第一篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)類試題

稅收風(fēng)險(xiǎn)類知識(shí)競(jìng)賽題

單選題

1.全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)積極探索，充分發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用，嘗試運(yùn)用各類征管數(shù)據(jù)，依托信息化工具，實(shí)施（），提高征管工作的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。A 稅源監(jiān)控和分析決策 B 稅源分析和監(jiān)控決策 C 征管監(jiān)控和管理決策 D 征管監(jiān)控和分析決策 答案：C 2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于稅收工作的全過(guò)程，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，在全面分析（）狀況的基礎(chǔ)上，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。

A 納稅人申報(bào) B 納稅人稅法遵從 C 納稅人稅款繳納 D 納稅人管理 答案：B 3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代稅收管理的先進(jìn)理念和國(guó)際通行做法，是（）的核心工作。

A 現(xiàn)代稅收管理 B 完善我國(guó)稅收管理體系 C 提高治理能力 D 構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密稅收征管體系 答案：D 4.在落實(shí)信息管稅的工作思路中，要將（）作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。

A 挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息 B 挖掘和利用好征管系統(tǒng)信息 C 挖掘和利用好第三方涉稅信息 D 挖掘和利用好分規(guī)模和分行業(yè)信息 答案：A 5.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中要合理劃分各層級(jí)和各部門的職責(zé)，形成（）的工作機(jī)制。A 縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng) B 縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)

C 納稅服務(wù)、稅源管理、稅收分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合 D 納稅服務(wù)、稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合 答案：B 6.《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”管理辦法（試行）》中 “建立兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制”的“兩級(jí)”是指（）。A 自治區(qū)和盟市局 B 盟市和旗縣局 C 自治區(qū)和旗縣局 答案：A 7.《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)》中的監(jiān)控分析工作通過(guò)（）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A 設(shè)置監(jiān)控分析模型 B 設(shè)置監(jiān)控分析指標(biāo) C 設(shè)置監(jiān)控分析模版 D 設(shè)置監(jiān)控分析項(xiàng)目 答案：B 8.稅收彈性的計(jì)算公式：稅收彈性=（）。A 稅收增長(zhǎng)率/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)絕對(duì)量 B 稅收增長(zhǎng)率/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長(zhǎng)率 C 稅收絕對(duì)量/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)絕對(duì)量 D 稅收絕對(duì)量/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長(zhǎng)率 答案：B 9.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的（）作出定性和定量的判斷。A 客觀性 B 完整性 C 真實(shí)性和準(zhǔn)確性 D 真誠(chéng)性 答案：C 10.“走逃戶”的風(fēng)險(xiǎn)防控要積極構(gòu)建“三段預(yù)警、（）、三級(jí)應(yīng)對(duì)”的閉環(huán)長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)防控體系。A 兩級(jí)監(jiān)控 B 三級(jí)監(jiān)控 C 兩級(jí)分析 D 三級(jí)分析

答案：C 11.“走逃戶”的風(fēng)險(xiǎn)防控要按照“事前預(yù)防、（）、事后問(wèn)效”要求開(kāi)展。

A 事中監(jiān)控 B 事中分析 C 事中預(yù)警 D 事中應(yīng)對(duì) 答案：C 12.下列不是“走逃戶”風(fēng)險(xiǎn)防控所遵循原則的是（）。A 人工輔助分析原則 B 及時(shí)組織應(yīng)對(duì)原則 C 結(jié)果反饋評(píng)價(jià)原則 D 保守工作秘密原則 答案：C 13.納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供深層次的（）。A 監(jiān)督 B 查賬 C 輔導(dǎo) D 服務(wù) 答案：D 14.稅收彈性分析的主要目的就是看（）。A 稅收增長(zhǎng)與相關(guān)的對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào) B 稅收的完成進(jìn)度情況 C 經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)情況 D 稅收的規(guī)模 答案：A 15.納稅評(píng)估人員依法對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)A進(jìn)行稅務(wù)約談，在實(shí)施約談過(guò)程中，A企業(yè)同意自查補(bǔ)稅，但卻未在規(guī)定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由，評(píng)估人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行（）。

A 稅務(wù)稽查 B 實(shí)地核查 C 再次約談 D 評(píng)估處理 答案：B 16.()是反映微觀稅收規(guī)律特征的技術(shù)指標(biāo)。

A 稅收數(shù)額 B 稅源質(zhì)量 C 稅源數(shù)量 D 離散系數(shù) 答案：D 17.納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和（）等方法。

A 對(duì)象分析法 B 重點(diǎn)抽樣篩選

C 申報(bào)數(shù)據(jù)篩選 D 群眾舉報(bào) 答案：B 18.稅收分析的內(nèi)容不包括（）。A 稅負(fù)分析 B 稅收彈性分析 C 稅收增減幅度分析 D 稅收關(guān)聯(lián)分析 答案：C 19.納稅評(píng)估指標(biāo)分通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)，以下屬于通用分析指標(biāo)的是（）。

A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 B 增值稅稅收負(fù)擔(dān)率 C 所得稅貢獻(xiàn)率 D 資本金到位額 答案：A 20.納稅評(píng)估對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其（）。A 應(yīng)納所有稅種 B 應(yīng)納所有費(fèi)種 C 應(yīng)納所有稅（費(fèi)）種 D 應(yīng)納所有國(guó)稅稅種 答案：C 21.納稅評(píng)估工作的核心環(huán)節(jié)是（）。

A 審核分析 B 稅務(wù)約談 C 實(shí)地核查 D 評(píng)定處理 答案：A 22.下列指標(biāo)中，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)的是（）。A 速動(dòng)比率 B 銷售凈利潤(rùn)率 C 資產(chǎn)負(fù)債率 D 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 答案：D 23.()行為是企業(yè)為了擴(kuò)大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時(shí)再贈(zèng)送購(gòu)買者事先約定的一些物品或有價(jià)證券。A 銷售贈(zèng)送 B 銷售折扣 C 現(xiàn)金折扣 D 銷售折讓 答案：A 24.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)的有（）。

