第一篇：國稅稅負(fù)自查報告

自 查 報 告

國家稅務(wù)局*****稅務(wù)分局：

據(jù)貴局要求，我司對20**年1月—20**年12月的帳務(wù)和增值稅費繳納情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查的情況匯報如下：

一、企業(yè)基本情況

納稅人名稱：****，稅務(wù)登記號：***，法人代表：***，經(jīng)濟(jì)類型：***，主營：***，經(jīng)營地址：**，公司成立時間：**年**月**日，成立日起至今經(jīng)營模式為**。

我司于20**年**月認(rèn)定為一般納稅人，在過去的20**年至20**年因剛籌建不久，加之對市場行情的不知情、行情的不穩(wěn)定，經(jīng)營利潤連續(xù)兩年虧損。經(jīng)不懈努力，20**年經(jīng)營情況稍有好轉(zhuǎn)。

二、自查情況

20**年塑料市場行情略有好轉(zhuǎn)，但仍不明朗，我司的銷售額雖然在20**年有所增長，但因整個***行業(yè)競爭激烈，我司只能靠薄利多銷的方式促進(jìn)銷售以維持正常經(jīng)營，于是導(dǎo)致我司在20**年整體毛利率偏低，造成年度稅負(fù)不高。經(jīng)自查后發(fā)現(xiàn)：

1、專用銷售發(fā)票頂額開票居多，小額開票較少

此情況屬于我司實際情況，沒有違規(guī)開票的現(xiàn)象。因與我方合作的單位較正規(guī)均以專用發(fā)票確認(rèn)收入，而我方發(fā)票版本均為萬元版，一方面因銷售額未達(dá)到稅局標(biāo)準(zhǔn)每月發(fā)票購買份數(shù)受限數(shù)量不足，導(dǎo)致另一方面銷售開票金額受限，故而才捉襟見肘頂額開票且盡量避免小額開票，以免每月專用發(fā)票數(shù)量不夠使用。此情形我司將努力提高銷售額以增加發(fā)票購買數(shù)量。

2、稅負(fù)情況

據(jù)20**年財務(wù)已入賬情況和年度增值稅納稅申報表統(tǒng)計，實現(xiàn)不含稅銷售額**元，采購成本**元，實現(xiàn)銷項稅額**元，進(jìn)項抵扣稅額**元，年終實際繳納增值稅額**元，實際稅負(fù)=已繳增值稅/不含稅銷售額 = **/** = **%。

3、自查補稅申報

經(jīng)自查后發(fā)現(xiàn)，我司財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員因工作失誤，零星已銷售未開票金額全年累計銷售額**元，此部分因單筆金額較小，此類買方又是小規(guī)模納稅人無法獲得我司的專用發(fā)票，我司此類零星原料供方也是小規(guī)模納稅人無法開具專用發(fā)票，相關(guān)人亦未及時跟進(jìn)向其索取發(fā)票，導(dǎo)致這部分購銷金額在財務(wù)賬面上未確認(rèn)，也未計算銷項稅額。按稅法規(guī)定，未開票收入應(yīng)視同正常銷售繳納增值稅，故而我方自愿補繳此部分增值稅款***17%=**元。此失誤我司將在新的會計年度內(nèi)糾正并規(guī)范賬務(wù)處理。

在新會計年度中，我司將力爭提高銷售額，提高稅負(fù)，爭當(dāng)優(yōu)秀納稅人，為國家多做貢獻(xiàn)。

謝謝！

****有限公司

20**年**月**日

第二篇：稅負(fù)自查報告

稅負(fù)自查情況說明

針對11年前九個月我單位的增值稅稅負(fù)偏低情況，說明如下：

11年元月份購入注塑機3臺，大型模具2臺，總金額不含稅為640547.02元；

11年三月份購入固定資產(chǎn)冷水機2臺，叉車2臺，發(fā)電機2臺，總金額不含稅為676068.37；

11年四月份，進(jìn)口凱美機器3臺和另一臺日本進(jìn)口機器維修清關(guān)，總金額為不含稅為6706196.7，此外還有其他金額比較小，但購入比較頻繁的固定資產(chǎn)

另從10年12月份開始，原我單位使用的產(chǎn)品瓶子包裝的標(biāo)簽由聯(lián)合利華免費供應(yīng)到我單位自行購買，而此項進(jìn)項稅金額也很龐大，這也是造成我單位11年增值稅賦稅偏低的一個重要原因

