第一篇：事業(yè)單位收支管理辦法

xx市第xx院收支管理辦法

第一章 收入管理

為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位會計制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。其具體管理辦法如下:

第一條

收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統(tǒng)、完整、及時地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟活動。

第二條

收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、經(jīng)營收入及其他收入等。

（一）財政補助收入，即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

（二）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。

（三）上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第四條 行政事業(yè)類收入價格確定管理，根據(jù)《國家發(fā)改委、財政局關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法>的通知》（發(fā)改價格[2006]532號）和省、市相關(guān)文件要求，規(guī)范單位行政事業(yè)收入價格確定管理。

第五條 票據(jù)根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定由財務(wù)科按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理。

第六條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)科，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。

第二章 支出管理

第九條 人員支出包括在職職工、離退休人員、借用人員及臨聘人員的工資、個人補助、津補貼、福利待遇和獎勵補助，財務(wù)科按照年度預(yù)算方案和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條 辦公經(jīng)費管理。大宗文印耗材和日常辦公用品由院財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定制定采買計劃，采購人員統(tǒng)一采購，各科室按需到院庫房登記領(lǐng)用。

第十一條 會議費管理。根據(jù)《重慶市市級機關(guān)會議費管理辦法》（渝財行〔2017〕5號）及參照市局相關(guān)規(guī)定，按照厲行節(jié)約、反對浪費、規(guī)范簡樸和務(wù)實高效的原則使用。

第十二條 接待費管理。按照《重慶市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（渝委辦發(fā)〔2014〕3號）規(guī)定，結(jié)合院工作實際，接待所產(chǎn)生的費用在院事業(yè)經(jīng)費中列支；接待范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。不得超標(biāo)準(zhǔn)安排房間，不得提供高檔菜肴、香煙、高檔酒水，不得組織旅游和與公務(wù)無關(guān)的參觀。

第十三條 差旅費管理。嚴(yán)格按照《重慶市市直機關(guān)差旅費管理辦法》（渝財行〔2014〕39號）執(zhí)行。差旅費在院事業(yè)經(jīng)費中列支。差旅費開支范圍包括城市間往返交通費、住宿費、伙食補助費和出差地交通費。城市間交通費是工作人員因公出差到市外和市轄區(qū)縣，按規(guī)定等級乘坐交通工具發(fā)生的往返費用，憑發(fā)票據(jù)實報銷。住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。集體外出學(xué)習(xí)、考察，統(tǒng)一安排伙食和交通的，不再報銷伙食補助費和出差地交通費。

第十四條 車輛運行費管理。車輛運行費包括出車補貼和車輛維修、保險、路橋、燃料等費用。所產(chǎn)生的運行費用在院事經(jīng)費中交通費中列支。院有車輛按照《xx市xx院車輛和駕駛員管理辦法》執(zhí)行。第十五條 出國費管理。嚴(yán)格按照《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》（財行〔2014〕4號）執(zhí)行，出國人員費用在院事業(yè)經(jīng)費中列支。

第十六條 加班補貼、特殊崗位值班補助和駕駛員出車補貼.嚴(yán)格績效總量控制執(zhí)行。

第十七條 職工慰問費管理。由院統(tǒng)一安排看望住院病人等慰問性支出在院事業(yè)經(jīng)費中列支；慰問標(biāo)準(zhǔn)院按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條

其他費用支出必須符合相關(guān)支出管理規(guī)定。第十九條

本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：事業(yè)單位收支結(jié)轉(zhuǎn)

這幾個科目主要根據(jù)收入、支出的資金來源來進行區(qū)分。

1、資金來源是同級財政的資金[收入記財政補助收入，支出記事業(yè)支出（財政補助支出）]，月末收支結(jié)轉(zhuǎn)后進財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和財政補助結(jié)余，區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余主要看項目是否完成。當(dāng)年已經(jīng)完成的項目，剩余資金稱為結(jié)余資金；當(dāng)年項目未完成轉(zhuǎn)入下年繼續(xù)進行的資金稱為結(jié)轉(zhuǎn)資金。

