第一篇：稅收科研崗試題

稅收科研崗試題

一、填空題

1、稅收科研調(diào)研的目的是服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、服務(wù)基層、服務(wù)（稅收實(shí)踐）。

2、稅務(wù)學(xué)會的中心工作是（稅收學(xué)術(shù)研究）。

3、稅務(wù)學(xué)會工作要做到領(lǐng)導(dǎo)、稅收骨干、群眾（三結(jié)合）。

4、稅務(wù)學(xué)會活動要把握學(xué)會為稅收工作和（稅收事業(yè)發(fā)展）服務(wù)的原則。

5、講好稅收故事，培育（稅收文化）。

6、我國公務(wù)員職位分為（領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)）和（非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)）。

7、納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為（國家稅務(wù)總局）核定的最低計(jì)稅價(jià)格；

8、國學(xué)是指以儒學(xué)為主體的中華傳統(tǒng)文化與（學(xué)術(shù)）。

9、被譽(yù)為中國古典小說頂峰之作的長篇小說是《紅樓夢》。

10、古代的所謂“四聲”包括(平、上、去、入)四種聲調(diào)。

11、中國共產(chǎn)黨的宗旨是（全心全意為人民服務(wù)）。

12、稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣鲄⑴c國民收入和社 會產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的（一種形式）。

13、研究問題，必須先調(diào)查情況，要深入基層，沉下身子，掌握有什么問題、原因何在、怎么（解決問題）。

二、選擇題

1、經(jīng)濟(jì)論文是對各種（A）及觀念進(jìn)行研究并表述研究成果的學(xué)術(shù)性文章。

A．經(jīng)濟(jì) B.管理 C.研究 D.成果

2、總書記指出：一個(gè)人能否（A），最大的誘惑是自己，最難戰(zhàn)勝的敵人也是自己。

A.廉潔自律 B.潔身自好 C.工作實(shí)績 D.慎言慎行

3、公務(wù)員要按照規(guī)定的(B)和程序認(rèn)真履行職責(zé),努力提高工作效率.A.任務(wù) B.義務(wù) C.權(quán)力 D.權(quán)限

4、行政機(jī)關(guān)可以用于下行文的一組文種是（B）。A．通知 決定 請示 會議紀(jì)要 B．通知 決議 意見 函 C．報(bào)告 決定 公報(bào) 條例 D．通知 意見 通報(bào) 批復(fù)

5、公務(wù)員法對公務(wù)員的范圍重新做了界定,根據(jù)規(guī)定公務(wù)員必須具備三個(gè)條件,其中哪個(gè)是公務(wù)員最本質(zhì)的特征（A）。

A.依法履行公職 B.納入國家行政編制 C.由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)工資福利 D.三項(xiàng)均屬于

6．下列選項(xiàng)中屬于我國憲法主要淵源形式的是（A）。A．成文憲法典 B．憲法性法律 C．憲法解釋 D．憲法慣例

7、根據(jù)公務(wù)員法的規(guī)定, 是作為評價(jià)公務(wù)員的主要依據(jù)（C）。

A.資歷 B.德才 C.具體的工作實(shí)績 D.工作效率

8、下列公文寫作表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）A、我們一定要嚴(yán)厲打擊少數(shù)腐敗分子，把反腐敗進(jìn)行到底

B、對隱蔽性較大的個(gè)人收入缺乏行之有效的控管措施，反映出征管水平跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況

C、開展了稅法進(jìn)校園、舉辦領(lǐng)導(dǎo)干部稅收知識講座、有獎問卷、“稅收與未來”征文、“依法治稅，共建美好家園”萬人簽名等活動

D、沈X先后收受XX市聯(lián)合鋼材銷售中心等單位和個(gè)人賄賂的人民幣、物品共計(jì)50，140元，其行為已構(gòu)成受賄罪

9、題為《2012年度工作總結(jié)》正文在宏觀上分為五個(gè)方面：

一、主要成績；

二、基本做法；

三、主要經(jīng)驗(yàn)；

四、存在的問題；

五、2013年工作打算，即“成績--情況--經(jīng)驗(yàn)--問題--打算”。這是常見的一種程序化的寫法，其結(jié)構(gòu)叫 做（C）

A、條文式結(jié)構(gòu) B、比較式結(jié)構(gòu) C、五段式結(jié)構(gòu) D、總分式結(jié)構(gòu)

10、下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)公文成文日期的書寫哪項(xiàng)是正確的（A）

