)情況。

澳大利亞已在全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納 稅申報(bào)，辦理出口退稅等日常工作，并實(shí)現(xiàn)了與政府相關(guān)部門(mén)如海關(guān)、工商、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，有效地對(duì)稅源進(jìn)行控制，有針對(duì)性地開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)。另外，在安全方面，澳大利亞稅務(wù)系統(tǒng)也采取了一些措施，如為防止災(zāi)難性毀壞而設(shè)計(jì)建立了數(shù)據(jù)庫(kù)備份運(yùn)行系統(tǒng)，以備不時(shí)之需。在保密機(jī)制上，采用了口令或密 碼、電子通行證等機(jī)制，同時(shí)使系統(tǒng)具有屏幕保護(hù)功能、權(quán)限保護(hù)功能和追蹤查詢(xún)功能。

3.3意大利稅收信息化建設(shè)情況。

在歐盟國(guó)家中，意大利擁有最成功、最大的稅收信息管理系 統(tǒng)——ITIS（Italy Tax Information System）。財(cái)政部通過(guò)ITIS對(duì)全國(guó)稅收工作進(jìn)行管理，同時(shí)，通過(guò)公用數(shù)據(jù)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)稅收環(huán)節(jié)相關(guān)部門(mén)的信息交換和資源共享。ITIS包括16個(gè)子系 統(tǒng)，主要有：稅務(wù)登記注冊(cè)系統(tǒng)、所得稅子系統(tǒng)、增值稅子系統(tǒng)、稅務(wù)檢查子系統(tǒng)、技術(shù)支持與培訓(xùn)子系統(tǒng)等。這些子系統(tǒng)相互配合、相互輔助，各種資料集中存 放，各地區(qū)、各系統(tǒng)之間十分頻繁地進(jìn)行信息交換，構(gòu)成了遍布意大利全國(guó)的稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)。

3.4日本稅收信息化建設(shè)情況。日本的稅收信息管理系統(tǒng)也有其自身的特點(diǎn)。首先，國(guó)稅局 及稅務(wù)署的系統(tǒng)根據(jù)征管工作的需要統(tǒng)一開(kāi)發(fā)運(yùn)行。國(guó)稅局接收稅務(wù)署傳送的納稅人信息，并對(duì)銀行傳送的稅款入庫(kù)信息進(jìn)行核對(duì)后，再傳送給稅務(wù)署。后者采用統(tǒng) 一的定型統(tǒng)計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅局與稅務(wù)署系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行。

3.5外國(guó)稅收信息化啟示

由以上四個(gè)典型國(guó)家的稅務(wù)信息化概況我們很容易總結(jié)出國(guó)外在信息化建設(shè)方面特點(diǎn)：一是信息全面詳盡。各國(guó)稅收信息網(wǎng)絡(luò)均為遍及全國(guó)稅收信息網(wǎng)絡(luò)，涉及政府、金融、海關(guān)、工商、保險(xiǎn)等部門(mén)和行業(yè)，所有信息應(yīng)有盡有。每個(gè)公民的涉稅及涉稅關(guān)聯(lián)信息在必要的情況下可一覽無(wú)余。二是信息高度共享，大多國(guó)家通過(guò)公用數(shù)據(jù)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)稅收環(huán)節(jié)相關(guān)部門(mén)的信息交換和資源共享，該公用數(shù)據(jù)網(wǎng)即我們常說(shuō)的Internet。三是數(shù)據(jù)深度挖掘利用。國(guó)外許多國(guó)家的評(píng)稅 及稅務(wù)審計(jì)工作都是建立在各類(lèi)數(shù)據(jù)的深度挖掘分析基礎(chǔ)之上。在詳盡信息的高度共享基礎(chǔ)上的深度數(shù)據(jù)挖掘、分析，給稅收管理帶來(lái)最大的社會(huì)效果。

