第一篇：01財務部管理制度

財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構，負責日程收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的固定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計包邊，組就會計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。未來確保營業(yè)收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。未來盡快回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，車何不還設有應收信貸不，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要是銷售部提出停止信貸掛賬權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤非配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。

會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務狀況、經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，為管理當局提供準且可靠的會計信息。未來加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制成本工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應付賬款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效率。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。

成本控制部門負責對日程酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

電腦房主要責任酒店電腦系統(tǒng)及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，報賬整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、現(xiàn)金、暢通。

采購部是負責酒店采購工作的只能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理的采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常運行。采購部的采購工作，必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。

部門的重要性

任何企業(yè)都離不開財務工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲得最大的經(jīng)濟效益，要達到這個目的均離不開財務工作。財務部得功能和作用

酒店此案無不功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，及提供酒店經(jīng)營管理的此案無信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進經(jīng)營管理水平的提高。財務部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

一.提供預測和規(guī)劃所需要的信息

管理人員可以通過財務部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。二．提供控制所需要的信息

成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況作出保持和降低等控制決策。三．提供測量經(jīng)營成果所需要的信息

酒店經(jīng)營成效最終變現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。

四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息

酒店是一個有機整體，但不是個封閉整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，就收專門機構和社會的監(jiān)督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。

財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。

酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：

一.指導日常經(jīng)營活動，避免盲目性。二．完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制，實行目標管理。三．監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。四．參與經(jīng)營決策。財務的基本任務

財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務質量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務監(jiān)督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內(nèi)容：

一． 正確，及時，完整的核算和反應酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。二． 加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經(jīng)濟指標的分解。

三． 加強成本費用的核算，做好各項指標的控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。

四． 加強財務分析，考核各項經(jīng)營指標的內(nèi)外情況，反應經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入的調(diào)查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經(jīng)營管理。

五． 籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。六． 堅持會計監(jiān)督，維護財會紀律，保障酒店利益。七． 協(xié)助指導各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算。八． 確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務工作。

財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務是想，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的晴雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。組織結構和職業(yè)介紹

一，財務總監(jiān)

（一）工作關系

上級：直屬總經(jīng)理室領導，向總經(jīng)理負責 下級：統(tǒng)領財務部、采購部及部屬人員

（二）崗位職責

1總經(jīng)理領導下，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務狀況負責。2.領導財務部得全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。

3.有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調(diào)動她們得工作。

4.負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配置方案，并實施各級人員的任免和獎罰方案。

5.控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經(jīng)營責任制方案。

6.管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

7.貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。8.審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。

9..協(xié)調(diào)與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯(lián)系。10.組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。

11.參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關系。定期向總經(jīng)理如是反應酒店經(jīng)濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。

12.對部屬的工作進行策劃和督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。13.需與上級主管部門、財政、稅務及金融等有關部門保持良好的合作關系。財務部經(jīng)理

（一）工作關系

上級：財務總監(jiān)

下級：財務部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

（二）崗位職責

1.在財務總監(jiān)的領導下，直接負責財務部的日常管理。2.督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務操作。

3.協(xié)助財務總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關制度。4.協(xié)助財務總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表、及年底報表。

5.負責酒店的財產(chǎn)管理。

6.監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財務收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關經(jīng)濟活動能按國家有關法規(guī)和制度進行。7.財務總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責。三．文員

（一）工作關系 上級：財務總監(jiān) 下級：無

（二）1.負責接待財務部得來客和接聽電話。

2.做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3.建立財務檔案，以便隨時通知財務總監(jiān)當天應辦事項。

4.本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

5.根據(jù)財務總監(jiān)要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工程程序和流程。6.辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)記憶人事部委辦的工作。

（四）工作內(nèi)容

1.每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。2.掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物。

3.負責本部門每日的考勤，每月總各班組考核情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4.擔負部門的祖產(chǎn)管理責任。5.自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。

6.接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其他工作。查核部

一、查核主管

（一）工作關系

上級：財務部經(jīng)理

下級：查核員（日審和夜審）

（二）崗位職責

1.在財務部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。2.督導查核員遵守有關財務規(guī)定和結算查核具體管理工作。