2、資金來源為非同級財政的專項資金[主要指上級部門撥付下級的專項資金，收入記事業(yè)收入（非財政專項資金）、上級部補助收入、附屬單位上繳收入其他收入（專項資金），支出記事業(yè)支出（非財政專項資金）、其他支出（專項資金）]，月末收支結(jié)轉(zhuǎn)后進非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)。

3、除去上面說的財政資金和非財政專項資金，其他資金月末收支結(jié)轉(zhuǎn)進事業(yè)結(jié)余。

4、經(jīng)營性質(zhì)的資金，經(jīng)營收入、經(jīng)營支出、收支結(jié)轉(zhuǎn)進經(jīng)營結(jié)余。

5、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余年末進非財政補助結(jié)余分配。繳稅、提福利基金后，其余金額進事業(yè)基金。其中如果經(jīng)營虧損，經(jīng)營結(jié)余為借方余額，不結(jié)轉(zhuǎn)。

6、非財政補助結(jié)余資金，一般只有兩個渠道，繳回原單位或者留歸本單位使用。如果留歸本單位使用，進事業(yè)基金。

7、事業(yè)結(jié)余年末無余額，全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。非財政補助結(jié)余分配為年末一次性使用的過度科目，全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、財政補助結(jié)余、事業(yè)基金、經(jīng)營結(jié)余年末可以有余額。

第三篇：水費收支管理辦法

2009年永安鄉(xiāng)水費收支管理辦法

一、水是人民生活和生產(chǎn)活動不可缺少的物質(zhì)條件，水利工程是國家和人民的財富，是抗御旱澇災(zāi)害，保障和發(fā)展工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，改善人民生活的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為加強水資源的統(tǒng)一管理，提高水的利用率，充分發(fā)揮水利工程設(shè)施的作用，促進計劃用水、節(jié)約用水、科學(xué)用水，更好地為國民經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，特制定本辦法。

二、凡由國家投資興建并已發(fā)揮效益的水利工程設(shè)施，各受益村必須向水利管理單位繳納水費，以保證水利工程的管理、維修、改善、更新、折舊等費用的開支。對無故拖欠或不交者，水利管理單位有權(quán)停止供水和排水。

三、各村委會要加強對水費征收、使用工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強對受益村廣大群眾繳納水費的教育，督促其按期繳納水費。

四、要實行計劃用水，按量收費，定額計量，超定額累進收費辦法，以利于發(fā)揮水的最大經(jīng)濟效益。

五、凡在下列范圍內(nèi)提、引、排地面水和地下水的，均應(yīng)向水利管理單位繳納水費：

１．由各種水利工程設(shè)施直接供水的；

２．在水庫或控制工程下游的河道上，兩岸堤防之間引水和提取地下水的（無河堤的，按距河槽兩邊各五百米計算）；

3．低洼易澇地區(qū)有排水工程設(shè)施的。

六、農(nóng)業(yè)用水、排水的水費，每年在十二月底以前交清?？捎伤芾韱挝蛔允?，也可由當(dāng)?shù)厝伺沙龃硎杖∷M后交予水利局。

七、各受益村都要按期交納水費，不得拖欠。逾期不交的部分，要按月補交百分之五的滯納金；對無故拒交或拖欠水費的，水利管理單位有權(quán)停止供水和排水。

八、受益村遭受自然災(zāi)害，生產(chǎn)受到重大損失，而無力交納水費的，可以提出申請，經(jīng)水利管理單位參照

農(nóng)業(yè)稅減免辦法報請當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后，酌情緩收、減收或免收水費。如因自然災(zāi)害嚴(yán)重，減免水費很多，水利管理單位當(dāng)年開支有困難的，由水利主管部門統(tǒng)籌調(diào)劑解決，如仍有困難，經(jīng)水利主管部門會同財政部門審查批準(zhǔn)，由當(dāng)年國家預(yù)算安排的水利事業(yè)費中臨時給予一次性補助。