他山之石，可以攻玉。他國(guó)的成功的稅收信息化方法為我國(guó)的未來(lái)稅收信息化建設(shè)提供了可供借鑒的道路。

4對(duì)于現(xiàn)階段稅務(wù)信息化所面臨問(wèn)題的意見(jiàn)和建議

4.1轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)信息化建設(shè)重要性

轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，真正從思想上、理念上認(rèn)識(shí)到加快稅收信息化建設(shè)的必要性和緊迫性，樹(shù)立危機(jī)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，今后要不斷加強(qiáng)地稅工作人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)和造就一支熟練掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)，適應(yīng)新時(shí)期地稅工作需要的地稅干部。領(lǐng)導(dǎo)干部尤其要增強(qiáng)對(duì)地稅信息化建設(shè)重要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)，以身作則，率先垂范，帶頭學(xué)習(xí)和鉆研計(jì)算機(jī)知識(shí)。在此基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)造條件，為本單位干部職工學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)提供良好氛圍。

4.2采用先進(jìn)技術(shù)，促進(jìn)信息資源的有效利用

近年來(lái)，我國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)初步建成了一定規(guī)模的計(jì)算機(jī)局域 網(wǎng)絡(luò)和廣域網(wǎng)絡(luò)，但是網(wǎng)絡(luò)功能的低下使得已有的信息資源得不到系統(tǒng)管理和集中處理，分析與監(jiān)控的能力不夠強(qiáng)。沒(méi)有有效地與海關(guān)、工商、金融等相關(guān)部門(mén)實(shí)現(xiàn) 信息資源的共享，影響了稅收征管的效率。從國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的研究與應(yīng)用，使稅務(wù)部門(mén)已有的信息資源得到充分利用。目前較為先進(jìn) 的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)越來(lái)越得到人們的青睞。數(shù)據(jù)挖掘是一門(mén)綜合性的新技術(shù)，匯集了從數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)發(fā)展到現(xiàn)代的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（Data Warehouse）技術(shù)，以及統(tǒng)計(jì)分析和人工智能等諸多方法，能自動(dòng)地從大量資料中發(fā)掘出對(duì)決策有用的信息，用盡量少的案例獲得盡可能多的信息。這種技 術(shù)在稅收方面取得了有效的成績(jī)，美國(guó)在采用了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)后節(jié)省了大量的開(kāi)支，大大降低了稅收成本。如政府收1000元的稅，在日本要花10元的成本，在 美國(guó)是5元的成本。由于我國(guó)在稅收方面已經(jīng)掌握了相當(dāng)多的資料，因而數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用前景是樂(lè)觀的。

4.3以納稅人為服務(wù)核心，提高稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)放性

我國(guó)稅收信息化雖然已進(jìn)入電子化管理階段，但大多還局限 于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的連接，仍處于一種封閉的狀態(tài)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)與相關(guān)部門(mén)以及大中型稅源企業(yè)的聯(lián)網(wǎng)。這制約了我國(guó)在電子商務(wù)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化的進(jìn)程。在 美國(guó)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已利用互聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建起與納稅人以及其他個(gè)人和組織之間的稅收信息通道。納稅人通過(guò)IRS（美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局）網(wǎng)站就可以查詢(xún)到相關(guān)的稅收信息，并可以在網(wǎng)上辦理申報(bào)納稅。這不僅極大地方便了納稅人，同時(shí)，也降低了征稅的成本。在稅收信息化建設(shè)的進(jìn)程中不斷完善、強(qiáng)化稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)職能，把稅收信息系統(tǒng)建設(shè)成一個(gè)開(kāi)放式的系統(tǒng)，要能夠提供 各類(lèi)稅收信息，宣傳稅法，提供查詢(xún)服務(wù)，提供綜合網(wǎng)上稅收服務(wù)，并進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)納稅；要組織專(zhuān)家開(kāi)發(fā)集電子納稅、電子稽查于一體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件。尤其 要開(kāi)發(fā)一種能控制網(wǎng)上交易的新技術(shù)，即在企業(yè)服務(wù)器上設(shè)置具有追蹤統(tǒng)計(jì)功能的征稅軟件，在每筆交易進(jìn)行時(shí)自動(dòng)按交易類(lèi)別和金額計(jì)稅入庫(kù)，并通過(guò)建立數(shù)字身 份證等方式掌握網(wǎng)絡(luò)交易納稅人的交易活動(dòng)和記錄，防止偷逃稅行為的發(fā)生。

