第一篇：?jiǎn)T工職業(yè)道德、反舞弊培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料

第一部分 員工職業(yè)道德準(zhǔn)則

第一章 總則

第一條 為營(yíng)造和諧、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)環(huán)境，促進(jìn)公司企業(yè)文化建設(shè)，規(guī)范公司全體員工的職業(yè)道德行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，努力追求客戶(hù)、股東、社會(huì)利益的最大化，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則適用于中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司全體勞動(dòng)合同制員工。同時(shí)，公司與人才派遣機(jī)構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議中，應(yīng)明確要求勞務(wù)派遣人員遵守本準(zhǔn)則。

第三條 公司提供適當(dāng)?shù)那?，如通過(guò)在公司網(wǎng)站上公示、在商務(wù)活動(dòng)前出示本準(zhǔn)則或?qū)⒈緶?zhǔn)則寫(xiě)入商務(wù)合同等方式，使供應(yīng)商、客戶(hù)、代理商、投資人、債權(quán)債務(wù)人等與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的相關(guān)各方及時(shí)、真實(shí)地了解本準(zhǔn)則的主旨與精神。

第二章 誠(chéng)實(shí)守信原則

第四條 誠(chéng)實(shí)守信是公司員工應(yīng)該遵守的基本職業(yè)行為準(zhǔn)則。全體員工應(yīng)講求誠(chéng)信、踐行誠(chéng)信，做到誠(chéng)信對(duì)客戶(hù)、誠(chéng)信對(duì)同行、誠(chéng)信對(duì)伙伴、誠(chéng)信對(duì)同事、誠(chéng)信對(duì)股東、誠(chéng)信對(duì)國(guó)家、誠(chéng)信對(duì)社會(huì)。

第五條 員工應(yīng)在工作中勇于負(fù)責(zé)、嚴(yán)于自律、堅(jiān)持原 則、忠于職守、熱情服務(wù)、講求效率，以高度的責(zé)任感對(duì)待崗位職責(zé)，維護(hù)公司利益及股東權(quán)益，不計(jì)較個(gè)人名利。

第六條 員工應(yīng)在工作中充分體現(xiàn)誠(chéng)信品質(zhì)，向他人傳遞誠(chéng)信信息，信守合同，信守對(duì)客戶(hù)、其他員工、管理者、合作伙伴以及監(jiān)管機(jī)關(guān)和政府部門(mén)的承諾。

第七條 員工應(yīng)堅(jiān)持正確的業(yè)績(jī)觀(guān)，真實(shí)報(bào)告工作狀況、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)或計(jì)費(fèi)，確保會(huì)計(jì)信息和憑證記錄的真實(shí)可靠，確保財(cái)務(wù)報(bào)告流程的完整和報(bào)告信息的準(zhǔn)確。

第八條 員工應(yīng)自覺(jué)抵制舞弊行為，增強(qiáng)對(duì)舞弊行為的防范意識(shí)，有效預(yù)防及舉報(bào)舞弊行為，禁止做假帳、報(bào)假數(shù)、搞虛假業(yè)績(jī)，禁止向公司內(nèi)外部提供虛假信息或有意誤導(dǎo)。

第九條 員工有義務(wù)遵守中華人民共和國(guó)、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司上市地以及公司注冊(cè)地、公司經(jīng)營(yíng)行為地的現(xiàn)行政策、法律、法規(guī)和其他監(jiān)管要求；有義務(wù)遵守公司章程，并按照公司現(xiàn)行規(guī)章制度履行本職工作。

第三章 利益沖突處理原則

第十條 本準(zhǔn)則所指“利益沖突”是指員工個(gè)人利益與公司利益、或個(gè)人利益與所承擔(dān)的崗位職責(zé)間發(fā)生或可能發(fā)生的沖突。員工應(yīng)遵守公司章程及各項(xiàng)規(guī)章制度，忠實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)防利益沖突，維護(hù)公司及股東的最佳利益。遇利益沖突時(shí)，員工應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或公司監(jiān)察部門(mén)報(bào)告，2 并根據(jù)反饋意見(jiàn)及時(shí)加以處理。

第十一條 員工須嚴(yán)格遵守有關(guān)反商業(yè)賄賂的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當(dāng)交易行為的界限，堅(jiān)決糾正在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反商業(yè)道德和市場(chǎng)規(guī)則、影響公平競(jìng)爭(zhēng)的不正當(dāng)交易行為，并配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法調(diào)查、處理違反法律、給予或收受財(cái)物或其他利益的商業(yè)賄賂案件。

第十二條 禁止利用職權(quán)、公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息、或公司財(cái)產(chǎn)為個(gè)人、家庭成員、其他人牟取非法或不正當(dāng)利益，如直接進(jìn)行證券交易或建議他人進(jìn)行證券交易等；禁止利用職權(quán)行賄、受賄或有任何非法收入。

第十三條 禁止從事、投資或指使他人從事、投資與公司有競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)關(guān)系或存在利益沖突的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，禁止從事與本人工作職責(zé)相沖突的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十四條 禁止與本人或其親屬任職、或持有投資權(quán)益、或擁有其他形式利益的經(jīng)濟(jì)單位，開(kāi)展任何可能會(huì)損害公司利益的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)；禁止與公司的任何客戶(hù)、供應(yīng)商或競(jìng)爭(zhēng)者存在任何咨詢(xún)、顧問(wèn)或直接、間接雇傭關(guān)系，或持有重大的投資者權(quán)益。

第十五條 員工從事各種非本職崗位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)遵紀(jì)守法，杜絕與公共利益、公共秩序、社會(huì)公德相違背的、可能影響公司及個(gè)人形象和公正履行崗位職責(zé)的不良嗜好與行為；員工不得參加帶有邪教性質(zhì)的組織；應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎出入 社交場(chǎng)所，應(yīng)樹(shù)立良好的公眾形象。

第十六條 員工參加學(xué)術(shù)研究和其他社會(huì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以符合法律規(guī)定、不妨礙公司權(quán)威、不影響工作為前提。除本職工作外，未經(jīng)公司法定代表人授權(quán)或批準(zhǔn)，不得以公司名義考察、談判、簽約；不得以公司名義提供擔(dān)保、證明；不得代表公司出席公眾活動(dòng)。

第十七條 員工應(yīng)嚴(yán)格遵守公司“任職回避”和“公務(wù)回避”的有關(guān)規(guī)定。

第四章 利益相關(guān)方關(guān)系處理原則

第十八條 本準(zhǔn)則所指“利益相關(guān)方關(guān)系”是指員工與客戶(hù)、商業(yè)合作伙伴、競(jìng)爭(zhēng)者、監(jiān)管者以及其他員工等利益相關(guān)者之間的關(guān)系。

第十九條 員工應(yīng)遵循公平原則對(duì)待客戶(hù)、商業(yè)合作伙伴、競(jìng)爭(zhēng)者、監(jiān)管者以及其他員工。

第二十條 員工應(yīng)樹(shù)立“客戶(hù)至上”的服務(wù)理念，堅(jiān)持服務(wù)于一線(xiàn)、服務(wù)于客戶(hù)。

員工在工作中應(yīng)牢固樹(shù)立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的觀(guān)念，緊緊圍繞為客戶(hù)提供卓越服務(wù)的工作重心；員工應(yīng)依法保護(hù)客戶(hù)的通信秘密和通信自由，不得擅自泄漏客戶(hù)信息及保密資料；營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，員工應(yīng)本著誠(chéng)實(shí)信用的原則，如實(shí)告知客戶(hù)有關(guān)公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品信息，充分尊重客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)通信產(chǎn)品的自主 選擇權(quán)；在尊重客戶(hù)權(quán)益的情況下，所有員工均應(yīng)注重保護(hù)公司的合法權(quán)益。

