第一篇：我國投資銀行存在問題及發(fā)展趨勢

我國投資銀行存在的主要問題

1、投資銀行業(yè)法制不健全，操作不規(guī)范。

證券法雖已出臺，但是還比較籠統(tǒng)，還未涉及到許多具體的投資銀行業(yè)，投資銀行法還沒有出臺。中國的證券公司還遠遠不是真正意義上的現(xiàn)代投資銀行。目前在我國的投資銀行業(yè)務中還存在著大量的違規(guī)行為。同時，我國目前的一些管理條例還很不完善。例如，《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》中的一些規(guī)定與投資銀行本身的業(yè)務相矛盾。它規(guī)定：任何金融機構(gòu)不得為股票交易提供貸款。而根據(jù)國際慣例，投資銀行在從事并購時，可以為并購公司提供資金融通。不完善、不健全的法規(guī)體系將會助長投資銀行的不規(guī)范操作。因此，要使投資者規(guī)范其行為，首先要有完善的法規(guī)體系，穩(wěn)定的法律框架，讓他們有法可依。

2、證券經(jīng)營機構(gòu)自有資本少，融資能力差。

我國投資銀行資金規(guī)模普遍偏小，無法承擔投資銀行本應在金融市場上承擔的相應責任，也難以承受投資銀行業(yè)務所具有的風險，規(guī)模問題限制了其自身的發(fā)展。我國企業(yè)的不良貸款數(shù)額巨大，而國內(nèi)投銀行沒有足夠的資金實力來對其按國際通行的運作方式進行運作處理。市場方面有很大的融資需求，而投資銀行方面卻沒有能力滿足這一需要，這一特殊矛盾的焦點就在于我國投資銀行資本實力太弱，這已經(jīng)成為我國投資銀行然導致業(yè)發(fā)展的硬傷。而長期無法滿足的巨大的市場需求必外資銀行蜂擁而至，不僅搶走高端市場，也會進一步占領(lǐng)所有投行業(yè)務市場。因此，資金規(guī)模小是我國投資銀行業(yè)的最大弱勢

除大商業(yè)銀行主辦的少數(shù)幾家證券公司以外，大多數(shù)證券機構(gòu)資金均在1億元以下，平均只有3000萬元，而國外的一些投資銀行，比如摩根斯坦利，它的資產(chǎn)總額高達3175億美元，美林公司的資產(chǎn)總額也達到2998億美元，分別是我國130家證券公司資產(chǎn)總額的7.6倍和7.1倍。這樣小的規(guī)模自然難以承受投資銀行業(yè)務的風險，不利于自身的發(fā)展。造成自有資本少的原因有多方面，分業(yè)經(jīng)營是其中的最主要因素。我國目前實行證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)分業(yè)經(jīng)營的政策，這雖然能分散風險，穩(wěn)定金融市場，但不能有效的聚集資本，無法擴大各金融行業(yè)的規(guī)模。另外，我國投資銀行起步較晚，發(fā)展時間不夠長，投資銀行業(yè)自身不能進行有效的資本積累，也是造成自有資本少的重要因素。自有資本少、融資能力差直接阻礙了我國投資銀行業(yè)的進一步發(fā)展。

3、證券公司業(yè)務范圍狹窄。中國現(xiàn)行證券公司在資本市場主要承擔三種角色，一級市場的承銷商、二級市場的經(jīng)紀商和交易商。其中，一級市場的承銷商是證券公司利潤的重要來源。綜合類證券公司收入中，全部收入80%以上來自于經(jīng)紀自營承銷收入，經(jīng)紀業(yè)務更占到了50%。而對新型投資業(yè)務，如基金發(fā)起、項目融資、兼并和收購并沒有廣泛開展。對金融創(chuàng)新而帶來的新型金融業(yè)務，如期權(quán)、掉期、資產(chǎn)證券化等也涉足很少，只有少數(shù)國內(nèi)的大投資銀行略有涉及，但因?qū)嵙Σ粷?，?jīng)驗不足等原因，這些業(yè)務仍未能達到成熟。4.缺乏精通投資銀行業(yè)務的專業(yè)人才

眾所周知，投資銀行業(yè)既不是資本密集型產(chǎn)業(yè)，也不是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，而是典型的智慧密集型產(chǎn)業(yè)，在投資銀行里最寶貴的資產(chǎn)是人，具有很高專業(yè)素質(zhì)，精通投資銀行業(yè)務的人才。在這方面，我們同樣與發(fā)達國家的投資銀行之間存在較大差距。由于發(fā)展時間僅有短短的十幾年，我國的投資銀行業(yè)十分缺乏專業(yè)人才，目前從事投資銀行業(yè)務的人才基本上是半路出家，邊干邊學，缺乏系統(tǒng)，專業(yè)的訓練。而且我國的投資銀行本身并不重視人才的培養(yǎng)與儲備，認為投資銀行不需要專業(yè)人才，只需要有關(guān)系，有客戶即可，急功近利思想濃厚。

5、激勵與約束機制不盡健全。

由于目前一些投行業(yè)務部門的激勵與約束機制不盡健全，往往喪失了引進大量高級人才的機會。特別是由于一些券商的領(lǐng)導意識淡薄，既忽視了投行人才素質(zhì)的培育，又缺乏相應的激勵機制和行之有效的約束機制，從而使投行業(yè)務的發(fā)展失去了強有力的人才支持。

6、大多數(shù)投資銀行存在業(yè)務范圍單一，業(yè)務品種雷同，缺乏特色，缺乏創(chuàng)新的問題。

以前除了個別大型投資銀行嘗試性地開展企業(yè)并購和資產(chǎn)管理等業(yè)務外，投資銀行業(yè)務范圍幾乎只有一級市場承銷和二級市場代理服務、自營業(yè)務。對于投資銀行的新興業(yè)務如企業(yè)兼并和收購、風險投資、金融衍生工具、資產(chǎn)證券化等很少涉及。

從收入上看，我國證券公司的收入來源主要集中在手續(xù)費收入、自營業(yè)務收入和證券承銷收入方面。一般大型證券公司的交易傭金及相關(guān)收入一般占營業(yè)收入的50%左右，自營業(yè)務和證券承銷傭金占30%左右；小型證券公司由于主要以經(jīng)紀業(yè)務為主，交易傭金及相關(guān)收入一般占營業(yè)收入的80%以上。由此可見我國證券公司對交易手續(xù)費的依存度比較高，使我國證券公司的利潤水平極大地受制于二級市場的繁榮，波動較大。嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)營利潤和核心競爭力的提高。

從當前國際投資銀行業(yè)務發(fā)展的趨勢看，投資銀行的業(yè)務主要呈現(xiàn)出專業(yè)化和多元化兩個明顯的趨勢。美國證券業(yè)的收入構(gòu)成體現(xiàn)出典型的均衡特征，收入來源超過10項，其中傭金和交易收入占比最高，但也只占20%多一點，而占比超過10%和接近10%的收入來源還有4項，顯示出美國證券業(yè)收入的多元化特征。

7、研究能力總體上處于較低的水平

無論是對宏觀經(jīng)濟，還是對行業(yè)、對公司的分析都非常薄弱。當然，有的公司、個別專家做得還不錯，但是在市場上、社會上的影響都很小，沒有形成足夠權(quán)威性的地位?？傮w上來說，我們的投資銀行難以形成價值投資的引導作用。對比看看國際投行，差不多是對現(xiàn)實經(jīng)濟最權(quán)威的研究機構(gòu)，至少是可以和大學、政府的研究部門能夠并駕齊驅(qū)的。比如高盛集團，摩根士丹利，新興市場七國等，都是他們提出的概念?？墒?，我們的情況就差得比較遠了，投行的研究水平比較低

8、生存的市場環(huán)境有礙于投資銀行的規(guī)范運作

與西方發(fā)達國家投資銀行相比，我國的投資銀行具有一個顯著的特點，即它的產(chǎn)生與發(fā)展不是伴隨著市場經(jīng)濟的自然演進過程進行的，而是在我國確立了建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標之后，在由高度集中的計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟過渡的條件下產(chǎn)生的。由于我國目前尚處于社會主義市場經(jīng)濟體系的構(gòu)建之中，現(xiàn)有的經(jīng)濟體系中還保有許多傳統(tǒng)體制的烙印，帶有明顯的過渡性特征，這就決定了我國投資銀行在其發(fā)展中有許多先天不足。如原有的投資銀行屬于國有，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導人由金融機構(gòu)委派，沒有完整的法人治理制度。在歷經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換和體制變遷的過程中，證券公司成為有限責任公司或股份有限公司，但法人治理制度沒有健全，委托一代理關(guān)系不清，造成資產(chǎn)管理、經(jīng)營管理混亂和界限不清，其中滋生了許許多多的問題。這一切與我國投資經(jīng)營的環(huán)境有很大的關(guān)系，對投資銀行業(yè)的高速發(fā)展顯然不利，尤其不利于吸收新的投資主體。