3.合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調(diào)整，并做好考勤。

4.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.督促查核人員認真復核各收銀點的營報表、賬單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入賬目準確，對以復核過的報表，都必須簽字，以示負責。

2.復核夜班完成的收入晨報便：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽字確認。

3.審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。

4.復核早班所核的單據(jù)。

5.對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。查核員（日審和夜審）

（一）工作關系

上級：查核主管 下級：無

（二）崗位職責

1.在查核主管的領導下，負責酒店收銀就算查核工作。

2.遵守有關財務規(guī)定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。3.查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。

4.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.每天按個班次收銀員送審的賬單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。

2.核查各班組送審的轉賬單據(jù)所列單位有無串戶，是否按有關規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行。

3.審核前廳輸入電腦房價是否正確，并作出記錄。

4.審核各餐廳收銀班組輸入賬單與客房所輸入電腦的掛賬數(shù)據(jù)是否相符，房號是否錯誤，以縮短客人結賬時間。

5.審核每天轉賬結算單據(jù)，數(shù)據(jù)是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。6.根據(jù)各部門、班組已審核的營業(yè)日報進行綜合匯總，做出當天全酒店營業(yè)日報表，并于次日八時前送呈財務總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長。7．保管各班組的營業(yè)日報和附簡單據(jù)。三．收銀主管

（一）工作關系 上級：財務部經(jīng)理

下級：收銀領班、收銀員

（二）崗位職責

1.在財務部經(jīng)理的指導下，負責客人在酒店消費的結算具體管理工作。

2.督導收銀領班、收銀員遵守有關財務規(guī)定和結算程序，保證酒店的資金安全。

3.合理安排班次，靈活調(diào)動人員，以保證工作的順利進行，并做好考勤。

4.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.檢查每日收銀員到崗情況及工作前的準備工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并隨時向上級匯報。2.檢查各班現(xiàn)金，票證的上交及保管情況，不定期檢查各收銀員的備用金。

3.根據(jù)工作中出現(xiàn)的問題負責制定培訓員工計劃并組織實施，不斷提高收銀員的工作水平。

4.對跑帳或丟賬單等問題要查清原因，追查責任并及時處理。5.隨時檢查未結帳情況，并隨時向上級主管反映。四.收銀領班、收銀員

（一）工作關系

收銀領班 上級：收銀主管 收銀員 上級：收銀領班

下班：收銀員

下級：無

（三）崗位職責

1.在收銀主管的領導想，負責客人在酒店消費的結算工作。2.遵守喲管財務規(guī)定和結算程序，保證酒店的資金安全。3.收銀領班還負有指導和收銀員開展工作的職責。

4.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。四.工作內(nèi)容

1.工作前檢查收銀設備，報賬其工作正常。2.準確打印各項收費賬單，發(fā)票。及時、快捷收妥客人應付費用。在收款中做到快、準，不錯收、漏收。對各種外幣必須認真驗明預留的簽名模式。

3.對每日收入的現(xiàn)金，執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長款或短款，如實領導匯報。

4.前廳收銀還須按規(guī)定做好客用保險箱服務工作，按規(guī)定做好外幣兌換服務，管好備用金。

5.客人付信用卡時，按銀行規(guī)定程序執(zhí)行，確保無差錯。

6.負責打印有關報表，整理營業(yè)單據(jù)，移交查核員審核。將當天所收現(xiàn)金投放在酒店指定的保險箱后方可下班。五.應收主管 一）.工作關系 上級：財務部經(jīng)理