永安鄉(xiāng)人民政府二O O九年三月一日

第四篇：工會經(jīng)費收支管理辦法

總工發(fā)［2009］47號

中華全國總工會關(guān)于印發(fā)

《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市總工會，中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會，中央直屬機關(guān)工會聯(lián)合會，中央國家機關(guān)工會聯(lián)合會：

為規(guī)范基層工會經(jīng)費收支管理，進一步提高基層工會 財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定，全國總工會對1998年頒布的《基層工會經(jīng)費使用管理

中華全國總工會 年10月28日

2009

基層工會經(jīng)費收支管理辦法

為規(guī)范和加強基層工會經(jīng)費的收支管理，充分發(fā)揮基 層工會為職工服務(wù)、為發(fā)展工運事業(yè)服務(wù)的作用，根據(jù)《中 華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、工會經(jīng)費收支管理原則

1、遵紀(jì)守法原則。各項經(jīng)費收支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國總工會的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)會計制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。

2、經(jīng)費獨立原則。依法取得社會團體法人資格的基層工會，應(yīng)單獨開設(shè)銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。

3、預(yù)算管理原則。工會經(jīng)費收支應(yīng)全部納入預(yù)算管 理，按照《工會預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。

4、依法收繳原則?；鶎庸?yīng)依法收繳工會經(jīng)費，并按規(guī)定留成上繳。

5、服務(wù)職工原則。工會經(jīng)費使用要突出重點，保證維護職工的合法權(quán)益、開展職工服務(wù)和工會活動。

6、勤儉節(jié)約原則。工會經(jīng)費使用要精打細算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。

7、民主管理原則。要依靠職工管好、用好經(jīng)費，定期公

關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。

根據(jù)《中華人民共和國工會法》和其他有關(guān)文件精神，應(yīng)當(dāng)由各級財政和企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位行政方面承擔(dān)的費用，不得由工會經(jīng)費開支。

工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動?；鶎庸凑账谑〖壒_定的經(jīng)費分成比例，及時足額上解經(jīng)費。留成經(jīng)費支出包括：

1、職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教 育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?；鶎庸?yīng)將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。

職工教育方面。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。

文體活動方面。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié) 日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費與維修；文藝匯演、體育比賽及獎勵；各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員開展集體活動等。

大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。

《中華人民共和國工會法》規(guī)定，各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。

在行政方面承擔(dān)資本性支出的經(jīng)費不足，并且基層工會有經(jīng)費結(jié)余的情況下，工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。

5、事業(yè)支出。指對工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。

6、其他支出。指工會以上支出項目以外的各項開支：如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體福利等方面的支出。

工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會以外的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開支集體研究決定。

四、附則

1、各級工會可根據(jù)本辦法和上級工會的規(guī)定，結(jié)合實際

附件：

基層工會與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規(guī)(摘錄)說明：

在這次修訂基層工會經(jīng)費使用管理辦法時，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規(guī)定，作為附件印發(fā)。

一、關(guān)于工會房屋、設(shè)備費用方面

1、《中華人民共和國工會法》第45條：

各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當(dāng)為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。

2、國家計劃委員會、國家建設(shè)委員會、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關(guān)于妥善解決各級工會房屋、設(shè)備問題的通知》([79]財事字第426號 工發(fā)總字[1979]162號)：

產(chǎn)業(yè)公司工會和基層工會及其所屬職工集體文化、福 利事業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費用，均由同 級行政解決。

二、關(guān)于工會專職人員費用方面

3、《中華人民共和國工會法》第41條：

企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工

育室)所需經(jīng)費，應(yīng)按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定，在企業(yè)勞動保護措施經(jīng)費中開支”。

第四項的規(guī)定為：

“購置或編印安全技術(shù)勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標(biāo)語、幻燈及電影片等。

舉行安全技術(shù)勞動保護展覽會、設(shè)立陳列室、教育室等。安全操作方法的教育訓(xùn)練及座談會、報告會等。

建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)程制度的措施。安全技術(shù)勞動保護的研究與試驗工作，及其所需的工具、儀器等?！?/p>