9、基礎(chǔ)薄弱，發(fā)育不足，競爭力弱

我國投資銀行業(yè)的發(fā)展時間短，資金基礎(chǔ)相當薄弱。我國近百家證券公司中，注冊資金大多數(shù)在一億元以下，平均資金只有3000萬元。一些信托投資公司經(jīng)過十多年的發(fā)展，總資產(chǎn)雖已達數(shù)百億元，但其業(yè)務分散，調(diào)配資金的能力有限。目前，各從業(yè)機構(gòu)的資本規(guī)模已成為其拓展業(yè)務的重要制約因素，資金捉襟見肘的窘境時常出現(xiàn)。而且我國對信貸資金有嚴格的限制，這大大制約了投資銀行從業(yè)機構(gòu)的融資能力。隨著我國加入WTO，外資投資銀行必將進入我國的資本市場，各從業(yè)機構(gòu)現(xiàn)有的規(guī)模和融資能力顯然無法抵抗來自外國同行的競爭。

10、從業(yè)機構(gòu)違規(guī)操作嚴重

我國現(xiàn)有的投資銀行從業(yè)機構(gòu)在短短十多年的時間里，從無到有,從少到多，難免魚龍混雜。一些機構(gòu)違規(guī)經(jīng)營，在股票發(fā)行承銷過程中，幫助企業(yè)進行過度的上市包裝，甚至弄虛作假，進行上市偽裝;在二級市場上與上市公司合伙操縱，欺騙公眾投資者，嚴重損害投資者的利益;在企業(yè)購并中肆意侵蝕國有資產(chǎn)，導致國有資產(chǎn)嚴重流失;由于運行機制與管理不規(guī)范，內(nèi)部風險控制不嚴,違規(guī)自營、挪用客戶保證金、透支和內(nèi)部交易等現(xiàn)象大量存在，加之從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊，部分人員職業(yè)道德低下、缺乏社會貴任感，為謀取一己私利，刻意鉆法律法規(guī)和政策的空子，甚至違法違規(guī)、鋌而走險，嚴重危害著證券市場的穩(wěn)定運行。

中國投資銀行的發(fā)展趨勢

投資銀行是從事資本市場業(yè)務的金融機構(gòu)。經(jīng)過100多年的發(fā)展，投資銀行已發(fā)展成為從事證券發(fā)行、承銷與交易代理，進行企業(yè)并購和重組、基金管理與投資，提供投融資咨詢及財務顧問服務等一攬子資本市場業(yè)務的金融機構(gòu)。

現(xiàn)在，投資銀行在經(jīng)濟生活中的地位日趨重要。近20年來，在國際經(jīng)濟全球化和市場競爭日益激烈的趨勢下，投資銀行業(yè)完全跳開了傳統(tǒng)證券承銷和證券經(jīng)紀狹窄的業(yè)務框架，并已形成多樣化、國際化、專業(yè)化、集中化和合業(yè)經(jīng)營的趨勢。我國投資銀行業(yè)的市場潛力是巨大的，這對處于發(fā)展初期的投資銀行業(yè)是巨大的機遇，同時也是巨大的挑戰(zhàn)。為了承擔起歷史賦予的重任，我國投資銀行業(yè)必將向著規(guī)?；?、全面化、專業(yè)化、國際化、混業(yè)型發(fā)展。

1.加速資本集中，向規(guī)?；D(zhuǎn)變

我國目前從事投資銀行業(yè)務的主體主要有專業(yè)的證券公司、兼營的信托投資公司和一些財務公司等。這些公司數(shù)量多、規(guī)模小、資本不足，抗風險能力和競爭能力差。國際投資銀行業(yè)的發(fā)展歷程表明：為數(shù)不多的現(xiàn)代化大型投資銀行占主導地位，成為行業(yè)龍頭與支柱，是投資銀行成熟的重要標志。因此，通過兼并重組擴大規(guī)模，加速產(chǎn)業(yè)集中應該成為我國投資銀行業(yè)發(fā)展的當務之急

2.混業(yè)經(jīng)營大勢所趨

無論從世界潮流還是從我國內(nèi)在發(fā)展要求看，混業(yè)經(jīng)營都是歷史發(fā)展的必然。、國務院于1993年12月25日出了《金融體制改革的決定》，對金融業(yè)進行治理整頓并提出了分業(yè)經(jīng)營的管理思路。1995年5月《商業(yè)銀行法》正式從法律上確立了國有銀行分業(yè)經(jīng)營的制度。但分業(yè)經(jīng)營的實踐證明了分業(yè)也有若干弊端：(1)分業(yè)經(jīng)營使金融風險進一步加大。(2)分業(yè)經(jīng)營嚴重障礙我國金融業(yè)發(fā)展(3)中國加入WTO。大批的外資銀行、保險公司、證券公司將會以合資或獨資的面孔出現(xiàn)在我們面前，而且這些公司大多是“全能型”企業(yè)，其業(yè)務領(lǐng)域涉及銀行、保險、證券及信托投資等多個方面。這是我國金融業(yè)面臨的最為嚴峻的挑戰(zhàn)。因此塑造能夠在國內(nèi)市場上與國際金融集團抗衡的全能型金融市場主體是必須的。目前，我國逐步推出一系列以市場深化和放松管制為基調(diào)的改革措施，其中一些措施已突破了有關(guān)嚴格分業(yè)經(jīng)營的限制。中國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的時代離我們已不再遙遠。當然，混業(yè)經(jīng)營也有諸多方面風險。但是，混業(yè)經(jīng)營是大勢所趨。擺在我們面前的任務是加強監(jiān)管、加大立法和執(zhí)法力度、提高從業(yè)機構(gòu)和從業(yè)人員的自律意識，創(chuàng)造有利于金融業(yè)發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境和競爭環(huán)境。

3.在保持各自傳統(tǒng)強項的同時，業(yè)務范圍向多元化轉(zhuǎn)變

目前國內(nèi)投資銀行業(yè)務主要集中于證券承銷領(lǐng)域，生存空間小，競爭無序。現(xiàn)代投資銀行早已不是單一承銷商的角色，除傳統(tǒng)的證券承銷、經(jīng)紀和自營業(yè)務以外，投資銀行還深入到并購重組、資產(chǎn)管理、投資咨詢、項目融資、研究開發(fā)、風險投資和金融衍生工具等諸多領(lǐng)域，多種業(yè)務齊頭并進，尤其是在并購領(lǐng)域，無論是理論還是實踐上，都具有重大現(xiàn)實意義。國營企業(yè)通過并購進行資產(chǎn)重組、資金優(yōu)化配置成為國企改革的重頭戲。國內(nèi)外形勢的發(fā)展無不要求投資銀行擴大業(yè)務領(lǐng)域、滿足市場需求。

4.加快國際化進程

國際經(jīng)濟一體化的浪潮沖擊使得產(chǎn)業(yè)國際化成為不以人們主觀意志為轉(zhuǎn)移的客觀規(guī)律。投資銀行業(yè)同樣也面臨國際化問題。對我們而言，國際化不僅是擴大市場、增加盈利之舉，而且是加強國際交流、獲取國際信息，在國際競爭環(huán)境中鍛煉打造自身、增強黨爭能力的必然選擇。

國家鼓勵更多的優(yōu)秀企業(yè)到境外發(fā)行上市，并隨著條件的成熟，允許外國符合標準的企業(yè)到中國發(fā)行上市。外國企業(yè)到中國上市，同樣也為國內(nèi)投資銀行提供了市場機遇。大量的業(yè)務等待著中國的投資銀行業(yè)去開拓、競爭。

但要實現(xiàn)上述投資銀行發(fā)展目標，決非輕而易舉之事。擺在我們面前的困難是顯而易見的。目前，必須作好以下幾件工作：

(1)加強法制建設(shè)，加快立法步伐，加大執(zhí)法力度。(2)提高業(yè)內(nèi)機構(gòu)和人員自律性。(3)加速人才培養(yǎng)。(4)加速科技發(fā)展。

