第一篇：反舞弊及投訴舉報(bào)制度(征求意見稿)

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反舞弊及投訴舉報(bào)制度（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強(qiáng)XXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；投訴舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司反舞弊行為的指導(dǎo)工作；公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制；審計(jì)部負(fù)責(zé)協(xié)助建立、健全反舞弊機(jī)制，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；各機(jī)構(gòu)各部門承擔(dān)本組織內(nèi)部的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；

（四）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能

第六條 公司指定審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞

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弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助建立、健全反舞弊機(jī)制，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行年度反舞弊工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；受理舞弊舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告。

第七條 審計(jì)部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。

第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對(duì)反舞弊工作，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預(yù)防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。

第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊(cè)、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)培訓(xùn)；

（三）對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育；

（五）針對(duì)不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段：

（一）管理層在進(jìn)行年度的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會(huì)計(jì)賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評(píng)估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)建立內(nèi)部的反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)

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險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。

第十三條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。

第十五條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日?？刂苹顒?dòng)中。

第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告

第十六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)建立舉報(bào)電話、電子郵件和信箱等并對(duì)外公布，作為各級(jí)員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。（見附件一）

第十七條 對(duì)涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報(bào)，由審計(jì)部做初步評(píng)估后再?zèng)Q定是否上報(bào)；若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的匿名或?qū)嵜e報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。審計(jì)部在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可聯(lián)合公司內(nèi)有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家參與調(diào)查。對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。

第六章 反舞弊舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)措施

第十八條 參與舞弊案件調(diào)查的人員不得擅自泄露舞弊舉報(bào)及調(diào)查的相關(guān)資料。

第十九條 對(duì)違規(guī)泄露檢舉信息或?qū)εe報(bào)人員、調(diào)查人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職乃至解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十條 舉報(bào)案件經(jīng)查證屬實(shí)的，對(duì)舉報(bào)人予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（見附件二）

第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。

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第二十二條 對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會(huì)授權(quán)下，本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

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二○一二年五月

附件一：投訴舉報(bào)渠道

受理部門：審計(jì)部

投訴舉報(bào)熱線電話： 020-85566398-864 郵件地址：shenji@etonetech.com ；jubao@etonetech.com 通信地址：廣州市中山大道89號(hào)天河軟件園華景園區(qū)A座一層02號(hào)，510630

附件二：反舞弊投訴舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法

第一章 獎(jiǎng)勵(lì)范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實(shí)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的舞弊舉報(bào)，將給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

第二條 匿名舉報(bào)、個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報(bào)、審計(jì)人員的舉報(bào)不屬本辦法獎(jiǎng)勵(lì)范圍。

第三條 為有利查辦案件和對(duì)舉報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)部將對(duì)舉報(bào)人嚴(yán)格保密。

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第二章 獎(jiǎng)金來源和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

第四條 審計(jì)部為本公司受理舉報(bào)的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人事項(xiàng)。

第五條 對(duì)舉報(bào)案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)金來源是舉報(bào)事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）舉報(bào)并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的10％、或按罰款額的30%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過1萬元。

（二）舉報(bào)并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20％、或按罰款額的50%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過2萬元。

（三）舉報(bào)重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的20%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過10萬元。

（四）單個(gè)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報(bào)同一案件的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)同一案件中有數(shù)個(gè)舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)金，根據(jù)個(gè)人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)者或貢獻(xiàn)大的舉報(bào)者。對(duì)聯(lián)名舉報(bào)的，獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)給參與舉報(bào)的全體人員，獎(jiǎng)金總額按本辦法獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 獎(jiǎng)金的審批和發(fā)放

第六條 獎(jiǎng)金由審計(jì)部在結(jié)案后7個(gè)工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。

第七條 為充分保護(hù)舉報(bào)人的利益，獎(jiǎng)金的發(fā)放采取以下幾種方式（因涉及稅務(wù)和保密問題，這部分不以制度形式進(jìn)行規(guī)定，還需探討更好的方式）：

（一）由舉報(bào)人遞交合理發(fā)票等至審計(jì)部，然后由審計(jì)部以部門費(fèi)用報(bào)銷形式代為領(lǐng)取，再發(fā)放至舉報(bào)人；

（二）由審計(jì)部出面申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費(fèi)或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 舉報(bào)人在接到通知后一個(gè)月內(nèi)領(lǐng)取舉報(bào)獎(jiǎng)金，逾期作放棄獎(jiǎng)金處理。

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第二篇：反舞弊及舉報(bào)投訴管理辦法

反舞弊及舉報(bào)投訴管理辦法

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強(qiáng)XXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）治理和內(nèi)部控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場(chǎng)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；投訴舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司反舞弊行為的指導(dǎo)工作；公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制；審計(jì)部負(fù)責(zé)協(xié)助建立、健全反舞弊機(jī)制，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；各機(jī)構(gòu)各部門承擔(dān)本組織內(nèi)部的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；