下級：應收會計、信貸員 二）崗位職責

1.在財務部經(jīng)理的領導下，負責離店客人關于訂房、餐費及其費用記賬方式的結算。

2.負責收款計劃的制定，跟蹤計劃完成情況。3.負責與合約客戶、旅行社的合同管理。

4.負責應收會計元對客人掛賬款的催收工作的管理。

5.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

三.工作內(nèi)容

1.督導應收會計員對合約客戶、旅行社掛賬單及會計賬務處理。

2.催收宴會掛賬，嚴格控制宴會的掛賬。掛賬要有申請表，由總監(jiān)、總經(jīng)理批準。

3.與其他酒店交流本地市場的經(jīng)營情況，經(jīng)常了解旅行社的信譽情況。

4.在業(yè)務上與前臺、銷售等有關部門保持密切配合，對長期掛賬要求銷售部共同催收。

5.每月向管理層提交信貸報告，提出詳細的客戶分析及管理建議，對信譽不好的旅行社客戶向有關部門發(fā)備忘錄，提醒注意。6.對旅行社的投訴，要協(xié)調(diào)解決。六．應收會計、信貸員 一）工作關系 上級：應收帳主管 下級：無 二）崗位職責

1.對合約客戶、旅行社掛賬單的審核及會計賬務處理。

2.具體負責收款計劃的實施，并將執(zhí)行情況及時報告給應收主管。3.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。四工作內(nèi)容

1.每天按各收銀員報送的轉賬結算賬單和訂房憑證等核對各單位的合同、協(xié)議所訂條款、價格和收費標準、折扣等，并復核賬單金額，按各單位歸總。同時根據(jù)合同、協(xié)議所定結算日期，列出結算明細單向有關單位辦理結算。

2.對外結算賬單匯總后，按付款單位為核算對象，開列明細賬戶，列入應收科目掛賬，同時必須及時將數(shù)據(jù)輸入電腦。3.對外結算賬單必須準確、清楚，按合同、協(xié)議規(guī)定時間及時將結算清單送給付款單位，并加強檢查收賬情況，做好催收工作，防止錯結、漏結、遲結。

4.積累各合約客戶的資信情況和結算中的問題等以及客戶的反映，向主管和部門經(jīng)理匯報。

5.每月月結，明細賬金額必須與電腦掛賬數(shù)核對，保證帳帳相符。6.隨時接待客戶有關應收賬款的查詢工作。會計部

一）財務部副經(jīng)理

（一）工作關系

上級：財務部經(jīng)理

下級：總賬主管、工資員、應付會計、總出納、出納員

（二）崗位職責

1.對財務總監(jiān)（經(jīng)理）負責，全面負責會計部具體核算的業(yè)務管理。2.控制預算案，指導制訂政策、程序、和約及牌照。3.管理現(xiàn)金流量，管理貸款、貨幣兌換及結算。4.管理會計部事務、費用、收入核算業(yè)務等。

5.就財務的政策和法律問題與董事長和總經(jīng)理研究和磋商。

6.按時完成上級交辦的其他工作，隨時解答財務總監(jiān)提出的問題，正確、及時地提供一切數(shù)據(jù)資料。

（二）工作內(nèi)容

1.審核檢查全部記賬憑證和原始憑證是否合理、合法、正確、有效，審核其手續(xù)是否完整，列支科目是否正確。2.核對總賬與各明細的電腦賬，確保無誤后進入總賬，對所需調(diào)整的賬項要附有憑證及說明，并經(jīng)財務部經(jīng)理批準后方可調(diào)整。

3.督促檢查各種財務報告的及時性、正確性，做好月、年度財務決算，按時向酒店領導呈報會計報表。4.督促檢查各項稅金的計算申報，加強與財稅部門的業(yè)務聯(lián)系，協(xié)調(diào)外部關系，取得有關信息。

5.督促檢查應付賬款金額是否正確，掛賬是否準確，賬務處理是否及時。6.及時檢查銀行存款未達賬項余額調(diào)節(jié)表的編制情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查找并糾正。

7.及時檢查各明細賬項，督促檢查應收賬款的核對與催收。

8.審核檢查所有對外編報的數(shù)據(jù)及財務報表，確保無誤方可報出。9.督促檢查會計檔案的妥善保管與存檔，做好存檔有記錄，調(diào)檔有手續(xù)，并做好經(jīng)濟資料的保密工作。

10.督導酒店固定自查、低值易耗品核算、管理。11.督導工資主管正確核算員工的薪金、費用及按規(guī)定劃分各部門的工資歷、稅金和費用，全面實施經(jīng)營責任制和工效掛鉤的績效考核制度。二.總賬主管

