第一篇：內(nèi)部審計工作評價辦法(試行)

河北省內(nèi)部審計工作評價辦法（試行）

文章作者：河北省內(nèi)瀏覽次數(shù)：2來源：河北省內(nèi)協(xié)會網(wǎng) 字體：47 部審計師協(xié)會

冀審內(nèi)[2010]5號

河北省內(nèi)部審計師協(xié)會

關(guān)于制定《河北省內(nèi)部審計工作評價辦法（試行）》的通知

各會員單位，各市內(nèi)審協(xié)會：

根據(jù)我省內(nèi)部審計工作發(fā)展需要，我們制定了《河北省內(nèi)部審計工作評價辦法（試行）》，現(xiàn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

如有不明事宜，請與省內(nèi)審協(xié)會秘書處聯(lián)系。聯(lián)系電話：0311-88606448。

附件：河北省內(nèi)部審計工作評價辦法（試行）》

二○一○年八月二十五日

附件：

河北省內(nèi)部審計工作評價辦法（試行）

第一條為了促進我省內(nèi)部審計工作的科學化、規(guī)范化、職業(yè)化水平的不斷提升，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，以內(nèi)部審計工作的最優(yōu)化促進組織效益最大化的實現(xiàn)，結(jié)合我省的內(nèi)部審計雙優(yōu)雙先評選活動，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計工作評價實行量化評分辦法。評價結(jié)果是我省內(nèi)部審計雙優(yōu)雙先評選活動中評選內(nèi)部審計工作先進單位、先進工作者的必要資料和主要依據(jù)。

第三條內(nèi)部審計工作評價以自我評價為主，然后分別由各內(nèi)審機構(gòu)所在單位、內(nèi)審機構(gòu)負責人和各級協(xié)會審核并作出評價結(jié)論。

第四條內(nèi)部審計工作評價由省內(nèi)審協(xié)會統(tǒng)一組織。各省直會員單位的評價工作由省協(xié)會實施。各市、縣協(xié)會按所轄范圍分級實施，下一級協(xié)會對上級協(xié)會負責。

第五條內(nèi)部審計工作評價的對象是內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員。

第六條內(nèi)部審計機構(gòu)工作評價主要內(nèi)容（詳見表一）：

一、內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作評價項目；

二、內(nèi)部審計部門管理評價項目；

三、內(nèi)部審計項目管理評價項目；

四、綜合評價項目。

第七條內(nèi)部審計人員工作評價主要內(nèi)容（詳見表二）：

一、職業(yè)道德；

二、工作態(tài)度；

三、工作能力；

四、工作業(yè)績。

第八條內(nèi)部審計工作評價每年進行一次，與全省內(nèi)部審計雙優(yōu)雙先評選活動同步進行。量化評分表

一、表二與其他評選資料同時報省內(nèi)審協(xié)會。

第九條各市、縣內(nèi)部審計協(xié)會，應(yīng)當對所轄內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)審人員的評價進行指導，并認真審核評價工作的真實客觀。

第十條本辦法由河北省內(nèi)部審計師協(xié)會負責解釋。

第十一條本辦法自二○一○年八月二十五日起實施。

表一

河北省內(nèi)部審計機構(gòu)工作評價量化評分表

內(nèi)審機構(gòu)名稱： 評價年度： 評價日期：

評價項目 標準分（100）自我評價 縣協(xié)會評價 市協(xié)會評價 省協(xié)會

一、基礎(chǔ)工作評價 2551、內(nèi)審制度建設(shè)

