第一篇：稅收科研調研報告

稅收科研調研報告 **年 4 月 24 日，全省國稅科研工作議召開。

一、會議肯定了**年全省國稅系統(tǒng)稅收科研工作取得的顯著成績 自 2005 年 9 月省局科研所正式組建成立以來，在省局黨組的正確領導下，秉承“為稅收中心工作服務、為稅制改革服務、為領導決策服務”的宗旨，圍繞國稅中心工作，大力組織開展稅收科研工作，取得了較好的成績，全系統(tǒng)稅收科研工作逐步走上了良性發(fā)展的軌道。

一是明晰思路，明確職責。首先抓好建章立制工作，建立健全規(guī)章制度和辦法，明確工作職責?？蒲兴鶐孜回撠熗痉诸^深入基層進行調研、走訪，虛心學習，傾聽呼聲，吸取建議，接受意見，理順了工作關系，健全了稅收科研組織網絡。

二是緊密結合江蘇國稅工作的實際，針對工作中的重點、難點、熱點問題，確定了“增值稅宏觀稅負問題的研究”等重點課題，協調全省科研力量合理分工、聯合調研、集體攻關、分片交流，取得了較好的成效，有 18 篇論文分獲**年度課題研究優(yōu)秀作品一、二、三等獎。同時，省局科研所從各市初評推薦的優(yōu)秀稅收科研成果中擇優(yōu)選出《增值稅檢查技術與方法》、《稅收風險管理的探索與實踐》、《科學發(fā)展觀與經濟全球化：企業(yè)所得稅制改革的兩大時代依據》三項成果上報總局，參加 2005-**年度全國優(yōu)秀稅收科研成果評選,《稅收風險管理的探索與實踐》榮獲二等獎。

三是大力抓好總局部署的相關稅收重點科研課題的研究。**年從總局受領了“稅收精細化管理綜合研究——稅收信息化建設與征管流程的管理問題”和“稅源分析與稅收預測——我國微觀稅源與稅負評價方法研究”兩個全國稅收科研重點課題，并組織省局、稅校及基層的同志組成課題組，深入調研，精心撰稿，形成了《稅收信息化建設與征管流程管理的探索和實踐》和《引入增值率因素測算和評估增值稅行業(yè)稅負的方法研究》兩個課題報告，在總局組織召開的課題研究會上得到充分肯定，《稅收信息化建設與征管流程管理的探索和實踐》獲得了課題組的一等獎。

四是加強科研陣地建設。認真辦好《中國稅務（江蘇地方專欄）》和《江蘇國稅調研》兩份刊物，進一步提高了刊物的質量，擴大了刊物的發(fā)行和贈閱面。同時，積極籌建網上稅收科研平臺。在省局內部網站上專門開辟了“稅收科研”專欄，設置了“科研動態(tài)”、“稅收論壇”等 4 個子欄目，及時發(fā)布科研工作動態(tài)，刊載稅收科調研成果，展示科研工作成績，介紹省局“兩刊”的文章，為稅收科研工作的開展開辟了一個新的陣地，促進了稅收科研成果的轉化。

二、會議明確了**年全省國稅科研工作的研究方向

（一）加強對稅收與經濟增長關系的研究。注重研究稅收在經濟發(fā)展中的地位與作用，探索稅收與經濟的宏觀依存關系，把稅收科研的內容拓展到經濟領域，促進經濟稅源協調發(fā)展，注重從區(qū)域、稅種、產業(yè)、經濟類型、宏觀稅負、微觀稅負等方面全面分析我省各地國稅經濟稅源發(fā)展變化現狀，剖析經濟稅收發(fā)展中的矛盾與問題，深層次地分析問題的成因，提出完善經濟稅源建設的對策與措施。

（二）實施科學化、精細化稅收征管的研究。加強對稅源管理、稅收經濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的規(guī)律及他們之間的良性互動機制研究，加強如何將建立稅源管理聯動機制的各項要求落實到崗、責任到人，推進稅源管理工作機制的規(guī)范化、長效化，提升稅源、稅基管理水平的研究。要加強各個稅種管理規(guī)律的研究，提高征管效能。要加強研究稅收管理責任區(qū)和稅收管理員制度落實情況，切實提升稅收精細化管理水平。要圍繞稅收管理，探索如何提高稅收征收率，降低稅收成本，提升稅收社會遵從度，切實改進征管與服務措施。

（三）加強對“兩法合并”過渡期與實施后企業(yè)所得稅的征管研究。加強“兩法合并”對企業(yè)所得稅收入影響問題的調研；加強“兩法合并”對經濟增長方式轉變和產業(yè)結構升級影響問題的研究；關注實施行業(yè)優(yōu)惠為主的所得稅優(yōu)惠政策對我省區(qū)域經濟發(fā)展的影響；關注各地區(qū)引進外資的新情況；加強對引進外資的資本結構與稅收貢獻率的分析；加強對合并納稅后出現的新問題、新情況進行探討。

