第一篇：濱州市建設(shè)局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作辦法

濱州市建設(shè)局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作辦法

索取號(hào)：mo14-06-2007-000087

發(fā)布機(jī)構(gòu)：市建設(shè)局

生成日期：2007-3-30

濱建財(cái)字〔2007〕64號(hào)

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)市建設(shè)局系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，促進(jìn)建設(shè)事業(yè)的健康順展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《山東施<中華人民共和國審計(jì)法>辦法》、《濱州市內(nèi)部審計(jì)辦法》和市政府辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的報(bào)告的通知》等法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定，結(jié)合市建設(shè)局系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)市建設(shè)局及局屬企事業(yè)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第三條 本辦法適用于市建設(shè)局機(jī)關(guān)各科室站所辦、局屬各企事業(yè)單位。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條 根據(jù)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的需要，授權(quán)局計(jì)財(cái)科為市建設(shè)局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依法履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)并對(duì)局屬企事業(yè)單位部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

企業(yè)以及賦有行政收費(fèi)職能的、具有獨(dú)立法人地位的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

其他單位根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。

第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

（一）市建設(shè)局的內(nèi)部審計(jì)工作在局長的領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負(fù)責(zé)；

（二）局屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負(fù)責(zé)；

（三）局屬國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負(fù)責(zé)；

（四）股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展并向其負(fù)責(zé)。

各單位主要負(fù)責(zé)人必須保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)第六條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，一經(jīng)設(shè)立和選用，不得隨意撤并和更換。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)和工作條件，本單位應(yīng)當(dāng)予以保證。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)享受的審務(wù)補(bǔ)貼，具體可參照國家審計(jì)機(jī)關(guān)等部門標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員按照本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；

（二）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；

（三）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程內(nèi)部審計(jì)；

（四）對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；

（五）對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和環(huán)境效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；

（六）根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。

第十一條 局計(jì)財(cái)科每年3月1日前向局長提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

局屬各企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員，每年向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第十二條 凡設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員的單位，至少每半年對(duì)財(cái)政或財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施一次內(nèi)部審計(jì)，局計(jì)財(cái)科報(bào)告一次審計(jì)結(jié)果。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員具有下列履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施；

（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對(duì)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明資料；

（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為做出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。

第十四條 各單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持所在單位內(nèi)部審計(jì)人員積極完成審計(jì)機(jī)關(guān)為整合審計(jì)力量所交辦的有關(guān)審計(jì)務(wù)。

第十五條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕內(nèi)部審計(jì)或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)結(jié)論以及報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)的，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十六條 各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序?yàn)椋?/p>

（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)

（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)方案，運(yùn)用重要性原則、謹(jǐn)慎性原則，在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍容、方式和步驟。

（三）應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。在送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面要求被審計(jì)單位法定代表人和主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。被審計(jì)單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條

（四）實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。必要可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。

（五）實(shí)施審計(jì)時(shí)可以運(yùn)用檢查、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計(jì)單位銀行開戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。

（六）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)性負(fù)責(zé)。

（七）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見。

（八）根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書面意見，擬出審計(jì)意見書和審計(jì)決定，報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人審批。

（九）經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告結(jié)果。

（十）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；做出新的決定之前，原審計(jì)意見書和審計(jì)決定仍然有效。

（十一）對(duì)采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況，應(yīng)進(jìn)行檢查；對(duì)主要項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第六章 預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

第十八條 市建設(shè)局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)定期對(duì)市建設(shè)局系統(tǒng)各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。

第十九條 內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（一）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。各預(yù)算單位是否建立健全了內(nèi)部控制制度，相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)控制條款是否符合國家法律、和制度規(guī)定，制度實(shí)施后是否達(dá)到預(yù)期控制目標(biāo)。

（二）預(yù)算編制情況。各預(yù)算單位是否及時(shí)、準(zhǔn)確編制預(yù)算和上報(bào)單位預(yù)算，有無多列、少列或編制赤字預(yù)算等問題。