A、2013年7月8日 B、二O一三年七月八日

C、二0一三年壹月五日 D、二0一三年四月

三、多選題

1、中國共產(chǎn)黨以（ABCD）為行動指南。

A.馬克思列寧主義和毛澤東思想 B.鄧小平理論

C．“三個(gè)代表”重要思想 D.科學(xué)發(fā)展觀

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的公文種類是（ABCD）。

A.命令（令）、決議、決定 B.公告、通告、意見、通知 C.通報(bào)、報(bào)告、請示 D.批復(fù)、函、紀(jì)要。

3、稅收論文選題的原則是（ABC）。A.態(tài)度慎重 B.量力而行 C.注重價(jià)值

4、“請示事項(xiàng)”是請示正文的核心，它應(yīng)該（ABC）A、實(shí)事求是 B、具體清楚 C、提出解決問題的意見 D、語氣堅(jiān)決

四、判斷題

1、統(tǒng)籌兼顧是科學(xué)發(fā)展觀的基本方法。（√）

2、發(fā)展是我們黨一切工作的第一要務(wù)。（×）

3、科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。（√）

4、勵(lì)精圖治、改革創(chuàng)新，持續(xù)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化。（√）

5、充分發(fā)揮稅收職能作用，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)科學(xué)發(fā)展（√）

6、稅收科研工作堅(jiān)持為國稅中心工作服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策服務(wù)，為廣大稅務(wù)學(xué)會會員和會員企業(yè)服務(wù)的“三為”方針。（√）

7、和諧社會是中國特色社會主義的本質(zhì)屬性。（√）

8、根據(jù)公務(wù)員職位類別設(shè)置公務(wù)員崗位序列。(×)

9、把握政治方向。堅(jiān)持用十八大精神為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞稅收中心工作，積極探索新時(shí)期的稅收理論與實(shí)踐。（√）

10、深化學(xué)術(shù)研究。緊密結(jié)合稅收實(shí)踐活動開展務(wù)實(shí)性調(diào)研，認(rèn)真組織開展多層次、多角度的學(xué)術(shù)研究。（√）

11、請示必須事前行文，否則就是“先斬后奏”，不符合規(guī)定。（√）

12、報(bào)告是單方向的上行文，供領(lǐng)導(dǎo)審閱，不需要上級給予回復(fù)。（√）

13、通報(bào)始終都貫穿著宣傳教育的目的性，因此它在寫作時(shí) 一定要多發(fā)議論，多作分析，充分發(fā)揮說理的作用。（×）

14、命令（令）一旦發(fā)出，受文單位和人員必須無條件執(zhí)行。（對）

15、用于答復(fù)下級機(jī)關(guān)的請示事項(xiàng)的公文是批復(fù)，它是專門用于答復(fù)請示的一種下行文。（對）

16、公文的主送機(jī)關(guān)指公文的主要受理機(jī)關(guān)，可以使用簡稱、統(tǒng)稱，如可以寫成國稅局、地稅局。（×）

17、公告具有較強(qiáng)的嚴(yán)肅性，因此一般不適宜在新聞媒體上發(fā)布。（×）

18、按照法律法規(guī)的規(guī)定，國家稅務(wù)總局可以用“令”發(fā)布稅務(wù)規(guī)章。（對）

19、紙質(zhì)公文、電子公文都屬于黨政機(jī)關(guān)公文。（對）20、請示有明確的請示事項(xiàng)，可一文多事。（×)

五、簡答題

1、簡答題：稅收學(xué)術(shù)論文的一般格式？

答：稅收學(xué)術(shù)論文的一般格式一般分為：題目，內(nèi)容提要，緒論（引論、引言、前言、序言），本論（正文），結(jié)論，參考文獻(xiàn)。

2、撰寫調(diào)研文章的八要點(diǎn)是什么？

答：撰寫調(diào)研文章的八要點(diǎn)是：觀點(diǎn)鮮明、條理清楚、結(jié)構(gòu)合理、說理充分、資料詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、文句流暢、對策可行。

3、撰寫調(diào)研文章的四忌是什么？

答：撰寫調(diào)研文章的四忌是：（1）忌空洞無物，廢話套話。（2）忌雜亂無章，缺乏條理。（3）忌了無新意，照抄照搬。（4）忌報(bào)告式，少用政治口號，如“三個(gè)到位”等。

第二篇：稅收工作崗責(zé)

模板

一、資格認(rèn)定管理

（一）民政福利企業(yè)資格認(rèn)定

1、業(yè)務(wù)描述

4、崗位工作要求

（1）綜合服務(wù)崗

①受理?xiàng)l件（受理所需要的各類材料，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的由納稅人填寫的申請表，以及根據(jù)文件納稅人需自行提供的相關(guān)證明等紙質(zhì)材料）

②工作要求（審核各類資料的完整性、真實(shí)性，以及發(fā)現(xiàn)問題時(shí)的處理辦法，如材料不全應(yīng)當(dāng)場退回并開具缺件單一次性告知）（已審批文書銷號）

③操作規(guī)程（CTAIS操作步驟，要詳細(xì)寫明從哪個(gè)模塊進(jìn)入，使用的文書名稱，填寫的內(nèi)容，以及發(fā)送的下個(gè)崗位，最后銷號的操作）