(5)繼續(xù)改善政府行為，改變條塊分割的局面。5.投資銀行業(yè)務專業(yè)化的趨勢。專業(yè)化分工協(xié)作是社會化大生產(chǎn)的必然要求，在整個金融體系多樣化發(fā)展過程中，投資銀行業(yè)務的專業(yè)化也成為必然，各大投資銀行在業(yè)務拓展多樣化的同時也各有所長。例如，美林在基礎(chǔ)設(shè)施融資和證券管理方面享有盛譽、高盛以研究能力及承銷而聞名、所羅門兄弟以商業(yè)票據(jù)發(fā)行和公司購并見長、第一波士頓則在組織辛迪加和安排私募方面居于領(lǐng)先。

6.投資銀行集中化的趨勢。五、六十年代，隨著戰(zhàn)后經(jīng)濟和金融的復蘇與成長，各大財團的競爭與合作使得金融資本越來越集中，投資銀行也不例外。近年來，由于受到商業(yè)銀行、保險公司及其他金融機構(gòu)的業(yè)務競爭，如收益?zhèn)倪\銷、歐洲美元辛迪加等，更加劇了投資銀行業(yè)的集中。在這種狀況下，各大投資銀行業(yè)紛紛通過購并、重組、上市等手段擴大規(guī)模。例如美林與懷特威爾德公司的合并、瑞士銀行公司收購英國的華寶等。大規(guī)模的并購使得投資銀行的業(yè)務高度集中，1987年美國25家較大的投資銀行中，其中最大的3家、5家、10家公司分別占市場證券發(fā)行的百分比為41.82%、64.98%、87.96%。

總之，在國際經(jīng)濟全球化和市場競爭日益激烈的趨勢下，投資銀行業(yè)完全跳開了傳統(tǒng)證券承銷和證券經(jīng)紀狹窄的業(yè)務框架，躋身于金融業(yè)務的國際化、多樣化、專業(yè)化和集中化之中，努力開拓各種市場空間。這些變化不斷改變著投資銀行和投資銀行業(yè)，對世界經(jīng)濟和金融體系產(chǎn)生了深遠的影響，并已形成鮮明而強大的發(fā)展趨勢。當前以及未來一段時期是我國投資銀行業(yè)發(fā)展的良好機遇期，勢必會迎來我國投資銀行業(yè)較大的發(fā)展。

第二篇：我國物流產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀、存在問題與發(fā)展趨勢

物流產(chǎn)業(yè)是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和專業(yè)化分工不斷加深的產(chǎn)物，是促進經(jīng)濟發(fā)展的“加速器”和“第三利潤源泉”，其發(fā)展程度是衡量一國現(xiàn)代化程度和國際競爭力的重要標志之一。當前，伴隨經(jīng)濟全球化以及世界范圍內(nèi)服務經(jīng)濟的發(fā)展，物流產(chǎn)業(yè)作為一個新興的服務部門，正在全球范圍內(nèi)迅速興起，跨國化、規(guī)?；途W(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟化等現(xiàn)象已經(jīng)成為全球物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要趨勢。

一、我國物流產(chǎn)業(yè)處于高速增長和激烈競爭階段

(一)我國物流產(chǎn)業(yè)正處在前所未有的高速增長階段

縱觀我國物流業(yè)發(fā)展的歷程，大致可以分為四個階段。第一階段是1978年以前，當時由于受到計劃經(jīng)濟和原蘇聯(lián)模式的影響，物流業(yè)主要是保證國家指令性計劃分配指標的落實，很大程度上忽略物流的成本與經(jīng)濟效益；第二階段是1978—1993年，伴隨著改革開放，逐步實現(xiàn)了計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，西方先進的物流思想也同時在國內(nèi)受到重視，物流產(chǎn)業(yè)處于初始成長期；第三階段是1993—2000年，由于市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和企業(yè)物流需求的不斷增加，現(xiàn)代物流得到廣泛重視并實現(xiàn)規(guī)?；目焖侔l(fā)展；第四階段是2001年以后，我國加入WTO后，外資物流企業(yè)大量涌入我國市場，推動國內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)的跨越式發(fā)展。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計表明，最近五年我國物流產(chǎn)業(yè)年均增幅在20％以上，預計2010年物流產(chǎn)業(yè)將達到9600億元，年均增速保持在15％以上，遠遠高于美國的10％和加拿大、西歐的9％。物流產(chǎn)業(yè)已名副其實地成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要因素和企業(yè)創(chuàng)造利潤的源泉之一。

(二)我國物流產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化格局，競爭更為激烈

按照我國加入WTO時的承諾，2005年，在商品分銷、公路運輸、鐵路運輸、倉儲、貨運代理、郵遞服務等物流市場領(lǐng)域已經(jīng)全面開放，市場主體正呈現(xiàn)國有、集體、個體、中資、外資等各種所有制物流企業(yè)相互依存、同臺競爭、相互促進的多元化的局面。一是國外跨國公司以合資或獨資形式建立外資物流企業(yè)，為其在中國的生產(chǎn)、銷售和采購等物流活動提供越來越全面的服務；二是民營物流企業(yè)按照現(xiàn)代物流理念和經(jīng)營模式建立的新型專業(yè)物流服務企業(yè)，成為物流市場最具活力的力量；三是傳統(tǒng)的運輸、貨代、倉儲、批發(fā)國有企業(yè)，仍是物流市場的主力軍。這種多元結(jié)構(gòu)使我國物流產(chǎn)業(yè)形成了激烈競爭的格局。

(三)我國第三方物流方興未艾

第三方物流模式是一種個性化、多功能的增值服務、效益和效率都比較高的現(xiàn)代物流社會化服務模式，受到全球企業(yè)的廣泛關(guān)注。日本、歐洲和美國等發(fā)達國家目前使用第三方物流服務的比率分別高達80％、76％和58％，而且需求仍處在不斷增長之中。我國第三方物流開始于20世紀末，現(xiàn)已發(fā)展成為一個具有較高發(fā)展?jié)摿Φ膷湫滦袠I(yè)。據(jù)統(tǒng)計，我國第三方物流企業(yè)營業(yè)額從2001年的400億元增加到2004年的1000億元，年均增長36％。中國倉儲協(xié)會第三次物流市場調(diào)查表明：57％的生產(chǎn)企業(yè)和38％的商業(yè)企業(yè)正在尋找新的物流代理商，企業(yè)對第三方物流的滿意度逐漸提高。預計到2010年，國內(nèi)第三方物流將達到3700億元，年均增幅25％左右；到2020年達到22900億元，年均增幅20％左右；第三方物流占全社會物流比重，2010年將達到30％～40％，2020年將達到70％～80％。

二、我國物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中存在的問題

我國物流產(chǎn)業(yè)伴隨改革開放的步伐，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，已經(jīng)初具規(guī)模。然而，同發(fā)達國家物流產(chǎn)業(yè)相比較，我國物流產(chǎn)業(yè)還相對落后，一些弊端逐漸顯現(xiàn)。特別是在我國加入WTO以來，物流產(chǎn)業(yè)明顯暴露出落后和不適應的劣勢。

(一)我國物流產(chǎn)業(yè)市場機制不健全，缺乏高效的現(xiàn)代物流體系

現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)涉及內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)、鐵道、交通、民航、郵政、海關(guān)、質(zhì)檢等多個部門，橫跨運輸、倉儲、裝卸等不同的行業(yè)和地區(qū)。這就必然要求通過建立政府部門間的綜合協(xié)調(diào)機制，構(gòu)建統(tǒng)一、高效的現(xiàn)代物流體系。然而，受計劃經(jīng)濟以及物流產(chǎn)業(yè)起步晚等因素的影響，目前，我國物流產(chǎn)業(yè)實際上處于條塊分割的管理體制，物流產(chǎn)業(yè)的管理權(quán)限被分割在若干個部門和地區(qū)，各部門和地區(qū)自成體系、自我管理，使得部門之間、地區(qū)之間的權(quán)利和責任相互重疊，無法形成有效合作和協(xié)調(diào)發(fā)展的現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)體系。在現(xiàn)代物流體系缺位的背景下，物流資源無法得到科學、有效的統(tǒng)一配置，阻礙物流產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展。

(二)我國物流產(chǎn)業(yè)增長方式仍然屬于粗放式經(jīng)營模式

盡管我國物流產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴大，但同發(fā)達國家物流產(chǎn)業(yè)相比較，我國物流產(chǎn)業(yè)整體水平弱，物流產(chǎn)業(yè)仍然處于粗放式經(jīng)營的層面，質(zhì)量和效益并不理想。一方面，發(fā)達國家通過推行現(xiàn)代物流精細化經(jīng)營，物流成本占國內(nèi)生產(chǎn)毛額的比重已經(jīng)降低到10％左右，而我國2005年這一指標仍為18．5％，是發(fā)達國家的兩倍。這就意味著我國物流成本是發(fā)達國家的兩倍多，物流產(chǎn)業(yè)效率偏低。另一方面，我國物流業(yè)務附加值低，增值服務少。多數(shù)從事物流服務的企業(yè)只能提供單一運輸和倉儲服務，缺乏流通加工、物流信息服務、庫存管理、物流成本控制等增值服務，特別是在物流方案設(shè)計以及全程物流服務等高附加值服務方面還沒有全面展開，導致物流活動長期處于低水平的粗放階段。