A 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B 銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比 C 銷售利潤(rùn)率 答案：A 25.一般來(lái)說(shuō)，宏觀稅收負(fù)擔(dān)的形成不受（）影響。

A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模結(jié)構(gòu) B 稅收政策

C 征管水平D 單個(gè)地區(qū)的消費(fèi)水平答案：D 26.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”按照制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析、整合風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、依法處置風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)控總結(jié)評(píng)價(jià)的基本流程，各環(huán)節(jié)統(tǒng)分結(jié)合，有序推進(jìn)，為（）。A 開(kāi)放式循環(huán)流程 B 全封閉式循環(huán)流程 C 半開(kāi)放式循環(huán)流程 D 半封閉式循環(huán)流程 答案 B 27.當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率÷銷售收入增長(zhǎng)率＞1，最可能存在（）問(wèn)題。

A 銷售額與進(jìn)貨成本不匹配 B 虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C 未按規(guī)定申報(bào)增值稅

D 利潤(rùn)增長(zhǎng)率與稅收增長(zhǎng)率相違背 答案：B 28.企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無(wú)余額的會(huì)計(jì)科目是（）科目。A 本年利潤(rùn) B 利潤(rùn)分配 C 待攤費(fèi)用 D 生產(chǎn)成本 答案：A 29.納稅評(píng)估通常在納稅申報(bào)到期后進(jìn)行，評(píng)估期限以（）為主。A 本年度納稅申報(bào)的各期稅款 B 上年度納稅申報(bào)的各期稅款 C 稅務(wù)稽查以后到申報(bào)期止的各期稅款 D 納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期 答案：D 30.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的以下問(wèn)題，不可以提請(qǐng)納稅人自行改正的是（）。

A 納稅人計(jì)算和填寫錯(cuò)誤問(wèn)題

B 納稅人政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題 C 納稅人有逃避追繳欠稅嫌疑的

D 納稅評(píng)估疑點(diǎn)問(wèn)題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑的 答案：C 31.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由（）實(shí)施。

A 監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

B 匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C 分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 答案：B 32.約談納稅人時(shí)，首先向納稅人下達(dá)（），明確稅務(wù)約談的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等事項(xiàng)，以及需要納稅人提供相關(guān)舉證的資料。A 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 B 稅務(wù)檢查通知書 C 稅務(wù)約談通知書 答案：C 33.信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題。其主線是（）。

A 以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線 B 金稅三期稅收數(shù)據(jù)為主線

C 基于云計(jì)算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng)為主線 D 基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級(jí)體系為主線 答案：A 34.某稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報(bào)中的疑點(diǎn)，采取電話詢問(wèn)或者約談等方式對(duì)納稅人納稅性況進(jìn)行核實(shí)處理，理論上說(shuō)，屬于納稅評(píng)估工作環(huán)節(jié)中的（）。

A 受理審核 B 初步審核 C 案頭審核 D 實(shí)地核查 E 稅務(wù)稽查 答案：C 35.在約談過(guò)程中，納稅評(píng)估人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)的詳細(xì)情況 6 列入()。

A 《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 B 《納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書》 C 《納稅評(píng)估分析表》 D 《納稅評(píng)估工作底稿》 答案：D 36.在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。

A 比值＞1且相差較大，二者都為負(fù) B 比值＜1且相差較大，二者都為負(fù) C 比值＜1且相差較大，二者都為正 D 比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正 答案：B 37.在下列稅收風(fēng)險(xiǎn)分析方法中，不屬于定性分析的是（）。A 比較分析法 B 結(jié)構(gòu)百分比分析法 C 比率分析法 D 合理性分析法 答案：C 38.以下四種情況中，不應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的一項(xiàng)是（）。

A 所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè) B 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化的 C 發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損的 D 享受減免稅且經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的 答案：C 39.下面對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額控制分析法敘述不正確的是（）。A該方法主要測(cè)算企業(yè)的應(yīng)稅銷售收入及應(yīng)納稅額是否異常 B計(jì)算結(jié)果小于增值稅申報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)，則能夠推斷企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或產(chǎn)品銷售成本、存貨中存在問(wèn)題

C 由于該指標(biāo)計(jì)算時(shí)采用的產(chǎn)品銷售成本數(shù)據(jù)既包括材料，也包括人工、制造費(fèi)用等不計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，因此匡算的本期購(gòu)入材料金額應(yīng)大于增值稅申報(bào)資料的相關(guān)數(shù)據(jù)

D 計(jì)算結(jié)果接近或大于增值稅申報(bào)的數(shù)據(jù)，說(shuō)明當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)資料較為準(zhǔn)確 答案：A 40.存貨周轉(zhuǎn)率是指（）與平均存貨的比值.A 銷售收入 B 銷售費(fèi)用 C 銷售成本 D 銷售利潤(rùn) 答案：C 41.下面屬于衡量稅源監(jiān)控范圍的指標(biāo)的是（）。A 監(jiān)控企業(yè)規(guī)模 B 監(jiān)控企業(yè)性質(zhì)

C 監(jiān)控企業(yè)行業(yè) D 監(jiān)控企業(yè)稅收占全部稅收的比例 答案：D 42.企業(yè)利息負(fù)擔(dān)是指利息支出與（）的比率。A 利潤(rùn)總額 B 資產(chǎn)總額 C 銷售收入 D 產(chǎn)品產(chǎn)量 答案：C 43.企業(yè)計(jì)提的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 B 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 C 在建工程減值準(zhǔn)備 D 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 答案：C 44.在納稅評(píng)估分析階段，如果疑點(diǎn)全部排除，又未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)，轉(zhuǎn)入（）環(huán)節(jié)

A 評(píng)估處理 B 實(shí)地核查 C 稅務(wù)約談 D 評(píng)估歸檔 答案：A 45.流動(dòng)比率主要衡量企業(yè)的（）。A 經(jīng)營(yíng)效率 B 償債能力 C 獲利水平D 成長(zhǎng)水平答案B 46.下列屬于納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督措施的是（）。