④工作提示（該項(xiàng)工作中實(shí)際存在的以及可能出現(xiàn)的問題，比如無法打印受理單的情況下需要如何解決）

（2）流轉(zhuǎn)稅管理崗

①受理?xiàng)l件（由綜合服務(wù)崗傳遞的材料，若有經(jīng)過分局的并要求分局出具初審情況報(bào)告或意見的，在此處補(bǔ)充）

②工作要求（根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行書面審核或?qū)嵉睾蓑?yàn)的詳細(xì)過程以及工作方法、工作重點(diǎn)）

③操作規(guī)程（CTAIS操作步驟，要詳細(xì)寫明從哪個(gè)模塊進(jìn)入，使用的文書名稱，填寫的內(nèi)容，以及發(fā)送的下個(gè)崗位）

④工作提示（該項(xiàng)工作中實(shí)際存在的以及可能出現(xiàn)的問題，如審核過程中認(rèn)為證明不足的可要求提供補(bǔ)充材料？）（紙質(zhì)裝訂存檔以及文書的送達(dá)是否由該崗辦理？）

（3）稅政科長崗

①受理?xiàng)l件（除原報(bào)送的相關(guān)材料，還要求報(bào)送流轉(zhuǎn)稅管理崗人員出具的審核或復(fù)核報(bào)告、意見）

②工作要求（對審核情況進(jìn)行把關(guān)、簽注意見，可以略寫）

③操作規(guī)程（CTAIS操作）

④工作提示（如出現(xiàn)意見不一致的情況應(yīng)如何處理）

（4）分管局長審批崗（可略寫，同科長崗）

5、事后監(jiān)控管理（重點(diǎn)！）

①日常監(jiān)管的方法（從申報(bào)征收、申請退稅、年審等過程中進(jìn)行監(jiān)管）②條件發(fā)生變化后的處理（如取消資格）

③其他

（二）資源綜合利用企業(yè)資格認(rèn)定（18項(xiàng)）

兩種方案：

1、逐條逐項(xiàng)的按上述模板編寫（優(yōu)點(diǎn)：便于查詢，內(nèi)容清晰，過程完整 缺點(diǎn)：流程

和文件依據(jù)重復(fù)）

2、合并同類項(xiàng)，寫出一個(gè)具體業(yè)務(wù)的流程，最后再附列流程和文件依據(jù)相同的其他項(xiàng)

目清單（優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省時(shí)間和精力，不存在重復(fù)性勞動缺點(diǎn)：不同事項(xiàng)的審核重點(diǎn)和事后監(jiān)控不一致的地方難以體現(xiàn)）

第三篇：稅收相關(guān)法律試題

稅收相關(guān)法律試題（A卷）

多選題

1、根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，地方性法規(guī)不得設(shè)定下列（）

A、限制人身自由的處罰B、吊銷許可證的處罰

C、吊銷個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照的處罰D、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的處罰

2、在被申請人為()時(shí)，復(fù)議機(jī)關(guān)不可以是同級人民政府。

A、縣國稅局B、縣地稅局

C、中國人民銀行濟(jì)南分行D、省地稅局

判斷題

1、在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)依照簡易程序或一般程序作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難的，行政機(jī)關(guān)及執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。（）

2、《行政復(fù)議法》規(guī)定，申請人申請行政復(fù)議的期間為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。（）

3、國務(wù)院《罰款決定與罰款收繳分離實(shí)施辦法》規(guī)定，當(dāng)事人對加收罰款有異議的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加收的罰款，再依法向作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議。（）

4、《國家賠償法》規(guī)定，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或過失的工作人員或受委托的組織或個(gè)人承擔(dān)部分或全部賠償費(fèi)用。（）

（B卷）

多選題

1、下列（）情況，執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。

A、按簡易程序當(dāng)場作出對張某50元的罰款

B、按簡易程序當(dāng)場作出對某企業(yè)500元的罰款且事后難一以執(zhí)行的罰款

C、在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，對劉某作出的200元的罰款，當(dāng)事人向指定銀行

繳納罰款確有困難。

D、按照簡易程序?qū)ν跄匙鞒龅?0元的罰款

2、下列（）規(guī)范性文件可以創(chuàng)設(shè)行政許可？

A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、部門規(guī)章

判斷題

1、《行政處罰法》規(guī)定，違法行為兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。（）

2、《行政訴訟法》規(guī)定，部門規(guī)章與地方性規(guī)章沖突時(shí)，由最高法院送請國務(wù)院作出解釋或裁決。（）

3、《行政復(fù)議法》規(guī)定，復(fù)議決定的期間為60日，法律另有規(guī)定的除外。（）

4、法院審理行政案件的法律依據(jù)只能是法律、法規(guī)，其他任何機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件，均不能作為法院審理行政案件的依據(jù)。（）