（四）加強反避稅問題研究。隨著我國經濟的發(fā)展，我國已由過去的引進外資、引進技術、引進人才“一邊倒”，轉向“引進來”與“走出去”并舉。因此，一方面我們應當研究如何繼續(xù)采取有力的措施保持引資的規(guī)模，鼓勵外商引進技術和人才，進一步加強外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收管理，探討完善加工貿易稅收管理的舉措。另一方面也要研究國外稅收制度及其發(fā)展動向，國家的出口稅收政策，以及合理利用稅收協定保護我國走出去企業(yè)正當權益的有關問題。

（五）強化稅收宏觀調控問題的研究。稅收是國家宏觀調控的重要手段，在貫徹落實科學發(fā)展觀，推進江蘇經濟社會又好又快發(fā)展中，稅收科研應當深入研究我省如何通過稅收優(yōu)惠政策促進經濟增長方式轉變、促進科技進步、促進農業(yè)發(fā)展，促進節(jié)約資源、促進能源和環(huán)境保護、促進就業(yè)再就業(yè)，促進教育、文化事業(yè)發(fā)展，促進經濟與社會協調發(fā)展等各個方面的舉措，并就存在的問題形成研究報告，呈報地方政府與國家總局，推動相關稅收政策的改革。

（六）強化行政管理與人才隊伍建設問題的研究。加強對黨風廉政建設、“兩基”建設、隊伍建設、“兩權”監(jiān)督制約、政務公開等問題的研究，切實提高我省國稅機關的執(zhí)政水平與行政執(zhí)行力。

三、會議部署了**年全省國稅科研工作任務

（一）抓好稅收科研課題研究，以課題為導向開展科研活動。剛剛結束的全國稅收科研工作會議布置了今年的全國重點課題，江蘇國稅領受的課題是“影響區(qū)域宏觀稅負高低的因素分析”。同時還研究制定了“中國企業(yè)‘走出去’稅收問題研究”、“建設社會主義新農村稅收政策研究”、“省級數據集中與稅收管理方式轉變問題研究”這三個省局重點科研課題。這幾個重點科研課題，既緊密結合總局布置的相關課題，又兼顧了我省國稅工作的實際情況。為保證重點科研課題研究的順利開展，取得高質量的研究成果，省局科研所專門制定了重點科研課題研究計劃，將各單位進行了分組，以有利于發(fā)揮大家各自的工作長處和研究優(yōu)勢。各單位要按照研究計劃和分組，多出主意、多想辦法，積極開展研究。各課題組的組長單位要主動負起責任，爭取盡早拿出好的成果，形成高質量的課題報告。這些課題專業(yè)性相當強，各地應積極爭取本地稅收業(yè)務處室的支持，發(fā)揮他們的專業(yè)優(yōu)勢，共同開展好課題研究。

（二）繼續(xù)辦好《中國稅務〈江蘇地方專欄〉》和《江蘇國稅調研》，鞏固稅收科研陣地。要進一步改進辦刊方式，提高采訪、組稿、約稿的比例，增強主動性、積極性，發(fā)揮刊物的工作指導性和針對性，促進兩本刊物的質量穩(wěn)步提高。將根據基層的意見和建議，適當調整《江蘇國稅調研》的功能定位與編發(fā)模式，使之能夠充分發(fā)揮科研導向作用，及時反映稅收科調研活動的實際狀況和結果。將結合各階段的國稅中心工作和稅收科研計劃，適時發(fā)布選題要點，跟進重點課題研究，定期刊發(fā)稅收科研的階段性成果。希望各地踴躍給刊物投稿，多提供高質量、有深度的稿件，積極配合我們采訪、組稿、約稿，共同辦好兩本雜志，以充分發(fā)揮雜志的陣地作用。

（三）努力營建交流科研成果的多層平臺。各地不僅要把現有的平臺維護好、運轉好，有條件時還要采取措施促使平臺“升級”。一要繼續(xù)辦好現有的省、市、縣三級國稅機關內部網站的稅收科調研專欄，為群眾性研究成果的發(fā)表提供條件；二要充分發(fā)揮現有平臺的作用，如辦好各地內刊，使得有相應水準的稅收科調研成果得以及時發(fā)表；三要加強與國家級及省級新聞出版部門的聯系，積極將優(yōu)秀的科研成果向其推薦發(fā)表、出版；四要通過召開課題研究成果交流、評審會等形式，廣交朋友，邀請各級領導以及有關部門、院校的領導和專家學者擔任評審，進一步擴大社會影響。

（四）加強科研隊伍建設。要采取措施進一步加強國稅科研隊伍建設，培養(yǎng)和造就一支知識結構合理、專業(yè)門類齊全、數量充足的稅收科研骨干隊伍。各地要選拔有理想、有能力、肯吃苦、肯鉆研的人員充實科研工作隊伍，并向省局擇優(yōu)推薦，選拔優(yōu)秀人才創(chuàng)設“稅收科研人才庫”，形成科研骨干隊伍，并通過集中培訓學習、召開研討會、外出學習交流等多種形式進一步鍛煉隊伍，提高素質。各地要積極為科研骨干創(chuàng)造機會，參與重點課題研究和對外交流，在稅收科研實踐中增長科研能力。通過這批骨干帶動廣大國稅干部普遍提高學習能力、研究能力，起到“培養(yǎng)一批、帶動全局”的效果。