（三）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行中有無擅自調(diào)整和隱瞞、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問題。經(jīng)費(fèi)使用是否符合預(yù)算和國家規(guī)定的用途及開支標(biāo)有無擴(kuò)大開支范圍或違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、提高招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。各項(xiàng)行政事業(yè)性收入和罰款是否及時(shí)足額上繳財(cái)政并嚴(yán)格執(zhí)行了支兩條線”、“罰繳分離”制度，有無隱瞞、截留、占?jí)?、挪用等問題，有關(guān)事業(yè)單位應(yīng)繳經(jīng)費(fèi)是否足額繳納。

（四）資產(chǎn)管理情況。銀行開戶是否合規(guī)，有無多頭開戶和公款私存問題。資產(chǎn)是否及時(shí)登記造冊(cè)和入賬，做到賬卡相符；是立了資產(chǎn)領(lǐng)用、定期清產(chǎn)核資制度，保證賬實(shí)相符；購置的有關(guān)資產(chǎn)是否按規(guī)定納入政府采購。無形資產(chǎn)的形成和計(jì)價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)對(duì)外投資是否經(jīng)過財(cái)政和主管部門批準(zhǔn)和備案，其收益是否按規(guī)定及時(shí)收繳入賬，其中以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對(duì)外投資或?qū)⒎墙?jīng)營產(chǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)營性資產(chǎn)的，其價(jià)值是否經(jīng)過專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。固定資產(chǎn)的減少、處置是否履行法定報(bào)批程序，并送政府指定公物拍賣公開拍賣，處置收入是否按規(guī)定入賬和使用。暫收暫付款是否及時(shí)清理。

（五）專項(xiàng)資金管理使用情況。是否實(shí)行專戶管理，支出是否合規(guī)、合法，有無應(yīng)撥未撥、擠占挪用、資金閑置或流失等情況項(xiàng)資金未能發(fā)揮作用或不能發(fā)揮預(yù)期效益的主要原因。

（六）預(yù)算外資金管理情況。各項(xiàng)收費(fèi)是否合規(guī)，已形成的預(yù)算外收入是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無截留、坐支等問題否按規(guī)定向財(cái)政部門申撥預(yù)算外資金，有無虛報(bào)冒領(lǐng)等問題。

（七）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。

第二十條 預(yù)算執(zhí)行單位內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的撰寫和利用。各預(yù)算執(zhí)行單位按第十九條內(nèi)容，每年度終了后，認(rèn)真組織搞本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的自查與整改，在此基礎(chǔ)上形成本單位的自查報(bào)告，于次年3月底前報(bào)局計(jì)財(cái)科。報(bào)告基本要求包括：

（一）單位基本情況，包括單位性質(zhì)、人員數(shù)及機(jī)構(gòu)、現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)體制、年度預(yù)算收支規(guī)模及執(zhí)行情況等；

（二）組織開展自查的簡要情況；

（三）自查發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況（或整改計(jì)劃）；

（四）問題產(chǎn)生的原因及完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理的措施或辦法。

局計(jì)財(cái)科在對(duì)各單位自查報(bào)告認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，確定重點(diǎn)抽查對(duì)象。對(duì)嚴(yán)格按照財(cái)政財(cái)務(wù)收支監(jiān)督內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行自查自糾成效顯著的，經(jīng)核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)局長給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)不按規(guī)定內(nèi)容和要求進(jìn)行自查自糾、走過場并弄虛作假的，經(jīng)查實(shí)將作為重點(diǎn)實(shí)施直接審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作管理

第二十一條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自愿原則，以單位會(huì)員或個(gè)人會(huì)員的身份加入市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，并依照協(xié)會(huì)章程的規(guī)定履行職責(zé)。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查估。

第二十三條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員由所在單位予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)第二十四條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、不遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，經(jīng)查實(shí)后取消直接責(zé)任人的上崗資并依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。

第八章 附則

第二十五條 本辦法委托市建設(shè)局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自公布之日起施行。

