第一篇：黑龍江省基本建設(shè)項目竣工驗收暫行辦法

黑龍江省基本建設(shè)項目竣工驗收暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《黑龍江省基本建設(shè)項目竣工驗收暫行辦法》的通知

2005-01-14

黑計建字[1997]11號

省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)總會，各市（行署）計委：

現(xiàn)將《黑龍江省基本建設(shè)項目竣工驗收暫行辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合本部門、本地區(qū)的實際情況認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時報告我委。

一九九七年一月九日

黑龍江省基本建設(shè)項目竣工驗收暫行辦法

第一章 總 則

第一條 竣工驗收是全面考核建設(shè)工作，檢查設(shè)計、工程質(zhì)量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié)，對促進建設(shè)項目及時投產(chǎn)，發(fā)揮投資效果，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗有重要作用。

第二條 凡我省地方基本建設(shè)項目或國家有關(guān)部門委托我省驗收的項目均適合本辦法。

第三條 省計劃委員會是全省地方基本建設(shè)項目竣工驗收工作的主管部門。省計委、省行業(yè)主管部門和各地市計委按照各自的職責分工，分別負責建設(shè)項目的具體驗收工作。

第二章 竣工驗收范圍及依據(jù)

第四條 凡國有投資和國有投資股份占50%以上的新建、擴建、改建的基本建設(shè)項目和中方控股的利用外資項目，已按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)投料試車合格，形成生產(chǎn)能力并能正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品的，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能正常使用的，都必須及時組織竣工驗收，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第五條 竣工驗收主要依據(jù)：

一、上級主管部門批準的可研報告、初步設(shè)計、設(shè)計變更通知、調(diào)整概算及其它有關(guān)建設(shè)文件；

二、施工圖紙和設(shè)備技術(shù)說明書；

三、現(xiàn)行施工技術(shù)規(guī)范和驗收規(guī)范；

四、招投標、建設(shè)監(jiān)理和甲乙雙方主要合同等文件；

五、引進技術(shù)或成套設(shè)備的建設(shè)項目，還應(yīng)按簽定的合同和國外提供的設(shè)計文件等資料進行驗收。

第三章 竣工驗收標準及要求

第六條 進行竣工驗收必須達到下列標準：

一、生產(chǎn)性項目和輔助性公用設(shè)施，已按設(shè)計要求建完，能滿足生產(chǎn)使用；

二、主要工藝設(shè)備和配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動負荷試車合格，形成生產(chǎn)能力，能夠生產(chǎn)出設(shè)計文件所規(guī)定的產(chǎn)品；

三、生產(chǎn)準備工作能適應(yīng)投產(chǎn)的需要；

四、工程結(jié)算和竣工決算已通過有關(guān)部門審查和審計；

五、設(shè)計和施工質(zhì)量已經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督部門檢驗并作出評定；

六、環(huán)境保護、消防、勞動安全衛(wèi)生，符合與主體工程“三同時”建設(shè)原則，達到國家和地方規(guī)定的要求；

七、建設(shè)項目實際用地已經(jīng)土地管理部門核查；

八、建設(shè)項目的檔案資料齊全、完整，符合國家有關(guān)建設(shè)項目檔案驗收規(guī)定。

項目基本符合竣工驗收標準，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響生產(chǎn)，也要辦理竣工驗收手續(xù)。對未完工程應(yīng)按設(shè)計安排投資，限期完成。

第七條 竣工驗收要求：

一、項目全部工程完工并基本達到驗收標準后，應(yīng)在六個月內(nèi)辦理驗收手續(xù)（行業(yè)有規(guī)定者除外）。投產(chǎn)初期一時不能達到設(shè)計生產(chǎn)能力，不應(yīng)因此拖延辦理驗收手續(xù)。否則，各級計劃部門不予安排年度投資，銀行也不提供流動資金貸款。辦理竣工驗收確有困難，經(jīng)驗收主管部門批準，可以適當延長期限，但一般不得超過一年。

二、凡長期達不到竣工驗收標準，或達到驗收條件卻又不申報驗收的項目，應(yīng)按國家和省有關(guān)法規(guī)要求，追究有關(guān)人員責任。

第四章 竣工驗收準備

第八條 竣工驗收一般要做好以下幾項工作：

一、編制工程竣工圖

竣工圖由項目法人（建設(shè)單位）組織設(shè)計和施工單位按國家有關(guān)規(guī)定編制。

二、編制竣工決算報告

工程完工后，要由項目法人（建設(shè)單位）按國家有關(guān)規(guī)定負責編制竣工決算報告。編制之前，要認真做好各項帳務(wù)、物資及債權(quán)債務(wù)的清理工作，完成與施工單位的結(jié)算。驗收組織部門應(yīng)對工程結(jié)算進行審查，形成審查意見。審查的主要內(nèi)容是：結(jié)算材料價格是否合理，工程量（包括各種施工簽證）是否附合實際，定額套用各種取費是否合規(guī)?？⒐Q算報告完成后要報有關(guān)審計部門進行審計。

三、進行工程清理

項目法人（建設(shè)單位）要按批準的設(shè)計文件內(nèi)容逐項進行清理登記，列出交付使用財產(chǎn)清單。對于需要核銷的工程，要辦理核銷手續(xù)。

四、工程質(zhì)量、設(shè)計質(zhì)量及主要設(shè)備質(zhì)量報有關(guān)部門評定。

五、環(huán)保、消防、勞動安全衛(wèi)生和土地使用按規(guī)定辦理確認手續(xù)。

六、竣工驗收基礎(chǔ)資料

除了有關(guān)文件資料外，重點編制以下報告：建設(shè)單位關(guān)于工程竣工驗收綜合報告（內(nèi)容見附錄B）；設(shè)計單位關(guān)于工程設(shè)計情況的報告；施工單位（總包單位）關(guān)于工程施工情況的報告；監(jiān)理單位關(guān)于工程監(jiān)理情況的報告；質(zhì)量監(jiān)督部門關(guān)于工程質(zhì)量檢查評定報告；初驗工作組初步驗收工作報告。