(三)我國物流產(chǎn)業(yè)空間布局上呈現(xiàn)區(qū)域梯級發(fā)展模式，明顯存在城鄉(xiāng)物流“二元鴻溝”現(xiàn)象

我國物流產(chǎn)業(yè)空間發(fā)展不平衡，東部沿海地區(qū)明顯領(lǐng)先于中西部地區(qū)，表現(xiàn)為物流基礎(chǔ)設(shè)施和規(guī)模大的物流企業(yè)多集中于東部沿海地區(qū)。據(jù)統(tǒng)計，我國物流基礎(chǔ)設(shè)施54％分布在東部、30％分布在中部、16％分布在西部，呈現(xiàn)明顯梯級遞減模式。物流基礎(chǔ)設(shè)施“鴻溝”已經(jīng)成為制約中西部物流產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的瓶頸。在2005的中國物流百強企業(yè)中，東部地區(qū)有87家，而中西部地區(qū)僅有13家。另外，我國城市物流與農(nóng)村物流發(fā)展嚴重失衡，農(nóng)產(chǎn)品物流與農(nóng)資物流發(fā)展滯后，城鄉(xiāng)物流“二元鴻溝”現(xiàn)象顯著。目前，農(nóng)村交通網(wǎng)絡(luò)還不夠發(fā)達，農(nóng)產(chǎn)品物流設(shè)施、設(shè)備落后，農(nóng)產(chǎn)品現(xiàn)代物流企業(yè)幾乎是空白，造成我，國農(nóng)產(chǎn)品物流低效率。據(jù)資料顯示，我國水果、蔬菜等農(nóng)副產(chǎn)品在采摘、運輸、儲存等物流環(huán)節(jié)上的損失率高達25％～30％。

三、我國物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新趨勢

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的興起，全球物流服務業(yè)加速發(fā)展，延伸到全球的每一個角落。我國自加入WTO以來，國內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)先后經(jīng)歷了從保護到全面開放的過渡階段，國際物流與國內(nèi)物流正在發(fā)生實質(zhì)性的融合，推動國內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)朝著協(xié)同化、信息化、服務優(yōu)質(zhì)化、綠色化和國際化的趨勢發(fā)展。

(一)物流產(chǎn)業(yè)協(xié)同化

21世紀是一個物流全球化的時代，制造業(yè)和服務業(yè)逐步一體化，大規(guī)模生產(chǎn)、大量消費使得經(jīng)濟中的物流規(guī)模日趨龐大和復雜，傳統(tǒng)的、分散的物流活動正逐步拓展，整個供應鏈向集約化、協(xié)同化的方向發(fā)展，成為物流領(lǐng)域的重要發(fā)展趨勢之

一。從物流資源整合和一體化角度來看，物流產(chǎn)業(yè)重組、并購不再僅僅局限于企業(yè)層面上，而是轉(zhuǎn)移到相互聯(lián)系、分工協(xié)作的整個產(chǎn)業(yè)鏈條上，經(jīng)過服務功能、行業(yè)資源及市場的一系列重新整合，形成以利益供應鏈管理為核心的、社會化的物流系統(tǒng)；從物流市場競爭角度看，隨著全球貿(mào)易的發(fā)展，發(fā)達國家一些大型物流企業(yè)跨越國境展開連橫合縱式的并購，大力拓展物流市場，爭取更大的市場份額。物流行業(yè)已經(jīng)從企業(yè)內(nèi)部的競爭拓展為全球供應鏈之間的競爭；從物流技術(shù)角度看，信息技術(shù)把單個物流企業(yè)連成一個網(wǎng)絡(luò)，形成一個環(huán)環(huán)相扣的供應鏈，使多個企業(yè)能在一個整體的管理下實現(xiàn)協(xié)作經(jīng)營和協(xié)調(diào)運作。

(二)物流信息化

信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和不斷普及，推動傳統(tǒng)物流方式向物流信息化轉(zhuǎn)變。物流信息化是現(xiàn)代物流的核心，是指信息技術(shù)在物流系統(tǒng)規(guī)劃、物流經(jīng)營管理、物流流程設(shè)計與控制和物流作業(yè)等物流活動中全面而深入的應用，并且成為物流企業(yè)和社會物流系統(tǒng)核心競爭能力的重要組成部分。物流信息化一般表現(xiàn)為三方面：一是隨著物流信息化基礎(chǔ)設(shè)施的不斷完善，解決信息的采集、傳輸加工共享問題，實現(xiàn)物流信息的商品化；二是電子商務的快速發(fā)展，物流信息處理的電子化和計算機化，促進企業(yè)流程改造，提供優(yōu)化的解決方法，例如倉儲優(yōu)化、運輸路徑優(yōu)化等；三是物流信息傳遞的標準化和實時化，提高上下游企業(yè)信息的協(xié)調(diào)性和整體效益，提高整個供應鏈的效率和競爭力。

(三)物流綠色化

伴隨生態(tài)經(jīng)濟與可持續(xù)發(fā)展理念的提出，現(xiàn)代物流的發(fā)展必須優(yōu)先考慮環(huán)境問題，需要從環(huán)境角度對物流體系進行改進，即需要形成一個環(huán)境共生型的物流管理系統(tǒng)。綠色物流正在這一背景下成為全球經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的一個重要組成部分。綠色物流是指在物流過程中抑制物流對環(huán)境造成危害的同時，實現(xiàn)對物流體系的凈化和優(yōu)化，從而使物流資源得到充分的利用。在我國，由于經(jīng)營者和消費者對綠色經(jīng)營、綠色消費理念的提高，綠色物流正日益受到廣泛和高度的重視，初步搭建起企業(yè)綠色物流的平臺。不少企業(yè)使用“綠色”運輸工具，采用小型貨車等低排放運輸工具，降低運輸車輛尾氣排放量；采用綠色包裝，使用可降解的包裝材料，提高包裝廢棄物的回收再生利用率；開展綠色流通加工，以規(guī)模作業(yè)方式提高資源利用率，減少環(huán)境污染。到2005年底，全國已有12000多家企業(yè)獲得了ISO14000環(huán)境管理體系認證，800多個企業(yè)、18000多種規(guī)格型號產(chǎn)品獲得環(huán)境標志認證。物流綠色化作為一種可持續(xù)發(fā)展的觀念正在得到普遍認同。

(四)物流服務優(yōu)質(zhì)化

消費多樣化、生產(chǎn)柔性化、流通高效化時代使得社會和客戶對現(xiàn)代物流服務提出更高的要求，對傳統(tǒng)物流形式帶來了新的挑戰(zhàn)，進而使得物流發(fā)展出現(xiàn)服務優(yōu)質(zhì)化的發(fā)展趨勢。物流服務優(yōu)質(zhì)化努力實現(xiàn)“5 Right”的服務，即把好的產(chǎn)品在規(guī)定的時間、規(guī)定的地點，以適當?shù)臄?shù)量、合適的價格提供給客戶將成為物流企業(yè)優(yōu)質(zhì)服務的共同標準。物流服務優(yōu)質(zhì)化趨勢代表了現(xiàn)代物流向服務經(jīng)濟發(fā)展的進一步延伸，表明物流服務的質(zhì)量正在取代物流成本，成為客戶選擇物流服務的重要標準之一。

(五)物流產(chǎn)業(yè)全球化與國際化

近些年，經(jīng)濟全球化以及我國對外開放不斷擴大，更多的外國企業(yè)和國際資本“走進來”和國內(nèi)物流企業(yè)“走出去”，推動國內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)融入全球經(jīng)濟。在我國承諾國內(nèi)涉及物流的大部分領(lǐng)域全面開放之后，USP、聯(lián)邦快遞、聯(lián)合包裹、日本中央倉庫等跨國企業(yè)不斷通過獨資形式或控股方式進入中國市場。目前，外資物流企業(yè)已經(jīng)形成以長三角、珠三角和環(huán)渤海地區(qū)等經(jīng)濟發(fā)達區(qū)域為基地，分別向東北和中西部擴展的態(tài)勢。同時，伴隨新一輪全球制造業(yè)向我國轉(zhuǎn)移，我國正在成為名副其實的世界工廠，在與世界各國之間的物資、原材料、零部件和制成品的進出口運輸上，無論是數(shù)量還是質(zhì)量正在發(fā)生較大變化。這必然要求物流國際化，即物流設(shè)施國際化、物流技術(shù)國際化、物流服務國際化、貨物運輸國際化和流通加工國際化等，促進世界資源的優(yōu)化配置和區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、發(fā)展我國現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)的幾點思考

