第一篇：關(guān)于印發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)施辦法的通知

長(zhǎng)郵銀發(fā)[2009]10號(hào)

關(guān)于印發(fā)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行長(zhǎng)沙市分行財(cái)務(wù)報(bào)賬制

實(shí)施辦法》的通知

市行各單位，四縣（市）支行：

現(xiàn)將《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行長(zhǎng)沙市分行財(cái)務(wù)報(bào)賬制實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并切實(shí)遵照?qǐng)?zhí)行。

二OO九年二月十三日

主題詞：印發(fā) 財(cái)務(wù) 報(bào)賬 辦法 通知 抄送：行內(nèi)行領(lǐng)導(dǎo)；存檔（2）。

擬稿人：萬(wàn)瑰玫 2009年2月16日印發(fā)

共印48份 附件：

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行長(zhǎng)沙市分行財(cái)務(wù)報(bào)賬制實(shí)施辦法

總則

為深化財(cái)務(wù)管理，細(xì)化財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，經(jīng)市分行辦公會(huì)研究決定，全行實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)賬制指各報(bào)賬單位將本單位發(fā)生或管理的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，整理后報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審查確認(rèn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)審查確認(rèn)的結(jié)果，辦理賬務(wù)記載和款項(xiàng)結(jié)算的財(cái)務(wù)報(bào)賬管理模式。

第一章 財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理及機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理根據(jù)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度要求，以市分行為獨(dú)立核算單位，借助財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，將市區(qū)支行、縣（市）支行、利潤(rùn)中心和市分行管理部門(mén)設(shè)置為財(cái)務(wù)報(bào)賬單位，嚴(yán)格按照年度成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)賬管理工作。

（二）市分行財(cái)務(wù)報(bào)賬機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制后，全行所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的賬務(wù)記載工作基本由市分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)全行各部門(mén)、利潤(rùn)中心、市支行及縣（市）支行的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，每周一、三（主要為利潤(rùn)中心和支行報(bào)賬）、四全天報(bào)賬（月底、年底結(jié)賬日至月初5日?qǐng)?bào)表日不報(bào)賬）。市分行各部門(mén)、利潤(rùn)中心、市區(qū)各支行設(shè)兼職報(bào)賬員負(fù)責(zé)本單位計(jì)劃內(nèi)成本費(fèi)用的報(bào)賬工作。

縣支行每月到市分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)賬兩次（月底、年底結(jié)賬日、上報(bào)報(bào)表日不報(bào)賬），報(bào)賬申請(qǐng)單須經(jīng)縣支行行長(zhǎng)、經(jīng)辦人簽字，加蓋財(cái)務(wù)公章，并附電子文檔交市分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。報(bào)賬憑證粘貼、整理整齊，粘貼單上注明單據(jù)張數(shù)、金額，在右上角注明錄入報(bào)賬中心單據(jù)號(hào)后由報(bào)賬員親自送達(dá)，以確保發(fā)票及其他原始單據(jù)不丟失，市分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后加蓋已制憑證章，原始憑證交還縣支行報(bào)賬員，再由收款人簽收。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)賬制原則

（一）各項(xiàng)成本費(fèi)用由市分行統(tǒng)一下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，各使用單位嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)控制使用，不得突破。

（二）各單位成本費(fèi)用實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)費(fèi)用由一把手審批簽字，嚴(yán)格在計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支。

（三）可控成本費(fèi)用實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)承擔(dān)原則。各部室報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用中含有本部門(mén)以外的全行費(fèi)用時(shí)，報(bào)賬員必須填制費(fèi)用清單，將成本費(fèi)用分解到各單位。費(fèi)用清單須列明應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用的單位名稱、費(fèi)用項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)及各單位應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用金額，費(fèi)用清單合計(jì)金額應(yīng)與原始發(fā)票金額一致。

（四）費(fèi)用支出指標(biāo)同經(jīng)營(yíng)效益掛鉤。實(shí)行超收增加支出指標(biāo)，欠產(chǎn)相應(yīng)減少費(fèi)用的原則。

第三章 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

（一）原始憑證的取得和填制要求。

1、一切發(fā)票單據(jù)必須印有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章，發(fā)票必須用復(fù)印紙?zhí)讓?xiě)（定額發(fā)票除外），發(fā)票涂改無(wú)效。發(fā)票要素必須齊全，客戶名稱、日期、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)等填寫(xiě)清楚（要求開(kāi)票人員填寫(xiě)，盡量不要事后補(bǔ)寫(xiě)），發(fā)票大小寫(xiě)金額必須一致，填票人和收款人要寫(xiě)全名，發(fā)票上應(yīng)加蓋出票單位公章。

2、自制的原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或指定人員的簽名或蓋章，并加蓋該部門(mén)公章。

3、原始憑證的修改應(yīng)由原經(jīng)辦人員修改后簽名確認(rèn)，會(huì)計(jì)人員不能自行修改。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)由出據(jù)單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更改。

4、從外單位取得的原始憑證丟失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有單位公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證；或取得原開(kāi)出單位的發(fā)票復(fù)印件，并由原開(kāi)出單位在復(fù)印件上加蓋公章，注明復(fù)印件與原件相符。

5、各種報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須與實(shí)際相符，嚴(yán)禁弄虛作假。如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不予報(bào)銷(xiāo)，并報(bào)人力資源部門(mén)處以報(bào)銷(xiāo)金額5－10倍的罰款。

（二）報(bào)賬要求

1、各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必須有經(jīng)手人、證明人及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票上簽章，并注明用途。各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)按內(nèi)容分開(kāi)粘貼，并按紙張大小依次整齊粘貼在粘貼單上（左上角留出裝訂位置，要求不用翻動(dòng)可以看出幾張附件），不得用訂書(shū)針等金屬物品裝訂。每張粘貼單必須寫(xiě)明附件張數(shù)和金額。

2、一次報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目較多時(shí)，需填寫(xiě)報(bào)賬單，列明報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目及每項(xiàng)金額（與原始憑證一致），報(bào)賬單需報(bào)賬人員和單位領(lǐng)導(dǎo)簽章。

3、各項(xiàng)成本費(fèi)用必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后15日內(nèi)報(bào)賬，超過(guò)時(shí)間財(cái)務(wù)可不予報(bào)賬。

第四章 專項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

(一)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、加班餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法