第二十一條 在與合作伙伴的商務(wù)活動(dòng)中，公司員工應(yīng)保持言行一致、公平誠(chéng)信。

確定產(chǎn)業(yè)鏈合作伙伴時(shí)，公司員工須公正、客觀(guān)地對(duì)待所有候選對(duì)象，并按照公司規(guī)定，通過(guò)招投標(biāo)等公平的方式，合理確定最終合作伙伴；與商業(yè)伙伴進(jìn)行商務(wù)合作時(shí)，公司所有員工均應(yīng)自覺(jué)維護(hù)公司的合法利益，嚴(yán)格遵守反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反壟斷和反貪污賄賂等法律規(guī)定，嚴(yán)格履行公司有關(guān)商業(yè)合同訂立的有關(guān)規(guī)定和程序，注意規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；員工應(yīng)尊重合作伙伴，禁止侵犯合作伙伴合法權(quán)益，促進(jìn)公司與合作伙伴“雙贏”。

第二十二條 從自我做起，維護(hù)正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，保持公司良好的發(fā)展環(huán)境。

員工應(yīng)遵守社會(huì)公德和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，禁止采取不正當(dāng)手段，干擾、阻礙網(wǎng)間互聯(lián)互通；員工應(yīng)注重通過(guò)發(fā)揮服務(wù)、產(chǎn)品和品牌優(yōu)勢(shì)拓展市場(chǎng)，禁止使用夸大或歪曲事實(shí)、貶低競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、商業(yè)信譽(yù)等不正當(dāng)手段；禁止公司員工通過(guò)非法或不正當(dāng)手段獲取競(jìng)爭(zhēng)者的商業(yè)秘密或其他保密性的產(chǎn)品、服務(wù)和營(yíng)銷(xiāo)策略等信息；

第二十三條 員工應(yīng)服從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的依法監(jiān)管，協(xié)助維護(hù)行業(yè)市場(chǎng)管理的規(guī)范、有序。員工應(yīng)服從國(guó)家、資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的依法監(jiān)管，自覺(jué)維護(hù)公司的合法利益；依法與監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)展正常交往，不得有任何不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨?；相關(guān)人員應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供監(jiān)管所需的真實(shí)、可靠的各種信息，如有遺漏或錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)溝通，并依程序及時(shí)糾正。

第二十四條 公司員工應(yīng)平等互信，注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作。員工應(yīng)熱忱友善地對(duì)待同事，尊重他人人格尊嚴(yán)、個(gè)人隱私及宗教信仰，禁止任何形式的騷擾和脅迫性、敵對(duì)性行為；應(yīng)注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作配合，將個(gè)人才智融入工作團(tuán)隊(duì)，樹(shù)立全局意識(shí)，創(chuàng)造和諧工作環(huán)境。

第五章 信息披露及保密原則

第二十五條 員工應(yīng)樹(shù)立保密意識(shí)，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)保密制度，并在約定的保密期限內(nèi)，承擔(dān)保守國(guó)家通信秘密、公司商業(yè)秘密和客戶(hù)保密信息的義務(wù)，對(duì)于非本人工作職權(quán)范圍內(nèi)的機(jī)密，做到不打聽(tīng)、不猜測(cè)、不參與消息的傳播。

第二十六條 國(guó)家通信秘密、公司商業(yè)秘密和客戶(hù)保密信息是指尚未公開(kāi)，且一旦公開(kāi)將有損國(guó)家、公司、客戶(hù)利益的專(zhuān)有性或保密性信息，包括但不限于國(guó)家通信機(jī)密、公司業(yè)務(wù)信息、戰(zhàn)略方案、客戶(hù)資料、薪酬信息，市場(chǎng)及銷(xiāo)售策略或任何其他保密信息。如因泄漏公司機(jī)密給公司帶來(lái)?yè)p失的，除賠償損失外，公司將依照有關(guān)程序進(jìn)行處分或追究法律責(zé)任。第二十七條 員工應(yīng)自覺(jué)、妥善保管涉密文件資料及其存儲(chǔ)介質(zhì)。機(jī)密文件和資料不得擅自復(fù)印，未經(jīng)特許，不得帶出公司；無(wú)需保留時(shí), 必須銷(xiāo)毀。

第二十八條 員工如有來(lái)訪(fǎng)客人，須登記后由被訪(fǎng)員工本人陪同進(jìn)入公司。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)行任何性質(zhì)的巡視、勘察等。員工發(fā)表文章或者接受媒體采訪(fǎng)，需遵照公司有關(guān)新聞宣傳或保密規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 員工的保密義務(wù)在其離職后的一定期限內(nèi)仍然有效，義務(wù)持續(xù)期應(yīng)根據(jù)公平的原則結(jié)合具體情況由公司決定。

第三十條 公司對(duì)外的信息披露由公司信息披露主管部門(mén)歸口負(fù)責(zé)，按照規(guī)定的信息披露辦法、方式、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地披露企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理情況相關(guān)的信息。未經(jīng)公司信息披露主管部門(mén)許可，員工不得擅自對(duì)外公開(kāi)披露或發(fā)表任何尚未公開(kāi)的公司信息，不得擅自以公司員工身份或以公司名義對(duì)外公開(kāi)披露或發(fā)表任何與公司有關(guān)的個(gè)人評(píng)論和看法。

第三十一條 員工在代表公司對(duì)外開(kāi)展合作或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，凡涉及向?qū)Ψ脚豆旧婷苄畔⒌?，須與其簽訂公司《保密協(xié)議》。無(wú)論是否在職或是否從中獲利，員工均不得與任何個(gè)人、公司或機(jī)構(gòu)交流、或在未經(jīng)授權(quán)或簽署有關(guān)保密協(xié)議的情況下使用任何與公司有關(guān)的涉密信息。第三十二條 對(duì)公司披露信息負(fù)有主管或監(jiān)督職責(zé)或?qū)緲I(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)績(jī)及預(yù)測(cè)等信息的公開(kāi)披露負(fù)有主管或監(jiān)督職責(zé)的員工，應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)同公司有關(guān)人員認(rèn)真審查和分析擬披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以保證披露信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)。

第三十三條 所有員工應(yīng)恪盡職守，不得隱瞞相關(guān)問(wèn)題與缺陷；不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞事實(shí)的信息，不得授意、指使、強(qiáng)令公司編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞事實(shí)的信息。

第六章 保護(hù)公司資產(chǎn)原則

第三十四條 公司財(cái)產(chǎn)指公司所有或有處分權(quán)的各種有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商業(yè)秘密或其他專(zhuān)業(yè)信息，包括對(duì)公司有利的商業(yè)機(jī)會(huì)。

第三十五條 員工應(yīng)合理使用并保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，保證其合理運(yùn)用于公司合法商業(yè)目的，禁止以任何方式損害、浪費(fèi)、侵占、挪用、濫用公司財(cái)產(chǎn)，并厲行節(jié)約。