（一）工作關系 上級：財務部副經(jīng)理 下級：應付會計、工資員

二）崗位職責

1.全面負責酒店的會計核算工作，正確計算酒店各經(jīng)營部門的經(jīng)營成果，為董事長、總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供準確財務資料。

2.妥善保管會計檔案，保證會計資料完整，查找方便。3.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

三）工作內(nèi)容

1.編制收入、支出、費用等的記賬憑證并登帳。

2.每月將酒店發(fā)后的公共費用進行分配（如：水電費、柴油消耗、市政排污費、廣告宣傳費等），并編制轉賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證將有關業(yè)務輸入電腦，做到正確無誤。4.督促有關人員將所有入賬憑證在結賬前及時完成，不得影響結賬工作。

5.月末按時編制財務報表并做到帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。調(diào)整賬項要依據(jù)真是資料，并附有說明，經(jīng)財務總監(jiān)批準方可調(diào)整。

6.按規(guī)定打印報表，按順序裝訂成冊，按要求發(fā)放。7.積累總結各項指標完成情況的資料，隨時回答上級提出問題，按時完成領導交辦的工作。

8.負責保管一切會計檔案，裝訂成冊，登記管理，未經(jīng)上級批準，不得外借，并最好經(jīng)濟資料的保密工作。

三、工資員

一）工作關系

上級：總賬主管

下級：無

二）崗位職責

1.負責酒店員工的工資、資金、福利、津貼及個人所得稅的計算。2.負責核算酒店各部門工資成本。

3.妥善保管酒店員工工資檔案，并注意保密。

4.妥善保管固定資產(chǎn)的檔案，保證資料的完整，及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。5.每年對固定資產(chǎn)最少進行一次盤點，以保證酒店財產(chǎn)的完整與安全。6.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三．工作內(nèi)容

1.在接到人事部門審核的各種考勤報表和病事假等的扣款通知后及時輸入電腦。2.將人事部轉來的工資變動表進行登記、編號、計算并輸入電腦。

3.計算工資和員工個人收入所得稅，打印工資報表，及時送交領導審批。

4.申請銀行支票，將工資軟盤及支票及時送至銀行，由銀行輸入到員工存款賬戶上或將領導審批后的公子白哦交總出納發(fā)放。

5.打印工資條，交人事部發(fā)放至各部門員工。6.編制工資記賬憑證，核算各部門的工資成本。

7.每月把工資、各種福利通知單及工資變動表分別裝訂成冊妥善保管，注意保密。

8.對員工工資、福利、津貼等各個時期的發(fā)放標準和變動情況每年做出對比和分析，并編制情況報告。

9.正確劃分股東資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)的目錄，對固定資產(chǎn)進行分類編號，加強管理。

10會同有關部門根據(jù)本部門經(jīng)營狀況，認真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著經(jīng)營情況的變化進行調(diào)整。

11分析固定資產(chǎn)的使用和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新和維修計劃提供資料。

12.、調(diào)入、內(nèi)部轉移、租用、封存、調(diào)出、報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關部門或人員辦理相關手續(xù)。根據(jù)固定資產(chǎn)登記卡，定期核對，編制增減情況表，做到賬、卡、物相符。13.按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。

14.會同有關部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點工作，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，分清責任，提出改進意見，并按規(guī)定辦理相應手續(xù)。四.應付會計 一）工作關系 上級：總賬主管 下級：無 二）崗位職責

1.在財務部副經(jīng)理的指導下，負責應付賬款會計的業(yè)務工作，督導應付賬款會計遵守有關財務規(guī)定和付款程序，合理安排資金。

2.負責對應付款、未付款項的核算管理工作。

3.檢查收貨結算憑證是否合理、合法、正確、有效。4.遵守有關財務規(guī)定和付款程序，合理安排資金。5.負責與供應商簽訂的合同管理。

6.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三）工作內(nèi)容

1.根據(jù)成本控制不轉入的入庫單、無發(fā)票收貨記錄個編制轉賬憑證并掛賬。月末與成本控制部進行核對，保證一致、準確，并做好與總賬的核對工作。

2.與供應商核對應付款項，按照與供應商簽訂的合同辦理有關財務結算手續(xù)。3.每月編制應付款清單，報部門經(jīng)理及財務總監(jiān)。4.隨時接待供應商有關應付款項的查詢工作。