第二篇：審計(jì)監(jiān)督辦法

XX人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

關(guān)于縣人民政府審計(jì)工作及審計(jì)整改的

監(jiān) 督 辦 法

（征詢意見稿）

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)縣人民政府審計(jì)和審計(jì)查出問題整改工作的監(jiān)督，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督辦法》、《陜西省實(shí)施監(jiān)督法辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 縣人大常委會(huì)依法聽取縣人民政府對(duì)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，并可聽取以下專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告：

（一）對(duì)縣級(jí)預(yù)算部門和其他財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)報(bào)告；

（二）對(duì)使用財(cái)政資金的縣屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告；

（三）對(duì)政府性投資為主的縣級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)報(bào)告；

（四）對(duì)縣屬國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告；

（五）對(duì)縣人民政府部門管理的和按照法律法規(guī)政策授權(quán)管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金收支管理情況的審計(jì)報(bào)告；

（六）對(duì)國際組織或外國政府援助貸款項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告；

第三篇：深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法

【法規(guī)名稱】深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法 【發(fā)布單位】深圳市人民政府

【發(fā)布文號(hào)】深圳市人民政府令第217號(hào) 【發(fā)布日期】2010-04-19 【生效日期】2010-05-20 【失效日期】-----------【所屬類別】地方法規(guī) 【正文】

深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法

(深圳市人民政府令第217號(hào))

《深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法》已經(jīng)市政府四屆一五七次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2010年5月20日起施行。

代市長 王榮

二0一0年四月十九日

深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合深圳市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢本單位及其所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全、有效性，以改善經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的行為。

第三條 本市依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

鼓勵(lì)和支持審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象以外的單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條 深圳市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)(以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān))依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)法律、法規(guī)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)配套制度;

(二)督促審計(jì)監(jiān)督對(duì)象按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度;

(三)對(duì)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià);

(四)總結(jié)、推廣內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì);

(五)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益;

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第五條 主管部門或主管單位在其職權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門或單位的有關(guān)規(guī)定，制定本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)配套制度;2

(二)督促所屬單位按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度;

(三)總結(jié)、推廣本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì);

(四)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第六條 深圳市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照有關(guān)規(guī)定，對(duì)全市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行行業(yè)自律性管理并提供服務(wù)，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督。

第二章 機(jī)構(gòu)和人員

第七條 法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，從其規(guī)定。

其他單位可以根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員條件的，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助本單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

第八條 履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。

單位可依據(jù)相關(guān)規(guī)定或需要，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，參加內(nèi)部審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，定期接受后續(xù)教育。

第十條 下級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事先征求上級(jí)單位的意見。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范。

內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財(cái)務(wù)工作，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 職責(zé)和權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計(jì)履行下列職責(zé)：

(一)對(duì)本單位及所屬單位在經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(二)對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(三)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)營、管理、效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià);

(四)開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;

(五)對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(六)對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和咨詢;

(七)對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

(八)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo);

(九)辦理本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)以及上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);

(十)辦理審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的查詢、核查等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第十四條 履行內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，招投標(biāo)和工程結(jié)算資料、合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料;

(二)參加本單位及所屬單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實(shí)物;

(四)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料;

(五)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議，提出追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的建議;

(六)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以制止;

(七)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存;

(八)根據(jù)工作需要，委托相關(guān)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，參與對(duì)相關(guān)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的選聘工作，并對(duì)所選聘的社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評(píng)價(jià);

(九)對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議;

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的及單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的其他權(quán)限。

第十五條 履行內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，需要查詢被審計(jì)對(duì)象在金融機(jī)構(gòu)的賬戶或者有證據(jù)證明被審計(jì)對(duì)象以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合查詢并提供證明材料。

第十六條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)。

第四章 工作程序

第十八條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組成員不得少于2人。

第二十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

第二十二條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，編制審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見。

被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告初稿。

審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告初稿連同被審計(jì)對(duì)象的反饋意見提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)進(jìn)行審定后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。

審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)對(duì)象之日起生效。

第二十四條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋落實(shí)情況。

被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提起申訴，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)受理。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)報(bào)送交辦單位審定，并由交辦單位作出審計(jì)結(jié)論或決定。