答案：A卷多選題：

11、AD12、ABC

判斷題：

11、錯(cuò)

12、錯(cuò)

13、對1

4、錯(cuò)

B卷多選題：

11、BD 1

2、ABC

判斷題：

11、錯(cuò) 1

2、對 1

3、錯(cuò)

14、對

第四篇：稅收法制試題

全市地稅系統(tǒng)

青年稅收業(yè)務(wù)知識競賽試題

（稅收法制業(yè)務(wù)部分）

一、單項(xiàng)選擇題

1、有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是(B)。A;地方各級人民政府B.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署

C.省級財(cái)政部門 D.省級稅務(wù)部門

2、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(C)。A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

3、下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.對發(fā)票管理和使用的管理

C.印花稅代售許可 D.授予A級信用企業(yè)

4、關(guān)于稅務(wù)行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。A聽證是許可決定的必經(jīng)程序

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽證

C.稅務(wù)行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽證

D.法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽證的，必須舉行聽證。

5、行政處罰的功能在于(B)

A、預(yù)防

B、懲罰與教育

C、杜絕

D、警告

6、稅務(wù)行政處罰一般應(yīng)為(A)。

A地域管轄B.級別管轄C指定管轄D.移送管轄

7、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查(檢查)、告知、(C)、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

8、以下不屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金

B.劃撥存款、匯款

C.吊銷許可證、執(zhí)照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物

9、稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稽查局(B)。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

10、以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是(B)。

A.物證B.書證C.勘驗(yàn)筆錄D.檢查筆錄

11、下列可以作為定案依據(jù)的證據(jù)材料是(D)。A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料

D.附有說明材料的報(bào)表、圖紙、會計(jì)賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在提取物證時(shí)，應(yīng)同時(shí)制作(B)等加以佐證。A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 B.《現(xiàn)場筆錄》

C.《勘驗(yàn)筆錄》

D.《詢問筆錄》

13、稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(C)內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個(gè)月

14、稅務(wù)行政訴訟中，原告不服復(fù)議機(jī)關(guān)變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴，又向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地

C.兩個(gè)地方的法院的共同上一級法院

D.最先收到起訴的

15、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，請求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效為(B)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安機(jī)關(guān)提出保護(hù)其人身權(quán)利的請求，公安機(jī)關(guān)沒有依法履行的，公民有權(quán)申請行政復(fù)議。有關(guān)申請復(fù)議的期限的計(jì)算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規(guī)定的，自履行期限屆滿之日起計(jì)算

B.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機(jī)關(guān)收到申請滿60日起計(jì)算

C.公民在緊急情況下請求公安機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)不履行的，行政復(fù)議申請期限無法定限制

D.沒有履行期限規(guī)定的，自行政機(jī)關(guān)拒絕申請滿60日起計(jì)算

17、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有稅收違法違紀(jì)行為，(C)的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A致使國家稅款遭受損失

B.造成嚴(yán)重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列關(guān)于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是(D)。A.本類犯罪在主觀方面只能是故意

B.本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

C.本類犯罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發(fā)售發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為

D.本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

20、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

21、下列各項(xiàng)中，不具有行政主體資格的是(D)。

A.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

22、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局有(C)的權(quán)力。A.稅種的開征、停征權(quán) B.稅法的解釋權(quán)

C制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力D.稅收條例的解釋權(quán) 23、2012年8月21日，劉某向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出許可申請，同年8月27日，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知劉某因?yàn)樯暾埐牧喜蝗?，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是(B)。

A.劉某的申請材料不全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知劉某補(bǔ)正

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)告知劉某補(bǔ)正的，可以分幾次告知需要補(bǔ)正的內(nèi)容

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不予受理是錯(cuò)誤的

D.劉某的申請材料不全的，如果不能當(dāng)場作出的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在五日內(nèi)告知劉某補(bǔ)正

24、稅務(wù)行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在(C)日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循(A)原則。A處罰法定原則

B.處罰公正、公開原則

C.過罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

26、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項(xiàng)，當(dāng)場作出處罰決定的程序。

A.一般程序B.簡易程序C.普通程序D.昕證程序

28、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

29、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。A.未結(jié)清稅款 B.未結(jié)清稅款、滯納金

C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D.未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

30、稅務(wù)稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.證人證言D.書證

二、多項(xiàng)選擇題

1、經(jīng)全國人大及常委會授權(quán)，在稅收立法上，國務(wù)院享有下列權(quán)力(BC)。

A.全國性稅種的立法

B.稅法的解釋權(quán)

C制定稅法實(shí)施細(xì)則，增減稅目和調(diào)整稅率

D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)

2、可以實(shí)施稅務(wù)行政許可的稅務(wù)機(jī)關(guān)有(ABC)。A.稅務(wù)局

B.稅務(wù)分局

C.稅務(wù)所

D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位

3、地稅局根據(jù)王某的申請依法舉行了聽證會并制作了聽證筆錄，關(guān)于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。