1、凡是需要接待或加班用餐的部門(mén)（不含支行、利潤(rùn)中心），應(yīng)事先填寫(xiě)招待（加班）用餐費(fèi)用申請(qǐng)單。如遇突發(fā)性的接待，來(lái)不及申請(qǐng)，可電話請(qǐng)示辦公室，事后要盡快補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)《接待用餐補(bǔ)辦申請(qǐng)表》。

2、接待采用對(duì)口接待和定點(diǎn)接待原則。來(lái)賓由本行對(duì)口相關(guān)部門(mén)及分 管行長(zhǎng)接待或由其指定相關(guān)部門(mén)接待；上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)或地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)由辦公室接待，指定相關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)陪同；外省相關(guān)單位來(lái)長(zhǎng)視察、調(diào)研，由一把手帶隊(duì)的歸辦公室接待，指定相關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)陪同；其他人員帶隊(duì)由對(duì)口部門(mén)接待。行領(lǐng)導(dǎo)的接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。

單次接待就餐金額1000元以上，需在辦公室指定就餐地點(diǎn)安排就餐。

3、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：負(fù)責(zé)接待的部門(mén)填寫(xiě)《接待用餐申請(qǐng)單》→辦公室核定標(biāo)準(zhǔn)→主管行長(zhǎng)審批→接待客戶→開(kāi)具發(fā)票→接待部門(mén)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字→將發(fā)票交辦公室審批登記→主管行長(zhǎng)審批（單次金額300元以上由行長(zhǎng)審批）→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→交報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)（支行、利潤(rùn)中心除外）。

（二）會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

1、會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：市分行舉辦各種會(huì)議，原則上不安排住宿，早餐控制在每人每餐20元以內(nèi)，中餐、晚餐控制在每人每餐40元以內(nèi)。除特殊情況外，只報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部分，超過(guò)部分自理。

2、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)必須五單齊全：五單為會(huì)議申請(qǐng)審批報(bào)告表（填明時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容）、會(huì)議通知、發(fā)票、費(fèi)用清單、會(huì)議人員簽到表。會(huì)議費(fèi)開(kāi)支必須開(kāi)具發(fā)票，以發(fā)票金額作為報(bào)銷(xiāo)金額。

3、會(huì)議費(fèi)由辦公室歸口管理。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：各主辦部門(mén)填寫(xiě)《會(huì)議通知單》→報(bào)主管行長(zhǎng)審批同意→將《會(huì)議通知》交辦公室負(fù)責(zé)人安排并確定標(biāo)準(zhǔn)→主辦單位憑“五單”（《會(huì)議申請(qǐng)審批報(bào)告表》、《會(huì)議通知單》；會(huì)議人員簽到表；費(fèi)用清單；已由主辦部門(mén)經(jīng)手人簽字、辦公室負(fù)責(zé)人和行領(lǐng)導(dǎo)審批的發(fā)票）交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核后到報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)（支行、利潤(rùn)中心除外）。

（三）車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

行內(nèi)車(chē)輛由辦公室統(tǒng)一管理，集中使用，車(chē)輛費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)。車(chē)輛的維修費(fèi)、汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)、年審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等必須經(jīng)辦公室核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部才予以報(bào)銷(xiāo)。

1、維修費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)辦法

（1）車(chē)輛發(fā)生故障時(shí)，司機(jī)報(bào)告車(chē)管員后由車(chē)管員安排送指定的廠家進(jìn)行修理。各車(chē)輛使用人原則上不得自行將車(chē)輛送廠維修(特殊情況需經(jīng)辦公室同意)。

（2）送廠修理車(chē)輛的維修項(xiàng)目嚴(yán)格按照車(chē)輛報(bào)修檢查發(fā)現(xiàn)故障的項(xiàng)目進(jìn)行維修，修理廠在修理車(chē)輛過(guò)程中發(fā)現(xiàn)報(bào)修以外的故障需要修理時(shí)，應(yīng)通知車(chē)管員，經(jīng)檢查后才能修理。（3）司機(jī)對(duì)修復(fù)的車(chē)輛要按其修理的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查，并由車(chē)管員檢查驗(yàn)收。

（4）車(chē)輛維修費(fèi)的結(jié)算由車(chē)管員、辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字認(rèn)可，行長(zhǎng)審批后，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后到報(bào)賬室辦理報(bào)賬手續(xù)，將發(fā)票、維修項(xiàng)目清單(需加蓋維修廠家公章)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一并交報(bào)賬室報(bào)賬。

2、汽油費(fèi)、路橋及保管費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)辦法

車(chē)輛的汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)等，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需保持清潔，并按金額大小歸集后粘貼整齊。路橋費(fèi)、保管費(fèi)的單據(jù)日期需與出車(chē)日期吻合，如發(fā)現(xiàn)與出車(chē)日期不符的路橋費(fèi)、保管單據(jù)等原則上不予報(bào)銷(xiāo)。

3、車(chē)輛規(guī)費(fèi)(含車(chē)輛養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船使用稅、保險(xiǎn)、年審、年票)的購(gòu)買(mǎi)，由辦公室向行領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意后統(tǒng)一辦理。

4、未派車(chē)工作交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定：報(bào)賬人員需在發(fā)票背面注明事由，到網(wǎng)點(diǎn)檢查或維護(hù)還需被檢查、維護(hù)單位人員簽章證明。

5、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：車(chē)輛費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)程序如下：司機(jī)將已簽字的各種車(chē)輛費(fèi)用發(fā)票交車(chē)管員→車(chē)管員填寫(xiě)報(bào)賬清單并在清單和發(fā)票上簽字認(rèn)可→將報(bào)賬清單和發(fā)票交辦公室負(fù)責(zé)人簽字→交主管行長(zhǎng)審批（單次費(fèi)用3000元以上由行長(zhǎng)審批）→交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→到報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

6、職工交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：職工將已簽字的交通費(fèi)用憑據(jù)交本單位綜合員或兼職報(bào)賬員→綜合員或兼職報(bào)賬員對(duì)交通費(fèi)憑據(jù)進(jìn)行審核（特別注意日期及是否連號(hào)）→將本單位交通費(fèi)用憑據(jù)分類(lèi)按紙張大小依次粘貼在粘貼單上→綜合員或兼職報(bào)賬員填寫(xiě)《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)匯總表》→單位領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票和匯總表上簽字→交辦公室審核簽字→交主管行長(zhǎng)審批→交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理簽字→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法