第二十八條 其他內(nèi)部審計(jì)程序，依照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。

第二十九條 屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向其上級(jí)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)行政主管部門在開展工作時(shí)，可以利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

第五章 責(zé)任追究

第三十條 被審計(jì)對(duì)象或者有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正;拒不改正的，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供有關(guān)文件、資料的;

(二)阻撓、抗拒內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)的;

(三)拒絕執(zhí)行審計(jì)處理決定的;

(四)打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的;

(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由本單位或其他有權(quán)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)玩忽職守，造成嚴(yán)重后果的;

(二)利用職權(quán)謀取私利的;

(三)弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

(四)泄露國家秘密、被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的;

(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第三十二條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的;

(二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)報(bào)告的;

(三)對(duì)查出正在損害國家和單位利益的行為，不及時(shí)制止或者制止不力造成重大危害和損失的;

(四)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第六章 附 則

第三十三條 本辦法所稱單位主要負(fù)責(zé)人是指國家機(jī)關(guān)的行政首長或者其他法人組織的法定代表人。

本辦法所稱單位權(quán)力機(jī)構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱被審計(jì)對(duì)象是指所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及個(gè)人。

第三十四條 本辦法自2010年5月20日起施行。

1995年4月15日發(fā)布實(shí)施的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)部審計(jì)辦法》(深圳市人民政府令第45號(hào))同時(shí)廢止。

第四篇：湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法

湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法

（2011年7月4日湖南省人民政府第87次常務(wù)會(huì)議審議通過 2011年7月26日湖南省人民政府令第255號(hào)公布 自2011年10月1日起施行）

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，改善管理，提高效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)依法接受審計(jì)監(jiān)督的國家機(jī)關(guān)、國有以及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)、國家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部依法獨(dú)立、客觀地對(duì)本單位及其所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第四條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全本單位內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)形成的結(jié)論性審計(jì)文書的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條 縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度；

（二）監(jiān)督有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制；

（三）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的開展；

（四）檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作；

（五）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依法履行職責(zé)；

（六）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照章程為內(nèi)部審計(jì)工作提供協(xié)調(diào)和服務(wù)，依法履行行業(yè)自律管理職能。

第二章 機(jī)構(gòu)和人員

第七條

審計(jì)機(jī)構(gòu)。

財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支較大的單位可以根據(jù)工作需要，按照規(guī)定程序設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，依法開展內(nèi)部審計(jì)工作。不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員條件的，可以授權(quán)本單位財(cái)務(wù)、綜合、監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助本單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

第八條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)當(dāng)由單位主要負(fù)責(zé)人、總審計(jì)師或者外部董事?lián)巍?/p>

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，實(shí)行持證上崗，接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或者從事經(jīng)濟(jì)、管理、法律等相關(guān)工作3年以上工作經(jīng)歷，以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部第十條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)規(guī)范，做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財(cái)務(wù)工作。

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人決定。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，由本單位予以保證。

第三章 職責(zé)和權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的概預(yù)算執(zhí)行情況和效益進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)本單位及所屬單位執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、合同等情況進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)估；

（五）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他重大經(jīng)營管理決策的會(huì)議；

（三）檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，現(xiàn)場勘查實(shí)物；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

（四）依法向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查和詢問審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，取得相關(guān)證明材料；

（五）對(duì)違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的違法、違規(guī)行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議；

（六）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)結(jié)果，通報(bào)、責(zé)令改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

（七）參與本單位因經(jīng)營管理活動(dòng)需要，對(duì)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作；

（八）對(duì)本單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法行使職權(quán)，被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。任何單位和個(gè)人不得打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。第十六條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)可以在法律和管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)、警告、責(zé)令改正等權(quán)力。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。

第四章 程序

第十八條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組成員不得少于2人。第二十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)。審計(jì)方案和審計(jì)方案調(diào)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

整須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。必要時(shí)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)證據(jù)提供者簽名或者蓋章。證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)。

第二十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象的意見后，提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)向?qū)徲?jì)組反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象的書面反饋意見、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的復(fù)核意見進(jìn)行審定，形成本單位的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定。