A.地稅局既可以根據(jù)聽證筆錄，也可以不根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為地稅局作出行政許可決定的參考

C.地稅局可以根據(jù)聽證筆錄以外的事實(shí)為依據(jù)作出行政許可決定

D.地稅局應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰(ABCD)。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯(cuò)原則C.最小損失原則D.救濟(jì)原則

7、證據(jù)是指能夠證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)。證據(jù)具有三個(gè)特征（ABD)。

A.關(guān)聯(lián)性B.合法性C.公正性D.真實(shí)性

8、稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時(shí)，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復(fù)制

9、稅務(wù)管理相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列何種

規(guī)定不合法時(shí)，可在復(fù)議程序中提出審查申請(ABD)。A.地方各級人民政府的規(guī)定

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.地方人民政府制定的規(guī)章

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

10、稅務(wù)行政訴訟中被告的訴訟權(quán)利主要有(BCD)。A.反訴權(quán)B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為

C.上訴權(quán)D.依法強(qiáng)制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán)

11、賠償請求人提起稅務(wù)行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。A.請求人必須有賠償請求權(quán)

B.賠償請求必須向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提起

C.必須在法定期限內(nèi)提出賠償請求

D.賠償請求屬于應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆秶?/p>

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》是由(BCD)聯(lián)合制訂發(fā)布的。A.國家公務(wù)員局

B.監(jiān)察部

C.國家稅務(wù)總局

D.人力資源和社會保障部

14、認(rèn)定逃避追繳欠稅罪應(yīng)把握以下條件(ABCD)。A.必須有違反稅收法規(guī)、欠繳應(yīng)納稅款的事實(shí)

B必須有采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段以逃避追繳的行為

C.必須致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款

D.無法追繳的稅款數(shù)額需達(dá)1萬元以上

15、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經(jīng)查，該廠已實(shí)際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。

A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰

B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理

C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進(jìn)行數(shù)罪并罰

16、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

B.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

C“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

D.稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級機(jī)關(guān)的 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級稅務(wù)機(jī)關(guān)

17、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發(fā)票 B.指定企業(yè)印制發(fā)票

C.使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票D.對發(fā)票使用和管理的審批

18、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序包括(ABCD)。A.稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示

B.稅務(wù)行政許可的申請

C.稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定

D.稅務(wù)行政許可的變更與延續(xù)

19、稅務(wù)行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財(cái)物

C.暫時(shí)停止辦理出口返稅

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

20、違反發(fā)票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品

B.未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票

C.未按規(guī)定開具發(fā)票

D.未按規(guī)定取得發(fā)票

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于(BC)。A.發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)

B.發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)

C.無擔(dān)保債權(quán)

D.有擔(dān)保債權(quán)

22、稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關(guān)的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

23、證據(jù)真實(shí)性審查包括(ABCD)等內(nèi)容的審核。A.證據(jù)形成的原因

B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境

C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符 D.提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系

24、稅務(wù)行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

B.受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的委托代理人

C.受害公民的繼承人，其他具有撫養(yǎng)關(guān)系的親屬

D.承受原法人或其他組織權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

25、下列哪些稅務(wù)行政爭議適用復(fù)議前置程序(C D)。

A確定征稅對象B.確定納稅地點(diǎn)C.稅務(wù)行政處罰D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

26、下列哪些稅務(wù)行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。A.對國家稅務(wù)總局制定的某個(gè)規(guī)范性文件不服

B.某稅務(wù)干部對單位給予其取消執(zhí)法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務(wù)院作出的最終裁決不服

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)留存已出示檢查證的證據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)的辦法(ABCD)。

A.要求受送達(dá)人在《稅務(wù)檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務(wù)檢查證”字樣

B.送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》的稅務(wù)人員在送達(dá)回證上送達(dá)人欄簽署名字時(shí)注明檢查證編號

C.可以制作專門的證明己亮證的文書

D.將檢查人員的稅務(wù)檢查證復(fù)印件附于案卷

28、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有(AD)行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員給予記大過處分。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押 的財(cái)物以及納稅擔(dān)保財(cái)物

B.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物（記過或者記大過）

C.以明顯高于市場的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人出售物品（記過或者記大過）

D.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款

29、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表述正確的是(ABCD)。

A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

30、下列行為中，應(yīng)當(dāng)按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務(wù)工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為

B.以損害稅務(wù)工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務(wù)工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉(zhuǎn)化為故意傷害罪或故意死亡罪）

三、判斷題

1、行政執(zhí)法行為一經(jīng)作出，就推定為合法有效。(√)

2、稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強(qiáng)制，行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的設(shè)定減稅、免稅等事項(xiàng)除外。(√)

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦稅服務(wù)廳或其他辦公場所公示。(√)