52、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置

53、人員配備

54、經(jīng)費保障

55、辦公設(shè)施

二、部門管理評價 1051、內(nèi)部審計計劃

52、審計資源利用

三、項目管理評價 2551、項目審計計劃

52、審計項目管理

53、項目審計成果

54、項目檔案管理

55、審計質(zhì)量控制

四、綜合評價 4051、內(nèi)部審計工作為組織的貢獻

52、內(nèi)部審計工作外部評價

53、遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德

54、內(nèi)部審計人員后續(xù)教育

55、內(nèi)部審計理論研究和創(chuàng)新

6、內(nèi)部審計人員業(yè)績考核與獎勵5機制

57、內(nèi)部審計宣傳

58、專業(yè)報刊征訂

內(nèi)審機構(gòu)：（蓋章）單位：（蓋章）縣協(xié)會：（蓋章）市協(xié)會：（蓋章）

表二

評價年度：

姓名：

性別：年齡：

評價項目

一、職業(yè)道德

1、遵紀守法

2、客觀公正

二、工作態(tài)度

1、忠于職守

2、團結(jié)協(xié)作

3、服務(wù)意識

三、工作能力

1、專業(yè)勝任

2、理論研究

3、創(chuàng)新能力

4、后續(xù)教育

四、工作業(yè)績

1、工作任務(wù)

2、計劃執(zhí)行

3、遵循準則

4、結(jié)論和建議

內(nèi)審機構(gòu)負責人：（蓋章）

河北省內(nèi)部人員工作評價量化評分表評價日期：單位：文化程度：職稱：職務(wù)：標準分（100）自我評價 內(nèi)審機構(gòu)評價 所屬協(xié)會評價 省協(xié)會1055***55010101515單位負責人：（蓋章）

第二篇：湖南省內(nèi)部審計辦法

湖南省內(nèi)部審計辦法

（2011年7月4日湖南省人民政府第87次常務(wù)會議審議通過 2011年7月26日湖南省人民政府令第255號公布 自2011年10月1日起施行）

第一章 總則

第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，改善管理，提高效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)依法接受審計監(jiān)督的國家機關(guān)、國有以及國有資本占控股地位或者主導地位的金融機構(gòu)和企業(yè)、國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部依法獨立、客觀地對本單位及其所屬單位的經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行監(jiān)督和評價。

第四條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導本單位的內(nèi)部審計工作，建立健全本單位內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部審計形成的結(jié)論性審計文書的真實性、合法性、完整性負責。

第五條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，履行下列職責：

（一）制定內(nèi)部審計工作制度；

（二）監(jiān)督有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計工作機制；

（三）指導內(nèi)部審計工作的開展；

（四）檢查、評價內(nèi)部審計工作；

（五）指導、監(jiān)督內(nèi)部審計協(xié)會依法履行職責；

（六）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責。

第六條 內(nèi)部審計協(xié)會依照章程為內(nèi)部審計工作提供協(xié)調(diào)和服務(wù)，依法履行行業(yè)自律管理職能。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條

審計機構(gòu)。

財政收支、財務(wù)收支較大的單位可以根據(jù)工作需要，按照規(guī)定程序設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員，依法開展內(nèi)部審計工作。不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員條件的，可以授權(quán)本單位財務(wù)、綜合、監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構(gòu)協(xié)助本單位進行內(nèi)部審計工作。

第八條 設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。審計委員會主任應(yīng)當由單位主要負責人、總審計師或者外部董事?lián)巍?/p>

第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，實行持證上崗，接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育。

內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當具有中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或者從事經(jīng)濟、管理、法律等相關(guān)工作3年以上工作經(jīng)歷，以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當遵守職業(yè)規(guī)范，做到獨立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內(nèi)部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作。

實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。內(nèi)部審計人員的回避，由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人決定；內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的回避，由本單位主要負責人決定。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所需經(jīng)費，由本單位予以保證。

第三章 職責和權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目的概預(yù)算執(zhí)行情況和效益進行審計；

（三）對本單位及所屬單位執(zhí)行計劃、預(yù)算、合同等情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評估；

（五）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任進行審計；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)交辦的其他審計事項。第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項相關(guān)的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支、財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他重大經(jīng)營管理決策的會議；

（三）檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟活動資料，現(xiàn)場勘查實物；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表和財務(wù)會計報告及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存；

（四）依法向有關(guān)單位和個人調(diào)查和詢問審計事項中的有關(guān)問題，取得相關(guān)證明材料；

（五）對違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動中存在的違法、違規(guī)行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議；

（六）經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，公示有關(guān)審計結(jié)果，通報、責令改正審計發(fā)現(xiàn)的問題；

（七）參與本單位因經(jīng)營管理活動需要，對相關(guān)社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作；