審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

第二十四條 被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行情況。

被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定有異議的，可以自收到之日起10日內(nèi)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)核。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出答復(fù)。

復(fù)核期間，審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

第二十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。第二十七條 屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向其上級(jí)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告等資料。

第五章 法律責(zé)任

第二十八條 被審計(jì)單位、被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料的；

（三）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；

（四）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者舉報(bào)人的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第三十條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者舉報(bào)人的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)報(bào)告的；

（三）對(duì)正在損害國家和單位利益的行為，不及時(shí)制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第六章 附則

第三十一條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指單位為了維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規(guī)，提高運(yùn)營管理效率及效果而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱的單位主要負(fù)責(zé)人是指國家機(jī)關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人。本辦法所稱的單位權(quán)力機(jī)構(gòu)是指依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。

第三十二條 未設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限及工作程序，依照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。

第五篇：財(cái)政局內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督工作總結(jié)

財(cái)政局內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督工作總結(jié) 范文

財(cái)政局內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督工作總結(jié)--范文2010年10月10日星期日07：38財(cái)政內(nèi)部審計(jì)是財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過檢查和評(píng)價(jià)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)各業(yè)務(wù)處室及所屬單位財(cái)政政策執(zhí)行、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)管理等活動(dòng)的真實(shí)、合法以及內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、真實(shí)性、合法性、有效性，促進(jìn)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)政和財(cái)務(wù)管理,以及各項(xiàng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也是財(cái)政機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)自我約束、自我完善、自我提高的重要手段。近幾年來，我們財(cái)政監(jiān)督檢查局按照《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《財(cái)政檢查工作辦法》、《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》、《內(nèi)部審計(jì)條例》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)政監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章，在做好全市行政事業(yè)單位財(cái)政政策執(zhí)行、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理監(jiān)督的同時(shí)狠抓內(nèi)部審計(jì)的制度化、規(guī)范化、程序化管理和隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立起“領(lǐng)導(dǎo)重視，機(jī)構(gòu)健全，上下協(xié)調(diào)，內(nèi)控嚴(yán)密”的內(nèi)審工作新機(jī)制，并注重將內(nèi)審工作與提高全體財(cái)政人員的監(jiān)督和制度意識(shí)結(jié)合起來、與完善各項(xiàng)制度結(jié)合起來、與提高財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平結(jié)合起來，使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大，在財(cái)務(wù)管理、權(quán)力監(jiān)督制約、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了明顯的效果。對(duì)局機(jī)關(guān)9個(gè)業(yè)務(wù)科室、5個(gè)中心財(cái)政所和局屬4個(gè)單位2009財(cái)務(wù)收支、財(cái)政資金撥付及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。通過財(cái)務(wù)內(nèi)審，對(duì)財(cái)政局下屬二級(jí)單位、業(yè)務(wù)科室、五個(gè)中心財(cái)政所在執(zhí)行財(cái)政局的各項(xiàng)規(guī)章制度中存在的問題和不足進(jìn)行了如實(shí)反映，并且針對(duì)存在的問題，提出了合理化建議，并限其各單位在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。

從源頭上預(yù)防和治理腐敗，在全系統(tǒng)內(nèi)部全面推行了“以德養(yǎng)廉，以章保廉，以儉促廉”的“三廉”新舉措，先后出臺(tái)了崗位目標(biāo)責(zé)任制、“八個(gè)不準(zhǔn)”“八個(gè)必須做到”等四十五項(xiàng)、四百多條款項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持每年年中、年終兩次集中內(nèi)部審計(jì)檢查，做到有約束制度、有監(jiān)督渠道、有檢查程序、有處理機(jī)構(gòu)。組織專門力量對(duì)七個(gè)鎮(zhèn)街農(nóng)稅分局近三年財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、任務(wù)目標(biāo)完成等情況以及局機(jī)關(guān)今年以來的財(cái)務(wù)收支情況分別進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，這次審計(jì)采取一聽二看三查方式，即主動(dòng)聽取呼鎮(zhèn)街黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作的意見；