上述分析表明，國內(nèi)物流產(chǎn)業(yè)存在多方面問題，面臨著適應各種新趨勢的巨大壓力和挑戰(zhàn)。解決這些問題的根本途徑在于實現(xiàn)國內(nèi)傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流的順利轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代物流是建立在新的政策體制、技術(shù)手段、企業(yè)制度、運行機制的平臺上的，對社會物流資源的全面整合，是一項十分復雜的系統(tǒng)工程。在上述的轉(zhuǎn)變過程中需要重點思考以下三個問題。

(一)充分發(fā)揮政府在物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的指導作用，積極發(fā)展現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)

發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)同各國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整、經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變有著巨大的關(guān)聯(lián)性，各國政府在其本國物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中也都發(fā)揮著舉足輕重的作用。比如，2002年12月，日本通過《新綜合物流施策大綱》，明確了物流信息化、人才培養(yǎng)、包裝機械化、庫存管理數(shù)字化等方面的標準，實現(xiàn)了統(tǒng)一的物流管理體系，為日本現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展鋪墊了道路。然而，我國物流產(chǎn)業(yè)仍然處于分割管理體系之中，極其不利于物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府應該從整體上重視物流發(fā)展的規(guī)劃工作，制定完善的物流產(chǎn)業(yè)政策，建立物流產(chǎn)業(yè)從宏觀乃至行業(yè)管理的有機體系，形成合理的物流產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)管理上的科學、合理分工。在這一過程中，政府應積極發(fā)揮三種功能。第一，政府應通過政策創(chuàng)新引導物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，發(fā)揮市場經(jīng)濟管理者的功能?，F(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)的相關(guān)管理部門應積極遵循物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點和規(guī)律，創(chuàng)新管理制度和管理方法，制定適應物流發(fā)展的投融資、土地開發(fā)和利用、城市交通管制、運輸政策等綜合性政策，使各個行業(yè)和各級管理部門在管理上進行通力合作和有效配合，克服多部門管理體制的弊端。第二，完善物流發(fā)展所需的宏觀環(huán)境建設(shè)，發(fā)揮現(xiàn)代政府的服務功能。按照大流通的思路，合理布局綜合物流中心或物流基地，完善國內(nèi)物流基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)，加強物流信息系統(tǒng)和物流標準化建設(shè)，推動物流產(chǎn)業(yè)向集聚化、聯(lián)合化、規(guī)?；较虬l(fā)展。第三，平衡東西部地區(qū)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展鴻溝，發(fā)揮經(jīng)濟杠桿的調(diào)節(jié)功能。通過特殊的政策傾斜，發(fā)揮東部沿海物流產(chǎn)業(yè)的牽引力作用，支持和鼓勵東部沿海地區(qū)物流產(chǎn)業(yè)帶動中西部地區(qū)共同發(fā)展，促進東部與中西部地區(qū)物流產(chǎn)業(yè)的平衡發(fā)展。

(二)轉(zhuǎn)變物流企業(yè)經(jīng)營方式，努力提高物流產(chǎn)業(yè)核心競爭力

加入WTO后，我國與全球市場的聯(lián)系日益緊密，國內(nèi)物流企業(yè)與國外物流企業(yè)的競爭更為激烈。但是國內(nèi)物流企業(yè)經(jīng)營管理方式落后，缺乏核心競爭力。比如，粗放式經(jīng)營造成社會財富的巨大浪費，過度的環(huán)境污染遭遇發(fā)達國家的綠色壁壘，這些都將使得物流產(chǎn)業(yè)遭受沉重的打擊。因此，轉(zhuǎn)變物流企業(yè)經(jīng)營方式，改善物流管理水平，提升物流產(chǎn)業(yè)的核心競爭力，將是領(lǐng)先國際物流市場的重要戰(zhàn)略。首先，實現(xiàn)粗放式經(jīng)營模式向節(jié)約型、精益經(jīng)營

模式的轉(zhuǎn)變。注重精細管理，避免粗放經(jīng)營，運用現(xiàn)代物流技術(shù)和管理方式，利用較少的物流資源完成盡可能多的物流量。其次，大力發(fā)展循環(huán)物流，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。政府積極制定綠色物流規(guī)劃，倡導綠色包裝，鼓勵發(fā)展逆向物流，支持企業(yè)建立工業(yè)生態(tài)園區(qū)和實施綠色供應鏈管理。最后，整合電子商務與第三方物流。信息技術(shù)的發(fā)展與應用，使得電子商務和第三方物流有著天然的聯(lián)系，兩者的整合將極大地提高物流企業(yè)經(jīng)營效率。一方面，第三方物流的健康發(fā)展依賴于完善、健全的物流網(wǎng)絡(luò)體系，網(wǎng)絡(luò)上點與點之間的物流活動應保持系統(tǒng)性、一致性，電子商務恰好為第三方物流提供了廣闊的發(fā)展空間；另一方面，第三方物流通過建設(shè)門戶網(wǎng)站，為商家與客戶之間提供交換信息、進行交易、全程追蹤的信息平臺，為電子商務的順利實現(xiàn)提供了必要的保障。

(三)發(fā)展國際物流，積極參與全球供應鏈一體化

我國加入WTO后，跨國公司的全球供應鏈整合延伸到國內(nèi)，企業(yè)的經(jīng)營視角已不再局限于某個地區(qū)，而是轉(zhuǎn)向全球市場，物流國際化成為不可阻擋的必然趨勢。如何應對物流國際化將是國內(nèi)物流企業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)之一。首先，我國物流企業(yè)應增強全球化物流的整體意識，積極制定、實施國際化物流戰(zhàn)略，通過技術(shù)革新提高國內(nèi)物流企業(yè)在國際市場上的競爭能力和成本優(yōu)勢。其次，積極參與全球動態(tài)聯(lián)盟供應鏈，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在全球范圍內(nèi)建立一條經(jīng)濟利益相連、業(yè)務關(guān)系緊密的行業(yè)供應鏈，實現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢互補，充分利用國內(nèi)、國外一切可利用的資源來適應經(jīng)濟全球化的競爭環(huán)境，加速商品周轉(zhuǎn)、資金流動、減少庫存和加速商品的國際流通。

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第三篇：淺談我國目前會計電算化存在的問題及未來發(fā)展趨勢

淺談我國目前會計電算化存在的問題及未來發(fā)展趨勢

核心提示：市場經(jīng)濟改革與發(fā)展的目標，順應當今信息技術(shù)的發(fā)展潮流，本文結(jié)合工作實際，在分析我國會計電算化存在的問題的基礎(chǔ)上,展望了中國會計改革的發(fā)展趨勢，并就我國會計電算化發(fā)展的有關(guān)問題提出了自己的見解。[關(guān)鍵詞] 會計電算化問題發(fā)展趨勢會計電算化就是一個用計算機替代人工記賬、算賬、報賬，以及部分由...市場經(jīng)濟改革與發(fā)展的目標，順應當今信息技術(shù)的發(fā)展潮流，本文結(jié)合工作實際，在分析我國會計電算化存在的問題的基礎(chǔ)上,展望了中國會計改革的發(fā)展趨勢，并就我國會計電算化發(fā)展的有關(guān)問題提出了自己的見解。

[關(guān)鍵詞] 會計電算化問題發(fā)展趨勢

會計電算化就是一個用計算機替代人工記賬、算賬、報賬，以及部分由人腦完成的對會計信息進行分析、判斷和利用的過程,是一種完成會計核算操作任務的手段。與國際比較，我國的會計電算化正處于實施階段向管理信息系統(tǒng)階段發(fā)展，并進一步朝管理型網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。

一、我國會計電算化目前存在的問題

會計電算化工作是一項龐大的系統(tǒng)工程，在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次發(fā)展。目前，我國會計電算化工作主要存在以下幾個方面的問題。

1.思想認識方面。我國電算化事業(yè)起步較晚，人們的思維觀念還未充分認識到電算化的意義及重要性。一些人認為會計電算化為時過早，實現(xiàn)會計電算化就是編程序的過程，是單純利用計算機代替手工記賬，是會計部門的責任等等。其次,多數(shù)單位電算化都是應用于代替手工核算，僅僅是從減輕會計人員負擔、提高核算效率方面入手，根本未認識到建立完整的會計信息系統(tǒng)對企業(yè)的重要性，使現(xiàn)有會計提供的信息不能及時、有效地為企業(yè)決策及管理服務。再次,在軟件更新及硬件投入等方面支持力度不夠。另外，由于傳統(tǒng)的手工記賬方式長期被人們所接受，對會計電算化數(shù)據(jù)的可靠性持懷疑態(tài)度。