8、全國總工會財務(wù)部《關(guān)于職工代表大會的費用由誰擔(dān)負(fù)的通知》(工財字[1981]29號)：

職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作，其開支費用應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)。

四、關(guān)于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面

9、財政部、全國總工會《關(guān)于組織少數(shù)勞動模范、先進工作者短期休養(yǎng)活動經(jīng)費開支問題的通知》(工發(fā)財字[1982]100號)：

組織勞模、先進生產(chǎn)(工作)者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助費和床位費由勞模、先進生產(chǎn)(工作)者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費由組織活動的工會負(fù)擔(dān)。

第五篇：保險業(yè)務(wù)收支管理辦法(2017版)

**財產(chǎn)保險股份有限公司

保險業(yè)務(wù)收付管理辦法（2017版）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范保險業(yè)務(wù)收付管理，理順各系統(tǒng)中的保險業(yè)務(wù)收付操作流程，完善內(nèi)部控制制度，有效防范資金風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》、《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《關(guān)于印發(fā)**省財產(chǎn)保險見費出單管理制度的通知》以及相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，特制定《**財產(chǎn)保險股份有限公司保險業(yè)務(wù)收付管理辦法》（以下簡稱“本辦法”）。

第二條 本辦法適用于所有開展保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)和部門。第三條 本辦法的“保險業(yè)務(wù)收付”指保費業(yè)務(wù)的收入項目和支出項目，收入項目指原保費收入、保險分入業(yè)務(wù)、共保保費、預(yù)收保費和涉及保費增加類批改收入；支出項目指賠款支出（含預(yù)付賠款，下同）、手續(xù)費支出（包括中介機構(gòu)和代理人等各渠道手續(xù)費下同）、退保支出、共保支出、分保支出和涉及保費減少類批改支出。

第二章 保險業(yè)務(wù)收支管理基本要求

第四條 公司采用“集中結(jié)算”方式，各分支機構(gòu)和各部門的保險業(yè)務(wù)收入及支付結(jié)算均集中在總公司指定賬戶統(tǒng)一進行處理。

第五條 公司對所有保險業(yè)務(wù)收支均實行“零現(xiàn)金”管理，公司與客戶訂立保險合同所繳保費均需通過POS機刷卡或轉(zhuǎn)賬支付 至公司指定保費收入賬戶；保險業(yè)務(wù)支出均通過公司指定賬戶進行銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條 為保證業(yè)、財數(shù)據(jù)的一致性，保險業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出均由業(yè)務(wù)系統(tǒng)（包括核保核賠、銷管、再保等）發(fā)起，系統(tǒng)自動傳輸數(shù)據(jù)到收付系統(tǒng)，收付系統(tǒng)收到業(yè)務(wù)收款和付款的數(shù)據(jù)，即進入業(yè)務(wù)收入和支付狀態(tài)。

非轉(zhuǎn)賬方式收取保費收入、退保、以及各項賠款支出、手續(xù)費支出均可由收付系統(tǒng)傳輸?shù)劫Y金系統(tǒng)后自動進行結(jié)算，不得人工干預(yù)和手動修改。

轉(zhuǎn)賬方式收取保費的，再保和共保業(yè)務(wù)需財務(wù)部門在收付系統(tǒng)中進行手工確認(rèn)，但不得做其他操作。

第七條 總公司產(chǎn)品部門職責(zé)

（一）擬定公司核保、核賠等業(yè)務(wù)管理制度；管理各級核保人、核賠人的審批權(quán)限，對符合反洗錢大額交易及可疑交易情況進行審核；

（二）按照監(jiān)管要求確定保險業(yè)務(wù)的收入和支付對象，對承保、理賠、銷售費用等業(yè)務(wù)收入和支出結(jié)算的真實性、合規(guī)性和資料的完整性、正確性負(fù)責(zé)。