4.4加大相關(guān)技術(shù)研究投入，完善稅收信息系統(tǒng)

在重點(diǎn)大學(xué)設(shè)點(diǎn)專(zhuān)門(mén)研究，而后將相關(guān)知識(shí)加以普及。在重點(diǎn)大學(xué)設(shè)點(diǎn)研究，引進(jìn)最新最有分量的專(zhuān)家、教授、稅務(wù)干部攻關(guān)研究，最后將自己的研究成果普及到本科、專(zhuān)科院校，條件成熟的情況下，設(shè)立專(zhuān)門(mén)學(xué)科。

4.5加大相關(guān)人員技能培養(yǎng)。

在實(shí)際工作中，由于各種原因造成計(jì)算機(jī)中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)問(wèn)題，存在“數(shù)據(jù)垃圾”，真假混雜使大家對(duì)數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，產(chǎn)生誤操作；二是工作責(zé)任心差，不認(rèn)真審核把關(guān)，馬虎應(yīng)付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)；四是對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實(shí)不到位。導(dǎo)致存在“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。保證稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通、稅務(wù)部門(mén)與政府及有關(guān)部門(mén)之間信息溝通，稅務(wù)部門(mén)與納稅人信息溝通。通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督考核措施和責(zé)任追究制度來(lái)確保信息數(shù)據(jù)正確、及時(shí)、完整的可靠采集。

4.6加強(qiáng)監(jiān)督管理，使稅收信息化落到實(shí)處。

不斷完善現(xiàn)有責(zé)任體系。切實(shí)做到優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。完善崗責(zé)體系和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是稅收管理的工作重點(diǎn)，稅收信息化建設(shè)的推進(jìn)為新一輪業(yè)務(wù)重組和流程再造提供了可能和條件。如隨著綜合征管軟件全面運(yùn)行，過(guò)去手工繁瑣的管理程序應(yīng)轉(zhuǎn)變到科學(xué)化、精細(xì)化的道路上來(lái)，從而真正達(dá)到精簡(jiǎn)工作程序的目的，切實(shí)改變因手工報(bào)表與機(jī)內(nèi)報(bào)表同時(shí)報(bào)送及稅務(wù)干部手工審簽與機(jī)內(nèi)審簽表單而造成的重復(fù)勞動(dòng)。

總而言之，我國(guó)在推進(jìn)稅收信息化的過(guò)程中，一定要明確稅收管理必須以服務(wù)為宗旨，遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足于為納稅人提供服務(wù)，對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作流程進(jìn)行重組和優(yōu)化。稅收征管部門(mén)內(nèi)部應(yīng)建立一種有極高敏銳度和反應(yīng)力的組織結(jié)構(gòu)，減少不必要的管理環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：淺談稅收的重要性

淺談稅收的重要性

自國(guó)家出現(xiàn)以來(lái)，稅收一直是亙古不變的永恒話題。西方有一句諺語(yǔ)說(shuō)得好，“只有稅收和死亡，是人生無(wú)法避免的兩件大事?！倍愂帐侨祟?lèi)一生中必須經(jīng)歷的事情，是每位公民都需要履行的義務(wù)。

詞條如此定義稅收，指政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)產(chǎn)，依照法律規(guī)定，對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)（法人）無(wú)償征收貨幣或資源的總稱(chēng)。換言之，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式。在我看來(lái)，相比于“稅收無(wú)償性”這一說(shuō)法，我更傾向于將稅收的本質(zhì)視為一種有償?shù)钠跫s關(guān)系。它是一種有償?shù)摹⒄?dāng)?shù)?、穩(wěn)定的征收財(cái)富行為。從政府的角度，稅收是提供公共服務(wù)所必須支付的成本；從納稅人的角度，它是支持國(guó)家穩(wěn)定運(yùn)行所必須支付的代價(jià)。人民將權(quán)力讓渡給國(guó)家，使國(guó)家可以代為行使公共管理行為。為了對(duì)公共管理提供必要的支持，就有了稅收制度。