第五章 竣工驗收程序

第九條 對規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項目驗收程序，一般分為階段驗收或單項工程驗收、竣工初步驗收、竣工驗收。規(guī)模較小的項目可適當簡化。

第十條 階段驗收或單項工程驗收，一般由建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督單位組成驗收小組，辦理驗收事項。大中型項目可邀請主管部門參加，重要工程也可由主管部門或地市組織。

第十一條 竣工初步驗收工作程序：

一、由建設(shè)單位向主持初驗部門提交初驗申請及竣工驗收材料，主持部門應(yīng)在接到申請后15日內(nèi)與有關(guān)單位協(xié)商，確定初驗時間、地點及初驗工作組成員單位等。

二、召開初步驗收會議。其程序可參照竣工驗收會議。

三、按照初步驗收會議的要求和意見進行整改。

第十二條 竣工驗收工作程序

一、主持驗收單位在接到項目主管部門或地市申請驗收報告后15日內(nèi)，與有關(guān)單位協(xié)商，確定驗收時間、地點及驗收委員會成員單位，分發(fā)有關(guān)竣工驗收材料。

二、召開竣工驗收會議（議程見附錄A）。

第十三條 驗收會議通過的《竣工驗收鑒定書》正本一式三份，在15日內(nèi)分送主持驗收、建設(shè)和檔案部門，副本應(yīng)滿足有關(guān)部門和單位需要。

第六章 竣工驗收組織

第十四條 地方大中型項目由國家計委或國家計委委托省計委主持竣工驗收工作；國有投資和國有投資股份占50%以上的生產(chǎn)性項目總概算超過5000萬元（含5000萬元），非生產(chǎn)性項目總概算超過1000萬元（含1000萬元），由省計委或由省計委委托項目主管部門、地市組織驗收；其它項目按隸屬關(guān)系由項目主管部門或地市組織驗收。

大中型和省重點建設(shè)項目一般需要經(jīng)過初步驗收，其它項目是否需要經(jīng)過初驗，由主持驗收部門確定。

第十五條 驗收委員會的組成由主持驗收部門根據(jù)不同類型的項目確定成員單位。驗收委員會設(shè)主任委員一名，由主持驗收部門負責人擔任；

副主任委員若干名。驗收委員會成員一般應(yīng)由計委、建委、審計、財政、國有資產(chǎn)管理、環(huán)保、消防、勞動、工會、衛(wèi)生、土地、檔案、統(tǒng)計、質(zhì)量監(jiān)督和投資等單位有關(guān)代表組成，需要時可邀請有關(guān)方面專家參加驗收委員會。

項目建設(shè)、設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位作為被驗收單位不參加驗收委員會，應(yīng)派代表成立項目固定資產(chǎn)交接小組。

第十六條 初步驗收工作組原則上由驗收委員會和項目固定資產(chǎn)交接小組成員單位的專業(yè)人員組成，名單由初驗組織部門確定。初步驗收工作組主要職責：

一、聽取建設(shè)、設(shè)計、施工和監(jiān)理單位竣工驗收情況報告；

二、檢查土建、安裝工程質(zhì)量和設(shè)備運行情況，聽取工程質(zhì)量評定意見；

三、檢查項目工程結(jié)算、竣工決算編制情況，聽取有關(guān)部門審計意見；

四、研究解決工程建設(shè)遺留問題和試運行期間發(fā)現(xiàn)的新問題，提出處理意見；

五、檢查“三同時”執(zhí)行情況和竣工驗收檔案資料是否達到驗收要求；

六、確定尾工清單、完成期限、責任單位；

七、提出初驗報告和竣工驗收建議日期；

八、起草《竣工驗收鑒定書（討論稿）》（見附錄C）

第十七條 驗收委員會主要職責：

一、聽取并審查竣工驗收綜合報告和初驗工作報告；

二、檢查工程建設(shè)和運行情況，對建設(shè)項目管理、設(shè)計質(zhì)量、施工管理、建設(shè)監(jiān)理、“三同時”執(zhí)行情況全面核查，并作出評價。對建設(shè)項目管理、設(shè)計質(zhì)量、施工管理、建設(shè)監(jiān)理工作分別按附錄E、F、G、H所列項目進行評分。60分以下（不含60分）為不合格，60—84分為合格，85分以上（含85分）為優(yōu)良；

三、審議項目竣工決算，對投資使用效果作出評價；

四、研究處理遺留問題，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗；

五、討論并通過竣工驗收鑒定書；

第十八條 項目固定資產(chǎn)移交

一、項目固定資產(chǎn)移交由項目法人（建設(shè)單位）、施工、設(shè)計、監(jiān)理（如需交給另一個單位管理的應(yīng)包括運行管理單位）單位組成的交接小組負責。項目主管部門派代表參加并擔任組長。

二、交接小組根據(jù)批準文件和竣工圖，對項目交付使用財產(chǎn)總表（見附錄I）、項目交付使用財產(chǎn)明細表（見附錄J）逐項核查。確認后，交接小組成員簽名（見附錄K），辦理項目固定資產(chǎn)交接簽證（自制）。

三、項目法人（建設(shè)單位）或運行管理單位應(yīng)在通過驗收后15日內(nèi)辦理項目固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳手續(xù)，到國有資產(chǎn)管理部門辦理國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記，納入國有資產(chǎn)管理。

第七章 檔案資料

第十九條 被驗收單位應(yīng)向驗收委員會提供備查檔案目錄，同時將檔案資料陳列在指定地點供驗收會議代表查閱，有關(guān)單位應(yīng)指定專人配合查閱工作。