A 建立納稅評(píng)估考核反饋制度 B 建立納稅評(píng)估考核獎(jiǎng)懲制度 C 建立評(píng)估人員培訓(xùn)機(jī)制 D 建立全程監(jiān)控機(jī)制 答案：B 47.出口退（免）稅評(píng)估工作結(jié)束后，調(diào)查評(píng)估人員應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)錄入《出口企業(yè)出口退（免）稅評(píng)估工作情況表》。A 2 B 3 C 5 D 7 答案：B 48.如果出口退稅率等于進(jìn)口環(huán)節(jié)代征率，當(dāng)出口大于進(jìn)口時(shí)，會(huì)發(fā)生（）。

A 有凈的稅收收入 B 稅收有凈的損失 C 稅收有加倍的損失 答案：B 多選題

1.針對(duì)納稅人不同類型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，可采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段包括（）。

A 風(fēng)險(xiǎn)提醒 B 反避稅調(diào)查 C 納稅評(píng)估 D 稅務(wù)約談 E 稅務(wù)稽查 答案：ABCE 2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管改革的突破口，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到（）。A 稅源管理領(lǐng)域 B 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 C 日常征管領(lǐng)域 D 大企業(yè)稅收領(lǐng)域 答案：BD 3.處理好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收工作中的關(guān)系涉及具體的有效方法和手段分別是（）。

A 加強(qiáng)稅種管理 B 加強(qiáng)稽查管理 C 加強(qiáng)日常征管 D 加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理

答案：ACD 4.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。

A 組織一體化 B 流程一體化 C 數(shù)據(jù)一體化 D 支撐一體化 E 保障一體化 答案:ABCD 5.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”風(fēng)險(xiǎn)管理功能系列為（）。A 組織協(xié)調(diào) B 分析應(yīng)對(duì) C 依法處置 D 支持保障 答案：ABD 6.加強(qiáng)對(duì)“走逃戶”納稅人的風(fēng)險(xiǎn)防控，是指要加強(qiáng)（）等納稅人的風(fēng)險(xiǎn)防控。

A 開(kāi)業(yè)時(shí)間較短 B 進(jìn)銷差異大 C 發(fā)票領(lǐng)用異常 D 稅負(fù)偏低 答案：ACD 7.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（）。

A 結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析

B 結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較

C 通過(guò)《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長(zhǎng)較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因

D 分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測(cè)銷售能力 答案：ABC 8.在評(píng)估企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑時(shí)，可以通過(guò)下列指標(biāo)，運(yùn)用（）。

A 關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析 B 關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析

C 關(guān)聯(lián)采購(gòu)變動(dòng)率與銷售成本變動(dòng)率配比分析 D 關(guān)聯(lián)采購(gòu)變動(dòng)率與銷售利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析 E 無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)金額分析 答案 ABCD 判斷題

1.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”的基本流程為制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、整合風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、依法處置風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)控總結(jié)評(píng)價(jià)。（×）

2.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”要求每次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的周期原則上為3個(gè)月。（×）

3.全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”要求，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)小組應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、結(jié)構(gòu)等，強(qiáng)化對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)地核查。（×）

4.《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)》中的 監(jiān)控分析指標(biāo)說(shuō)明內(nèi)容應(yīng)包括：監(jiān)控分析指標(biāo)名稱、指向、口徑、計(jì)算公式、數(shù)據(jù)來(lái)源、發(fā)布時(shí)限等。（√）

5.事前風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)主要發(fā)揮納稅輔導(dǎo)作用。（×）

6.事前風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“預(yù)警”為主，事中風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“應(yīng)對(duì)”為主，事后風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“問(wèn)效”為主。（×）

7.納稅評(píng)估人員在審核納稅人的申報(bào)資料時(shí)應(yīng)當(dāng)注意比較增值稅申報(bào)表一般應(yīng)稅收入的本年合計(jì)數(shù)和企業(yè)所得稅申報(bào)表一般營(yíng)業(yè)收入，兩者應(yīng)當(dāng)保持一致。（×）

8.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評(píng)價(jià)企業(yè)稅法遵從與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)。（×）

9.稅務(wù)約談的對(duì)象只能是企業(yè)法人代表。（×）10.設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×）11.納稅評(píng)估的核心是對(duì)入庫(kù)稅款進(jìn)行評(píng)估。（×）

12.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問(wèn)題。（√）

13.對(duì)已確定為稽查對(duì)象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng) 11 將其列為納稅評(píng)估對(duì)象。（×）

14.信息管稅運(yùn)用的分析方法主要是彈性分析、稅收分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等。（√）

15.納稅評(píng)估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。（×）16.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)，當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，前者為負(fù)后者為正時(shí)，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。（×）簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。答：

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容包括：目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過(guò)程監(jiān)控和評(píng)價(jià)反饋，以及通過(guò)評(píng)價(jià)成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成良性互動(dòng)、持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)。2.簡(jiǎn)述全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流、管理格局、管理體系。答：

在自治區(qū)、盟市、旗縣局之間實(shí)施“上級(jí)分析下達(dá)—基層應(yīng)對(duì)反饋—上級(jí)再分析、有問(wèn)題再下達(dá)—基層再應(yīng)對(duì)再反饋”的完整工作流；構(gòu)建自治區(qū)局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)分析決策，盟市局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理，旗縣局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的閉環(huán)管理格局；形成“要素有機(jī)統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進(jìn)”四位合一的稅收風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系。

3.簡(jiǎn)述稅收分析要從哪幾個(gè)方面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析？ 答：

①開(kāi)展稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比分析 ②開(kāi)展稅收征管質(zhì)量分析 ③開(kāi)展稅收征收率分析