1、出差交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。行領(lǐng)導(dǎo)出差乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船按實(shí)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，因工作需要，可帶隨行人員一人乘坐同等交通工具前往，票價(jià)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其他人員可乘火車(chē)硬臥、輪船三等艙位，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)；如特殊原因乘坐飛機(jī)，必須經(jīng)行長(zhǎng)審批。工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，必須事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其繞道的一切費(fèi)用均由本人負(fù)擔(dān)。職工出差期間，因游覽或非工作需要參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

2、長(zhǎng)沙地區(qū)以外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。出差住宿費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：市行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)到一般地區(qū)出差每人每天限110元以內(nèi)，到特區(qū)出差每人每天限150元以內(nèi)；市分行部門(mén)負(fù)責(zé)人出差，一般地區(qū)出差每人每天限90元以內(nèi)，到特區(qū)出差每人每天限130元以內(nèi)；其他人員出差，一般地區(qū)每人每天限 80元以內(nèi)，到特區(qū)出差每人每天限120元以內(nèi)；超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)的由其本人負(fù)擔(dān)。住宿發(fā)票要寫(xiě)明住宿日期、人數(shù)、天數(shù)、單價(jià)、金額等要素。

3、長(zhǎng)沙地區(qū)以外出差伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。工作人員出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天為：一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)50元（按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)）。

4、到縣（市）支行檢查工作原則上不報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，縣（市）支行未安排就餐的，每人每餐補(bǔ)貼伙食費(fèi)10元；特殊情況當(dāng)天不能返回的，經(jīng)主管行長(zhǎng)以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按每人每天住宿費(fèi)不超過(guò)60元報(bào)銷(xiāo)。

5、隨同領(lǐng)導(dǎo)出差而安排同一級(jí)別房間的，隨行人員（兩人以內(nèi)）的住宿費(fèi)按相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)級(jí)別包干。

6、在出差過(guò)程中出現(xiàn)必須單人單間住宿或單獨(dú)出差情況的，其住宿費(fèi)可憑據(jù)在雙倍標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)。

7、參加主辦單位負(fù)責(zé)食宿的會(huì)議，會(huì)議期間不報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)來(lái)去途中的差旅費(fèi)。

8報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須按要求認(rèn)真填寫(xiě)《職工旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，在出差回來(lái)15天內(nèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)完畢。報(bào)銷(xiāo)程序：出差人員填寫(xiě)《職工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》→連同出差發(fā)票交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字→交行長(zhǎng)審批→交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

（五）審計(jì)人員檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

1、檢查人員誤餐費(fèi)補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)

（1）市分行審計(jì)人員到縣（市）支行檢查工作，縣（市）支行原則上不安排就餐，如未住宿，每人每天補(bǔ)貼誤餐費(fèi)10元；因工作需要住宿在縣（市）支行，每人每天補(bǔ)貼誤餐費(fèi)30元（每餐10元）。如因工作需要當(dāng)天延長(zhǎng)工作時(shí)間至晚上而難以自己解決就餐的，由被檢查單位提供工作用餐。

（2）縣（市）支行審計(jì)人員每天檢查農(nóng)村支行（網(wǎng)點(diǎn)）兩個(gè)（含）以上（偏遠(yuǎn)網(wǎng)點(diǎn)一個(gè)）或城區(qū)支行（網(wǎng)點(diǎn)）三個(gè)（含）以上，無(wú)法返回縣（市）支行就餐的，每人每天補(bǔ)貼誤餐費(fèi)10元；每天檢查農(nóng)村支行（網(wǎng)點(diǎn)）三個(gè)以上，無(wú)法返回縣（市）支行就餐的，每人每天補(bǔ)貼誤餐費(fèi)15元。

2、審計(jì)人員交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

（1）分行審計(jì)人員檢查市區(qū)支行（網(wǎng)點(diǎn)）按實(shí)報(bào)銷(xiāo)（僅限乘坐公用客車(chē)）；檢查縣（市）支行如未安排檢查用車(chē)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

（2）縣（市）支行審計(jì)人員安未排審計(jì)用車(chē)，其交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷(xiāo)（僅限乘坐公用客車(chē)），可與分行審計(jì)并車(chē)使用的不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用，但分行檢查之前已產(chǎn)生的該網(wǎng)點(diǎn)檢查交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

（六）通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

1、通信費(fèi)用包括辦公電話、移動(dòng)電話、各種數(shù)據(jù)專線的所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。各種辦公電話、移動(dòng)電話歸口市分行辦公室管理，渠道科技部為各種數(shù)據(jù)專線的管理部門(mén)。

2、辦公電話、移動(dòng)電話話費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)的管理辦法，節(jié)約不補(bǔ)、超支自負(fù)。辦公電話話費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)由辦公室核定，控制在預(yù)算內(nèi)使用。

3、移動(dòng)電話話費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)：市分行行領(lǐng)導(dǎo)300元,部門(mén)負(fù)責(zé)人180元，部門(mén)副職160元；縣支行行領(lǐng)導(dǎo)200元，部門(mén)負(fù)責(zé)人160元，副職120元。未達(dá)到報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超額自負(fù)。

4、確因工作需要，使用移動(dòng)電話話費(fèi)實(shí)際支出超過(guò)話費(fèi)限額的，由本人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)行務(wù)會(huì)共同研究并公示七天，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。移動(dòng)電話話費(fèi)按季報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為季末次月的6－25日。

5、通信費(fèi)用(含辦公電話、移動(dòng)電話、各種數(shù)據(jù)專線)報(bào)賬程序：經(jīng)手人將已簽字的發(fā)票交辦公室經(jīng)辦人→辦公室經(jīng)辦人將發(fā)票依次粘貼在粘貼單上→辦公室經(jīng)辦人依據(jù)發(fā)票填制分單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單→辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票和報(bào)銷(xiāo)清單上簽字→行長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人審核→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

6、渠道科技部需將數(shù)據(jù)專線費(fèi)用分解到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，列出明細(xì)清單，再由報(bào)賬室將成本分?jǐn)傊撩總€(gè)支行。