第二十條 經(jīng)驗收審查后的檔案資料，按國家有關(guān)規(guī)定移交使用單位和檔案部門妥善保管。

第八章 附則

第二十一條 凡國家部門有行業(yè)建設(shè)項目驗收規(guī)程或辦法的，可同時參照執(zhí)行。

第二十二條 其它利用外資項目可參照執(zhí)行。

第二十三條 本暫行辦法由省計劃委員會負責解釋。

第二十四條 本暫行辦法自發(fā)布之日起試行。

附錄A：竣工驗收會議一般議程

一、召開預(yù)備會

聽取項目法人（建設(shè)單位）有關(guān)驗收組織情況匯報；決定會議日程；通過竣工驗收委員會名單；成立驗收專業(yè)組。

二、召開大會

1.宣布竣工驗收委員會組成人員和各專業(yè)組負責人名單；

2.聽取項目法人（建設(shè)單位）竣工驗收綜合報告，未進行預(yù)驗收的還應(yīng)聽取設(shè)計、施工、監(jiān)理單位竣工驗收情況報告；

3.聽取初驗工作情況報告。

三、檢查工程

四、分專業(yè)組評議，書面提出小組驗收意見

五、驗收委員會召開會議

1.聽取各專業(yè)組匯報，研究各專業(yè)組未能解決的問題；

2.討論、修改《竣工驗收鑒定書》。

六、召開大會

1.宣讀并通過《竣工驗收鑒定書》；

2.竣工驗收委員會委員在鑒定書上簽名；

3.工程交接小組代表在固定資產(chǎn)交接文件上簽名；

4.頒發(fā)《竣工驗收鑒定書》。

附錄B：竣工驗收綜合報告編制內(nèi)容參考格式

第一部分 建設(shè)依據(jù)

第二部分 前期準備

1.組織機構(gòu)

2.勘探設(shè)計

3.建設(shè)用地

4.物資供應(yīng)

第三部分 工程概況

1.工程特點（選址、建設(shè)規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)、工藝流程、主要技術(shù)經(jīng)濟指標、開工和竣工時間）；

2.招投標情況；

3.主要設(shè)計、施工和監(jiān)理單位以及工作情況；

4.主要工程任務(wù)和完成工程量；

5.設(shè)計、施工質(zhì)量評價；

6.合同管理情況；

7.主要材料的消耗。

第四部分 土建、安裝、調(diào)試

1.土建施工；

2.設(shè)備安裝；

3.調(diào)試。

第五部分 生產(chǎn)準備及試生產(chǎn)

1.人員、物資、技術(shù)準備；

2.試生產(chǎn)情況（主要技術(shù)經(jīng)濟指標和生產(chǎn)能力考核情況）。

第六部分 環(huán)保、消防、勞動安全衛(wèi)生

第七部分 檔案資料管理

第八部分 工程結(jié)算、竣工決算

1.資金來源、使用及建設(shè)成本；

2.工程概算與基建計劃批準與執(zhí)行情況；

3.工程結(jié)算、竣工決算、審查審計結(jié)果；

4.經(jīng)濟效益分析。

第九部分 經(jīng)驗與教訓

第十部分 存在問題處理意見

第十一部分 有關(guān)建筑安裝質(zhì)量檢測、環(huán)保、消防、勞動安全衛(wèi)生、審計等審查意見的附件

附錄C：驗收鑒定書參考格式

前言（簡述竣工主持、參加單位、時間地點等）

一、工程概況

1.工程名稱、位置、開工和竣工時間；

2.規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容；

3.主要建設(shè)依據(jù)；

4.建設(shè)、設(shè)計、施工和招投標及監(jiān)理工作情況；

5.工程完成情況和主要工程量以及主要材料消耗。

二、概算執(zhí)行情況及工程結(jié)算、竣工決算審查結(jié)論

三、工程質(zhì)量鑒定

四、環(huán)保、消防、勞動安全衛(wèi)生和土地使用評定

五、檔案資料

六、試生產(chǎn)及經(jīng)濟效益

七、存在的主要問題及處理意見

八、結(jié)論和綜合評分

九、驗收委員會成員簽名（格式見附錄D）

十、附件 項目固定資產(chǎn)交接簽證和項目交付使用財產(chǎn)總表、明細表和交接小組成員簽名

第二篇：基本建設(shè)項目竣工驗收管理辦法

基本建設(shè)項目竣工驗收管理辦法

第一章 總 則

第一條 根據(jù)國家《建設(shè)項目（工程）竣工驗收辦法》、《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》、《國家能源局關(guān)于印發(fā)煤礦建設(shè)項目竣工驗收管理辦法的通知》等法規(guī)和地方、行業(yè)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司基本建設(shè)項目竣工驗收管理辦法及公司實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司新建項目、改擴建、資源整合等項目的驗收工作。

第三條 本辦法所稱基本建設(shè)項目竣工驗收是指基本建設(shè)項目建成后，按照規(guī)定的程序和要求，進行全面檢查考核并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)的活動。項目竣工驗收階段包括試生產(chǎn)驗收、專項驗收和綜合竣工驗收。

第四條 凡符合竣工驗收條件的基本建設(shè)項目，必須及時組織竣工驗收。未經(jīng)竣工驗收或竣工驗收不合格的項目，不得交付使用。

第二章 竣工驗收組織和管理

第五條 基本建設(shè)項目竣工驗收工作遵循誰批準誰驗收的原則。凡公司審批的基本建設(shè)項目，由公司負責項目竣工驗收。

第六條 公司成立項目驗收領(lǐng)導(dǎo)小組，負責基本建設(shè)項 目竣工驗收工作的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總經(jīng)理擔任，分管副總經(jīng)理擔任副組長，下設(shè)項目驗收辦公室，辦公室設(shè)在工程部，成員由公司領(lǐng)導(dǎo)班子其他副職，工程部、規(guī)劃部、綜合部、審計部、機電部、企管部、安全部、物資管理部、調(diào)度指揮中心、生產(chǎn)部、地測防治水部、通風部、財務(wù)部、征地辦、信息中心、人力資源部負責人、項目公司黨政負責人組成。