（五）加強稅收科研基礎建設，營造良好的稅收科研工作氛圍。一是建章立制，形成良好的稅收科研工作機制，實現稅收科研工作管理的正規(guī)化和規(guī)范化。二是要關心稅收科研干部，為他們提供良好的工作環(huán)境。要積極創(chuàng)造條件，從政治、工作和生活等各方面關心、培養(yǎng)稅收科研干部，解除他們的后顧之憂，讓他們全身心地投入稅收科研工作，多出成果、出好成果。三是加強交流，取長補短，共同進步。

（六）加強學習，提高素質。一要加強政治理論學習，提高政治思想素質，保證稅收科學研究不偏離正確的方向。二要加強稅收專業(yè)知識和計算機、英語等新興知識的學習，緊跟時代潮流，適應形勢發(fā)展，更新知識結構，掌握過硬本領，勝任科研工作。三是加強綜合知識的學習，對國際國內形勢、國情省情市情有一個基本的了解，對本地區(qū)的經濟、財政、稅收乃至歷史、文化等有比較深入的認識，切實提高及時發(fā)現問題、分析問題、解決問題的能力。

四、會議提出了做好**年國稅工作的具體要求 (一)要高度重視、充分發(fā)揮稅收科研工作的重要作用 稅收科研部門是稅務系統(tǒng)的理論部、信息部。稅收科研隊伍是決策層的智庫和外腦，是執(zhí)行層的良師和益友。全省各級國稅機關對稅收科研的地位和職能應有足夠的認識。

1、明確稅收科研的地位與作用，大力推進稅收工作。稅收科研具有服務總局、省局，服務省委、省政府，服務實踐、服務基層的重要職能，也是稅務管理部門職責的重要組成部分。通過稅收科研，可以不斷改進稅收征管的方式與方法，不斷促進稅收工作，不斷完善稅收制度與征管方法?？梢哉f稅收科研的作用既是全方位的，又是深層次的，對此，各地一定要統(tǒng)一思想，加強認識。

2、加強科研工作，促進稅務決策科學化、民主化。要通過稅收科（調）研活動的廣泛開展，深入了解實際情況、適時掌握實踐動態(tài)、廣泛采集民意民智，為民主決策奠定基礎，為科學決策提供依據，從而達到規(guī)避決策風險、尋求決策安全，降低決策成本、提高決策效能的目標。

3、加強科研工作，促進稅收管理“科學化、精細化”。沒有科學化，就不可能有真正意義上的精細化。而要實現稅收管理的科學化，就必須確立科學的管理理念，形成科學的管理規(guī)范，推進科學的管理實踐。因此，我們要通過加強稅收科研工作，為實現稅收管理活動的科學化、精細化創(chuàng)造條件。

4、加強科研工作，促進機關作風建設。要通過科研工作的加強大興尊重科學的風氣、大興調查研究的風氣，摒棄官僚主義、摒棄浮躁傾向，不唯書、不唯上，既求真又務實。

5、加強科研工作，促進干部隊伍建設。要倡導和鼓勵廣大國稅干部投入科研活動，提升干部綜合素質。

（二）明確方向、理清思路，努力提升全省國稅科研水平今年全省國稅系統(tǒng)要繼續(xù)堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，按照全國稅收科研工作會議和全省國稅工作會議的統(tǒng)一部署，精心組織科研力量，緊密圍繞稅收中心工作，突出當前實踐中的重點、難點、熱點問題，有計劃有步驟地、廣泛而持續(xù)地開展稅收科研活動。在科研工作的方法上要切實做到“三不一借鑒”，即不脫離基層、不脫離實踐，不脫離總局的要求，廣泛學習借鑒國內外一些比較成熟的經驗與做法，努力爭取更大的成效。

1、以應用研究為主導，以為實踐服務為目標。要以應用研究為主導，以服務于國稅實踐為目標，動員各級各類崗位上的國稅干部積極參與稅收科研活動，使科研真正成為推進各項國稅工作實踐的重要手段。

2、以調查研究為基礎，全面推進科研工作上水平。要用科學態(tài)度開展調查，并用科學方法進行研究，不能走馬觀花、淺嘗輒止，而要查深研透、“帶著問題去、帶著答案回”。以調研促科研。

3、以課題研究為重點，努力實施“精品戰(zhàn)略”。課題研究要以科學性、價值性、創(chuàng)新性、可行性為原則，各地要樹立“精品意識”、確

立“精品”目標，要堅持科學態(tài)度與民主精神，要統(tǒng)籌安排人員、時間與研究條件，努力高質量、高標準、按時完成研究任務。

4、以多個平臺為支撐，促進稅收科研成果的交流與轉化。一要繼續(xù)辦好省、市、縣三級國稅機關內部網站的稅收科研（或稅收科、調研）專欄，并盡快開辟江蘇國稅外網的科（調）研專欄，為群眾性研究成果的及時發(fā)表提供條件；二要繼續(xù)編輯出版好《中國稅務〈江蘇專欄〉》、《江蘇國稅調研》，使有相應水準的科（調）研作品得以適時發(fā)表；三要加強與本省國稅系統(tǒng)外重要涉稅刊物的溝通聯系，爭取更多地發(fā)表本省國稅干部的優(yōu)秀研究成果；四要有計劃地召開科研成果交流會、評審會，有條件時，爭取召開一次專題性“稅收理論與實踐”研討會。