（七）營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

各項(xiàng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用分業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)和對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用兩部分，業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)由市分行各業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在預(yù)算和進(jìn)度內(nèi)開(kāi)支；對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用需將營(yíng)銷(xiāo)方案報(bào)主管行長(zhǎng)或行長(zhǎng)審批后方可開(kāi)支。

營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)賬程序：（1）業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)賬流程：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)完成進(jìn)度和營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)賽辦法、標(biāo)準(zhǔn)自制獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用表→制表人和制表單位領(lǐng)導(dǎo)在獎(jiǎng)勵(lì)表上簽字并加蓋本單位公章→財(cái)務(wù)（或?qū)徲?jì)）部門(mén)對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核簽字→主管行長(zhǎng)審批→行長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→報(bào)賬室報(bào)賬。

（2）對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：營(yíng)銷(xiāo)單位將營(yíng)銷(xiāo)方案報(bào)主管行長(zhǎng)審批（2萬(wàn)元以上報(bào)行長(zhǎng)審批）→實(shí)施營(yíng)銷(xiāo)→將發(fā)票交主管行長(zhǎng)簽字（2萬(wàn)元以上交行長(zhǎng)簽字）→將營(yíng)銷(xiāo)方案和發(fā)票交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

（八）辦公用品的采購(gòu)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

1、主管部門(mén)：大宗辦公用品、勞保用品及辦公類(lèi)低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置；電子耗材類(lèi)用品及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)低值易耗品由渠道科技部在計(jì)劃內(nèi)統(tǒng)一管理和采購(gòu)；重要空白憑證由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在計(jì)劃內(nèi)向省行請(qǐng)領(lǐng)；發(fā)票、支票等由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；業(yè)務(wù)宣傳用品由業(yè)務(wù)部門(mén)在計(jì)劃內(nèi)統(tǒng) 一印制和采購(gòu)。

2、辦公用品的申請(qǐng)和采購(gòu)：各部門(mén)指定專人統(tǒng)計(jì)本部門(mén)需用的用品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等，于每月15日前交辦公室匯總采購(gòu)。

3、辦公用品采購(gòu)操作流程：使用部門(mén)每月15日前將需領(lǐng)用物資明細(xì)清單報(bào)主管部門(mén)→主管部門(mén)匯總→主管部門(mén)將采購(gòu)方案和采購(gòu)清單報(bào)主管行長(zhǎng)審批→交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核→實(shí)施采購(gòu)。

4、物資采購(gòu)費(fèi)用報(bào)賬流程：經(jīng)辦人采購(gòu)后將實(shí)物交保管人或使用人員驗(yàn)收并在原始憑證（或清單）上簽名→保管人根據(jù)購(gòu)貨清單和實(shí)物填制入庫(kù)單→經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字→交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→交主管行長(zhǎng)審批（單次金額3000元以上交行長(zhǎng)審批）→將發(fā)票和有實(shí)物保管人簽字的入庫(kù)單交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→到報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

5、各單位采購(gòu)的本單位零星辦公用品進(jìn)行報(bào)賬時(shí)，需附采購(gòu)清單列明品種、數(shù)量、單價(jià)與金額。

（九）固定資產(chǎn)的采購(gòu)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法

1、固定資產(chǎn)申請(qǐng)和采購(gòu)。各部門(mén)指定專人統(tǒng)計(jì)本部門(mén)需用的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等，于每月15日前交渠道科技部匯總，渠道科技部將采購(gòu)方案報(bào)市分行審批后，將方案和清冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部后再實(shí)施采購(gòu)。

2、議價(jià)招標(biāo)。全行按季或單批次固定資產(chǎn)和常用低耗達(dá)到10萬(wàn)元以上時(shí)由主管部門(mén)牽頭，組織相關(guān)部門(mén)（財(cái)務(wù)、審計(jì)、使用單位等）進(jìn)行議價(jià)招標(biāo)，并形成會(huì)議紀(jì)要，選定供應(yīng)廠家集中供貨，最大限度地降低采購(gòu)成本。對(duì)固定資產(chǎn)和使用期限一年以上及單價(jià)500元以上的低耗品，主管部門(mén)應(yīng)按使用單位（存放地址）建立明細(xì)臺(tái)賬（卡片）。

3、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)程序。經(jīng)辦人采購(gòu)后將實(shí)物交保管人或使用人員驗(yàn)收并在原始憑證（或清單）上簽名→保管人根據(jù)購(gòu)貨清單和實(shí)物填制卡片→經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字→交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→交行長(zhǎng)審批→將發(fā)票和有實(shí)物保管人簽字的清單交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→到財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理臺(tái)登記、報(bào)賬。

（十）教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法

1、市分行及縣（市）支行由單位指派參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)報(bào)賬程序：學(xué)習(xí)人員將培訓(xùn)通知交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批→將培訓(xùn)通知交人力資源部門(mén)審批→將培訓(xùn)通知交主管教育的行長(zhǎng)審批→參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)→經(jīng)手人在發(fā)票上簽字后交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→發(fā)票交人力資源部門(mén)簽字→交主管教育的行長(zhǎng)審批→將已審批的培訓(xùn)通知和發(fā)票交財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

2、人力資源主辦的教育培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：教育專干自制報(bào)銷(xiāo)憑證和分單位清單→教育專干、部室領(lǐng)導(dǎo)在自制報(bào)銷(xiāo)憑證和報(bào)銷(xiāo)清單上簽字、8 加蓋部室公章→主管行長(zhǎng)審批→教育專干將自制憑證、清單、培訓(xùn)通知交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→到報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

（十一）工資及工資性費(fèi)用列賬辦法

1、勞資部門(mén)根據(jù)省行下達(dá)的工資總額及工資性費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排全行工資及工資性費(fèi)用支出。

2、勞資部門(mén)根據(jù)相關(guān)勞資管理和績(jī)效考核辦法進(jìn)行審核和發(fā)放職工工資及獎(jiǎng)金，應(yīng)對(duì)全行（含四縣支行）“五險(xiǎn)一金”進(jìn)行審核把關(guān)。

3、勞資部門(mén)按月將分部門(mén)的工資發(fā)放匯總表（需制表人和單位負(fù)責(zé)人簽章并加蓋部門(mén)公章）和人員工資明細(xì)電子表交財(cái)務(wù)工資臺(tái)。