（八）對本單位遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表彰、獎勵的建議；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)依法行使職權(quán)，被審計單位或者被審計對象應(yīng)當予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責。任何單位和個人不得打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員。第十六條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)可以在法律和管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)通報、警告、責令改正等權(quán)力。

第十七條 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人的重要依據(jù)。

第四章 程序

第十八條 內(nèi)部審計實行審計項目計劃管理。審計項目計劃報經(jīng)本單位主要負責第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計項目組成審計組實施審計，審計組成員不得少于2人。第二十條 審計組應(yīng)當編制審計方案，根據(jù)審計方案實施審計。審計方案和審計方案調(diào)人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施。

整須經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準后實施。

實施審計前，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向被審計單位或者被審計對象送達審計通知書。必要時，可以直接持審計通知書實施審計。

第二十一條 審計組應(yīng)當采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計證據(jù)。

審計證據(jù)應(yīng)當經(jīng)證據(jù)提供者簽名或者蓋章。證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當注明原因和日期。被審計單位或者被審計對象對審計證據(jù)有異議的，審計組應(yīng)當進行核實。

第二十二條 審計組應(yīng)當根據(jù)審計證據(jù)，形成審計報告，征求被審計單位或者被審計對象的意見后，提交內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對審計組提交的審計報告進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。

被審計單位或者被審計對象應(yīng)當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)向?qū)徲嫿M反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當對審計組的審計報告、被審計單位或者被審計對象的書面反饋意見、內(nèi)部審計機構(gòu)的復(fù)核意見進行審定，形成本單位的審計報告、審計決定。

審計報告、審計決定應(yīng)當送達被審計單位和被審計對象。審計報告、審計決定自送達之日起生效。

第二十四條 被審計單位或者被審計對象應(yīng)當自收到審計報告、審計決定之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)報告審計決定執(zhí)行情況。

被審計單位或者被審計對象對審計決定有異議的，可以自收到之日起10日內(nèi)向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)申請復(fù)核。單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當自收到申請之日起30日內(nèi)作出答復(fù)。

復(fù)核期間，審計決定不停止執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計報告。

第二十六條 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。第二十七條 屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當按照規(guī)定向其上級單位和審計機關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、統(tǒng)計報表和重大審計事項的審計報告等資料。

第五章 法律責任

第二十八條 被審計單位、被審計對象有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料的；

（三）拒絕執(zhí)行審計決定的；

（四）打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者舉報人的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第二十九條 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計報告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計單位造成經(jīng)濟損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第三十條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責任人有下列情形之一的，由有權(quán)機關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員或者舉報人的；

（二）授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計報告的；

（三）對正在損害國家和單位利益的行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第六章 附則

第三十一條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指單位為了維護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規(guī)，提高運營管理效率及效果而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱的單位主要負責人是指國家機關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人。本辦法所稱的單位權(quán)力機構(gòu)是指依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。

第三十二條 未設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，專職或者兼職內(nèi)部審計人員的職責、權(quán)限及工作程序，依照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。

第三篇：深圳市內(nèi)部審計辦法

【法規(guī)名稱】深圳市內(nèi)部審計辦法 【發(fā)布單位】深圳市人民政府

【發(fā)布文號】深圳市人民政府令第217號 【發(fā)布日期】2010-04-19 【生效日期】2010-05-20 【失效日期】-----------【所屬類別】地方法規(guī) 【正文】

深圳市內(nèi)部審計辦法

(深圳市人民政府令第217號)

《深圳市內(nèi)部審計辦法》已經(jīng)市政府四屆一五七次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2010年5月20日起施行。

代市長 王榮

二0一0年四月十九日

深圳市內(nèi)部審計辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，促進經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，結(jié)合深圳市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指獨立監(jiān)督、評價和咨詢本單位及其所屬單位財政收支、財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益性及內(nèi)部控制、風險管理的健全、有效性，以改善經(jīng)濟管理，實現(xiàn)經(jīng)濟目標的行為。

第三條 本市依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

鼓勵和支持審計機關(guān)審計監(jiān)督對象以外的單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