（三）應(yīng)保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)向收付系統(tǒng)推送的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，如果出現(xiàn)非系統(tǒng)原因造成的數(shù)據(jù)重復(fù)和數(shù)據(jù)錯誤，引起財務(wù)收支錯誤，其責(zé)任由出單崗、核保崗和核賠崗等相應(yīng)崗位負(fù)責(zé)。

（四）除特殊事項有要求之外，保費收入類事項和賠款支付類事項、再保及共保業(yè)務(wù)的收支均不需向財務(wù)部門提供相關(guān)單據(jù)。

第八條 銷售管理部門職責(zé)

（一）銷售管理部門負(fù)責(zé)依據(jù)國家監(jiān)管法規(guī)和公司制度對中介公司、代理人協(xié)議進行核批，對銷售管理系統(tǒng)發(fā)起的銷售費用結(jié)算數(shù)據(jù)和資料的真實性、合規(guī)性和資料的完整性負(fù)責(zé)。

（二）銷售管理部門負(fù)責(zé)審批代理機構(gòu)及代理人協(xié)議，應(yīng)在銷售管理系統(tǒng)中及時、準(zhǔn)確、完整地維護代理機構(gòu)及代理人的銀行信息，包括：收款人、開戶銀行、開戶銀行所在省與市、銀行賬號等，代理機構(gòu)及代理人的銀行信息將在結(jié)算時自動傳入收付系統(tǒng)。

（三）手續(xù)費等由銷售管理系統(tǒng)發(fā)起推動到收付系統(tǒng)的結(jié)算，銷售管理部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供紙質(zhì)結(jié)算資料。

（四）應(yīng)保證銷售管理系統(tǒng)向收付系統(tǒng)推送的銷售費用結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確，如果出現(xiàn)非系統(tǒng)原因造成的數(shù)據(jù)重復(fù)和數(shù)據(jù)錯誤，引起財務(wù)收支錯誤，其責(zé)任由銷售管理崗人員負(fù)責(zé)。

第九條 財務(wù)部門職責(zé)

（一）財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《會計法》對公司各項業(yè)務(wù)收支準(zhǔn)確、及時辦理及核算；

（二）負(fù)責(zé)公司收支賬戶的開設(shè)，負(fù)責(zé)與銀行進行對賬；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)安裝POS機和操作培訓(xùn)；

（三）財務(wù)部門收付崗需及時在收付系統(tǒng)中確認(rèn)轉(zhuǎn)賬方式收取的保費、共保和再保業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)收支款項；

（四）應(yīng)保證收付系統(tǒng)向資金系統(tǒng)推送的業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并完成收支工作，如果非系統(tǒng)原因，因財務(wù)人員操作錯誤引起資金系統(tǒng)收支錯誤的，其責(zé)任由財務(wù)部門的收付崗、出納崗、復(fù)核崗負(fù)責(zé)。

第三章 保險業(yè)務(wù)收入管理

第十條 “見費出單”管理

（一）公司鼓勵采取見費出單的方式收取保險業(yè)務(wù)收入；

（二）對除意外傷害保險、健康險、貨運險及財政補貼業(yè)務(wù)外的單筆簽單保費5萬元（含）以下的全部非機動車輛保險業(yè)務(wù)，應(yīng)執(zhí)行“見費出單”；

（三）除拖拉機以外的全部機動車輛保險業(yè)務(wù)（含電銷、摩托車保險）實行“見費出單”。

第十一條 業(yè)務(wù)收款核算

會計核算必須依法合規(guī)，無入賬依據(jù)的經(jīng)濟事項不得違法核算，避免產(chǎn)生不良影響和合規(guī)風(fēng)險。

（一）保費收入的確認(rèn)務(wù)必同時滿足下列條件：

1、原保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任；

2、與原保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；

3、與原保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。

（二）不滿足保費收入確認(rèn)條件的款項核算管理

不滿足保費收入確認(rèn)條件的款型核算管理，即在業(yè)務(wù)承保前，存/轉(zhuǎn)入公司保費收入賬戶的款項，分以下幾種情況進行處理：

1、有核算依據(jù)證明與原保險合同相關(guān)，但不符合收入確認(rèn)條件的保險費，作為預(yù)收保費核算；

2、若無法提供核算依據(jù)證明的款項為與原保險合同相關(guān)的款項，則應(yīng)提供其他核算依據(jù)，作為往來科目核算。

3、若無法提供核算依據(jù)證明的款項為與原保險合同相關(guān)的款項，且無任何核算依據(jù)的，經(jīng)本級財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，應(yīng)原路退回 付款人，付款人拒收的，按照稅務(wù)審批及核算規(guī)則，作為營業(yè)外收入核算。