針對11年我單位的增值稅稅負(fù)偏低的情況說明如下：

10年1月份購入固定資產(chǎn)進(jìn)口凱美機器一臺，不含稅金額為1978559.84 10年3月份購入固定資產(chǎn)冷水機2臺，不含稅金額為75641.03 10年5月份購入大型機器模具2臺，冷水機等機器設(shè)備3臺，不含稅總金額為302905.99 10年7月份購入固定資產(chǎn)進(jìn)口凱美機器1臺和模具配件，不含稅總金額為1942330.03 10年8月份購入機器配套設(shè)備4臺，不含稅總金額為942773.51 10年9月份購入機器設(shè)備1臺，不含稅總金額為598884.62 10年10月份購入機器配套設(shè)備3臺，不含稅總金額為97322.51 10年11月購入機器配套設(shè)備1臺，不含稅金額為113504.22 10年12月購入機器配套設(shè)備2臺，不含稅金額為32020.1 此外還有其他金額比較小，但購入比較頻繁的固定資產(chǎn)

由于我單位10年購入的固定資產(chǎn)比較多，造成我單位本年的增值稅稅負(fù)比09年偏低

第三篇：稅負(fù)企業(yè)自查報告

不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址，注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務(wù)是什么,何時被認(rèn)定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負(fù)的原因:前三個月收入,稅金,稅負(fù).具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負(fù)的原因:

1、行業(yè)特點;

2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負(fù)不低。

3、簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫存。

4、受市場影響，銷售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。

第三部分：如何解決稅負(fù)低的情況：擴(kuò)大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫存等等。

以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務(wù)機關(guān)稽查部門進(jìn)一步檢查!

稅局在進(jìn)行企業(yè)納稅稽查時,內(nèi)部有稽查的要求和相關(guān)文件范文,如果與稅官關(guān)系處理得好,可以讓他提供一份,稅局對外,沒有格式要求,但一般都是根據(jù)每個稅種的內(nèi)容和要求來寫的,如果要自寫,根據(jù)某個特定稅種的性質(zhì)特點來寫.也可以簡略扼要的寫,試著寫一下,看是否符合要求

某某稅局

根據(jù)統(tǒng)一要求我單位自 某年某月某日開始,至某年某月某日止對我單位某一段時間內(nèi)的,增值稅,所得稅進(jìn)行了詳查,對相關(guān)數(shù)據(jù)又進(jìn)行了計算,審理,除少數(shù)個別的地方我們按企業(yè)的數(shù)據(jù)作了反映,未按稅法予以調(diào)正外,其他基本正確,未發(fā)現(xiàn)其他遺漏稅收的情況.我們擬在匯算清繳前將應(yīng)調(diào)整的稅收都有調(diào)整過來.也盼望你們下來給我們工作的指導(dǎo),此致

某某單位日期

第四篇：國稅自查報告

關(guān)于對XX公司2009年1月至2010年12月納稅情況的自查報告

XX市XX國家稅務(wù)局稽查局：

按照貴局于2011年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》（國稅稽告字[2010]001號）的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于2011年7月5日至7月30日，對我公司2009年1月1日至2010年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、企業(yè)基本情況：

XXXX公司成立于2006年7月，注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情況：

XXXX公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，2009年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅；2010年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：

1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在2009取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。2010年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、對與收入相關(guān)的事項進(jìn)行了檢查。

我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進(jìn)行了全面的檢查和分析，對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)2009已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元，由于當(dāng)時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關(guān)事項進(jìn)行了檢查。

經(jīng)對我公司成本費用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司2009年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元；2010年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對，公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。2009年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，2010公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當(dāng)?shù)氐氖┕り犖檫M(jìn)行建設(shè)，工程款已實際付出，相關(guān)費用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司2009年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;②、購入固定資產(chǎn)（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷；

③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;④、會務(wù)費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整；

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調(diào)整。

⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計入施工成本科目。

在對我公司2010年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。

3、對相關(guān)涉稅事項進(jìn)行了檢查。

我公司在對2010年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補繳增值稅4167.13元，我公司2009、2010企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：

2009：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

2010：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元

=27378.7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當(dāng)之處敬請指正。

XXXX公司

2011年XX月XX日

第五篇：國稅宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

宏觀稅負(fù)是稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）的比值，它說明單位gdp負(fù)擔(dān)的稅收水平，它的大小反映稅收負(fù)擔(dān)的高低。一個地區(qū)宏觀稅負(fù)的高低，受兩個方面因素的影響：一是地區(qū)各產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的大??；二是該地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。由于我國實行的是全國統(tǒng)一的稅收政策，各地區(qū)間相同產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)差距不大，因此，各地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)便成為影響該地區(qū)宏觀稅負(fù)的主要因素。

一、“十五”以來北碚國稅收入及北碚經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢

（一）“十五”以來，北碚國稅收入發(fā)展?fàn)顩r

“九五”期末的2000年，我區(qū)國稅收入規(guī)模首次突破2億元，達(dá)到2.22億元；2003年，突破3億元。在連續(xù)兩年突破3億后，2005年實現(xiàn)了稅收收入總額突破4億元的歷史性新跨越，收入總額達(dá)到4.77億元（含免抵調(diào)、車購稅、其他收入，以下同口徑），是2000年的兩倍。十五”期間，我區(qū)共組織國稅收入17.46億元，比“九五”期間增收7.67億元，年均增長16.59%。2006年，我區(qū)國稅收入總額突破5億元大關(guān)，達(dá)到5.73億元。