4、行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告:行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請人在二年內(nèi)不得再次申請?jiān)撔姓S可。(X)1年內(nèi)

5、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，但通常

情況下不能行使稅務(wù)行政處罰權(quán)。(√)

6、稅務(wù)行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)采取措施強(qiáng)制，自行強(qiáng)制執(zhí)行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不提起行政訴訟的案件:二是申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(X)

7、采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，同樣可以設(shè)定和實(shí)施行政強(qiáng)制。(X)

8、違法行為涉嫌犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)物一并移送，并書面或者口頭告知當(dāng)事人。(X)

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)回納稅人當(dāng)資料檢查的，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長的批準(zhǔn)，并應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完整返回。(X)

10、公安機(jī)關(guān)查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時(shí)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)做出的稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)處罰決定書，可以作為鑒定結(jié)論使用。(X)

11、作為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的自我糾錯(cuò)機(jī)制，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復(fù)議申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以依職權(quán)主動啟動行政復(fù)議程序。(X)12對同一效力等級的法律規(guī)范發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)是新法優(yōu)先于舊法，特別法優(yōu)先于一般法。因此當(dāng)《行政處罰法》與《稅收征管法》關(guān)于稅務(wù)行政處罰的規(guī)定發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)優(yōu)先適用《行政處罰法》(X)

13、對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。(√)

14、經(jīng)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施的執(zhí)法行為，導(dǎo)致執(zhí)法過錯(cuò)的，執(zhí)法人員不承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。(X)

15、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，己受行政處罰的，無論是否首次逃稅，都應(yīng)追究刑事責(zé)任。(X)

16、經(jīng)全國人大及其常務(wù)委員會的授權(quán)，省級人民政府有稅法的解釋權(quán)。(X)

17、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方也是對等的。(X)

18、行政許可的實(shí)施和結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開。(√)

19、沒有法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可。(√)20、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，拒絕聽取當(dāng)事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立。(√)

21、當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。(X)

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進(jìn)行。(X)

23、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(X)

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時(shí)，提取由有關(guān)單位、部門保管的書證原件的復(fù)制件、影印件或者抄錄件的，應(yīng)當(dāng)注明出處，經(jīng)該原件保管人核對無異后予以確認(rèn)。(√)

25、在稅務(wù)違法案件證據(jù)中，假發(fā)票和假賬只能作為書證使用。(X)

26、在稅務(wù)行政訴訟過程中，如案件涉及法律適用問題，需要送請有關(guān)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)中止訴訟。(√)

27、稅務(wù)行政賠償案件經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議的，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)，但復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，復(fù)議機(jī)關(guān)對加重的部分履行賠償義務(wù)。(√)

28、因執(zhí)行上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過錯(cuò)的，不追究執(zhí)法人員的責(zé)任。(√)

29、.有稅收違法違紀(jì)行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。(X)30、危害稅收征管罪犯罪在主觀方面既可以由故意構(gòu)成，也可以由過失構(gòu)成。(X)

四、簡答題

1、今后一段時(shí)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政工作要做好哪六個(gè)方面的工作?

2、簡述稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序。

3、什么是稅收規(guī)范性文件？

4、什么是稅務(wù)行政強(qiáng)制?稅務(wù)行政強(qiáng)制有幾種類型?

5、稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪幾種?

6、稅收規(guī)范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)？

8、我國《行政強(qiáng)制法》規(guī)定的行政強(qiáng)制基本原則。

9、稅務(wù)行政法律救濟(jì)的途徑有哪些?

10、什么是規(guī)范性文件管理的“三統(tǒng)一”制度

11、簡述行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形。

12、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些?

13、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些?

14、稅務(wù)行政處罰相對人享有哪些權(quán)利?

15、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些?

16、當(dāng)場收繳罰款的情形有哪些?

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種?

18、稅收法制包括哪些內(nèi)容?

19、法的特征是什么? 20.稅法的作用有哪些?

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多項(xiàng)選擇題

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判斷題

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、簡答題

1、今后一段時(shí)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政工作要做好哪六個(gè)方面的工作? 答案:(1)推進(jìn)稅收立法和法制建設(shè)。(2)提高科學(xué)民主依法決策水平。

(3)規(guī)范稅收行政行為。(4)依法化解涉稅矛盾糾紛。

(5)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。

(6)增強(qiáng)依法行政能力。

2、簡述稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務(wù)行政許可，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)行政許可申請書，提出申請，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)區(qū)分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補(bǔ)正材料。

(3)審查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)以書面審查為原則，依法或者根據(jù)實(shí)際情況需要對申請材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查。

(4)決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人材料進(jìn)行審查后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在法定期限內(nèi)以書面形式作出許可決定。

3、什么是稅收規(guī)范性文件？

答：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并發(fā)布的，涉及納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政管理相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)對征納雙方具有普遍約束力并能夠反復(fù)適用的文件。

4、什么是稅務(wù)行政強(qiáng)制?稅務(wù)行政強(qiáng)制有幾種類型?