第七條 項目驗收辦公室負責項目竣工驗收日常管理工作，牽頭組織項目竣工驗收階段的各項工作。負責編制項目驗收、月度計劃及項目驗收各種文件制度，負責驗收例會的組織召開，負責落實項目驗收例會安排的各項工作，負責與省局有關(guān)部門的接洽工作。

第八條 公司有關(guān)部門依據(jù)本部門監(jiān)督管理的驗收工作，有責任要求項目公司按照專項設(shè)計、有關(guān)法律法規(guī)做好驗收的各項準備工作，協(xié)助項目公司取得驗收批文，各部門負責監(jiān)督管理的項目驗收工作如下：

（一）工程部負責監(jiān)督管理項目聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、工程質(zhì)量認證、消防設(shè)施驗收、項目綜合竣工驗收；

（二）安全部負責監(jiān)督管理礦井安全設(shè)施、環(huán)境保護設(shè)施、水土保持設(shè)施驗收；

（三）綜合部負責監(jiān)督管理檔案驗收；

（四）人力資源部負責監(jiān)督管理職業(yè)病防護設(shè)施驗收；

（五）審計部負責監(jiān)督管理項目竣工審計；

第九條 公司有關(guān)部門依據(jù)公司項目驗收工作安排，設(shè)立專人負責此項工作，未經(jīng)公司分管驗收領(lǐng)導(dǎo)同意不得隨意更換人員。

第十條 公司有關(guān)各部門有義務(wù)督促項目公司加快單項驗收進度，有義務(wù)向驗收辦公室報告驗收工作的進展情況。

第十一條 凡生產(chǎn)運營項目建成后竣工驗收前，項目建設(shè)單位必須編制試生產(chǎn)（聯(lián)合試運轉(zhuǎn)）方案上報公司，公司轉(zhuǎn)報陜西煤業(yè)化工集團，經(jīng)陜西煤業(yè)化工集團對試生產(chǎn)各項準備工作現(xiàn)場驗收同意后，方可進行試生產(chǎn)。

第十二條 試生產(chǎn)應(yīng)在批準的期限內(nèi)完成。確因特殊原因不能完成的，必須按規(guī)定辦理延期手續(xù)。試生產(chǎn)按期完成后，項目建設(shè)單位應(yīng)編制總結(jié)報告并報批準部門備案。

第十三條 試生產(chǎn)期間，公司項目驗收辦公室督促公司有關(guān)部門及項目建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行專項驗收。

第十四條 省級及以上行政主管部門負責的專項驗收，由陜西煤業(yè)化工集團組織預(yù)驗收合格后向有關(guān)行政主管部門申請專項驗收。省級以下行政主管部門負責的專項驗收，由項目建設(shè)單位組織預(yù)驗收合格后直接向有關(guān)部門申請專項驗收。

第十五條 專項驗收完成后，項目公司向公司申請綜合 竣工驗收，公司向陜西煤業(yè)化集團申請綜合竣工驗收。

第十六條 項目公司職責

（一）項目公司是項目驗收工作的主要責任單位。負責項目驗收的支持性資料和現(xiàn)場驗收準備工作，負責和地方有關(guān)部門的接洽工作，負責上級驗收單位、部門提出問題的整改工作。

（二）項目公司應(yīng)成立相應(yīng)的驗收管理機構(gòu)，明確驗收分管領(lǐng)導(dǎo)及驗收專干，制定相應(yīng)的項目驗收管理辦法。該機構(gòu)負責聯(lián)系上級部門，督促有關(guān)部門相關(guān)業(yè)務(wù)的進展。

（三）項目公司依據(jù)公司、月度項目驗收工作安排，編制本單位驗收工作計劃。

（四）項目公司應(yīng)及時落實公司項目驗收例會會議精神。

（五）項目公司應(yīng)積極配合公司分管驗收部門的工作，從人力、物力、財力等方面給予全力支持。

第三章 竣工驗收依據(jù)和條件

第十七條 基本建設(shè)項目竣工驗收的主要依據(jù)是：

（一）國家、地方和行業(yè)行政主管部門頒布的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)標準、規(guī)范；

（二）項目核準或立項批復(fù)文件；

（三）經(jīng)批準的規(guī)劃、土地、環(huán)境保護、水土保持、節(jié)能、消防、職業(yè)衛(wèi)生、生產(chǎn)安全、資源使用等專項文件；

（四）經(jīng)批準的建設(shè)項目可研、初步設(shè)計、施工組織設(shè)計、設(shè)計變更、概算調(diào)整、開工報告等文件；

（五）施工圖紙、主要設(shè)備技術(shù)規(guī)格或者說明書。引進技術(shù)或成套設(shè)備的建設(shè)項目，還應(yīng)出具簽訂的合同和國外提供的設(shè)計文件等資料；

（六）項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料招標投標文件、合同文本以及補充協(xié)議等。

第十八條 基本建設(shè)項目竣工驗收應(yīng)當具備以下條件：

（一）生產(chǎn)運營項目的主體部分和輔助性公用設(shè)施，已按設(shè)計要求建成，能滿足生產(chǎn)使用，必要的生活設(shè)施，已按設(shè)計要求建成；

（二）主要工藝設(shè)備及配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動負荷試車合格，形成生產(chǎn)能力，能夠生產(chǎn)出設(shè)計文件所規(guī)定的產(chǎn)品；

（三）生產(chǎn)準備工作能適應(yīng)投產(chǎn)的需要，取得政府相關(guān)部門的特種設(shè)備檢驗報告；

（四）單位工程和單項工程通過工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)認證，工程質(zhì)量合格及以上；

（五）安全設(shè)施、環(huán)境保護設(shè)施、水土保持設(shè)施、職業(yè)病防護設(shè)施、消防設(shè)施等按要求與主體工程同時建成使用，并通過專項驗收；

