第一篇：稽核試題

涇縣聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題（參考答案）

一、填空題

1、稽核是對農(nóng)村信用社（經(jīng)營管理活動）進(jìn)行監(jiān)督的一種形式。它介于（決策與執(zhí)行）之間，是對（決策者）負(fù)責(zé)，并為保證決策者職責(zé)的充分發(fā)揮，而由相對獨(dú)立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種（再監(jiān)督）。

2、稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社（自我監(jiān)督、主動防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、）提高經(jīng)營管理水平的重要手段。

3、稽核的職能是由稽核的本質(zhì)屬性決定的，它是客觀地內(nèi)在于稽核工作之中的功能。歸納起來，稽核具有（監(jiān)督、評價(jià)和鑒證的職能）

4、稽核的作用在于對各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面、專項(xiàng)的審查監(jiān)督，維護(hù)金融方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，防止和揭露各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動，保護(hù)國家、企業(yè)和個(gè)人的利益。具體說，稽核具有（揭露、防護(hù)和建設(shè)）三方面作用。

5、稽核的范圍包括農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)活動，以及經(jīng)營和管理中的(真實(shí)性、合法性、安全性和效益性)等。

6、定期稽核，是指按照稽核計(jì)劃定期進(jìn)行的稽核。定期稽核一般都是序時(shí)稽核，也是全面稽核?？h級聯(lián)社定期稽核通常稱為（常規(guī)稽核），稽核周期一般根據(jù)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管 理狀況的好差確定周期長短。經(jīng)營狀況好，可（半年）進(jìn)行一次，經(jīng)營管理差、問題多、風(fēng)險(xiǎn)高，稽核周期則短，（一個(gè)月或一個(gè)季度）稽核一次。

7、我省農(nóng)村信用社堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、（全面監(jiān)督）”的原則，建立起“統(tǒng)一指導(dǎo)、（以縣為主）、分級負(fù)責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。

8、貸款“三查”制度是指（“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”）的制度。

9、目前，農(nóng)村信用社信用貸款的主要形式為農(nóng)戶小額信用貸款。農(nóng)戶小額信用貸款是農(nóng)村信用社以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，采?。ā耙淮魏硕?，隨用隨貸，余額控制，周轉(zhuǎn)使用”）的管理辦法，向轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶發(fā)放貸款的一種方式。

10、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是（“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。）

11、農(nóng)村信用社現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強(qiáng)、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：（現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)）、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

12、以物抵債管理是否遵循“嚴(yán)格控制、（合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處理）”的原則。

13、待處理抵債資產(chǎn)處臵是否堅(jiān)持（公開、公正、公平）的原則。

14、會計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（錢賬分管、換人 復(fù)核）及賬務(wù)核對原則等方面。

15、稽核程序可劃分為五個(gè)階段，準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、(報(bào)告階段、處理階段、)稽核檔案整理。

16、“稽核事實(shí)和評價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)充分的資料或文字支持，主要來自稽核過程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前問卷”、“取證材料”“談話記錄”、(“會議紀(jì)要”)等。

17、“稽核評價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后(3)個(gè)工作日內(nèi)完成。

18、稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(15)個(gè)工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。

19、以(法規(guī))為準(zhǔn)繩，是稽核處理應(yīng)遵循的重要原則。20、會計(jì)基本原則：錢賬分管、換人復(fù)核、(賬務(wù)核對)等。

21、離任審計(jì)即是對被審計(jì)對象履行職責(zé)的考核，也是對其任職單位(各項(xiàng)經(jīng)營活動)和(管理活動)的全面稽核。

22、(查處)結(jié)合是稽核工作的基本原則之一。

23、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種(自律)行為，是為完成既定的(經(jīng)營目標(biāo))和(防范風(fēng)險(xiǎn))，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行(風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理)和(相互制約)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的總稱。

24、內(nèi)部控制包括(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價(jià))等五個(gè)相關(guān)的要素。

25、銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用發(fā)展歷程：(脫機(jī)業(yè)務(wù)處理、聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營決策信息化、業(yè)務(wù)集成化和決策智能化)。

26、農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用稽核的內(nèi)部控制及評價(jià)，主要是通過對相關(guān)規(guī)章制度的(健全性、符合性、有效性()的全面稽核，從而得到綜合的評價(jià)。

27、查詢查復(fù)制度(有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必祥盡、不得延誤)。

28、結(jié)算和聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的稽核是以結(jié)算和聯(lián)行賬務(wù)核算資料為(對象)，以結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)(法規(guī)制度)及(操作程序)為依據(jù)，對賬務(wù)核算資料的(真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性)以及財(cái)政紀(jì)律、結(jié)算和聯(lián)行制度執(zhí)行情況進(jìn)行的稽核。

29、負(fù)債是農(nóng)村信用社經(jīng)營的基礎(chǔ)，也是農(nóng)村信用社最基本、最主要的業(yè)務(wù)之一。

30、存款業(yè)務(wù)的稽核是對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

31、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的主要稽核流動性比例、安全比率、盈利性比例等。

32、農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣、管理資金、辦理信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。