答案:稅務(wù)行政強(qiáng)制是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保護(hù)納稅人合法權(quán)益和公共利益，維護(hù)稅收征管秩序，保證稅款及時(shí)入庫，糾正稅收違法行為，預(yù)防危害稅收征管秩序的發(fā)生，制止與消除危害稅收秩序事件的擴(kuò)大和繼續(xù)存在，或者為執(zhí)行已經(jīng)生效的稅務(wù)具體行政行為而采取的強(qiáng)制性的具體行政行為。稅務(wù)行政強(qiáng)制包括稅務(wù)行政強(qiáng)制措施和稅務(wù)行政強(qiáng)

制執(zhí)行兩類:一是稅務(wù)行政強(qiáng)制措施，包括查封，扣押，凍結(jié)等三種:二是稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行，包括加處罰款或加收滯納金，從存款中扣繳稅款、罰款，拍賣變賣商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款、罰款等。

5、稅務(wù)行政復(fù)議的決定有哪幾種?

答案:(1)維持決定。具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。(3)撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。

6、稅收規(guī)范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發(fā)布;(6)生效。

7、什么是稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)？

答案：稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定行政處罰權(quán)限范圍內(nèi)，對稅務(wù)行政相對人的稅務(wù)違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進(jìn)行自由裁量的權(quán)力。

8、我國《行政強(qiáng)制法》規(guī)定的行政強(qiáng)制基本原則。

答案:行政強(qiáng)制法定原則、行政強(qiáng)制適當(dāng)原則、教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則、禁止謀利原則、權(quán)利救濟(jì)原則。

9、稅務(wù)行政法律救濟(jì)的途徑有哪些?

答案:稅務(wù)行政法律救濟(jì)的途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)行政賠償?shù)热N。

10、什么是規(guī)范性文件管理的“三統(tǒng)一”制度

答：地方政府法制部門對規(guī)范性文件實(shí)行“統(tǒng)一登記、統(tǒng)一

編號、統(tǒng)一發(fā)布”制度。

11、簡述行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行具體行政行為的情形。答：在行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行 但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行：

（1）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

（2）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（3）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

12、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些? 答案:(1)處罰法定原則;(2)處罰公正、公開原則;(3)過罰相當(dāng)原則;(4)處罰與教育相結(jié)合原則;(5)監(jiān)督、制約原則。

13、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些? 答案:(1)罰款;(2)沒收違法所得和沒收非法財(cái)物;(3)暫時(shí)停止辦理出口退稅。

14、稅務(wù)行政處罰相對人享有哪些權(quán)利? 答案:(1)知情權(quán);(2)陳述權(quán);(3)申辯權(quán);(4)申請聽證權(quán);(5)其他法定權(quán)利。

15、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)調(diào)查(檢查);(3)審查(或?qū)徖?;(4)告知;(5)昕取陳 述、申辯;(6)聽證;(7)復(fù)核;(8)決定。

16、當(dāng)場收繳罰款的情形有哪些?

答案:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的;(2)不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行的;(3)在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出當(dāng)場收繳要求的。

17、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種? 答案:(1)違反稅務(wù)登記管理制度的行為;(2)違反賬簿、憑證管理制度的 行為;(3)違反發(fā)票管理制度的行為;(4)違反納稅申報(bào)制度的行為;(5)違反稅 務(wù)檢查制度的行為。

18、稅收法制包括哪些內(nèi)容? 答案:稅收法制是政府與納稅人之間的征納行為、權(quán)利義務(wù)的一種規(guī)范。稅收法制通常包含兩種意義:一是泛指任何國家存在的稅收法律規(guī)范體系;二是指由國家制定和實(shí)施的稅收法律制度，以及通過稅收法律、制度建立起來的稅收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是調(diào)整人們的行為或者社會關(guān)系的規(guī)范，具有規(guī)范性。(2)法是由國家制定或者認(rèn)可的，體現(xiàn)了國家對人們行為的評價(jià)，具有國家意志性。

(3)法是以國家強(qiáng)制力為最后保證手段的規(guī)范體系，具有國家強(qiáng)制性。(4)法在國家權(quán)力管轄范圍內(nèi)普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有嚴(yán)格的程序規(guī)定的規(guī)范，具有程序性。20.稅法的作用有哪些? 答案:(1)稅法是國家取得財(cái)政收入的重要保證。

(2)稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)。(3)稅法是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。(4)稅法是監(jiān)督管理的有力武器。(5)稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段。

第五篇：稅收基礎(chǔ)試題

稅收基礎(chǔ)試題

一、名詞解釋（每小題1分，共15分）

1、出口退稅：

出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費(fèi)稅。

2、小規(guī)模納稅人

在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少；會計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