第四條 深圳市各級審計機關(guān)(以下簡稱審計機關(guān))依法對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

審計機關(guān)指導和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)依據(jù)法律、法規(guī)和上級審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計配套制度;

(二)督促審計監(jiān)督對象按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計制度;

(三)對屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位內(nèi)部審計制度建立健全情況和內(nèi)部審計工作開展情況進行檢查、評價;

(四)總結(jié)、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人按規(guī)定給予表彰、獎勵;

(五)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益;

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

第五條 主管部門或主管單位在其職權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導、指導、監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)依據(jù)法律、法規(guī)以及審計機關(guān)和上級主管部門或單位的有關(guān)規(guī)定，制定本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計配套制度;2

(二)督促所屬單位按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，開展內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度;

(三)總結(jié)、推廣本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的先進經(jīng)驗，對本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人按規(guī)定給予表彰、獎勵;

(四)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益;

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

第六條 深圳市內(nèi)部審計協(xié)會依照有關(guān)規(guī)定，對全市內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員進行行業(yè)自律性管理并提供服務(wù)，接受審計機關(guān)的指導、監(jiān)督。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條 法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)的，從其規(guī)定。

其他單位可以根據(jù)工作需要，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員條件的，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構(gòu)協(xié)助本單位進行內(nèi)部審計工作。

第八條 履行內(nèi)部審計職責的機構(gòu)或人員在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的直接領(lǐng)導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)負責并報告工作，不受其他部門或者個人的干涉。

單位可依據(jù)相關(guān)規(guī)定或需要，設(shè)立審計委員會，配備總審計師。

第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，參加內(nèi)部審計專業(yè)培訓，定期接受后續(xù)教育。

第十條 下級單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應(yīng)當事先征求上級單位的意見。

第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所需經(jīng)費，應(yīng)當列入本單位財務(wù)預(yù)算并予以保證。

第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法履行職責，遵守行業(yè)規(guī)范。

內(nèi)部審計人員不得兼任或從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作，實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第三章 職責和權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計履行下列職責：

(一)對本單位及所屬單位在經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計劃、預(yù)算、程序、合同等情況進行審計監(jiān)督。

(二)對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支，資產(chǎn)、負債、損益、所有者權(quán)益進行審計監(jiān)督;

(三)對本單位及所屬單位經(jīng)營、管理、效益情況進行審查和評價;

(四)開展有關(guān)專項審計調(diào)查;

(五)對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任進行審計監(jiān)督;

(六)對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風險管理的健全性、有效性進行審查、評價和咨詢;

(七)對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計監(jiān)督;

(八)對所屬單位內(nèi)部審計工作進行檢查和指導;

(九)辦理本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)以及上級單位內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的有關(guān)審計事項;

(十)辦理審計機關(guān)交辦的查詢、核查等有關(guān)審計事項;

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。

第十四條 履行內(nèi)部審計工作職責的機構(gòu)或人員，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計對象及時提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算，財務(wù)會計資料，招投標和工程結(jié)算資料、合同、統(tǒng)計報表、會議紀要以及其他相關(guān)資料;

(二)參加本單位及所屬單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議;

(三)審查財務(wù)、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實物;

(四)就審計事項中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料;

(五)對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議，提出追究有關(guān)責任人責任的建議;

(六)對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)予以制止;

(七)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存;

(八)根據(jù)工作需要，委托相關(guān)社會審計中介機構(gòu)進行審計，參與對相關(guān)社會審計中介機構(gòu)的選聘工作，并對所選聘的社會審計中介機構(gòu)的工作質(zhì)量進行審查和評價;

(九)對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表彰、獎勵的建議;

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的及單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)授予的其他權(quán)限。

第十五條 履行內(nèi)部審計工作職責的機構(gòu)或人員依法行使職權(quán)，被審計對象應(yīng)當予以配合，不得拒絕、阻礙。

實施內(nèi)部審計時，需要查詢被審計對象在金融機構(gòu)的賬戶或者有證據(jù)證明被審計對象以個人名義存儲公款的，被審計對象應(yīng)當配合查詢并提供證明材料。