第三十六條 員工應(yīng)具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格依照公司成本控制和管理的有關(guān)規(guī)定自律執(zhí)行，自覺(jué)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)管理者及所有員工均應(yīng)自覺(jué)承擔(dān)防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的連續(xù)跟蹤和控制，做到防患于未然。第三十七條 員工應(yīng)自覺(jué)遵守公司安全生產(chǎn)管理規(guī)定，履行安全生產(chǎn)方面的義務(wù)，參加本企業(yè)安全生產(chǎn)的民主管理和監(jiān)督，積極防范事故發(fā)生，消除身邊存在的安全隱患。

第三十八條 員工應(yīng)牢固樹(shù)立節(jié)約成本和杜絕鋪張浪費(fèi)的意識(shí)，想方設(shè)法減少損耗，節(jié)省各種費(fèi)用，愛(ài)護(hù)一切辦公設(shè)施和公司資產(chǎn)，保持辦公區(qū)域和公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生，維護(hù)良好的辦公環(huán)境。員工應(yīng)按照公司的著裝管理規(guī)定著裝，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

第七章 舉報(bào)及處罰原則

第三十九條 員工違反本準(zhǔn)則的，將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，包括但不限于行政處罰、解除勞動(dòng)合同、送交司法機(jī)關(guān)處理等。

第四十條 每位員工都有義務(wù)依據(jù)公司舉報(bào)、受理的有關(guān)規(guī)定對(duì)違反本準(zhǔn)則的行為及時(shí)向本級(jí)或公司監(jiān)察部門(mén)反映。公司舉報(bào)途徑如下：

舉報(bào)信受理地址：北京市西城區(qū)金融大街21號(hào) 中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司監(jiān)察室，郵政編碼：100140； 廣東省分公司舉報(bào)途徑如下：

1、舉報(bào)電話(huà)：020-22180091；020-22180991；***；

2、信訪(fǎng)專(zhuān)用信箱：yijianxiang@unicomgd.cn；

3、傳真電話(huà)：02022181999轉(zhuǎn)0091

4、來(lái)信地址：廣州市黃埔大道西666號(hào)新時(shí)空廣場(chǎng)20樓2003紀(jì)檢監(jiān)察室（郵編510627）；

第四十一條 經(jīng)監(jiān)察部門(mén)調(diào)查情況屬實(shí)，由監(jiān)察部門(mén)應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司管理層給予違反道德準(zhǔn)則的員工一定的行政處分，行政處分包括：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看、開(kāi)除。具體執(zhí)行時(shí)將依據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》（國(guó)發(fā)[1982]59號(hào)）。

如員工行為觸犯中華人民共和國(guó)、公司上市及注冊(cè)地的現(xiàn)行法律法規(guī)，應(yīng)及時(shí)移交監(jiān)管部門(mén)和法律機(jī)構(gòu)處理。

第四十二條 公司保護(hù)員工對(duì)任何違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同，觸犯國(guó)家有關(guān)法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第八章 附則

第四十三條 本準(zhǔn)則是規(guī)范公司員工職業(yè)行為的綱領(lǐng)性文件，作為勞動(dòng)合同附件，與勞動(dòng)合同具有同等法律效力。員工職業(yè)行為中須遵循的具體規(guī)定還須包括：國(guó)家法律、法規(guī)、行政規(guī)章、公司章程以及公司內(nèi)部現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度。

第四十四條 員工新簽、續(xù)簽、變更勞動(dòng)合同，應(yīng)同時(shí)簽署《員工遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則承諾書(shū)》（見(jiàn)附件），表明已知 曉并將恪守本準(zhǔn)則各項(xiàng)規(guī)定，并監(jiān)督、舉報(bào)發(fā)現(xiàn)的舞弊或違反本準(zhǔn)則之行為。

第四十五條 各級(jí)人力資源部門(mén)須通過(guò)培訓(xùn)等形式宣傳貫徹本準(zhǔn)則。在新員工入職時(shí)，應(yīng)在崗前培訓(xùn)中提供職業(yè)道德準(zhǔn)則，組織新員工認(rèn)真學(xué)習(xí)。各單位人力資源部門(mén)應(yīng)每年組織員工學(xué)習(xí)職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保員工能夠清楚了解職業(yè)道德準(zhǔn)則內(nèi)容，遵守公司道德準(zhǔn)則規(guī)范，同時(shí)做好培訓(xùn)記錄。

第四十六條 各單位應(yīng)定期對(duì)員工職業(yè)道德規(guī)范的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并將遵守職業(yè)道德情況納入員工績(jī)效考核項(xiàng)目之中。

第四十七條 本準(zhǔn)則經(jīng)公司法律部門(mén)審核，通過(guò)職代會(huì)審議，自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效，解釋權(quán)歸公司董事會(huì)所有。對(duì)本準(zhǔn)則的任何修訂，必須按照公司章程，以董事會(huì)決議形式予以批準(zhǔn)。

第二部分

反舞弊暫行規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)監(jiān)管部的要求及相關(guān)規(guī)定，特制定本暫行規(guī)定。

一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式

舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。主要表現(xiàn)形式：

（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，即導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的故意行為。主要包括：

1.故意改變計(jì)費(fèi)出賬原則、修改計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)，多計(jì)、少計(jì)收入；故意少計(jì)或多計(jì)成本，多計(jì)、少計(jì)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。

2.虛構(gòu)、隱瞞、刪除交易或事項(xiàng),編造虛假業(yè)務(wù)合同、虛開(kāi)發(fā)票等。

3.蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)或利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。

5.違反國(guó)家稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。

6.違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重影響公司會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá)的其他會(huì)計(jì)舞弊行為。

（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)，主要包括： 1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。2.以虛假交易，套取資金。

3.私設(shè)“小金庫(kù)”、設(shè)臵“賬外資產(chǎn)”。4.開(kāi)辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。

（三）違反規(guī)定或未正確履行職責(zé)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，且故意隱瞞損失事實(shí)的行為，主要包括：

1.未經(jīng)批準(zhǔn)盲目對(duì)外投資，造成資金損失浪費(fèi)。

2.計(jì)劃外建設(shè)或超概算投資，并造成工程項(xiàng)目長(zhǎng)期閑臵或浪費(fèi)。3.擅自對(duì)外擔(dān)?；蛳蚪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款以及對(duì)外拆借資金。4.經(jīng)濟(jì)合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價(jià)出售公司的資產(chǎn)。5.故意不履行或不正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無(wú)償出借、違規(guī)捐贈(zèng)公司資產(chǎn)。

6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。

二、明確反舞弊的職責(zé)

（一）公司各級(jí)人員對(duì)防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一“責(zé)任人”，應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。

（二）按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，公司成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）及有效地監(jiān)控公司的各種風(fēng)險(xiǎn)，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的日常管理工作(包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)。

2.各省公司應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司及所屬單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)及風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、建立反舞弊的控制環(huán)境

（一）創(chuàng)建誠(chéng)實(shí)的企業(yè)文化環(huán)境，貫徹和執(zhí)行《員工職業(yè)道德守則》，提高員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的自覺(jué)性，有效地預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。

1.建立企業(yè)文化宣傳教育機(jī)制，完善公司總體道德環(huán)境。定期組織對(duì)員工職業(yè)道德守則的培訓(xùn)，使員工理解職業(yè)道德規(guī)范的要求，樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān)，增強(qiáng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工的忠誠(chéng)度和道德水準(zhǔn)，并通過(guò)電子郵件等各種形式宣傳員工職業(yè)道德守則的要求。