5.收集每天倉庫的收貨記錄匯總表及有關發(fā)票，并與倉庫電腦記錄核對。

6.檢查并保證發(fā)票的數(shù)量、單價與采購申請單、倉庫補貨單、月結單收貨記錄和其他有關憑證相符。

7.檢查發(fā)票及購貨訂單上的簽署、印章。

8.檢查發(fā)票上的數(shù)量、單價及合計金額，確保正確無誤。9.每月打印應付賬款電腦明細賬。

10每天向成本主管提供應付貨款資料。11.負責憑證的裝訂和存檔工作。五．總出納 一）工作關系

上級：財務部副經(jīng)理 下級：出納員 二）崗位職責

1.負責酒店的資金管理，指導監(jiān)督出納員遵守有關財務規(guī)定和工作程序，確保酒店的財產(chǎn)安全。

2.合理安排資金的首付，保證酒店日常經(jīng)營管理的需要。

3.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三）工作內(nèi)容

1.督導檢查出納員計算、匯集及驗收收銀員每天的現(xiàn)金收款總金額。

2.督導檢查出納員將收入的現(xiàn)金、支票和每天營業(yè)收入存入銀行，不得積壓。3.根據(jù)領導已簽批的匯款申請單和財務總監(jiān)指示，辦理銀行轉賬支付業(yè)務。

4.督導檢查出納員使用電腦等級的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每月底核對銀行對賬單，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”

5.負責每日編報“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”

6.對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審核程序重新審核外，還須財務總監(jiān)審批后才予付款，反手續(xù)不全一律拒絕付款。

7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用庫存現(xiàn)金，不得以白條單抵庫。

8.加強外匯管理，不得私套外匯，也不得違單辦理兌換手續(xù)。六，出納員

一． 工作關系 上級：總出納 下級：無

二．崗位職責

1.遵守有關財務規(guī)定和工作程序，確保酒店的財產(chǎn)安全。

2.積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作.三．工作內(nèi)容

1.計算.匯集及驗收收銀員每天現(xiàn)金收款總金額。

2.負責收人的現(xiàn)金、支票和將每天營業(yè)收存人銀行，不得積壓。

3.使用電腦等級的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按記賬規(guī)定結出每日發(fā)生額和當天余額，要日清月結。

第二篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、會計機構及會計人員職責

（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

（三）財務部門內(nèi)部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財務部門內(nèi)部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

（五）會計主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

（六）、會計人員必須符合以條件：

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任（用）技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質。

（七）任（聘）用會計人員應當實行回避制度。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。

（八）財務主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

會計人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證——財務主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細分類帳的余額核對相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

（二）業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會計制度》和《會計準則》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務部。

（三）會計人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財務主管人員還應當向財務總監(jiān)、單位負責人報告。會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由會計部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財務部門授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設立“小金庫”。

（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財務總監(jiān)批準，不得開設銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。

（三）會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據(jù)法》等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。

（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財務主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致、應查明原因；屬于記賬錯誤的，應及時調(diào)整；屬于未達賬項造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（八）財務主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（二）物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。

（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：

編制采購計劃--部門最高負責人審核批準---交由總經(jīng)理批準--簽訂采購合同或協(xié)議-供貨--物資驗收--貨款結算。

（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計劃采購；車間各部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務、技術等有關部門審核后報總廠長批準。

（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。物資采購，應組成有關生產(chǎn)、技術、物資、財務等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由總經(jīng)理及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》的有關合同管理的規(guī)定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權限；供貨單位資質是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進賬，不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收人員應根據(jù)檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結算。購貨發(fā)票或賬單到達后，采購部門應審核簽字。并交財務部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算，并報告財務主管。財務主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應及時報告單位負責人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。倉管人員應對材料的質量、數(shù)量的完整性負責。