33、業(yè)務(wù)狀況表是反映農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展情況的動態(tài)會計(jì)報(bào)表，是資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充報(bào)表。

34、重要空白憑證管理嚴(yán)格遵循“證印分管、證押分管”的 原則。

二、判斷題

1、縣級聯(lián)社必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。（√）

2、為確保稽核工作有計(jì)劃、有步驟地開展，各級聯(lián)社開展稽核工作必須做到：中長期有規(guī)劃，年度內(nèi)工作有計(jì)劃，具體稽核項(xiàng)目有方案。（√）

3、稽核工作考核原則。堅(jiān)持“以業(yè)績?yōu)橹?、以工作?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。（√）

4、我省各級稽核工作實(shí)行稽核工作報(bào)告制度?；斯ぷ鲌?bào)告分為年度報(bào)告、季度報(bào)告、隨時(shí)報(bào)告和稽核信息報(bào)表四類。（×）

5、貸款業(yè)務(wù)的稽核主要內(nèi)容包括信貸政策、貸款投向、信貸管理制度執(zhí)行情況以及貸款質(zhì)量和效益狀況等。（×）

6、貸款五級分類包括：正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款、呆帳類貸款。（×）

7、農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)是指使用年限在2年（不含2年）以上，單位價(jià)值在5000元（不含5000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（×）

8、待處理抵債資產(chǎn)的取得的程序是：通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、政府行政決定抵入。（×）

9、“一分四雙”即賬證分管，雙人臨柜、雙人管庫、雙人 守庫、雙人押運(yùn)。（×）錢賬

10、稽核報(bào)告應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容：

實(shí)施稽核的基本情況；被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；責(zé)任認(rèn)定和總體評價(jià)；稽核建議。（√）

11、稽核處理必須遵循的原則（×）：

事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿；客觀公正，定性準(zhǔn)確；依法合規(guī)，寬嚴(yán)適度；（×處理）

12、稽核意見書是對被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)，作出稽核決定，提出整改或處分的意見。（×）評價(jià)

13、按稽核會計(jì)資料的范圍劃分，分為核對法和審閱法。（×）詳查法和抽查法

14、現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸；他行票據(jù)收妥抵用。（×）

15、會計(jì)基本制度主要包括會計(jì)內(nèi)部管理制度、會計(jì)檢查和會計(jì)分析制度等。（√）

16、對于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要實(shí)事求是、客觀公正地落實(shí)責(zé)任，被審計(jì)對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、間接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（×）主要責(zé)任

17、通過對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)健全性和科學(xué)性的評價(jià)，達(dá)到確保農(nóng)村信用社信息的全面性、及時(shí)性和可靠性的目的。（√）

18、農(nóng)村信用社、單位和個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守“格守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配和農(nóng)村 信用社可墊款”的原則。（√）

19、農(nóng)村信用社對兩個(gè)月以上不領(lǐng)款者或收款人拒收的匯款，可按規(guī)定辦理退匯。（√）

20、所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社全部資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者投入的資金以及留存的收益等。（×）（凈）

21、備付金比率。即期末農(nóng)村信用社在中央銀行的備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項(xiàng)存款之比，低于規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)則說明支付能力不足。（×）（5）

三、選擇題（正確的打√）

1、農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，其經(jīng)營活動（c）：

a主要包括存款、貸款、貼現(xiàn)、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。

b主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。

c主要包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財(cái)務(wù)活動主要包括對資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、考核、稅金及利潤分配等進(jìn)行的管理活動。

2、稽核的特點(diǎn)（d）a農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、公證性和延伸性特點(diǎn)。b農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和公證性特點(diǎn)。c農(nóng)村信用社稽核具有客觀性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)。d農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性和延伸性特點(diǎn)。

3、縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：（c）

a負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

b負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和盈虧性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

c負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。

4、稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為：（全部）a.玩忽職守、貽誤工作； b.違背理事會決議； c.壓制批評，打擊報(bào)復(fù)； d.弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；

e.受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利； f.濫用職權(quán)、侵害國家、集體和群眾利益； g.泄露國家秘密和工作秘密；

5、折舊的年限規(guī)定為：（c）

a、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。b、房屋、建筑物為25年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為15年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

c、房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

6、稽核通知書內(nèi)容包括：（a、c、d、e、f）a、被稽核單位名稱；

b、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；

c、稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和現(xiàn)場稽核作業(yè)時(shí)間； d、稽核組組長、主稽人和成員名單； e、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

f、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期，并加蓋派出單位公章。

7、稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后(c)個(gè)工作日內(nèi)完成稽核報(bào)告。

a、5，b、10，c、15，d、20。

8、稽核實(shí)施階段程序是（a、d、e、f）

a、進(jìn)場會議；b、確立稽核項(xiàng)目；c、制定、報(bào)批稽核方案；d、了解、分析、評估內(nèi)部控制；e、編制稽核工作底稿；f、進(jìn)行總結(jié)會談。