5、以培養(yǎng)骨干為途徑，加快擴建國稅科研人才隊伍。高水平的科研隊伍是產出高水平科研成果的關鍵?？蒲泄ぷ鞔缶中枰歉蓙碇?。在我省國稅系統(tǒng)已經涌現出一批稅收科研工作積極分子。我們要善于組織他們、培養(yǎng)他們、愛護他們，使用他們，把他們集合成一支數量充足、結構合理、能當大任的骨干隊伍，帶動更多的干部提高學習和研究能力，推動全省國稅科研水平的進一步提升。

（三）明確職責、加強管理，推進全省國稅科研事業(yè)發(fā)展

1、要進一步健全稅收科研工作組織體系。國稅機關的科研活動是行政部門的行政性工作，按 2005 年機構職能配置要求，省局科研所是全省國稅系統(tǒng)稅收科研工作的主管部門。各市、縣局辦公室為市、縣國稅系統(tǒng)的稅收科研工作主管部門。各級科研主管部門要切實履行職責。市、縣局主要領導要親自抓、分管領導要重點抓、辦公室要有一名主任具體抓，要有專人負責日常事務。同級機關的其他部門要緊密配合，通力協作，建立健全縱向能夠有效聯動，橫向能夠有效互動的科研工作組織網絡。

2、要進一步完善稅收科研工作管理制度。首先要抓緊完善科研工作目標管理制度，硬化、強化科研工作目標任務的約束力。其次要分門別類建立科研工作規(guī)范，使各項科研工作事項的管理有章可循，有據可依。再次要加強科研活動協作機制，既包括系統(tǒng)內部領導成員齊抓共管機制和部門分工協作機制，也包括與系統(tǒng)外各類研究機構和其他相關單位的聯系協作機制，營建開放式的大科研格局。

3、要進一步改善稅收科研事業(yè)發(fā)展的條件。要堅持“百花齊放、百家爭鳴”的方針，營造寬松的研究氛圍。要容許“大膽假設、小心求證”，鼓勵研究人員勇攀理論研究的高峰。要從硬件配置、信息收集和資金投入等方面為科研活動提供便利，逐步改善科研手段。各級領導要帶頭搞科研，帶動廣大國稅干部多出成果，推動稅收科研事業(yè)的繁榮。

第二篇：稅收科研崗試題

稅收科研崗試題

一、填空題

1、稅收科研調研的目的是服務領導決策、服務基層、服務（稅收實踐）。

2、稅務學會的中心工作是（稅收學術研究）。

3、稅務學會工作要做到領導、稅收骨干、群眾（三結合）。

4、稅務學會活動要把握學會為稅收工作和（稅收事業(yè)發(fā)展）服務的原則。

5、講好稅收故事，培育（稅收文化）。

6、我國公務員職位分為（領導職務）和（非領導職務）。

7、納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，計稅價格為（國家稅務總局）核定的最低計稅價格；

8、國學是指以儒學為主體的中華傳統(tǒng)文化與（學術）。

9、被譽為中國古典小說頂峰之作的長篇小說是《紅樓夢》。

10、古代的所謂“四聲”包括(平、上、去、入)四種聲調。

11、中國共產黨的宗旨是（全心全意為人民服務）。

12、稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強制地、無償地征參與國民收入和社 會產品的分配和再分配取得財政收入的（一種形式）。