2.政策與法規(guī)滯后。目前，我國頒布的有關(guān)法規(guī)中存在著阻礙其發(fā)展的規(guī)定。例如，有些涉及軟件技術(shù)開發(fā)上的具體細節(jié)規(guī)定，不能起到推動的作用，反而因規(guī)定的太死抑制了軟件的自我發(fā)展，影響了會計電算化的普及。另外，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。必須看到，對電算化會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和管理，不能僅靠現(xiàn)有的一些法規(guī)，如《會計法》、《企業(yè)會計準則》等。因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。

3.會計基礎(chǔ)工作不符合電算化的要求。會計基礎(chǔ)工作主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。這是搞好電算化工作的重要保證。計算機處理會計業(yè)務，必須是事先設(shè)置好的處理方法，因而要求會計數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務處理及有關(guān)制度都必須規(guī)范化、標準化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。部分單位會計基礎(chǔ)工作不健全，從而使會計電算化信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)。

4.會計人員業(yè)務素質(zhì)較低。目前，單位上的會計人員在計算機技能方面素質(zhì)較差,他們只能機械性的使用財務軟件。對計算機的軟硬件知識了解甚少,一旦計算機出現(xiàn)故障，就束手無策。雖然商家在安裝會計軟件時都作了系統(tǒng)的培訓，但是部分會計人員由于接收能力較差，在上機時經(jīng)常出現(xiàn)誤操作，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，嚴重的導致系統(tǒng)崩潰。

5.會計信息系統(tǒng)的安全性、保密性較差。財務上的數(shù)據(jù)，是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。就目前軟件廠家來說，真正研究數(shù)據(jù)保密問題的廠家屈指可數(shù)。所謂的加密，也無非是對軟件本身的加密，防止盜版。另外在進入系統(tǒng)時加上些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認等檢測手段和用戶權(quán)限設(shè)置等限制手段，不能真正起到數(shù)據(jù)的保密作用。安全性上，更是不盡人意，系統(tǒng)一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難恢復原來的數(shù)據(jù)。

6.會計電算化涉及范圍的局限性。目前，我國會計電算化僅僅實現(xiàn)了財務會計的電算化,沒有實現(xiàn)管理會計電算化，更不是完整意義的會計電算化。完整意義的會計電算化應該是財務會計電算化和管理會計電算化的有機結(jié)合。既然財務會計與管理會計數(shù)據(jù)同源，管理會計電算化就可以采用財務會計電算化提供的數(shù)據(jù)，生成管理報表。然而，由于管理會計的規(guī)范性和可操作性都不及財務會計，因此，其在企業(yè)推廣較難，這就使管理會計軟件開發(fā)步履蹣跚。雖然有少數(shù)軟件開發(fā)商已涉及到ERP，但其技術(shù)還不夠成熟，離企業(yè)的實際需要相差甚遠。

7.會計電算化審計發(fā)展緩慢。我國的《獨立審計具體準則第20號——計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計》指出：在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下，注冊會計師可以采取，手工審計方式,計算機輔助審計方式, 獲得審計證據(jù)。盡管有這種規(guī)定，但是各類審計組織在審計過程中極少實施計算機輔助技術(shù)，大多采用手工方式操作。雖然手工操作取得的審計資料更直觀、更具體，但是，影響審計結(jié)論的一些重大問題容易疏漏，因而審計風險比較大。導致電算化審計陷入疲軟狀態(tài)的主要原因，我認為有以下幾點：首先是審計人員尚未掌握計算機審計技術(shù)，仍舊沉湎于傳統(tǒng)的手工審計技術(shù)；其次是審計軟件開發(fā)速度慢。由于受利益驅(qū)使，許多軟件開發(fā)商并不看好審計軟件的開發(fā)，而更熱衷于會計軟件的開發(fā)；三是相關(guān)審計準則的制定以及計算機審計實務工作滯后于經(jīng)濟形勢。

8.財務軟件的使用混亂。由于財務軟件的開發(fā)未能實行統(tǒng)一的標準，再加之單位使用的財務軟件是各自向軟件開發(fā)商購買的，甚至有的軟件開發(fā)商還別出心裁地搞出各自的特色，結(jié)果使會計電算化所用財務軟件比較混亂，就是同一行業(yè)的不同單位使用的財務軟件也不盡相同。不同的財務軟件的數(shù)據(jù)接口、使用方法的不一樣，導致了報表匯總、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)傳輸?shù)牟环奖恪?/p>

二、會計電算化的發(fā)展趨勢

經(jīng)過近20年的實踐、探索，我國會計電算化事業(yè)取得了很大的發(fā)展。特別是我國加入世界貿(mào)易組織后，我國真正地融入了世界經(jīng)濟一體化的潮流。會計電算化隨著電子計算機技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也必將隨著電子計算機技術(shù)的發(fā)展而逐步完善和發(fā)展?？梢灶A見，會計電算化將出現(xiàn)或可能出現(xiàn)以下發(fā)展趨勢：

1.獲得普遍推廣和應用，大范圍的信息處理網(wǎng)絡(luò)得以建立。一方面，以機代賬單位將逐步增多。自財政部1989年頒布了《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》之后，大部分的單位實現(xiàn)了以機代賬，逐步實現(xiàn)了會計核算電算化?，F(xiàn)在計算機替代手工記賬已經(jīng)成了一個自發(fā)的要求，各單位在開展會計電算化工作后，一般在3個月后大都能夠?qū)崿F(xiàn)計算機替代手記賬。另一方面，會計電算化信息處理，是一種先進的生產(chǎn)力，因而具有廣闊的發(fā)展前景。隨著經(jīng)濟的發(fā)展及人們對電子技術(shù)認識的加深，它必將獲得普遍推廣和應用；同時，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，大范圍的會計信息處理網(wǎng)絡(luò)也必將建立。

2.“網(wǎng)絡(luò)財務”將成為會計管理電算化的終極目標。隨著企業(yè)之間更為激烈的競爭，要求企業(yè)注重運用科學的理論和方法改善其經(jīng)營管理，尤其是財務管理，我國軟件開發(fā)公司推

出了“網(wǎng)絡(luò)財務”戰(zhàn)略，為企業(yè)能適應時代要求的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”提供了初步解決方案。無疑，“網(wǎng)絡(luò)財務”將成為會計電算化發(fā)展新趨勢。所謂“網(wǎng)絡(luò)財務”是基于Intranet技術(shù)，以財務管理為核心，業(yè)務管理與財務管理一體化，支持電子商務，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠程控制(如遠程記賬、遠程報表、遠程查賬、遠程審計、遠程監(jiān)控等)和事中動態(tài)會計核算與在線財務管理，能夠處理電子單據(jù)和進行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財務管理模式，是電子商務的重要組成部分。

3.向“管理一體化”方向擴展。會計電算化工作只是整個管理電算化的一個有機組成部分，需要其他部門電算化的支持，網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等計算機技術(shù)的發(fā)展也在技術(shù)上提供了向管理一體化發(fā)展的可能。從發(fā)展趨勢來看，會計電算化工作將逐步與其他業(yè)務部門的電算化工作結(jié)合起來，由單純的會計業(yè)務工作的電算化向財務、統(tǒng)計信息綜合數(shù)據(jù)庫，綜合利用會計信息的方向發(fā)展。

會計電算化相互滲透，相互促進。單位會計電算化是主管部門會計電算化的基礎(chǔ)，反之主管部門的電算化將促進單位的會計電算化工作。在我國宏觀管理向現(xiàn)代化進軍的今天，主管部門與基層單位的會計電算化工作還將繼續(xù)相互促進和相互滲透。經(jīng)過多年的努力,基層單位的會計電算化水平大大提高。但在軟件應用的品種、水平、范圍等參差不齊。現(xiàn)在,數(shù)據(jù)大集中、軟件大統(tǒng)一已經(jīng)是一個必然的趨勢，在大型企業(yè)集團尤其如此。

5.軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合，軟件的開發(fā)日益工程化。首先，會計電算化系統(tǒng)是一個人機系統(tǒng)，僅有一個良好的軟件是不夠的，必須有一套與之緊密結(jié)合的組織措施，才能充分發(fā)揮其效用，保證會計信息的安全與可靠。在會計電算化的初期，重點放在軟件的開發(fā)與應用上，隨著會計電算化工作的進一步深入，與計算機應用相適應的管理制度建設(shè)，將與軟件的應用并駕齊驅(qū)，在實踐中逐步完善起來。其次，準確透徹地了解用戶是一個軟件開發(fā)的首要工作，采用工程化的方法開發(fā)應用軟件是當前國際流行趨勢。我國會計軟件開發(fā)也正從以往的經(jīng)驗開發(fā)向科學化的工程方法轉(zhuǎn)化。