4.簡(jiǎn)述全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。答：

根據(jù)納稅人規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取差異化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以服務(wù)為主，采取稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)； 12 對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以“服務(wù)＋管理”為主，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以管理為主，采取納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

5.納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容包括哪些？ 答：

根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值，綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷；對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息、國(guó)地稅交互信息及外部門交互信息等。

6.簡(jiǎn)述判斷納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常的條件、問(wèn)題指向以及檢查的重點(diǎn)。答：

條件：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率明顯高于行業(yè)平均水平的，應(yīng)判斷為異常。指向：需要查明納稅人有無(wú)多提、多攤相關(guān)費(fèi)用，有無(wú)將資本性支出一次性在當(dāng)期列支。

檢查重點(diǎn)：對(duì)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初期末數(shù)進(jìn)行分析。如“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長(zhǎng)等情況，應(yīng)判斷可能存在少計(jì)收入。

檢查納稅人營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用的增長(zhǎng)情況并判斷其增長(zhǎng)是否合理，是否存在外購(gòu)存貨用于職工福利、贈(zèng)送等問(wèn)題；檢查企業(yè)采購(gòu)的的渠道及履約方式，是否存在返利而未沖減進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)企業(yè)短期借款、長(zhǎng)期借款的期初、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，是否存在基建貸款利息擠入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題，以判斷有關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用是否資本化，同時(shí)要求納稅人提供相應(yīng)的舉證資料。7.簡(jiǎn)要分析“會(huì)計(jì)賬戶”與“會(huì)計(jì)科目”的關(guān)系 答：

二者的聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬 13 戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用

二者的區(qū)別：會(huì)計(jì)科目?jī)H僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶則具有一定格式和結(jié)構(gòu)

8.同一行業(yè)的稅負(fù)是具有可比性的，這一觀點(diǎn)確立是基于三個(gè)基本假設(shè)，請(qǐng)簡(jiǎn)述這三個(gè)假設(shè)條件的基本內(nèi)容 答：

①同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)和工藝相近②同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的原材料和能源消耗相近③同一行業(yè)或同一產(chǎn)品的稅收政策同一

第二篇：大企業(yè)科和國(guó)際稅收類試題

大企業(yè)科和國(guó)際稅收業(yè)務(wù)考試題

一、單選題（每題1分，計(jì)20分）

1、稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng),用于對(duì)需要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施（）

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬 B.特別納稅調(diào)整調(diào)查 C.計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查 D.計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和資本弱化調(diào)查

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，采用（）

A.計(jì)算機(jī)評(píng)估 B.計(jì)算機(jī)評(píng)估和人工評(píng)估相結(jié)合的方式 C.人工評(píng)估的方式 D.以上答案都不對(duì)

3、下列不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）

A．相互間直接或間接持有一方的股份總和達(dá)到25％或以上的 B．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達(dá)到25％或以上的 C．企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派的

D．直接或間接共同擁有或控制第三者股份達(dá)到50％或以上的

4、對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法使用較多的是（）A．價(jià)格法B．利潤(rùn)法C．核定利潤(rùn)率法D．可比利潤(rùn)法

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法是（）

A．可比受控價(jià)格法 B．可比非受控價(jià)格法 C．再銷售價(jià)格法 D．成本加成法

6、在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按照納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品再銷售給獨(dú)立企業(yè)的價(jià)格，減去相同或類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后，對(duì)購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)行定價(jià)的方法是（）A．可比受控價(jià)格法 B．可比非受控價(jià)格法 C．再銷售價(jià)格法 D．成本加成法

7、A國(guó)的甲公司有來(lái)源于C國(guó)乙公司的股息收入，但A、C兩國(guó)尚未建立稅收協(xié)定關(guān)系。A、C兩國(guó)都與B國(guó)簽訂了國(guó)際稅收協(xié)定。甲公司又在B國(guó)組建丙公司，乙公司的股息先支付給丙公司，再由丙公司轉(zhuǎn)付給甲公司。甲公司的這一行為是（）A.利用避稅地避稅 B.利用公司居住地變化避稅 C.濫用稅收協(xié)定避稅 D.利用企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)避稅 ８、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)（）

A.董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策 B.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策 C.工會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策 D.董事會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策

9、大企業(yè)稅收管理部門對(duì)企業(yè)涉稅訴求的處理意見(jiàn)與其他相關(guān)部門意見(jiàn)一致的（）A.由大企業(yè)稅收管理部門直接回復(fù)企業(yè) B.由大企業(yè)稅收管理部門提請(qǐng)召開(kāi)大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議，明確處理意見(jiàn)后及時(shí)回復(fù)企業(yè)

C.由相關(guān)政策部門回復(fù)企業(yè) D.以上答案都不對(duì)

10、稅企雙方簽訂稅收遵從協(xié)議后（）

A.由稅務(wù)總局負(fù)責(zé)通報(bào)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān) B.由省級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)通報(bào)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān) C.由市級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)通報(bào)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.由基層局負(fù)責(zé)通報(bào)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、對(duì)企業(yè)取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)所采取的方法是（）。

A．分國(guó)分項(xiàng)進(jìn)行抵扣 B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國(guó)限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

12、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱合同）簽訂之日起()日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后()日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.30，15 B.15，30 C.10，15 D.15，10

13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用（）

A.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定 B.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定

C.按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)確定 D.按照行政隸屬關(guān)系確定

14、在我國(guó)同發(fā)達(dá)國(guó)家談判的協(xié)定中，建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)，一般都限定僅以連續(xù)超過(guò)（）個(gè)月以上的為常設(shè)機(jī)構(gòu)。A.3 B.6 C.9 D.12

15、定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括（）A.數(shù)據(jù)采集B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.C具體應(yīng)對(duì)策略和措施的運(yùn)用D.數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、具體應(yīng)對(duì)策略和措施的運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的操作等各環(huán)節(jié)工作的效率和效果

16、企業(yè)名冊(cè)管理是指在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署下（）A.總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部定期報(bào)送本級(jí)及其成員企業(yè)名冊(cè) B.稅務(wù)總局定期報(bào)送本級(jí)及其成員企業(yè)名冊(cè)