4、財(cái)務(wù)工資臺(tái)代扣“五險(xiǎn)一金”并扣稅后，將代扣五險(xiǎn)一金和扣稅后分單位匯總表交報(bào)帳臺(tái)出帳，將電子明細(xì)交代發(fā)工資臺(tái)上工資折。

（十二）房屋及電子類(lèi)設(shè)備租賃和維修辦法

1、房屋及電子類(lèi)設(shè)備租賃和維修由渠道科技部管理，租賃和維修費(fèi)用由渠道科技部在預(yù)算和使用進(jìn)度內(nèi)開(kāi)支。

2、單項(xiàng)價(jià)值在5000元及以上固定資產(chǎn)的維修需向市行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部申報(bào)（含方案及概預(yù)算申報(bào)），由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部牽頭，會(huì)同相關(guān)職能管理部門(mén)組織立項(xiàng)調(diào)查，報(bào)市分行辦公會(huì)立項(xiàng)審批下達(dá)投資（大修）計(jì)劃，由相關(guān)職能部門(mén)組織實(shí)施，并經(jīng)審計(jì)后支付維修費(fèi)用。如屬管理不當(dāng)造成固定資產(chǎn)失修損毀或小修不修積成大修的，嚴(yán)肅追究管理者責(zé)任，并在損失總金額的5%以內(nèi)對(duì)相關(guān)管理者及直接責(zé)任人員實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)責(zé)任。

3、房屋、電子類(lèi)設(shè)備的日常維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，除正常發(fā)票外必須取得被維修單位（使用人）的簽字確認(rèn)，簽訂了合同的還必須附合同原件作附件。

4、房屋租賃合同主體為銀行方的，必須將合同報(bào)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部嚴(yán)格按合同條款付款。與郵政共用房屋的，還必須與郵政協(xié)商分?jǐn)偙壤⒂趫?bào)賬時(shí)注明郵政應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用。

5、房屋及電子類(lèi)設(shè)備租賃和維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦部門(mén)將原始憑證（含發(fā)票、合同原件、使用單位簽收單、維修單位工程結(jié)算書(shū)等）交部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字→交行長(zhǎng)審批→交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審核→交財(cái)務(wù)資產(chǎn)臺(tái)登記→報(bào)賬室報(bào)銷(xiāo)。

第五章 庫(kù)存物資的管理辦法

（一）辦公室、渠道科技部采購(gòu)的辦公用品、備用的低耗品和固定資產(chǎn)必須實(shí)行先入庫(kù)后出庫(kù)的管理辦法。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由保管員按照采購(gòu)計(jì)劃或供貨合同驗(yàn)收后，在入庫(kù)驗(yàn)收單上如實(shí)填 寫(xiě)實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章，其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。各部門(mén)對(duì)庫(kù)存物資要妥善保管，嚴(yán)格遵守出入庫(kù)制度。

（二）庫(kù)存物資管理部門(mén)應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資建立一套完整的登記、領(lǐng)用和盤(pán)存制度，對(duì)各類(lèi)庫(kù)存物資的收、支、損毀、結(jié)存等情況進(jìn)行明細(xì)登記管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬（財(cái)務(wù)賬與實(shí)物明細(xì)賬）、賬實(shí)（實(shí)物明細(xì)賬與實(shí)物）相符。庫(kù)存物資管理部門(mén)應(yīng)每月將出入庫(kù)匯總單與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部庫(kù)存物資賬核對(duì)一致。如發(fā)生庫(kù)存物資賬賬、賬實(shí)不符，管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)清查，未核對(duì)相符前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部有權(quán)停止該部門(mén)報(bào)賬工作。

（三）庫(kù)存物資的發(fā)出一般采用先進(jìn)先出法。為特定項(xiàng)目專門(mén)購(gòu)入或制造的庫(kù)存物資，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出庫(kù)存物資的成本。

（四）庫(kù)存物資的成本列賬辦法。庫(kù)存物資在使用部門(mén)領(lǐng)用當(dāng)月計(jì)列成本。庫(kù)存物資管理部門(mén)應(yīng)于每月26日-28日將本月各單位領(lǐng)用物資匯總清單（含領(lǐng)用單位名稱、物資名稱、數(shù)量、單價(jià)、各單位合計(jì)金額、匯總金額）和各單位簽收單報(bào)財(cái)務(wù)出賬（簽收單順序應(yīng)與報(bào)賬清單上單位順序一致）。

第六章 預(yù)借款辦法及程序

（一）職工因公事借款，必須填寫(xiě)借款單，注明事由，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部借款。職工不得向企業(yè)借款用于私人用途。

（二）3000元以下原則上不予借款，由經(jīng)辦人自行墊資，取得發(fā)票后再進(jìn)行報(bào)賬；3000-5000元借款需主管行長(zhǎng)審批；超過(guò)5000元的，須由行長(zhǎng)審批。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)定期或不定期同債務(wù)人進(jìn)行借款金額核對(duì)，借款必須1-2月內(nèi)還清。

第七章 其他

（一）縣（市）支行報(bào)賬按本辦法實(shí)行。

（二）市區(qū)支行的報(bào)賬參照《關(guān)于印發(fā)<市區(qū)支行財(cái)務(wù)備用金管理辦法>的通知》（長(zhǎng)郵銀發(fā)[2008]79號(hào)）執(zhí)行，未涉及事項(xiàng)以本辦法為準(zhǔn)。

（三）利潤(rùn)中心的報(bào)賬參照《關(guān)于印發(fā)<長(zhǎng)沙市分行2009年利潤(rùn)中心管理考核辦法>的通知》（長(zhǎng)郵銀發(fā)[2008]79號(hào)）執(zhí)行，未涉及事項(xiàng)以本辦法為準(zhǔn)。

（四）本辦法由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：郵政局財(cái)務(wù)報(bào)帳管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)帳內(nèi)容、程序、時(shí)限等有關(guān)事項(xiàng)，以達(dá)到有效控制成本，用好用活資金，更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的，特制定本辦法。

一、各辦公室、支局（所）、班組（以下簡(jiǎn)稱各報(bào)帳單位）在各項(xiàng)成本支出時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、少花錢(qián)、多辦事、辦好事，反對(duì)奢侈浪費(fèi)，注重資金的使用效益。

二、報(bào)帳內(nèi)容及程序

（一）水、電費(fèi)