9、撰寫稽核報(bào)告的“問題部分”應(yīng)注意的幾點(diǎn)（a、b、c）a、以“稽核事實(shí)和評價(jià)”為基礎(chǔ)；b、問題定性和歸納要準(zhǔn)確；c、做到點(diǎn)面結(jié)合；

10、作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備三個(gè)條件（a、b、d）a、客觀事實(shí)；b、與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；c、定性準(zhǔn)確；d、合法。

11、農(nóng)村信用社會計(jì)科目一般分為（a、b、c、d、f）a、資產(chǎn)；b、負(fù)債；c、資產(chǎn)負(fù)債共同類；d、所有者權(quán)益；e、費(fèi)用；f、損益。

12、會計(jì)控制評價(jià)的方法包括：(1、2、3、)（1）符合性測試（2）健全性測試（3）實(shí)質(zhì)性測試（4）控制性測試

13、結(jié)算及聯(lián)社往來業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容：（1、2、3、4、5）（1）結(jié)算憑證的傳遞（2）差錯(cuò)事故記載（3）有無賠償損失或錯(cuò)匯等事故（4）結(jié)算業(yè)務(wù)辦理是否合法（5）崗位人員有無違法行為

14、稽核網(wǎng)點(diǎn)報(bào)賬是否堅(jiān)持做到六個(gè)核對（1、2、3、4、7、）（1）記賬憑證是否真實(shí)（2）副本賬與正本賬的記載是否一致（3）重要空白憑證結(jié)存數(shù)賬實(shí)是否相符（4）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是否全部交回（5）總、分戶賬是否相符（6）賬務(wù)記載與憑證是否一致（7）代收貸款的賬據(jù)是否相符

15、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)稽核包括：（1、2）

（1）賬務(wù)管理（2）印、押、證分管和使用管理

16、目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為：（1）（1）現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算（2）支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款（3）同城票據(jù)交換、縣 轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)

17、存款是農(nóng)村信用社資金的主要來源。主要包括（a b c d）。

a 活期存款；b 定期存款；c 活期儲蓄存款；d 定期儲蓄存款；e 定活兩便儲蓄存款。

18、農(nóng)村信用社借入資金的途經(jīng)主要有（a b）。a同業(yè)調(diào)（拆）入；b向中央銀行借款。

19、調(diào)（拆）入資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過（c）的規(guī)定。a6%；b8%；c4%；d5%。

20、目前，農(nóng)村信用社實(shí)收資本的構(gòu)成按照投資主體的不同，可分為（a b）。

a法人股；b自然人股；c資格股；d投資股。

21、資本充足率。即資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例，銀監(jiān)會規(guī)定不得低于（c）。a6%；b4%；c8%。

22、固定資本比率。即固定資產(chǎn)凈值與資本金的比例，農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法規(guī)定最高不得高于（c）。a40%；b）45%；c50%；d60%。

四、簡述題（每題4分）

1、什么是稽核報(bào)告?撰寫稽核報(bào)告要注意哪些問題? 答：稽核報(bào)告，是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項(xiàng)作出評價(jià)和結(jié)論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報(bào)告。

稽核報(bào)告是稽核人員向稽核派出單位提交的重要的稽核文件，不僅反映被稽核單位的業(yè)務(wù)活動情況、經(jīng)營業(yè)績，而且揭示被稽核單位存在的各種違規(guī)、違紀(jì)、甚至違法等問題。因此，撰寫稽核報(bào)告問題部分，要抓住關(guān)鍵，證據(jù)確鑿；對查實(shí)問題進(jìn)行評價(jià)時(shí)，做到客觀公正，態(tài)度明確；對存在問題提出的改進(jìn)措施和處理意見時(shí)，必須觀點(diǎn)正確，處理適當(dāng)。

一份完整的稽核報(bào)告也體現(xiàn)稽核人員的專業(yè)水平和工作責(zé)任。所以，稽核報(bào)告通常作為考核稽核人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。

2、簡述稽核報(bào)告編寫的原則

答：稽核報(bào)告是對被稽核單位成績的充分肯定和對問題的充分揭示。因此，客觀、真實(shí)、完整是稽核報(bào)告的生命，也是編寫稽核報(bào)告最基本原則。具體地講，編寫稽核報(bào)告必須遵循以下原則：

(1)實(shí)事求是，客觀公正(2)數(shù)字正確，證據(jù)確鑿(3)抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)

(4)意見具體，切合實(shí)際(5)文字精煉，措辭得當(dāng)（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理

3、簡述撰寫稽核報(bào)告的步驟

答：(1)整理稽核工作底稿

稽核組長必須召集各分小組對稽核工作底稿進(jìn)行認(rèn)真的分析、核實(shí)和歸類，并按照稽核目的，指導(dǎo)各分小組匯總單項(xiàng)檢查材料。

(2)擬定稽核報(bào)告提綱

稽核組長必須準(zhǔn)確選定稽核報(bào)告的中心議題，并圍繞這一中心議題擬定稽核報(bào)告提綱?；说哪吭谟诓樘巻栴}，所以，對成績部分要用盡量小的篇幅，簡要介紹其做法及效果，切忌把稽核報(bào)告寫成表揚(yáng)書；對問題分部，如果查出的問題多、涉及面廣，就需要按問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，歸納出若干小標(biāo)題來寫。稽核報(bào)告提綱主要由五個(gè)部分組成：