13、研究問題，必須先調查情況，要深入基層，沉下身子，掌握有什么問題、原因何在、怎么（解決問題）。

二、選擇題

1、經濟論文是對各種（A）及觀念進行研究并表述研究成果的學術性文章。

A．經濟 B.管理 C.研究 D.成果

2、總書記指出：一個人能否（A），最大的誘惑是自己，最難戰(zhàn)勝的敵人也是自己。

A.廉潔自律 B.潔身自好 C.工作實績 D.慎言慎行

3、公務員要按照規(guī)定的(B)和程序認真履行職責,努力提高工作效率.A.任務 B.義務 C.權力 D.權限

4、行政機關可以用于下行文的一組文種是（B）。A．通知 決定 請示 會議紀要 B．通知 決議 意見 函 C．報告 決定 公報 條例 D．通知 意見 通報 批復

5、公務員法對公務員的范圍重新做了界定,根據規(guī)定公務員必須具備三個條件,其中哪個是公務員最本質的特征（A）。

A.依法履行公職 B.納入國家行政編制 C.由國家財政負擔工資福利 D.三項均屬于

6．下列選項中屬于我國憲法主要淵源形式的是（A）。A．成文憲法典 B．憲法性法律 C．憲法解釋 D．憲法慣例

7、根據公務員法的規(guī)定, 是作為評價公務員的主要依據（C）。

A.資歷 B.德才 C.具體的工作實績 D.工作效率

8、下列公文寫作表述中不恰當的是（A）A、我們一定要嚴厲打擊少數腐敗分子，把反腐敗進行到底

B、對隱蔽性較大的個人收入缺乏行之有效的控管措施，反映出征管水平跟不上經濟發(fā)展的狀況

C、開展了稅法進校園、舉辦領導干部稅收知識講座、有獎問卷、“稅收與未來”征文、“依法治稅，共建美好家園”萬人簽名等活動

D、沈X先后收受XX市聯合鋼材銷售中心等單位和個人賄賂的人民幣、物品共計50，140元，其行為已構成受賄罪

9、題為《2012工作總結》正文在宏觀上分為五個方面：

一、主要成績；

二、基本做法；

三、主要經驗；

四、存在的問題；

五、2013年工作打算，即“成績--情況--經驗--問題--打算”。這是常見的一種程序化的寫法，其結構叫 做（C）

A、條文式結構 B、比較式結構 C、五段式結構 D、總分式結構

10、下列關于行政機關公文成文日期的書寫哪項是正確的（A）

A、2013年7月8日 B、二O一三年七月八日

C、二0一三年壹月五日 D、二0一三年四月

三、多選題

1、中國共產黨以（ABCD）為行動指南。

A.馬克思列寧主義和毛澤東思想 B.鄧小平理論

C．“三個代表”重要思想 D.科學發(fā)展觀

2、稅務機關的公文種類是（ABCD）。

A.命令（令）、決議、決定 B.公告、通告、意見、通知 C.通報、報告、請示 D.批復、函、紀要。

3、稅收論文選題的原則是（ABC）。A.態(tài)度慎重 B.量力而行 C.注重價值

4、“請示事項”是請示正文的核心，它應該（ABC）A、實事求是 B、具體清楚 C、提出解決問題的意見 D、語氣堅決

四、判斷題

1、統(tǒng)籌兼顧是科學發(fā)展觀的基本方法。（√）

2、發(fā)展是我們黨一切工作的第一要務。（×）

3、科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。（√）

4、勵精圖治、改革創(chuàng)新，持續(xù)推進稅收現代化。（√）

5、充分發(fā)揮稅收職能作用，推進經濟社會持續(xù)科學發(fā)展（√）

6、稅收科研工作堅持為國稅中心工作服務，為領導科學決策服務，為廣大稅務學會會員和會員企業(yè)服務的“三為”方針。（√）

7、和諧社會是中國特色社會主義的本質屬性。（√）

8、根據公務員職位類別設置公務員崗位序列。(×)

9、把握政治方向。堅持用十八大精神為統(tǒng)領，緊緊圍繞稅收中心工作，積極探索新時期的稅收理論與實踐。（√）

10、深化學術研究。緊密結合稅收實踐活動開展務實性調研，認真組織開展多層次、多角度的學術研究。（√）

11、請示必須事前行文，否則就是“先斬后奏”，不符合規(guī)定。（√）

12、報告是單方向的上行文，供領導審閱，不需要上級給予回復。（√）

13、通報始終都貫穿著宣傳教育的目的性，因此它在寫作時 一定要多發(fā)議論，多作分析，充分發(fā)揮說理的作用。（×）

14、命令（令）一旦發(fā)出，受文單位和人員必須無條件執(zhí)行。（對）

15、用于答復下級機關的請示事項的公文是批復，它是專門用于答復請示的一種下行文。（對）

16、公文的主送機關指公文的主要受理機關，可以使用簡稱、統(tǒng)稱，如可以寫成國稅局、地稅局。（×）

17、公告具有較強的嚴肅性，因此一般不適宜在新聞媒體上發(fā)布。（×）

18、按照法律法規(guī)的規(guī)定，國家稅務總局可以用“令”發(fā)布稅務規(guī)章。（對）

19、紙質公文、電子公文都屬于黨政機關公文。（對）20、請示有明確的請示事項，可一文多事。（×)

五、簡答題

1、簡答題：稅收學術論文的一般格式？

答：稅收學術論文的一般格式一般分為：題目，內容提要，緒論（引論、引言、前言、序言），本論（正文），結論，參考文獻。

2、撰寫調研文章的八要點是什么？

答：撰寫調研文章的八要點是：觀點鮮明、條理清楚、結構合理、說理充分、資料詳實、數據準確、文句流暢、對策可行。

3、撰寫調研文章的四忌是什么？

答：撰寫調研文章的四忌是：（1）忌空洞無物，廢話套話。（2）忌雜亂無章，缺乏條理。（3）忌了無新意，照抄照搬。（4）忌報告式，少用政治口號，如“三個到位”等。

第三篇：磚窯行業(yè)稅收調研報告

調研文章

磚窯行業(yè)稅收調研報告

磚窯行業(yè)是石廟鎮(zhèn)傳統(tǒng)支柱性產業(yè)，也是地方稅收收入的重要來源，將近占到全年稅收任務的三分之一。認真開展對磚窯企業(yè)的稅收調研，對確保完成全年稅收任務、促進企業(yè)健康良性發(fā)展、提高企業(yè)成本管理水平和依法納稅意識都具有重要意義。