報(bào)帳單位水、電費(fèi)最高限額，由綜合辦后勤管理人員根據(jù)實(shí)際情況核定，每月報(bào)帳不得超過(guò)最高限額。如超過(guò)最高限額，必須有正當(dāng)?shù)睦碛?，無(wú)正當(dāng)理由或因管理不善造成的費(fèi)用超限，由報(bào)帳單位自行承擔(dān)。水、電費(fèi)在后勤管理人員處審核簽字（后勤管理人員不在時(shí)，由勞資管理人員代審代簽），然后在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

（二）低值易耗品費(fèi)

報(bào)帳單位購(gòu)買(mǎi)低值易耗品，金額在50元以內(nèi)，報(bào)綜合辦物資供應(yīng)管理人員同意后購(gòu)買(mǎi)，50元以上200元以內(nèi)請(qǐng)示分管局長(zhǎng)同意后購(gòu)買(mǎi)，200元以上須請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方可購(gòu)買(mǎi)。報(bào)帳時(shí)，在物資供應(yīng)管理人員處審核簽字（物資供應(yīng)管理人員不在時(shí)，由綜合辦公室主任代審代簽）后在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

（三）差旅費(fèi)

1、支局（所）長(zhǎng)、班組長(zhǎng)到網(wǎng)點(diǎn)、委代辦檢查、代班產(chǎn)生的差旅費(fèi)，憑檢查報(bào)告書(shū)、查帳記錄連同差旅單一并交監(jiān)督檢查部主任審核簽字，然后在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

2、縣局相關(guān)管理人員到支局（所）、網(wǎng)點(diǎn)、委代辦檢查、走訪等產(chǎn)生的差旅費(fèi)，由分管局長(zhǎng)審核簽字，然后由局長(zhǎng)簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

3、支局（所）人員到縣局開(kāi)會(huì)辦事產(chǎn)生的差旅費(fèi)，由綜合辦公室主任審核簽字后在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

4、到縣外開(kāi)會(huì)、出差，支局（所）、班組人員出差費(fèi)用由綜合辦公室主任審核簽字，其余部門(mén)人員出差費(fèi)用由所在部、室主任審核簽字，然后由局長(zhǎng)簽字；副局長(zhǎng)、部、室主任開(kāi)會(huì)、出差費(fèi)用，由局長(zhǎng)審核簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

（四）學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)

1、報(bào)帳單位由縣局安排外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)所產(chǎn)生的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，將相關(guān)發(fā)票連同學(xué)習(xí)、培訓(xùn)文件、通知等，交由教育管理人員審核簽字，并做好學(xué)習(xí)、培訓(xùn)相關(guān)事項(xiàng)的登記，然后由局長(zhǎng)簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

2、郵政局安排且首次外出參加職業(yè)技能鑒定的，培訓(xùn)費(fèi)、教材費(fèi)報(bào)銷(xiāo)100%。第二次及以后同工種職業(yè)技能簽定的不再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用?？荚囐M(fèi)、鑒定費(fèi)、辦證費(fèi)等費(fèi)用由參加鑒定者本人承擔(dān)。報(bào)帳時(shí)，將鑒定合格證連同相關(guān)發(fā)票交由教育管理人員審核簽字，并做好相關(guān)登記后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

3、外出參加各種學(xué)歷教育、學(xué)習(xí)、考試的，所有費(fèi)用均不予報(bào)銷(xiāo)（省、市局有專門(mén)文件規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。

（五）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

報(bào)帳單位需搞業(yè)務(wù)宣傳，200元以內(nèi)請(qǐng)示分管局長(zhǎng)同意，200元以上需請(qǐng)示局長(zhǎng)同意，所產(chǎn)生的宣傳費(fèi)用，由分管局長(zhǎng)審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

（六）業(yè)務(wù)接待費(fèi)

（七）維修費(fèi)

1、房屋維修費(fèi)

支局（所）需維修房屋時(shí)，應(yīng)向綜合辦公室或局長(zhǎng)提出書(shū)面報(bào)告，由后勤管理人員現(xiàn)場(chǎng)查看，并向局長(zhǎng)報(bào)告，同意后方可予以維修，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的維修費(fèi)范圍內(nèi)。維修完畢后將發(fā)票及維修清單交由后勤管理人員審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

縣城房屋需維修時(shí)，由使用部門(mén)、班組向后勤管理人員提出書(shū)面或電話報(bào)告，經(jīng)后勤管理查看后，報(bào)分管局長(zhǎng)同意，在核定的費(fèi)用范圍內(nèi)由后勤管理人員直接負(fù)責(zé)維修。維修完畢后，將發(fā)票及維修清單報(bào)分管局長(zhǎng)簽字后報(bào)局長(zhǎng)簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

2、設(shè)備維修

局內(nèi)設(shè)備需維修時(shí)，由設(shè)備使用部門(mén)向設(shè)備維護(hù)人員報(bào)告，設(shè)備維護(hù)人員向局長(zhǎng)請(qǐng)示同意后予以維護(hù)。低值易耗品可由設(shè)備維護(hù)人員直接購(gòu)買(mǎi)。維護(hù)完畢后將發(fā)票、清單交使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

3、車(chē)輛維修

車(chē)輛日常維修、保養(yǎng)、更換小型零配件報(bào)車(chē)輛管理人員同意后予以維修，車(chē)輛大修、更換輪胎、油泵、電瓶、底盤(pán)重要部件、維修發(fā)動(dòng)機(jī)、車(chē)身大面積挖補(bǔ)、噴漆等，應(yīng)請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方可予以維修。維修后將發(fā)票及清單交由車(chē)輛管理人員審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

以上房屋、設(shè)備、車(chē)輛在對(duì)人身財(cái)產(chǎn)造成威脅或?qū)е聵I(yè)務(wù)中斷、不能正常辦理等特殊或緊急情況下，相關(guān)責(zé)任人員可以邊請(qǐng)示邊維修或維修后再請(qǐng)示。

（八）委代辦酬金和業(yè)務(wù)發(fā)展手續(xù)費(fèi)

由各支局（所）、班組向市場(chǎng)部、通信會(huì)計(jì)報(bào)送原始數(shù)據(jù)資料，由市場(chǎng)部酬金管理人員審核后統(tǒng)一造冊(cè)并簽字，報(bào)分管局長(zhǎng)審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，交財(cái)務(wù)室核報(bào)。并由財(cái)務(wù)室直接發(fā)放到支局（所）、班組、辦公室或個(gè)人。