2.定期與員工簽訂遵守員工職業(yè)道德守則承諾函。公司應(yīng)考核或檢查員工對(duì)職業(yè)道德守則的遵守情況；通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷方式檢查員工對(duì)職業(yè)道德守則的理解和接受程度。如出現(xiàn)違反行為，公司應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人進(jìn)行處理，并應(yīng)出具書(shū)面的處理意見(jiàn)。

3.各級(jí)人力資源管理部門(mén)，是考核和檢查員工職業(yè)道德守則執(zhí)行情況的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)員工職業(yè)道德守則的遵守情況進(jìn)行定期或不定期的考核和抽查。

（二）建立舉報(bào)機(jī)制和控制程序

1.監(jiān)察部門(mén)為公司反舞弊舉報(bào)受理中心，負(fù)責(zé)受理對(duì)舞弊行為的舉報(bào)投訴及對(duì)舉報(bào)的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行記錄、匯報(bào)、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。制定舉報(bào)受理、調(diào)查、處理的管理辦法；建立舉報(bào)渠道，如：明確舉報(bào)電話(huà)、電子郵箱或通過(guò)受理舉報(bào)信等方式。

2.建立對(duì)舉報(bào)信息和記錄的保密制度，確保舉報(bào)信息接收和管理人員的獨(dú)立性，嚴(yán)格規(guī)定舉報(bào)人員接待、舉報(bào)信息材料及檔案的接觸權(quán)限。對(duì)于負(fù)責(zé)接收、記錄和處理舉報(bào)的人員以及能夠接觸舉報(bào)信息的人員應(yīng)與其簽署保密協(xié)議，約定其保密義務(wù)。加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)信箱、熱線(xiàn)電話(huà)、電子郵箱的安全管理措施；嚴(yán)格區(qū)分舉報(bào)信息管理和舉報(bào)調(diào)查的職責(zé)分工；對(duì)于信息和檔案的調(diào)用，履行嚴(yán)格的審批手續(xù)等。舉報(bào)電話(huà)及信件可以采用匿名方式；對(duì)違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同，觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

3.監(jiān)察部門(mén)應(yīng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和員工訪(fǎng)談、電話(huà)調(diào)查等方式，定期檢查舉報(bào)渠道是否暢通和正常運(yùn)行，并履行嚴(yán)格的保密措施。

4.各省分公司監(jiān)察部門(mén)每年至少一次向總部監(jiān)察室進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)，對(duì)本年受理的舉報(bào)案件進(jìn)行歸類(lèi)、分析及后續(xù)處理等，包括但不限于發(fā)生的舉報(bào)案件總數(shù)、舉報(bào)案件的分類(lèi)、案件的重大程度等。對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重或影響重大的舉報(bào)事件及其調(diào)查處理情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部監(jiān)察室。如有對(duì)公司高級(jí)管理人員欺詐、貪污、舞弊等違規(guī)行為的舉報(bào)，可將標(biāo)明為機(jī)密類(lèi)別的電子郵件呈交公司審計(jì)委員會(huì)。

5.監(jiān)察部門(mén)應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告處理信訪(fǎng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊事項(xiàng)及調(diào)查處理結(jié)果。

四、建立舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）建立識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的工作程序： 1.對(duì)確定的舞弊風(fēng)險(xiǎn)或潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

2.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的層面進(jìn)行評(píng)估，包括總部及各級(jí)公司；控制活動(dòng)及控制環(huán)境等。

3.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響進(jìn)行評(píng)估。4.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平及影響程度進(jìn)行評(píng)估。如比較重要是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公司經(jīng)營(yíng)有重大影響的舞弊，如不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、重大的收入和支出不實(shí)等；重要是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、公司經(jīng)營(yíng)有非常重大影響的舞弊，如高層管理人員及董事會(huì)的舞弊、集體串通舞弊等。

（二）各單位對(duì)可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估及報(bào)告。

1.按職能分工,各單位分別控制與管理所轄職責(zé)范圍內(nèi)可能出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，每年至少組織一次舞弊風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告上報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)。

2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)的重要程度及影響，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)及控制措施。

3.公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)每年至少組織一次對(duì)公司整體舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。研究針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)而采取控制措施的可行性，對(duì)反舞弊措施的效果進(jìn)行評(píng)估，出具公司整體評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、各職能部門(mén)發(fā)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高低、可能性、重要性以及采取的控制措施；并報(bào)告公司審計(jì)委員會(huì)。

五、建立反舞弊控制措施

（一）以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制與管理，制定并形成一整套結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、流程清晰、職責(zé)明確、執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理人員和員工的經(jīng)營(yíng)行為。

（二）根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，優(yōu)化公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理流程，確定流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施和控制標(biāo)準(zhǔn)；建立風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任體系，將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任和目標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)職能部門(mén)、每一個(gè)工作崗位，明確業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人、控制責(zé)任人，并實(shí)行相應(yīng)的考核，以有效地規(guī)避公司風(fēng)險(xiǎn)。

（三）各單位要充分考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的審批、授權(quán)、認(rèn)證、核對(duì)、不相容崗位分離、工作表現(xiàn)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全保護(hù)等內(nèi)控措施，以有效地預(yù)防舞弊的發(fā)生。

六、建立反舞弊信息的溝通渠道

（一）應(yīng)通過(guò)員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，及時(shí)將反舞弊政策和檢舉程序進(jìn)行宣傳；定期進(jìn)行關(guān)于職業(yè)道德守則的培訓(xùn)與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關(guān)內(nèi)容，清楚公司對(duì)防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責(zé)。同時(shí)應(yīng)保留培訓(xùn)、溝通的相關(guān)文檔。

（二）公司與用戶(hù)、供貨商以及其他相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來(lái)要建立在誠(chéng)實(shí)公平的基礎(chǔ)之上，并應(yīng)向他們傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范的相關(guān)信息及要求。

（三）根據(jù)公司管理需要，對(duì)反舞弊政策進(jìn)行變更時(shí)，應(yīng)就變更事項(xiàng)與員工進(jìn)行溝通，使員工及時(shí)了解更新后的政策要求。

（四）有足夠的能力對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)、反舞弊控制活動(dòng)、已存在的舞弊行為及補(bǔ)救措施等信息進(jìn)行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息的共享。

（五）對(duì)重大舞弊事件要及時(shí)分析是否具有普遍性,并及時(shí)提出預(yù)防及控制措施。對(duì)重大舞弊事件的處理結(jié)果要向全體員工通報(bào)，使其認(rèn)識(shí)到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。

七、建立反舞弊的監(jiān)督機(jī)制

（一）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督。

1.定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施的有效性。

2.監(jiān)督公司運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)。

3.監(jiān)督公司的重大非常規(guī)交易、公司對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理層超越控制制度的可能性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程施加不適當(dāng)影響的行為等。

4.監(jiān)督公司職業(yè)道德守則、舉報(bào)機(jī)制的執(zhí)行情況；監(jiān)督內(nèi)審部門(mén)對(duì)公司內(nèi)控的評(píng)審結(jié)果以及針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

5.定期與獨(dú)立會(huì)計(jì)師會(huì)晤，討論關(guān)于公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。

（二）管理層有責(zé)任建立和維持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),以預(yù)防舞弊的發(fā)生。1.當(dāng)發(fā)生舞弊事件時(shí),管理層應(yīng)客觀(guān)、公正地進(jìn)行處理，并分析舞弊事件的影響，及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施，以預(yù)防或應(yīng)對(duì)類(lèi)似舞弊事件的發(fā)生。