1．總結(jié)出主要成績； 2．分類列出查出的主要問題； 3．對每類問題作出綜合結(jié)論； 4．對每類問題提出原則性處理意見； 5．提出稽核評價(jià)和相應(yīng)的處理建議。(3)核實(shí)稽核報(bào)告證據(jù)

稽核報(bào)告提綱形成后，稽核組長要對準(zhǔn)備寫入稽核報(bào)告中的證據(jù)資料進(jìn)一步核實(shí)。這時(shí)，主要核實(shí)稽核證據(jù)的可靠性和充分性。如果將不可靠的稽核證據(jù)寫入稽核報(bào)告中，不僅誤導(dǎo)決策失誤，造成嚴(yán)重后果，而且稽核結(jié)論就不會正確；如果稽核證據(jù)不 充分，稽核結(jié)論也會缺乏說服力。因此，稽核組長必須把各小組提供的單項(xiàng)檢查材料及其證據(jù)進(jìn)行審查、對比、分析、定性和補(bǔ)充，去粗取精，去偽存真，以達(dá)到充分說明問題性質(zhì)的目的。

(4)形成稽核報(bào)告初稿

稽核報(bào)告可以由一人執(zhí)筆，也可以分頭撰寫。如果分頭撰寫，最后必須由稽核組長、主稽人或指定專人一人統(tǒng)稿，保持稽核報(bào)告前后呼應(yīng)，渾然一體。初稿形成后，稽核組長應(yīng)召集各小組統(tǒng)審，對初稿作必要的修改和潤色。

(5)征求意見，定稿上報(bào)

稽核工作政策性強(qiáng)，涉及內(nèi)容多。因此，稽核報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被稽核單位的意見。正確的應(yīng)采納；一般問題應(yīng)要求其作出說明；對涉及證據(jù)有異議的，則要重新檢查稽核工作底稿，作出認(rèn)定；如果被稽核單位的意見不合理，也要求其加以說明，并將說明材料作為稽核報(bào)告的附件一并上報(bào)?；藞?bào)告經(jīng)過征求意見、核實(shí)修訂和稽核離場會議后，便可定稿、打印、上報(bào)。

4、稽核工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

答：被稽核單位名稱；稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；稽核人員的姓名及編制日期；復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；索引號及頁號。

5、離任審計(jì)的主要內(nèi)容？

答：（1）執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核；（2）落實(shí)和堅(jiān) 持原則情況的稽核；（3）業(yè)務(wù)管理工作的稽核；（4）領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策能力的稽核；（5）經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的稽核；（6）未來發(fā)展和獲利能力的稽核；（7）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

6、內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)？

答：保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；保護(hù)農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和資金的安全、完整；保證農(nóng)村信用社會計(jì)記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時(shí)、可靠；促進(jìn)農(nóng)村信用社建立健全各項(xiàng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各職能部門的協(xié)調(diào)配合；督促農(nóng)村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。

7、從哪幾個(gè)方面對計(jì)算機(jī)管理工作進(jìn)行稽核？

答：（1）執(zhí)行規(guī)章制度的稽核（2）保密措施的稽核（3）檔案管理的審計(jì)（4）物理環(huán)境的稽核（5）業(yè)務(wù)核算管理工作的稽核

8、已核銷呆賬稽核的重點(diǎn)？

答：（1）是否按規(guī)定程序核銷呆賬貸款；

（2）是否超范圍核銷關(guān)系人貸款或自身責(zé)任形成的呆賬貸款；

（3）實(shí)際核銷的呆賬貸款與批準(zhǔn)核銷的呆賬貸款是否相符；

（4）調(diào)查取證和認(rèn)定材料是否齊全或不符；（5）收回已核銷呆賬貸款是否按規(guī)定入賬。

六、案例分析

案例一：擅自將待處理抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)

［事實(shí)描述］1998年9月4日，**農(nóng)村信用社向**食品廠發(fā)放貸款13萬元。2001年12月27日，在該廠歸還部分貸款后，換據(jù)貸款12萬元，期限3個(gè)月。2002年4月20日，在該廠無力還貸的情況下，雙方簽訂協(xié)議，用該廠1輛桑塔納牌轎車抵償貸款本息13萬元。2002年5月23日，未經(jīng)農(nóng)村信用聯(lián)社審批，將此轎車列入固定資產(chǎn)。

［違規(guī)分析 ］違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的待處理抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其他方式變現(xiàn)。待處理抵債資產(chǎn)再變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行管理。由于特殊情況需要自用的，作為本社新購入資產(chǎn)處理，其中，固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理相應(yīng)的購建審批手續(xù)“的規(guī)定。