第十六條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理權(quán)。

第十七條 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人的依據(jù)。

第四章 工作程序

第十八條 內(nèi)部審計應(yīng)當實行審計項目計劃管理，制定審計計劃。審計計劃報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施。

第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計計劃確定審計項目，并根據(jù)審計項目組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。

第二十條 審計組應(yīng)當編制審計方案，經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)批準后實施。

實施審計前，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向被審計對象送達審計通知書。特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計時送達。

第二十一條 審計組應(yīng)當根據(jù)審計方案實施審計，獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。

第二十二條 審計結(jié)束后，審計組應(yīng)當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，編制審計報告初稿，征求被審計對象意見。

被審計對象對審計報告持有異議的，審計組應(yīng)進行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告初稿。

審計組將審計報告初稿連同被審計對象的反饋意見提交內(nèi)部審計機構(gòu)復(fù)核。

第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計報告初稿進行復(fù)核，并報本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)進行審定后，形成正式的審計報告，送達被審計對象。

審計報告自送達被審計對象之日起生效。

第二十四條 被審計對象應(yīng)當落實審計報告有關(guān)意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)反饋落實情況。

被審計對象對審計報告有異議的，可以向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提起申訴，單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當受理。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計報告的落實情況，并向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計報告。

第二十六條 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)承辦審計機關(guān)或上級單位內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項的審計報告，應(yīng)報送交辦單位審定，并由交辦單位作出審計結(jié)論或決定。

第二十八條 其他內(nèi)部審計程序，依照《中國內(nèi)部審計準則》執(zhí)行。

第二十九條 屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位應(yīng)當按規(guī)定向其上級單位和審計機關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表。

審計機關(guān)和有關(guān)行政主管部門在開展工作時，可以利用內(nèi)部審計結(jié)果。

第五章 責任追究

第三十條 被審計對象或者有關(guān)責任人有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)責令改正;拒不改正的，按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

(一)弄虛作假，隱瞞事實真相，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供有關(guān)文件、資料的;

(二)阻撓、抗拒內(nèi)部審計人員行使職權(quán)的;

(三)拒絕執(zhí)行審計處理決定的;

(四)打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人的;

(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第三十一條 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位或其他有權(quán)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

(一)玩忽職守，造成嚴重后果的;

(二)利用職權(quán)謀取私利的;

(三)弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

(四)泄露國家秘密、被審計對象商業(yè)秘密的;

(五)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第三十二條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責任人有下列情形之一的，由有權(quán)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定依法處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

(一)打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人的;

(二)授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計報告的;

(三)對查出正在損害國家和單位利益的行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的;

(四)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

第六章 附 則

第三十三條 本辦法所稱單位主要負責人是指國家機關(guān)的行政首長或者其他法人組織的法定代表人。

本辦法所稱單位權(quán)力機構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。

本辦法所稱被審計對象是指所屬單位、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及個人。

第三十四條 本辦法自2010年5月20日起施行。

1995年4月15日發(fā)布實施的《深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)部審計辦法》(深圳市人民政府令第45號)同時廢止。