（六）竣工檔案資料齊全，并通過專項驗收；

（七）編制完成項目竣工決算報告，竣工決算報告由建 設(shè)單位組織規(guī)劃、工程、財務(wù)等有關(guān)部門編制，或經(jīng)驗收主管部門認可，委托陜西煤業(yè)化工集團工程造價中介機構(gòu)庫中的單位編制；

（八）決算總投資額必須符合概算控制的有關(guān)規(guī)定，不得超過批準概算；

（九）竣工決算經(jīng)公司審計部門審計，或經(jīng)審計主管部門認可的中介機構(gòu)（非竣工決算編制單位）審核，取得陜西煤業(yè)化工集團審計部門意見；

（十）整體項目或各單項工程經(jīng)建設(shè)單位預(yù)驗收合格；

（十一）專項驗收存在問題已經(jīng)整改完成。

第四章 竣工驗收程序和內(nèi)容

第十九條 基本建設(shè)項目竣工驗收前，先由項目公司組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行預(yù)驗收，預(yù)驗收合格的項目可向公司申請竣工驗收，公司申請陜西煤業(yè)化工集團進行竣工驗收。

第二十條 竣工驗收申請報告應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

（一）項目基本情況；

（二）建設(shè)內(nèi)容完成情況；

（三）管理機構(gòu)及生產(chǎn)管理制度建設(shè)情況；

（四）人員持證上崗、培訓、勞動定員情況；

（五）項目招投標以及合同履約情況；

（六）工程質(zhì)量認證情況；

（七）主要設(shè)備檢測檢驗情況；

（八）專項驗收情況；

（九）試生產(chǎn)（聯(lián)合試運轉(zhuǎn)）情況；

（十）項目效益與建設(shè)效果分析；

（十一）存在問題及處理建議。

第二十一條 項目公司上報竣工驗收申請報告時，應(yīng)附項目核準或?qū)徟募?jīng)批準的初步設(shè)計，工程質(zhì)量認證報告書，安全設(shè)施、環(huán)境保護設(shè)施、水土保持設(shè)計、職業(yè)病防護設(shè)施、消防、檔案等專項驗收相關(guān)材料，竣工決算審計意見，試生產(chǎn)（聯(lián)合試運轉(zhuǎn)）報告等,公司將驗收申請報告轉(zhuǎn)報陜西煤業(yè)化工集團。

第二十二條 陜西煤業(yè)化工集團根據(jù)基本建設(shè)項目的復(fù)雜程度組成竣工驗收委員會（組）。驗收委員會（組）由陜西煤業(yè)化工集團關(guān)部門代表組成，根據(jù)項目實際分為工程、經(jīng)濟、綜合、安全、生產(chǎn)等專業(yè)驗收組，分別對相關(guān)內(nèi)容進行驗收。

第二十三條 竣工驗收委員會（組）通過聽取匯報、查閱檔案資料、現(xiàn)場檢查等方式，對工程建設(shè)情況進行全面檢查，內(nèi)容包括：

（一）項目的審批文件是否齊全；

（二）項目是否按批準的規(guī)模、標準、內(nèi)容建成；

（三）國家和行業(yè)強制性標準的執(zhí)行情況；

（四）項目投資及概算執(zhí)行情況；

（五）項目招投標以及合同履約情況；

（六）工程質(zhì)量情況；

（七）專項驗收情況；

（八）項目竣工決算報告的審計情況；

（九）生產(chǎn)組織機構(gòu)、勞動定員、人員培訓及外部條件等落實情況；

（十）檢查試生產(chǎn)（聯(lián)合試運轉(zhuǎn)）情況；

（十一）對存在的問題和剩余工程提出處理意見。第二十四條 陜西煤業(yè)化工集團進行項目竣工驗收，竣工驗收不合格的，項目公司應(yīng)當按照竣工驗收委員會（組）提出的處理意見進行限期整改。整改達標后，項目公司應(yīng)當重新提出竣工驗收申請。

第二十五條 項目通過陜西煤業(yè)化工集團及政府主管部門的竣工驗收后，政府主管部門簽署《建設(shè)項目竣工驗收鑒定書》，項目建設(shè)單位依據(jù)竣工驗收鑒定書辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。

第五章 獎 罰

第二十六條 每個專項驗收取得政府批文給予公司驗收組人員及項目公司各獎勵20萬元（其中班子成員不超過獎勵總額的20%，不計入年薪）；項目綜合竣工驗收取得政府批文給予公司驗收組人員及項目公司各獎勵30萬元（其中 班子成員不超過獎勵總額的20%，不計入年薪）。

第二十七條 對違反本辦法，未進行竣工驗收或竣工驗收不合格的建設(shè)項目擅自投入生產(chǎn)和使用的，公司視情節(jié)輕重，要求建設(shè)單位限期改正，或?qū)ζ渫▓笈u，并根據(jù)公司有關(guān)制度追究相關(guān)人員責任。

第五章 附 則

第二十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附 件：竣工驗收鑒定書主要內(nèi)容

附 件：

竣工驗收鑒定書主要內(nèi)容

一、項目建設(shè)概況：包括項目可行性研究報告，初步設(shè)計批準機關(guān)及文號，批準的建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容；項目建設(shè)管理情況，承擔勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理的單位；開工日期，項目完成情況，投入試生產(chǎn)日期等。

二、工程勘察、設(shè)計、施工質(zhì)量評定意見。根據(jù)有關(guān)質(zhì)量監(jiān)督單位實測實查的情況及結(jié)論和驗收會議現(xiàn)場驗收的情況，分別對勘察、設(shè)計、施工的質(zhì)量和技術(shù)水平作出評定結(jié)論。

三、環(huán)境保護、水土保持、職業(yè)衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、消防、節(jié)能、抗震、質(zhì)量、檔案、財務(wù)決算等驗收結(jié)論。根據(jù)上述業(yè)務(wù)主管部門專項檢查、專項驗收的情況及會議意見作出結(jié)論。