6.實現(xiàn)人機交互作用的“智能型”管理。實現(xiàn)會計電算化后，所有的原始憑證、記賬憑證賬簿、報表都存儲在計算機磁性介質(zhì)上，整個賬務處理都在計算機內(nèi)部自動生成。過去靠人工進行的內(nèi)部牽制制度不再起作用了，這樣，審計的職能大大削弱。為了正確處理好會計電算化和審計的關(guān)系，有必要完善以下會計電算化功能：一是“會計軟件應提供關(guān)于憑證——總賬——報表三者之間的雙向查詢功能；”二是“電算化會計系統(tǒng)應提供多種會計核算方法處理過程供用戶和審計員選擇。”

7.與管理會計系統(tǒng)相結(jié)合，促進企業(yè)管理信息系統(tǒng)的建立和完善。現(xiàn)行會計體系把會計分為財務會計（含成本會計）和管理會計兩個子系統(tǒng)。電算化會計信息處理的代碼化、數(shù)據(jù)共享和自動化，為兩個子系統(tǒng)的結(jié)合提供了條件和可能。如果電算化一直停留在財務會計子系統(tǒng)，而不涉及管理會計子系統(tǒng)的預測、決策、規(guī)劃和分析，企業(yè)經(jīng)濟活動與效益的評估，內(nèi)部責任會計和業(yè)績評價等，那么也就限制和失去了發(fā)展電算化的意義。因此，從發(fā)展的眼光看，企業(yè)應同時建立兩個子系統(tǒng)并予以有機結(jié)合，以便運用財務會計資料，建立適應管理需要的會計模型，使電算化會計從核算型向管理型發(fā)展，從而推動整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)、建立和完善。

8.會計電算化的開展與管理將向規(guī)范化、標準化方向發(fā)展，與手工會計制度溶合為一體的會計電算化制度體系將全面形成。首先：標準的賬表文件格式將逐步實現(xiàn)統(tǒng)一，以解決各種會計軟件之間的接口問題、會計信息的相互傳遞問題、會計工作電算化后的審計問題，從而為更充分和更廣泛地利用會計信息服務。其次：由于我國的會計電算化管理制度還不健全。隨著宏觀管理工作的逐步開展，經(jīng)驗的積累，以會計軟件的開發(fā)、驗收規(guī)范，各有關(guān)管理部門的責權(quán)、電算化后的崗位責任制、人員管理制度、檔案管理制度，各種標準賬表文件為主體的電算化管理制度體系將逐步形成與完善。

9.為宏觀管理服務的各級會計信息中心將逐步建立起來。會計電算化從主要為微觀經(jīng)濟服務開始轉(zhuǎn)向同時為宏觀經(jīng)濟服務，為了使會計信息在宏觀管理中發(fā)揮更大的作用，有必要并已經(jīng)開始建立以微觀會計信息為基礎(chǔ)，以計算機為手段，搜集、處理和利用會計信息的、從中央到地方的各級會計信息中心。從而更好地為市場經(jīng)濟服務。

綜上所述，從會計電算化存在的問題及發(fā)展趨勢來看，我國會計改革已邁出了穩(wěn)健、有序的步伐，并取得了輝煌成就。在信息時代，要使我國的會計電算化工作能夠健康的發(fā)展，我們還必須從理論上和實踐上進行進一步探討?？傊?，21世紀的會計是一個以信息技術(shù)為中心的嶄新會計，我們應該抓住這一良機來促進傳統(tǒng)會計的革新，推動我國會計電算化管理工作的現(xiàn)代化、規(guī)范化和科學化。

第四篇：淺析我國投資銀行的現(xiàn)狀

淺析我國投資銀行的現(xiàn)狀

廣義投資銀行業(yè)務包括了證券公司所從事的方方面面的業(yè)務，狹義的投資銀行業(yè)務，則主要是指證券承銷商和證券經(jīng)紀人業(yè)務，即投資銀行是指經(jīng)營全部資本市場業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)，從事證券發(fā)行承銷與交易代理，提供企業(yè)并購與資產(chǎn)重組基金管理與投資以及為企業(yè)投資融資進行咨詢顧問等業(yè)務。

在我國投資銀行還是一個相對陌生的概念，但它卻是發(fā)達國家金融體系和國際金融體系最重要的組成部分，可以這么說，如果沒有投資銀行，就不可能有今天西方資本主義國家發(fā)達的金融市場，高效的資源配置體制，精巧而又富有效率的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，當然也就不會有西方國家高度發(fā)達的市場經(jīng)濟。近10年來伴隨著中國資本市場的發(fā)展壯大，投資銀行產(chǎn)業(yè)在中國逐步脫穎而出，在證券市場，在國民經(jīng)濟的戰(zhàn)略重組與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立中發(fā)揮著越來越重要的作用，本文將從一下三個方面淺析我國投資銀行的現(xiàn)狀。

我國投資銀行業(yè)務監(jiān)管機制不成熟。與資本市場比較成熟的發(fā)達國家相比,我國的投資銀行還屬于起步階段。首先,我國的投資銀行專業(yè)化程度不高,行政色彩濃郁，市場化運作不足。這種管理方式在證券市場發(fā)展初期有利于對證券市場總體風險進行控制,而其弊端也比較明顯,在市場發(fā)展到一定階段后必然會成為進一步發(fā)展的障礙,具體體現(xiàn)為:政府對市場風險承擔主要責任、投資者過度依賴政府、市場配置資源的功能得不到完全發(fā)揮,監(jiān)管層次過多造成效率低下;投行業(yè)務由多個政府機構(gòu)共同監(jiān)管,造成投資銀行過分依賴政府進行風險管理,自身缺乏提高風險管理水平的動力。

內(nèi)部控制制度存在嚴重缺陷。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,一方面,企業(yè)規(guī)模、業(yè)務在擴大,需要加強內(nèi)部管理,但中國企業(yè)剛從計劃經(jīng)濟向市場計劃轉(zhuǎn)變,企業(yè)管理制度不成熟；另一方面，大范圍經(jīng)濟危機的爆發(fā)，也對國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制特出了更高的要求。市場經(jīng)濟體制的不完善使得現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營所有機制界限模糊，監(jiān)管困難，企業(yè)風險意識單薄，內(nèi)控失效。

國內(nèi)投資銀行核心競爭力不足。投資銀行核心競爭力主要是針對于企業(yè)經(jīng)營能力、業(yè)務能力、盈利能力以及風險管理能力等。查閱數(shù)據(jù)資料可知，我國證券公司的注冊資本規(guī)模一般都較小，難以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效應，抗風險能力低下。此外，國內(nèi)券商相較于國外，業(yè)務結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)單一化，業(yè)務創(chuàng)新明顯不足，進而使得券商的成長空間和創(chuàng)新動力普遍缺乏。盈利能力和利潤水平是券商核心競爭力的最有力體現(xiàn)。

在當前的經(jīng)濟大背景下，防范、抵御金融風險是目前國內(nèi)投資銀行面臨的最緊迫的問題，分業(yè)經(jīng)營的管理模式是用于適應我國市場經(jīng)濟體制不完善，行業(yè)不規(guī)范以及金融風險頻繁。而隨著我國經(jīng)濟不斷的規(guī)范發(fā)展，政企雙方必須要從國民經(jīng)濟的總體發(fā)展趨勢中尋求更為完善、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)業(yè)模式。國內(nèi)金融產(chǎn)業(yè)要發(fā)展要生存，就必須要改革，構(gòu)建與經(jīng)濟背景相適應的新型的金融機構(gòu)體系，培養(yǎng)創(chuàng)新型人才，開展多樣化的業(yè)務結(jié)構(gòu)，擴大業(yè)務范圍，從而提高投資銀行的核心競爭力。

第五篇：我國投資銀行功能定位探討 概要

我國投資銀行功能定位探討(1)

本文在對我國投資銀行目前功能定位進行分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國經(jīng)濟體系運行環(huán)境變化對投資銀行提出的新的求,得出我國投資銀行應當定位為中國微觀企業(yè)結(jié)構(gòu)重塑的樞紐的結(jié)論。