第四篇：對內(nèi)部審計工作評價的看法

對內(nèi)部審計績效考核的看法

現(xiàn)在中國國內(nèi)對內(nèi)部審計的職能尚未有一個公認的看法，內(nèi)部審計協(xié)會的準則中規(guī)定的“監(jiān)督與評價”中的“監(jiān)督”職能，我本人對其可行性表示疑慮。首先，有效監(jiān)督的絕對前提是監(jiān)督方與被監(jiān)督方存在權(quán)力級差，被監(jiān)督方無力傷害監(jiān)督方的利益。中國內(nèi)部審計體制大都是行政總裁主導制。內(nèi)部審計部僅是公司的一個二級部門，與財務(wù)部、物資部、人事部等理論上的被監(jiān)督單位同屬于一個級別，內(nèi)部審計部門及人員的業(yè)績評價、人事升遷等切身利益都被這些職能部門捏著呢，你能甩開膀子去履行所謂監(jiān)督職能嗎？當然，如果實行董事會領(lǐng)導制下的內(nèi)部審計機構(gòu)例外，這種體制下的內(nèi)部審計部的利益受被審計單位影響極小，可以履行標準的監(jiān)督程序。其次，內(nèi)部審計監(jiān)督誰？監(jiān)督公司領(lǐng)導？這種作法用腳趾頭都能想明白后果是什么。監(jiān)督企業(yè)非合規(guī)行為？企業(yè)的許多事情往往都不是下面的辦事人員決策的，其決策行為如果追溯往往又到了領(lǐng)導身上，況且企業(yè)的許多非合規(guī)行為既然發(fā)生，都是有其存在的必然性的，其根源在政府和社會環(huán)境，企業(yè)要想實現(xiàn)利益最大化的基本目標，隨波逐流是一個無可奈何的最優(yōu)選擇。這類的問題你能提嗎？這類的問題你敢提嗎？如果你真敢提，我只能說我對你的佩服如長江之水滔滔不決。但我在一般情況下是無法這樣做的，因為我認為內(nèi)部審計人員應(yīng)成為既能解決問題又得保全自己的“謀士”，而不要做出師未捷身先死的“烈士”。所以，行政總裁領(lǐng)導制下的內(nèi)部審計，監(jiān)督只能是有限的。

關(guān)于內(nèi)部審計“立威”的問題，我不知道大家是否都是從事內(nèi)部審計工作的，但我想無論你是干什么的，你一樣會明白內(nèi)部審計的工作性質(zhì)決定了它就是一個得罪人的工作，當然這里面有審計人員自身理念及工作方法的原因，也不被審計單位對審計工作認識的原因，但無論如何，最終的結(jié)果是審計一定會得罪人，各單位的情況只是“五十步”與“一百步”的區(qū)別。針對這種情況，我認為內(nèi)部審計部在還沒有強大到“錦衣衛(wèi)”程度的時候，不要把主要精力放到所謂的“立威”上。所謂能“立威”的業(yè)務(wù)，其實大多是一種“零和游戲”，要靠別人的鮮血來染紅自己頭上的頂帶，這樣做的后果往往是手還沒有伸出去腦袋已經(jīng)被人踩扁了，你人都沒了，還怎么為企業(yè)做貢獻？這種與公與私都沒有什么好處的作法，實在是需要慎之又慎。

針對“如果結(jié)果尚未發(fā)生，誰又能去承認你提出的方案是最優(yōu)呢？”的問題，我也無法給出明確的標準答案，我在工作中也從不追求所謂“最優(yōu)”，因為我認為最優(yōu)往往是一種需要苛刻條件的理想狀態(tài)，在現(xiàn)實生活中存在的可能性較小。其實，很多時候只要能懷著一種“沒有最好，只有更好”的心態(tài)，找到一種比現(xiàn)行方式更優(yōu)的管理方法就是一個了不起的成就了，畢竟，積跬步也可至千里。其實，說服公司領(lǐng)導和被審計單位接受你的改進方法是一種藝術(shù)。對于被審計單位，往往本能地會對你的審計建議產(chǎn)生反感，這里面有行為慣性的因素，也可能是因為你的審計建議增加了他們的工作量或者影響到他們的工作進度（銷量、產(chǎn)量、供應(yīng)量）。對于公司領(lǐng)導來說，你的審計建議他可能根本就看不懂，或沒有理解到字里行間的深意，因為中國的許多領(lǐng)導都是從生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）上提升的，滿腦子里全是生產(chǎn)第一（銷售至上）的東西，未必對企業(yè)需要制衡有序發(fā)展有個透徹的理解。這一點上，西方國家的企業(yè)與我們相比有很大優(yōu)勢，因為西方國家的許多行政總裁或其他高管是從審計總監(jiān)位置提升的，其本身就是管理專家，易于相互溝通。這一點扯遠了，以上兩條我主要是說因為各種原因，說服被審計單位和公司領(lǐng)導接受你的審計建議可能存在的障礙，下面我說一說我對說服別人接受審計建議的看法。我的想法很簡單，就是審計人員要把說服工作要提升到戰(zhàn)略高度來認識，要把審計工作的“控制、風險”等意識通過各種可能的途徑對被審計單位和公司領(lǐng)導進行和平演變，要讓他們盡可能理解和接受審計管理的思路。在審計工作中，不要做棋子，盡量成為棋手，不爭一時之得失，并盡可能為被審計單位解決一些問題。我們在審計工作中就存在被審計單位主動要求在審計報告中反映一些事項，我們在職責范圍內(nèi)盡量幫助被審計單位解決問題，從而也保持了較好的工作協(xié)調(diào)與溝通關(guān)系。至于說內(nèi)審人員的業(yè)績問題，因為每個公司都有自己的特點，各主管審計的領(lǐng)導素質(zhì)也參差不齊，不好一概而論，實在講，我們在公司里能走到今天也付出了很多，如果被審計單位的人員不理解你也沒辦法，但可以安心的是我們在領(lǐng)導那里卻實保護了不少被審計單位的人員，在做內(nèi)審工作中要掌握的原則是對事不對人，在向主管領(lǐng)導（一般都是大老板）解釋審計查出的問題時，多講一些產(chǎn)生的原因，客觀很重要，不評論被審單位人的素質(zhì)（那是人力資源部的事情），每個項目做完以后，跟領(lǐng)導匯報時領(lǐng)導總是問的一句話是“有沒有大的問題”，盡管