2、倉管員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證賬、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、未清點未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。

3、倉管員、財務部門每月聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領用本或低值易耗品領用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必須建 立臺賬，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)。

2、物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。

（十三）低值易耗品的報廢管理：

1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務賬目及領用部門

（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。

物資清查應根據(jù)實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行賬物核對時，首先應將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細賬上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和賬記存量處于同一時日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序：（1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項----下達計劃----設計并編制概預算----審批概預算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉入固定資產(chǎn)。

（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算----審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉入固定資產(chǎn)

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，經(jīng)公司領導審批。

（4）預算經(jīng)批準后，應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（5）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程、備料款、工程余款應總經(jīng)理批準同意下按已簽合同進行。

（6）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。

（7）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內(nèi)辦理轉固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫轉固單，交財務室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入賬，并計提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價值和已提折舊。（8）財務部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關人員責任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

4、應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。

5、終了前必須進行一次全面的盤點。應組織財務部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（2）財務部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細分類賬余額之和一致。

（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點清單進行核對，核對后編制清查報告。（4）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)業(yè)務主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價入賬。（5）每根據(jù)設備實際使狀況，上報制備大修、中修計劃。

（三）固定資產(chǎn)報廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應查明原因，分清責任。在未經(jīng)批準列入”待處理財產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準后列賬。

3、清理結束后，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）

六、債權債務管理

（一）為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算以及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。

（二）明確責任：會計部是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經(jīng)濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務的部門。責任部門的直接經(jīng)辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。

（三）相互配合：在債權債務的清理中，各相關部門要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，會計部門、物資采購部門、有關業(yè)務部門應各司其責、相互協(xié)調(diào)。

1、財務部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權債務的清理情況。

2、物資采購部門職責：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。

3、有關業(yè)務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術、質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務發(fā)生前必須簽訂相應的合同并送會計部。

4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。

（四）在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財務部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財務部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。

（八）對跨的債權、財務部門在每年年底前開具對賬單或簽認單，與欠債人員或單位對賬。

七、成本管理

（一）實行科目負責制：

1、會計部負責成本費用的全面管理和控制，合理編制成本費用計劃，并將成本費用計劃分析，落實到總負責人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。

2、各部門負責人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各部門負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

3、部門負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

（二）明確費用審批權限

費用的發(fā)生必須經(jīng)有權批準人批準。屬于部門負責人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由部門負責人批準。屬于超出部門負責人審批權限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負責人知情。

（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費用支出情況、成本核算結果發(fā)送給各部門負責人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。

八、票據(jù)管理

（一）會計部對增值稅發(fā)票要實行專人專柜管理，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間開具發(fā)票，接受發(fā)票時要在《增值稅專用發(fā)票開具明細表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。

（二）收據(jù)在會計部統(tǒng)一保管，業(yè)務部與客戶談妥收款時間后至會計部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務專用章，帳務管理人員在《收據(jù)開具明細表》上簽字，會計人員應檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會計部作廢。

（二）收據(jù)和發(fā)票應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容開具，應按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應作廢重開。

（三）票據(jù)管理人員必須做到：

1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得款經(jīng)批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構經(jīng)營業(yè)務活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。

第三篇：財務部管理制度專題

財務部管理制度

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰

款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20％處罰。

二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

三、考核的目的：

對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。

四、本制度從XX年一月一日起執(zhí)行。

第四篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰

第五篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、總則

1、為規(guī)范本公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計準則》，特制定本辦法。

2、會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

3、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

4、企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

5、企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

二、財務機構設置及會計崗位責任制

本公司根據(jù)業(yè)務需要設置財務部，配備相應的業(yè)務素質合格的財務人員5名，其中財務負責人（兼會計）1名，會計1名，出納1名，財務助理（分管采購、銷售等跟單工作）2名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，財務負責人兼管稽核、會計檔案保管工作，并定期檢查、核對出納日記賬及部門員工的工作進度。