C.總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)定期報(bào)送本級(jí)及其成員企業(yè)名冊(cè)

D.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)定期報(bào)送本級(jí)及其成員企業(yè)名冊(cè)

17、按照稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，下面不屬于反避稅范圍的是：（）

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理 B.受控外國(guó)企業(yè)管理 C.偷稅 D.資本弱化管理

18、成本分?jǐn)倕f(xié)議是指企業(yè)間達(dá)成的一項(xiàng)協(xié)議，用以分擔(dān)參與各方在研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)和權(quán)利等方面的（），同時(shí)，確定研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)、權(quán)利等活動(dòng)結(jié)果帶來(lái)的各參與方利益的性質(zhì)和范圍。

A.稅金 B.成本與風(fēng)險(xiǎn) C.費(fèi)用與損失 D.利益

19、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收集資料、認(rèn)定避稅事實(shí)、進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整等工作過(guò)程中，可按國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，視情況對(duì)存在避稅嫌疑的納稅人進(jìn)行()A.稅務(wù)審計(jì) B.納稅評(píng)估 C.稅務(wù)約談 D.情報(bào)交換

20、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、三 B、五 C、二 D、十

二、多選題（每題2分，計(jì)30分）

1、定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)主要組成（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng) B.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng) C.稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng) D.以上答案都不對(duì)

2、風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)，用于采集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，主要由（）

A.定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺(tái)模塊 B.企業(yè)基本信息補(bǔ)充采集模塊 C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問(wèn)卷模塊 D.稅務(wù)綜合軟件模塊

3、下列各項(xiàng)所得中屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（）。A.因持有中國(guó)境內(nèi)公司的股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)的所得 D.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)但在中國(guó)境外使用的所得

4、下列國(guó)家或地區(qū)屬于國(guó)際避稅地的有（）A.巴哈馬共和國(guó) B.百慕大群島 C.瑞士 D.中國(guó)香港

5、跨國(guó)公司和個(gè)人常用的國(guó)際避稅的方式有：（）A．利用國(guó)際避稅地 B.濫用國(guó)際稅收協(xié)定 C.轉(zhuǎn)讓定價(jià) D.改變居民身份

6、從反避稅角度出發(fā)，國(guó)際上兩個(gè)專門的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷避稅行為是否存在，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是：（）A.居民稅收管轄權(quán) B.公民稅收管轄權(quán) C.實(shí)質(zhì)重于形式 D.稅法是否被濫用

7、中國(guó)居民在遇有下列情況之一的，可以申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序（）

A．需申請(qǐng)雙邊預(yù)約定價(jià)安排的

B．對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等的征稅和適用稅率存有異議的

C．對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)和居民身份的認(rèn)定，以及常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)歸屬和費(fèi)用扣除存有異議的

D．在稅收協(xié)定的理解和執(zhí)行上出現(xiàn)了爭(zhēng)議而不能自行解決的

8、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，該子系統(tǒng)主要由包括（）A.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)模塊 B.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查模塊 C.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理模塊 D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考評(píng)模塊

9、關(guān)于采集風(fēng)險(xiǎn)管理信息包括（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的企業(yè)信息 B.其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理基本信息 C.稅收情報(bào)交換信息 D.反避稅可比數(shù)據(jù)庫(kù)信息

10、國(guó)際稅收協(xié)定主要包括以下內(nèi)容：（）A.防止重復(fù)征稅

B.避免或消除對(duì)同一項(xiàng)所得重復(fù)征稅 C.避免稅收歧視 D.交換稅收情報(bào)

11、當(dāng)企業(yè)與另一企業(yè)、公司和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱 另一企業(yè)）有下列之一關(guān)系的，即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。()A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的

B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行

C.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制

D.另一企業(yè)對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家族、親屬關(guān)系等

12、省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅款征收、管理與檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，可收集制作自發(fā)情報(bào)。（）A． 懷疑支付給締約國(guó)對(duì)方居民的款項(xiàng)應(yīng)在該國(guó)申報(bào)而未申報(bào)的 B． 懷疑締約國(guó)對(duì)方居民通過(guò)第三方轉(zhuǎn)移所得、規(guī)避締約國(guó)稅收的

C． 懷疑締約國(guó)對(duì)方居民有偷、逃稅嫌疑的

D． 懷疑關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格不符合獨(dú)立企業(yè)間交易原則或其他避稅嫌疑的

13、企業(yè)名冊(cè)管理工作分為（）

A代碼準(zhǔn)備、名冊(cè)采集 B任務(wù)分發(fā) C名冊(cè)核實(shí) D結(jié)果上報(bào)、名冊(cè)反饋和工作總結(jié)

14、對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的異地調(diào)查可分為（）。A．國(guó)內(nèi)調(diào)查B．國(guó)際調(diào)查C．境內(nèi)調(diào)查D．境外調(diào)查

15、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法（）A.可比非受控價(jià)格法 B.再銷售價(jià)格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤(rùn)法 E.利潤(rùn)分割法 F.其他合理方法

三、判斷題（每題2分，計(jì)40分）

1、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的程序，對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估（）

2、定量評(píng)估主要由企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)完成；定性評(píng)估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調(diào)查研究等方式進(jìn)行（）

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程，采取定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估相結(jié)合，事后評(píng)估和實(shí)時(shí)評(píng)估相結(jié)合的方式（）

4、企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）

5、成本分?jǐn)倕f(xié)議（Cost Contribution Arrangement, CCA，CSA）是指企業(yè)間達(dá)成的一項(xiàng)協(xié)議，用以分擔(dān)參與各方在研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)和權(quán)利等方面的成本與損失，同時(shí)，確定研發(fā)、生產(chǎn)或獲取資產(chǎn)、勞務(wù)、權(quán)利等活動(dòng)結(jié)果帶來(lái)的各參與方利益的性質(zhì)和范圍。（）