問題有些看來很嚴重的，但是第一句的回答是有些問題可比想象的好得多。如果真正有問題需要改正的，出于對公司和被審計單位負責，那是一定要堅持原則的，與被審計單位講清利害關(guān)系后，私下解決了，可以不寫進報告，也不向主管領(lǐng)導匯報的。

第五篇：湖南省內(nèi)部審計辦法

湖南省內(nèi)部審計辦法

省政府第255號令已經(jīng)2011年7月4日省人民政府第87次常務(wù)會議通過，2011年10月1日起施行

第一章 總則

第一條 為加強內(nèi)部審計工作，改善管理,提高效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在本省行政區(qū)域內(nèi)依法接受審計監(jiān)督的國家機關(guān)、國有以及國有資本占控股地位或者主導地位的金融機構(gòu)和企業(yè)、國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第三條本辦法所稱內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部依法獨立、客觀地對本單位及其所屬單位的經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行監(jiān)督和評價。

第四條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導本單位的內(nèi)部審計工作，建立健全本單位內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部審計形成的結(jié)論性審計文書的真實性、合法性、完整性負責。

第五條、縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，履行下列職責：(一)制訂內(nèi)部審計工作制度；

(二)監(jiān)督有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計工作機制；(三)指導內(nèi)部審計的開展；(四)檢查、評價內(nèi)部審計工作；

(五)指導、監(jiān)督內(nèi)部審計師協(xié)會依法履行職責；(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責。

第六條 內(nèi)部審計師協(xié)會依照章程為內(nèi)部審計工作提供協(xié)調(diào)和服務(wù)，依法履行行業(yè)管理職能。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條 法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)財政收支、財務(wù)收支較大的單位可以根據(jù)工作需要，按照規(guī)定程序設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員，依法開展內(nèi)部審計工作。不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員條件的，可以授權(quán)本單位財務(wù)、綜合、監(jiān)察等內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，必要時可以聘請社會審計機構(gòu)協(xié)助本單位進行內(nèi)部審計工作。

第八條 設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。審計委員會主任應(yīng)當由單位主要負責人、總審計師或者外部董事?lián)巍?/p>

第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，實行持證上崗，接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育。

內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當具有中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或者從事經(jīng)濟、管理、法律等相關(guān)工作3年以上工作經(jīng)歷，以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當遵守職業(yè)規(guī)范，做到獨立、客觀、公正、廉潔。

第十一條 內(nèi)部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作。

實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。內(nèi)部審計人員的回避，由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人決定；內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的回避，由本單位主要負責人決定。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所需經(jīng)費，由本單位予以保證。

第三章 職責和權(quán)限

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責：

（一）對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

（二）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目的概預(yù)算執(zhí)行情況及效益進行審計；