3、起征點(diǎn)

起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。

二、填空題（每空1分、共15分）

1、稅收三要素是指

，納稅人和稅率。

2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取

和從量定額兩種方法。

3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為。

4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。

5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和。

6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對

上的資源征收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計(jì)稅依據(jù)。

9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護(hù)國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行

手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括

和居民管轄權(quán)。

11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用

稅率。

12、新修訂的契稅征稅范圍是

而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動車輛是按

計(jì)征車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自

貼花。

15、是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。

三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（D）。

A

7％

B 10％

C 13％

D 17％

2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。A實(shí)際負(fù)稅人

B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額，A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（）。A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（）時(shí)代收代繳稅款。A接受委托

B加工完成C收取加工費(fèi)用

D委托方提貨

6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，（）從其應(yīng)納稅額中扣除。A不允許

B限定條件準(zhǔn)予

C準(zhǔn)予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外．一律不得減免稅的有（）。

A增值稅

B消費(fèi)稅

C資源稅

D營業(yè)稅

8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用（）的企業(yè)所得稅稅率。A

33％

B

30％ C

24％

D

15％

9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（）。

A

40％

B

50％ C

80％

D

120％

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除（）。A對廣告部門贊助的廣告性支出 B對有意聯(lián)營單位的贊助支出

C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

D稅收的滯納金

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）

1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營業(yè)稅的有（）。A婚姻介紹所的勞務(wù)收入 B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人 C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入 D紀(jì)念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A國有企業(yè)、集體企業(yè) B私營企業(yè) C股份制企業(yè)

D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè) E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

3、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有（）。A銷售額的確定方法一致

B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致 C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

4、下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有（）。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B偶然所得

C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得 D特許權(quán)使用費(fèi)所得

E工資收入

5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè)

E個(gè)體戶

五、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分）（）

1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫悾愂账鸬拈煿?jié)作用是完全一樣的。

（）

2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。

（）

3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。（）

4、開平原油過程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。

（）

5、對委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。

（）

6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2％扣除。（）

7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。（）

8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。（）

9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

（）

10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

六、簡答題（每題8分，共16分）

1、簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。（3分）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。（1分）

同時(shí)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。（1分）

對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。（1分）

國家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。（2分）

2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

（1）購迸固定資產(chǎn)。

（2）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

（3）購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不符合規(guī)定的。

（4）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（5）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

（6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。（7）非正常損失的購進(jìn)貨物。

（8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分）

1、某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題4分）

解：

（1）應(yīng)納營業(yè)稅

=8000 ×5% =400（元）

（2）應(yīng)納城建稅

= 400×7％

= 28（元）

2、某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。（本題4分）解：

（1）銷售煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×1800 =1440（元）

（2分）（2）自用煤炭應(yīng)納稅額 = 0、8×100 =80（元）

（1分）（3）未銷售部分不納稅

（1分）（4）應(yīng)納稅總額

=1440+80 = 1520（元）

（1分）

3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本（含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分）

55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費(fèi)用23萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬元，當(dāng)期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計(jì)算該企業(yè)本應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。（本題8分）

（1）本期銷售收入總額

= 55+11 =66（萬元）

（1分）（2）本期銷售利潤 =66—

55、2 =10、8（萬元）

（1分）（3）本期其他業(yè)務(wù)利潤

=5—4 =1（萬元）

（1分）（4）本期營業(yè)利潤

=10、8+1—

2、3—

1、8 =7、7（萬元）

（1分）（5）本期利潤總額 =7、7+0、08—0、12 =7、66（萬元）

（2分）（6）本期應(yīng)納稅額

=7、66×27% =2、07（萬元）

（2分）

4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？（本題8分）解：

（1）工資收入應(yīng)納稅額

=[（6000+15000—4000）×20%—375] ×11 =33275（元）

（2）講學(xué)收入應(yīng)納稅額

=（2000—800）×20% =240（元）

（3）設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額 =35000×（1—20%）×30%—2000 =6400（元）

（4）應(yīng)納稅總額

=33275+240+6400 =39915（元）

2分）2分）2分）2分）

（（（（二、填空題（每空1分，共1分）

1、征稅對象

2、從價(jià)定率 3、5％

4、征稅對象

5、銷項(xiàng)稅額

6、成本費(fèi)用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權(quán)

11、超額累進(jìn)

12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

13、輛

14、全額

15、城市維護(hù)建設(shè)稅

三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分）

1、B

2、B

3、B

4、D

5、D

6、B

7、B

8、B

9、A10、A

四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分）

1、ABCD

2、ABCDE

3、AB

4、ABD

5、ABCD

五、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯(cuò)誤的劃“×”。每題2分，共10分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（√）

5、（√）

6、（×）

7、（×）

8、（√）

9、（×）

10、（×）