四、試生產(chǎn)或使用考核結(jié)論。根據(jù)試生產(chǎn)或使用的考核資料和驗收會議現(xiàn)場驗收情況，對項目能否按照批準的生產(chǎn)規(guī)模正常使用作出結(jié)論。

五、竣工決算。根據(jù)竣工審計結(jié)論和現(xiàn)場驗收情況，對批準的概算投資、調(diào)整概算投資、實際完成投資進行分析對比，對交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、核銷投資、在建工程投資作出審核結(jié)論。

六、遺留問題及處理意見。要對驗收后繼續(xù)完成或完善的工程及其他有關(guān)情況提出明確的處理意見。

七、結(jié)論意見。對是否同意驗收、正式辦理移交手續(xù)，以及正式移交時間作出結(jié)論，并對生產(chǎn)或使用單位提出希望和要求。

陜西彬長礦業(yè)集團有限公司

2015年12月14日

第三篇：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

第一條 為進一步加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應(yīng)當在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

第三條 項目竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，項目建設(shè)單位一般不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項目建設(shè)單位確需撤銷的，項目有關(guān)財務(wù)資料應(yīng)當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管。項目負責人、財務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好竣工財務(wù)決算相關(guān)工作。

第四條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應(yīng)當配合項目建設(shè)單位做好項目竣工財務(wù)決算工作。

第五條 編制項目竣工財務(wù)決算前，項目建設(shè)單位應(yīng)當完成各項賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設(shè)單位應(yīng)當逐項盤點核實、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達的項目財政資金投資計劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第七條 項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務(wù)決算報表(附表1)、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

第八條 竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（一）項目概況；

（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；

（四）項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；

（五）項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

（九）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；

（十）預(yù)備費動用情況；

（十一）項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項。第九條 項目竣工決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門或單位進行項目竣工決(結(jié))算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內(nèi)容應(yīng)當詳實，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

第十條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達文件的復(fù)印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項目決算相關(guān)資料。

第十一條 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工財務(wù)決算可單獨報批，單項工程結(jié)余資金在整個項目竣工財務(wù)決算中一并處理。

第十二條 中央項目竣工財務(wù)決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復(fù)管理制度和操作規(guī)程。中央項目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項目竣工財務(wù)決算，由財政部批復(fù)；其他中央項目竣工財務(wù)決算，由中央項目主管部門負責批復(fù)，報財政部備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

地方項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)管理職責和程序要求由同級財政部門確定。

經(jīng)營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務(wù)決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復(fù)。項目建設(shè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定加強工程價款結(jié)算和項目竣工財務(wù)決算管理。

第十三條 財政部門和項目主管部門對項目竣工財務(wù)決算實行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評審機構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會中介機構(gòu)進行審核。

第十四條 項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項目主管部門應(yīng)當加強對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項目建設(shè)單位抓緊實施尾工工程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第十六條 項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)容、報表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務(wù)決算。

第十七條 財政部門和項目主管部門審核批復(fù)項目竣工財務(wù)決算時，應(yīng)當重點審查以下內(nèi)容：

（一）工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

（三）項目是否按照批準的概算（預(yù)）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；

（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權(quán)主管部門批復(fù)的中央項目竣工財務(wù)決算實行抽查制度。

第十九條 項目竣工后應(yīng)當及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第二十條 項目建設(shè)單位經(jīng)批準使用項目資金購買的車輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項目完工時按下列情況進行財務(wù)處理：

資產(chǎn)直接交付使用單位的，按設(shè)備投資支出轉(zhuǎn)入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本扣除累計折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用，項目建設(shè)期間計提的折舊費用作為待攤投資支出分攤到相關(guān)資產(chǎn)價值；不計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本轉(zhuǎn)入交付使用。

資產(chǎn)在交付使用單位前公開變價處置的，項目建設(shè)期間計提的折舊費用和固定資產(chǎn)清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設(shè)備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產(chǎn)折舊的項目，按公開變價金額與購置成本之間的差額作為待攤投資支出分攤到相關(guān)資產(chǎn)價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行?！敦斦筷P(guān)于加強和改進政府性基金決算和中央大中型基建項目竣工財務(wù)決算審批的通知》(財建〔2002〕26號)和《財政部關(guān)于進一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

1.項目概況表（1-1）

2.項目竣工財務(wù)決算表（1-2）

3.資金情況明細表（1-3）

4.交付使用資產(chǎn)總表（1-4）

5.交付使用資產(chǎn)明細表（1-5）

6.待攤投資明細表（1-6）

7.待核銷基建支出明細表（1-7）

8.轉(zhuǎn)出投資明細表（1-8）

附表2：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表

1.項目竣工財務(wù)決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細表（2-2）

3.待攤投資審核明細表（2-3）

4.交付使用資產(chǎn)審核明細表（2-4）

5.轉(zhuǎn)出投資審核明細表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細表（2-6）

第四篇：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法2016

財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》的通知

財建〔2016〕503號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，軍委后勤保障部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為推動各部門、各地區(qū)進一步加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，提高資金使用效益，針對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理中反映出的主要問題，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》，請認真貫徹執(zhí)行。

財政部

2016年6月30日

附件：

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法

第一條 為進一步加強基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理，依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號），制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應(yīng)當在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

第三條 項目竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，項目建設(shè)單位一般不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。

項目建設(shè)單位確需撤銷的，項目有關(guān)財務(wù)資料應(yīng)當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管。項目負責人、財務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好竣工財務(wù)決算相關(guān)工作。

第四條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應(yīng)當配合項目建設(shè)單位做好項目竣工財務(wù)決算工作。

第五條 編制項目竣工財務(wù)決算前，項目建設(shè)單位應(yīng)當完成各項賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設(shè)單位應(yīng)當逐項盤點核實、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

第六條 項目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準的可行性研宄報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同，歷年下達的項目財政資金投資計劃、預(yù)算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料；其他有關(guān)資料。