（四）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能

第六條 公司指定審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞

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弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助建立、健全反舞弊機(jī)制，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行反舞弊工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；受理舞弊舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告。

第七條 審計(jì)部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。

第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對(duì)反舞弊工作，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預(yù)防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。

第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊(cè)、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)培訓(xùn)；

（三）對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育；

（五）針對(duì)不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段：

（一）管理層在進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會(huì)計(jì)賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評(píng)估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)建立內(nèi)部的反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)

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險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。

第十三條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。

第十五條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日?？刂苹顒?dòng)中。

第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告

第十六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)建立舉報(bào)電話、電子郵件和信箱等并對(duì)外公布，作為各級(jí)員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對(duì)涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報(bào)，由審計(jì)部做初步評(píng)估后再?zèng)Q定是否上報(bào)；若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的匿名或?qū)嵜e報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。審計(jì)部在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可聯(lián)合公司內(nèi)有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家參與調(diào)查。對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。

第六章 反舞弊舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)措施

第十八條 參與舞弊案件調(diào)查的人員不得擅自泄露舞弊舉報(bào)及調(diào)查的相關(guān)資料。

第十九條 對(duì)違規(guī)泄露檢舉信息或?qū)εe報(bào)人員、調(diào)查人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職乃至解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十條 舉報(bào)案件經(jīng)查證屬實(shí)的，對(duì)舉報(bào)人予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書

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面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。

第二十二條 對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會(huì)授權(quán)下，本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

XXXX股份有限公司

二○XX年XX月

附件一：投訴舉報(bào)渠道

受理部門：審計(jì)部

投訴舉報(bào)熱線電話： 0XX-12345678 郵件地址：abc@xyz.com ；abc@abc.com 通信地址：XXXXXXXX區(qū)XXXX座一層XX號(hào)，123456

附件二：反舞弊投訴舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法

第一章 獎(jiǎng)勵(lì)范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實(shí)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的舞弊舉報(bào)，將給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

第二條 匿名舉報(bào)、個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報(bào)、審計(jì)人員的舉報(bào)不屬本辦法獎(jiǎng)勵(lì)范圍。

第三條 為有利查辦案件和對(duì)舉報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)

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部將對(duì)舉報(bào)人嚴(yán)格保密。第二章 獎(jiǎng)金來源和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

第四條 審計(jì)部為本公司受理舉報(bào)的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人事項(xiàng)。

第五條 對(duì)舉報(bào)案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)金來源是舉報(bào)事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）舉報(bào)并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的10％、或按罰款額的30%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過1萬元。

（二）舉報(bào)并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20％、或按罰款額的50%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過2萬元。

（三）舉報(bào)重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的20%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過10萬元。

（四）單個(gè)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報(bào)同一案件的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)同一案件中有數(shù)個(gè)舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)金，根據(jù)個(gè)人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)者或貢獻(xiàn)大的舉報(bào)者。對(duì)聯(lián)名舉報(bào)的，獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)給參與舉報(bào)的全體人員，獎(jiǎng)金總額按本辦法獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 獎(jiǎng)金的審批和發(fā)放

第六條 獎(jiǎng)金由審計(jì)部在結(jié)案后7個(gè)工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。

第七條 為充分保護(hù)舉報(bào)人的利益，獎(jiǎng)金的發(fā)放采取以下幾種方式：

（一）由舉報(bào)人遞交合理發(fā)票等至審計(jì)部，然后由審計(jì)部以部門費(fèi)用報(bào)銷形式代為領(lǐng)取，再發(fā)放至舉報(bào)人；

（二）由審計(jì)部出面申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費(fèi)或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 舉報(bào)人在接到通知后一個(gè)月內(nèi)領(lǐng)取舉報(bào)獎(jiǎng)金，逾期作放棄獎(jiǎng)金處理。

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第三篇：煤礦反舞弊及投訴舉報(bào)管理規(guī)范

隆源礦反舞弊及投訴舉報(bào)管理規(guī)范

第一章 總則

第一條 為防治舞弊,加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制,降低公司風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范經(jīng)營行為,維護(hù)公司和股東合法權(quán)益,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨;反舞弊的責(zé)任歸屬;舞弊的概念及形式;反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能;反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督;舞弊的預(yù)防和控制;舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告;投訴舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì);舞弊的補(bǔ)救措施和處罰;適用范圍。第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 礦井管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制；各部門負(fù)責(zé)協(xié)助建立、健全

能存在的舞弊行為，各機(jī)構(gòu)各部門承擔(dān)本組織內(nèi)部的反舞弊工作。第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為，或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；