詳細(xì)查看各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度是否建立、健全，會(huì)計(jì)檔案憑證保管是否完整，翻閱帳簿、記帳憑證；逐一整理核實(shí)，填寫“內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”，匯總情況，查擺問題，提出建議。通過扎實(shí)有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，有力促進(jìn)了內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)規(guī)范建設(shè)，提高了依法理財(cái)水平。

狠抓財(cái)政內(nèi)審工作提高內(nèi)部管理水平

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，確保內(nèi)審工作正確方向

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政收入監(jiān)督、支出監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督共同作為財(cái)政大監(jiān)督的重要內(nèi)容。近年來，我們?cè)陂_展以內(nèi)部檢查為主要內(nèi)容的內(nèi)審工作中，始終得到局黨組、局長室的關(guān)心和支持，作為全局工作和每年監(jiān)督檢查的重點(diǎn)之一，列入了重要工作日程。一是局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常聽取財(cái)政監(jiān)督部門內(nèi)審工作匯報(bào)，親自審定內(nèi)審工作計(jì)劃和實(shí)施方案，并對(duì)如何做好財(cái)政內(nèi)審工作提出明確要求，要求監(jiān)督部門要全面加強(qiáng)內(nèi)審工作，提出了實(shí)施“高頻率、高強(qiáng)度、高效果”的財(cái)政內(nèi)部檢查的指導(dǎo)方針，把開展內(nèi)部審計(jì)作為加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，提高財(cái)政內(nèi)部人員的制度意識(shí)、安全意識(shí)和服務(wù)效能意識(shí)的重要舉措，極大地激發(fā)了財(cái)政監(jiān)督部門開展內(nèi)審工作的信心和熱情；二是局主要領(lǐng)導(dǎo)在全局許多重要會(huì)議上，對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)各部門提出了要求，明確了財(cái)政監(jiān)督部門可以對(duì)局機(jī)關(guān)和下屬單位執(zhí)行財(cái)政政策和財(cái)務(wù)管理的任何部門、任何工作、任何時(shí)候都可以實(shí)施檢查，各業(yè)務(wù)處室和有關(guān)單位必須認(rèn)真配合，自覺接受監(jiān)督；三是局領(lǐng)導(dǎo)非常關(guān)心財(cái)政監(jiān)督檢查隊(duì)伍建設(shè)，明確提出了要建立一支“能干事、干成事、不出事”的財(cái)政機(jī)關(guān)隊(duì)伍，先后精選了一批思想作風(fēng)好,責(zé)任意識(shí)強(qiáng),又具備專業(yè)知識(shí)的干部充實(shí)到財(cái)監(jiān)隊(duì)伍，平時(shí)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其既熟悉內(nèi)審業(yè)務(wù)，又是內(nèi)部審計(jì)工作的行家，有效地加強(qiáng)了對(duì)全局內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)；四是局領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持把加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督作為提高財(cái)政機(jī)關(guān)執(zhí)行力和作風(fēng)建設(shè)的重要抓手，對(duì)內(nèi)審中提出的問題給予高度重視，及時(shí)研究解決處理和改進(jìn)方法，支持和鼓勵(lì)內(nèi)審人員大膽履行職責(zé)，極大地促進(jìn)了財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)審工作的健康有序發(fā)展，為全面構(gòu)建“安全、高效、和諧”財(cái)政機(jī)關(guān)的目標(biāo)作出了努力。

二、制度先行，確保內(nèi)審工作有序推進(jìn)

近年來，我們按照內(nèi)查內(nèi)審，制度先行的理念，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行和不斷完善各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度，確保了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)