第七條 項目竣丁財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務(wù)決算報表（附表1）、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

第八條 竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

（―）項目概況；

（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

（三）項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；

（四）項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；

（五）項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

（六）尾工工程情況；

（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；

（八）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

（九）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；

（十）預(yù)備費動用情況；

（十一）項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；

（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

（十三）需說明的其他事項。第九條 項目竣工決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門或單位進行項目竣工決（結(jié)）算審核的，需附完整的審核報告及審核表（附表2），審核報告內(nèi)容應(yīng)當詳實，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

第十條 相關(guān)資料主要包括：

（一）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；

（二）項目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達文件的復(fù)印件；

（三）審計、檢查意見或文件的復(fù)印件；

（四）其他與項目決算相關(guān)資料。

第十一條 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工財務(wù)決算可單獨報批，單項工程結(jié)余資金在整個項目竣工財務(wù)決算中并處理。

第十二條 中央項目竣工財務(wù)決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復(fù)管理制度和操作規(guī)程。中央項目主管部門本級以及不向財政部報送部門決算的中央單位的項目竣工財務(wù)決算，由財政部批復(fù)；其他中央項目竣工財務(wù)決算，由中央項目主管部門負責批復(fù)，報財政部備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

地方項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)管理職責和程序要求由同級財政部門確定。

經(jīng)營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務(wù)決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復(fù)。項目建設(shè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定加強工程價款結(jié)算和項目竣工財務(wù)決算管理。

第十三條 財政部門和項目主管部門對項目竣工財務(wù)決算實行先審核、后批復(fù)的辦法，可以委托預(yù)算評審機構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會屮介機構(gòu)進行審核。

第十四條 項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)環(huán)節(jié)中審減的概算內(nèi)投資，按投資來源比例歸還投資者。

第十五條 項目主管部門應(yīng)當加強對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項目建設(shè)單位抓緊實施尾工丁程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。第十六條 項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)容、報表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務(wù)決算。

第十七條 財政部門和項目主管部門審核批復(fù)項目竣工財務(wù)決算時，應(yīng)當重點審査以下內(nèi)容：

（―）工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合冋約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

（三）項目是否按照批準的概算（預(yù)）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；

（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設(shè)是否履行基木建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條 財政部對授權(quán)主管部門批復(fù)的中央項目竣工財務(wù)決算實行抽查制度。

第十九條 項目竣工后應(yīng)當及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第二十條 項目建設(shè)單位經(jīng)批準使用項目資金購買的車輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項目完工時按下列情況進行財務(wù)處理：

資產(chǎn)直接交付使用單位的，按設(shè)備投資支出轉(zhuǎn)入交付使用。其中，計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本扣除累計折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用，項目建設(shè)期間計提的折舊費用作為待攤投資支出分攤到相關(guān)資產(chǎn)價值；不計提折舊的自用固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)購置成本轉(zhuǎn)入交付使用。

資產(chǎn)在交付使用單位前公開變價處置的，項目建設(shè)期間計提的折舊費用和固定資產(chǎn)清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設(shè)備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產(chǎn)折舊的項目，按公開變價金額與購置成木之間的差額作為待攤投資支出分攤到相關(guān)資產(chǎn)價值。

第二十一條 本辦法自2016年9月1日起施行?！敦斦筷P(guān)于加強和改進政府性基金決算和屮央大中型基建項目竣工財務(wù)決算審批的通知》（財建〔2002〕26號）和《財政部關(guān)于進一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號）同時廢止。

附表1：基本建設(shè)項工竣工財務(wù)決算報表

1.項目概況表（1-1）

2.項目竣工財務(wù)決算表（1-2）

3.資金情況明細表（1-3）

4.交付使用資產(chǎn)總表（1-4）

5.交付使用資產(chǎn)明細表（1-5）

6.待攤投資明細表（1-6）

7.待核銷基建支出明細表（1-7）

8.轉(zhuǎn)出投資明細表（1-8）

附表2：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表

1.項目竣工財務(wù)決算審核匯總表（2-1）

2.資金情況審核明細表（2-2）

3.待攤投資審核明細表（2-3）

4.交付使用資產(chǎn)審核明細表（2-4）

5.轉(zhuǎn)出投資審核明細表（2-5）

6.待銷核基建支出審核明細表（2-6）

基建項目竣工財務(wù)決算報表（2016空白）.xls

第五篇：水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法

水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法

一?總則

第一條 為規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,提高水利基本建設(shè)項目管理水平,根據(jù) 《中華人民共和國審計法》?《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律?法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實際,制定本暫行辦法?

第二條 本辦法適用于以使用中央投資為主進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,以及水利部直屬單位自籌資金進行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目?

第三條 本辦法所稱水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,是指水利基本建設(shè)項目正式竣工驗收前,水利審計部門對其竣工決算的真實性?合法性和效益性進行的內(nèi)部審計監(jiān)督?

二?審計內(nèi)容

第四條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計應(yīng)包括:水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計?水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計?水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計?水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計?水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計?水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計?水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計?水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計?

第五條 水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計的主要內(nèi)容:

(一)“水利基本建設(shè)竣工項目概況表”?“水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表”?“水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表”?“水利基本建設(shè)竣工項目成本表”?“水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表”?“水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表”?“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”?“水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實性?完整性和合法性;

(二)竣工財務(wù)決算說明書的真實性?準確性及完整性?

第六條 水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容:

(一)各種資金渠道投入的實際金額,資金不到位的數(shù)額及原因;

(二)實際投資完成額;

(三)概算審批?執(zhí)行的真實性和合法性;

(四)概算調(diào)整的真實性和合法性?包括概算調(diào)整的原則?各種調(diào)整系數(shù)?設(shè)計變更和估算增加的費用等;

(五)核實建設(shè)項目超概算的金額,分析原因,并審查擴大規(guī)模?提高標準和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源,有無擠占?挪用其他基建資金和專項資金的情況?