關(guān)鍵詞:投資銀行 求 功能定位

伴隨著近幾年來我國證券市場行情的低迷、股市擴容速度的放慢、直接融資比重的下降,我國投資銀行的收入快速下滑,其生存和發(fā)展面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。與此同時,我國的資本市場卻吸引了眾多國際投資銀行的目光,幾乎所有的國際大投資銀行都在加快對華發(fā)展戰(zhàn)略。這種鮮明的對比,說明我國投資銀行的困境并非主由外部環(huán)境所引起,其自身存在的不足才是最重的原因。根據(jù)美國著名金融投資專家羅伯特?庫恩對投資銀行的四個定義并結(jié)合我國國內(nèi)的實踐,本文將投資銀行限定為主進行證券承銷、證券交易、兼并收購、資金管理、項目融資、風險投資、信貸資產(chǎn)證券化等業(yè)務機構(gòu)(或部門)。因此,在目前券商舉步維艱的形勢下重新審視我國投資銀行的發(fā)展脈絡(luò),為其進行更為準確的功能定位至關(guān)重。

我國投資銀行目前的功能分析

我國投資銀行脫胎于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌時期,成立于我國國有企業(yè)股份制改革的起步階段。因此,從微觀角度,我國投資銀行在發(fā)展過程中主承擔著為國有企業(yè)脫困服務的艱巨使命,這使我國投資銀行的功能受到先天的制約。從宏觀層面看,受制于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、國企效益普遍低下、證券市場制度環(huán)境相對滯后、監(jiān)管機制不夠健全、證券市場政策市特征明顯等因素,投資銀行宏觀上應具有的融通資金、優(yōu)化資源配置、構(gòu)造證券市場、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等功能或受到限制,或無法正常發(fā)揮,呈現(xiàn)出以下特征:

融資功能成為主功能,且存在著融資功能異化的現(xiàn)象

作為新興市場,我國投行的業(yè)務基本是以本源型、傳統(tǒng)型業(yè)務為主,因此其功能呈現(xiàn)單

一、簡單的特點,融資功能依然是目前國內(nèi)投行最主的功能。一般來說,投行的功能應該是創(chuàng)造出產(chǎn)品然后銷售自己的產(chǎn)品進而賺取利潤和承擔風險。但目前來說我國的投行只是簡單地充當一個中介商,只是千篇一律的產(chǎn)品和服務,缺少核心產(chǎn)品和核心競爭力。不僅如此,我國投資銀行的融資功能在實際中還發(fā)生了異化?，F(xiàn)代投資銀行的融資功能主表現(xiàn)在:它一方面使資金盈余者充分利用多余資金來獲取收益,另一方面又幫助資金缺乏者獲得所需資金以求發(fā)展。但是迄今為止,我國上市公司“融資”之后很少能給投資者合理的回報, 因此投資者給這種“融資”一個貼切的稱呼為“圈錢”。融資功能同“圈錢”具有本質(zhì)的區(qū)別, 融資的目的是為了實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟,而“圈錢”的目的就是為了無償占有資金,用所謂的資本運作來謀取不正當?shù)慕?jīng)濟利益。投資銀行功能的單一和異化直接限制了其他功能的正常發(fā)揮。一般說來,投資銀行可通過資金媒介業(yè)務,使能獲得較高收益的企業(yè)通過發(fā)行股票和債券等方式來獲得資金,促進資源的合理配置;投資銀行的并購業(yè)務可使社會存量資源重新優(yōu)化配置,同時促進了經(jīng)營管理不善的企業(yè)被兼并和收購、經(jīng)營狀況良好的企業(yè)獲得更大的發(fā)展,實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟,從而促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和生產(chǎn)的社會化。而我國投資銀行業(yè)務的單一和功能異化限制了它應有的作用。

高端的價值增值功能處于起步階段

從國際上看,伴隨企業(yè)兼并浪潮席卷全球、資產(chǎn)證券化等的興起,投資銀行已由單純的提供一個平臺為供求雙方服務發(fā)展到更多地參與到經(jīng)濟活動中來,投資銀行的功能也由單純的中介機構(gòu)向投資理財顧問的角色轉(zhuǎn)變,投資銀行具有了更多的主動創(chuàng)造性,形成了以并購咨詢、資產(chǎn)證券化、項目融資、資產(chǎn)管理、基金管理、風險投資等為核心的新一代業(yè)務。作為國際上一流投行的美林公司與高盛公司的投資銀行業(yè)務收入結(jié)構(gòu)明顯地反映出這一特征。

相比之下,我國投資銀行業(yè)務仍然以證券承銷為主,類似企業(yè)的并購、資產(chǎn)重組及基金管理等創(chuàng)新型、核心型的業(yè)務,我國國內(nèi)投行目前雖然也都有所涉及,但由于經(jīng)驗不足、實力有限、經(jīng)營不規(guī)范等多方面的因素,項目規(guī)模都不大,大型項目基本還是境外投行的天下。投資理財業(yè)務更是幾乎步入歧途。國外理財業(yè)務已成為投行主業(yè)務,收入占到三分之一甚至更強,但我國的這項業(yè)務卻是舉步維艱,且由于市場這幾年的低迷及操作的不規(guī)范而將有些投行拖進虧損直至遭受滅頂之災。

經(jīng)濟體系運行環(huán)境的變化對投資銀行的新求

從1992年我國投資銀行的誕生至今,已有十幾年的歷史。在這十余年的改革過程中,我國經(jīng)濟已發(fā)生了很大的變化,經(jīng)濟市場化程度的不斷提高成為鮮明特征。我國投資銀行產(chǎn)生于獨特的經(jīng)濟環(huán)境,隨著經(jīng)濟運行環(huán)境的變化,想對它的功能重新進行定位,對其運行環(huán)境進行詳細的分析就是非常重的一環(huán)。

經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整需投資銀行更多的參與

我國面臨著轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的艱巨任務 多年以來,我國經(jīng)濟一直以粗放型為主的方式增長,這種增長方式雖然帶來了較高的增長速度,但它產(chǎn)生的問題也日益突出。因此,黨的十六屆三中全會明確提出了“以人為本”、“全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展”及“統(tǒng)籌兼顧”的科學發(fā)展觀,并將其作為指導我國今后現(xiàn)代化建設(shè)的重大戰(zhàn)略思想,改變經(jīng)濟增長方式已成為我國今后經(jīng)濟工作的戰(zhàn)略重點。另外,從總體上看,我國結(jié)構(gòu)失衡仍然比較明顯,在所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)、國有經(jīng)濟布局等方面均存在較多的問題,已不滿足我國經(jīng)濟發(fā)展的需,必須進行整合和調(diào)整。

經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整都需加快經(jīng)濟微觀結(jié)構(gòu)重塑 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵在于深化改革,全面提高生產(chǎn)素的使用效率。這就需加速企業(yè)的改革、改組和改造。因此,在我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中,微觀企業(yè)的改革刻不容緩,是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的微觀基礎(chǔ),是保證經(jīng)濟增長的必條件。

我國經(jīng)濟微觀結(jié)構(gòu)的重塑過程需投資銀行更多的參與 根據(jù)上述分析,我國經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整及市場競爭的加劇都求作為微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)的企業(yè)必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善公司治理結(jié)構(gòu)。在這個過程中有許多難題解決,如企業(yè)的資本金問題;債務重組問題;公司化改組問題;兼并、拍賣、破產(chǎn)、倒閉而發(fā)生的產(chǎn)權(quán)重組、產(chǎn)權(quán)流動和產(chǎn)權(quán)交易問題等。這些問題的解決是付出成本和代價的,其中最主和直接的成本是資金成本。企業(yè)的資本優(yōu)化、債務重組、企業(yè)改組、企業(yè)并購、企業(yè)破產(chǎn)等都需大量資金,從某種意義上說,沒有足夠的資金支持,企業(yè)改革很難進展,真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度也難以建立。在政企分離、政府在經(jīng)濟中的作用逐漸淡出的形勢下,資本市場是解決這些問題最有效的途徑。企業(yè)改組與并購是產(chǎn)權(quán)重組過程,是市場行為,必須通過產(chǎn)權(quán)市場來完成;企業(yè)改組和并購所需資金,也需通過資本市場來籌措。資本市場是中國企業(yè)改革的重條件,而投資銀行又是資本市場的心臟,如果沒有投資銀行這種集降低交易成本、減緩非對稱信息和規(guī)避風險功能于一身的金融中介機構(gòu),資本市場交易中存在的交易成本和信息非對稱現(xiàn)象必然使其運行效率十分低下。因此,我國經(jīng)濟微觀結(jié)構(gòu)的重塑過程需投資銀行更多的參與。

內(nèi)容摘本文在對我國投資銀行目前功能定位進行分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國經(jīng)濟體系運行環(huán)境變化對投資銀行提出

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