6、企業(yè)避稅的手段多種多樣，而轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅又是主要的方法。因此稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅工作在當(dāng)前實(shí)際上主要是針對(duì)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查和調(diào)整。（）

7、對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，輔導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)加大督導(dǎo)和復(fù)核的力度（）

8、企業(yè)名冊(cè)的范圍和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)稅收管理工作需要逐年規(guī)范、完善（）

9、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境外的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

10、子公司本身是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，不應(yīng)因其在經(jīng)營(yíng)上受控于母公司，而認(rèn)為是其母公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)。但是，如果子公司有權(quán)代表母公司或該母公司的其它子公司簽訂合同，應(yīng)視其為非獨(dú)立代理人，構(gòu)成該母公司或該母公司的其它子公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

11、預(yù)提所得稅不是一個(gè)稅種，而是對(duì)非居民企業(yè)取得的來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳方式征收企業(yè)所得稅。（）

12、源泉扣繳所得的范圍包括股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得或國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他所得。（）

13、風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)，用于采集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，主要由定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺(tái)模塊、企業(yè)基本信息補(bǔ)充采集模塊和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問(wèn)卷模塊組成（）

14、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，用于處理采集到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運(yùn)算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運(yùn)用定量與定性相結(jié)合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（）

15、稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng)，用于對(duì)需要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查（）

16、預(yù)約定價(jià)安排是稅企雙方在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生之前達(dá)成一項(xiàng)協(xié)議，確定未來(lái)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和方法。（）

17、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

18、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第十四條對(duì)同期資料應(yīng)包括的內(nèi)容做了明確規(guī)定，包括企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用等幾個(gè)方面。（）

19、關(guān)聯(lián)公司間的代墊費(fèi)用不屬于關(guān)聯(lián)交易。（）20、資本弱化的主要結(jié)果是增加利息扣除，同時(shí)減少對(duì)股息的扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，計(jì)10分）

1、國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊(cè)管理工作，其職責(zé)包括：

（1）規(guī)范企業(yè)名冊(cè)范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊(cè)管理辦法；

（2）組織總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)整理和報(bào)送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)核實(shí)工作；（4）向總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部反饋企業(yè)名冊(cè)核實(shí)結(jié)果，引導(dǎo)其開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)校正工作；

（5）其他全國(guó)性的企業(yè)名冊(cè)管理工作。

2、什么是非居民企業(yè)？非居民企業(yè)分為哪兩種類型： 非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（1）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，主要是外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的分公司或常駐代表機(jī)構(gòu)，承包承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的企業(yè)。

（2）在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，主要是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和其他所得。

試題答案

單選題

1C 2B 3D 4A 5B 6C 7C 8A 9A 10A 11B 12A 13C 14B 15D 16A 17C 18B 19C 20D 多選題

1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（C D）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）判斷題

1（正確）2（正確）3（正確）4（正確）5（錯(cuò)誤）6（正確）7（正確）8（正確）9（正確）10（正確）11（正確）12（正確）13（正確）14（正確）15（正確）16（正確）17（錯(cuò)誤）18（正確）19（錯(cuò)誤）20（正確）

簡(jiǎn)答題

1、國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)籌安排企業(yè)名冊(cè)管理工作，其職責(zé)包括：

（1）規(guī)范企業(yè)名冊(cè)范圍和內(nèi)容，完善企業(yè)名冊(cè)管理辦法；

（2）組織總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)整理和報(bào)送工作；

（3）組織省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)核實(shí)工作；

（4）向總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)集團(tuán)總部反饋企業(yè)名冊(cè)核實(shí)結(jié)果，引導(dǎo)其開(kāi)展企業(yè)名冊(cè)校正工作；

（5）其他全國(guó)性的企業(yè)名冊(cè)管理工作。

2、什么是非居民企業(yè)？非居民企業(yè)分為哪兩種類型： 非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。類型有（1）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，主要是外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的分公司或常駐代表機(jī)構(gòu)，承包承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的企業(yè)。

（2）在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，主要是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和其他所得。

第三篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指以最小的稅收成本代價(jià)降低稅收流失的一系列程序。它由目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、評(píng)價(jià)和修正5部分組成。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理是最主要的環(huán)節(jié)。

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個(gè)別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無(wú)差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無(wú)法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，沒(méi)有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理實(shí)踐

○程音勝

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，推進(jìn)稅收專業(yè)化管理，是落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化管理要求的重要途徑和基本方法。以灌南縣國(guó)稅局為例，去年該局按照“科學(xué)分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”的要求，按行業(yè)成立了四個(gè)專業(yè)化管理分局：第二分局負(fù)責(zé)全縣所有縣本級(jí)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)的稅收管理，第三分局負(fù)責(zé)全縣所有個(gè)體工商戶的稅收管理，第四分局負(fù)責(zé)全縣所有金屬加工、木材加工等行業(yè)的稅收管理，第五分局負(fù)責(zé)全縣所有化工、船舶修造等行業(yè)的稅收管理。實(shí)踐證明，專業(yè)化管理分局的成立，為減少稅收流失、促進(jìn)行業(yè)稅負(fù)公平、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高納稅遵從度和稅收征管質(zhì)效奠定了基礎(chǔ)。

當(dāng)前稅收管理中存在的不足

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個(gè)別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無(wú)差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無(wú)法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，沒(méi)有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理的舉措

如何有效解決上述問(wèn)題，該局主要從四個(gè)“化”入手：

優(yōu)化人力資源配置。創(chuàng)新稅收管理員制度，將業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高、工作責(zé)任心強(qiáng)的管理員選調(diào)到縣局機(jī)關(guān)，建立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，專門從事稅收分析、稅源監(jiān)控、把握稅源發(fā)展趨勢(shì)、以專業(yè)納稅評(píng)估為主要內(nèi)容的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等深層次稅源管理工作；責(zé)任區(qū)稅收管理員主要由那些年齡較大、業(yè)務(wù)能力相對(duì)較低、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的干部擔(dān)任，其職責(zé)主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、開(kāi)展格式化巡查、發(fā)票核查、稅收?qǐng)?zhí)行等事務(wù)性工作。