現有的磚窯廠都是從原先的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或村辦集體企業(yè)改制而來。有的磚廠被個人或合伙承包，有的被買斷成為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，成為發(fā)展民營經濟的先頭兵。這些企業(yè)的共同特點是：財務會計制度不健全，帳簿設置簡單或混亂，或僅有一個流水帳，沒有按規(guī)定建帳記帳，查帳征收難以實現。針對這一問題，石廟地稅分局成立專門調查組，組織田有銀等資深專管員對此類企業(yè)展開調查。他們從企業(yè)基本情況和基礎征管資料入手，對磚窯整體規(guī)模、窯室大小及出磚數量、點火形式、磚機型號、塊磚耗土數量及成本測算數據等情況做了詳細的調查和記錄。

據調查，磚廠窯室一般在20——38個之間，一個窯室裝磚0.7——1.1萬塊。點一把火的磚廠窯室20——26個，日出磚量在5萬塊左右；點二把火的窯室34——38個，日出磚量在9萬塊左右。

資源稅方面。一般的磚廠年生產8個月左右，出磚量在1000——2000萬塊之間，銷售額80—200萬元左右。一實立方米的黏土制造480快磚，一虛立方米的黏土制造350塊，一虛方黏土相當于70%多的實方黏土。按資源稅一方黏土1元的征收標準，一般的磚廠需年繳2—4萬元的資源稅。

成本利潤及所得稅方面。按一千塊磚計算，黏土原料款10元，內燃和外燃耗煤細砂36元，電費7元，直接人工費即磚機操作人員和裝窯、出窯、點窯人員費用22元，低值易耗品如草苫子、塑料布等5元，間接費用如管理人員工資、耗用柴油等制造費用10元，各項稅費8元，總上數據，一千塊磚的成本高達98元，而這還不包括一部分折舊和半成品等損耗。近2年每千磚的價格卻在95——110元之間徘徊，已是夕陽產業(yè)的磚窯廠進入微利或保本時代。管理好的企業(yè)可以實現部分利潤，管理差的剛剛保本或者干脆虧損，個人所得稅征收有一定難度。但是，以上分析數據僅是依照建帳標準而調查測算出的，由于企業(yè)不符合查帳征收標準，我們只能參照以上數據，按照稅法有關規(guī)定對企業(yè)實行應稅所的率征收方式。按照銷售額80——200萬元的幅度，乘以最底應稅所的率5%，再乘以相應個人所得稅率，計算出稅額在0.8—2.8萬元之間。通過這種征收方式，既可以保證所得稅的征繳入庫，避免稅收流失，也促使企業(yè)盡快建立健全財務會計制度，加強帳簿、憑證管理，加強成本核算能力，提高企業(yè)的經濟效益和納稅信譽等級。稅收征管逐步實現由核定征收向查帳征收轉變。

其他地方稅方面。按照國稅歷年征收增值稅情況，每年在3——5.5萬元，這樣，地稅征收城建稅、教育費附加0.24——0.44萬元。此外，車船使用稅、印花稅征收0.03萬元。

綜合以上分析，磚廠的稅負在3——7萬元是比較科學合理合法的。石廟分局整是基于以上調查分析，根據各個企業(yè)的具體情況，按照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定稅額，分解到每月，實現稅款的均衡入庫，從而保證了稅收任務的順利完成。今后，我們將一如既往，認真開展調查研究，掌握新情況，開拓新思路，把各項稅收工作做得更好。

石廟分局

2005.11.10

第四篇：稅收調研文章

論稅收法律體系建設

在法律實務領域，我國稅收執(zhí)法與稅收司法制度建設尚處于摸索階段，還沒有明確的且具有操作性的立法提供指導，本文通過對我國現階段稅收執(zhí)法與稅收司法制度方面存在的問題進行深入刨析，借鑒國外立法以及理論經驗，結合我國具體國情和經濟發(fā)展現狀，進而提出了完善我國稅收管理制度的建議。

一、對我國稅收行政執(zhí)法與稅收司法現狀進行了分析，著重指出了我國現行稅收行政執(zhí)法與稅收司法制度存在的問題。

（一）、闡述了稅收行政執(zhí)法制度方面存在的問題?，F階段我國稅收行政執(zhí)法制度主要是稅收行政執(zhí)法制度建設滯后、法律體系不健全，稅收執(zhí)法主體體系及執(zhí)法權限間的沖突這兩個問題表現得比較突出。