案例二：未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期，形成保證無效 [事實(shí)描述]2004年9月，某信用社發(fā)放給東方機(jī)械廠保證貸款300萬元，保證人為東方化工股份公司，期限一年。此貸款到期后，因東方機(jī)械廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出貸款延期申請，信用社在未經(jīng)保證人同意，許可貸款延期一年。

[違規(guī)分析]違反了《中華人民共和國擔(dān)保法》第二十四條“---應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。案例三：截留利息收入，私設(shè)“小金庫”

[事實(shí)描述]2005年10月，稽核人員在對某信用社進(jìn)行賬務(wù)稽核時(shí)，抽查了一份借款合同，合同表明該信用社2005年2月6日對某企業(yè)發(fā)放貸款50萬元，期限6個(gè)月，合同利率6.903%。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款應(yīng)收利息時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入賬利息13275元，與應(yīng)收金額相差3982.5元。經(jīng)核對相關(guān)科目的收入傳票和對經(jīng)辦人員的詢問，證實(shí)利差3982.5元是該社主任授意轉(zhuǎn)入“小金庫”，用于職工福利。

[違規(guī)分析]一是違反了《中華人民共和國會計(jì)法》第二十六條“公司、企業(yè)進(jìn)行會計(jì)核算不得……虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定；二是違反了《金融違法行為處罰條例》第十一條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為……經(jīng)營收入未納入會計(jì)賬冊”的規(guī)定。

[處理建議]根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十六條第一款規(guī)定，建議給予經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)主管、主任經(jīng)濟(jì)和行政處罰，并沒收“小金庫”資金。

第二篇：稽核試題

稽核

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。

2、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

3、農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

4、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。

5、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。

6、稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。

7、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

8、稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

9、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。

10、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。

二、單項(xiàng)選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案

B、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案

C、稽查通知書 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定

D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報(bào)告 稽查結(jié)論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào)

B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單

D、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）

A、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)

C、對稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）

A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應(yīng)履行 C、無效 D、無效但應(yīng)履行

6、稽查現(xiàn)場實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）

A、進(jìn)點(diǎn)會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查對象 B、立項(xiàng)依據(jù)和目的C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊(duì)對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

12、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。

A、1 B、2 C、4 D、613、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

14、稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實(shí)施步驟 D、立項(xiàng)依據(jù)

15、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是

（C）

A、利息收入

B、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入

16、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效

C、某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

17、稽查員應(yīng)對下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（A）

A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊

B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款

C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入

D、在代辦手續(xù)費(fèi)戶列支獎勵儲蓄代辦員款項(xiàng)

18、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

19、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項(xiàng)稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核

C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

20、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）

A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

21、農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（C）

A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

22、稽查過程中先從審閱、分析會計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

23、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查 B、節(jié)約人力和時(shí)間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況

24、稽查員在查帳過程中應(yīng)對下列哪項(xiàng)問題進(jìn)行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21 萬元的貸款

C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā)

D、某信用社在營業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用

三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）

1、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（√）

2、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

3、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。（×）

4、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見、離開稽核現(xiàn)場。（√）

5、根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。（√）

6、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報(bào)告。（×）

7、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（√）

8、稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級主任。（√）

9、因被稽核對象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。（√）

10、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。（√）

第三篇：稽核試題

單選

1、稽核部在實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取的意見。

A、被審計(jì)部門，B、被審計(jì)部門員工，C、其他部門，D、其他部門員工

2、離任審計(jì)，由書面通知稽核部辦理審計(jì)事項(xiàng)。

A、公司分管領(lǐng)導(dǎo)，B、合規(guī)負(fù)責(zé)人，C、辦公室，D、人力資源管理部門。

3、內(nèi)部稽核的形式： C 定期對業(yè)務(wù)部門及相關(guān)管理部門的經(jīng)營情況、制度執(zhí)行情況及合規(guī)管理情況、風(fēng)險(xiǎn)防范情況等進(jìn)行稽核。

A、每季度，B、每半年，C、每年，D、每二年。

4、公司內(nèi)部稽核工作接受A的指導(dǎo)和監(jiān)督。

A、國家證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，B、公司股東會，C、公司董事會，D、公司監(jiān)事會，來源：

1、營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第十條）稽核部在實(shí)施離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)部門員工的意見。

2、營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第七條）營業(yè)部總經(jīng)理因辭職、辭聘、退休、職務(wù)變動或解聘、免職、撤職等原因離任的，均必須實(shí)施離任審計(jì)。

離任審計(jì)，由人力資源管理部門書面通知稽核部辦理審計(jì)事項(xiàng)。

3、內(nèi)部稽核制度（第十四條）內(nèi)部稽核的形式：

（一）每年定期對業(yè)務(wù)部門及相關(guān)管理部門的經(jīng)營情況、制度執(zhí)行情況及合規(guī)管理情況、風(fēng)險(xiǎn)防范情況等進(jìn)行稽核。

4、內(nèi)部稽核制度（第四條）公司內(nèi)部稽核工作接受國家證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

多選

1、稽核部對下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核：（A、B、C、D）

A、經(jīng)營指標(biāo)完成情況；B、資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；C、合規(guī)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范情況；D、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況