強(qiáng)化大企業(yè)管理。今年該局在第二分局加掛大企業(yè)管理科，根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，開(kāi)展有針對(duì)性的、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅源監(jiān)控、全面審計(jì)等工作，指導(dǎo)大企業(yè)所在專業(yè)化管理分局做好稅源管理、日常檢查等事務(wù)性工作。嘗試推行客戶協(xié)調(diào)員制度，對(duì)重點(diǎn)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)和全程服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自覺(jué)遵從意識(shí)和自我遵從能力。

細(xì)化個(gè)體稅收管理。按照專業(yè)化管理的要求，今年該局發(fā)揮第三分局專業(yè)管理個(gè)體稅收的優(yōu)勢(shì)，在個(gè)體定期定額達(dá)點(diǎn)戶中按照專賣店、專業(yè)市場(chǎng)、重點(diǎn)行業(yè)等進(jìn)行細(xì)分，成立專業(yè)化責(zé)任區(qū)。專門設(shè)置查賬征收戶責(zé)任區(qū)，配備責(zé)任心較強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平較高的干部擔(dān)任稅收管理員。同時(shí)，參考屬地、規(guī)模等因素，做好定額測(cè)算核定工作，全面推行定額大公開(kāi)，按地域適時(shí)公開(kāi)定額清冊(cè)，利用社會(huì)力量實(shí)施監(jiān)督制約，減少漏征漏管，確保稅負(fù)公平。

深化行業(yè)稅收管理。一是創(chuàng)建納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型。綜合行業(yè)聚集度、稅源規(guī)模、貿(mào)易方式、產(chǎn)品品種等因素，以及大企業(yè)的具體情況，明確各行業(yè)和大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，根據(jù)各行業(yè)及各大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，完善各行業(yè)和大企業(yè)納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型，編寫各行業(yè)和大企業(yè)稅收管理指南。二是成立行業(yè)稅收管理協(xié)會(huì)。通過(guò)協(xié)會(huì)，共商行業(yè)稅收管理措施，為行業(yè)稅收管理搜集第一手資料，指導(dǎo)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。三是建立行業(yè)稅收情報(bào)庫(kù)。拓展從第三方獲取信息的渠道，建立日常情報(bào)搜集制度和內(nèi)外情報(bào)交換制度，采集行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅負(fù)指標(biāo)等，解決行業(yè)管理信息總量欠缺、征納信息不對(duì)稱的問(wèn)題。四是構(gòu)建稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。有序開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理講評(píng)，實(shí)行責(zé)任區(qū)每月自評(píng)、專業(yè)化管理分局所有責(zé)任區(qū)每月互評(píng)、縣局每季度點(diǎn)評(píng)，形成以內(nèi)部辦公網(wǎng)為平臺(tái)的“月度講評(píng)項(xiàng)目化、季度講評(píng)任務(wù)化”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理講評(píng)格局。

推進(jìn)稅收專業(yè)化管理產(chǎn)生的效應(yīng)是凸現(xiàn)的，它使崗位職責(zé)更加明晰，管理機(jī)制更加合理，工作重點(diǎn)更加突出，風(fēng)險(xiǎn)管理更加到位，征管質(zhì)效更加明顯。

第四篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)心得

稅收風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)心得

隨著社會(huì)主義民主與法制建設(shè)進(jìn)程的不斷推進(jìn)，納稅人的法律意識(shí)不斷提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在；行政復(fù)議、行政訴訟、國(guó)家賠償，責(zé)任人受到行政和刑事追訴等等呈高發(fā)趨勢(shì)。這些問(wèn)題的發(fā)生一方面是由于執(zhí)法能力、隊(duì)伍素質(zhì)欠佳所致，另一方面也說(shuō)明我們對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。面對(duì)這種形勢(shì)，引入稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理，成為稅收管理的現(xiàn)實(shí)需要。

一、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范的理論基礎(chǔ)

1、法治理論。孟德斯鳩說(shuō)：“一切有權(quán)力的人都容易濫用權(quán)力，這是萬(wàn)古不易的一條經(jīng)驗(yàn)。有權(quán)力的人們使用權(quán)力一直到遇有界線的地方才休止”。稅收法治的核心功能是“控權(quán)”，即要求稅收行政執(zhí)法工作必須有效控制權(quán)力濫用，切實(shí)防范行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)法治的根本目的。在2001年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)依法治稅工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局黨組科學(xué)、系統(tǒng)地概括了新時(shí)期依法治稅思想的理論內(nèi)涵，并提出了“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針，其中強(qiáng)調(diào)指出，“重在治內(nèi)”關(guān)鍵在于依法治權(quán)、依法治官，其實(shí)質(zhì)就是要嚴(yán)格約束稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力的運(yùn)用，確保權(quán)力與責(zé)任的一致性，從而在源頭上遏制執(zhí)法隨意性，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)，是指未來(lái)的不確定性對(duì)主體實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于二十世紀(jì)五十年代的美國(guó)，其間歷經(jīng)純粹風(fēng)險(xiǎn)（生產(chǎn)安全）管理-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-全部風(fēng)險(xiǎn)管理的漸進(jìn)演進(jìn)過(guò)程。進(jìn)入二十一世紀(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域出現(xiàn)了整體化風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)，并在一些大型企業(yè)中開(kāi)始應(yīng)用。這是一種將企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)（如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等）統(tǒng)一考慮的綜合性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

目前世界上頒布生效的整體化（全面）風(fēng)險(xiǎn)管理框架有十多個(gè)，其中描述的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、過(guò)程和方法等大體一致。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。其總體目標(biāo)是幫助風(fēng)險(xiǎn)管理主體全面系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離既定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。《指引》將風(fēng)險(xiǎn)管理框架概括為一個(gè)基本流程、一個(gè)體系。