在法律制度建設方面主要存在如下問題：第一，稅收法定主義在憲法中缺失。稅收法定主義是稅法中最重要的原則，也是稅法的最高法律原則。目前我國憲法中還沒有明確稅收法定主義原則；第二，缺少稅收基本法，稅收法律體系配套不完整。稅收法律體系是以效力層次不同的各種稅收法律規(guī)范構成的一個有機整體。目前我國稅收法律體系配套不完整，沒有形成完整配套的稅收法律體系；第三，現代稅收執(zhí)法程序沒有完全和真正建立。稅收執(zhí)法程序是稅收執(zhí)法的保障，對于行政執(zhí)法來說，程序就是專為實現法律規(guī)定而制定的一套規(guī)則、方法和步驟。我國缺少統(tǒng)一的稅收程序法。已有的稅務行政執(zhí)法程序的法律規(guī)范不僅零散不成體系，而且互有抵觸，無法配套；第四，現行稅收立法級次低，立法法規(guī)化嚴重。稅收立法權法定原則，是指哪些機關擁有稅收立法權必須由法律作出明確的規(guī)定。這取決于國家的立法權結構，而立法權決定稅收立法的檔次和稅收法律的性質和效率。我國現行稅收立法體系以稅收行政法規(guī)和稅收規(guī)章為主而不是以稅收法律為主，應由稅收法律作出的規(guī)定而由行政法規(guī)等作出。這就直接導致稅收立法的混亂；第五，地方立法權限過小。我國現行的稅法體系中，對地方稅收立法權限限制較為嚴格。稅收立法權主要集中在中央，地方僅省一級有極個別小稅種的立法權。過于強調中央的立法權，忽視地方的立法權，影響了地方發(fā)展區(qū)域經濟的積極性。

在執(zhí)法主體及執(zhí)法權限方面存在兩項問題：第一，稅收執(zhí)法主體多元化。我國稅收執(zhí)法主體過多，執(zhí)法主體權限缺少法律上的明確劃分，對我國稅收執(zhí)法權的規(guī)范運作產生極大影響；第二，執(zhí)法權限劃分不明確。我國還沒有在法律層面上對稅收執(zhí)法權限進行明確的界定，沒有將國、地稅兩家稅收執(zhí)法主體的權限進行有效、明晰的劃分，導致國、地稅稅收執(zhí)法權限混亂不清，交叉重疊現象普遍存在，執(zhí)法成本加大，執(zhí)法矛盾時有發(fā)生。

（二）、闡述了稅收司法制度存在的問題。我國稅收司法保障體系尚未完全建構，稅收司法保障差強人意。

主要表現在：一是稅收司法缺乏獨立性，限制了稅收司法權的作用發(fā)揮。我國憲法雖然賦予了人民法院獨立行使審判權的主體地位，但在法律層面缺少對司法獨立的保護，司法機關特別是地方司法機關在人事制度、人員工資等方面相當程度的受制于地方政府，因而就不可避免的存在著大量的涉稅案件審理受到當地行政機關的干涉的情況；二是稅收司法人員培養(yǎng)無長效機制，稅務司法力量相對不足。由于專業(yè)知識的缺乏，司法部門很少有人能夠有效進入稅收領域，涉稅司法解釋的數量不多、質量不高，這使得司法對涉稅案件的處理和裁決很難讓人信服，司法權威受到挑戰(zhàn)。

二、通過對日本、美國、法國等國家稅收執(zhí)法及稅收司法制度的研究，借鑒其稅收管理的先進經驗。國外法制發(fā)達國家稅收行政執(zhí)法與稅收司法體系完整，程序銜接規(guī)范，是我們完善稅收行政執(zhí)法與稅收司法制度的有益借鑒。

首先，在稅收執(zhí)法體系方面，國外法制發(fā)達國家有以下四個方面值得我們借鑒：第一，健全的稅收法律制度；第二，立法機關享有稅收立法權；第三，高效的稅收執(zhí)法主體；第四，嚴格的稅收執(zhí)法程序。其次，在稅收司法體系方面，國外法制發(fā)達國家有以下兩個方面值得我們借鑒：一是稅收司法審查制度。國外法制發(fā)達國家往往在憲法中明確規(guī)定稅

收司法權屬于法院，法院在規(guī)范稅收執(zhí)法、協調稅收法律關系方面起重要作用；二是設立稅務法庭和稅務警察。國外法制發(fā)達國家設置專門的稅收司法機構，為稅收執(zhí)法提供了有力保障。

三、通過吸收國外稅收管理制度的先進經驗，結合我國具體國情和經濟發(fā)展現狀，提出完善我國稅收行政執(zhí)法與稅收司法制度的建議。

（一）、在健全稅收執(zhí)法制度方面強化四個方面內容：一是完善我國現行稅收執(zhí)法制度。加快稅收立法，健全稅收法律體系，提升立法層次及水平，合理劃分稅收立法權，給地方一定的稅收立法權；二是確立稅收執(zhí)法主體，明確稅收執(zhí)法職權。通過立法，提高稅收執(zhí)法主體設置及主體權限劃分的法律化水平，明確稅收執(zhí)法主體；三是合并國稅、地稅機構，統(tǒng)籌進行稅務管理；四是明確征收、管理和稽查工作職責，合并稅務稽查局。理順各執(zhí)法主體關系，明確各執(zhí)法主體職權。