2001—2006年，我區(qū)國稅收收入年均增長速度為17.16%，增幅在主城九區(qū)中僅次于渝北區(qū)（28.52%）、大渡口區(qū)（24.31%）、巴南區(qū)（20.90%），列居第四位?！笆濉币詠恚覅^(qū)國稅收入發(fā)展速度，比主城九區(qū)年平均增長速度16.09%快1.07個百分點。我區(qū)國稅收入一直保持了較快的增長勢頭，屢創(chuàng)新高，經(jīng)濟(jì)稅收基本協(xié)調(diào)增長，為我區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力的財力支撐。

（二）“十五”以來，北碚經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r

“九五”期末的2000年，北碚地區(qū)生產(chǎn)總值為48.53億元，2001年為52.20億元，2002年為56.27億元，2003年為62.30億元，2004年為70.29億元，2005年為80.15億元，2006年為91.80億元。2001年—2006年北碚地區(qū)生產(chǎn)總值（gdp）的年均增長速度為11.21%。

“十五”以來，北碚國稅收入的年平均增幅快于國民生產(chǎn)總值年平均增幅5.95個百分點，稅收收入的增長快于國民經(jīng)濟(jì)的增長。

（三）“十五”以來北碚國稅宏觀稅負(fù)分析

在“九五”期末的2000年為4.56%，“十五”期末的2005年則上升到了5.95%，提高了1.39個百分點，比主城九區(qū)的平均稅負(fù)5.74%高出0.22個百分點，在主城九區(qū)中列第四位，次于工業(yè)化程度較高的大渡口區(qū)（12.50%）、南岸區(qū)（9.31%）和江北區(qū)（8.40%）。2006年，我區(qū)國稅的宏觀稅負(fù)達(dá)6.24%，比2005年提高0.29個百分點，比主城九區(qū)的平均稅負(fù)5.71%高出0.56個百分點，在主城九區(qū)中仍列第四位，低于大渡口區(qū)（11.79%）、南岸區(qū)（7.77%）和江北區(qū)（8.37%）。

（四）“十五”以來北碚國稅稅收彈性分析

稅收彈性等于稅收收入增長率與gdp增長率之比。當(dāng)稅收收入增長率低于經(jīng)濟(jì)增長率，稅收收入慢于經(jīng)濟(jì)增長，稅收彈性小于1；稅收收入增長率等于經(jīng)濟(jì)增長率，稅收與經(jīng)濟(jì)保持同步增長，稅收彈性等于1；稅收收入增長率高于經(jīng)濟(jì)增長率，稅收超經(jīng)濟(jì)增長，稅收彈性大于1。

2001年，北碚國稅彈性系數(shù)為1.13，2002年為1.79，2003年為2.95，2004年為0.61，2005年為1.61，2006年為1.39，6年來平均彈性系數(shù)為1.53（在主城九區(qū)中，只有大渡口區(qū)和巴南區(qū)6年平均稅收彈性大于1，分別為2.0和1.31）。從以上可以看出，北碚國稅6年來，除了2004年稅收增長慢于經(jīng)濟(jì)增長，其余5年均高于經(jīng)濟(jì)增長。對此，我們應(yīng)該有清醒的認(rèn)識，因為稅收收入不會長期保持超經(jīng)濟(jì)增長。

二、“十五”期間經(jīng)濟(jì)增長對稅收收入的影響分析

（一）經(jīng)濟(jì)增長對稅收收入的影響分析

從2001年—2005年，因經(jīng)濟(jì)增長的影響，稅收收入比上年增加額自2003年以來基本都在3000萬元以上，特別是2005年達(dá)到5000萬元以上。因經(jīng)濟(jì)增長因素使稅收收入增加的份額除2003年低于50%以外，其余各年均高于50%，2001年達(dá)88.98%。從稅收收入的影響因素看，由于經(jīng)濟(jì)運行呈穩(wěn)定增長的態(tài)勢，經(jīng)濟(jì)增長因素一直保持對稅收收入的正面影響，這與經(jīng)濟(jì)決定稅收的前提是相吻合的。

（二）宏觀稅負(fù)因素對稅收收入影響分析

由于宏觀稅負(fù)受很多因素的影響，它既包括政策變量，也包括隨機變量。除2004年因宏觀稅負(fù)的影響，使稅收收入減少1599萬元，其余年份均是正影響。2003年宏觀稅負(fù)對稅收收入影響的所占比重最高，達(dá)59.71%，成為影響稅收收入的第一位因素。由于宏觀稅負(fù)因素是多種因素的集中反映，且歷年情況又不同，因此分析起來情況各異，但宏觀稅負(fù)因素對稅收收入的影響占整個稅收收入增加額的比重越低，說明宏觀稅負(fù)越穩(wěn)定。

三、對全區(qū)國稅收入與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展關(guān)系的