2、公司設(shè)立稽核部，獨(dú)立行使內(nèi)部稽核監(jiān)督權(quán)，對AC負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

A、公司董事會，B、公司監(jiān)事會，C、經(jīng)營管理層，D、合規(guī)負(fù)責(zé)人

3、稽核部實(shí)施離任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)提供必要的工作條件和資料。

A、被審計(jì)部門，B、離任人，C、相關(guān)人員，D、無關(guān)人員

來源：

1、內(nèi)部稽核制度（第十條）稽核部對下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)以及公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（二）經(jīng)營指標(biāo)完成情況；

（三）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；

（四）合規(guī)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范情況。

2、內(nèi)部稽核制度（第五條）公司設(shè)立稽核部，獨(dú)立行使內(nèi)部稽核監(jiān)督權(quán)，對公司董事會及經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

3、營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第九條）稽核部實(shí)施離任審計(jì)，被審計(jì)部門、離任人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提供必要的工作條件和資料。

判斷

1、營業(yè)部總經(jīng)理因辭職、辭聘、退休、職務(wù)變動或解聘、免職、撤職等原因離任的，可視情況實(shí)施離任審計(jì)。（×）

2、在稽核過程中，凡拒絕或者故意拖延提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)資料、或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)憑證或資料的，對直接責(zé)任人將根據(jù)責(zé)任輕重，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的警告、記過、降職、撤職、直至除名的行政處分，可能構(gòu)成犯罪的，由公司移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（√）

3、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員，可能構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，情節(jié)輕微不構(gòu)成犯罪的，由公司給予警告。（×）

來源：

1、營業(yè)部總經(jīng)理離任審計(jì)制度（第七條）營業(yè)部總經(jīng)理因辭職、辭聘、退休、職務(wù)變動或解聘、免職、撤職等原因離任的，均必須實(shí)施離任審計(jì)。

2、內(nèi)部稽核制度（第十五條）在稽核過程中，凡拒絕或者故意拖延提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)資料、或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)憑證或資料的，對直接責(zé)任人將根據(jù)責(zé)任輕重，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的警告、記過、降職、撤職、直至除名的行政處分，可能構(gòu)成犯罪的，由公司移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

3、內(nèi)部稽核制度（第十六條）報(bào)復(fù)、陷害稽核人員，可能構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，情節(jié)輕微不構(gòu)成犯罪的，由公司給予行政處分。

第四篇：稽核員試題

稽核業(yè)務(wù)知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社

系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社

、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為

和

活動。

3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，稽核工作實(shí)行

，各級對稽核工作實(shí)行

考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度。稽核工作報(bào)告分為

、、、。

5、實(shí)行會計(jì)電算化的信用社，和

應(yīng)當(dāng)定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過

核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)證券，應(yīng)通過

核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為

稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價(jià)單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實(shí)

，貫徹“

、”原則，一律

核算，確保

相符。

9、票據(jù)的 及匯票、本標(biāo)、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無效。

10、利息收付除對個(gè)人存貸款利息可以

對單位存貸款利息一律

，不得

。各種利息的收付必須對外

以備查考。

11、任何單位和個(gè)人不得將

轉(zhuǎn)為

存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過

，貼現(xiàn)期限為從

起，到

止。

13、拆借資金的期限最長不得超過

，拆出資金的余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理

或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應(yīng)當(dāng)辦理

手續(xù)。

15、會計(jì)帳務(wù)稽核的重點(diǎn)是

、、、四個(gè)方面，從檢查帳務(wù)是否真實(shí)、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)

一次，實(shí)行

，并做好

，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應(yīng)核對

余額與

與。

18、記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變

和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實(shí)行

、、和

制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時(shí)間，因此被廣泛運(yùn)用在目前大型的稽核項(xiàng)目中，尤其是常規(guī)序時(shí)稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，也可處理具體業(yè)務(wù)。（）

3、操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價(jià)可以作為抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值（）

5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時(shí)存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實(shí)書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。()

8、各種會計(jì)專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離柜，應(yīng)做到人離章收，不得私自接受會計(jì)專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報(bào)告簽發(fā)后

。如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年

B、8年

C、10年

D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個(gè)以上網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)配備會計(jì)輔導(dǎo)員，原則上每 個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名輔導(dǎo)員，輔導(dǎo)員可以兼職。A、3個(gè)

B、4個(gè)

C、5個(gè)

D、6個(gè)

3、以下應(yīng)列入營業(yè)成本的項(xiàng)目是。

A、固定資產(chǎn)購建支出

B、罰沒款支出

C、出納短款支出

D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實(shí)相符采用的方法是

。A、實(shí)地盤點(diǎn)

B、總分核對

C、帳表核對

D、帳薄核對

5、無效的借款合同應(yīng)從

無效。

A、確認(rèn)時(shí)

B、簽訂時(shí)

C、起訴時(shí)

D、執(zhí)行時(shí)