第七條 水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計的主要內(nèi)容:

建筑安裝工程支出?設(shè)備投資支出?待攤投資支出?其他投資支出?待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性?合法性和效益性?

第八條 水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容:

(一)交付使用的固定資產(chǎn)?流動資產(chǎn)是否真實,手續(xù)是否完備;

(二)交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù);

(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況?

第九條 水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容:

審查水利基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況?

第十條 水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容:

水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源?分配?上繳和留成使用情況的真實性和合法性?

第十一條 水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容:

(一)銀行存款?現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

(二)尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

(三)庫存物資實存量的真實性?有無積壓?隱瞞?轉(zhuǎn)移?挪用等問題

(四)各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移?挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等?

(五)按照有關(guān)規(guī)定,計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準確,是否合理合法?

第十二條 水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容:

(一)工程勘測?設(shè)計?施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標;

(二)所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備,是否全面履行;

(三)合同變更?解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù);

(四)對違約者是否依照有關(guān)條款追究責任等?

三?審計管理

第十三條 由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗收的水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計,除有專門要求外,一般由水利部審計室負責組織審計?其他水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計,由主持該水利基本建設(shè)項目竣工驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門負責審計?

第十四條 水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計力量組成審計組進行審計;也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機構(gòu)承擔?

水利審計部門應(yīng)當依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定,對被委托的社會審計機構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計加強指導(dǎo)和監(jiān)督?

第十五條 參加水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的審計人員應(yīng)當具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當具備會計?經(jīng)濟?工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識?

社會審計機構(gòu)受委托承擔水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,應(yīng)將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報委托的水利審計部門審查和備案?

第十六條 水利基本建設(shè)項目法人在申請進行竣工決算審計前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟合同預(yù)留部分工程尾款,待竣工決算審計結(jié)論下達后再予清算?

第十七條 水利基本建設(shè)項目中從事建設(shè)?勘察?設(shè)計?施工?監(jiān)理?采購?供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當接受水利審計部門的審計調(diào)查,并提供有關(guān)證明材料?

第十八條 水利基本建設(shè)項目竣工決算未經(jīng)審計,有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項目竣工驗收?

第十九條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計意見和審計決定,可以作為對水利基本建設(shè)項目法人代表進行任期經(jīng)濟責任審計的重要依據(jù)和參考?

第二十條 列入國家審計機關(guān)審計計劃的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,水利審計部門可以根據(jù)需要,在國家審計機關(guān)審計前進行預(yù)審?國家審計機關(guān)審計后,水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)當將國家審計機關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進行整改的情況書面報上級水利審計部門?

四?審計程序

第二十一條 水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,由水利審計部門負責組織實施?水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計部門提出水利基本建設(shè)項目竣工決算審計書面申請?水利審計部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見?

第二十二條 水利審計部門或受委托的社會審計機構(gòu)對水利建設(shè)項目進行竣工決算審計,應(yīng)當事先擬定審計實施方案,組織審計組,并向被審計單位下達審計通知書, 審計通知書應(yīng)當于審計組進駐被審計單位三日前送達?

第二十三條 水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)當積極配合審計部門或被其委托的社會審計機構(gòu)的審計工作,并按照審計需要提供下列資料:

(一)水利基本建設(shè)項目建議書?可行性研究報告;

(二)水利基本建設(shè)項目初步設(shè)計的批準文件;

(三)水利基本建設(shè)項目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料;

(四)水利基本建設(shè)項目的投資計劃或資金籌措文件;

(五)水利基本建設(shè)項目的合同文本和招標?投標有關(guān)文件和資料;

(六)水利基本建設(shè)項目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料;

(七)水利基本建設(shè)項目的內(nèi)控制度;

(八)水利基本建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)賬簿?憑證?報表及工程結(jié)算資料;

(九)水利基本建設(shè)項目的竣工初步驗收報告;

(十)水利基本建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報表;

(十一)審計需要提供的其他資料?

水利基本建設(shè)項目法人應(yīng)對提供資料的真實性?完整性?及時性負責?

第二十四條 審計組或受委托的社會審計機構(gòu)對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計終結(jié)后,應(yīng)當及時提出審計報告,并征求被審計的水利建設(shè)項目法人的意見?

第二十五條 水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項目竣工決算審計報告?被審計單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定?

第二十六條 水利審計部門應(yīng)及時下達水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定?水利基本建設(shè)項目法人必須執(zhí)行審計意見書和審計決定,按照審計的要求進行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報告水利審計部門?

水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定作為主持組織竣工驗收的主管部門的審計依據(jù)?

五?罰則

第二十七條 水利建設(shè)項目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的,水利審計部門應(yīng)當建議有關(guān)主管部門按照法律?法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理?處罰?

第二十八條 水利建設(shè)項目法人單位有關(guān)責任人員違反財經(jīng)法規(guī)?財經(jīng)紀律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當追究責任的,水利審計部門應(yīng)當向有關(guān)部門?單位提出追究責任的建議?

第二十九條 水利基本建設(shè)項目法人單位有關(guān)責任人員干擾?阻止?破壞水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,水利審計部門應(yīng)當給予警告和制止,必要時向有關(guān)部門提出處理?處罰的建議?對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的人員進行打擊報復(fù)的有關(guān)責任人,由所在單位或者上級主管部門追究責任?

第三十條 審計人員辦理水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,應(yīng)當客觀公正?實事求是?廉潔奉公?對濫用職權(quán)?徇私舞弊?玩忽職守的審計人員,由所在單位或者上級主管部門追究主要負責人和直接責任人的責任?

六?附則

第三十一條 給予少量中央資金補助的項目和全部由地方資金進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,各省?自治區(qū)?直轄市水行政主管部門可結(jié)合當?shù)貙嶋H,制定相應(yīng)的審計辦法?

第三十二條 本辦法由水利部負責解釋?

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實行?

二○○二年八月三十日