第十二條 保費收入流程

（一）客戶填制投保單；

（二）承保部門對客戶資料及投保單進行審核，核保通過；

（三）POS機方式收取保費的，核保通過后生成流水號，依據(jù)流水號成功刷卡收取保險費后，并業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成保單后，系統(tǒng)將信息分別推送至收付系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，生成保費收付憑證和業(yè)務(wù)收入憑證。

轉(zhuǎn)賬方式收取保費的，核保通過后保單保費信息推送收付系統(tǒng)，財務(wù)收付崗確認(rèn)收入戶收到相應(yīng)款項后，確認(rèn)實收。信息返回核心系統(tǒng)生成保單。

第四章 賠付支出管理

第十三條 賠付支出包括公司支付給客戶的賠款，以及與具體賠案有關(guān)的律師費、訴訟費、損失檢驗費、查勘費等直接理賠費用，以及為獎勵賠款追償而支付的追償獎勵金。

損余物資收回及追償款收入是賠款支出的抵減項，相關(guān)規(guī)定另行制定，不在本辦法的管理范圍內(nèi)。

第十四條 賠款支付流程

（一）收集和留存理賠單證：業(yè)務(wù)單證收集人員按照要求收集相關(guān)的理賠資料，在審核原件后留存相關(guān)資料的復(fù)印件；與客戶確定賠款支付方式，并收集收款人賬戶信息。

財務(wù)理賠單證主要包括：賠款收據(jù)（或發(fā)票）正本、權(quán)益轉(zhuǎn)讓書正本（適用于委托收款）、授權(quán)委托書正本（適用于委托收 款）、有效身份證件（包括身份證、戶口本、護照、軍官證等）的復(fù)印件或者影印件（適用于個人）。

賠款的收款人為個人的，需提供有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件；賠款的收款人為個人且是受托人的，需同時提供受托人和被保險人的有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。

在收集理賠資料的同時，應(yīng)核查是否為反洗錢規(guī)定事項并收集相關(guān)資料：對符合大額交易及可疑交易情況進行登記，對個人客戶需留存被保險人身份證正反面復(fù)印件；對單位客戶需留存營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件以及企業(yè)法人身份證正、反面復(fù)印件。

（二）審核賠款資料的完整性和正確性：業(yè)務(wù)單證收集人員收齊理賠單證后，理算崗、核賠崗需審核并確保所收集的資料內(nèi)容符合公司要求，并將理賠資料掃描后上傳到理賠系統(tǒng)。上傳單證必須保證清晰、完整和準(zhǔn)確。

（三）錄入收款人賬戶信息：理算人員在系統(tǒng)中選擇或錄入收款人賬戶信息，由于收款人賬戶信息由業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接導(dǎo)入，財務(wù)人員不能修改。賠款收款人賬戶信息包括賠款收款人名稱、賠款支付方式、支付幣別、開戶銀行所在省與市、收款銀行、銀行賬號等。

（四）核賠通過后付款信息傳入收付系統(tǒng)：核賠人員按照核賠授權(quán)和公司理賠規(guī)定，對賠案進行審核并結(jié)案。并應(yīng)對賠款收款人的正確性、支付方式的合規(guī)性、單證的完整性等逐單進行審核。核賠通過后，賠案的付款信息自動傳入收付系統(tǒng)，傳入信息包括理算人員錄入的所有的賠案收款人銀行信息。