二、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)實(shí)意義

近年來(lái)，隨著稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化逐步深入，稅收?qǐng)?zhí)法的手段也日益深化和完善，同時(shí)也加大了稅收?qǐng)?zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)。特別是工作在第一線的基層稅務(wù)干部，面對(duì)復(fù)雜的征納關(guān)系，繁多的執(zhí)法環(huán)節(jié)，日益完善的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，加之風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，從而導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)連年增加，涉稅案件也呈上升趨勢(shì)，其中稅務(wù)干部被追究法律責(zé)任的案件占有很大比例。

面對(duì)這一嚴(yán)峻形勢(shì)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)建立稅收?qǐng)?zhí)法檢查、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制等多項(xiàng)制度，初步形成了稅務(wù)人員執(zhí)法行為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上得到 有效的控制。但認(rèn)真審視我們現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不難發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)不足。稅收?qǐng)?zhí)法檢查、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制等基本上屬于事后監(jiān)控，對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定時(shí)地事前尤其是事中的風(fēng)險(xiǎn)控制，不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來(lái)的損失。

2、監(jiān)控管理鏈的脫節(jié)。在制度設(shè)計(jì)中，注重了責(zé)任的分解，將絕大多數(shù)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)都由基層一線干部承擔(dān)，而忽視了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層以及稅務(wù)機(jī)關(guān)本身應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)，因而形成監(jiān)控管理鏈的脫節(jié)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工為主或人機(jī)結(jié)合，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，不能從數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的視角建立必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估及控制機(jī)制，使得目前我們的風(fēng)險(xiǎn)控制能力偏低。

稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是一種法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，建立以事前、事中監(jiān)控為重點(diǎn)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，既是嚴(yán)格依法治稅、提高稅收征管質(zhì)量、深化稅收征管改革的客觀需求，又是提高稅務(wù)干部自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障干部敢于執(zhí)法、公正執(zhí)法、安全執(zhí)法的現(xiàn)實(shí)需要，這對(duì)稅務(wù)部門不斷提高依法行政水平和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的能力，將起到有力的支撐和保障作用。

三、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問(wèn)題。

結(jié)合實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，我們認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)在以下幾個(gè)方面加以關(guān)注：

1、是開(kāi)展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注高級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理和重要流程的內(nèi)部控制。

2、是開(kāi)展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他稅收管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入稅收管理和業(yè)務(wù)流程中。風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是凌駕于現(xiàn)有管理體系之上的，而是對(duì)現(xiàn)有管理體系的提煉總結(jié)和提高。

3、是應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的稅務(wù)文化，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高以及執(zhí)法人員風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的成敗很大程度上取決于全體執(zhí)法人員參與的程度。因?yàn)樵擉w系涉及日常執(zhí)法行為的各個(gè)環(huán)節(jié)以及每個(gè)執(zhí)法人員的工作職責(zé)。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層也要身體力行，這樣可以推動(dòng)執(zhí)法人員參于風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)的積極性，也可以為實(shí)行執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理給予充分的指導(dǎo)和支持。

總之，稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升需要經(jīng)歷一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也要從一時(shí)的、相對(duì)分散的行為，發(fā)展為過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)程化、定量和定性結(jié)合的管理活動(dòng)，最終形成以事前、事中監(jiān)控為重點(diǎn)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，促進(jìn)整體稅收?qǐng)?zhí)法水平的提高，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)起到有力的支撐和保障作用。

第五篇：2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘考試試題-財(cái)會(huì)類稅收試題

電網(wǎng)公告：http://004km.cn/sgcc/ 2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘考試試題

——財(cái)會(huì)類稅收試題

中公電網(wǎng)招聘網(wǎng)提醒大家，2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘即將在10月底發(fā)布招聘公告，現(xiàn)在屬于備考周期內(nèi)，很多同學(xué)在復(fù)習(xí)備考國(guó)家電網(wǎng)的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)，真題往往很難在網(wǎng)絡(luò)上獲取，中公電網(wǎng)小編為大家整理了一些以往國(guó)家電網(wǎng)考試的真題，幫助大家備考，希望大家能夠順利通過(guò)2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘考試。1． 稅收的主體是（）

A． 國(guó)家 B． 納稅人 C． 企業(yè) D． 行政機(jī)關(guān)

2． 國(guó)家征稅憑借的是（）。

A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B．政治權(quán)力 C．行政權(quán)力 D．所有權(quán)

3． 國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）。

A．企業(yè)需要 B．社會(huì)公共需要 C．私人需要 D．國(guó)家需要

4.稅收的無(wú)償性是由（）的性質(zhì)決定的。

A．社會(huì)公共費(fèi)用補(bǔ)償 B.滿足社會(huì)公共需要 C.共享性和外部性 D.稅收特性

5、國(guó)家財(cái)政收入的主要形式是（）。A國(guó)債 B國(guó)有企業(yè)上交利潤(rùn) C稅收 D罰沒(méi)收入

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6、稅收產(chǎn)生于（）。

A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D資本主義社會(huì)

7.稅收“三性”的核心是（）。A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率

8.稅收目的是（）

A．為社會(huì)提供公共品 B.組織收入 C.滿足社會(huì)公共需要 D.履行國(guó)家職能

9.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國(guó)家的產(chǎn)生和存在 D.稅收特征

10.稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國(guó)家的產(chǎn)生和存在 D.稅收特征

1、A

2、B

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4、A

5、C

6、B

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7、B

8、A

9、C

10、A

中公電網(wǎng)提醒大家，距離2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘考試已不足三個(gè)月，備考要趁早，中公電網(wǎng)會(huì)及時(shí)將相關(guān)的備考指導(dǎo)、考試試題、歷年真題等與大家進(jìn)行分享。希望大家能夠認(rèn)真?zhèn)淇?，順利通過(guò)2018國(guó)家電網(wǎng)校園招聘考試。

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