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應(yīng)做到

。A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過

辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。A、基本帳戶

B、一般帳戶

C、專用帳戶

D、臨時(shí)帳戶

8、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過。

A、半年

B、一年

C、原貸款期限的一半

D、原貸款期限

9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法

B、平均年限法

C、成本法

D、雙倍余額遞減法

10、《擔(dān)保法》規(guī)定

可為保證人。

A、學(xué)校

B、醫(yī)院

C、國家機(jī)關(guān) D、具有代為清償債務(wù)能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應(yīng)的，具有

特點(diǎn)。A、全面性

B、連續(xù)性

C、延伸性

D、靈活性

2、屬于永久保管的會計(jì)檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄

B、掛失申請書

C、股金分戶帳

D、會計(jì)憑證

3、會計(jì)檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務(wù)檢查

B、財(cái)務(wù)檢查

C、帳務(wù)檢查

D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有

特點(diǎn)。

A、權(quán)威性

B、獨(dú)立性

C、全面性

D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。

A、自然災(zāi)害

B、死亡絕戶

C、外出打工

D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲蓄核算工作，要嚴(yán)格執(zhí)行下列

規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢帳分管

B、分線控制，互相核對

C、當(dāng)日帳，當(dāng)日清

D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。

A、指定專人核對

B、逐筆勾對發(fā)生額

C、換人復(fù)核

D、互發(fā)對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。

A、銀行承兌匯票要素不全

B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票

D、背書不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報(bào)備，下列

屬于大額支付交易。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付

B、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)收付

C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)

D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志

A、所有權(quán)

B、租賃權(quán)

C、處臵權(quán)

D、使用權(quán)

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報(bào)告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，7分，15分，參 考 答 案

一、填空題

1、內(nèi)部控制

自我監(jiān)督

主動防范

查錯(cuò)除弊

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 提高經(jīng)營管理水平

2、業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)

3、問責(zé)制

定期

4、定期報(bào)告 專題報(bào)告 隨時(shí)報(bào)告 稽核信息報(bào)告

5、總帳 明細(xì)帳

6、表內(nèi) 表外

7、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) 經(jīng)濟(jì)效益 財(cái)經(jīng)紀(jì)律 經(jīng)濟(jì)責(zé)任

8、專人負(fù)責(zé) 證印分管 證押分管 表外 帳實(shí)

9、金額 日期

收款人名稱

10、收付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收付現(xiàn)金 簽發(fā)利息收付通知單

11、公款 儲蓄 12、6個(gè)月 自貼現(xiàn)之日 到期日 13、4個(gè)月 8%

14、止付手續(xù)

質(zhì)押背書

15、設(shè)帳

記帳

結(jié)帳

對帳

16、每年翻錄

雙備份

防磁

防潮

17、總帳現(xiàn)金 現(xiàn)金登記薄 庫存現(xiàn)金

18、憑證基本要素

內(nèi)容

19、審貸分離 分級審批 大額貸款報(bào)備咨詢 信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人

二、判斷題

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、對

4、錯(cuò)

5、對

6、對

7、錯(cuò)

8、對

9、錯(cuò)

10、對

三、單項(xiàng)選擇題：

1、C

2、C

3、D

4、A

5、B

6、C

7、B

8、D

9、B

10、D

四、多項(xiàng)選擇題：

1、ABD

2、ABC

3、ABC

4、ABD

5、ABD

6、ABC

7、BCD

8、ABD

9、ABCD

10、ACD

五、簡述題

1、答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號及頁號。

2、答：（1）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款等；（2）紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報(bào)批評。

3、答：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見具體，切合實(shí)際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。

4、答：（1）合同條款和內(nèi)容所涉及的方面是否存在違法、違紀(jì)問題；（2）

內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，是否需要補(bǔ)充，是否使用法人公章，法定代表人和經(jīng)辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實(shí)有效等。

五、案例分析題

1、答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會計(jì)基本制度》

處理建議：根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》

第五篇：農(nóng)村信用社稽核知識試題

農(nóng)村信用社稽核知識試題

1、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的和活動進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。（）

A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)

B、財(cái)務(wù)、經(jīng)營

C、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)

D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營

答案：C

2、信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同分類，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項(xiàng)

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： A

3、信用社稽核按范圍劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項(xiàng)

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： B

4、信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項(xiàng)

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： D

5、信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為

稽核和

稽核。（）

A、內(nèi)部、外部

B、全面、專項(xiàng)

C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

D、定期、不定期

答案： C

6、稽核風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和察覺風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)部分構(gòu)成。它們之間的關(guān)系表現(xiàn)為：（）

A、稽核風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)+察覺風(fēng)險(xiǎn) B、稽核風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×察覺風(fēng)險(xiǎn) C、稽核風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)+控制風(fēng)險(xiǎn)-察覺風(fēng)險(xiǎn) D、稽核風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)-察覺風(fēng)險(xiǎn) 答案： B

7、現(xiàn)場稽核的程序可以劃分為五個(gè)階段，即：（）A、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、處理階段、報(bào)告階段、檔案整理階段 C、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段、檔案整理階段