（九）伙食補(bǔ)貼

各支局（所）的每月150元伙食補(bǔ)貼，自行提供相關(guān)發(fā)票，列入雜費(fèi)欄，由綜合辦公室主任審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

（十）其他費(fèi)用

各報(bào)帳單位遇當(dāng)?shù)馗鞣N開(kāi)業(yè)、竣工、紀(jì)念日、捐助、贊助，相關(guān)職能部門(mén)要求交納的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，不論金額多少，一律請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方可支付，并嚴(yán)格控制在同意的金額內(nèi)，超支由各報(bào)帳單位自行負(fù)責(zé)。支付后將發(fā)票交由綜合辦公室主任審核簽字后，在局長(zhǎng)處簽字，到財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

三、報(bào)帳時(shí)限

三、報(bào)帳時(shí)限

四、各報(bào)帳單位所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)在備用金內(nèi)支付。超出備用金的較大支出，應(yīng)先按程序到財(cái)務(wù)室借款，報(bào)帳后及時(shí)歸還。一律不得在儲(chǔ)匯資金和營(yíng)收款內(nèi)墊支。否則按白條抵庫(kù)嚴(yán)肅處理。

五、財(cái)務(wù)室在接到支局（所）、班組的報(bào)帳單據(jù)后，應(yīng)當(dāng)即予以核報(bào)，不得拖欠。并盡量支付現(xiàn)金，少開(kāi)支票。

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)帳單位所報(bào)項(xiàng)目、金額進(jìn)行認(rèn)真審核，如有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度或相關(guān)法律法規(guī)的，應(yīng)予抵制并及時(shí)向局長(zhǎng)或上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，采取措施，妥善處理。

七、本辦法從 2009年6月1日起 執(zhí)行。

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八、以前相關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

九、本辦法解釋權(quán)屬**縣郵政局綜合辦公室。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)帳程序及要求[模版]

財(cái)務(wù)報(bào)帳程序及要求

為認(rèn)真貫徹《縣委辦公室縣人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政正職權(quán)力運(yùn)行的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》文件精神，進(jìn)一步規(guī)范黨政正職權(quán)力運(yùn)行工作，加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)帳秩序，提高資金使用效率，特制定以下報(bào)帳程序和要求。

一、報(bào)帳程序

1、報(bào)賬程序：

經(jīng)辦人取得原始憑證（票面必須注明事由、經(jīng)辦人、證明人簽字）→填報(bào)報(bào)賬核銷(xiāo)單→財(cái)政分局會(huì)計(jì)簽審核建議→分管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批→紀(jì)檢監(jiān)察人員審核→主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽（資金在3000元以上，涉農(nóng)資金除外）→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽同意核銷(xiāo)→財(cái)政分局出納報(bào)帳。

2、總預(yù)算劃撥資金

填寫(xiě)劃撥資金申請(qǐng)表 →財(cái)政分局總預(yù)算會(huì)計(jì)簽字審核→財(cái)政分局局長(zhǎng)簽批→財(cái)政分局出納劃賬。

3、村級(jí)報(bào)賬程序

經(jīng)辦人員取得原始憑證（注明事由、經(jīng)辦人、證明人）→填報(bào)賬核銷(xiāo)單→村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽同意核銷(xiāo)→財(cái)政分局出納報(bào)賬。

二、財(cái)務(wù)報(bào)帳要求

1、借款。

借款人到鄉(xiāng)財(cái)政分局借款必須注明借款事由，一切借款

堅(jiān)持前款不清后款不借的原則，借據(jù)必須由紀(jì)檢監(jiān)察人員、部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可借款。

2、原始憑證（發(fā)票）。

①原始憑證必須注明付款單位、品名、開(kāi)票日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫(xiě)金額一致。原始憑證上注明事由、經(jīng)辦人、證明人、日期。不得在原始單據(jù)上涂改，一經(jīng)涂改的和缺少以上內(nèi)容的視為無(wú)效發(fā)票不能入帳。

②原始憑證后須附有附件。例如：辦公用品附件上須有物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人簽字、日期。招待費(fèi)單據(jù)后附件須注明接待某某單位、接待事由、經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、日期。

3、旅差報(bào)銷(xiāo)

出差差旅費(fèi)、食宿費(fèi)須到財(cái)政分局填差旅表，以上單據(jù)不填旅差表一律不予核銷(xiāo)，并要求及時(shí)報(bào)賬。

4、外出及縣內(nèi)學(xué)習(xí)報(bào)銷(xiāo)

外出及縣內(nèi)考察學(xué)習(xí)人員回來(lái)報(bào)銷(xiāo)帳務(wù)時(shí)，須將有批準(zhǔn)學(xué)習(xí)的文件一起附在報(bào)銷(xiāo)憑證后面方可核銷(xiāo)。

5、涉農(nóng)資金（危改資金、民政資金、退耕還林款、良種補(bǔ)貼等）

涉農(nóng)資金原則上通過(guò)一折通發(fā)放，除春節(jié)慰問(wèn)、老百姓受災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)慰問(wèn)及非常特殊的情況可以使用現(xiàn)金外，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

第四篇：2012-2013-2報(bào)帳員財(cái)務(wù)工作總結(jié)

2012-2013-2學(xué)期報(bào)賬員工作總結(jié)

學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬工作是一項(xiàng)任務(wù)繁重、壓力大的工作，回想過(guò)去的一學(xué)期，自己主要做了以下這些工作：

一、依法理財(cái)，提高資金管理水平；

嚴(yán)格執(zhí)行“以中心學(xué)校為核算點(diǎn)，財(cái)務(wù)及資金實(shí)行集中管理、分戶核算、所屬中小學(xué)實(shí)行報(bào)賬制”的管理模式。嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的預(yù)算，按年初預(yù)算執(zhí)行開(kāi)支，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。學(xué)校食堂實(shí)行學(xué)校獨(dú)立核算，由學(xué)校直接監(jiān)管，確保孩子在校吃飽吃好。（只開(kāi)了3-4月）

二、負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本校的備用金備用金只供學(xué)校的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，并對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理。