（五）賠款支付：收付系統(tǒng)接收到業(yè)務(wù)系統(tǒng)推送的數(shù)據(jù)后自動轉(zhuǎn)入資金系統(tǒng)，自動支付，不需財務(wù)人員人工干預(yù)。除系統(tǒng)自動支付的賠款外，對于特殊情況需以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的賠款及預(yù)付賠款，財務(wù)收付崗每日在收付系統(tǒng)中查詢進行支付處理。

（六）支付情況：付款成功的信息，會由資金系統(tǒng)通過收付系統(tǒng)自動返回核心系統(tǒng)；對于支付失敗的賠款，支付失敗信息系統(tǒng)將自動返回核心系統(tǒng)，核心系統(tǒng)重新修改支付信息后，按照原流程再次發(fā)起賠款結(jié)算指令傳輸至收付系統(tǒng)中進行再次支付。

（七）理賠系統(tǒng)自動結(jié)案：支付成功的賠案系統(tǒng)自動將成功信息回傳理賠系統(tǒng)，系統(tǒng)自動做結(jié)案處理。

（八）生成支付清單：賠款支付清單每日在公司BI系統(tǒng)中公布，產(chǎn)品部門（理賠部門）可隨時查看。

第五章 退保費的管理

第十五條 退保費是指由于變更保險合同條款或者提前解除保險合同應(yīng)退還給被保險人（投保人）的保費，以及根據(jù)保險合同條款的約定在保險期限終止時應(yīng)退還給被保險人（投保人）的保費。

第十六條 退保費支付流程

（一）收集、審核退保資料：在客戶申請解除保險合同時，產(chǎn)品部門（承保部門）應(yīng)要求退保申請人出示保險合同原件或者保險憑證原件，核對退保申請人的有效身份證件（包括身份證、戶口本、護照、軍官證等）或者其他身份證明文件，確認(rèn)申請人的身份，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。

指導(dǎo)退保申請人填寫批改申請單，收集客戶的收款銀行信息，并在系統(tǒng)中錄入準(zhǔn)確、完整的收款人銀行賬戶資料：收款人、開戶銀行、開戶銀行所在省與市、銀行賬號等。

對符合大額交易及可疑交易情況進行登記，對個人客戶需留存被保險人身份證正反面復(fù)印件；對單位客戶需留存營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件以及企業(yè)法人身份證正、反面復(fù)印件。

（二）核保通過：審核批改申請單確定退保費金額，并根據(jù)該保單對應(yīng)的手續(xù)費支出比率確認(rèn)應(yīng)向中介人收回的手續(xù)費。

（三）整理支付單證：產(chǎn)品部門（承保部門）對退保費收款人、支付方式和退保費單證的合規(guī)性與完整性進行審核。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門的要求打印退保費收據(jù)或負(fù)數(shù)保費發(fā)票。

退保費的單證包括：退保費批單、退保費發(fā)票或退保費收據(jù)、有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件（適用于個人）、委托書（適用于受托人）。對符合大額交易及可疑交易情況，核保部門需移交客戶身份識別記錄表（單位客戶、個人客戶）及可疑交易報備表。

（四）計劃財務(wù)部的各崗位在處理時發(fā)現(xiàn)退保費的收款信息不正確，或因收款信息不正確銀行退票時，應(yīng)及時反饋給產(chǎn)品部門（承保部門）。

第十七條 退保費對應(yīng)的手續(xù)費收回

對于仍有業(yè)務(wù)往來的中介人，應(yīng)在當(dāng)期應(yīng)付手續(xù)費中扣回；與該中介人已停止合作的，由原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員協(xié)助公司追回；使用其他合規(guī)的收回方法。

第六章 手續(xù)費支出管理

第十八條 手續(xù)費支出是指公司支付給受其委托并在授權(quán)范 圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險中介機構(gòu)的手續(xù)費，包括保險代理機構(gòu)手續(xù)費和保險代理人手續(xù)費。

保險代理機構(gòu)手續(xù)費是指保險代理人依據(jù)保險代理合同，在保險人授權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險業(yè)務(wù)，依法向保險人收取的“勞務(wù)費”；以及保險代理人人基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)，依法收取的“中介費”。