（三）對本單位及所屬單位執(zhí)行計劃、預(yù)算、合同等情況進行審計；

（四）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評估；

（五）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任進行審計；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)交辦的其他審計事項。

第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位或者被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項相關(guān)的資料；

（二）參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支、財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他重大經(jīng)營管理決策的會議；

（三）檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟活動資料，現(xiàn)場勘查實物；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表和財務(wù)會計報告及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存；

（四）依法向有關(guān)單位和個人調(diào)查和詢問審計事項中的有關(guān)問題，取得相關(guān)證明材料；

（五）對違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動中存在的違法、違規(guī)行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議；

（六）經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，公示有關(guān)審計結(jié)果，通報、責令改正審計發(fā)現(xiàn)的問題，（七）參與本單位因經(jīng)營管理活動需要，對相關(guān)社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作；

（八）對本單位遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表彰、獎勵的建議；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)依法行使職權(quán)，被審計單位或者被審計對象應(yīng)當予以配合，不得拒絕、阻礙。

單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責。任何單位和個人不得打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第十六條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)可以在法律和管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)通報、警告、責令改正等權(quán)力。

第十七條 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人的重要依據(jù)。

第四章 程序

第十八條 內(nèi)部審計實行審計項目計劃管理。審計項目計劃報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施。

第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計項目組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。

第二十條 審計組應(yīng)當編制審計方案。根據(jù)審計方案實施審計。審計方案和審計方案調(diào)整須經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準后實施。實施審計前，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向被審計單位或者被審計對象送達審計通知書。必要時，可以直接持審計通知書實施審計。

第二十一條 審計組應(yīng)當采用專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計證據(jù)。

審計證據(jù)應(yīng)當經(jīng)證據(jù)提供者簽名或者蓋章。證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當注明原因和日期。被審計單位或者被審計對象對審計證據(jù)有異議的，審計組應(yīng)當進行核實。

第二十二條 審計組應(yīng)當根據(jù)審計證據(jù)，形成審計報告，征求被審計單位或者被審計對象的意見后。提交內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對審計組提交的審計報告進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。被審計單位或者被審計對象應(yīng)當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)向?qū)徲嫿M反饋書面意見。

第二十三條 本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當對審計組的審計報告、被審計單位或者被審計對象的書面反饋意見、內(nèi)部審計機構(gòu)的復(fù)核意見進行審定，形成本單位的審計報告、審計決定。

審計報告、審計決定應(yīng)當送達被審計單位和被審計對象。審計報告、審計決定自送達之日起生效。

第二十四條 被審計單位或者被審計對象應(yīng)當自收到審計報告、審計決定之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)報告審計決定執(zhí)行情況。

被審計單位或者被審計對象對審計決定有異議的，可以自收到之日起10內(nèi)向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)申請復(fù)核。單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當自收到申請之日起30日內(nèi)作出答復(fù)。

復(fù)核期間，審計決定不停止執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查被審計單位或者被審計對象對審計報告、審計決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計報告。

第二十六條 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。

第二十七條 屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當按照規(guī)定向其上級單位和審計機關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、統(tǒng)計報表和重大審計事項的審計報告等資料。

第五章 法律責任

第二十八條 被審計單位、被審計對象有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料的；

（三）拒絕執(zhí)行審計決定的；

（四）打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者舉報人的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第二十九條 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者出具虛假審計報告的；

（三）玩忽職守，給國家或者被審計單位造成經(jīng)濟損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的；

（五）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形

第三十條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責任人有下列情形之一的，由有權(quán)機關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員或者舉報人的；

（二）授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計報告的；

（三）對正在損害國家和單位利益行為，不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的；

（四）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章的情形。

第六章 附則

第三十一條本辦法所稱內(nèi)部控制是指單位為了維護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，保障遵守國家法律法規(guī)，提高運營管理效率及效果而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、程序與措施的總稱。

本辦法所稱單位主要負責人是指國家機關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人。

本辦法所稱的單位權(quán)力機構(gòu)是指依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。

第三十二條 未設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，專職或者兼職內(nèi)部審計人員的職責、權(quán)限及工作程序，依照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十三條 本辦法自2011年10月1日起施行。