行。一是加強(qiáng)了對(duì)現(xiàn)有制度的貫徹落實(shí)，采取舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、專題研討會(huì)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)會(huì)、檢查前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政策講解，以及個(gè)人平時(shí)經(jīng)常性的學(xué)習(xí)等形式，認(rèn)真抓好《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)條例》、《財(cái)政檢查工作辦法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法》等制度的貫徹落實(shí)，堅(jiān)持把制度學(xué)習(xí)列入全年財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃內(nèi)容，嚴(yán)格按制度檢查，實(shí)施依法行政，確保了內(nèi)審工作在政策法規(guī)的框架下開展；二是制定了內(nèi)部管理制度，先后制定了《財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)政監(jiān)督檢查管理控制制度》、《關(guān)于完善財(cái)政監(jiān)督工作體系的意見》、《關(guān)于財(cái)政政策制定、執(zhí)行和完善循環(huán)監(jiān)督機(jī)制》、《預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三位一體工作機(jī)制》、《財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》等相關(guān)制度，同時(shí)，為進(jìn)一步推進(jìn)我局財(cái)政大監(jiān)督工作機(jī)制的建設(shè)，強(qiáng)化日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，下發(fā)了《關(guān)于貫徹財(cái)政部〈財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法〉的通知》，進(jìn)一步明確內(nèi)審監(jiān)督的職能和工作安排，保證內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量，提高內(nèi)部監(jiān)督的效率，制定并實(shí)施了以對(duì)內(nèi)部處室日常監(jiān)督考核為主要內(nèi)容的《無錫市財(cái)政監(jiān)督管理工作考核辦法》，明確了考核的目的、對(duì)象、內(nèi)容以及方法，對(duì)財(cái)政監(jiān)督管理制度的建立、組織保障、工作開展等方面進(jìn)行全面考核，為全面提升我局的財(cái)政內(nèi)審工作水平提供了制度保障。

三、強(qiáng)化檢查，確保內(nèi)審工作落到實(shí)處

作為財(cái)政部門，我們始終堅(jiān)持將內(nèi)部檢查作為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容和方式方法，我們開展的內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，主要是由財(cái)監(jiān)局組織對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查。通過內(nèi)部監(jiān)督檢查，總結(jié)財(cái)政內(nèi)部管理中好的經(jīng)驗(yàn)和做法，客觀、公正、真實(shí)地反映存在的問題和不足，提出處理意見和改進(jìn)管理的建議。進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理，推進(jìn)依法理財(cái)，保證財(cái)政政策和重大決策的落實(shí)執(zhí)行，保證財(cái)政資金和人員的兩個(gè)“安全”，促進(jìn)建立健全監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)控管理的制衡機(jī)制，以達(dá)到嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)內(nèi)部管理，建立健全緊密銜接、相互制衡的財(cái)政管理運(yùn)行機(jī)制。

(一)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)基層單位財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理和整改。近年來，財(cái)監(jiān)局會(huì)同辦公室、人事、紀(jì)檢等部門每年組織對(duì)局機(jī)關(guān)行政、食堂、基建、財(cái)政投資評(píng)審中心、建設(shè)發(fā)展投資公司、函校、注協(xié)等下屬單位的財(cái)務(wù)

收支、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、資金使用等進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)審。通過內(nèi)審，要求各單位對(duì)審計(jì)出的一些共性問題(如核算方式不夠一致，原始憑證不夠規(guī)范，工資收入不統(tǒng)一，固定資產(chǎn)管理不到位等)及時(shí)進(jìn)行整改，針對(duì)審計(jì)查出的具體問題，在落實(shí)上下功夫，做到事事有落實(shí)，件件有結(jié)果。特別是嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷；嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度管理現(xiàn)金，加大貨幣資金管理力度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行更正；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。為了防范各單位違規(guī)設(shè)置“小金庫”，通過建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上杜絕“小金庫”、賬外賬問題的發(fā)生；通過不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，基本上做到靠制度管人，靠制度管錢，按制度辦事，為我們制度化、規(guī)范化、程序化開展審計(jì)工作鋪平了道路。