（四）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（五）（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能

第六條 公司指定辦公室為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助建立、健全反舞弊機(jī)制，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行反舞弊工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；受理舞弊舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告。

第七條 辦公室應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、礦匯報(bào)反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。

第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對(duì)反舞弊工作，礦井管理層應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。

； 第四章 舞弊的預(yù)防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造

反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低

舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)

告和提出處理意見，并接受來自礦、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊(cè)、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員。

（三）對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育。

（四）針對(duì)不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名

公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段：

（一）管理層在進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會(huì)計(jì)賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評(píng)估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施，公司各機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)建立內(nèi)部的反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式。如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。

第十三條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和礦的監(jiān)督。第十五條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日?？刂苹顒?dòng)中。第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告

第十六條 辦公室負(fù)責(zé)建立舉報(bào)電話、電子郵件和信箱等并對(duì)外公布，作為各級(jí)員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。（見附件一）

第十七條 對(duì)涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報(bào)，由管理層做初步評(píng)估后再?zèng)Q定是否上報(bào)，若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報(bào)，自接到舉報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)管理層批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的匿名或?qū)嵜e報(bào)，自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)上級(jí)公司批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可聯(lián)合公司內(nèi)有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家參與調(diào)查。對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。第六章 反舞弊舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)措施

第十八條 參與舞弊案件調(diào)查的人員不得擅自泄露舞弊舉報(bào)及調(diào)查的相關(guān)資料。

第十九條 對(duì)違規(guī)泄露檢舉信息或?qū)εe報(bào)人員、調(diào)查人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職乃至解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十條 舉報(bào)案件經(jīng)查證屬實(shí)的，對(duì)舉報(bào)人予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（見附件二）

第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。

第二十二條 對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分，行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

受理部門：辦公室

投訴舉報(bào)熱線電話：裴杰*** 郵件地址：419410603@qq.com

通信地址：河南省禹州市神垕鎮(zhèn)翟村隆源煤礦辦公室收

第一章 獎(jiǎng)勵(lì)范圍 第一條 報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

第二條 匿名舉報(bào)、個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報(bào)、審計(jì)人員的舉報(bào)不屬本辦法獎(jiǎng)勵(lì)范圍。

第三條 為有利查辦案件和對(duì)舉報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報(bào)，辦公室將對(duì)舉報(bào)人嚴(yán)格保密。第二章 獎(jiǎng)金來源和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

第四條 辦公室為本公司受理舉報(bào)的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人事項(xiàng)。

第五條 對(duì)舉報(bào)案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)金來源是舉報(bào)事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）舉報(bào)并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的10％或按罰款額的30%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過1萬元。

（二）舉報(bào)并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20％或按罰款額的50%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過2萬元。

（三）舉報(bào)重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）萬元。

20%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過10

（四）單個(gè)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報(bào)同一案件的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)同一案件中有數(shù)個(gè)舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)金，根據(jù)個(gè)人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)者或貢獻(xiàn)大的舉報(bào)者。對(duì)聯(lián)名舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)給參與舉報(bào)的全體人員，獎(jiǎng)金總額按本辦法獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三章 獎(jiǎng)金的審批和發(fā)放

第六條 獎(jiǎng)金由辦公室在結(jié)案后7個(gè)工作日內(nèi)提議，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。

第七條 為充分保護(hù)舉報(bào)人的利益，獎(jiǎng)金的發(fā)放采取以下幾種方式（因涉及稅務(wù)和保密問題這部分不以制度形式進(jìn)行規(guī)定，還需探討更好的方式）：

（一）由舉報(bào)人遞交合理發(fā)票等至辦公室費(fèi)用報(bào)銷形式

（二）由辦公室出面申請(qǐng)，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費(fèi)或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 舉報(bào)人在接到通知后一個(gè)月內(nèi)領(lǐng)取舉報(bào)獎(jiǎng)金，逾期作放棄獎(jiǎng)金處理。

辦公室以部門

第四篇：反舞弊與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度

反舞弊與舉報(bào)制度

第一章 總則

第一條 為防治舞弊，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。

第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。

第四條 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司反舞弊行為的指導(dǎo)工作；公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制，并進(jìn)行自我評(píng)估；審計(jì)部具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作；各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作。

第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。表現(xiàn)形式如下：

（一）收受和支付賄賂或回扣；

（二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；

（三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；

（四）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（五）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；

（六）偷逃稅款；

（七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；

（八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。

第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能

第六條 公司指定審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助公司組織管理層各部門進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行反舞弊工作的自我評(píng)估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；受理舞弊

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舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告。

第七條 審計(jì)部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。

第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。

第九條 針對(duì)反舞弊工作，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。

第四章 舞弊的預(yù)防和控制

第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。

第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：

（一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；

（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊(cè)、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)培訓(xùn)；