第十九條 手續(xù)費結(jié)算流程

（一）確認(rèn)手續(xù)費清單：業(yè)務(wù)部門/業(yè)務(wù)員與代理機構(gòu)或代理人核對手續(xù)費清單，進行蓋章（個人代理人簽字）確認(rèn)，并由銷售管部按批次向稅務(wù)機關(guān)申請開具匯總代理人手續(xù)費支付發(fā)票。業(yè)務(wù)部門/業(yè)務(wù)員取得代理機構(gòu)開具的與手續(xù)費清單金額相同的保險中介服務(wù)發(fā)票提交銷售管理部。

銷售管理部、業(yè)務(wù)員/中介人等當(dāng)事人，在傳遞文件、票據(jù)、信息時，應(yīng)建立登記簿并逐筆登記。

（二）發(fā)起手續(xù)費結(jié)算：銷售管理系統(tǒng)發(fā)起手續(xù)費結(jié)算指令，傳輸至收付系統(tǒng)，銷售管理部門應(yīng)對手續(xù)費收款人的正確性、支付方式的合規(guī)性、單證的完整性進行審核。

（三）財務(wù)支付處理：計劃財務(wù)部收到經(jīng)確認(rèn)的手續(xù)費清單和保險中介服務(wù)發(fā)票（含向稅務(wù)機關(guān)代開的個人代理人手續(xù)費支付發(fā)票）后，根據(jù)系統(tǒng)傳過來的代理機構(gòu)和個人代理人的賬戶信息和金額進行支付處理，財務(wù)不得自行修改收款人信息。

（四）支付單證歸檔：對于支付成功的手續(xù)費，在手續(xù)費清單和保險中介服務(wù)發(fā)票上蓋付訖章，整理作為憑證附件。

（五）支付情況返回：付款成功的信息，會由資金系統(tǒng)通過收付系統(tǒng)自動返回銷售管理系統(tǒng)；對于支付失敗的情況，系統(tǒng)會 返回銷管系統(tǒng)，修改后，按照原流程再次發(fā)起結(jié)算指令傳輸至收付系統(tǒng)中。

（六）監(jiān)管要求需將不同的中介人的手續(xù)費支付到行業(yè)的共保中心時，則需直接通過資金管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬支付。

計劃財務(wù)部的各崗位在處理時發(fā)現(xiàn)手續(xù)費收款人的收款信息不正確，或因收款信息不正確銀行退票時，應(yīng)及時反饋給銷售管理部門。銷售管理部門修改提交后，重新付款。

第七章 客戶識別反洗錢管理

第二十條 業(yè)務(wù)收入的反洗錢管理

公司與客戶訂立保險合同，除承保環(huán)節(jié)需要提交的相關(guān)材料外，客戶應(yīng)繳納的保險費需由投保人本人/單位賬戶將保險費轉(zhuǎn)賬或POS機刷卡至公司保費收入戶，確需其他個人（單位客戶嚴(yán)禁其他不具有投保權(quán)利的單位代為支付保險費）代支付保險費的，需提供以下材料并執(zhí)行以下要求：

（一）填寫《辦理投保（刷卡）授權(quán)書》（附件1），并加蓋投保人公章；

（二）轉(zhuǎn)賬/刷卡人身份證（正反面）復(fù)印件一份；

（三）POS機刷卡的，POS小票簽名需與銀行卡背面卡主簽名核對一致，不得錯簽、代簽、不簽；對保險費金額人民幣1萬以下或者外幣等值1000美元以下的保險合同，可不提供轉(zhuǎn)賬/刷卡人身份證復(fù)印件。

第二十一條 業(yè)務(wù)支出的反洗錢管理

原則上客戶申請解除保險合同時，公司退還客戶的保險費不得退還至投保人（被保險人）以外的其他人。

第十章 附則

第二十二條 本規(guī)定由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條 本規(guī)范自印發(fā)之日起施行。