2.若舞弊事件涉及到主要管理人員或需執(zhí)行大量的額外調(diào)查程序，可聘請(qǐng)獨(dú)立的法律顧問(wèn)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展舞弊調(diào)查；管理層就舞弊事件的處理結(jié)果與審計(jì)師保持及時(shí)的溝通,并向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。

3.管理層對(duì)日?？赡馨l(fā)生的舞弊事件的預(yù)計(jì)影響及對(duì)已呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告可能造成重述實(shí)質(zhì)性漏洞的風(fēng)險(xiǎn)等,制定必要的應(yīng)對(duì)、處理程序和措施。

4.公司各級(jí)管理層應(yīng)通過(guò)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的日常監(jiān)督檢查與定期自我評(píng)估，實(shí)施對(duì)反舞弊控制措施和政策的監(jiān)督；對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的日常監(jiān)督活動(dòng)要有完整的文檔記錄，每年至少一次對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行自我評(píng)估，并提交書(shū)面報(bào)告。

（三）內(nèi)審部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

內(nèi)審部門(mén)在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)，將舞弊調(diào)查納入審計(jì)計(jì)劃。按照風(fēng)險(xiǎn)重要程度和發(fā)生概率，確定評(píng)審的范圍，每年一次對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，并向公司管理層和審計(jì)委員會(huì)提交評(píng)價(jià)報(bào)告；內(nèi)審人員在常規(guī)審計(jì)中保持職業(yè)審慎性，注意對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。

（四）公司對(duì)已發(fā)生的舞弊事件要采取必要的調(diào)查程序及整改措施。1.檢查人員實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生，檢查人員應(yīng)按以下要求進(jìn)行舞弊調(diào)查：評(píng)估舞弊涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊的人員提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)；設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段、舞弊原因；在舞弊調(diào)查過(guò)程中，要與公司適當(dāng)管理層、法律顧問(wèn)保持必要的溝通；保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)組織和人員的合法權(quán)益。

2.完成必要的舞弊事件調(diào)查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告；報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、造成的損失、處理意見(jiàn)及提出的建議。

3.各單位對(duì)日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，外部審計(jì)師、外部監(jiān)管部門(mén)揭示的內(nèi)控缺陷、以及顧客和設(shè)備廠(chǎng)家的投訴報(bào)告、內(nèi)審部門(mén)定期評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，進(jìn)行匯總。

4.對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，根據(jù)重要性及影響程度進(jìn)行分級(jí)管理，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，采取有效的整改措施，以避免或減少損失，并對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤。

5.如現(xiàn)有的控制措施不能控制已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的內(nèi)控補(bǔ)救措施。

八、實(shí)行責(zé)任追究制

公司對(duì)發(fā)生舞弊事件的責(zé)任人員，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究

（一）舞弊責(zé)任追究包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任 1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件，造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，直接操作或參與相關(guān)決策，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責(zé)等過(guò)失行為,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）公司對(duì)發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，包括但不限于行政處分，以及免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等紀(jì)律處理，觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)。

第二篇：反舞弊自查報(bào)告

反舞弊自查報(bào)告

根據(jù)集團(tuán)“陽(yáng)光做人、規(guī)范做事、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律”活動(dòng)的要求，為落實(shí)做好生產(chǎn)管理部廉潔自律精神，生產(chǎn)管理部組織部門(mén)全員，結(jié)合個(gè)人與部門(mén)的工作情況，通過(guò)對(duì)照檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和疑惑，并及時(shí)予以規(guī)范、彌補(bǔ)和改正，對(duì)照廉潔準(zhǔn)則進(jìn)行自我檢查與自我監(jiān)督，進(jìn)一步為培養(yǎng)良好的工作作風(fēng)明確了方向?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下。

一、部門(mén)自查情況回顧

2016年6月20日，生產(chǎn)管理部按照公司審計(jì)法務(wù)部郵件要求，特組織部門(mén)全員會(huì)議對(duì)相關(guān)文件進(jìn)行學(xué)習(xí)，并對(duì)照《廉潔自律行為自查表》開(kāi)展自查工作，部門(mén)全員通過(guò)學(xué)習(xí)文件牢固樹(shù)立了人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)和正確的權(quán)力觀(guān)、利益觀(guān)。明確了廉潔自律，避免只停留在文件上和口頭上，要堅(jiān)持理論與實(shí)踐相一致。通過(guò)本次學(xué)習(xí)，生產(chǎn)管理部全員更加深刻地認(rèn)識(shí)到反腐倡廉教育的重要性和緊迫性，決心把開(kāi)展廉潔自律作為當(dāng)前一項(xiàng)重要的任務(wù)，切實(shí)上心入腦、認(rèn)真自查，從而培養(yǎng)良好的工作作風(fēng)。

二、學(xué)習(xí)心得

1、遵守紀(jì)律，廉潔自律。

通過(guò)學(xué)習(xí)，生產(chǎn)管理部全員進(jìn)一步增強(qiáng)了紀(jì)律觀(guān)念，增強(qiáng)了自律意識(shí)，自覺(jué)遵守各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決地做到了在思想上、行動(dòng)上與集團(tuán)保持高度一致。按照公司行為準(zhǔn)則嚴(yán)格要求自己的行為：工作高效熱情，不推搪、不拖拉、不馬虎；辦事清正廉潔，不刁難、不吃請(qǐng)、不謀私。有效地做到了自重、自省、自警、自勵(lì)，嚴(yán)格地要求自己進(jìn)一步樹(shù)立廉潔奉公的良好形象。

2、敬業(yè)自律，求真務(wù)實(shí)。

認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)“陽(yáng)光公約”方針政策，依法辦事，把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好公司根本利益作為思考問(wèn)題和開(kāi)展工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)自律建設(shè)。積極發(fā)揚(yáng)求真務(wù)實(shí)作風(fēng)，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，不斷提高工作效率和服務(wù)水平，努力做出經(jīng)得起實(shí)踐檢驗(yàn)的業(yè)績(jī)。堅(jiān)決糾正形式主義、弄虛作假、辦事拖拉、推諉扯皮等不正之風(fēng)。做到科學(xué)求實(shí)，勤奮敬業(yè)。

三、存在的問(wèn)題與不足

1、理論學(xué)習(xí)不夠細(xì)致、不夠深入、不夠系統(tǒng)，思考認(rèn)識(shí)還不夠到位。有時(shí)忙于工作事務(wù)，忽視學(xué)習(xí)。在時(shí)間少任務(wù)重的情況下，學(xué)習(xí)有所放松。學(xué)習(xí)是個(gè)長(zhǎng)期的積累過(guò)程，部門(mén)全員仍需繼續(xù)努力，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，總結(jié)不足。

2、理論與實(shí)踐的結(jié)合還不緊密，實(shí)踐不夠全面徹底。由于平時(shí)工作規(guī)律性不夠，沒(méi)有準(zhǔn)確把握住事物的本質(zhì)。從而導(dǎo)致了分析、解決問(wèn)題的能力不足，工作重點(diǎn)不夠突出，工作水平有待提高。需要進(jìn)一步堅(jiān)持理論與實(shí)踐保持高度的一致。

四、整改措施及下一步努力方向

1、嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)自律規(guī)定，自覺(jué)抵制各種不正之風(fēng)。從思想上加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。

2、堅(jiān)持廉潔自律、自覺(jué)接受公司監(jiān)督。從思想源頭上下功夫，做到頭腦清醒、立場(chǎng)堅(jiān)定、業(yè)務(wù)優(yōu)良，做到清正廉潔、自重、自省，以身作則。