（三）對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育；

（五）針對(duì)不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。

第十二條 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段：

（一）管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會(huì)計(jì)賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評(píng)估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?/p>

（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各個(gè)層次和各個(gè)部門應(yīng)建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。

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第十三條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。

第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。

第十五條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日?？刂苹顒?dòng)中。

第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告

第十六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)建立舉報(bào)電話、電子郵件和信箱等并對(duì)外公布，作為各級(jí)員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。

第十七條 對(duì)涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報(bào)，由審計(jì)部做初步評(píng)估后再?zèng)Q定是否上報(bào)；若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。董事會(huì)在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可聘請(qǐng)外部專家參與調(diào)查。對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。

第六章 反舞弊舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)措施

第十八條 調(diào)查方不得擅自泄露舞弊舉報(bào)及調(diào)查的相關(guān)資料。

第十九條 對(duì)違規(guī)泄露檢舉信息 或?qū)εe報(bào)人員、調(diào)查人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第二十條 舉報(bào)案件經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)舉報(bào)人予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰

第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。

第二十二條 對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

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第八章 附則

第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。

第二十四條 在董事會(huì)授權(quán)下，本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十五條 本制度經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

附件一：投訴舉報(bào)渠道

受理部門：審計(jì)部

投訴舉報(bào)熱線電話： 020-88888888-888 郵件地址：shenji@ 通信地址：

附件二：反舞弊舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法

第一章 獎(jiǎng)勵(lì)范圍

第一條 任何經(jīng)查證屬實(shí)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的舞弊舉報(bào)，將給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。

第二條 匿名舉報(bào)、個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報(bào)、審計(jì)人員的舉報(bào)不屬本辦法獎(jiǎng)勵(lì)范圍。

第三條 為有利查辦案件和對(duì)舉報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)部將對(duì)舉報(bào)人嚴(yán)格保密。

第二章 獎(jiǎng)金來源和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

第四條 審計(jì)部為本公司受理舉報(bào)的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人事項(xiàng)。

第五條 對(duì)舉報(bào)案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)金來源是舉報(bào)事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）舉報(bào)并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額

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的10％、或按罰款額的30%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過1萬元。

（二）舉報(bào)并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20％、或按罰款額的50%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過2萬元。

（三）舉報(bào)重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的20%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過10萬元。

（四）單個(gè)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足100元的，按100元發(fā)放。

（五）舉報(bào)同一案件的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)同一案件中有數(shù)個(gè)舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)金，根據(jù)個(gè)人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)者或貢獻(xiàn)大的舉報(bào)者。對(duì)聯(lián)名舉報(bào)的，獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)給參與舉報(bào)的全體人員，獎(jiǎng)金總額按本辦法獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 獎(jiǎng)金的審批和發(fā)放

第六條 獎(jiǎng)金由審計(jì)部在結(jié)案后7個(gè)工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。

第七條 為充分保護(hù)舉報(bào)人的利益，獎(jiǎng)金的發(fā)放采取以下幾種方式：

（一）由舉報(bào)人遞交交通發(fā)票等至審計(jì)部，然后由審計(jì)部以費(fèi)用報(bào)銷形式代為領(lǐng)取，再發(fā)放至舉報(bào)人；

（二）由審計(jì)部出面申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，以工資形式秘密發(fā)放，如加班費(fèi)或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。（這部分不做制度性規(guī)定，只作為口頭性規(guī)定）

第八條 舉報(bào)人在接到通知后一個(gè)月內(nèi)領(lǐng)取舉報(bào)獎(jiǎng)金，逾期作放棄獎(jiǎng)金處理。

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第五篇：質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局舉報(bào)、投訴制度

質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局舉報(bào)、投訴制度

一、本局人員，凡是接到舉報(bào)、投訴電話和信函，一律先到局辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后、按照管轄區(qū)域權(quán)限、行業(yè)性質(zhì)等及時(shí)轉(zhuǎn)交辦理單位辦理。

二、對(duì)舉報(bào)、投訴電話及信函，要進(jìn)行保密，任何人

不得泄露投訴舉報(bào)人姓名和地址。如發(fā)現(xiàn)泄漏者，將按照局有關(guān)制度進(jìn)行處理，造成后果的交有關(guān)部門嚴(yán)肅查處。

三、辦理舉報(bào)、投訴案件的單位，要把辦理的案件材料和結(jié)果及時(shí)報(bào)。辦公室并對(duì)案件辦理結(jié)果及時(shí)通知舉報(bào)投訴人或有關(guān)單位。

四、舉報(bào)查實(shí)的案件，對(duì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)勵(lì)按照國家、省、州有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法執(zhí)行。