三、貨幣資金管理制度

（一）現(xiàn)金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

3、嚴格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。

（二）銀行結算制度

1、嚴格執(zhí)行《銀行結算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶；不簽發(fā)空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。如有未達賬項，應按月調(diào)整未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、支票管理

①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。②支票簽發(fā)時要登記支票領用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費用開支財務管理制度

（一）審批權限及程序

1、凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：

（1）費用由當事人申請；

（2）部門經(jīng)理審查確認；

（3）行政副總審核確認事項真是性；（4）財務部門審核；

（5）總經(jīng)理審批。

2、凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

（三）行政費用管理

1、辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

（1）行政人事部部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

（2）各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：

①單價在50元以下，或總價在100元以下，部門經(jīng)理批準；

②單價在50元以上，或總價在100元以上，總經(jīng)理批準。

購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。

2、交通費報銷：

（1）交通補貼依公司補貼津貼標準。

（2）交通補貼以補助形式合并工資總額中發(fā)放。

（3）員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼，具體辦法參考行政文件。

（4）員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經(jīng)部門經(jīng)理批準

凡公司派車均不報銷外勤交通費（由行政人事部進行考勤統(tǒng)計）。

（5）非外勤人員無交通補貼，如果發(fā)生費用，應具實報銷。

3、手機費報銷

（1）手機費補貼依公司補貼津貼標準。

（2）手機費補貼以補助形式合并工資總額中發(fā)放。（3）特殊情況經(jīng)上級批準后，準以報銷。

4、業(yè)務招待費開支報銷：

（1）根據(jù)公司規(guī)定的接待標準接待。

（2）應酬應事先申請并得到批準。

（3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

（4）如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結算。

（四）內(nèi)部費用單據(jù)管理

1、依類別規(guī)范填制相關單據(jù)。

2、報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關證明。

五、經(jīng)營財務管理制度

（一）、采購管理

1、財務助理根據(jù)銷售訂單要求進行采購下達采購訂單，貨物到達后倉儲部門應及時檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。特殊采購貨物，銷售人員應協(xié)同倉儲部門進行驗貨確認。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單交由倉儲記賬人員并以此入賬，倉儲主管人員報銷運費時，運費票據(jù)后應附對應機打入庫單。

3、特殊情況產(chǎn)品開發(fā)采購部有義務依公司要求與供應商協(xié)調(diào)開具發(fā)票。

（二）、銷售管理

1、業(yè)務助理依據(jù)銷售合同下達銷售訂單，經(jīng)財務部門審核，與銷售合同吻合后，準予執(zhí)行。業(yè)務人員依據(jù)到貨情況及客戶需求，提報送貨申請，財務助理引用銷售訂單進行銷售開單。倉儲記賬人員打印4聯(lián)銷售單據(jù)（第1-2聯(lián)簽字后返回公司業(yè)務助理處，第三聯(lián)交付客戶，第四聯(lián)倉庫留存），待貨物出庫后及時辦理出庫手續(xù)

2、銷售部門人員負責貨款以及相關單據(jù)的回收，經(jīng)手人負責貨款的回收，業(yè)務部助理負責相關單據(jù)的回收。

3、財務部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關人員收齊單據(jù)。

4、具體業(yè)務辦法應查閱相關規(guī)定

（三）庫存管理

1、本公司采用ERP管理，財務端口直接截取倉儲系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

2、庫存管理工作由倉儲記賬人員整體負責，確保庫存賬目真實、可靠，做到不漏單、不虛單，及其他有關庫存賬目的相關工作。

3、倉儲記賬人員有權監(jiān)督各倉位入庫經(jīng)手人的出入庫工作。

4、財務部門有權監(jiān)督倉儲部門的采購入庫工作、銷售出庫工作及內(nèi)部調(diào)撥工作，以確保倉儲部門提供給財務部門的數(shù)據(jù)真實性、完整性。

5、倉儲部門依據(jù)實際情況，定期盤點，盤點結果應與倉儲記賬人員進行核對。如發(fā)現(xiàn)異常情況，倉儲記賬人員應及時上報公司上級領導。

本制度由財務部解釋、補充。