生產(chǎn)管理部全員通過(guò)自查工作，提高了部門(mén)整體的思想認(rèn)識(shí)，但是仍還有差距和不足之處，生產(chǎn)管理全員在今后的工作中，一定會(huì)嚴(yán)格遵守紀(jì)律，強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)，努力克服自己存在的問(wèn)題和不足，以集團(tuán)要求為準(zhǔn)繩，更加廉潔自律，更加堅(jiān)定地和各種不正之風(fēng)、各種不良現(xiàn)象作堅(jiān)決的斗爭(zhēng)，自覺(jué)接受公司的監(jiān)督。

生產(chǎn)管理部

2016年6月20日

第三篇：反舞弊工作條例-范本

反舞弊工作條例

1.總則

1.1為了防治舞弊，加強(qiáng)XX房產(chǎn)有限公司及下屬公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù)上市公司的法律、法規(guī)、證券交易市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本條例。

1.2本條例主要明確了反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

1.3反舞弊工作的宗旨是規(guī)范本公司董事、高中級(jí)管理層職員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，樹(shù)立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

2.范圍

本條例適用于XX房產(chǎn)有限公司及所有附屬公司。3.職責(zé)、機(jī)構(gòu)與職任

3.1公司管理層應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。負(fù)責(zé)建立、健全并有效實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防舞弊在內(nèi)的反舞弊程序和控制并進(jìn)行自我評(píng)估。

3.2各職能部門(mén)承擔(dān)本部門(mén)的反舞弊工作，并監(jiān)督本部門(mén)員工自覺(jué)遵守公司反舞弊條例。

3.3總公司的審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部反舞弊工作的檢查和審核，建立和健全反舞弊工作。

3.4審計(jì)部的工作職責(zé)：

3.4.1負(fù)責(zé)公司反舞弊工作中的跨部門(mén)的、公司范圍內(nèi)的反舞弊補(bǔ)充性工作，包括協(xié)助公司管理層牽頭組織管理層各部門(mén)進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；

3.4.2接受審核委員會(huì)、董事會(huì)就公司反舞弊工作計(jì)劃、開(kāi)展的工作指導(dǎo)； 3.4.3進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估，協(xié)助開(kāi)展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；

3.4.4審核及評(píng)估公司為滿(mǎn)足《薩奧法案》404條款進(jìn)行的反舞弊控制機(jī)制的建立和實(shí)施；

3.4.5受理舞弊舉報(bào)并進(jìn)行舉報(bào)登記、組織舞弊案件的調(diào)查、出具處理意見(jiàn)及向管理層和審核委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)；

3.4.6審計(jì)部應(yīng)建立規(guī)范的工作流程、書(shū)面程序及制度，以保證審計(jì)工作的公平性、公正性和合理性。

3.4.7審計(jì)部人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)提高反舞弊的意識(shí)和反舞弊技術(shù)能力水平，保持應(yīng)有的職業(yè)道德，積極要求并主動(dòng)接受有關(guān)上市證券交易場(chǎng)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、知識(shí)技能的培訓(xùn)，主動(dòng)了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r及計(jì)劃，會(huì)計(jì)政策和其他有關(guān)規(guī)章制度。

3.4.8審計(jì)部應(yīng)保持與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)系和交流，開(kāi)展協(xié)調(diào)工作，建立良好的合作關(guān)系。4.舞弊的概念及形式

4.1本條例所稱(chēng)舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。

4.2損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法手段使公司、股東正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。有下列情形之一者（包括不限于）屬于此類(lèi)舞弊行為：

（1）收受賄賂或回扣；

（2）將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；（3）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；（4）使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；（5）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；（6）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；（7）泄漏公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（8）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。

4.3謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而其自身也可能獲得相關(guān)利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國(guó)家、其他組織、個(gè)人或股東利益的不正當(dāng)行為。有下列情況之一者(包括但不限于)屬于此類(lèi)舞弊：

（1）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣；（2）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（3）故意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)包括虛增收入和低估負(fù)債，出具錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告，從而使財(cái)物報(bào)表閱讀或使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（4）隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；（5）從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（6）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；（7）偷逃稅款；

（8）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。5.舞弊的預(yù)防和控制

5.1公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠(chéng)信正直的企業(yè)文化，營(yíng)造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見(jiàn)，并接受來(lái)自審核委員會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)督。

5.2宣傳：倡導(dǎo)誠(chéng)信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）以下多種方式：

5.2.1最高管理層堅(jiān)持以身作則，并以實(shí)際事例帶頭遵守XX房產(chǎn)有限公司各項(xiàng)規(guī)章制度及員工手冊(cè)。

5.2.2公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（通過(guò)員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度發(fā)布、宣傳或局域網(wǎng)公布等方式）進(jìn)行有效溝通或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識(shí)別合法與違法、誠(chéng)信道德與非誠(chéng)信道德的行為。所有員工都必須清楚公司對(duì)防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺(jué)努力提高反舞弊知識(shí)水平和技能。

5.2.3對(duì)新員工培訓(xùn)要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠(chéng)信道德教育。

5.2.4鼓勵(lì)員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠(chéng)信道德的行為，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、不當(dāng)利益誘惑；并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠(chéng)信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關(guān)系的社會(huì)各方。

5.2.5針對(duì)不道德行為和非誠(chéng)信行為可以通過(guò)舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名和匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

5.3控制手段：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，主要通過(guò)以下手段：

5.3.1管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（含針對(duì)為滿(mǎn)足《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）時(shí)，將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。

5.3.2管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門(mén)層面和主要帳戶(hù)層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。5.3.3管理層對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С?，以及?duì)包括高層管理人員或董事會(huì)進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

5.3.4公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過(guò)程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在檔案中。

5.3.5管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督納入到日常的控制活動(dòng)中，包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)，也包括為符合《薩奧法案》404條款而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。

6．舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告

6.1審計(jì)部設(shè)立舞弊案件的舉報(bào)熱線(xiàn)電話(huà)、電子郵件信箱、舉報(bào)箱等進(jìn)行公布，接受各級(jí)員工和與公司有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各方實(shí)名或匿名投訴或舉報(bào)；

6.2涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報(bào)，將視其輕重緩急，會(huì)同公司法律、人力資源等部門(mén)人員共同進(jìn)行評(píng)估并作出是否調(diào)查的決定。

6.3涉到公司高層管理人員，可以由公司執(zhí)行董事會(huì)、審核委員會(huì)批準(zhǔn)后，由公司反舞 弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門(mén)管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，必要時(shí)可以聘用外部專(zhuān)家和審計(jì)師共同進(jìn)行調(diào)查。

6.4審計(jì)部對(duì)接到的舉報(bào)應(yīng)分類(lèi)記錄，按投訴和舉報(bào)性質(zhì)，進(jìn)行調(diào)查和作出返饋意見(jiàn)，報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成處理意見(jiàn)時(shí)，聽(tīng)取工會(huì)意見(jiàn)和建議，最后由人力資源中心負(fù)責(zé)處理意見(jiàn)的落實(shí)。

6.5對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和方案，可由執(zhí)行董事會(huì)授權(quán)或聘用外部咨詢(xún)公司和專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。

6.6對(duì)舉報(bào)的調(diào)查處理后的舞弊案件報(bào)告材料，審計(jì)部按歸檔工作的規(guī)定，及時(shí)立卷歸檔。對(duì)有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及工作報(bào)告要依據(jù)報(bào)告的性質(zhì)按季度向公司董事會(huì)、審核委員會(huì)分別報(bào)告。