D、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、檔案整理階段、報(bào)告階段、處理階段

答案： C

8、農(nóng)村信用社年中存貸款比例不得超過

%，年末不得超過%（）

A、80

B、7

575

C、7

580

D、80

答案：D

9、一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于

%.（）

A、100

B、110

C、120

D、130

答案：C

10、信用社最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 %，對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的倍。（）

A、30 1.5B、35 1.5

C、30 1.6

D、35 1.6

答案：A

11、農(nóng)村信用社備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于 %.（）

A、2B、3

C、4D、5

答案：B

12、離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的必經(jīng)程序，實(shí)行先

、、。

A、先稽核、后離職、再任職

B、先離職、后任職、再稽核

C、先稽核、后任職、再離職

D、先離職、后稽核、再任職

答案：D

13、離任稽核時(shí)限原則上為任職期間，重點(diǎn)以離任前

為主，如有必要可追溯到以前。

A、一年

B、二年

C、三年

D、四年

答案：C

14、稽核檔案應(yīng)按

劃分。（）

A、月份

B、季度

C、半

D、

答案：D

15、根據(jù)稽核檔案保存價(jià)值分為長期保管的保管年限為

年。（）

A、5B、10

C、1

5D、20

答案：B

16、根據(jù)稽核檔案保存價(jià)值分為短期保管的保管年限為

年。（）

A、1B、3

C、5D、8

答案：C

17、是稽核的基本職能。()

A、經(jīng)濟(jì)處罰

B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C、經(jīng)濟(jì)管理

D、經(jīng)營決策

答案：B

18、是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。（）

A、資本金

B、存款

C、拆借資金

D、貸款

答案：A

19、信用社對其籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，但在經(jīng)營中應(yīng)當(dāng)規(guī)范，檢查時(shí)應(yīng)注意其固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重是否超過 %。()

A、30

B、50

C、80

D、100

答案：B

20、是信用社從稅后利潤中按規(guī)定比例提取形成的積累資金。（A、資本公積

B、盈余公積

C、利潤分配

D、公積金

答案：B

21、法定盈余公積金按稅后利潤的 %提取。()

A、5B、8

C、10

D、15

答案：C

22、當(dāng)法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊資本的 %時(shí)，可不再提取。（A、30

B、40

C、50

D、60

答案：C

23、信用社的公益金一般按稅后利潤的 %提取。()

A、3B、5

C、8

D、10

答案：B

24、以

為準(zhǔn)繩，是稽核處理遵循的原則。()

A、法規(guī)

B、法律

C、制度

D、憲法

答案：A

25、在稽核工作中，作出稽核結(jié)論，也就是常說的“

”。（A、定性

B、定論

C、結(jié)果

D、評價(jià)

答案：A

26、擔(dān)保活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

。()

A、平等、自愿、公平、誠實(shí)信用

B、平等、公平、合法、誠實(shí)守法

C、自愿、公平、合法、誠實(shí)信用

D、公平、合法、平等、誠實(shí)守法

答案：A

27、下列可以做為保證人的有：

。())))

是

A、國家機(jī)關(guān)

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益事業(yè)單位 C、經(jīng)法人授權(quán)的分支機(jī)構(gòu) D、中華人民共和國的公民 答案：C

28、保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以?

訂立保證合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報(bào)

D、電話通知 答案：B

29、抵押人與抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以

訂立抵押合同。（）A、口頭形式 B、書面形式 C、電報(bào)

D、電話通知 答案：B 30、糧食生產(chǎn)貸款要根據(jù)糧食售出時(shí)間合理約定期限，最長不得超過

。()A、當(dāng)年年末 B、次年年初 C、次年3月末 D、次年4月末 答案： C

31、以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門 C、林木主管部門

D、工商行政管理部門 答案：A

32、以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，辦理抵押物登記的部門

。()A、土地管理部門

B、縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門 C、林木主管部門

D、工商行政管理部門 答案：B

33、以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門 B、林木主管部門

C、運(yùn)輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：B

34、以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、林木主管部門

C、運(yùn)輸工具的登記部門 D、工商行政管理部門 答案：C

35、以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，辦理抵押物登記的部門是

。()A、土地管理部門

B、林木主管部門

C、運(yùn)輸工具的登記部門

D、工商行政管理部門

答案：D

36、信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是

。()A、年滿18周歲，60周歲以下的自然人

B、60周歲以上的自然人

C、16周歲以上，不滿18周歲的自然人

D、以上自然人皆可

答案：A

37、現(xiàn)行的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的執(zhí)行日期是

。()A、1995年7月1日

B、1995年12月10日

C、1998年7月1日

D、2000年12月10日

答案：A

38、現(xiàn)行的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的執(zhí)行日期是.()A、1995年2月1日

B、1997年7月10日

C、2004年2月1日

D、2004年7月10日

答案：C

39、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為

元人民幣。（）A、一千萬

B、三千萬

C、五千萬

D、一億元

答案：C 40、負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理工作的機(jī)構(gòu)是

A、中華人民共和國人民銀行

B、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

C、中華人民共和國國務(wù)院

D、全國人大常委會

答案：B

()。