現(xiàn)在，稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，在保障政權(quán)運(yùn)行、維護(hù)社會(huì)公平與穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面都具有十分重要的作用。

經(jīng)濟(jì)學(xué)大師亞當(dāng)·斯密曾這樣肯定稅收的作用：一是給人民提供充足的收入或生計(jì)；二是給國(guó)家或社會(huì)提供充分的收入，使公務(wù)得以進(jìn)行。中國(guó)古語(yǔ)有云：“稅賦不豐，何以興國(guó)；國(guó)家不興，焉能富民?！倍愂諏?duì)一個(gè)國(guó)家的重要性是不言而喻的。

一方面，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要支柱。納稅收入占據(jù)了財(cái)政收入的半壁江山，是國(guó)家主權(quán)的基本保障，無(wú)論是對(duì)外彰顯國(guó)力，亦或是對(duì)內(nèi)提供公共服務(wù)，都離不開(kāi)稅收。目前，我國(guó)稅收已占國(guó)家財(cái)政收入的95%以上；在日本占91%；英國(guó)占96%；美國(guó)占98%。這說(shuō)明，稅收在各不同制度的國(guó)家里都普遍存在，并且在國(guó)家財(cái)政收入中都占有重要地位。稅收在保證國(guó)家重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、保證國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)方面有著特別重要的意義。特別是我國(guó)目前正在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制的改革與轉(zhuǎn)換，更需要大量的財(cái)力作為改革的后盾。否則，財(cái)力分散很可能導(dǎo)致改革中途夭折，甚至影響國(guó)家政權(quán)的穩(wěn)定。

另一方面，稅收是維護(hù)社會(huì)公平穩(wěn)定的基石。稅收是社會(huì)財(cái)富與社會(huì)利益進(jìn)行再分配的方式，是公民與政府之間權(quán)力讓渡契約的體現(xiàn)，關(guān)系著國(guó)家社會(huì)的和諧穩(wěn)定。從不同稅種的功能來(lái)看，稅收在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。如開(kāi)征遺產(chǎn)稅；個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)決定的分配機(jī)制，不可避免地會(huì)拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過(guò)稅收調(diào)節(jié)，能夠公平收入分配，適當(dāng)調(diào)節(jié)收入水平，緩解社會(huì)分配不公的矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

此外，稅收對(duì)改善我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要的作用。第一，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。稅收涉及面廣，通過(guò)合理設(shè)置稅種，確定稅率，可以扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，并對(duì)不良產(chǎn)業(yè)起到抑制作用，更好地實(shí)現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策。第二，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。通過(guò)運(yùn)用高低不同的稅率，對(duì)不同產(chǎn)品之間的利潤(rùn)差別進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。第三，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。我國(guó)稅收政策對(duì)生活必須品和奢侈品采取不同的稅率，后者的稅率遠(yuǎn)高于前者。這有利于抑制奢侈品消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。

稅收還可以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，調(diào)節(jié)需求總量等。

總之，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的保障與調(diào)節(jié)作用。政府征稅取得財(cái)政收入，按不同的用途進(jìn)行規(guī)劃，并將其用于國(guó)家發(fā)展上。正所謂“取之于民，用之于民”，因此，每個(gè)人都應(yīng)當(dāng)自覺(jué)納稅，杜絕偷稅漏稅，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)出一份力。此外，作為一種強(qiáng)制性的取得財(cái)富的手段，實(shí)現(xiàn)稅收透明化，讓納稅人明白稅收的價(jià)值和意義也是政府的第一要?jiǎng)?wù)，是安邦立國(guó)的根本保證。