7.反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

7.1公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持審計(jì)部的日常工作，并從預(yù)算、人員配置、工作條件準(zhǔn)備上給與充分保障。

7.2公司董事會(huì)至少每年召開(kāi)一次反舞弊情況通報(bào)會(huì)，遇有涉及公司執(zhí)委會(huì)成員、總公司中心總監(jiān)、子公司總經(jīng)理級(jí)別人員舞弊事件，導(dǎo)致公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的舞弊事件，影響公司財(cái)務(wù)報(bào)告正常出具或發(fā)生錯(cuò)報(bào)等舞弊事件等重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，隨時(shí)召開(kāi)。

7.3各部門(mén)負(fù)責(zé)人在通報(bào)會(huì)上向董事會(huì)匯報(bào)有關(guān)本部門(mén)反舞弊工作的開(kāi)展情況，并聽(tīng)取內(nèi)控審計(jì)的有關(guān)意見(jiàn)及指示；并對(duì)公司反舞弊工作計(jì)劃、開(kāi)展情況等提出評(píng)估報(bào)告，及就舞弊案件的舉報(bào)接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見(jiàn)提出報(bào)告，并聽(tīng)取董事會(huì)的有關(guān)意見(jiàn)及指示。

7.4管理層應(yīng)一年至少向?qū)徍宋瘑T會(huì)、監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行一次反舞弊工作匯報(bào)。審計(jì)部也可以依照審核委員會(huì)和董事會(huì)的要求進(jìn)行直接的工作匯報(bào)。針對(duì)管理層及審計(jì)部開(kāi)展的工作，董事會(huì)和審核委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。具體為：

7.4.2審核管理層的反舞弊程序和控制措施，包括管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；

7.4.3審核管理層每年一次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其工作計(jì)劃和報(bào)告；

7.4.4審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程能夠施加不適當(dāng)影響的行為；

7.4.5了解員工舉報(bào)的機(jī)制，并監(jiān)督其運(yùn)行和有效性；

7.4.6取得管理層、內(nèi)部或外部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的舞弊時(shí)間的調(diào)查報(bào)告和處理意見(jiàn)；并與外部審計(jì)師溝通公司反舞弊工作情況；

7.4.7查問(wèn)管理層就有關(guān)已證實(shí)的或疑似的舞弊或不法行為的按季度報(bào)告的接收和復(fù)核，內(nèi)容包括舞弊行為的性質(zhì)、狀態(tài)和最終處理情況；

7.4.8了解管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師提出的關(guān)于加強(qiáng)反舞弊控制建議的反饋； 7.4.9深入?yún)⑴c或指派相關(guān)人員參與對(duì)重大舞弊事件或有關(guān)財(cái)務(wù)人員舞弊事件的調(diào)查； 7.4.10審核針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和聽(tīng)取內(nèi)控審計(jì)部對(duì)公司管理層反舞弊工作的匯報(bào)

7.4.11復(fù)核管理層運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及管理層進(jìn)行的重大非尋常交易、關(guān)聯(lián)方交易；

7.5 審核委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行的獨(dú)立的及一起進(jìn)行的有關(guān)討論及所作指示，應(yīng)留有書(shū)面記錄；并將管理層針對(duì)上述機(jī)構(gòu)所作詢(xún)問(wèn)、意見(jiàn)、指示的反饋意見(jiàn)、執(zhí)行結(jié)果以書(shū)面形式加以記錄，并妥善保管備查。

7.6審計(jì)部可以在公司審核委員會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下進(jìn)行獨(dú)立的或與公司業(yè)務(wù)部門(mén)一道進(jìn)行被舉報(bào)舞弊案件的調(diào)查；也可以接受管理層委托，為管理層進(jìn)行特別舞弊事項(xiàng)調(diào)查，及針對(duì)特別事項(xiàng)進(jìn)行反舞弊制度及流程的專(zhuān)門(mén)評(píng)估。審計(jì)部所作調(diào)查報(bào)告、處理意見(jiàn)、評(píng)估報(bào)告應(yīng)向高級(jí)管理層、董事會(huì)、審核委員會(huì)分別報(bào)告。

8.舞弊的補(bǔ)救措施和處罰

8.1 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書(shū)面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。

8.2所有犯有舞弊行為的員工，無(wú)論是否達(dá)到刑事犯罪的程度，反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)建議公司有關(guān)管理層按《人事管理制度》及公司相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和行政紀(jì)律處罰；行為觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

9.附則

9.1在執(zhí)行董事會(huì)授權(quán)下，本條例由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。9.2本條例經(jīng)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)審核委員會(huì)、董事會(huì)備案執(zhí)行。

第四篇：公司反舞弊暫行規(guī)定

公司反舞弊暫行規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求及規(guī)定，特制定本暫行規(guī)定。

一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式

舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。主要表現(xiàn)形式：

（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，即導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的故意行為。主要包括：

1.故意改變計(jì)費(fèi)出賬原則、修改計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)，多計(jì)、少計(jì)收入；故意少計(jì)或多計(jì)成本，多計(jì)、少計(jì)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。

2.虛構(gòu)、隱瞞、刪除交易或事項(xiàng),編造虛假業(yè)務(wù)合同、虛開(kāi)發(fā)票等。

3.蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)或利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。

5.違反國(guó)家稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。6.違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重影響公司會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá)的其他會(huì)計(jì)舞弊行為。

（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)。主要包括： 1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。

2.以虛假交易，套取資金。

3.私設(shè)“小金庫(kù)”、設(shè)置“賬外資產(chǎn)”。4.開(kāi)辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。

（三）違反規(guī)定或未正確履行職責(zé)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，且故意隱瞞損失事實(shí)的行為。主要包括：

1.未經(jīng)批準(zhǔn)盲目對(duì)外投資，造成資金損失浪費(fèi)。2.計(jì)劃外建設(shè)或超概算投資，并造成工程項(xiàng)目長(zhǎng)期閑置或浪費(fèi)。

3.擅自對(duì)外擔(dān)?；蛳蚪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款以及對(duì)外拆借資金。

4.經(jīng)濟(jì)合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價(jià)出售公司的資產(chǎn)。

5.故意不履行或不正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無(wú)償出借、違規(guī)捐贈(zèng)公司資產(chǎn)。

6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。

二、受理處理舞弊行為的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）公司各級(jí)人員對(duì)防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。

（二）按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及有效監(jiān)控，以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)察部門(mén)是公司反舞弊舉報(bào)受理中心，負(fù)責(zé)受理對(duì)舞弊行為的舉報(bào)投訴，以及對(duì)舉報(bào)的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行記錄、匯報(bào)、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。要建立舉報(bào)渠道，如：明確舉報(bào)電話(huà)、電子郵箱或通過(guò)受理舉報(bào)信等方式。

（四）審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制、涉嫌舞弊行為的投訴舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果要向公司管理層匯報(bào)，并提出整改和處理建議，協(xié)助公司管理層開(kāi)展補(bǔ)救措施。

（五）各專(zhuān)業(yè)部門(mén)收到涉嫌舞弊行為的投訴舉報(bào)時(shí)，應(yīng)按照管理權(quán)限，及時(shí)上報(bào)上一級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)。