三、教師工資。工資的發(fā)放一向是教師們特別關(guān)注的事情，為了做到公平、公正、按時(shí)、準(zhǔn)確無(wú)誤。自己在工作中注意收集教師們平時(shí)反映的問(wèn)題，及時(shí)去解決出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)教師們就工資發(fā)放中存在疑惑的地方，做好解釋和處理工作，最后都令他們感到滿意。做好中心學(xué)校要求的公示，讓每個(gè)老師都了解自己的工資情況。

四、每月做好票據(jù)，并按時(shí)報(bào)送票據(jù)。

五、把好賬務(wù)關(guān)，做好日常各項(xiàng)開(kāi)支結(jié)算和報(bào)賬工作。

六、按時(shí)做好每月水、電費(fèi)繳交工作。

七、做好每學(xué)期末財(cái)務(wù)結(jié)算工作，迎接學(xué)校教師的查賬。

1八、及時(shí)從中心校領(lǐng)取保安工資、并進(jìn)行發(fā)放存底。

九、每月定期對(duì)上月的支出和收入情況進(jìn)行公示。

過(guò)去一學(xué)期里，在工作中，自己注意學(xué)習(xí)吸收別人的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)正確認(rèn)識(shí)自身不足，注意取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。遵守學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，盡自己最大努力去做好每一件事、辦好每一件事。

2013年7月5日

第五篇：2010-2011報(bào)帳員財(cái)務(wù)工作總結(jié)

2010-2011學(xué)年報(bào)賬員工作總結(jié)

梁 任

2010-2011學(xué)年即將過(guò)去，學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬工作是一項(xiàng)任務(wù)繁重、壓力大的工作，回想過(guò)去的一學(xué)年，自己主要做了以下這些工作：

一、做好各項(xiàng)收費(fèi)和代收費(fèi)工作。有學(xué)生住宿費(fèi)、代收作業(yè)本費(fèi)、代收教輔資料預(yù)訂款、九年級(jí)學(xué)生中招考試費(fèi)、代收學(xué)生和教職工伙食費(fèi)等，各項(xiàng)收費(fèi)和代收費(fèi)工作做到按規(guī)定按時(shí)收取，及時(shí)入賬、及時(shí)上繳、及時(shí)結(jié)算，沒(méi)出現(xiàn)什么錯(cuò)漏。

二、辦理好學(xué)生退伙食費(fèi)工作。主要有學(xué)生中途因特殊原因退伙食費(fèi)和九年級(jí)學(xué)生結(jié)業(yè)退伙食費(fèi)。

三、辦理好教師工資變更工作。主要有調(diào)入調(diào)出人員工資的變更、新參加工作人員工資的變更、離職人員工資的變更、離退休人員工資變更、職稱晉升人員工資變更、教師工資正常晉升變更等。一年來(lái)在辦理過(guò)程中沒(méi)出現(xiàn)什么錯(cuò)誤，深受教師們好評(píng)。

四、發(fā)放教師績(jī)效工資。績(jī)效工資的發(fā)放一向是教師們特別關(guān)注的事情，為了做到公平、公正、按時(shí)、準(zhǔn)確無(wú)誤。自己在工作中注意收集教師們平時(shí)反映的問(wèn)題，及時(shí)去解決出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)教師們就績(jī)效工資發(fā)放中存在疑惑的地方，自己總是做耐心解釋工作。個(gè)別教師在績(jī)效發(fā)放中他們覺(jué)得有問(wèn)題，我都是第一時(shí)間跟進(jìn)，了解查明原因，做好解釋和處理工作，最后都令他們感到心悅誠(chéng)服。

五、發(fā)放月工工資。每月都能按時(shí)按規(guī)定做好月工工資的發(fā)放工作。

六、每月按規(guī)定做好教職工辦社保、個(gè)稅申報(bào)變更和匯繳工作。

七、為教師辦理好公積金的變更和提取。

八、年終做好財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、決算報(bào)表、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等工作。

九、辦理好法人證書(shū)、機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、銀行開(kāi)戶許可證、收費(fèi)許可證等年檢工作。

十、每月做好票據(jù)月報(bào)表，并按時(shí)報(bào)送票據(jù)月報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表。

十一、做好本學(xué)年來(lái)津貼發(fā)放檢查、維修工程檢查、物品采購(gòu)檢查、政府采購(gòu)檢查、專項(xiàng)資金檢查、校安工程負(fù)債審計(jì)等檢查迎檢工作。

十二、把好賬務(wù)關(guān)，做好日常各項(xiàng)開(kāi)支結(jié)算和報(bào)賬工作。

十三、做好每月底與信社、財(cái)政結(jié)算中心的對(duì)賬工作。

十四、按時(shí)做好每月水、電、通訊費(fèi)繳交工作。

十五、做好學(xué)年初義務(wù)教育學(xué)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。

十六、做好本學(xué)年學(xué)生校方保險(xiǎn)的投保工作。

十七、做好春節(jié)、清明、端午、教師節(jié)、重陽(yáng)節(jié)、中秋、冬至等節(jié)日教職工工會(huì)慰問(wèn)金的發(fā)放工作。

十八、通過(guò)自己多次努力，重新為我校殘疾職工王可兒辦理了殘疾證。

十九、為我校退休教師陳深權(quán)辦理好工資變更、養(yǎng)老金和公積金提取工作，令他享渡退休之年。

二十、做好每學(xué)期末財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

二十一、做好困難學(xué)生生活費(fèi)的發(fā)放工作。

二十二、做好民師退養(yǎng)金、遺屬補(bǔ)助的發(fā)放工作。

二十三、由于3月信社系統(tǒng)升級(jí)，帶來(lái)單位賬號(hào)和教師賬號(hào)信息的變動(dòng)，自己及時(shí)做好了相關(guān)的工作。

二十四、此外，還有協(xié)助學(xué)校做好學(xué)生儀容儀表檢查、參加春節(jié)退休教師慰問(wèn)活動(dòng)、參加鎮(zhèn)組織的“植樹(shù)節(jié)”植樹(shù)活動(dòng)、下鄉(xiāng)扶貧等工作。

過(guò)去一學(xué)年里，在工作中，自己注意學(xué)習(xí)吸收別人的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)正確認(rèn)識(shí)自身不足，注意取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而使自己的業(yè)務(wù)能力較之過(guò)去有很大的提高；遵守學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，工作中勤勤懇懇、踏踏實(shí)實(shí)，盡自己最大努力去做好每一件事、辦好每一件事，為學(xué)校的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

2011年7月5日