(二)組織對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行內(nèi)審。一是每年組織對(duì)部門預(yù)算的編制情況進(jìn)行內(nèi)審，特別是對(duì)專項(xiàng)資金的編制和使用管理作為對(duì)部門預(yù)算的重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容，通過內(nèi)審，使各項(xiàng)財(cái)政政策得到很好落實(shí)，各項(xiàng)資金編制更加規(guī)范，確保了資金管理的合規(guī)性、合法性；二是重點(diǎn)對(duì)由國庫處負(fù)責(zé)核算的市本級(jí)預(yù)算外資金的所有賬套，主要圍繞預(yù)算外資金管理政策落實(shí)情況、指標(biāo)管理情況、預(yù)算收支執(zhí)行情況、資金撥付審核風(fēng)險(xiǎn)控制情況以及財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性等方面，采取審閱報(bào)表和賬簿、抽查憑證、向相關(guān)人員了解核實(shí)情況等檢查方法進(jìn)行檢查。通過檢查，相關(guān)處室能夠履行各自的職責(zé)，嚴(yán)格對(duì)照內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)規(guī)定，確保了業(yè)務(wù)核算的規(guī)范性、正確性，為全市預(yù)算外資金順利運(yùn)轉(zhuǎn)提供了重要的基礎(chǔ)性保障作用；三是通過對(duì)各業(yè)務(wù)處室日常監(jiān)督再監(jiān)督的機(jī)會(huì)，對(duì)各業(yè)務(wù)處室在日常管理和對(duì)下指導(dǎo)的情況進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督檢查，確保各業(yè)務(wù)處室能夠嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度開展工作。

(三)組織內(nèi)控制度執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查。我們財(cái)政監(jiān)督局每年與紀(jì)檢組、監(jiān)察室、辦公室、人教處等部門聯(lián)合開展對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以及內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)對(duì)各個(gè)崗位職責(zé)履行情況、各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的把關(guān)情況、各個(gè)環(huán)節(jié)的有關(guān)銜接情況、落實(shí)效果情況等進(jìn)行全過程的監(jiān)

督檢查，通過檢查，進(jìn)一步提高全體人員的制度觀念，推動(dòng)了各項(xiàng)工作的開展。

(四)組織對(duì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬的專項(xiàng)檢查。我們財(cái)政監(jiān)督局每年與會(huì)計(jì)、辦公室、人教處等部門合作，對(duì)各業(yè)務(wù)處臺(tái)賬的建設(shè)情況進(jìn)行了檢查，我們按照《會(huì)計(jì)

檔案管理辦法》、無錫市財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)局基礎(chǔ)臺(tái)賬管理的實(shí)施意見》和《基礎(chǔ)臺(tái)賬管理控制制度》等制度規(guī)定。組織對(duì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)臺(tái)賬的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查了各處室臺(tái)賬的設(shè)立、借閱、移交、銷毀和保管與歸檔情況，使臺(tái)賬管理逐步實(shí)現(xiàn)制度化和規(guī)范化，促進(jìn)了財(cái)政科學(xué)化管理水平的提高。

(五)組織對(duì)離任人員的審計(jì)工作。近幾年來，我們財(cái)監(jiān)局根據(jù)局黨組、局長室的安排，以離任審計(jì)為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善制度、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，先后對(duì)所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要發(fā)揮了以下作用：一是對(duì)任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況、固定資產(chǎn)的保值增值情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，通過內(nèi)審摸清了被審計(jì)單位的家底，分清了責(zé)任，使交接雙方交的清楚，接的明白；二是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期和任期中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正的評(píng)價(jià)，并將審計(jì)結(jié)果作為考核干部的重要依據(jù)，存入本人檔案，為干部管理部門考核和任用干部提供了重要依據(jù)；三是通過審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部群眾的法制觀念和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)了反腐倡廉工作的開展；四是進(jìn)一步規(guī)范了管理，進(jìn)一步健全了各項(xiàng)規(guī)章制度，有力地加強(qiáng)了對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督。

總之，通過幾年的內(nèi)審工作實(shí)踐，我們深刻的認(rèn)識(shí)到，內(nèi)審工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、責(zé)任重大的一項(xiàng)綜合性工作，也是財(cái)政監(jiān)督的重要內(nèi)容，在當(dāng)前構(gòu)建財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)中，我們將進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審的功能，繼續(xù)圍繞全局中心工作，認(rèn)真履行監(jiān)督、內(nèi)審職責(zé)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審服務(wù)監(jiān)督功能，提高內(nèi)審工作水平。