三、建立舉報(bào)控制程序

（一）建立對(duì)舉報(bào)信息和記錄的保密制度，確保舉報(bào)信息接收和管理人員的獨(dú)立性，嚴(yán)格規(guī)定舉報(bào)人員接待、舉報(bào)信息材料及檔案的接觸權(quán)限。對(duì)于負(fù)責(zé)接收、記錄和處理舉報(bào)的人員以及能夠接觸舉報(bào)信息的人員應(yīng)與其簽署保密協(xié)議，約定其保密義務(wù)。加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)信箱、熱線(xiàn)電話(huà)、電子郵箱的安全管理措施；舉報(bào)電話(huà)及信件可以采用匿名方式；對(duì)違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處理。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

（二）監(jiān)察部門(mén)應(yīng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和員工訪(fǎng)談、電話(huà)調(diào)查等方式，定期檢查舉報(bào)渠道是否暢通和正常運(yùn)行，并履行嚴(yán)格的保密措施。

（三）基層監(jiān)察部門(mén)每年對(duì)受理的舉報(bào)案件進(jìn)行歸類(lèi)、分析及后續(xù)處理。定期向內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告處理信訪(fǎng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大舞弊事項(xiàng)及調(diào)查處理結(jié)果。

四、建立反舞弊信息的溝通渠道

（一）應(yīng)通過(guò)員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，及時(shí)將反舞弊政策和檢舉程序進(jìn)行宣傳。定期進(jìn)行關(guān)于職業(yè)道德守則的培訓(xùn)與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關(guān)內(nèi)容，清楚公司對(duì)防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責(zé)。同時(shí)應(yīng)保留培訓(xùn)、溝通的相關(guān)文檔。

（二）公司與用戶(hù)、供貨商以及其他相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來(lái)要建立在誠(chéng)實(shí)公平的基礎(chǔ)之上，并應(yīng)向他們傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范的相關(guān)信息及要求。

（三）有足夠的能力對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)、反舞弊控制活動(dòng)、已存在的舞弊行為及補(bǔ)救措施等信息進(jìn)行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息的共享。

（四）對(duì)重大舞弊事件要及時(shí)分析是否具有普遍性,并及時(shí)提出預(yù)防及控制措施。對(duì)重大舞弊事件的處理結(jié)果要向全體員工通報(bào)，使其認(rèn)識(shí)到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。

五、實(shí)行責(zé)任追究制

（一）舞弊責(zé)任追究包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。1．領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件，造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，直接操作或參與相關(guān)決策，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責(zé)等過(guò)失行為,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）公司對(duì)發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)。

第五篇：職業(yè)道德最新學(xué)習(xí)資料

職業(yè)道德最新學(xué)習(xí)資料

一、職業(yè)道德的特征：

一是職業(yè)性二是普遍性，三是自律性，四是鮮明的行業(yè)性和多樣性，五是繼承性和相對(duì)的穩(wěn)定性，六是很強(qiáng)的實(shí)踐性。

二、職業(yè)道德的社會(huì)作用：一是規(guī)范全社會(huì)職業(yè)秩序和勞動(dòng)者的職業(yè)行為，二是提高勞動(dòng)的質(zhì)量，效益和確保職業(yè)安全衛(wèi)生，三是提高勞動(dòng)者的職業(yè)素質(zhì)，（德育素質(zhì)，思想素質(zhì)，政治素質(zhì)與職業(yè)道德）基本文化素質(zhì)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)技能素質(zhì)，身心健康素質(zhì)，四是可以提高黨和政府的執(zhí)政能力，五是促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，六是促進(jìn)社會(huì)良好道德風(fēng)尚的形成。

三、集體主義指導(dǎo)原則

第一集體主義集中反應(yīng)了廣大勞動(dòng)人民的確根本利益。第二，集體主義是正確處理個(gè)人利益，集體利益，國(guó)家利益關(guān)系的基本原則。第三，集體主義職業(yè)道德原則是區(qū)別圩其它階級(jí)社會(huì)形態(tài)道德的本質(zhì)特征之一。

四、應(yīng)當(dāng)怎樣堅(jiān)持集體主義的指導(dǎo)原則

1提倡正確的義利觀(guān)，2要正確認(rèn)識(shí)和區(qū)分個(gè)人主義與個(gè)人利益，個(gè)人努力奮斗，集體主義與小團(tuán)體主義。3要用集體主義的觀(guān)點(diǎn)和集體主義的精神認(rèn)識(shí)，處理職業(yè)人際關(guān)系。

五、社會(huì)公德及其規(guī)范特點(diǎn)

一是范圍的廣泛性，二是具體行為的細(xì)微性，三是行為的外在禮儀性。

社會(huì)公德的主要規(guī)范：文明禮貌，助人為樂(lè)，愛(ài)護(hù)公物，保護(hù)環(huán)境，遵紀(jì)守法。社會(huì)公德與職業(yè)道德的關(guān)系：

1兩種道德規(guī)范產(chǎn)生的生活領(lǐng)域不同，因而調(diào)節(jié)人們的利益關(guān)系的范圍也不同，但它們又是互相影響，互相滲透的。2兩種首先規(guī)范的社會(huì)作用是互為基礎(chǔ)，互相促進(jìn)的，3兩種道德規(guī)范都能在維護(hù)群眾利益，保護(hù)社會(huì)穩(wěn)定方面發(fā)揮更大的作用，都是公民個(gè)人道德修養(yǎng)和社會(huì)文明程度的重要標(biāo)志。

六、家庭美德的特點(diǎn)

一是情感性強(qiáng)，二是適用范圍與對(duì)象的特殊性，三是約束與規(guī)范方式的特殊性。

七、個(gè)人品德的主要內(nèi)容：

道德認(rèn)識(shí)，道德情感，道德意志，道德信念，首德行為五個(gè)因素構(gòu)成。

職業(yè)道德與個(gè)人品德的關(guān)系： 1個(gè)人品德要通過(guò)職業(yè)道德行為來(lái)體現(xiàn)，2職業(yè)道德的提升要通過(guò)個(gè)人品德的修煉來(lái)實(shí)現(xiàn)。

八、職業(yè)道德的形成職業(yè)道德在奴隸社會(huì)逐漸形成，2職業(yè)道德在封建社會(huì)不斷發(fā)展3職業(yè)道德在資本社會(huì)的發(fā)展，4資本主義與社會(huì)主義并存時(shí)代的職業(yè)道德，5社會(huì)主義職業(yè)道德。

八、職業(yè)道德從傳統(tǒng)文明繼承的精華有：

一是志向堅(jiān)定的積極進(jìn)取精神，二是忠誠(chéng)和奉獻(xiàn)精神，三是勤儉節(jié)約，艱苦奮斗精神。

九、家庭美德志職業(yè)道德的關(guān)系：

1它們是互相影響，互為促進(jìn)的，2它們是檢驗(yàn)個(gè)人品德的兩把尺子，3就道德風(fēng)貌表現(xiàn)水平和道德教養(yǎng)程度來(lái)講，家庭美德與職業(yè)道德在形成的道德品質(zhì)方面是融為一體的。

十、法律的特點(diǎn)： 第一，制定法律的機(jī)關(guān)的確最高權(quán)威性，第二，任何時(shí)代，任何國(guó)家的法律總是體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的意志的，第三，法律的實(shí)施保證，靠國(guó)家的強(qiáng)制力量——公安，檢察機(jī)關(guān)，法院，軍隊(duì)，警察，監(jiān)獄等專(zhuān)政手段和工具。第四，法律的約束性是最廣泛，最普遍的要求全社會(huì)所有成員一律遵守，一律執(zhí)行，遵守法律是人人應(yīng)該做到的，任何人違法都應(yīng)受到法律的制裁。