（二）、在構建完善的稅收司法制度方面提出四項措施： 第一，強化稅收司法權，保障稅收司法獨立性。司法獨立是司法權的前提和核心，稅收司法獨立是稅收司法權正常運行的保障，沒有稅收司法獨立，稅收司法權的行使和運轉就會舉步維艱；

第二，建立考核培訓機制，強化稅收司法人員素質。只

有建立一個長效考核培訓機制，培養(yǎng)一批稅收司法專門人才，形成一個具有專業(yè)技能的稅收司法職業(yè)群體，才能發(fā)揮稅收司法的監(jiān)督制約作用，并強化全社會的稅收法律意識、規(guī)范執(zhí)法行為，完善稅務執(zhí)法與稅收司法銜接機制；

第三，建立稅務警察制度，維護稅法的剛性。隨著經濟和社會的發(fā)展，我國應采取適當的模式建立健全適合中國稅收司法狀況的稅務警察保障機制，健全我國的稅收司法體系，維護稅收的良好秩序，以強化稅收執(zhí)法權威。

第四，提高稅務司法專業(yè)化水平，成立稅務法庭。為了提高辦理涉稅犯罪案件起訴、審判的效率和水平，可設立稅務法庭，專門審理涉稅案件，從速打擊涉稅犯罪活動。從而有效地震懾犯罪分子，懲治稅務犯罪，充分發(fā)揮我國稅務司法體系保駕護航的作用。

第五篇：新形勢下的稅收征管工作調研報告

新形勢下的稅收征管工作調研報告免費文秘網免費公文網

新形勢下的稅收征管工作調研報告2010-06-29 18:49:58免費文秘網免費公文網新形勢下的稅收征管工作調研報告新形勢下的稅收征管工作調研報告(2)稅收征收管理，是稅務機關依據國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，通過一定的程序，對納稅人的應納稅款依法征收入庫的活動。我們通過幾年的稅收征管改革，建立了“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管新體制。本文立足基層稅收征管實踐，就新形勢下的稅收征管進行探討。

一、當前基層稅收征管現狀

按照“以納稅申報和優(yōu)化服務為基

礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經過多年的深化和實踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學和嚴密。不僅促進了征管科技含量和征管質量逐步提高，同時也促進了稅務部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務機關和納稅人的權利、義務、責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。二是稅務執(zhí)法明顯優(yōu)化。通過征、管、查職能機構間的分離，在執(zhí)法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。特別是在ctais系統(tǒng)成功上線運行后，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛運用于征管的全過程，基本實現了信息化支持下的專業(yè)化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環(huán)的軌道。五是稅務機關的

社會形象明顯提升。

二、當前基層稅收征管遇到的問題

近年來，稅收征管工作雖然取得了顯著的成效和突破性進展，但面臨新形勢，還存在著一些問題。主要表現為：

（一）稅源管理還存在薄弱環(huán)節(jié)

國家稅務總局局長謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務系統(tǒng)要大力實施科學化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實、抓好。由此可見稅源管理的重要性。基層國稅機關面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個薄弱環(huán)節(jié):一是在外部，國地稅之間的稅源管理關系不夠協調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動中央與地方兩個積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革

后稅收征管范圍的通知》（國稅發(fā)〔2002〕8號）文件規(guī)定：“自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業(yè)）登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收管理”，國家稅務局、地方稅務局都是企業(yè)所得稅的征收管理機關，而征管對象的劃分卻不按企業(yè)性質、類別，而是按工商注冊登記時間，這就意味著部分相同性質、類型的企業(yè)，歸屬不同的稅務機關管理，客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題，實際上是因為在稅收收入任務的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業(yè)所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業(yè)，就雙方都少管甚至不管，無形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統(tǒng)與系統(tǒng)之間，稅源管理標準有待統(tǒng)一。具體表現在雙定

戶定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業(yè)相同、規(guī)模相近業(yè)戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區(qū)的雙定戶，核定定額由于沒有統(tǒng)一的標準，極易引起爭議。三是在系統(tǒng)內部，稅源管理力量不協調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監(jiān)控、評估和稽查良性互動機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協調，制約了稅源管理質量的提高，成為對稅源進行深度分析、對稅源進行精細化管理的瓶頸。

（二）信息化的依托作用不明顯

近年來，國稅部門的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如ctais征管信息系統(tǒng)，并相繼配套完善了輔助系統(tǒng)和稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)等，但仍存在一些問題：一是基層的稅收實踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統(tǒng)的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要

求設計的，特別是涉及執(zhí)法程序的執(zhí)行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無可厚非。但從整個國家的國情、法制化的進程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統(tǒng)的步伐。基層面臨的實際操作困難較多。二是系統(tǒng)功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒有充分挖掘，計算機功能遠遠沒有發(fā)揮，不少計算機只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監(jiān)督等功能大量被閑置，稅收征管的基本手段仍然靠傳統(tǒng)的“人海戰(zhàn)術”，還遠沒有實現稅收征管手段的現代化。如應用系統(tǒng)缺乏稅收收入統(tǒng)計分析、征管行為的統(tǒng)計分析及自動預警功能等，部分系統(tǒng)數據均需要通過導